<menuitem id="an1j4"></menuitem> 通過編寫計劃書，可以明確工作目標、確定實施步驟、分配資源等，以提高工作效率。以下是一份精選的學習計劃書范文，它展示了學生如何規劃和安排學習時間，實現學習目標。
根據《x局內部控制評價制度》規定，內部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內部控制評價工作依照此原則進行。
本次評價工作主要包括單位層面和業務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個方面從內部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統評價。
在業務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關信息真實完整目標、資產安全目標、合法合規目標等單個或整體控制目標實現所設置的內部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內部環境、風險評估、信息與溝通、內部監督等；對主要業務活動控制的設計與執行的有效性進行評價。
評價工作重點關注以下內容：
1.被評價單位內部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業務流程層面的風險。
2.被評價單位內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權是否合理。
4.被評價單位是否開展內部控制自查并上報有關自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現過重大風險事故等。
自我評價由所屬各單位按照局統一安排，自行開展。內控評價股室制定年度內部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據工作方案的時間安排啟動內部控制自我評價，下發內部控制自我評價表。各相關股室接到自我評價表后，按內部控制評價制度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結果經部門負責人簽字確認后報內控工作小組匯總，內控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內部控制領導小組審閱。
內部控制獨立評價，由教體局內控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內部控制設計和運行是否有效的證據，研究分析內部控制缺陷，對各相關部門內部控制的有效性進行評價。局內控評價工作組對現場各小組初步認定的內部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，報經內部控制領導小組審閱。同時結合提出的內控缺陷整改建議，組織內部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
內控評價工作小組在協調各相關部門完成內部控制自我評價工作及內控評價工作組完成獨立測試工作后，結合內部控制評價工作底稿和內部控制缺陷匯總表，形成書面的《內部控制自我評價報告》，呈交內部控制領導小組審閱。
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
(二)明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設。
(三)發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，建立健全內部控制體系。
二、基本原則。
(一)單位主要負責人的直接領導，堅持內部控制基礎性評價貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。
(三)堅持針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)各部門(單位)應當于2016年9月中旬，全面啟動本部門(單位)內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應當于2016年10月15日前，按照《指導意見》的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。除行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系外，各部門、各單位也可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容可作為特別說明項在評價報告(附件3)特別說明項(二)中反映。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月30前順利完成內部控制建立與實施工作及《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)上報區財政局。
各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各主管部門負責下屬單位評價組織工作。區級各主管部門要切實加強對本部門所屬單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，在單位主要負責人的直接領導下，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本部門各單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地區、各部門應加強對本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協調解決。
(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經驗交流會、現場工作會等形式，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。
(四)報告報送要求：一式兩份;電子紙質各一份。上報區財政局一份，主管部門留存歸檔一份。
各相關站所：
為認真貫徹落實習近平總書記來川調研視察重要講話精神，做好行政事業單位內部控制體系建設，根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號)《四川省財政廳轉發的通知》的通知(石財會〔2016〕14號)、《石棉縣財政局關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(石財會〔2016〕15號)、《石棉縣財政局關于開展2016年度內部控制報告監督檢查工作的通知》的通知(石財會〔2017〕9號)、《石棉縣財政局關于開展2017年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(石財會〔2018〕6號)文件精神和縣財政局的工作安排，結合我鄉實際特制定本實施方案。
認真落實《石棉縣財政局關于進一步推進行政事業單位內部控體系建設的通知》(石財會〔2018〕11號)和省、市、縣財政局對推進行政事業單位內部控體系建設的工作要求，全面加強對事業單位內部控制制度的實施及時發現和糾正存在的突出問題，建立事業單位內部控制制度管理工作長效機制，確保事業單位內部控制制度安全運行、規范管理、有效使用，確保國家各項政策不折不扣落實到位。
堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟與業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務領域和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。
強化責任擔當原則。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各站所負責人要牢固樹立內控理念，積極引導各站所人員從思想上牢固樹立內部控制制度觀念，由“要我內控”變為“我要內控”在單位營造良好的內控氛圍。
完善問責原則。將內部控制運用于干部選拔、任用、獎懲，以及站所和個人年底考核、評先等工作，對違反內控制度規定，出現風險事故的站所和干部職工必須嚴格直擊追責。確保行政事業單位內部控制制度能夠在我單位的各個站所貫徹落實。
行政事業單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。
(一)合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。
(二)合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。
(三)合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。
(四)有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
(五)提高公共服務的效率和效果，及時做好相關數據張榜公示。
(一)高度重視，層層壓實責任。本次事業單位內部控制制度建設主要針對單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。這些都是容易發生腐敗的領域。所涉及的站所要高度重視，指定專人負責，對照任務要求、時間節點，扎實抓好工作落實。
(二)積極應對，認真抓好整改。涉及到政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動的領導，要牽頭負責，及時對接財政部門，認真遵守內部控制制度。
(三)堵塞漏洞，建立長效機制。對建設事業單位內部控制制度中發現的問題，除迅速進行整改之外，要從根源上查找原因，探索建立防范機制，從源頭上控制問題的發生。
(四)挺紀在前，強化執紀問責。鄉紀委要主動作為，善于發現問題線索。發現一起，查處一起，通報曝光一起，快查快辦，絕不姑息手軟。確保內部控制制度在我單位長久存在。
(五)切實推動內部控制制度有效執行。結合財政管理一體化信息系統和辦公自動化系統建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念，控制活動和控制措施固化在相關信息系統當中，實現內部控制制度的程序化、常態化。
為加強行政事業單位內部控制體系建設的領導，我鄉成立了以鄉黨委書記辜慧春任組長，鄉黨委副書記、鄉長李志華，鄉黨委副書記、人大主席彭慶松，鄉黨委委員、鄉紀委書記張宗輝，副鄉長馮章濤，相關站所為成員的行政事業單位內部控制體系建設工作領導小組，負責組織開展我鄉行政事業單位內部控制體系建設工作。領導小組及成員站所要切實履行主體職責，加強對專項建設工作的組織協調，重大問題及時組織研究，重要工作專題安排部署，確保專項治理取得實效。領導小組下設辦公室，辦公室主任由馮章濤兼任。負責組織協調、數據匯總等日常工作。
本站。
20xx年x月xx日。
為貫徹落實省財政廳、監察廳、審計廳《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據財政廳《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我縣實際，提出如下工作方案：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、主要任務。
(一)組織動員。各行政事業單位應當于2016年7月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業單位應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為2016年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經驗?？h直各單位、各鄉鎮財政分局應當于2016年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
四、有關要求。
(一)加強組織領導。成立望江縣行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉鎮財政分局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉鎮財政分局要切實加強對本單位本地區內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協調聯動。財政、監察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
圍繞公司戰略目標，通過在公司管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現風險管理的總體目標。
《中央企業全面風險管理指引》國資發改革[20-]108號；《山東省省管企業全面風險管理指引》魯國資企改〔20-〕22號；財政部發《企業內部控制規范—基本規范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
（一）方案內容。
3、根據風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內部控制制度。
4、建立風險管理信息系統。
5、建立風險管理的監督與改進機制，及時跟蹤風險及管理狀況，建設并及時更新風險信息庫，并根據風險監督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業全面風險管理的效果。
（二）取得的成果。
通過以上工作內容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風險信息庫。
2、公司風險評估報告。
3、公司全面風險管理策略。
4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內部控制手冊），包括。
????（1）公司風險管理職能體系；
（2）重大風險管理職責分工；
（4）風險管理體系考核辦法。
5、建立風險管理信息系統。
6、全面風險管理的監督與改進制度。
（三）實現或達到的"目標。
1、確保將風險控制在與公司戰略目標相適應并可承受的范圍內。
2、確保內外部，尤其是公司與股東之間實現真實可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關法律法規。
4、確保公司規章和制度措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，減少實現經營目標的不確定性。
5、確保公司建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
（一）初始信息收集。
1、收集內容：公司戰略、業務數據、管理信息、歷史資料、外部環境信息、行業風險信息等。
2、收集方式：初步調查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。
4、制定風險辨識評估計劃。
本階段所需時間約個工作日。
（二）辨識、分析、評價風險。
辨識：
1、在公司各部門發放風險辨識調查問卷，要求部門領導從自己業務和工作流程角度出發填寫可能面臨的各種風險。
2、匯總風險辨識調查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據風險業務流程分別編制風險評估問卷，并發至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。
3、根據事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結果，形成風險信息列表。
本階段所需時間約個工作日。
分析：
1、根據風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。
2、分析各風險及事件對公司戰略規劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。
本階段所需時間約個工作日。
評價：
1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結果。
2、開展部門訪談或研討，對評價結果進行修正。
3、征詢公司領導意見，確認評價結果。
4、形成風險評價的結論，即評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。
5、形成xx公司風險庫。
本階段所需時間約個工作日。
（三）編制《風險評估報告》。
個人認為該報告是對前面三個環節即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內容可分為三個部分，第一部分公司存在的重大風險；第二部分重大風險的分析和說明；第三部分風險可能對公司的戰略目標或經營目標產生的影響。
本階段所需時間約個工作日。
（四）制定風險管理策略。即圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配臵原則。
本階段所需時間約個工作日。
（五）風險管理解決方案。根據制定的風險管理策略，設計公司風險管理組織職能、風險管理業務流程、風險管理考核方案，也就是針對前述識別的風險，建立、健全、完善內部控制制度。
1、收集信息：收集公司組織架構情況、職能部門崗位描述、職能部門目前實際行使的風險管理職能情況、未來組織改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。
2、設立公司風險管理組織職能。
a、結合公司現有組織結構，設計公司風險管理組織體系框架；
c、明確公司風險管理負責部門、各職能部門之間的交互關系和權限；
d、研討、修改方案；
3、設計公司風險管理業務流程。
a、結合公司現有的業務流程，設計風險管理流程；
b、對風險管理流程中的相關內容及相關職責劃分方案進行確認；
c、完成制度文件的初步撰寫；
d、征求相關部門對制度流程的意見，整理、完善制度文件；
4、設計公司風險管理考核方案。
a、對公司現有的考核體系進行診斷，明確風險管理考核的目標和內容；
b、確定公司及各職能部門關注的考核點；
c、設計公司風險管理考核的基本框架，確定考核各類和層級關系；
d、設計風險管理考核的內容；
e、設計考核的量化指標。
f、征求各部門對考核的意見和建議。
《央企全面風險管理指引》規定，內部控制制度至少包括以下內容：（1）建立內控崗位授權制度。（2）建立內控報告制度。（3）建立內控批準制度。（4）建立內控責任制度。（5）建立內控審計檢查制度。（6）建立內控考核評價制度。（7）建立重大風險預警制度。（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度。（9）建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。
本階段所需時間約個工作日。
（六）建立風險管理信息系統。（由軟件程序設計者完成此部分內容）。
（七）風險管理報告制度，即全面風險管理的監督與改進制度。
對公司重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程等進行監督，建立風險管理報告制度，對風險管理的有效性進行檢驗，根據變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
1、收集公司現有的監督體系，包括內容及信息溝通渠道，對現有的體系診斷，明確改進方向。
2、設計公司監督管理體系的基本架構，包括種類和層級關系等。
3、結合各類重大風險，設計各類風險管理報告的內容。
4、設計各類風險管理報告的對象、職責、路線、頻率等。
本階段所需時間約-個工作日。
按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價?，F將有關貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業單位內部控制規范動員大會，對全縣貫徹實施《內部控制規范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛生局貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本局貫徹實施內部控制工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。
（一）內部控制的目標和原則。
內部控制是由行政事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規。
（2）安全性――資產安全。
（3）可靠性――財務報告及相關信息真實、完整。
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果。
（5）風險防范――排除障礙實現單位發展戰略。
2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則。
（1）全面性原則。
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。
（2）重要性原則。
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則。
內部控制應當在治理結構、機構設z及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則。
內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則。
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內部控制應包括的要素：
（1）內部環境――是行政事業單位實施內部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。
（4）信息與溝通――是行政事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內部監督――是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購z的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理。
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內部控制意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內部控制制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠。
目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到行政事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。在coso報告《內部控制――整體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發展的動力，是所有其他內部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。
為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。
我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優化完善本單位內部控制體系；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建。
立和執行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業務和事項。
2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制。
體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優化完善內部控制的基礎。
3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體。
系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現內部。
控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各。
部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執行權和監督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規定的工作標準進行考核及獎懲。
制度，檢查各部門內部管理制度的執行情況，及時發現存在的問題并提出改進建議。
（1）、預算編制。預算編制是否依據以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執行環節中是否保持單位財務核算和業務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據實編制；是否根據國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規的執行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執行支出過程的控制，依據采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環節，是否依據采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規定，填寫相關表格。
1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內部控制體系建立和執行的有效性；
（2）、指導各部門內部控制自我評價工作；
（3）、認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改。
（4）、編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。
內控體系建設工作監督小組20xx年xx月xx日。
(二)今年底前請___采購管理人員來培訓或到___單位參觀學習。
(三)按《物資采購管理制度》逐步完善相關的資料、表單。
(四)上半年完善相關的供應商評價體系。
(五)今年底前按6s要求完成采購檔案規范化管理。
(六)按年度計劃完成相關制度的編寫和修改審核并申請公司發布施行。
(一)20__年1月份完善了各部門報送月度物資需求計劃流程。
(三)20__年4月對《采購物資招標流程》進行修訂。
(四)20__年4月到____企業進行對標學習。
(五)20__年4月___部內部進行內部物資采購專業知識培訓。
(六)按6s管理要求規范采購檔案規范化管理。
取得經驗：
(一)采購風險的控制，比如預付款都能控制在__%以下，減少企業承擔的風險。
(二)內控制度相對健全，所有物資采購都按照審批權限和程序。
(三)供應商選擇，建立健全的供應商管理體系，目前采購物資暫不出現質量或售后服務問題。
(四)對市場調查研究較為深入，對擬采購物資的行業都進行市場調查，寫出調查比選報告，為實施采購提供決策依據。
存在不足：
(一)需繼續完善__部各項規章制度，建立健全的制度體系。
(二)信息化手段利用率不高。信息技術給我們企業的管理提升提供了切實有效的手段。電子化采購的好處是顯而易見的，它能夠輕松實現信息共享、操作規范、實時監控、快捷高效。但從現階段我們采購管理工作的實際看，采購信息系統的建設相對滯后。
(三)采購人員專業不足。對于采購員專業能力不足，都是半路出家，人員素質不高，梯隊建設不足，這些都成為了制約采購工作效率提升的重要問題。
準確把握采購管理發展方向，建立集中、高效、透明的采購管理體系。
(一)針對不足需要有健全的制度，完善各項規章制度，為下一步工作做好基礎準備。
(二)充分利用信息化手段。采購管理發展的每一個階段都伴隨著信息技術的發展，或者說，信息技術的發展都促進了采購管理水平的提升。信息透明、高效了，我們的采購工作才能變得透明、高效。
(三)向供應鏈管理轉變?，F代采購管理，不僅要對產品進行管理，也要對提供這些產品的供應商進行長期持續的管理，同時還要對物流、倉儲等供應鏈環節進行全面的管理。
(四)加強懲防體系建設。通過完善采購管理體制，建立多部門相互制約機制，實現陽光采購、透明采購，不僅能規范采購行為，降低采購成本，也能有效防止腐敗，避免采購干部走上歧途，確保制度上實現反腐倡廉。
(五)內部人員加強專業知識的學習，提升管理能力。
一、內控評價目的為促進完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強化企業內部監督與風險控制，提高經營管理水平，增強風險防范意識，保證國有資產安全，根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求,結合公司章程的相關規定,對公司各項內部控制制度的健全性、有效性進行評價。
內控評價內容主要包括但不限于以下方面：
1、資金活動-營運資金：不相容崗位、職責分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現金報銷憑證規范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預留印鑒的保管情況。
2、資金活動-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計劃的制定與實施；專項貸款資金使用情況；籌資收款賬務處理與籌資費用計算；借款的還款情況。
況；對外投資項目的會計核算、記錄與定期報告；對外投資項目的處置。
4、成本費用：小用戶工程核算方式、成本費用會計核算方式、科目歸集的準確性和合理性。
5、采購業務：采購計劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應商的開發與選擇；采購價格的確定與監管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實施與跟蹤；采購物資到貨與驗收入庫；款項支付的合理性和規范性；采購招標流程的規范性。
6、資產管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報表的編制與傳遞情況；存貨跌價準備計提的準確性；存貨移庫操作的規范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點的準確性與規范性。
7、資產管理-固定資產：固定資產管理職責的劃分與落實情況；驗收入庫審批程序執行情況；在建工程結轉的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產減值準備計提的準確性；廢舊固定資產的處置流程；固定資產閑置與啟用、內部調撥申請審批情況，固定資產盤點的準確性與規范性。
8、資產管理-無形資產：無形資產取得驗收流程及入賬依據的規范性；無形資產年限及賬務處理的規范性；無形資產的使用與保管；無形資產的處置流程。
9、銷售業務：銷售計劃的編制、審批與實施情況；客戶的開發與信用管理情況；銷售定價管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應收款項清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準備計提的準確性；售后服務與客戶投訴處理。
10、工程項目：工程項目立項的合規性與審批流程的完整性，工程項目設計和概算編制的準確性；工程招投標過程的合規性；工程項目施工質量、進度和安全管理情況；工程項目變更審批流程的完整性；工程款支付會計處理及附件依據的完整性；工程項目驗收的規范性；工程項目決算的真實性。
11、財務報告：會計報表及其附注的審批與傳遞；財務報告內容的真實性、完整性和規范性；財務分析報告的編制與準確性。
12、預算管理：年度預算的編制、審批與下達情況；年度預算的月度分解、執行與分析控制情況；預算執行與績效管理考核情況；年度預算調整申請與審批流程的完整性。
13、合同管理：合同內容的完整性；合同審批與簽訂流程執行情況；合同款項支付的規范性；合同執行后續跟進監督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。
14、其他：關注公司在人力資源、內部信息傳遞、信息系統等其他內控模塊方面的設計和執行情況。
三、審計范圍。
20xx年8月1日至20xx年7月31日。
四、審計時間。
初定20xx年8月上旬進場，9月中旬完成現場審計。
*************有限公司相關制度，《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定。
完成內控評價并出具內控評價報告的費用為萬元整。
為進一步指導和促進涇縣各行政事業單位順利開展內部控制基礎性評價工作，推動各單位于20-年底前如期完成內部控制建立與實施工作，根據財政部《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔20-〕11號)、省財政廳《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(財會〔20-〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組，成員組成名單如下：
領導小組負責組織領導全縣內部控制基礎性評價的實施工作，研究解決實施工作中出現的重大問題，指導建立適合我縣實際情況的內部控制基礎性評價體系。
內部控制基礎性評價工作領導小組下設辦公室，辦公室工作由會計股牽頭，-兼任辦公室主任。負責制定內部控制基礎性評價工作實施方案，指導督查評價工作有效開展，協調工作中遇到的問題，匯總評價工作報告以及其他日常事務。
根據《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號，以下簡稱“通知”)精神，為進一步指導和推進我局機關事業單位有效開展內部控制建立與實施工作，切實落實好《財政部關于全面推進事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱“指導意見”)，我局決定按照財政部統一部署要求，以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作?，F將有關事項通知如下：
一、工作目標。
內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，使各單位在內部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;另一方面，旨在發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)啟動實施。各單位自收到本通知之日起，應立即啟動本單位內部控制基礎性評價工作，充分調動有關責任人積極性，明確責任分工，研究制定實施方案，確保如期完成本單位內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應按照《指導意見》和《通知》要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)組織開展內部控制基礎性評價工作。
除行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系外，各單位也可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高單位內部控制建設水平和效果。
(四)完成時間。請各單位于2016年8月30前，將本單位制定的內部控制建設實施方案、內部控制基礎性評價工作總結報告、《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》，以及本單位開展內部控制建設工作有關經驗做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報送國家林業局內部控制建設工作領導小組辦公室(國家林業局計財司資產與會計處)。有關情況將作為以后年度對各單位內部控制建設工作開展監督檢查和評價的依據。
四、有關要求。
2016年，我局制定下發《國家林業局關于部署開展行政事業單位內部控制建設工作的通知》(林規發〔2016〕35號)，全面部署我局機關事業單位開展內部控制建設工作，要求2016年6月底以前報送本單位內部控制建設實施方案，2016年底前完成內部控制建立與實施工作。從目前進展情況來，仍然存在部分單位重視不夠，推進不力，未如期完成任務，將會直接影響我局內部控制建設整體工作進度。為此，提出如下要求：
(一)強化組織領導。各單位要切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的相關格式和要求，積極開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各單位主要負責人和責任部門應加強對本單位基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，評價過程中不得弄虛作假，確保評價結果真實可靠。單位主要負責人要對本單位基礎性評價工作全程負責，對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協調解決。
(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各單位要結合實際，通過內部培訓、網絡等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導單位廣大干部職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。國家林業局內部控制建設工作領導小組將組織選取具有代表性的先進單位，通過召開試點單位總結會、經驗交流會、現場工作會等形式，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。
為進一步推動學校開展內部控制建設工作，提高內部管理水平，根據《財政部關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會[2016]11號)和《教育部關于開展內部控制基礎性評價工作的通知》(教財司函[2016]451號)文件要求，結合我校實際，特制定本實施方案。
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環節，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位如期完成內部控制建立與實施工作。
本次開展內部控制基礎性評價工作的范圍為學校經濟活動相關的部處。
三、內部控制基礎性評價時間要求。
相關部處應于11月18日前完成本單位內部控制基礎性評價工作，評價表由單位主要負責人簽字并加蓋單位公章后報送內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內部控制基礎性評價工作嚴格遵照《中國石油大學(華東)內控評價辦法》(附件2)執行，由相關部處進行自評，再由內部控制基礎性評價工作領導小組辦公室開展檢查測試、匯總評價結果，編制評價報告。
五、內部控制基礎性評價自評要求。
相關部處嚴格按照評分表要求，對應本單位業務涉及的評分指標項，根據是否滿足要求的實際情況填寫《行政單位內部控制基礎性評價指標評分表》(附件3);有關評分填寫要求請參見《行政事業單位內部控制基礎性指標評分表》填報說明(附件4);相關部處需補充提供內控基礎性評價資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質版，資料清單見附件5)。
六、學校內部控制評價工作負責部門為審計處，學校經濟活動相關部處配合開展有關工作。
現對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下：
(一)內部環境。
控制環境提供學校紀律與架構，并影響教職工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環境，主要表現在：
1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。
目前，學校的治理結構健全，內部機構設置科學，權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件，明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經濟業務時，能夠根據不同環境和自身發展情況，不斷調整內部組織結構，出臺新的措施，激發全體教職工的工作熱情，使我校教育教學質量繼續保持著高速度發展步伐。
2、學校文化建設。
學校文化是學校生命力的表現，我校在發展過程中重視校園文化的建設和發展，學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動，教職工加深了對校園文化的理解，做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心，增強了教職工的凝聚力，教職工中不斷涌現無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策。
我校不斷的培訓促進了教職工專業技能的發展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環境中發展，我校注重個人的品德、能力和發展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識，確實保障了學校的發展。
4、內部審計機制。
我校重視內部審計工作的開展，有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。
(二)風險防范。
我校根據各種經濟活動實施的特點，制定和完善風險管理政策和措施，確保經濟活動風險的可知、可防與可控，確保我校經費使用安全。對已知風險點，定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法，將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業務，也積極分析，充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據業務的性質和工作要求，實施了不同的控制方法，保證日常運轉正常有序，這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統控制、內部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制。
具體工作中，中心學校校長負責整體工作，副校長分別分管不同職能領域的工作，具體分校(職能部門)各負其責，通過分工明確了各自的權利和義務，通過協調配和共同完成工作。
2、授權控制。
對于特殊業務，學校制度明確規定了授權。
3、審核批準控制。
對不同的業務，我校規定了不同的審批形式和權限，對于日常費用由分管副校長進行審批，特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產保護控制。
我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用，并提供保護條件，例如對存貨進行倉儲，對現金等有價證券提供保險柜等，定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統控制。
學校通過會計系統，對經濟業務實施有效控制，包括各項業務的授權與審批，單據的審核，通過核算將業務的結果表現出來，促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法，促進管理水平的不斷提高。同時，在不同的工作環節，采取多種控制手段結合的控制程序，保證了業務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序。
我校的采購活動嚴格按照有關規定進行，并有嚴格的審批程序，總務室進行采購時，選擇三家以上的供應商進行比較，確定性價比較高的供應商作為供貨單位，所有合同都進行備案，對于政府采購目錄范圍內的采購都進行了政府采購。付款時，財務室嚴格審核相關資料，制定了嚴格的付款審批程序及權限，所有付款都須經校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序。
借款須填寫“借款單”，詳細填寫借款單的各項內容，逐級依權限審批，借款須在業務結束后一周內結清，還清借款。
所有費用開支都須有經辦人、分校(部門)負責人依次逐級按權限簽字，并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序。
我校對不相融的授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離，使各崗位明確職責權限，形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序。
學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理，及時處理往來業務，做到賬務明晰，并對債權債務賬戶進行清理核對，相關分校(部門)負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產控制程序。
資產的采購由總務室負責，并負責登記管理，資產管理人員采用學校統一規定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規格型號、數量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容，財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記，并定期組織盤點、檢查。
(四)監督檢查。
我校成立了內審部門(人員兼職)，制定了相關制度，對內部控制的整體情況進行持續性檢查，并對關鍵環節進行檢查，促進了內部控制制度的執行。
(一)重大購買和出售資產的內部控制。
我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規定。我校在重大事項都嚴格按制度規定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序，不存在越權或未按程序履行的現象。
(二)對財務報表的內部審計。
對月報和年報的財務信息，進行內部審計，通過分析、詢問、檢查核對等多種方法，保證了財務信息的準確完整，提高了信息披露的質量。
隨著國家法律法規體系的逐步完善，內、外部環境的變化和學校持續快速發展的需要，學校的內部控制制度還將進一步健全和完善，并要保證在實際工作中得以有效的執行和實施。為此，著重從以下方面加強：
(一)應加強對風險的識別、分析和應對。
學校經營可能會遇到很多風險，各種風險可能很突然，因此在保證我校正常預算目標完成的前提下，采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
1、風險管理需要相關人員有豐富的知識和經驗，學校將加強對職能部門人員的培訓，增強人員的風險管理意識;通過學習專業知識和案例，提高人員分析和判斷能力。
2、通過收集國家相關政策、了解行業信息和風險管理的案例，逐步積累經驗。今后要加強對信息的分析和使用水平，發揮信息的作用。
3、采取整體規劃、分步實施的策略來完善風險管理工作，要對重大風險準備應急預案，保證學校正常運轉。
(二)內控審計工作在廣度和深度上還需要加強。
我校的內部審計工作還有很多差距和不足，因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
1、加強內部審計人員的專業培訓，通過學習相關的規定、內部審計的方法和程序，保證內部審計工作的規范化、程序化。
2、要加強內部審計的廣度，對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排，保證審計任務的完成。
3、要加強內部審計的深度，內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執行，還要注重工作的效果，從提高工作效率方面來提出審計建議，不斷改進各項工作。
內部審計部門對內部控制的多個環節進行了審查和評價，據此我校認為：我校內部控制建設符合我國有關法規和上級財政部門的要求，符合當前我校實際情況需要，各項制度均得到了充分有效的實施，在學校管理各個過程、各個關鍵環節發揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我?，F行管理的要求和發展的需要，保證我校正常的經濟活動有序開展，確保我校發展戰略目標的整體實施和充分體現;能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性，確保我校所有財產的安全、完整。
我校遵循內部控制的基本原則，建立了一套同自身實際相符的內控制度，這些制度符合《行政事業內部控制基本規范》的要求，不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度，并將制度落實到實處，確保我校經濟活動健康有序發展。
《行政事業單位內部控制規范》自20-年1月1日實施以來，合肥市從動員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止20-年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業單位內部控制規范手冊》文件，上報率達100%，并將內控實施情況納入年度決算檢查的重要內容，實行常態化的財政監督。開展內部控制基礎性評價工作，是發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位在原有的基礎上進一步提高內部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。
(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各縣(市)區、市直各部門應當于20-年8月20日前上報本縣(市)區、本部門內部控制基礎性評價工作實施方案。
(二)開展評價。市直各部門應當于20-年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔20-〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)要求，完成內部控制基礎性評價評分工作。
(三)評價報告及其使用。按照《合肥市財政局合肥市監察局合肥市審計局轉發安徽省財政廳安徽省監察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，市直各部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，于10月31日前形成本部門的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，并向單位主要負責人匯報。內控基礎性評價報告作為20-年決算報告的重要組成部分。
市直各部門可以將本部門內部控制基礎性評價得分與同類型其他部門進行橫向對比，通過對比發現本部門內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
(四)總結經驗。各縣(市)區、市直各部門應當于20-年11月10日前，向合肥市財政局報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本縣(市)區、本部門開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強組織領導。成立合肥市行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組(附件1)，負責具體組織實施我市內部控制基礎性評價工作。各縣(市)區財政局要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區、市直各部門要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在實施內部控制的過程中，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區財政局要切實加強對本地區內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對本地區內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保本地區內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協調聯動。按照《合肥市財政局合肥市監察局合肥市審計局轉發安徽省財政廳安徽省監察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見的通知》(合財會〔20-〕201號)精神，財政、監察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。
內部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內部控制建設過程中，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價，及時發現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環節，進一步明確單位內部控制的基本要求和重點內容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業務層面各類經濟業務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)重要性。內部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。
(三)堅持問題導向。內部控制基礎性評價應針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其內外部環境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內部控制基礎性評價工作。
在行政事業單位內部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據自身性質及業務特點，在評價過程中增加其他與單位內部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內容，作為特別說明項在《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向對比交流，學習借鑒其他單位好的經驗做法，發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。
各區市要加強對單位內部控制基礎性評價工作的統籌規劃和督促指導，通過對所轄單位內部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內部控制的建立與實施。
(四)總結經驗。各區市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區內部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(部門)、單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區市、各部門(單位)要切實加強對本地區(部門)單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(部門)單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應按照本通知規定的格式和要求，開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區市、各部門應加強對本地區、本部門(單位)內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協調解決，并及時總結實施工作經驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經驗交流。各區市、各部門要加大對單位內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經驗交流會、現場工作會等，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用。
根據集團公司內部控制規范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規范工作現已進入內控評價階段。為了配合國家監管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據《企業內部控制基本規范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據《企業內部控制基本規范》及其配套指引，結合公司自身結構及經營特點，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發現各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規范公司內部控制建設工作，提高公司經營管理水平和風險防范能力。
本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執行小組：
根據中國證監會四川監管局下發的《關于做好上市公司內部控制規范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業收入和凈利潤三項指標要同時占2010年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環境和業務流程層面的內部控制設計及執行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業務流程和高風險領域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務。
以《企業內部控制規范》及其配套指引為依據，全面評價公司整體層面的控制環境和業務流程層面的內部控制。業務流程包括工薪與人事環節、資金營運管理、采購與付款環節、銷售與收款環節、成本與存貨流程、籌資與投資環節、財務報表及關賬流程。
評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據獲取到的證據，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關控制活動是如何運行的。
（4）相關控制活動是否得到了持續一致的運行。
（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。
同年度財務報告一同對外報出。
為切實加強對我市行政事業單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，協同推進行政事業單位內部控制基礎性評價工作，市財政局成立“行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組”，組成人員如下：
組長：鄒三友市財政局黨組書記、局長。
副組長：彭堅市財政局黨組成員、紀檢組長。
成員：李昶市財政局預算科科長。
周繼恩市財政局國庫科科長。
楊勇市財政局財政監督檢查科科長。
李哲文市財政局會計科科長。
領導小組下設“行政事業單位內部控制基礎性評價工作辦公室”，辦公室設市財政局會計科，具體負責行政事業單位內部控制基礎性評價工作的前期部署、協調、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作。市財政局會計科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實加強對本地區、本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導，統籌規劃組織實施，確保全面完成內部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區、本單位內部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本單位內部控制基礎性評價工作的開展，確保在9月底前啟動內部控制基礎性評價工作。
各級各單位要高度重視，加強對本地區、本單位內部控制基礎性評價的督促、指導和檢查，確保本地區、本單位在底順利完成內部控制建立與實施工作，并形成高質量的內部控制基礎性評價報告，用評價報告成果提高內部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財政局會計科報送本地區、本單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本地區、本單位開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，市財政局將呈報省財政廳，將其納入全省行政事業單位內部控制建設案例庫，并擇優推薦至財政部，組織有關媒體進行宣傳報道，供各行政事業單位學習交流。
三、加強監督和宣傳。
1、內部控制基礎性評價報告將作為20部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應當在內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本單位的內部控制基礎情況進行綜合性評價，匯總形成本單位的內部控制基礎性評價綜合報告(參考格式見附件3)，作為年決算報告的重要組成部分報市財政局國庫科。凡是2016年決算報告中未附內部控制基礎性評價報告的，不予接收。
市直各單位在報送內部控制基礎性評價報告時，應包括單位本級的內部控制基礎性評價報告和單位內部控制基礎性評價綜合報告(報告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強監督檢查。為確保行政事業單位內部控制基礎性評價工作按時開展，評價結果真實有效，市財政局將把內部控制基礎性評價工作開展情況作為財政監督檢查、《會計法》執行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內部控制基礎性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，將作為全市財政監督檢查、會計法執行情況檢查的重點關注對象，一經查實，將嚴肅追究相關單位和人員的責任。
3、加強宣傳推廣和經驗交流。內部控制基礎性評價工作是推動內部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財政部門、市直各單位要加大對內部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視、網絡等媒體資源，進行多層次、多方位的持續宣傳報道。
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