<menuitem id="an1j4"></menuitem> 規(guī)章制度是為了促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)秩序，確保人們能夠有序地生活和工作。以下是小編為大家整理的一些規(guī)章制度范文，供大家參考，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>
第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門(mén)，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫(kù)”。
第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長(zhǎng)同意報(bào)財(cái)政部門(mén)。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長(zhǎng)報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺(jué)接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
（一）納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門(mén)。
（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門(mén)。
（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
（二）因公出差借款，應(yīng)由部門(mén)提交借款報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級(jí)審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。
（三）差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過(guò)路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。
（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。
（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開(kāi)支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開(kāi)出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。
（六）司機(jī)因公出長(zhǎng)途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過(guò)路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。
（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。
（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說(shuō)明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。
第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度。
（一）以院名義召開(kāi)并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議，主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。
（二）會(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，增加會(huì)議開(kāi)支項(xiàng)目。
（三）會(huì)議所需辦公用品，由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長(zhǎng)同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，其他人不得擅自購(gòu)買(mǎi)會(huì)議辦公用品。
（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國(guó)內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
（五）沒(méi)有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書(shū)的，院里獎(jiǎng)勵(lì)20xx元。
（一）各科室需要購(gòu)置辦公設(shè)備的，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)。采購(gòu)時(shí)須兩人在場(chǎng)，采購(gòu)的物品要建立驗(yàn)收、出入庫(kù)等級(jí)制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來(lái)由物品，去有著落。
（二）屬于需通過(guò)政府采購(gòu)批準(zhǔn)購(gòu)置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。
（三）屬于專項(xiàng)款購(gòu)置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，?？顚Ｓ?。購(gòu)置手續(xù)和其它物品相同。
（四）設(shè)備購(gòu)回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫(kù)手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。
（一）公務(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門(mén)的車輛一切費(fèi)用，由各部門(mén)負(fù)責(zé)。
（三）車輛的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算。
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督。
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制。
1、會(huì)計(jì)主管崗位。
(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位。
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。
要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財(cái)政工作服務(wù)，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，堅(jiān)持“一支筆”審批的原則。
2、報(bào)銷憑證必須真實(shí)合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長(zhǎng)審核后交由分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批。
3、對(duì)先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開(kāi)支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。
4、會(huì)議費(fèi)開(kāi)支在20xx元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?/p>
5、固定資產(chǎn)購(gòu)置，必須按有關(guān)集中采購(gòu)辦法進(jìn)行。
6、對(duì)大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門(mén)出具報(bào)告或預(yù)算，由分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后再由分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批；1000元以上，憑書(shū)面預(yù)算報(bào)告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)，還款時(shí)限原則上不得跨月。
1、為加強(qiáng)對(duì)全局經(jīng)費(fèi)使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組。
2、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組每半年對(duì)全局的行政經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費(fèi)管理制度的，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
3、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組對(duì)審理結(jié)果要寫(xiě)出審理結(jié)論書(shū)，并通過(guò)適當(dāng)方式向全局干部公開(kāi)。
4、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組要加強(qiáng)對(duì)全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)日常管理使用情況的監(jiān)督。
為有效保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
一）財(cái)產(chǎn)登記。
1、辦公室負(fù)責(zé)全局財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)、領(lǐng)、用、存的登記，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。
2、辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況要及時(shí)、完整入帳，做到帳實(shí)。
不錯(cuò)的相符，不得出現(xiàn)帳外財(cái)產(chǎn)。單位價(jià)值在20xx元以上的財(cái)產(chǎn)應(yīng)與會(huì)計(jì)的固定資產(chǎn)帳相符；低值易耗品要分大類，分領(lǐng)用部門(mén)進(jìn)行登記；各種貴重物品應(yīng)單獨(dú)立帳管理。
二）財(cái)產(chǎn)購(gòu)置。
1、凡需添置辦公用品或其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)由使用單位填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)購(gòu)置申報(bào)單》，交辦公室審查，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。
2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購(gòu)置的，購(gòu)置部門(mén)須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對(duì)所購(gòu)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記、造冊(cè)并簽字后，方能報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。
1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時(shí)，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報(bào)廢時(shí)要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。
2、堅(jiān)持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費(fèi)。
3、各領(lǐng)用單位和個(gè)人對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。
4、辦公用品、設(shè)備需維修的，且維修費(fèi)用在500元以下的，由股室負(fù)責(zé)人報(bào)辦公室檢查后進(jìn)行；維修費(fèi)用在500元以上的，由辦公室檢查，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財(cái)產(chǎn)清查，一年組織一次全面清查，對(duì)貴重財(cái)產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)處理，做到帳實(shí)、帳帳相符。
6、個(gè)人使用的公物，如辦公桌椅、電話機(jī)、文件柜等財(cái)產(chǎn)，使用人應(yīng)愛(ài)惜保管，調(diào)離時(shí)應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室，財(cái)產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開(kāi)出調(diào)令。
為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，適應(yīng)村級(jí)財(cái)務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財(cái)務(wù)管理的需要，結(jié)合本村村民委員會(huì)章程和村實(shí)際情況，經(jīng)研究充實(shí)修訂如下：
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到年初有預(yù)算，年終有決算。預(yù)、決算年度與會(huì)計(jì)核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的綜合預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算，重要的項(xiàng)目和工程實(shí)施必須實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)決算；年度終了，必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)（如村間道路等項(xiàng)目），均不得另設(shè)臨時(shí)組織，其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。
4、預(yù)算必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后，經(jīng)村民（代表）會(huì)議議論通過(guò)，張榜公布，并于每年2月底前報(bào)“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案（附年度收支預(yù)算方案）。
5、要做好財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作，由“中心”根據(jù)村年度實(shí)際收支情況會(huì)同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算，并將決算向村民（代表）公布和說(shuō)明，同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄張榜公布，接受群從監(jiān)督。
6、實(shí)行離任審計(jì)制度。村委會(huì)屆滿時(shí)，應(yīng)及時(shí)結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)賬目，按時(shí)辦理移交手續(xù)，并送交審計(jì)單位進(jìn)行離任審計(jì)。
1、開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開(kāi)戶，嚴(yán)禁開(kāi)設(shè)存折戶。
2、除1000元以下日常小額開(kāi)支和差旅費(fèi)、支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個(gè)人購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外，原則上實(shí)行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則，具體操作如下：
（1）支票和村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報(bào)賬員保管，財(cái)務(wù)專用章由“中心”會(huì)計(jì)保管；
（2）資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，先由村報(bào)賬員填制好資金使用計(jì)劃單，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，再由報(bào)賬員開(kāi)具支票加蓋村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)賬員印鑒，附手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)“中心”會(huì)計(jì)審核并加蓋村財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)印鑒后，到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。
3、現(xiàn)金收入由村報(bào)賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理，并及時(shí)將現(xiàn)金存入天銀信用社。
第一條 為了加強(qiáng)村（社）集體資產(chǎn)管理， 規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證集體資產(chǎn)安全、完整。根據(jù)（中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法）和自貢辦公室、市人民政府辦公室2015年（28）號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)村（社）集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)規(guī)范化管理》的實(shí)施意見(jiàn)精神。并結(jié)合我鄉(xiāng)村社財(cái)務(wù)的實(shí)際情況特制定本制度。
第二條 村社集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)本制度，采取措施，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)民主管理與民主監(jiān)督保證村社財(cái)務(wù)規(guī)范化、法制化。
第三條 村長(zhǎng)和租長(zhǎng)是村社財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，分別對(duì)村和社所有的集體資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。
第二章 民主監(jiān)督管理
第四條 各村集體經(jīng)濟(jì)組織要設(shè)立機(jī)構(gòu)，有下列事項(xiàng)必須經(jīng)2／3以上的農(nóng)戶或代表討論通過(guò)：
（一）各村的財(cái)務(wù)計(jì)劃、公益事業(yè)資金安排、公益事業(yè)資金執(zhí)行情況以及年終收益分配。
（二）土地承包、四荒拍賣、村社集體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的承包、租賃、出售、轉(zhuǎn)讓等事項(xiàng)。
（三）村社集體建設(shè)項(xiàng)目及一事一議籌資籌勞實(shí)施方案。
（四）原值在3000元以上的固定資產(chǎn)拍賣，應(yīng)收賬款核銷損失。
（五）大額投資項(xiàng)目。村在5000元、組在3000元以上。 1
（六）村社民主理財(cái)小組的成員，必須具備有一定的文化知識(shí)，在群眾中有一定威信，能夠起到監(jiān)督作用，在群眾中產(chǎn)生。
第五條民主理財(cái)小組的作用：（一）監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、物資的庫(kù)存情況；代表群眾查閱、審核有關(guān)財(cái)務(wù)項(xiàng)目、反映財(cái)務(wù)問(wèn)題。（二）參與重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的討論和決策。（三）審核全部收支單據(jù)。（四）參與財(cái)務(wù)公開(kāi)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容和程序進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。
第六條 離任審計(jì)。村三年一屆的換屆選舉，對(duì)村主要干部、組長(zhǎng)離任，要進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)的結(jié)果要及時(shí)上報(bào)。
第三章 財(cái)務(wù)管理
大農(nóng)民群眾對(duì)集體財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。
第八條 嚴(yán)格實(shí)行對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)“六統(tǒng)一”制度：
2、堅(jiān)持統(tǒng)一的票據(jù)管理制度。各村（社）使用的票據(jù)由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)統(tǒng)一印制，并建立統(tǒng)一登記表冊(cè)，防止票據(jù)流失，便于票據(jù)統(tǒng)一管理。凡是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)領(lǐng)取的收付款單據(jù)要編號(hào)，領(lǐng)取票據(jù)人要簽字。對(duì)使用完了的收付款單據(jù)，村會(huì)計(jì)要及時(shí)核對(duì)，并將清查核對(duì)無(wú)誤的單據(jù)交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)銷號(hào)，作為作廢單據(jù)存檔處理。
3、堅(jiān)持統(tǒng)一辦公制度。村會(huì)計(jì)在每季度末25-30日集中在鄉(xiāng)政府統(tǒng)一辦公做賬一次，主要是在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)干部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，村會(huì)計(jì)與出納交接單據(jù)。同時(shí)，履行好交接青單手續(xù)。會(huì)計(jì)將交接的單據(jù)及時(shí)做記賬、算帳和財(cái)務(wù)報(bào)表工作，并做好財(cái)務(wù)公開(kāi)欄的填寫(xiě)工作。
行檢查；檢查單據(jù)內(nèi)容、支出日期、支出內(nèi)容是否可靠、大小寫(xiě)金額是否一致、對(duì)方（領(lǐng)款人）是否簽字、支付單據(jù)是否與鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理制度相符合、有無(wú)違法違紀(jì)行為。而后在單據(jù)上簽出理財(cái)小組意見(jiàn)，應(yīng)不應(yīng)該支出。落款要寫(xiě)xx村民主理財(cái)小組xx人，最后是年月日期。二是由農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)根據(jù)村民主理財(cái)小組審核簽字后，根據(jù)單據(jù)的內(nèi)容再次進(jìn)行細(xì)致審核，通過(guò)審核無(wú)誤后，加蓋農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核印章，再由村負(fù)責(zé)人審批簽字后入賬報(bào)銷。但要注意的是：村簽字報(bào)銷時(shí)，對(duì)專項(xiàng)資金的支出，要按項(xiàng)目支出的內(nèi)容對(duì)號(hào)入坐，要明確科目使用的內(nèi)容。該在那個(gè)項(xiàng)目支出的就要簽出在那個(gè)項(xiàng)目支出，不能籠統(tǒng)的只簽支出。這樣一來(lái)，在會(huì)計(jì)做賬時(shí)，也好分類，也能核算專項(xiàng)資金的使用結(jié)余情況。
5、堅(jiān)持統(tǒng)一的財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。要求村賬每季度末公開(kāi)一次。組賬每半年公開(kāi)一次。公開(kāi)的方式：各村以專欄公開(kāi)為主。組一級(jí)公開(kāi)；一是張榜公開(kāi)，二是口頭開(kāi)會(huì)公開(kāi)都可以。
6、堅(jiān)持財(cái)務(wù)檔案統(tǒng)一管理制度。村級(jí)財(cái)務(wù)檔案統(tǒng)一集中在鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)財(cái)務(wù)檔案室統(tǒng)一保管，專人負(fù)責(zé)，專人管理，嚴(yán)防丟失。
第四章 取款流程
核。將報(bào)銷完整的單據(jù)，交民主理財(cái)小組審核簽字和村主任審批簽字后，再交鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)審核。（三）農(nóng)經(jīng)部門(mén)接到單據(jù)后，再次進(jìn)行細(xì)致檢查。而后由村出納員填制好信用社取款憑條，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)蓋好印章方可支取。
第五章 罰則
第十一條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由農(nóng)經(jīng)部門(mén)對(duì)責(zé)任人予以批評(píng)教育，并責(zé)成限期改正，逾期不改正的，每次扣減責(zé)任人當(dāng)年務(wù)誤工補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金50-100元。
（一） 非財(cái)務(wù)人員管理現(xiàn)金和管理票據(jù)的；
（二） 不將現(xiàn)金按規(guī)定交存信用社的；
（三） 村（社）出納員不按規(guī)定辦理票據(jù)交接手續(xù)大；
（四） 未按規(guī)定公布財(cái)務(wù)賬目和財(cái)務(wù)執(zhí)行情況的；
（五） 不接受檢查審計(jì)的；
（六） 遺失或毀損票據(jù)的；
（七） 對(duì)單據(jù)不規(guī)范，手續(xù)不完備的憑證入賬的；
第十二條 違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)部門(mén)責(zé)令限期改正。若使終堅(jiān)持不毀改的，每次扣減當(dāng)年補(bǔ)助或獎(jiǎng)金100-300元。情節(jié)嚴(yán)重的，可建議免去職務(wù)，是黨員的建議給予黨紀(jì)處分。造成經(jīng)濟(jì)損失的，還要承擔(dān)賠償責(zé)任。
（一） 未按規(guī)定使用專項(xiàng)資金的；
（二） 違反規(guī)定開(kāi)支費(fèi)用的；
（三） 處置固定資產(chǎn)（資源）未按規(guī)定程序和權(quán)限辦理的；
（四） 剝奪民主理財(cái)小組權(quán)利，打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員和民主理財(cái)
小組成員的；
（五） 未經(jīng)成員大會(huì)或成員大會(huì)審議，擅自決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)
的；
（六） 截留、侵占、挪用集體財(cái)產(chǎn)的；
第十三條 違反本制度規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的.，交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十四條 本制度由農(nóng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。
第十五條本制度從下發(fā)之日起施行，原下發(fā)的相關(guān)制度與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
農(nóng)團(tuán)鄉(xiāng)人民政府
二0一一年六月五日
為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，增強(qiáng)組織紀(jì)律觀念，堅(jiān)持按章辦事，有效預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，確保村組兩級(jí)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定特制定農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度如下：
一、現(xiàn)金及交鎮(zhèn)代管款管理制度
1、庫(kù)存現(xiàn)金限額。村級(jí)不得超過(guò)1000元，組級(jí)不得存留現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
2、不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、小金庫(kù)和公-款私借私存。一切經(jīng)濟(jì)來(lái)源（上級(jí)發(fā)放的獎(jiǎng)金除外）都要入帳。超額現(xiàn)金要及時(shí)解繳農(nóng)經(jīng)站專戶儲(chǔ)存，嚴(yán)禁出借集體資金。不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
3、農(nóng)經(jīng)站不定期對(duì)各村組庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與帳面金額不符，將追究出納會(huì)計(jì)的責(zé)任。
4、提取現(xiàn)金必須由村書(shū)記簽字，農(nóng)經(jīng)站長(zhǎng)審核，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批方可提取，動(dòng)用5000元以上必須附書(shū)面申請(qǐng)說(shuō)明用款事由。
二、收入、費(fèi)用管理制度
（一）收入管理
1、村、組的一切收入必須及時(shí)交村會(huì)計(jì)開(kāi)票入帳。現(xiàn)金收入及時(shí)全額交專戶，不得以任何理由坐支，不及時(shí)開(kāi)票和跨月結(jié)報(bào)視為挪用公-款。
2、村組集體土地征用費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、合同押金等其它一切貨幣資金來(lái)源均視同收入進(jìn)行管理。
3、組級(jí)收入分配必須留足運(yùn)轉(zhuǎn)資金經(jīng)村民會(huì)議討論通過(guò)后才可分配，村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)組級(jí)收入的監(jiān)管。
（二）費(fèi)用管理
1、村級(jí)費(fèi)用的支出范圍。村級(jí)費(fèi)用支出只限于生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出及管理費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格控制其他支出。原則上村級(jí)實(shí)行零招待，確因重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、招商引資及計(jì)劃生育中心工作等需要招待的，要遵循“小額、合理、真實(shí)”的原則，實(shí)行實(shí)名制限額招待，不準(zhǔn)出現(xiàn)煙酒招待。
2、組級(jí)費(fèi)用的支出范圍。組級(jí)除生產(chǎn)費(fèi)用支出和村分?jǐn)偟墓彩聵I(yè)支出外一律不準(zhǔn)出現(xiàn)其他支出。組級(jí)的生產(chǎn)費(fèi)用支出采取誰(shuí)受益誰(shuí)分擔(dān)的方式分?jǐn)偅?dāng)年費(fèi)用當(dāng)年分?jǐn)偂?/p>
3、費(fèi)用審批權(quán)限。村級(jí)費(fèi)用的審批一律實(shí)行分限額逐級(jí)審批制度。審批人不得做經(jīng)手人、證明人。村級(jí)費(fèi)用由村書(shū)記審核、村主任報(bào)批，書(shū)記、主任一肩挑的村由第一副主任核、主任報(bào)批。組級(jí)費(fèi)用由村會(huì)計(jì)審核，組長(zhǎng)報(bào)批。村實(shí)行月匯審制，村全體干部、村民理財(cái)小組全體成員于每月的1日、11日、21日定期對(duì)村級(jí)支出進(jìn)行匯審，逾期不予報(bào)銷。
4、費(fèi)用的報(bào)銷程序：（1）經(jīng)手人取得合法憑證并簽字；（2）證明人簽字；（3）民主理財(cái)小組核實(shí)監(jiān)督簽章；（4）審批人審批；（5）手續(xù)完全后出納會(huì)計(jì)付款報(bào)銷，農(nóng)經(jīng)站審核入帳。
5、不準(zhǔn)跨期結(jié)報(bào)票據(jù)，跨月跨季費(fèi)用不予結(jié)報(bào)；隔年的費(fèi)用支出要報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委批準(zhǔn)方可列支。
三、項(xiàng)目購(gòu)建申報(bào)制度
凡5000元以上的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性支出由村委會(huì)研究決定，報(bào)鎮(zhèn)政府審批后方可組織實(shí)施。2萬(wàn)元以下工程項(xiàng)目報(bào)政府審批由村組織實(shí)施，2萬(wàn)元以上項(xiàng)目報(bào)鎮(zhèn)政府審批后由鎮(zhèn)招標(biāo)辦統(tǒng)一進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)。工程完工后由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站牽頭組織審計(jì)。不準(zhǔn)無(wú)合同（協(xié)議）無(wú)審計(jì)報(bào)告支付工程款，凡是工程款都要憑（招標(biāo)）合同及審計(jì)報(bào)告支付，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
四、工資發(fā)放管理制度
紀(jì)處理，并追究主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。
2、不準(zhǔn)超編使用村干部或由村支付報(bào)酬的工作人員。特殊情況須經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案。
五、集體資產(chǎn)管理制度
各村組集體辦公用房、土地、漁塘、果園、大型設(shè)備等集體資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行清理、登記、造冊(cè)、評(píng)估入賬并落實(shí)專人保管。對(duì)新添置的集體資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記資產(chǎn)明細(xì)帳，防止造成集體資產(chǎn)流失。對(duì)已形成報(bào)廢的集體資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，并按報(bào)批程序辦理核銷手續(xù)。集體土地、漁塘、果園因征用、出租、發(fā)包所得款項(xiàng)均按集體收入管理，不得以任何理由分配。個(gè)人領(lǐng)用的集體資產(chǎn)和物資應(yīng)登記造冊(cè)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，干部離任或交接時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。
六、合同協(xié)議管理制度
1、發(fā)包要求。村、組集體經(jīng)營(yíng)土地必須有村委統(tǒng)一組織采取招標(biāo)、公開(kāi)協(xié)商等方式發(fā)包，發(fā)包年限不得超過(guò)五年，發(fā)包期內(nèi)如國(guó)家建設(shè)需要或鎮(zhèn)政府規(guī)劃調(diào)整合同自行終止。發(fā)包規(guī)劃區(qū)土地須報(bào)政府審批。
2、凡1萬(wàn)元以上房屋、機(jī)械設(shè)備等集體資產(chǎn)變賣或?qū)ν獍l(fā)包，須經(jīng)村委會(huì)集體討論通過(guò)并報(bào)包村領(lǐng)導(dǎo)同意后，采取公開(kāi)競(jìng)價(jià)或招招標(biāo)的形式方可實(shí)施。
3、發(fā)包程序。村、組確定承包方案時(shí)，必須經(jīng)三分之二以上村民或村民代表（一戶一代表）簽字同意后，方能實(shí)施。
4、合同規(guī)范要求。所有合同必須經(jīng)司法所審核后方可簽訂，并由司法所進(jìn)行鑒證，其中土地流轉(zhuǎn)及集體資產(chǎn)承包合同還須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)鑒證，確保合同內(nèi)容合法有效，否則將追究村委主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
5、合同管理要求。所有組級(jí)各項(xiàng)合同由村統(tǒng)一存檔保管，村級(jí)合同本村留存一份，另報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、司法所各一份存檔。
6、合同的監(jiān)督要求。建設(shè)工程完工后，必須經(jīng)審計(jì)單位審計(jì)。要將工程支出明細(xì)帳公布于眾，接受群眾監(jiān)督。
七、公章管理制度
1、黨支部、村委會(huì)、經(jīng)濟(jì)合作社以及各村民小組的公章須確定專人負(fù)責(zé)保管和使用，丟失或使用不當(dāng)由保管人負(fù)責(zé)。
2、凡是需加蓋黨支部、村委會(huì)印章的，必須經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人同意后方可蓋取。涉及到集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣問(wèn)題的合同、協(xié)議，必須經(jīng)村干部和群眾代表會(huì)議研究決定后才能蓋章，任何個(gè)人不得以權(quán)干預(yù)。
八、票據(jù)管理制度
1、收款收據(jù)的管理。各村組一律到農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取省統(tǒng)一監(jiān)制的專用收款收據(jù)，村專用票據(jù)每次限領(lǐng)1本，以舊換新，及時(shí)核銷。如有遺失，經(jīng)辦人必須寫(xiě)出遺失報(bào)告，并有證明人，報(bào)農(nóng)經(jīng)站核實(shí)后核銷，同時(shí)要結(jié)清已收的款額。
2、各村要配置檔案柜，建立檔案室。對(duì)村組的所有財(cái)務(wù)資料、專業(yè)合同、書(shū)面協(xié)議等檔案資料進(jìn)行統(tǒng)一存檔，指定專人保管，以便備查。
3、支出票據(jù)必須是合法的原始票據(jù)或市統(tǒng)一印制的付款憑證，嚴(yán)禁白條入帳，對(duì)不正規(guī)、手續(xù)不全的票據(jù)，村會(huì)計(jì)和農(nóng)經(jīng)站做帳人員有權(quán)退回補(bǔ)辦手續(xù)。
4、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站指定專人管理票據(jù)，并建立領(lǐng)用繳銷臺(tái)帳
九、其他管理制度
1、民主理財(cái)制度。理財(cái)活動(dòng)由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)和村會(huì)計(jì)聯(lián)系后召集，村級(jí)每季度一次，組級(jí)每半年一次。村級(jí)財(cái)務(wù)每季度公開(kāi)一次，在季末后15日內(nèi)上墻；組級(jí)財(cái)務(wù)每半年公開(kāi)一次。
2、報(bào)刊征訂制度。要嚴(yán)格控制總量，必須首先完成黨報(bào)黨刊的征訂，嚴(yán)禁用公-款訂閱小報(bào)小刊或生活報(bào)刊。
3、電話費(fèi)管理制度：不準(zhǔn)用公-款安裝私人住宅電話，購(gòu)買(mǎi)手機(jī)和支付私宅電話費(fèi)，個(gè)人手機(jī)費(fèi)。
4、用車報(bào)銷制度：除特殊情況必須公務(wù)用車外，個(gè)人用車不得公-款支付。
5、村組“一事一議”籌資必須設(shè)專戶存儲(chǔ)，按籌資方案?？顚Ｓ?。
6、離任審計(jì)制度：村主要干部離任必須進(jìn)行離任審計(jì)。
7、杜絕發(fā)生新的債務(wù)。
十、上述各條規(guī)定，如有違反，有一例扣除主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人年終考核工資的5%，情節(jié)嚴(yán)重者按黨紀(jì)政紀(jì)規(guī)定的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行處理。
本文件從公布之日起執(zhí)行，具體條文由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站負(fù)責(zé)解釋。
為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，增強(qiáng)組織紀(jì)律觀念，堅(jiān)持按章辦事，有效預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生，確保村組兩級(jí)工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧穩(wěn)健發(fā)展，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定特制定農(nóng)村財(cái)務(wù)管理制度如下。
一、現(xiàn)金及交鄉(xiāng)代管款管理制度
1、庫(kù)存現(xiàn)金限額。村級(jí)不得超過(guò)1000元，組級(jí)不得存留現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
2、不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、小金庫(kù)和公-款私借私存。一切經(jīng)濟(jì)來(lái)源（上級(jí)發(fā)放的獎(jiǎng)金除外）都要入帳。超額現(xiàn)金要及時(shí)解繳農(nóng)經(jīng)站專戶儲(chǔ)存，嚴(yán)禁出借集體資金。不得為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
3、農(nóng)經(jīng)站不定期對(duì)各村組庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與帳面金額不符，將追究出納會(huì)計(jì)的責(zé)任。
4、提取現(xiàn)金必須由村支部審核，村主任簽字，聯(lián)系村領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)審查，鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字后方可提取，動(dòng)用5000元以上必須附書(shū)面申請(qǐng)說(shuō)明用款事由，并列出詳細(xì)清單。
二、收入、費(fèi)用管理制度
（一）收入管理
1、村、組的一切收入必須及時(shí)交村會(huì)計(jì)開(kāi)票入帳。現(xiàn)金收入及時(shí)全額交專戶，不得以任何理由坐支，不及時(shí)開(kāi)票和跨月結(jié)報(bào)。
2、村組集體土地征用費(fèi)、爭(zhēng)取的項(xiàng)目資金、捐贈(zèng)款項(xiàng)、往來(lái)清收款、合同押金等其它一切貨幣資金來(lái)源均視同收入進(jìn)行管理。
3、組級(jí)收入分配必須留足運(yùn)轉(zhuǎn)資金經(jīng)村民會(huì)議討論通過(guò)后才可分配，村會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)組級(jí)收入的監(jiān)管。
（二）費(fèi)用管理
1、村級(jí)費(fèi)用的支出范圍。村級(jí)費(fèi)用支出只限于生產(chǎn)性支出、公益事業(yè)支出及管理費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格控制其他支出。原則上村級(jí)實(shí)行零招待，確因重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、招商引資及計(jì)劃生育中心工作等需要招待的，要遵循“小額、合理、真實(shí)”的原則，實(shí)行實(shí)名制限額招待，不準(zhǔn)出現(xiàn)煙酒招待。
2、組級(jí)費(fèi)用的支出范圍。組級(jí)除生產(chǎn)費(fèi)用支出和村分?jǐn)偟墓彩聵I(yè)支出外一律不準(zhǔn)出現(xiàn)其他支出。組級(jí)的生產(chǎn)費(fèi)用支出采取誰(shuí)受益誰(shuí)分擔(dān)的方式分?jǐn)?，?dāng)年費(fèi)用當(dāng)年分?jǐn)偂?/p>
3、費(fèi)用審批權(quán)限。村級(jí)費(fèi)用的審批一律實(shí)行分限額逐級(jí)審批制度。審批人不得做經(jīng)手人、證明人。村級(jí)費(fèi)用由村支部書(shū)記審核、村主任報(bào)批，會(huì)計(jì)辦理。組級(jí)費(fèi)用由組長(zhǎng)報(bào)批，村會(huì)計(jì)審核，村主任簽字，會(huì)計(jì)辦理。村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行月公示制度，組級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行季度公示制度，定于每月的25日，季度最后一月25日，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站對(duì)村、組支出進(jìn)行匯審后公示。
(6)村會(huì)計(jì)辦理；鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核出入帳。
5、不準(zhǔn)跨期結(jié)報(bào)票據(jù)，跨月跨季費(fèi)用不予結(jié)報(bào)；隔年的費(fèi)用支出要報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委批準(zhǔn)方可列支。
三、項(xiàng)目購(gòu)建申報(bào)制度
凡5000元以上的生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性支出由村委會(huì)研究決定，報(bào)鄉(xiāng)政府審批后方可組織實(shí)施。2萬(wàn)元以下工程項(xiàng)目報(bào)鄉(xiāng)政府審批由村組織實(shí)施，2萬(wàn)元以上項(xiàng)目報(bào)鄉(xiāng)政府審批后由鄉(xiāng)項(xiàng)目建設(shè)辦統(tǒng)一進(jìn)行組織進(jìn)行。工程完工后由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站、鄉(xiāng)項(xiàng)目建設(shè)辦牽頭組織審計(jì)。不準(zhǔn)無(wú)合同（協(xié)議）無(wú)審計(jì)報(bào)告支付工程款，凡是工程款都要憑（招標(biāo)）合同及審計(jì)報(bào)告支付，并報(bào)鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站備案。
四、工資發(fā)放管理制度
村組干部工資實(shí)行“定崗定編、考核發(fā)放”制度，由鄉(xiāng)政府統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)私自發(fā)放，違規(guī)濫發(fā)福利。
五、集體資產(chǎn)管理制度
體資產(chǎn)和物資應(yīng)登記造冊(cè)，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，干部離任或交接時(shí)應(yīng)辦理交接手續(xù)。
六、公章管理制度
1、黨支部、村委會(huì)、經(jīng)濟(jì)合作社以及各村民小組的公章須確定專人負(fù)責(zé)保管和使用，丟失或使用不當(dāng)由保管人負(fù)責(zé)。
2、凡是需加蓋黨支部、村委會(huì)印章的，必須經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人同意后方可蓋取。涉及到集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣問(wèn)題的合同、協(xié)議，必須經(jīng)村干部和群眾代表會(huì)議研究決定后才能蓋章，任何個(gè)人不得以權(quán)干預(yù)。
八、票據(jù)管理制度
1、收款收據(jù)的管理。各村組一律到農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取省統(tǒng)一監(jiān)制的專用收款收據(jù)，村專用票據(jù)每次限領(lǐng)1本，以舊換新，及時(shí)核銷。如有遺失，經(jīng)辦人必須寫(xiě)出遺失報(bào)告，并有證明人，報(bào)農(nóng)經(jīng)站核實(shí)后核銷，同時(shí)要結(jié)清已收的款額。
2、各村要配置檔案柜，建立檔案室。對(duì)村組的所有財(cái)務(wù)資料、專業(yè)合同、書(shū)面協(xié)議等檔案資料進(jìn)行統(tǒng)一存檔，指定專人保管，以便備查。
3、支出票據(jù)必須是合法的原始票據(jù)或市統(tǒng)一印制的付款憑證，嚴(yán)禁白條入帳，對(duì)不正規(guī)、手續(xù)不全的票據(jù)，村會(huì)計(jì)和農(nóng)經(jīng)站做帳人員有權(quán)退回補(bǔ)辦手續(xù)。
4、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站指定專人管理票據(jù)，并建立領(lǐng)用繳銷臺(tái)帳
九、其他管理制度
1、民主理財(cái)制度。理財(cái)活動(dòng)由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)和村會(huì)計(jì)聯(lián)系后召集，村級(jí)每季度一次，組級(jí)每半年一次。村級(jí)財(cái)務(wù)每月公開(kāi)一次，在每月25日內(nèi)上墻；組級(jí)財(cái)務(wù)每季度公開(kāi)一次。
2、報(bào)刊征訂制度。要嚴(yán)格控制總量，必須首先完成黨報(bào)黨刊的征訂，嚴(yán)禁用公-款訂閱小報(bào)小刊或生活報(bào)刊。
3、電話費(fèi)管理制度：不準(zhǔn)用公-款安裝私人住宅電話，購(gòu)買(mǎi)手機(jī)和支付私宅電話費(fèi)，個(gè)人手機(jī)費(fèi)。
5、村組“一事一議”籌資必須設(shè)專戶存儲(chǔ)，按籌資方案?？顚Ｓ?。
6、離任審計(jì)制度：村主要干部離任必須進(jìn)行離任審計(jì)。
7、杜絕發(fā)生新的債務(wù)。
第一章 總則
第一條 為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。
第二章 組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員
第三條 全面實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)代理制，各委財(cái)務(wù)、委組集體資金由xx村村委集中統(tǒng)一管理。
第四條 xx村村委是在xx鎮(zhèn)鎮(zhèn)委直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定，對(duì)各委的集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 xx村村委主要工作職責(zé)是：
3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求，對(duì)農(nóng)村集體開(kāi)展財(cái)務(wù)一般審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作；
4、在xx村村委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，不斷加大對(duì)集體資金和財(cái)產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度，并接受上級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。
第三章 票據(jù)管理
第六條 xx村村委各項(xiàng)收入包括財(cái)政性撥款收入，必須由村委會(huì)計(jì)到xx村村委開(kāi)具加蓋各委財(cái)務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。
第七條 集體經(jīng)濟(jì)組織使用正式票據(jù)開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)賬憑證，報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須經(jīng)xx村村委審計(jì)，并加蓋審計(jì)員名章。有下列情形之一的支出，可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報(bào)賬：
1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報(bào)酬；
2、村組干部報(bào)酬補(bǔ)助；
3、運(yùn)送集體物資的運(yùn)費(fèi)；
4、向群眾購(gòu)買(mǎi)零星物資的支出；
5、其他無(wú)法開(kāi)具正規(guī)發(fā)票的支出。
第四章 集體資金及物資管理
第八條 村組集體資金必須納入xx村村委集中統(tǒng)管。
第九條 村委集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)每年編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃主要內(nèi)容包括年度收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。 財(cái)務(wù)計(jì)劃由委集體經(jīng)濟(jì)組織討論提出，上報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室審核，再經(jīng)委集體經(jīng)濟(jì)組織成員及村民理財(cái)小組會(huì)議審批通過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村工作辦公室備案，并在公開(kāi)欄中公布，無(wú)異議后方可支取。
年度計(jì)劃需作部分變更時(shí)，按前款規(guī)定的程序辦理。 第十條 村委報(bào)賬員要及時(shí)將資金存入集體銀行存款賬戶，不得坐收坐支。
第十一條 村委報(bào)賬員須持有效原始票據(jù)到xx村村委出納員處開(kāi)據(jù)現(xiàn)金支票。
第十二條 村委報(bào)賬員要在每月25日之前對(duì)本月發(fā)生業(yè)務(wù)票據(jù)進(jìn)行報(bào)賬，如有特殊情況不能按時(shí)報(bào)賬的要及時(shí)通知xx村村委，對(duì)逾期不報(bào)的，必須有xx村村委書(shū)記簽字認(rèn)可后方予報(bào)銷。
第十三條 各委存款賬戶不得轉(zhuǎn)借他人使用，也不得為任何單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保抵押。各委提取現(xiàn)金超過(guò)1000元的大額資金提取必須填寫(xiě)村委組集體資金使用審批單后方可提取。村組支付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)為1000元，超過(guò)1000元的支付事項(xiàng)（支付個(gè)人押金、補(bǔ)助、報(bào)酬、福利待遇等除外），必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第十四條 數(shù)額較大且無(wú)法轉(zhuǎn)賬支付的資金，必須填寫(xiě)村委組集體資金使用審批表，列明資金用途，由逐級(jí)審批簽字后，方可支取，并于支取后3日內(nèi)按照村委組集體資金使用審批表上列明的資金用途到農(nóng)村工作辦公室，按照票據(jù)審批程序進(jìn)行報(bào)賬，如有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，需及時(shí)通知農(nóng)村工作辦，否則不予入賬。
第十五條 不允許白條抵庫(kù)，不得私自將集體資金私借其他個(gè)人和單位，招待費(fèi)不得超過(guò)每年集體收入的5%，無(wú)集體收入不允許報(bào)銷招待費(fèi)；報(bào)刊費(fèi)每年不得超過(guò)1000元。
第十六條 報(bào)銷差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)要有有效的原始票據(jù)并配有相關(guān)文件、會(huì)議安排， 手續(xù)不全將不予入賬。
第十七條 工資、獎(jiǎng)金的支付要嚴(yán)格按照文件要求，不得私自更改。
第五章 賬務(wù)處理
第十八條 農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的賬務(wù)處理嚴(yán)格按照財(cái)政部頒發(fā)的
《村組集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第十九條 賬務(wù)處理流程及相關(guān)責(zé)任。各委發(fā)生財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)后，按以下程序辦理：
1、當(dāng)事人按審批程序?qū)ζ睋?jù)進(jìn)行審批；
2、經(jīng)村委財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后由報(bào)賬員支付相應(yīng)的報(bào)銷金額；
xx鎮(zhèn)xx村村委會(huì)
一、財(cái)務(wù)工作由村委會(huì)統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實(shí)行計(jì)劃管理和民主管理。具體由村委會(huì)主任抓財(cái)務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支。財(cái)務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預(yù)算計(jì)劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計(jì)和各核算單位的合同管理工作。
二、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，敢于堅(jiān)持原則，同一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為作斗爭(zhēng)。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財(cái)務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財(cái)務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門(mén)反映情況。會(huì)計(jì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會(huì)集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、村委會(huì)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。在每月的8號(hào)前由鎮(zhèn)四統(tǒng)一辦委托會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會(huì)計(jì)制單，發(fā)票由會(huì)計(jì)專管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用公-款，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。
四、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目及經(jīng)濟(jì)開(kāi)支審批手續(xù)，一切支出必須取得對(duì)方的合法憑證，詳細(xì)注明用途，有經(jīng)手人，證明人，和領(lǐng)導(dǎo)審批。堅(jiān)持原則，對(duì)不合符制度、手續(xù)、不真實(shí)、不合理的開(kāi)支，堅(jiān)決拒絕支付。
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五、實(shí)行民主理財(cái)制度， 民主理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財(cái)務(wù)人員每季度在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。
六、財(cái)務(wù)人員要持證上崗，會(huì)計(jì)員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。
七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，防止流失。
八、做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作，設(shè)立會(huì)計(jì)檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、交接清單、會(huì)計(jì)資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊(cè)移交檔案室保存。
九、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊(cè)、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報(bào)表。按新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細(xì)帳）。
十、村委會(huì)每年實(shí)行財(cái)政預(yù)決、算制度，村委會(huì)任期屆滿、主任離職實(shí)行審計(jì)制度。
十一、村的財(cái)務(wù)工作接受鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
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認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金：
a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。
b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e)其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。
b)學(xué)
校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。
教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。
物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款，由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。
任何人不得因私借用公款。
a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。
b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c)財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦
人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。
d)財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。
e)財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。
一、認(rèn)真遵守《會(huì)計(jì)法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財(cái)務(wù)開(kāi)支等，應(yīng)事前報(bào)請(qǐng)主管局及有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行日清、月結(jié)、季報(bào)制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)主管局。
四、財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長(zhǎng)一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度。
（一）單項(xiàng)生產(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項(xiàng)生產(chǎn)性開(kāi)支伍萬(wàn)元以上，非生產(chǎn)性開(kāi)支壹萬(wàn)元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)。
（二）基建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)拾萬(wàn)元以上，經(jīng)廠職代會(huì)審議后報(bào)主管局批準(zhǔn)；伍萬(wàn)元以上拾萬(wàn)元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)；伍萬(wàn)元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。
五、實(shí)行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計(jì)劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報(bào)帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購(gòu)物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫(xiě)借款報(bào)告單，經(jīng)廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款。出差回來(lái)后應(yīng)在5天內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清借支，否則通知財(cái)務(wù)科從工資中扣還。
七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開(kāi)支。來(lái)客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)帳時(shí)須憑來(lái)客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)廠長(zhǎng)審批。
八、建立財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度。每月財(cái)務(wù)人員要向廠長(zhǎng)、黨委書(shū)記及紀(jì)檢、工會(huì)組織報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；年末向廠長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)收支情況。廠工會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每季度以廠務(wù)公開(kāi)的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計(jì)和職代會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告制度。廠黨委要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會(huì)進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)；年末配合主管局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。并在職代會(huì)上以財(cái)務(wù)報(bào)告形式向職工代表報(bào)告財(cái)務(wù)開(kāi)支及經(jīng)費(fèi)使用情況。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的價(jià)值所進(jìn)行的規(guī)劃與控制，其目的是通過(guò)財(cái)務(wù)決策等手段。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長(zhǎng)。如果企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中不發(fā)生價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長(zhǎng)，即產(chǎn)品不具有勞動(dòng)二重性，財(cái)務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無(wú)形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無(wú)疑問(wèn)，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性？我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財(cái)務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無(wú)形服務(wù)不具備二重性，酒店的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無(wú)形服務(wù)排斥在外。很顯然，這與實(shí)際情況不相符，甚至剛好相反。沒(méi)有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務(wù)。
因此，在整個(gè)的酒店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，無(wú)論是其提供的有形產(chǎn)品還是無(wú)形服務(wù)，都是使用價(jià)值和價(jià)值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過(guò)程同樣具有二重性，這個(gè)過(guò)程中既是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過(guò)程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。
之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因?yàn)榫频曦?cái)務(wù)活動(dòng)基礎(chǔ)有特殊性，而且其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性。表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：
資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對(duì)日常營(yíng)業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計(jì)提折舊較多。
1、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。
2、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：
3、公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
4、公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
1、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
2、考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
6、按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
7、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
8、完成公司交給的其它工作。
1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
2、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
4、公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
5、健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
6、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理人力行政部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
7、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
8、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
9、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
10、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
11、會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納等工作人員組成（待定）?；蛞?jiàn)財(cái)務(wù)部薪酬體系
（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)
負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。
3、對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。
5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。
7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。
9、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
（三）出納職責(zé)
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1）員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。
6）現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
4、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。
5、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
7、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
8、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
10、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。11、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
12、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
13、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
14、辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
1）與客戶業(yè)務(wù)往來(lái)原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請(qǐng)業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
2）月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書(shū)面向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。
3）經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說(shuō)明收取現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
（一）原則
1、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。
2、使用部門(mén)負(fù)責(zé)制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。
3、審批程序
1）計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部
2）超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)
4、計(jì)劃審批內(nèi)容
1）購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。
2）固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
3）差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。
4）工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
5）業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。
5、所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票。
6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。
7、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
8、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
9、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。
10、當(dāng)需要報(bào)銷的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
11、外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。
（二）報(bào)銷手續(xù)
1、客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。
2、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：
版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)，核對(duì)無(wú)誤后付款。
（2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。各部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。
（3）機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單。
1、經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持“統(tǒng)一管理，保證重點(diǎn)，量入為出，合理節(jié)約”、“一支筆”審批和“保職工工資、保工作運(yùn)轉(zhuǎn)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、購(gòu)置辦公用品。一次性金額在0元以上的，必須事先請(qǐng)示主任同意；一次性支出在00元以上的，須經(jīng)主任與副主任通氣取得一致意見(jiàn)；大額性支出在00元以上的，須經(jīng)單位職工集體研究決定。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷。由出差人按規(guī)定填寫(xiě)出差報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)會(huì)人員審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。特殊情況需租用車輛，必須事先請(qǐng)示主任同意。
4、單位材料原則上在內(nèi)部統(tǒng)一打印，節(jié)約耗材、紙張，減少人為浪費(fèi)。因特殊情況（如出版書(shū)目等）必需在外印制的，應(yīng)請(qǐng)示主任同意并在規(guī)定地方印制。否則，所產(chǎn)生的費(fèi)用“誰(shuí)作主、誰(shuí)負(fù)責(zé)”。
5、公務(wù)接待應(yīng)本著“必要、熱情、簡(jiǎn)樸”原則，由主任（或副主任商主任同意）確定接待與否及接待標(biāo)準(zhǔn)，原則上不招待名酒，不找包包煙，不隨意給客人購(gòu)買(mǎi)禮品、土特產(chǎn)品，不安排高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)。
6、公用電話由單位報(bào)賬員負(fù)責(zé)管理，原則上不許用辦公電話打市外電話辦私事。
7、關(guān)心、慰問(wèn)、探望職工（包括離退休干部）。除有規(guī)定外，凡職工生病住院以及每年春節(jié)慰問(wèn)離退休干部等，室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以集體名義購(gòu)買(mǎi)100元以內(nèi)的慰問(wèn)品前往探望、慰問(wèn)。職工家庭生活特別困難或發(fā)生意外，確需經(jīng)濟(jì)援助的，經(jīng)本人申請(qǐng)，集體研究，可給予適當(dāng)解決。
1、凡單價(jià)在100元以上，使用期超過(guò)一年和單價(jià)雖不足100元但使用期較長(zhǎng)的物品、設(shè)備等均作為本單位固定資產(chǎn)，按辦公室進(jìn)行造冊(cè)登記，明確責(zé)任人進(jìn)行管理。
2、凡需新購(gòu)置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定和本單位財(cái)務(wù)管理權(quán)限進(jìn)行審批把關(guān)，統(tǒng)一辦理，造冊(cè)登記，調(diào)配使用，每年清核一次。如工作變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
3、單位固定資產(chǎn)不得擅自歪借和私人使用，若確屬必要，須經(jīng)管理財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，并嚴(yán)格履行借用手續(xù)，限期收回。
4、凡造成固定資產(chǎn)損毀、遺失的，落實(shí)責(zé)任人，除按一定比例賠償損失外，視其態(tài)度、情節(jié)責(zé)令其寫(xiě)出書(shū)面檢討直至追究責(zé)任。
4、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)銷后，財(cái)務(wù)部列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目。
3、材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單（一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部）；
4、倉(cāng)庫(kù)保管員兼材料會(huì)計(jì)，每月與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找原因更正；
5、年終物資部應(yīng)盤(pán)點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì)，并作出盈虧表；
8、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款、
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金時(shí)，需由兩名人員乘坐前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)，并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
1、應(yīng)收帳款的管理：
（2）出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
（3）會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；
（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對(duì)賬、款無(wú)誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；
（6）會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
規(guī)范支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作,確保公司支票、收據(jù)、發(fā)票、印鑒專用章得到安全保管和合理使用。
2.0適用范圍。
適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒專用章的管理工作。
3.0職責(zé)。
3.1財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)按本規(guī)程購(gòu)買(mǎi)、保管、使用空白支票。
3.2財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票管理的監(jiān)督工作。
4.0程序要點(diǎn)。
4.1支票的管理程序。
4.1.1支票的購(gòu)買(mǎi)和保管程序:。
a)出納應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開(kāi)戶行購(gòu)買(mǎi)支票;。
b)出納應(yīng)將新購(gòu)回的空白支票安全、妥善地存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。
4.1.2支票的使用程序及注意事項(xiàng):。
c)內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票應(yīng)按《銀行存款標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定加蓋銀行印鑒章;。
f)如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存;。
g)出納或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫(xiě)完整的支票,應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行掛失;如因此造成的損失,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)全額賠償,并視情節(jié)輕重按《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
4.2收據(jù)的管理程序。
4.2.1收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管程序:。
a)空白收據(jù)由財(cái)務(wù)部主管指定財(cái)務(wù)部相關(guān)人員購(gòu)買(mǎi);。
b)新購(gòu)回的空白收據(jù)由會(huì)計(jì)保管。
4.2.2收據(jù)的換領(lǐng)程序:、
b)收費(fèi)員在換領(lǐng)收據(jù)時(shí),應(yīng)先將用完的收據(jù)交會(huì)計(jì)核對(duì)銷號(hào)后再簽名領(lǐng)用新收據(jù);。
c)收費(fèi)員應(yīng)將空白收據(jù)交財(cái)務(wù)部主管在收據(jù)的交對(duì)方'聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后再領(lǐng)用。
4.2.3收據(jù)的使用程序及注意事項(xiàng):。
d)收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的收據(jù),如因遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,除要求全額賠償外,還將按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》相關(guān)規(guī)定予以處理。
4.3發(fā)票的管理程序。
4.3.1發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管程序:。
a)發(fā)票由會(huì)計(jì)按照稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定到稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi);。
b)空白的發(fā)票由會(huì)計(jì)保管。
4.3.2發(fā)票的領(lǐng)用程序:。
b)收費(fèi)員將新領(lǐng)的發(fā)票交財(cái)務(wù)部主管在發(fā)票的客戶聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章后開(kāi)始使用。
4.3.3發(fā)票的使用程序及注意事項(xiàng):。
e)收費(fèi)員應(yīng)妥善保管已加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票,如有遺失,應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)掛失,如因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,除要求收費(fèi)員全額賠償外,還將按照《行政獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定予以處罰。
4.4發(fā)票專用章的管理程序。
4.4.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管公司發(fā)票專用章。
4.4.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用發(fā)票專用章時(shí),財(cái)務(wù)部主管應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目?jī)?nèi)容,如經(jīng)審核存有疑問(wèn),財(cái)務(wù)部主管應(yīng)拒絕蓋章;如經(jīng)審核無(wú)誤,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章:。
a)收據(jù)加蓋發(fā)票專用章時(shí),應(yīng)將發(fā)票專用章清晰地蓋在'收款單位簽章'處;。
b)發(fā)票加蓋發(fā)票專用章時(shí),應(yīng)將發(fā)票專用章清晰地蓋在'填發(fā)單位簽章'處。
4.4.3發(fā)票專用章如有遺失,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失聲明,同時(shí)向稅務(wù)局及其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.5.1財(cái)務(wù)部主管應(yīng)妥善保管公司財(cái)務(wù)專用章。
4.5.2相關(guān)人員申請(qǐng)使用財(cái)務(wù)專用章時(shí),財(cái)務(wù)部主管應(yīng)嚴(yán)格審核蓋章項(xiàng)目。
4.5.3如經(jīng)審核存有疑問(wèn),財(cái)務(wù)部主管在疑問(wèn)未解除之前應(yīng)拒絕蓋章。
4.5.4如經(jīng)審核無(wú)誤,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在項(xiàng)目單據(jù)上指定位置清晰的加蓋財(cái)務(wù)專用章。
4.5.5財(cái)務(wù)專用章如有遺失,財(cái)務(wù)部主管應(yīng)立即在影響較大的媒體上刊登遺失啟事,同時(shí)向稅務(wù)局、開(kāi)戶銀行等其他相關(guān)單位發(fā)函聲明。
4.6支票、收據(jù)、發(fā)票的資料保管。
4.6.1會(huì)計(jì)應(yīng)在每月將支票的存根聯(lián)及其相關(guān)資料編制記賬憑證、登記賬簿交財(cái)務(wù)部主管審核后加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6.2會(huì)計(jì)應(yīng)在每月將收據(jù)、發(fā)票的記賬聯(lián)與其他相關(guān)資料一起編制記賬憑證、登記賬簿后交財(cái)務(wù)部主管審核加密在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.6.3使用完畢的收據(jù)存根及發(fā)票存根聯(lián)由會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)期保存。
4.7支票、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)印鑒章的管理,作為財(cái)務(wù)部相關(guān)人員績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
5.0記錄。
5.1《支票使用明細(xì)表》。
5.2《收據(jù)領(lǐng)用登記表》。
5.3《發(fā)票領(lǐng)用登記表》。
6.0相關(guān)支持性文件。
6.1《現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
6.2《銀行存款管理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程》。
第二條 合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營(yíng)效益，增加社員收入。
第三條 合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登計(jì)會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第四條 合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。
第六條 合作社的財(cái)務(wù)工作要接受主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。
第七條 合作社的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第八條 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
第九條 合作社在銀行開(kāi)設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。
第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。
第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。
第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對(duì)固定資產(chǎn)的存量及增減變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。
第十四條 合作社接受捐贈(zèng)、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。
第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下由理事會(huì)決定，1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)以上由社員大會(huì)審議決定。
第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第十七條 合作社按照帳、錢(qián)、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會(huì)計(jì)員、出納員和財(cái)產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。
第十八條 合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。
第十九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的限額審批。
第二十條 會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開(kāi)設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結(jié);不得“白條”抵庫(kù)現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
第二十二條 財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，做到賬、卡、物相符。
第二十三條 合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。
第二十四條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時(shí)入帳。
第二十五條 合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。
第二十六條 合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。金額在20xx元以下(不含的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過(guò)后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
第二十九條 合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：
1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。
2、出納員和會(huì)計(jì)員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。
3、合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理。事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議通過(guò)。
4、對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，
方可審批、支付。
第三十條 合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第三十一條 合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通過(guò)社員會(huì)議的形式，征得社員同意并記錄在案。
第三十二條 合作社社員對(duì)財(cái)務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：
(一)有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑;
(二)有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目;
(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋或解答;
(四)有權(quán)逐級(jí)反映財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出意見(jiàn)和建議。
第三十三條 監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：
(一)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督;
(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題;
(三)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議;
(四)有權(quán)向上一級(jí)部門(mén)反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。
第三十四條 利潤(rùn)，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。
(二)利潤(rùn)總額，是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。
(三)凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。
第三十五條 合作社按月計(jì)算利潤(rùn)。
第三十六條 合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按以下順序分配：
(一)按10%比例提取法定盈余公積金;
(二)剩余部分：
(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。
(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。
第三十七條 合作社聘用職員計(jì)劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，所付工資計(jì)入服務(wù)成本。
第三十八條 對(duì)社員和職員的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，其金額計(jì)入服務(wù)成本。
第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ);因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。
第四十條 本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第四十一條 本制度同國(guó)家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。
第四十二條 本制度自合作社章程通過(guò)之日起實(shí)施。
：“十四五”規(guī)劃開(kāi)局之年，“全覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)”是社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的基本方針，隨著我國(guó)社會(huì)主要矛盾發(fā)生變化，以及城鎮(zhèn)化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化的與時(shí)俱進(jìn)，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體系仍存在不足。本文通過(guò)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的深入研究，提出提高基金預(yù)算體系的管理能力、完善保障制度、促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值、完善基金監(jiān)督體系等突出問(wèn)題，并在文中探討了相應(yīng)的解決措施及方法，給社會(huì)保障事業(yè)的統(tǒng)籌謀劃提供些許方向，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的法治化建設(shè)和精細(xì)化管理。
社會(huì)保險(xiǎn)基金是指在國(guó)家法律法規(guī)的要求下，為使財(cái)務(wù)資金更好的支撐社會(huì)保險(xiǎn)，所建立的一種用于支付社會(huì)大眾暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力的固有資金。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（含生育保險(xiǎn)基金）、工傷保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金。隨著國(guó)家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金重視程度的上升，相應(yīng)的基金財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)運(yùn)而生，保證各項(xiàng)基金足額發(fā)放、確保社會(huì)群體保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收已成為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的主旋律。新會(huì)計(jì)制度下，合理編制基金預(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行也是社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度的重要任務(wù)，為確?；鸨Ｖ翟鲋?，健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，穩(wěn)妥開(kāi)展基金投資運(yùn)營(yíng)在社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度中占領(lǐng)一席之地。在全面建成小康社會(huì)的大背景下，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)尤為注重全面降低基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定內(nèi)部監(jiān)督制度、優(yōu)化基金管理內(nèi)容、提升基金建設(shè)水平，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。
（一）基金預(yù)算體系管理力度不夠
雖然各地政府及各級(jí)人社部門(mén)為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度制定了一系列相關(guān)政策，但在實(shí)際落實(shí)過(guò)程中，基金預(yù)算體系的管理力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）預(yù)算編制方法較為落后，仍在使用以上年決算為基數(shù)，結(jié)合本年度增長(zhǎng)率，從而確定預(yù)算指標(biāo)的方式，一定程度上影響預(yù)算編制的系統(tǒng)性和科學(xué)性；（2）社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)周期過(guò)長(zhǎng)，拖欠繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，難以保證基金預(yù)算的平衡性；（3）基金預(yù)算收入來(lái)源模糊，基金結(jié)余資金的投資收益未在基金預(yù)算中反映，收入列示不完整，可能存在腐敗現(xiàn)象，不利于對(duì)基金預(yù)算收入的管理，進(jìn)而對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度產(chǎn)生不良影響[1]。
（二）保障制度尚未完善
在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的背景下，社會(huì)保障制度是促進(jìn)社會(huì)和諧的重要基礎(chǔ)，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，目前，我國(guó)社會(huì)保障制度還處于成長(zhǎng)時(shí)期，現(xiàn)有制度仍需完善。其一，生育保險(xiǎn)制度的保障范圍狹窄。在就業(yè)過(guò)程中，許多職業(yè)女性因生育的問(wèn)題，就業(yè)成為職業(yè)女性的難題。同時(shí)，不同地區(qū)的生育保險(xiǎn)待遇不同，沒(méi)有統(tǒng)一的生育保險(xiǎn)制度，生育保險(xiǎn)呈現(xiàn)不均衡性。其二，工傷保險(xiǎn)注重物質(zhì)保障，對(duì)因工傷而不能繼續(xù)工作員工的康復(fù)保障不夠。此外，工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清、內(nèi)容不全，隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)的興起，高危行業(yè)的工傷頻發(fā)，由于工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清，導(dǎo)致工傷保險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范，職工得不到充分保障。我國(guó)目前對(duì)工傷的認(rèn)定內(nèi)容有十項(xiàng)，然而在實(shí)際情況中，工傷的表現(xiàn)形式遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出這十項(xiàng)內(nèi)容，因此，工傷認(rèn)定的內(nèi)容需要完善。
（三）基金存在貶值風(fēng)險(xiǎn)
隨著社會(huì)保險(xiǎn)基金覆蓋面積擴(kuò)大，民眾參與社會(huì)保障的人數(shù)逐年增加，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理刻不容緩。社會(huì)保險(xiǎn)基金具有長(zhǎng)期性，屬其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目，部分地方政府和人社部門(mén)未意識(shí)到基金的保值增值能力，簡(jiǎn)單的進(jìn)行基金收付管理，降低了社會(huì)保險(xiǎn)基金的收益回報(bào)率[2]。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)量龐大，經(jīng)常被用于應(yīng)急事件，存在亂用、挪用現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度上升，難以實(shí)現(xiàn)基金保值增值。由于基金數(shù)量巨大，銀行為提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，通過(guò)各種優(yōu)惠政策吸引民眾存儲(chǔ)保險(xiǎn)基金，這類基金存儲(chǔ)周期較短，同時(shí)受到通貨膨脹和利率浮動(dòng)的影響，社會(huì)保障基金存在貶值風(fēng)險(xiǎn)。
（四）基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)
從社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀來(lái)看，監(jiān)督體系的作用被弱化，監(jiān)督過(guò)程相繼出現(xiàn)問(wèn)題。第一，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的監(jiān)管不到位，內(nèi)部監(jiān)管人員崗位職責(zé)不明晰，不能保證預(yù)算編制和決算的完整性，預(yù)算執(zhí)行階段監(jiān)督力度不夠，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案在落實(shí)過(guò)程中的具體問(wèn)題，阻礙社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算體系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效監(jiān)管。隨著社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度普遍落實(shí)，基金支付面臨著被惡意欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，部分退休人員多次跨省繳納養(yǎng)老基金，過(guò)多領(lǐng)取養(yǎng)老基金；有些未到退休年齡的人員提前申領(lǐng)養(yǎng)老基金；甚至有些人員死亡后，其親屬不報(bào)停，繼續(xù)申領(lǐng)退休基金等。以上問(wèn)題發(fā)生的主要因素是在基金支付管理過(guò)程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管控，導(dǎo)致基金支付的欺詐現(xiàn)象頻發(fā)。第三，對(duì)會(huì)計(jì)核算體系監(jiān)管力度不強(qiáng)，不能及時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員處理基金欠繳費(fèi)問(wèn)題，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度加深，制約著財(cái)務(wù)管理制度的日趨完善。
（一）提高基金預(yù)算體系的管理能力
基金預(yù)算體系是社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的重要保障，完善的基金預(yù)算體系不僅可以滿足當(dāng)下社會(huì)整體要求，還能為未來(lái)預(yù)算體系的創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。首先，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)基金預(yù)算編制方法，綜合應(yīng)用預(yù)測(cè)法、增長(zhǎng)法等，根據(jù)零基預(yù)算原則，將保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)等數(shù)據(jù)按照科學(xué)方法進(jìn)行計(jì)算，從而得出本年度預(yù)算指標(biāo)，增加預(yù)算指標(biāo)的系統(tǒng)性和科學(xué)性。其次，地方政府和人社部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)征繳力度，應(yīng)用強(qiáng)制力和約束力加快社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)進(jìn)程，縮短繳費(fèi)周期。同時(shí)，人社部門(mén)需提高對(duì)社保征繳情況的關(guān)注程度，承擔(dān)收支平衡責(zé)任。最后，將基金預(yù)算的收入全部納入基金預(yù)算體系，不僅要將新增的預(yù)算收入及時(shí)納入，還要重點(diǎn)關(guān)注社保結(jié)余資金投資收益的納入，不僅可以保障社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入的完整性，還能有效避免不當(dāng)行為，完善社會(huì)保障基金預(yù)算體系。
（二）完善保障制度
人社部門(mén)需根據(jù)社會(huì)保障制度現(xiàn)狀，對(duì)制度的不足之處加以完善。針對(duì)生育保險(xiǎn)制度問(wèn)題，人社部門(mén)需適當(dāng)擴(kuò)大生育保險(xiǎn)的保障范圍，給予職業(yè)女性更多就業(yè)權(quán)利，同時(shí)，需加強(qiáng)對(duì)育兒假期的待遇關(guān)注，適當(dāng)延長(zhǎng)男性帶薪假日，減少家庭壓力；建立統(tǒng)一的生育保險(xiǎn)待遇及制度，降低各地區(qū)間差異，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)和諧。針對(duì)工傷保險(xiǎn)制度問(wèn)題，人社部門(mén)需先建立工傷防范措施體系，提高職工對(duì)工傷風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，減少工傷發(fā)生的概率；對(duì)于因工傷而不能繼續(xù)工作的職工，人社部門(mén)需將物質(zhì)保障與康復(fù)保障并重，適當(dāng)承擔(dān)員工的部分康復(fù)訓(xùn)練費(fèi)用；針對(duì)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)和認(rèn)定，明確工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工傷保險(xiǎn)金的運(yùn)營(yíng)管理，對(duì)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定，也能增加工傷的認(rèn)定內(nèi)容，保障職工的基本權(quán)益。社會(huì)保障制度的完善，可以進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)市場(chǎng)的穩(wěn)定，提升民生的幸福指數(shù)，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)提供條件。
（三）促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值
社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不斷優(yōu)化基金管理水平。各地政府及人社部門(mén)需充分認(rèn)識(shí)到基金保值增值的重要性，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)前情況，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)力度，精準(zhǔn)制定收繳實(shí)施細(xì)則，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金信息化建設(shè)，改善基金收支管理能力，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率，進(jìn)一步促進(jìn)社會(huì)基金保值增值。此外，在社會(huì)保險(xiǎn)基金中引入商業(yè)化機(jī)制，適當(dāng)利用商業(yè)保險(xiǎn)為參保人員的社會(huì)保險(xiǎn)提供更多保障，拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道，將基金投資于資本市場(chǎng)，持續(xù)擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金范圍，在確保投資渠道安全的同時(shí)，降低基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加社會(huì)保險(xiǎn)基金價(jià)值。同時(shí)，將基金投資于資本市場(chǎng)，在一定程度上減少國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)其影響，充分利用市場(chǎng)機(jī)制效用，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值，降低基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。
（四）建立健全基金監(jiān)督體系
完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管體系，不僅為基金政策貫徹落實(shí)提供有力的保證，而且為日后社會(huì)保險(xiǎn)基金創(chuàng)新打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，各地政府及人社部門(mén)需從各個(gè)方面完善基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)督體系。一方面，需加強(qiáng)對(duì)社?；痤A(yù)算的監(jiān)管，結(jié)合基金政策實(shí)施情況，落實(shí)監(jiān)督管理工作。根據(jù)權(quán)責(zé)一致原則，明晰內(nèi)部監(jiān)管人員職責(zé)范圍，積極參與基金預(yù)算的編制和決算，協(xié)助決策中心制定合理的預(yù)算方案。另外，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算方案執(zhí)行的監(jiān)督，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，切實(shí)改進(jìn)預(yù)算方案的不足之處，推動(dòng)監(jiān)督體系的建立健全。另一方面，嚴(yán)格監(jiān)督控制基金支付管理體系，維護(hù)個(gè)人基金信息管理系統(tǒng)，對(duì)申請(qǐng)發(fā)放各項(xiàng)基金人員的參保信息依次核實(shí)，確保其醫(yī)療狀況、退休年齡、失業(yè)證明、工傷認(rèn)定、生育情況等信息真實(shí)有效，各省聯(lián)動(dòng)，避免騙領(lǐng)、冒領(lǐng)、多領(lǐng)保險(xiǎn)基金現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)核算體系的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計(jì)小組，定期檢查基金財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況，及時(shí)督促財(cái)務(wù)人員處理欠繳費(fèi)現(xiàn)象，保證基金收支平衡，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管體系的完善[4]。
綜上所述，社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的健全與社會(huì)保障事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)息息相關(guān)。社會(huì)保險(xiǎn)體系應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，既盡力而為，又量力而行，不斷探索實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度目標(biāo)藍(lán)圖。在積極完善社?；鹭?cái)務(wù)管理制度過(guò)程中，社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)仍然存在基金預(yù)算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風(fēng)險(xiǎn)、基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)等重點(diǎn)問(wèn)題。各地政府及人社部門(mén)需嚴(yán)肅對(duì)待上述問(wèn)題，結(jié)合社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度實(shí)際情況，切實(shí)解決以上問(wèn)題，為社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新添磚加瓦，也為社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)保駕護(hù)航。
[3]董延濤.社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制辦法探究[j].知識(shí)經(jīng)濟(jì),20xx(15):42,44.
[4]徐銘徽.論社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(06):238.
1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。
1.2、現(xiàn)金的使用范圍:
1.2.1職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼。
1.2.2個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,包括勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)、講課費(fèi)等。
1.2.3各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)。
1.2.4出差人員的差旅費(fèi)。
1.2.5預(yù)收押金的退付。
1.2.6結(jié)算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。
1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。
1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:
1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫(kù)或白條抵帳。
1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。
1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。
1.3.4單位之間、部門(mén)之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。
1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。
1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。
1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄戶。
1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。
1.3.9庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)批準(zhǔn)的限額。
1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤(pán)點(diǎn),月末編制'現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表'。
1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:
1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫(xiě)'現(xiàn)金預(yù)支單',寫(xiě)明借款的部門(mén)、借款人、借款日期、用途、預(yù)計(jì)歸還日期。
1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項(xiàng)付款申請(qǐng)的款項(xiàng)性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后上報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。
1.3由物業(yè)公司出納將款項(xiàng)預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并簽字。
1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。
1.5預(yù)支期限一般不得超過(guò)三日(差旅費(fèi)除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。
1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購(gòu)支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開(kāi)支一律不予借款。
1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報(bào)銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。
1.8借款人在上次借款尚未歸還時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。
1.1.9濟(jì)南市項(xiàng)目可申請(qǐng)3000元備用金,外地項(xiàng)目可申請(qǐng)5000元用金,以便各管理處運(yùn)營(yíng)使用。該筆款項(xiàng)應(yīng)設(shè)專人保管。
1.5、現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定:
1.5.1現(xiàn)金報(bào)銷,必須由申請(qǐng)報(bào)銷人填寫(xiě)'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費(fèi))還必須填寫(xiě)'報(bào)銷明細(xì)表',寫(xiě)明具體的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財(cái)務(wù)人員審核。
1.5.2報(bào)銷人將填寫(xiě)完整的支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)管理處物業(yè)經(jīng)理審核。
1.5.3報(bào)銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)總部各相關(guān)經(jīng)理后報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
1.5.4財(cái)務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。
1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財(cái)務(wù)出納。
1.5.6財(cái)務(wù)出納將各管理處需報(bào)銷的支出憑單'金額再次審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報(bào)銷并入帳。
1.5.7濟(jì)南市項(xiàng)目可三天報(bào)送總部一次,外地項(xiàng)目可一周報(bào)送總部一次。緊急情況可隨時(shí)報(bào)送。
1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:
1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。
1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險(xiǎn)柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。如遇財(cái)務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。
1.6.3收取的各項(xiàng)押金、預(yù)收管理費(fèi)等款項(xiàng)必須存入開(kāi)設(shè)的押金、預(yù)收款'專戶。
1.6.4退付的各項(xiàng)押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。
1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫(kù)存限額的一半時(shí)向總部申報(bào)、審批,請(qǐng)求提取備用金。
1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。
1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項(xiàng)工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對(duì)所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。
二、半年時(shí)由
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來(lái)源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。
六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購(gòu)買(mǎi)，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
三、大宗物品的采購(gòu)須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會(huì)室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
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