<menuitem id="an1j4"></menuitem> 作文是語文學習的重要內容之一，通過寫作，我們可以提高語言表達能力和思維能力。小編為大家挑選了一些優秀的總結寫作范本，希望能夠對大家的寫作有所幫助。
第一條為規范銀行業金融機構固定資產貸款業務經營行為，加強固定資產貸款審慎經營管理，促進固定資產貸款業務健康發展，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經國務院銀行業監督管理機構批準設立的銀行業金融機構(以下簡稱貸款人)，經營固定資產貸款業務應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱固定資產貸款，是指貸款人向企(事)業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織發放的，用于借款人固定資產投資的本外幣貸款。
第四條貸款人開展固定資產貸款業務應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶和項目信息，建立固定資產貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應將固定資產貸款納入對借款人及借款人所在集團客戶的統一授信額度管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立固定資產貸款的風險限額管理制度。
第七條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途，并按照約定檢查、監督貸款的使用情況，防止貸款被挪用。
第八條銀行業監督管理機構依照本辦法對貸款人固定資產貸款業務實施監督管理。
第二章受理與調查。
第九條貸款人受理的固定資產貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法經工商行政管理機關或主管機關核準登記;。
(二)借款人信用狀況良好，無重大不良記錄;。
(三)借款人為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄;。
(四)國家對擬投資項目有投資主體資格和經營資質要求的，符合其要求;。
(五)借款用途及還款來源明確、合法;。
(七)符合國家有關投資項目資本金制度的規定;。
(八)貸款人要求的其他條件。
第十條貸款人應對借款人提供申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十一條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，履行盡職調查并形成書面報告。盡職調查的主要內容包括：
(一)借款人及項目發起人等相關關系人的情況;。
(二)貸款項目的`情況;。
(三)貸款擔保情況;。
(四)需要調查的其他內容。
盡職調查人員應當確保盡職調查報告內容的真實性、完整性和有效性。
第三章風險評價與審批。
第十二條貸款人應落實具體的責任部門和崗位，對固定資產貸款進行全面的風險評價，并形成風險評價報告。
第十三條貸款人應建立完善的固定資產貸款風險評價制度，設置定量或定性的指標和標準，從借款人、項目發起人、項目合規性、項目技術和財務可行性、項目產品市場、項目融資方案、還款來源可靠性、擔保、保險等角度進行貸款風險評價。
第十四條貸款人應按照審貸分離、分級審批的原則，規范固定資產貸款審批流程，明確貸款審批權限，確保審批人員按照授權獨立審批貸款。
第四章合同簽訂。
第十五條貸款人應與借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同、擔保合同等相關合同。合同中應詳細規定各方當事人的權利、義務及違約責任，避免對重要事項未約定、約定不明或約定無效。
第十六條貸款人應在合同中與借款人約定具體的貸款金額、期限、利率、用途、支付、還貸保障及風險處置等要素和有關細節。
第十七條貸款人應在合同中與借款人約定提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關的條款，提款條件應包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求。
第十八條貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監控，必要時可約定專門的貸款發放賬戶和還款準備金賬戶。
第十九條貸款人應要求借款人在合同中對與貸款相關的重要內容作出承諾，承諾內容應包括：貸款項目及其借款事項符合法律法規的要求;及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料;配合貸款人對貸款的相關檢查;發生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人;進行合并、分立、股權轉讓、對外投資、實質性增加債務融資等重大事項前征得貸款人同意等。
第二十條貸款人應在合同中與借款人約定，借款人出現未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務指標約束等情形時借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施。
第五章發放與支付。
第二十一條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發放和支付審核。
第二十二條貸款人在發放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定的方式對貸款資金的支付實施管理與控制，監督貸款資金按約定用途使用。
第二十三條合同約定專門貸款發放賬戶的，貸款發放和支付應通過該賬戶辦理。
第二十四條貸款人應通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。
第二十五條單筆金額超過項目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式。
第二十六條采用貸款人受托支付的，貸款人應在貸款資金發放前審核借款人相關交易資料是否符合合同約定條件。貸款人審核同意后，將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對手，并應做好有關細節的認定記錄。
摘要：支付寶信貸業務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業務，也幫助了各銀行的小額信貸業務的做大做強。
關鍵詞：商業銀行；第三方支付；中小企業；流動資金。
本文所指中小企業的流動資金主要為現金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業的現金管理包含加強現金預算控制、確定最佳現金持有量控制標準、加強對現金缺口的控制以及進一步完善現金控制的內部規章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業信用外部環境的建設、加強企業內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業信用外部環境的建設、加強企業內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業征信系統和全國個人征信系統，收錄了個人和企業擔保、借款、。由于我國征信系統起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業，不愿意加入征信系統，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業信用，直接導致中小企業融資難、個人信貸困難。
1.網上銀行業務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業務。b2b交易所涉及的交易額數量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業網銀支付業務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優勢，將養路費、行政事業收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫療保險繳費的業務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業務。銀行的中間業務中的信用卡業務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的不便。各大銀行的業務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現金收入大大減少。
（1）信用卡套現。信用卡持卡人以實現無息貸款為目的，將信用卡的.信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現或者到實體商戶套現，都必須支付一定比例的手續費、利息，但是通過支付寶為套現橋梁卻能實現“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現到現持有的任意儲蓄卡。這種套現行為直接減少了銀行的手續費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
1.網上銀行業務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業務，這也帶動了其他網銀業務功能。越來越多的中小企業因為其方便快捷的優點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統，第三方支付就必須依賴銀行專業的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業和個人交易數據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續動態等基本信息，快速準確的整理出企業和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業融資提供了精確地數據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業務提供信息源基礎。數據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監管合作。第三方支付的交易系統中，支付環節和交易環節的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數額和由其產生的高利息收入的監督和管理引發各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環、成交但是未收到的款項作擔保，實現信貸服務。支付寶信貸業務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業務，也幫助了各銀行的小額信貸業務的做大做強。
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現資金周轉困難，影響正常生產經營運行。
四、應急組織領導及機構。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
六、應急措施。
1、當出現資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監匯報，財務總監及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現金支出。能不用現金的就不用現金，能延期支付的就延期支付。
3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯系，爭取信貸資金，提高企業現金流量，滿足日常生產生活的需要。
6、當出現有不合理支出，發生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
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摘要：企業的流動資金是企業的“血液”，它的流動和運動，反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金，加速流動資金周轉，是企業生存和發展的需要。本文通過對企業流動資金管理的現狀描述，找出企業流動資金管理中存在的問題及成因，說明企業加強流動資金管理的意義和作用，提出加強流動資金管理的途徑與對策。
1、盲目投資,短貸長投。
一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。
2、內部管理不善,資金不良占用。
企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。
3、資金分散，使用效率低下。
很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。
4、存在無預算或管理不嚴的現象。
盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。
5、發生諸多的經濟糾紛。
企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。
1、盤活資金存量,提高資金使用效率。
（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。
（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。
（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。
（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排主權資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。?（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。
（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的.投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。
3、建立資金控制制度,強化日常資金管理。
（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。
（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
在市場經濟大發展背景下，各行業領域中競爭越來越激烈，給企業發展提出了更多的挑戰。如何在競爭激烈的市場環境下提高企業綜合實力成為企業管理至關重要的問題。在企業管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業資金流動順暢，才能保證企業正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業發展規模。因此加強企業資金管理成為企業發展的重中之重。就目前企業資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業資金的使用效率，影響了企業經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發揮資金使用效率十分必要，以提升企業綜合競爭力，促進企業長遠健康發展。
資金管理是企業管理人員對企業資金進行控制、管理、監督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發展資金管理的作用，將有限的資金發揮更多的價值是每一位企業管理人員所思考的重點，也是企業生存和發展的關鍵性因素。
在企業管理的過程中，企業管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。
企業可以結合自身的發展情況和未來的發展方向，建立預算管理機制，加強對企業內部資金的管理和控制[1]。同時，企業管理人員可以通過建立明確的企業內部審計制度，保證企業內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業資金進行任意的濫用，造成企業資金流動困難。市場發展環境日新月異，企業管理人員需要結合市場發展的特點，增強企業風險防范意識，優化企業資金的統籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業帶來的巨大損失。
在任何企業中完善的資金管理制度都是企業資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業資金管理情況調查來看，很多企業為家族式企業，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規劃，使資金運用過程中出現資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規劃出現不合理現象，直接影響企業長遠發展。
(二)資金使用率不高。
現階段的企業管理中都會制定企業資金使用規劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規劃進行開展，使資金規劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業不斷發展和擴大的過程中，企業投資缺乏科學性，隨意性大，企業上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規?；瘧?，明顯減低了企業資金使用情況。
資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業資金不必要的使用。資金管理方法對企業資金影響較大，例如在集團企業資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業綜合財務費用提高。
(四)監管力度不足。
在關于資金管理方面,雖然各企業都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監督,事后的考評,盡管設置了監督職能,也制定了多項監督制度,但因種種原因在實際執行中沒有及時有效地發揮作用。許多企業在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節。
加強企業資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業對會計職責要進行準確定位，并在一定的監督控制管理下保證資金使用規范，以降低企業財務風險[4]。同時，要健全企業內部監督考核制度，在內部審核作用下企業的資金流動和預算規劃都會在財務規劃和戰略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現動態把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業規劃目標的實現。
(二)提高資金利用率。
為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業資產使用效率，并對企業負債平均占用水平明確規定。為提高資金使用效率，要對企業產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業內部資金潛力進行開發，以保證企業資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業資金預算管理過程中，要重視對現金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業整體運營正常，加快企業發展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執行分析、績效管理等幾部分組成的。企業應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算的編制、審批、分析、監督、考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。
(四)加強監督力度。
要對資金管理加強監督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業可以通過建立風險預警機制對企業各生產環節的資金應用進行監管，實現風險有效控制。在內部監督考核制度中，要開展事前、事中監督，實現對企業流動資金全過程動態控制，對企業財務指標的變動情況有效監控，以保證企業發展目標的實現。
四、結束語。
綜上所述，在企業資金管理中不可避免的出現了一些問題，降低了企業資金使用效率，對企業直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業加快發展。另外，在企業資金管理中要不斷創新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現企業資金高效管理，推進企業更好發展。
參考文獻：
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[4]尹高原.對企業資金管理存在的問題及對策的討論[j].商場現代化.2013。
[5]解曉霞,溫建清.我國企業資金管理存在的問題及對策[j].金融經濟,2010。
在當今社會，品牌管理已經越來越具有必要性和緊迫性，品牌管理是公司整體市場競爭戰略的重要組成部分，然而目前的江中企業卻出現了，大行業小品牌的現狀，致使企業間惡性競爭，產品趨同化，阻礙行業的進步。
本文在綜合研究國內外品牌管理的基礎上，對品牌，品牌管理進行分析，并以此為依據，運用個案研究的方法，對江中集團中的健胃消食片以及江中集團其他產品進行研究，分析研究在健胃消食片以及其他品牌在品牌管理中存在的問題。我們發現江中集團的生產能力雖然在逐步擴大，產品越來越多，但由于企業品牌意識不強，品牌管理能力較弱，導致企業產品缺乏自主品牌，產品附加值不高，產品集中在低檔次、低附加值的層次上，企業毛利潤低，成為了企業發展的經營瓶頸。通過以上分析，結合自己的專業所學，本文針對江中集團企業品牌管理中出現的問題，提出了相應解決對策。主要是意義在于分析得出品牌在管理中的問題并加以解決。
關鍵詞。
品牌管理；江中集團；品牌定位；品牌延伸。
江中集團是我國otc行業的領先企業，一直致力于百姓用藥的品質與素質的提高，從而提高我國百姓的健康水平。如今的江中集團已經從原來的校辦小廠發展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫藥制造、保健品、房地產于一體的現代化綜合型企業。但江中集團主要是依靠生產醫藥產品以及保健品進行品牌宣傳，其中一直以來受到大眾喜愛的江中牌健胃消食片，就是江中集團一個很好的品牌，并一直宣揚的產品。但是國內藥企紛紛重組，隨著越來越多的中小企業被兼并，一些大型企業也在逐漸成型，如哈藥集團、廣藥集團等。江中集團在品牌管理方面，出現了一點失誤，品牌形象停滯不前，品牌定位不準確。
一、品牌管理相關概念。
品牌管理是未來企業文化經營的主題，他貫穿了企業發展始終，綜合顯現了企業軟硬實力的發展強度。品牌管理在過去，今天和將來都有舉足輕重的作用。
（一）品牌管理概述。
品牌管理是計劃和執行關于品牌功能性和情感性利益，品牌形式，品牌個性的創建、定位溝通以求獲得符合個人和社會組織所期望的顧客反應的過程品牌管理需要在企業價值鏈的每一環節做出正確的及決策和行動。品牌管理是指對品牌進行策劃、建立、發展、調整，為消費者和企業提供價值的活動過程。品牌管理是一個有效的，控制品牌與消費者關系的全方位的管理過程，最終形成品牌的競爭優勢，從而實現企業品牌的經久不衰。
（二）品牌定位概念。
品牌定位是針對現有的產品的創造性的思維活動，它不是對產品采取什么行動，而是主要針對潛在顧客的心理采取行動，是要將產品定位在顧客的心中?；趯Χㄎ坏恼J識，人們認為品牌定位即是建立一個與目標市場有關的品牌形象的過程和結果。本文講述江中集團在品牌定位上不合理，品牌定位在比較高端的市場，而被市場上的消費者質疑其產品。
（三）品牌延伸概念。
品牌延伸是指企業利用現有的品牌延伸到新產品之上的經營行為。江中集團在其品牌基礎上，生產出了不同的產品，包括江中復方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、猴頭姑餅干以及猴姑餅干。但是在品牌延伸上，江中集團沒有考慮到市場的反應，導致品牌在延伸上受到一點阻礙。
（四）品牌管理的意義。
在成本越來越透明有時候，在競爭對手都具有規模優勢的時候，如何提高產品或服務的附加值是企業越來越需要重視的問題。對于江中集團藥品市場來說，品牌有助于產品的銷售和占領市場，品牌一旦形成一定的知名度和美譽度后，企業就可利用品牌優勢擴大市場；有助于穩定產品的價格，有效的品牌推廣可以使企業免于陷于低級的價格戰；因為品牌在塑造時需要進行品牌定位，這也有助于市場細分和新產品開發，并抵御同行競爭者的攻擊，保持競爭優勢。
二、江中集團品牌介紹。
江中集團是中國otc行業的領先企業，江中集團已經從原來的校辦小廠發展成以兩家上市公司為運營主體的，集醫藥制造、保健食品、房地產于一體的現代化綜合型企業。集團以兩家上市公司（江中藥業和中江地產）為平臺，運作江中醫貿、時商公司、江中小舟、恒生食業等數家子公司。主導產品有江中復方草珊瑚含片、江中健胃消食片、江中亮嗓、博洛克、東青膠囊、杞濃系列果酒、煥采牌羊胎嬌丸等100多種。江中集團的企業文化是，精神：江中行舟，不進則退使命：讓人類充分享受健康的快樂愿景：把江中otc類業務建成中國第一核心文化：規則文化規則成就卓越努力工作，快樂工作，專家能手人人講規則，事事有規則規則造就精英讓規則成為我們的思維模式和行為習慣，踐行一切規則。江中這一企業文化為企業培養出了許多精英人才，公司員工遵守規則，形成了有組織、有紀律，有執行力的團隊。
然而市場是不斷發生變化的，其他醫藥企業不斷兼并、重組，制造出符合市場需要的產品，江中集團旗下的健胃消食片受到其他相同產品的沖擊，在市場上受到威脅。江中集團在這個品牌上還沒有進行維護，導致江中牌健胃消食片的在市場上的占有份額有所下降。同時，江中健胃消食片的“國家中藥品種保護”即將被終止（即國家不再限制其他制藥企業生產健胃消食片），使江中健胃消食片的市場受到威脅。
三、江中集團品牌管理中面臨的問題。
隨著市場競爭的日趨激烈，企業間競爭越發明顯地表現為品牌的競爭，企業能否培育出自有的知名品牌，將直接決定一個企業在市場上的競爭力。江中牌擁有自己的品牌定位、品牌推廣和品牌管理策略，但仍然存在一些問題，具體表現為以下幾個方面：
（一）江中健胃消食片品牌定位欠佳。
品牌定位是企業以消費者，競爭對手和企業自身為主要維度，以行業，市場等要素為輔助維度，從產品，價格，渠道，包裝，服務廣告促銷等方面尋找差異點，塑造品牌核心價值，品牌個性和品牌形象，從而在目標消費者心中占據有利位置。
江中健胃消食片在進行品牌定位時，沒有考慮“品牌個性”和“品牌差異化”，不知道其企業品牌“個性”和“特征”，不明確其產品要脫穎而出，靠什么去吸引消費者的注意力。在健胃消食片的市場上還有一個比較強大的對手：嗎丁啉。嗎丁啉第一個通過大眾傳媒廣告宣傳“消化不良找嗎丁啉幫忙”。廣告在消費者的頭腦中留下深深的印記，當消費者消化不良，就自然聯想到嗎丁啉。領先的品牌幾乎總是那些最先進入消費者心智中的品牌。嗎丁啉，幾乎就是消化不良藥中的可口可樂。然而，江中牌健胃消食片在廣告推廣中定位不夠準確，傳達給消費者的信息沒有嗎丁啉確切。消費者在選擇健胃消食片時，第一選擇的是嗎丁啉。在這樣一個市場情形下，江中健胃消食片產品特色不突出，設計不夠新穎，雖然江中集團有更換健胃消食片的廣告，但是效果并不明顯。江中健胃消食片品牌定位不科學，不明確，造成品牌特色模糊，缺乏個性，使其差異化優勢得不到突出，淡化了品牌屬性，在市場上缺乏持續的競爭力。
（二）品牌延伸不合理。
隨著人們對品牌的加深，品牌己被作為一項資產來看待。品牌資產作為企業的無形資產，是企業各部門共同努力的結果，是企業的共有資源，一定要在不損害品牌資產的前提下進行充分使用，提高品牌資產的收益力，品牌延伸就是有效使用品牌資產的重要形式。品牌延伸中一味追求利潤,不能在產品間形成良好的互動關系，最后也弱化了旗幟品牌的功能。江中集團的品牌延伸出現了以下幾種問題:。
1、江中品牌盲目延伸引起人們的懷疑。
江中集團于前幾年推出的江中猴姑餅干，即由猴頭菇制成。而將猴頭菇變成餅干形態，可以說是養胃領域的首創。記者了解到，江中猴姑餅干的研發經歷了較長時間，對它的養胃效果更是做了充分的論證。在猴姑餅干推出后，人們對猴姑餅干的疑點頗多：（1）猴姑餅干一袋一百多，值不值？如果你真的“上午吃一點，下午吃一點”，那么平均一天吃6.67元。1天花近7元吃餅干，值不值？關鍵在于能不能真的“養胃”?。?）猴姑餅干，能不能“養胃”？中國營養學會常務理事李淑媛表示，猴頭菇有助于增強人體免疫系統抵抗力，但是在餅干中加入這種成分，能否達到所宣稱的功效存在很多不確定性；國家二級公共營養師楊文嬌也表示，除去配料表中的猴頭菇成分外，猴姑餅干其余成分其實與普通餅干相差無幾，產品本身中也包含一些油類及脂肪，人們攝入有益成分的同時也會吸收對人體不益的成分，并不建議天天食用。江中推出的猴姑餅干并不被人們看好，導致其品牌形象也受到影響。
2、江中集團品牌延伸過度。
江中集團將品牌延伸的功能狹隘地理解為增加產品種類,提高消費者的購買范圍,從而增加利潤，沒有注意其副面的影響，企業在品牌管理上僅局限于形象管理與對外宣傳，并未將品牌視為整合企業業務組合的紐帶，導致品牌管理未能切合企業的實際情況與市場環境的動態變化，品牌延伸時組合凌亂，最終造成品牌延伸過度。江中集團的品牌延伸產品有很多，目前市場上我看到最多的產品是猴頭姑和猴姑餅干。猴姑餅干一上市，就給消費者很大的吸引，但是過后，江中猴姑餅干給人們的印象卻是不信任。消費者不認為猴姑餅干值市場上的價值，猴姑餅干產品質量還有待考證，對于產品的功效是否真的有效還不知道。在這件事上，江中集團沒有處理好品牌延伸問題，甚至可以說是品牌延伸有點過度。
（三）品牌廣告推廣存在不足。
廣告推廣是營銷組合的一個重要因素。廣告在品牌塑造中，能提高產品的知名度，也有助于樹立品牌的良好形象，建立正面的品質認知度。江中集團在品牌廣告推廣中花費了不少精力，請的明星演員也有不同，并在不同時期更換自己的廣告內容，但因市場定位不準確，不了解消費人群消費主張，廣告的usp理論（強調產品具體的特殊功效和利益，其特殊性是競爭對手無法提出的，具有強勁的銷售力。usp理論隨著市場環境的改變不斷在實踐中發展完善，從最初的以產品自身為出發點向觀念的usp轉變，為廣告市場貢獻了許多精彩紛呈的案例,值得我們分析借鑒，以促進我國廣告市場的繁榮發展。）沒有吸引力。江中集團在健胃消食片廣告上嘗試了請不同的明星代言，更換廣告詞，但是效果依然不如預期。江中牌健胃消食片的usp表達不清，消費者從中得不到明確能夠有利自身的消息。
（四）品牌缺乏核心價值。
品牌核心價值就是一個品牌之所以是自己的而不是別的品牌的最本質特征，是與其他品牌特別是競爭品牌的相區別的根本所在，品牌核心價值是品牌最突出，最鮮明的個性，是品牌最大的特色。品牌的核心價值是該品牌存在的安身立命之本，是品牌的生死存亡之道，是品牌發展核心競爭力的源泉。海爾的核心價值是“真誠”，品牌口號是“真誠到永遠”，其星級服務、產品研發都是對這一理念的詮釋和延展；諾基亞的核心價值是“科技以人為本”。江中集團一開始還沒找到品牌的核心價值，給消費者模糊的消費主張，產品沒有得到消費者的認同。江中集團品牌核心價值沒有很好的體現出來，即消費者沒有看到江中某些產品的優勢，核心競爭在哪個地方，失去了核心競爭力，產品在市場上的占有份額自然會下降。
四、江中集團品牌管理對策。
（一）進行科學的品牌定位。
在發現助消化藥市場存在巨大的空白后，江中集團從產品、渠道等各方面論證空白市場，得到肯定答案后，擬定了一個新的品牌定位——“日常消化用藥”。由于“日常助消化用藥”的定位，占據了空白市場。以此同時，江中藥業積極儲備新品，如兒童專用型助化產品，待競爭成熟后，強力推出，自行細分市場。
（二）合理的品牌延伸。
品牌延伸應當有助于增強原有品牌的內涵，如果延伸過度，超出了核心概念的范圍，將有可能淡化、模糊消費者對該品牌的認識，分散其內涵，導致失敗。
一方面，要求延伸產品在質量、服務、信譽等都能達到較高的要求，不至于讓消費者產生失望情緒。另一方面，延伸產品應在品牌的核心概念范圍之內。因為公眾只對企業品牌的領先的、獨特的、印象最深的一個概念產生印象并固定化。這個概念一般是品牌的核心概念。江中集團在品牌延伸方面要緊抓市場，符合消費者需求。在猴姑餅干品牌延伸方面，首先在推廣初期，做好廣告宣傳，做一次產品展示，能夠體現出猴菇餅干的價值所在，保持江中集團的品牌形象。
（三）引領時尚的廣告。
“解決定位問題，能幫組企業解決營銷組合問題，從本質上講，是定位戰略技術運用的結果?！薄评湛铺乩?。在廣告定位中，請到郭冬臨代言，廣告畫面干凈簡單，定位廣告直擊消費者心智，從而快速引起消費者共鳴。針對兒童的電視廣告，同樣簡單明確，直接提出家長的煩惱：孩子不喜歡吃飯?！昂逡膊怀?，喂也不吃”是真是的寫照，引起家長的關注。這樣的廣告片，直擊消費者需求，能夠快速地拉動銷售——這就是直接見效的品牌廣告。在競爭日益激烈的現代商品市場，商業廣告數量繁多，花樣日益翻新，為了在廣告活動中取得更大的效果，就必須制定完善的廣告策略，以配合廣告策劃的實施。
總之，在遵循廣告策劃的真實性、簡潔性、合法性與藝術性這四個原則的基礎上，合理使用以上策略會達到廣告制勝的效果。
（四）提升品牌核心價值。
品牌核心價值的確定是可以從產品中提煉的，如沃爾沃的安全，農夫山泉的天然，都是從產品中提煉出來的，品牌價值不管怎么得出來，都應該是獨特的，個性的，與眾不同的，也就是說必須具有差異性。江中集團在品牌核心價值方面要主打一個品牌，充分體現出該品牌的核心價值，給消費者良好的品牌形象。如，在猴菇餅干宣傳方面，產品質量方面，讓消費者放心，消除消費者心中的疑慮。
品牌核心價值的定位就是要與別人不同，產生區分和差異，才可能在消費者心目中留下位置，然后在市場上占有位置。在現如今的市場上品牌的核心價值，能夠讓消費者明確知道企業的市場文化價值，占據消費市場。所以，江中集團在品牌管理中，要不斷提升品牌核心價值，創造出品牌巨大的市場價值。
五、結論。
在市場競爭不充分的情況下，企業在營銷某個環節取得成功，就可能取得勝利。而在現代營銷戰爭中，制定和實施成功的品牌戰略才是贏得戰爭的關鍵，而目前仍讓不少企業津津樂道，強力促銷的制勝法寶。在殘酷的市場競爭中，將很快變得稀松平常，乏善可陳——只不過是每個企業生存下來的必備條件而已，制定正確的品牌定位戰略才是企業致勝的“根本大法”。由此可見，一個品牌如果要在市場是取得根本性勝利，其關鍵就在于品牌定位戰略的制定和實施。
摘要：支付寶信貸業務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業務，也幫助了各銀行的小額信貸業務的做大做強。
關鍵詞：商業銀行；第三方支付；中小企業；流動資金。
本文所指中小企業的流動資金主要為現金跟應收賬賬款，不包括存貨。中小企業的現金管理包含加強現金預算控制、確定最佳現金持有量控制標準、加強對現金缺口的控制以及進一步完善現金控制的內部規章制度等方面。應收賬款管理包含加強企業信用外部環境的建設、加強企業內部信用制度的建設等方面。應收賬款管理包含加強企業信用外部環境的建設、加強企業內部信用制度的建設等方面。目前我國已建立了全國企業征信系統和全國個人征信系統，收錄了個人和企業擔保、借款、。由于我國征信系統起步較晚，導致信息資料收集不全面，質量偏低等問題，同時一部分中小企業，不愿意加入征信系統，這使得銀行無法公正評定個人和中小企業信用，直接導致中小企業融資難、個人信貸困難。
二、我國商業銀行與第三方支付的競爭。
1.網上銀行業務。由于第三方支付的在線交易模式，導致銀行卡業務受損，利潤縮水。網上交易必然導致實體店交易減少。實體店里購物交易以后，商業銀行可以扣除刷卡所帶來的高額手續費，作為銀行的一部分資金收入。但是第三方支付的在線交易手續費偏低，這使得用戶更偏愛第三方支付。
第三方支付有強大而安全的網絡技術作保障，用戶普遍認為第三方支付比網銀更具有安全性也更加的安全快捷，這直接導致網銀交易金額減少。
第三方支付擔保交易彌補信用體系缺陷。第三方支付可以和銀行共享客戶賬戶信息，銀行的擔保業務使得交易過程更加便捷，增加了銀行的競爭力。
2.網上支付業務。b2b交易所涉及的交易額數量巨大，對于支付方式的安全性要求極高。交大銀行的“銀商寶”和華南銀行的“快易付”與第三方支付的支付寶、國付寶和快錢的企業網銀支付業務競爭進一步加劇。
銀行和第三方支付也在公共繳費方面競爭劇烈，銀行憑借與地方政府獨特的優勢，將養路費、行政事業收費和水電費的繳納轉變成為網上支付。支付寶后來也推出了一系列醫療保險繳費的業務展開與銀行的競爭。
3.信用卡業務。銀行的中間業務中的信用卡業務，是各大銀行盈利的重要來源。由于各大銀行的網上銀行各自獨立存在，當涉及到信用卡還貸時，客戶只能利用本銀行的個人賬戶辦理還款，或者親自到柜臺辦理，如果一個用戶持有多張信用卡，這將會為用戶帶來極大的`不便。各大銀行的業務范圍也將受到限制。第三方支付抓住這一空白，面向43家銀行和12家網上銀行推出信用卡還款功能?？缧羞€款不扣除手續費，用戶只需要登錄支付寶賬戶，鼠標輕點便可以完成信用卡還款，不需要浪費時間去銀行柜臺排隊辦理。第三方支付推出這一功能使得銀行信用卡傭金收入和現金收入大大減少。
（1）信用卡套現。信用卡持卡人以實現無息貸款為目的，將信用卡的信用額度轉到銀行借記卡，在這交易流程中，支付寶充當了交易中介的角色。持卡人使用信用卡取現或者到實體商戶套現，都必須支付一定比例的手續費、利息，但是通過支付寶為套現橋梁卻能實現“零成本”?？蛻衾眯庞每ㄍ钢槠渲Ц秾歛充值，再轉賬給另一個支付寶用戶b，支付寶用戶b再將錢轉至支付寶a，支付寶a將錢提現到現持有的任意儲蓄卡。這種套現行為直接減少了銀行的手續費收入。
（2）刷卡傭金的爭奪。由于第三方支付屬于信用中介平臺的角色，使得交易時不需要像其他銀行特約商戶提供給銀行一部分刷卡回傭。按照支付寶有2億的日交易量計算，每筆按0.1%的手續費提取費用，那么銀行本來每天可以得到的傭金收入大概是20萬人民幣的回傭收入。銀行傭金收入明顯減少。
三、中小企業流動資金關系與我國商業銀行與第三方支付的共贏。
1.網上銀行業務合作。網上銀行借助第三方支付拓展了自己的業務范圍，用戶利用網上銀行辦理其他業務，這也帶動了其他網銀業務功能。越來越多的中小企業因為其方便快捷的優點，依賴于第三方支付。
第三方支付獲得銀行專業支付網關接口技術。由于第三方支付缺少認證系統，第三方支付就必須依賴銀行專業的網關接口技術才能完成網上交易。同時第三方支付也必須要依賴銀行作為其清算管理的核心。
2.信用信息共享。每天大量的支付寶賬戶真實交易量形成了企業和個人交易數據庫，銀行與第三方支付合作便可以快速獲得資金流、信息流、持續動態等基本信息，快速準確的整理出企業和個人的信用等級。這種信用評價合作機制，實現了信息共享，信息的加工和生產成本減少，這也為銀行防止不良貸款、過度負債，提供了有力證據。也為個人和中小企業融資提供了精確地數據庫資料。
工商銀行以新興的合作方式——“黑名單信息互換”與支付寶展開合作。支付寶賬戶中真實有效的交易記錄信息提供給商行，商行以此衡量客戶的誠信等級，為放貸業務提供信息源基礎。數據庫中的信息準確可捕捉，也成為支付寶評價個人誠信體系的重要標準。
3.沉淀資金的監管合作。第三方支付的交易系統中，支付環節和交易環節的全額資金首先由消費者流向第三方支付平臺，這是由于支付的支付指令和支付的賬務處理不同步導致的。等到第三方支付平臺得到消費者的確認授權付款的信息以后，第三方支付平臺把全額交易資金轉進商家賬戶。信息的不同步，交易過程中就會出現延期清算和延期交付的狀況。大量交易資金在第三方支付賬戶沉淀下來，巨大的資金數額和由其產生的高利息收入的監督和管理引發各方高度關注。
第三方支付與中國工商銀行展開合作。支付寶與商行簽署了《客戶交易保證金托管協議》按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管理客戶交易保證金。與此同時，為了方便公眾對資金流向的直觀監督，公司委托中國工商銀行總行進行時刻監管，并于每月月末由工商銀行總行出具資金托管報告并放置于官網頂部方便公眾查閱。其次，大額客戶交易保證金帶來的大量利息收入，支付寶公司不會將其作為收入擅自行使使用權，而是將全部利息放入銀行賬戶中，以“應付賬款”掛賬。
循環、成交但是未收到的款項作擔保，實現信貸服務。支付寶信貸業務是第三方支付和銀行合作的新模式，不但拓展了電子商務領域內的小額信貸業務，也幫助了各銀行的小額信貸業務的做大做強。
參考文獻：
1、風險點：
（1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;。
（2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風險的能力。保證在公司資金管理遇到風險時，能夠有序、有效、有力的控制風險，保證公司正常的生產經營不受到影響，最大限度地降低公司的風險和損失。特制定本預案。
二、工作原則。
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;。
2、優化資本結構，適度負債;。
3、合理搭配流動負債和長期負債;。
4、以維護公司信譽為管理第一要務;。
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍。
適用于集團各公司出現資金周轉困難，影響正常生產經營運行。
四、應急組織領導及機構。
應急領導小組，實行公司領導負責制和分級負責制。
組長：董事長。
副組長：主管副總、財務總監、各公司總經理。
組員：財務管理部經理。
五、職責。
1、負責資金的監管;。
2、負責資金的使用和調配;。
3、負責對不合理支出的審記和處理;。
4、負責對各類貸款的調配組合，保證貸款結構合理;。
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施。
1、當出現資金周轉不暢時。財務管理部經理要及時向財務總監匯報，財務總監及時與主管副總進行溝通，研究解決的辦法。
2、財務管理部經理在工作中要嚴格控制現金支出。能不用現金的就不用現金，能延期支付的就延期支付。
3、財務管理部經理要安排專人，對應收帳款進行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業的實際情況，經董事長批準，通過加強與銀行金融單位的聯系，爭取信貸資金，提高企業現金流量，滿足日常生產生活的需要。
6、當出現有不合理支出，發生資金流失時。
（1）凍結其相關的帳目或業務往來;。
（3）董事長與相關的責任人進行談話，對不合理開支按公司財務相關制度處理。
在市場經濟大發展背景下，各行業領域中競爭越來越激烈，給企業發展提出了更多的挑戰。如何在競爭激烈的市場環境下提高企業綜合實力成為企業管理至關重要的問題。在企業管理中其核心管理在于資金管理，因為只有保證企業資金流動順暢，才能保證企業正常生產，只有保證資金充足才能不斷壯大企業發展規模。因此加強企業資金管理成為企業發展的重中之重。就目前企業資金管理情況來看，仍存在著資金管理體制不完善、管理手段不科學，資金利用率不高以及監管力度不足等問題，這些問題直接影響了企業資金的使用效率，影響了企業經濟利益的獲取。因此加強資金管理，最大限度發揮資金使用效率十分必要，以提升企業綜合競爭力，促進企業長遠健康發展。
資金管理是企業管理人員對企業資金進行控制、管理、監督和使用等工作的總稱，它也是財務管理的其中一個部分。當前市場經濟條件下，如何更好的發展資金管理的作用，將有限的資金發揮更多的價值是每一位企業管理人員所思考的重點，也是企業生存和發展的關鍵性因素。
在企業管理的過程中，企業管理者需要在明確資金管理重要性的基礎上，關注企業內部資金的流動方向，進行合理的調控和資金整合。
企業可以結合自身的發展情況和未來的發展方向，建立預算管理機制，加強對企業內部資金的管理和控制[1]。同時，企業管理人員可以通過建立明確的企業內部審計制度，保證企業內部資金的有效利用，避免一些自控能力較差的人員對企業資金進行任意的濫用，造成企業資金流動困難。市場發展環境日新月異，企業管理人員需要結合市場發展的特點，增強企業風險防范意識，優化企業資金的統籌和管理，萬事做到事前預防，避免沒有必要的資金浪費，為企業帶來的巨大損失。
在任何企業中完善的資金管理制度都是企業資金正常運轉和流通的保障，而就目前我國企業資金管理情況調查來看，很多企業為家族式企業，缺乏完善的資金管理制度。同時，由于很多企業經營過程中缺乏豐富的經驗，對資金管理缺乏專業認識，沒有科學的資金價值理念，缺乏合理的資金運用規劃，使資金運用過程中出現資金鏈斷裂問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業管理人員對資金管理缺乏積極性，缺乏科學管理意識，使資金規劃出現不合理現象，直接影響企業長遠發展。
(二)資金使用率不高。
現階段的企業管理中都會制定企業資金使用規劃，但在具體實施過程中卻沒有嚴格遵守規劃進行開展，使資金規劃的正常進行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內部控制大多流于形式化，例如，財務部門管理控制中，只對賬目進行管理，并不對資金使用過程或使用情況進行管理，這種現象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時，由于缺乏合理的規劃設計，使產品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業不斷發展和擴大的過程中，企業投資缺乏科學性，隨意性大，企業上級對賬面資金流通情況不了解，不利于資金應用情況的調整，同時不能將零散資金進行規?；瘧?，明顯減低了企業資金使用情況。
資金管理方法是否科學直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業資金不必要的使用。資金管理方法對企業資金影響較大，例如在集團企業資金管理中，由于集團子公司較多，資金管理方法不當直接造成大量的資金閑置或浪費[3]。資金沒有系統的管理會造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時當子公司的資金使用出現短缺問題后，總公司無法第一時間進行資金幫助，為緩解資金困難智能通過銀行貸款，這會使企業綜合財務費用提高。
(四)監管力度不足。
在關于資金管理方面,雖然各企業都制定了相關管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實際執行中沒有嚴格落實,導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監督,事后的考評,盡管設置了監督職能,也制定了多項監督制度,但因種種原因在實際執行中沒有及時有效地發揮作用。許多企業在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的使用計劃與實際的流向脫節。
加強企業資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業對會計職責要進行準確定位，并在一定的監督控制管理下保證資金使用規范，以降低企業財務風險[4]。同時，要健全企業內部監督考核制度，在內部審核作用下企業的資金流動和預算規劃都會在財務規劃和戰略部署的影響下進行，保證財務管理以及資金流動受到有效監督和控制。
在定期審查前提下，對資金使用情況實現動態把握，及時對問題進行調整解決，保證資金整體流通順暢，促進企業規劃目標的實現。
(二)提高資金利用率。
為加強資金的使用效率，要提高資金周轉速度。企業可以通過結算制度進行資金管理，通過對核算紀律的制定以及對操作程序的控制，提高企業資產使用效率，并對企業負債平均占用水平明確規定。為提高資金使用效率，要對企業產品生產周期進行調整，通過縮短周期的方式提高資金運轉速度。另外，要對企業內部資金潛力進行開發，以保證企業資金使用效率和運轉效率不斷提高。加強企業資金預算管理過程中，要重視對現金流量的管理，在保證資金順暢運行的前提下，才能促進企業整體運營正常，加快企業發展速度[5]。
資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強資金管理效率，可通過資金預算制度管理。預算體系的完善是企業各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證,預算管理,是由預算編制、預算控制、預算執行分析、績效管理等幾部分組成的。企業應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算的編制、審批、分析、監督、考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。
(四)加強監督力度。
要對資金管理加強監督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。企業可以通過建立風險預警機制對企業各生產環節的資金應用進行監管，實現風險有效控制。在內部監督考核制度中，要開展事前、事中監督，實現對企業流動資金全過程動態控制，對企業財務指標的變動情況有效監控，以保證企業發展目標的實現。
四、結束語。
綜上所述，在企業資金管理中不可避免的出現了一些問題，降低了企業資金使用效率，對企業直接利益造成一定影響。為有效改善這些問題，本文從幾個方面探討出了有效對策。在資金管理中要建立健全管理制度，通過制度的規范性和約束性為資金管理提供制度保障。為提高資金使用效率，要加強對資金的周轉速度，通過合理的結算制度促進資金流通順暢，促進企業加快發展。另外，在企業資金管理中要不斷創新管理手段，豐富管理方法，加強預算管理體系建設。在有效的監督審核下，提升資金使用綜合效率。為使企業在激烈的市場競爭中永葆實力，加強企業資金管理刻不容緩，要不斷引進先進理念和方法，結合自身特點實現企業資金高效管理，推進企業更好發展。
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貸款人開展流動資金貸款業務，應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。下面小編為大家精心搜集了關于流動資金貸款管理暫行辦法的全文，歡迎大家參考借鑒，希望可以幫助到大家!
第一條為規范銀行業金融機構流動資金貸款業務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業務健康發展，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業監督管理委員會批準設立的銀行業金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織發放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第四條貸款人開展流動資金貸款業務，應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業發展規律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業監督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業務實施監督管理。?
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規;。
(四)借款人具有持續經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯方及關聯交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入等;。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規模、業務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。?
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發放和支付審核。
第二十四條貸款人在發放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業特征、經營規模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第三十條貸款人應加強貸款資金發放后的管理，針對借款人所屬行業及經營特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協商簽訂賬戶管理協議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。
貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監控。
第三十二條貸款人應動態關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規規定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協商重組。
第三十八條貸款人違反本辦法規定經營流動資金貸款業務的，中國銀行業監督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業監督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》第三十七條規定的監管措施：
(二)未將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發現而未發現，或雖發現但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業監督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發放貸款的;。
(二)未按本辦法規定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規發放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規定的審慎經營規則的其他情形的。?
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規程。
第四十一條本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發布之日起施行。
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摘要：在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。對人的管理是管理學中最難做的，最考驗管理者能力的，需要管理者付出更多的精力和時間去了解、關心被管理者，與被管理者達成心與心的溝通，讓被管理者更加用心工作。本文筆者就如何管理幼兒園教師進行了闡述。
關鍵詞：幼兒園管理;管理者;關心;需要;成長;欣賞。
在所有的管理工作中，核心要素是對人的管理，幼兒園管理也同樣如此，關鍵是對人的管理。的確如此，每一個搞管理工作的，在管理崗位上的人，都有自身的深切的體會，幼兒園管理中最重要的管理是對人的管理，這也是最難做好的管理，因為人畢竟是有思想，有不同想法的，再加上人的.思想是看不見，摸不著的，不受我們控制的，我們不可能知道每個老師的大腦里在想些什么。作為管理者需要在了解別人思想，顧及別人感受上進行管理。從這個角度上來考慮，幼兒園管理中最難的，最不穩定的就是教師的管理了，加之現在社會教師地位并不高，很多教師一旦有好的去處，就會拋下幼兒教育工作高就了，教師的流動性比較大，還有一部分教師卻愛安于現狀，不思進取。因此，幼兒園的管理工作也就越來越難，越來越讓管理者感覺頭疼。
一、關心老師生活，不斷改善教師生活條件。
每個老師因為家庭情況不一，生活條件并不相同，要考慮的生活問題也就不一樣，他們的生活需求和精神需要都不相同。作為幼兒園管理者，要讓他們心甘情愿接受管理者的管理，樂于在他們的帶領下開展工作，就要與他們一條心，打成一片，了解每一位老師的不同需求，盡量幫助他們解決生活中的困難，讓他們沒有后顧之憂，教師們才會更加努力地工作。比如，教師中如果有小孩無人帶，需要老師自己親自接送的，在不影響教學的情況下，可以適當開開綠燈，給他安排課程盡量在一天的中間，避開早晨和下午，讓他有時間接送孩子。如果哪位老師的孩子病了，除了主動準假外，還可以代表學校去看望一下孩子。這樣就會增加管理者與教師的感情，拉近兩者的距離。
另外，還可以學校能夠辦到的情況下，幫助教師們改善生活條件，可以在學校給家住外地的老師安排宿舍;免費給老師們提供早餐，讓午餐更豐富，更營養等等。只要管理者是真心的為教師著想，付出的真心就自然會得到更大的回報。
二、積極支持教師學習，滿足老師培訓提高需要。
高爾基說：“書籍是人類進步的階梯?！睘榱藵M足教師學習的需要，為了讓教師有學習的機會，管理者要創造學習條件給教師們，讓他們想學有條件?？梢悦繉W期讓教師自行選擇多少費用以內的幼兒教育類書籍，購買這些書籍的錢由幼兒園支付;在上級教育主管部門組織培訓、考察、交流學習的時候，除了管理者自身參加培訓外，還要把機會更多地留給老師，讓他們走出去，多看看，多學學，這對于更新教師教育觀念，更換教育理念，拓寬教師視野，豐富教師學識是大有裨益的。積極支持和鼓勵教師參加各類競賽活動，有競爭才有差距，有差距才有促進，有促進才有提高，有提高才有效果，通過參加競賽活動，教師肯定會有很大的收獲的。對于教師的在職進修，也要大力支持，這是提升教師能力的重要途徑，要鼓勵他們參加進修，還要給他們留出時間學習。
三、學會欣賞贊美老師，及時表揚鼓勵。
有一位名人曾說過：“世上不是沒有美，而是缺少去發現美的眼睛”。對幼兒教師不能老是吹毛求疵，看這個教師不順眼，那個教師不中順心。要用欣賞的眼光和贊美的心理去看待每個老師，要睜大眼睛，尋找他們身上的閃光點和長處，并用放大鏡去“放大”這些閃光點，并給予欣賞和贊美，讓他們感受到教學所帶來的成就感，帶來的樂趣，更加增強他們教學的興趣和信心，發揮他們教學的特長。對教師們在平時工作中取得的成績，要及時給予表揚和肯定，而不是把注意力放在教師們哪里沒做好，哪里做得不對上面，班級哪里又有了問題。這樣就會給老師們增加無形的壓力，老師就會刻意去注意讓自己不犯錯誤，少犯錯誤，就不會在教學中有創新，就會影響老師積極性的發揮。所以，在幼兒園對教師的管理工作中，一定要多肯定老師的表現，給予一些積極的引導，充分調動老師們的工作積極性。
四、鼓勵老師與幼兒園一起成長。
任何人都有自己人生的目標，有的大，有的小，有的遠，有的近，不盡相同，但無論是哪種目標，都是值得肯定的，畢竟這些目標是讓人積極向上的。因此，作為教育管理者，要積極鼓勵和指導幼兒老師制定個人發展目標、規劃自己的工作崗位。要與教師一起，幫助和引導老師分層次寫出自己的人生理想、信念、價值觀，同時，要讓教師結自身實際和目前的工作情況，把與自己的人生目標與幼兒園的長遠規劃結合起來，將長期目標分解成一個一個的短期目標，并擬定為實現這些短期目標需要付出的努力和行動的計劃方案。通過這種方式，讓每一個人都有自己的人生目標和分期目標，讓教師能讓自己擬定的目標而努力，有了目標，也會激勵教師在今后的工作和生活中為實現自己的短期目標和長期目標而努力奮斗。幼兒園的美好愿景和共同使命使每一位教師腳踏實地的做好本職工作，使老師們著眼未來，降低職業倦怠感。
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摘要：
經濟全球化背景下制藥行業藥品品牌的開發和管理已受到制藥企業的高度重視，除去新產品的開發和上市作為企業贏得市場的重要手段外，對已上市產品品牌的成功建立和維護，也日益成為制藥企業占領市場、保持競爭優勢不可或缺的方面。成功的品牌管理已成為企業延長產品生命周期，為企業創造財富的重要手段。本文在分析品牌管理在制藥行業中的意義的基礎上，就如何推進制藥行業藥品品牌策略的實施提出了相關意見。
關鍵詞：
制藥行業藥品品牌品牌管理。
長期以來，作為需求量最大的消費品之一，藥品的銷售較少依靠品牌的力量而蒸蒸日上。藥品是一種特殊的商品，它直接關系到公眾的健康和生命安全，各國政府都對藥品生產、銷售制定了嚴格的管理辦法和監督措施；由于消費者普遍缺乏醫藥知識，制藥企業在向消費者介紹和宣傳他們的產品及特性方面又受到嚴格的限制，因此消費者用藥選擇主要根據處方醫生的建議。而購買藥品的費用主要依靠政府和保險公司來支付。另一方面，知識產權的保護使新上市的產品在其專利期內享有壟斷地位。近年來，人們對自身保健的意識和興趣不斷增強，愿意對自己的健康承擔越來越多的責任，非處方藥市場迅速擴大，失去專利保護的藥品面臨著激烈的市場競爭，而新藥的開發費用又不斷增加，這些因素使得制藥企業需要面對消費市場的變化采取更好的措施來提高消費者忠誠度、鞏固市場份額。藥品品牌的建立和管理是行之有效的方法。
一、品牌管理在制藥行業中的意義。
制藥行業的新藥開發費用巨大，并呈不斷增加的趨勢，而成功開發出新藥的概率并沒有提高，因此充分利用上市新藥獲取高額回報是制藥公司十分迫切的愿望，而品牌管理是提高成功的有效方法，當一個品牌的價值被開發的時候，就可為衛生管理人員、處方醫生和病人創造利益，而這一利益反過來也將加強藥品買方和賣方的聯系。
（一）強勢品牌能直接與顧客建立穩定的關系平臺。
一個藥品品牌在衛生管理部門、處方醫生、專業人士和患者的心目中占有不可或缺的地位時，在醫院藥房和零售藥店也具有其優勢地位，成為經銷商必然銷售的藥品。直接面向消費者的廣告和互聯網都有助于品牌擁有者和消費者建立這樣的關系，而且一旦這種關系得以確立，外界的干預和影響將變得很小。
（二）強勢品牌能夠提高具有顯著差異化的競爭優勢。
強有力的品牌管理能延長產品的生命周期，尤其是在藥品專利保護過期以后，成功的品牌管理能加強消費者對品牌藥品的認知，使消費者很容易區分品牌藥品和仿制藥品，并形成了品牌藥品性能更優的信念，愿意為自己接受的品牌支付較高的價格，從而使品牌擁有者獲得競爭優勢，使制藥企業獲得最大的利益回報。
（三）強勢品牌能夠跨越國家和市場疆域的限制。
在制藥行業中，隨著非處方藥市場的拓展，將一個處方藥品牌的價值延伸到非處方藥市場已變得越來越具吸引力，品牌管理能使該品牌在轉換后繼續加強對消費者的吸引力，影響他們在品種繁多的非處方藥市場的購買決定。同樣，在藥品營銷趨于全球化的今天，強勢品牌所形成的聲譽也保證藥品更容易獲得廣泛的認同。
（四）強勢品牌能夠影響消費者的行為和態度。
隨著消費者對健康關注程度的日益提高，愿意更多的了解有關疾病和藥品的知識，直接面對消費者營銷的品牌建設過程提供了方便、可靠的途徑，直接影響了消費者對疾病和治療的正確認識，以提高治療依從性和效果。
（五）強勢品牌能保持消費者的忠誠度。
品牌管理已經成為一種管理的重要工具，品牌代表著產品的特點和帶給消費者的利益，在處方醫生、藥劑師和患者的心目中形成了這一品牌能夠滿足他們的需求的信念，能持續支持其購買決定，保持消費者的忠誠，為企業創造更大的利潤。
二、藥品品牌策略實施的對策。
制藥行業是非常特殊的消費品行業，其藥品品牌管理也不同于一般的消費品。從確立品牌策略到品牌管理的實施，都需要針對消費者的需求、藥品的特性和競爭市場等方面做細致的調查和研究，并將品牌策略整合到產品開發的各階段，明確品牌承諾帶給消費者的最大利益。
（一）建立品牌管理組織。
創建隸屬于公司最高決策者的戰略性品牌管理組織，是必然趨勢。如品牌管理委員會、品牌領導團隊、全球性品牌經理等。這些戰略性品牌管理組織負責人均位居公司高級執行層，資歷較高，經驗豐富，富有戰略頭腦，能應付更復雜的狀況，竭盡全力推動品牌發展。品牌管理組織要負責品牌管理程序的制定、執行及控制，令企業全部活動都圍繞品牌展開。并且品牌管理組織還要負責尋找專業的品牌管理咨詢機構合作，更加精細、專業地進行品牌管理工作。
（二）選擇時機啟動品牌策略。
藥品品牌的成功與否取決于其是否能獲得先行者的優勢。對一個剛上市的處方藥而言，一旦這一新產品的療效得到確認，其可能的市場定位已經粗略地確定時，品牌策略就應該開始實施。在理想狀態下，應該開始于二期臨床階段。這樣能使產品在進入三期臨床時，醫學界、科學界就已經開始討論各自的看法和需求了；對于一個準備開始大規模銷售或準備作為非處方藥銷售的產品，只要這樣的轉換已經進入考慮階段，也應該開始實施品牌策略；隨著消費者對了解疾病和健康知識興趣的增加，制藥企業不僅要最大限度的擴大品牌在商業上的吸引力，而且要保證潛在消費者接受到能決定選擇的產品信息是公正和實事求是的，因此，決定產品定位和溝通的品牌發展戰略應該越早越好。
（三）確定戰略目標及品牌承諾。
設計品牌信息的主要目的是保證品牌的長盛不衰，為了實現這一目標，品牌名和品牌價值必須附加承諾－品牌承諾。對于藥品而言，品牌承諾應該能夠提高處方醫生或患者對治療效果的信任，是值得患者期待的、可以測量的結果，是藥物在療效、安全性以及方便性等方面卓越性能的表述。這樣可以提高患者忠誠度、減少溝通障礙，從而實現長期利潤。品牌承諾的有效傳達可以有3個標準進行衡量：更高的初次使用率、更低的轉換脫離治療率、更高的轉換加入治療率。
（四）做好客戶研究——分析、定位。
第一，分析市場上競爭產品的位置和消費者認知的價值。這樣的分析過程明確了消費者的心目中每個產品品牌所占據的特定或獨一無二的位置。產品的定位再加上產品在營銷和科學上的準確評價，就可以形成關于這個新產品的獨一無二的產品信息和描述語言。
第二，細分市場。對藥品的兩大客戶——處方醫生和病人進行更仔細深入的分析，對他們的動機、感受的強度、失望和被滿足的需求都做出明確的界定。這一過程可以進一步地確認細分市場的界限和需求的范圍，揭示未被目前已有藥品所占據的未滿足需求的市場空白?？蛻粞芯靠梢蕴剿髌放菩蜗?、首要描述語和描述語調等語言和形象的表現。一個由病人需求推動的產品和一個純粹由技術推動的產品在品牌設計和執行、臨床和藥物經濟學研究的途徑都不同。營銷人員也應該認識到，在以病人需求推動的和以技術推動的產品，在各個治療領域的市場是不同的，其創新能力、市場復雜性和目前臨床需求也是不同的。
（五）積極進行品牌形象設計。
醫藥行業品牌形象設計主要包括品牌詞匯和產品促銷材料。將一個產品的科學基礎和市場理解轉變為適合的品牌語匯需要豐富的醫學經驗。為了在醫學和醫藥管理界達到最廣泛的認同，品牌語匯表現具有不同的表現形式，在滿足不同的要求時，保持品牌核心信息的連續性。最有效的品牌語匯是能推動客戶對產品進行深入研究的語匯，是能包涵療效、安全性和品牌價值的語匯。品牌語匯包括：產品承諾和信息、商標、品牌標志與形象。
產品促銷材料的視覺形象，從展會展臺、病人教育資料、到銷售的詳細輔助材料和品牌廣告，都應該以同一品牌語匯進行宣傳，并揭示品牌核心價值觀。如果品牌的視覺學習能得到市場研究和于二期臨床開始的以品牌為核心的策略支持，那么在品牌上市前和上市時的努力就能為各級顧客所接受，包括最終消費者和影響病人選擇的人士。這也是成功上市新產品的.標準。另外有效的公司內部溝通、培訓和控制過程要為品牌建設提供支持，品牌首先必須在整個組織內部加以推廣。
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從宏觀角度出發，在“現金為王”的經營思路里，公司的流動資金流決定企業的價值創造，盈利質量、流動性，同時也反映企業的風險狀況。從戰略層的角度出發，公司要避免盲目擴張帶給企業的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產品質量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規?；摹岸取?，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經營規模，業務流程以及財務狀況，對于做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
。
摘要：
在我國，隨著經濟制度的改變，使得行政事業單位成為社會重要的一個職能單位，也作為社會的一個重要的主體，在進行經營活動時，要以規范來約束自己的行為，確保市場、經濟得到發展，并且健康而穩定。對于行政事業單位，由于管理被多種因素影響著，這樣就會產生很多的問題，尤其是在財務的管理方面，具有突出的問題?；诖?，本文將針對新形勢下行政事業單位財務管理的有關問題進行深入的分析和研究。
關鍵詞：行政事業單位；財務管理；問題；措施。
行政事業單位具有國家行政管理職能，而行政事業單位當中最為重要的一個部分就是財務管理。在新形勢下，行政事業單位財務管理出現了很多新的問題，制約了單位社會服務功能的發揮，并且對國家的財產安全也造成了不利的影響。因此，加強行政事業單位財務管理至關重要。
一、新形勢下行政事業單位財務管理出現的問題。
（一）預算不準確。
在行政事業單位收支、核算的過程中，一旦要檢查初期財務收支的情況，需要對大量的會計報表進行査閱方可了解，在對任一年的財務進行匯總時，僅僅計算出當年的財物的收支情況，財務統計很不完善，對于大部分資金的利用，從其記載數據分析均很不清楚。另外，在進行財政的管理中，有些地方執行的很不到位，尤其是在單位、二級單位的會計會算中，不能十分準確的進行核算。
（二）在對于所進行預算的執行力度。
上，約束力和嚴肅性較弱表現在以下的幾個方面:第一個方面是，對于一些預算單位，在使用資金的過程中，在支出的控制上比較松散，具有嚴重超支、浪費等現象，有的利用高價購買一些汽車，利用公款進行吃喝、旅游，花著國家錢，辦著自己的事情，政府部門在群眾的眼中已經開始變味了。第二個方面是，有一些預算單位,在項目的支出上，特別是對于資金的管理方面，沒有對于支出的項目進行詳細地界定，導致出現了很多糊涂賬目，一旦出現經費的不足等現象后，就使用其他項目的資金來填補，以此當做事業單位的日常的公共支出資費，實現不了?？顚Ｓ玫囊?。
(三)財務管理內部人員對集體利益。
和個人利益的思想意志存在偏差在實際工作中，大部分人的思想、意志具有一定的偏差，個人與國家、集體的利益不一致。目前，對于行政事業單位，那些財務管理的內部人員，尤其領導,把自己的意志作為核心，而對財政的收支與管理，總是一種不在乎的態度。在與下屬處事時，把高層領導作為中心，這樣一來，由領導來簽字決定支出還是不支出，只要領導簽字了，支出的問題便可以解決,但是在實際的實施過程當中，沒有把審核這個步驟做好，也就是說不存在專門的財務人員進行審核，人們根本沒有辦法進行一次財務的簽署和審批，從而導致了單位中的某些人借著其它名義將國家的公物拿來挪用。
二、新形勢下提高行政事業單位財務管理水平的方法。
（一）提高財務管理人員的綜合素質。
首先，行政事業單位一定要提高對財務管理的重視程度，改變對財政“重使用、輕管理”的財務管理觀念，切實認識到財務管理工作對單位的重要性，樹立財務管理的意識，并積極學習和借鑒先進的財務管理手段和方法，提高財務管理工作的質量，提高資金的利用效率。其次，由于財務管理工作是一項比較復雜的工作，相應的對財務管理人員的素質要求較高，因此行政事業單位應該加強對財務管理人員的`教育和培訓，培訓的內容不僅包括專業的財務管理知識，還應該包括思想道德、法律等的有關知識，提高財務管理人員的綜合素質，從而提髙財務管理工作的質量。
（二）做好資金收支管理工作。
首先，行政事業單位要根據國家的相關財政政策和法律法規，同時還要綜合考慮單位內部的實際情況來制定完善有效的財務管理規章制度，保證所有的財務管理工作有序進行，提高對財務管理人員的崗位管理水平以及經費管理的水平，保證財務管理的質量。另外行政事業單位還需要根據財務管理工作中遇到的具體工作制定相應的管理細則，保障財務管理的每一項工作都有章可循,有法可依，從而保證財務管理規章制度落實到位，提高財務管理的質量。其次，為了做好對資金收支的管理工作，行政事業單位需要建立有效的支出約束機制，保證單位的每一筆支出的去向都清晰明了，并嚴格按照規章制度辦事，減少對資金的浪費，最大限度的提高資金的利用效率。
（三）建立健全財務管理的監督機制。
首先，行政事業單位要建立關于財務管理的內控制度，做好對開支的預算工作，并嚴格執行，在執行的過程中要保證所有不相容的職務進行分離，從而減少財務管理工作質量低下的人為因素。同時，行政事業單位要提高財務管理的信息化程度，提高財務管理工作的效率和質量。其次，國家政府有關部門要加強對行政事業單位財務管理的監督，審查行政事業單位的財務管理工作是否到位，對于發現的違法行為進行嚴厲的打擊。另外，行政事業單位要主動置于社會的監督當中，提高財務管理的透明度。
三、結語。
總而言之，在新的發展形勢下，行政事業單位對財務管理工作進行創新，提高管理工作的質量刻不容緩。這是因為行政事業單位財務管理的質量直接關系到行政事業單位能否正常運行以及履行自己的義務，并且對國家的財產安全也具有重要的影響作用。因此，行政事業單位一定要提高對財務管理的重視程度，積極采取有效的措施來解決行政事業單位財務管理工作存在的主要問題，從而提高財務管理工作的水平，促使行政事業單位正常運行。
參考文獻：
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1、資金定義：貨幣資金是指企業在生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。
2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過銀行核實庫存限額規定?，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。
（二）資金支出管理。
1、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的（或無有效合同、協議），財務部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對于資金支出應提前與財務部進行申請（1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務部備款。
3、各類支出相關細則管理如下：
（1）、個人借款支出。
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核后由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。
b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，通過現金方式支付；個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。
（2）、零星費用報銷支出。
a、操作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。
b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元（含）以下，通過現金方式支付；費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。
（3）、商品采購貨款和大額行政采購支出。
a、由采購人員填寫采購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核后，方可進行款項支付。
b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。
（4）內部轉款及其他支出。
我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。
（二）資金收入管理。
1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部了解“轉入戶”具體詳況。
2、對于少數客戶以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現金。銷售后勤人員收取現金后，應于一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款票據。對于個別客戶需先行開具票據再付現情況下，由銷售后勤人員向財務部領取已開票據，再由銷售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個工作日內將款項交至財務部出納處。
3、對于上述第“2”點關于收取客戶現金情況重點說明如下要點：
a、至客戶處收現，由銷售后勤人員收?。ǖ珣辽儆幸幻麡I務人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷售后勤人員收現后，應于一個工作日內交至財務部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
1、本制度由公司財務部負責解釋。
全面預算管理自從20世紀初在西方工業制造企業出現后，經過幾十年的發展，己經成為當今國際上大型企業通用的管理方法，其對工業企業的發展與成熟起到了重要的推動作用。全面預算管理不僅是工業企業實現戰略目標的一種有效管理手段,工業企業通過預算的編制和執行活動將其戰略目標與日常經營活動有機結合，實現對資源的充分調用，同時全面預算管理還是一種有效的內部控制方法,企業通過預算的控制、考評與激勵等一系列活動，來實現對企業的內部控制。
對工業企業來說,全面預算管理就是企業生產營運與管理的全盤性計劃，是工業企業將經營活動的計劃和目標，以數量形式具體而系統地反映出來，并以此為標準進行內部控制和管理，用以幫助企業實現長遠發展目標的有力工具?，F階段,我國正處于工業化進程中，工業在國民經濟發展中發揮著重要的作用，如何將全面預算管理體系有效的在工業企業中實施，以提高工業企業管理水平，促進我國工業企業的快速發展和國際競爭力，是我國工業企業面臨的重要問題。
現階段，我國絕大多數大型工業企業已經開始使用erp系統來集成企業的資源,信息化的使用為全面預算管理應用的改善創造了有利條件，但總體來說全面預算管理在我國工業企業中仍然處于起步階段,存在著許多不足和問題,經過調研，主要表現在以下幾個方面。
(一)預算目標不清晰全面預算管理是企業戰略目標實現的有效工具，因此，全面預算管理目標的確定應充分考慮影響企業戰略的關鍵因素，把抽象的企業戰略轉化為具體可執行的指標體系。但是，目前許多工業企業在編制全面預算時卻并未將企業的戰略目標考慮進去，而僅僅是編制出一套勾稽關系比較嚴密的數據而已，這導致工業企業的戰略規劃和預算完全脫節，戰略沒有預算計劃的實際支撐，變成了一句空的口號。企業由于預算目標定位的不準確，導致預算往往過分強調年度的財務指標，而遺漏了一些影響企業長期發展的重要因素,從而嚴重制約了工業企業的長期發展。
(二)預算體系不明確我國許多工業企業嘗試通過全面預算管理提高企業管理效率，但在實現方式上卻存在許多障礙，主要表現在對如何搭建全面預算管理體系還沒有思路，僅僅是將預算表格在erp預算管理系統中制定出來,全面預算在企業管理中起什么作用不明確，或是預算管理體系過于理論化,企業現有的erp模塊和技術結構達不到實施要求，預算系統很難在企業中落地執行,最后導致預算管理只是為了預算而編制預算,預算成了一種形式,不能為績效考核提供依據。
(三)預算編制準確性差預算編制的準確性直接決定了預算管理體系的有效性。但目前，我國工業企業所編制的預算偏離實踐活動的現象較為明顯。一方面，多數企業缺少預算編制的基礎資料和相關的數據，如產品生產工藝流程沒有細分，單位產品生產材料和人工的消耗定額沒有確立,這就導致在編制產品生產材料和工資預算時缺乏可靠基礎。另一方面,企業在進行預算編制時各部門沒有充分的溝通,往往是各編各的預算,對數據確立的依據沒有進行有效的分析，同時，預算管理部門對業務部門編制的預算修改隨意,有的修改信息甚至沒有及時傳遞到相關部門，導致各層級預算編制的協同性差。
(四)預算控制作用難發揮預算管理的核心職能就是對企業日常經營活動進行有效的內部控制，但是由于預算目標的不清晰以及預算體系的不完善，許多工業企業根本不存在預算控制環節，預算管理的作用只限于在事后進行數據分析。有的企業雖然在epr系統中設計了實時控制功能,但由于erp流程設計不夠合理或是信息軟件技術的問題,導致業務模塊跟預算模塊之間數據傳遞不夠及時,無法達到剛性控制預算及超預算前預警的目的。
二、構建工業企業的全面預算管理體系。
全面預算管理的作用要想在工業企業得到充分的發揮，轉變理念和思路很重要，管理者的水平和素質也很重要,但是更重要的是充分思考在信息化的背景下,如何構建適合工業企業本身的全面預算管理體系，使企業先進的管理理念通過it技術得以實現,產生巨大的'經濟價值。
(一)建立適合工業企業的全面預算管理功能框架完善的工業企業全面預算管理功能體系應由戰略規劃、業務計劃、預算編制、預算執行與控制、預算分析與考核五個環節結成,這五個環節層層遞進,數據傳遞聯系緊密，每一個環節的有效與否都決定著全面預算管理在企業作用發揮的質量。企業的目標是實現價值最大化,對于工業企業來說也不例外,而企業通常都是通過戰略的方式最終達到企業價值的最大化的。因此,科學的預算管理應從戰略規劃出發,在對市場充分了解的基礎上確定企業的戰略目標,并制定出適合企業的平衡計分卡?，F代工業企業全面預算管理需要充分借助于平衡計分卡這一管理工具，因為平衡計分卡能夠非常有效地把公司的使命和戰略轉變為可具體表述的目標和可量化的指標。戰略層層分解后，落地成企業可執行的業務計劃，并進一步細化平衡計分卡的各項指標，這些具體指標將指導預算編制、執行與控制及預算考核的各個環節。
(二)建立適合工業企業的全面預算管理流程框架企業常見的全面預算管理流程模式有單一起點的預算管理模式，即以銷售、成本或利潤為起點來編制企業的全面預算，以及基于作業的預算管理模式，其主要適用于那些在產品、顧客和生產層面都較為多元化且擁有大量間接費用的公司。根據對我國工業企業現階段特點的分析，其適宜采用以銷售預算為起點的全面預算管理模式，因為此模式能夠以銷定產，有利于市場份額的維持與提高，符合我國現階段競爭市場的需求，同時它能夠有效防止資金的無效持有，提高了資金的使用效率，而市場的不穩定和資金的匱乏是我國工業企業目前碰到的主要難題。企業通過對銷售預測的結果,橫向上確定企業的銷售費用預算和應收賬款預算，縱向上確定企業的生產預算，生產預算確定后，基于企業生產過程定額分解的基礎信息，編制企業的人工、材料和制造費用的預算，并根據企業的庫存來制定采購計劃等。各級各項預算最終繪制成企業的三大預算會計報表，以監控企業整個資源的流向。
(三)建立有效的預算編制依據工業企業的預算管理體系中，預算編制是其核心,如果預算編制在依據與標準上出現問題,將會使得整個預算系統無據可依,預算控制與考核更無從談起。因此,細化完善預算編制依據,是一項關鍵的工作。預算編制基礎數據的完善可從兩個方面進行，一方面，工業企業應合理規劃企業各部門內部及部門之間的業務流程，另_方面工業企業可根據以往成本費用控制的薄弱環節制定定額制度。例如，對于企業的材料定額，可由技術部門根據圖紙、工藝測算生產定額標準，由生產部門確認其定額標準，再由財務部門進行精確的財務測算,銷售部門再根據財務部門測算結果制定合理的銷售價格，最后由企業管理部門進行審核。
(四)完善工業企業預算控制體系預算控制是指企業以預算的形式來完成管理者的經濟行為與經濟目標，預算能及時修正管理者的管理行為與目標產生的偏差，保證企業的各項經營管理目標得以實現。完善工業企業預算控制體系要求企業對超預算控制、預算控制手段、預算評價指標等進行統一要求。由于生產經營環境的不確定性以及預算編制程序的不規范性等原因，企業經常會出現超預算的情況，對此，企業應建立健全預算調整制度,規定企業不予調整和予以調整的各種情況。為了保持預算的剛性，原則上預算編制不予調整，如由于責任部門自身管理的原因造成的預算偏離不予調整，由于企業內部管理造成的企業預算目標偏離不予調整。對一些特殊情況可以納入調整，如由于上級主管單位或部門經營政策等發生較大的變化，導致原有的預算基礎和預算范圍不再有效，或是由于國家政策發生突發性變化，導致預算依據產生較大的差異，這樣一些情況可以予以調整。在預算調整時,企業應當按照統一標準和流程決定是否進行調整經及調整的幅度,建設嚴格、規范的調整審批制度和程序。凡是涉及預算業務數據的調整，需充分說明原因，并且召集各個項目部門進行評議，對相關性影響進行評估，評價調整帶來的影響，在確定調整時，必須對相關部門做出相關性一致調整,保持預算的一致性。
在實時控制和預警方面,企業可應通過erp系統對業務進行集成管理，對關鍵業務環節費用申請、資金支付等進行實時控制，對一些關鍵指標如回款指標，財務結構指標等,進行周期預警,通過消息、郵件主動推送預警信息。
三、結語。
綜上所述，解決現代工業企業全面預算管理存在的問題,就是要在erp環境下建立適合工業企業的全面預算管理流程體系及功能框架，實行生產定額管理，為全面預算編制提供基礎數據,通過制度的方式來完善工業企業預算控制體系，引進平衡計分法來優化工業企業績效評價體系，這便構成了erp環境下的集團企業全面預算管理體系,達到降低成本,防范風險,提高公司管理水平的目的。
摘要：近年來,隨著我國經濟的發展,國內的酒店服務業得到了日新月異的發展.而酒店在運作期間,其管理和服務的水平直接影響到酒店的形象和聲譽.一流的酒店運作需要各個部門之間的相互支持與配合,更需要酒店加強各個部門之間的信息溝通與傳遞.本套酒店管理系統正是為了解決部門之間的信息交流與處理,以提高酒店辦公效率而設計的。
關鍵字：酒店管理系統。
1.提高酒店的管理效率，使作業人員與管理系統之間靈活互動，實現流暢的工作流銜接，幫助酒店有效地進行業務管理，釋放最大價值。
2.酒店業務管理系統在達到在節省人力資源成本的同時，可以提高業務效率，并能夠及時、準確、迅速地滿足顧客服務的需求。
1.可以推動酒店運作效率的提高。酒店每天在為客人提供結算賬單、提供查詢、登記信息的記錄、訂房信息、對客房狀況的統計等方面具有很大的工作量。在進行酒店管理時，對管理信息系統科學合理的運用可以將業務運作的準確性以及速度大大提高。
3.可以推動酒店經濟效益的提高。運用管理信息系統可以使酒店自身大量的物力以及人力節省下來，從而實現節流的目的。同時，酒店還可以通過對管理信息系統的合理利用，不斷地增加自身的服務項目，可以將酒店的服務檔次提升上去，從而實現開源的目的。因此，管理信息系統在酒店管理中的運用可以有效地推動酒店經濟效益的提高。
4.可以推動酒店運營水平的不斷提高。酒店在面對激烈的市場競爭時，必須要科學合理的預測分析各種業務以及酒店的經營狀況。在這個過程當中，酒店管理信息系統可以將當前數據以及歷史資料及時的提供出來，同時還可以進行同期的對比分析，并且提供其他的分析模式。在這樣方便的條件下，管理人員可以很快的將復雜的分析工作完成。
因此，酒店管理系統功能結構圖如下：
酒店主要構成分為六個部分：一是客房部門，二是餐飲部門，三是娛樂部，四是財務部門，五是綜合管理辦公室，六是人事部門。酒店的所有日常工作都是圍繞著這六大部門進行的。為了支持這六大部門的工作，酒店還設置了采購科、安?？?、后勤等部門。酒店的組織結構如下圖所示：
1項目概述。
1.1問題定義。
本系統根據酒店餐飲部的工作流程設計了餐飲管理信息系統，本系統通過計算機來實現桌臺信息、菜品信息、開臺管理、客人點菜、結帳等信息的管理，全部實面計算機化，可以克服傳統的手工操作而引起的效率低下、易出錯等缺點，通過計算機管理來提高工作人員的工作效率，為查詢和統計提供的便捷途徑，也為領導進行決策提供的依據。
1.2可行性分析。
本系統采用先進的開發技術，開發的程序具有windows圖形用戶界面，和windows特性風格，界面直觀易懂操作簡潔，使用非常方便。只要具備計算機的基礎知識，經過簡單的培訓即可操作本系統。由于以上論述，本系統的開發在技術上、經濟上、操作上都是可行的，所以本系統可以進行開發。
1.3新系統的目標。
通過對現行系統的分析，考慮時間、系統的規模，以及以后的擴充，新的系統主要帶到以下目標，用以提高工作效率，減輕勞動強度，提高報表的準確性和管理效率。1．完成桌臺、菜品、點菜、開臺等基本信息管理功能。2．為菜品信息、開臺信息、點餐信息等的編號信息進行自動分配，對于桌臺信息的編號則采用手動編號，這樣對于有一定代表意義的編號可以方便記憶和使用，對于沒有太大意義的編號可以自動編號，提供了效率和防止主鍵信息重復。3．改進薄弱環節，提高工作效率。4．提高數據處理的及時性和準確。5．按日期范圍進行統計營業收入。
1.4系統流程描述。
用系統流程圖描述現有系統各項業務處理過程，并結合業務流程圖詳細準確地說明業務處理過程中數據的收集、輸入、傳遞、存儲、加工的方法、算法、輸出的數量及形式等?，F行系統的業務流程圖是分析和描述現行系統業務的重要工具之一。其主要作用是：描述現行系統的業務情況以便于與酒店管理人員交流，它是系統設計的前提和保證。
根據對酒店餐飲部管理業務進行分析，得出系統的系統流程圖。如圖1.1所示：
圖1.1系統流程圖。
2需求分析。
2.1需求及現狀。
在需求分析過程中主要是搜集客戶的需求，然后直到數據庫設計。對于沒有項目經驗或少量經驗的在校學生來說，必須理解需求分析的重要程度。因為假如將來客戶需求即使有很小程度的更改，你也可能需要花費與開發幾乎相同的代價去修改你的數據庫，而這同時又牽扯到程序的修改。因此比較聰明的辦法就是將數據設計的更易擴充，爭取做到如果需求要改變，則只需修改一小部分程序既可，而數據庫設計不需要任何結構性的修改。
針對使用系統的用戶，分別對酒店高層管理人員、餐飲部系統操作人員、顧客等人員進行詳細的調研和分析?？偨Y出如下的需求信息：
a、需要記錄桌臺的基本信息，如桌臺號，可就餐人數，狀態，備注等。b、需要記錄菜品的信息，如菜品編號，菜品名稱，菜品價格，菜品類別，備注等信息。
c、記錄開臺的信息，生成消費編號作為點餐和結帳的依據，如消費編號，桌號，就餐人數，開臺日期，開臺時間，備注等信息。
2.2.2任務概述（1）系統目標。
管理人員要會操作使用電腦，或通過培訓學會使用電腦。
2.3數據流圖。
數據流圖簡稱dfd圖，數據流圖有四種成分：源點或終點、處理、數據存儲表和數據流。圖中沒有任何具體的物理元素，只是描述信息在系統中的流動和處理情況，即使不是專業的計算機技術人員也容易理解，是極好的理解工具。它能精確的描述系統的邏輯模型，描述數據在mis中有輸入經過存儲、加工處理最后輸出的全過程，是設計者和用戶交流的很好的工具。
酒店管理系統top數據流圖如下：
圖2.1酒店管理系統餐飲部top數據流圖。
管理員子系統數據流圖如下：
操作員子系統數據流圖如下：
圖2.3操作員子系統數據流圖。
2.4數據存儲。
3.1概述。
本階段的基本目標是解決系統如何實現的問題，也叫做概要設計，本階段的主要任務是劃分出系統的物理元素及設計軟件的結構，完成軟件定義時期的任務之后就應該對系統進行總體設計，既根據系統分析產生的結果來確定這個系統由哪些系統和模塊組成，這些系統和模塊又如何有機的結合在一起，每個模塊的功能如何實現。系統設計的目標是使系統實現用戶所要求的功能，同時，力爭達到高效率、高可靠性、可修改性，并且容易掌握和使用?？傮w設計過程通常有兩個主要階段組成：系統設計和結構設計，其中系統設計確定系統的具體實現方案，結構設計確定軟件結構。
3.2系統設計。
3.2.1系統設計目標。
系統開發的任務是實現學校招生管理的系統化、規范化和自動化，實現餐飲信息管理的穩定性、易操作性、可維護性、安全性等，從而達到提高工作效率工作質量的目的。
3.2.2開發設計思想。
本系統采用的是自頂向下擴展層次的設計策略，主要是應用模塊化原理。模塊化就是把程序劃分成若干個模塊，每個模塊完成一個子功能，把這些模塊集總起來組成一個整體，可以完成指定的功能問題的需求。采用模塊化原理可以使軟件結構清晰，不僅容易設計而且容易閱讀和理解。因為程序的錯誤通常局限于有關的模塊及它們之間的接口中，故模塊化使軟件容易測試和調試，因而有助于提高軟件的可靠性，模塊獨立是一個好的設計的關鍵。模塊的獨立可以由兩個定性的標準度量：內聚和耦合。耦合是衡量不同模塊之間彼此間互相依賴的緊密程度，內聚是衡量一個模塊內部各個元素彼此結合的緊密程度，在軟件設計中力求做到高內聚、低耦合。
系統設計的目標主要是使系統實現用戶所要求的功能，同時力爭達到高效率，高可靠性，可修改性。并且容易掌握和使用。模塊化的依據是：把復雜問題分解成許多容易解決的小問題。原來的問題也就變得容易解決。模塊化設計是把大型軟件按照一定的原則劃分成一個較小的相對功能獨立又相關聯的模塊。每個模塊完成一個特定的子功能。把這些模塊結合起來組成一個整體。完成指定的功能，滿足問題的要求。采用模塊化原理的優點在于可以使軟件結構清晰，容易測試和調試。從而提高軟件的可靠性，可修改性。有助于軟件開發的組織管理。
3.2.3系統功能結構圖。
根據模塊化的設計思想，將本系統根據功能細劃為四個大模塊，每個大模塊里又包含若干個小模塊。
管理員子系統的功能結構圖如圖3.1所示：
操作員子系統的功能結構圖如圖3.2所示：
圖3.2操作員子系統功能結構圖。
3.2.4系統功能描述。
本系統需要完成的功能主要有以下幾點：管理員子系統。
（1）后臺管理模塊：
統計收入報告：按時間統計某段時間餐飲部的收入信息。（4）系統管理。
密碼修改：登陸系統的管理員可以對密碼進行更改。操作員子系統。
（1）前臺管理模塊。
統計收入報告：按時間統計某段時間餐飲部的收入信息。（3）系統管理。
密碼修改：登陸系統的操作員可以對密碼進行更改。
菜品信息管理：管理員對菜品信息進行添加修改刪除管理。
3.3數據庫設計。
3.3.1數據庫概念設計。
通過e-r圖對系統的實體及實體之間的聯系進行描述，可以直觀的分析系統的數據情況。根據需求分析，招生管理系統涉及的實體有菜品，菜品類別，客人點餐，桌臺具體的e-r圖如下：
3.3客人點餐實體屬性圖。
圖3.4菜品類別屬性圖。
圖3.5菜品實體屬性圖。
圖3.6桌臺實體屬性圖。
圖3.7總體e-r圖。
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成本會計核算工作是組成企業成本管理工作的重要部分，在進行會計核算的基礎上，主要以貨幣為計量單位，對企業在生產經營過程中造成的支出進行統一的分配和歸集等。強化企業成本會計核算與管理工作的意義在于，首先，能夠有效提升企業的資源利用率，避免或減少不必要的浪費，間接促進我國環保事業的發展；同時，對于企業自身而言，有效的會計成本核算有助于增加企業的收人，減少財產流失，從而推進國家經濟發展。
二、企業成本會計核算工作的主要對象。
1.行政管理部門。
企業的目標是追求利益最大化，因此，其經濟效益的高低情況無疑是評價和考核員工業績的重要尺度之一，而成本便是決定企業經濟效益的重要指標之一，因此，行政管理部門有必要進行成本核算工作。首先，行政管理部門應對企業的各項產品的組成結構以及對應的生產耗費做到詳細了解，如工業技術的改進、本企業專有技術和專利權的運用情況，進而對企業成本的降低措施以及落實情況進行分析和考核，評價成本的改變對企業利潤的影響，也同時充當員工工作的獎懲依據；與此同時，行政管理部門還有必要對企業各經營期間的費用支出有個詳細了解，特別是管理費用這一項，應掌握其組成結構、金額大小、發展趨勢等，從而提高員工管理水平、節約企業費用開支；再者，工業企業的行政管理部門還須對企業的財務費用、包裝費、廣告費等進行考慮。
2.企業生產管理部門。
工業企業的生產管理部門主要指負責生產工廠和車間的組織與管理的部門，是企業責任成本中心的最高層，工廠和車間是工業企業中產品的直接生產單位，站在工業生產的協調、控制、組織、指揮的第一線，對產品的生產耗費情況了解最為詳細，并能夠有效控制產品的制造成本。因此，與工業企業的生產管理部門關系最密切的是產品的直接材料和人工以及制造費用，企業成本會計人員的工作之一就是想其提供與制造成本有關的信息。
3.基層生產單位。
工業企業中最基層的單位即工段或班組，是材料費用和人工費用的最直接產生地，構成了企業責任成本中心的基礎。企業班組的核算工作主要針對成本核算，以此班組也是企業會計成本的考核對象之一，會計成本核算有必要為其提供相關成本會計信息。
4.工業企業的內部員工。
經濟責任制的要求導致企業員工個人也關心企業生產的耗費情況，因為這將直接影響員工自身的利益，因此企業成本會計核算還應向員工報告成本會計的相關信息。
5.其他有關工作。
在企業進行財務管理過程中，財務會計需為成本會計提供會計信息，如資產價值、企業負債情況等，這有利于進行成本核算；但在進行資產計量和利潤計算的過程中，則要求成本會計為財務會計提供如產成品成本、半成品成本等信息，以便進行財務會計報告的編制。同時，成本會計還應在企業進行管理會計的成本預測及決策的過程中為其提供基礎性的成本會計信息。
三、企業進行會計成本核算工作的具體原則。
1.責、權、利結合原則。
這是工業企業進行成本會計核算工作的關鍵性原則，即企業的成本控制做到責任到人，每個員工都須擔負起對應的成本責任，并將成本控制同其績效關聯，與此同時，員工的成本責任控制也要有一定的自主性和靈活性，即能夠根據自身工作性質和內容而決定個人本身費用多少。
2.節流開源原則。
成本會計工作的最重要之處就在于其能夠發揮增加預算收人以及減少成本支出的“開源節流”作用，這是增加工業企業經濟效益的有效方法，因此有必要對企業的各項收支進行分析以及核算，發現超支項目，進行及時的糾正。
3.全面控制原則。
全面控制既包括對全過程的控制，又包括對全員的控制。前者強調的是企業在一個完整的經營周期中的運作必然涉及到成本因素，因此無論是企業處于哪個運營環節，都應具備一定的成本控制的思想意識；后者重在強調企業會計成本同所有員工之間的利益關系，因此有必要將全體員工的成本劃人企業會計成本的核算工作中。
4.節約性原則。
工業企業的會計成本核算工作關鍵所在就是節約人力、財力和物力，可采取的措施來有：（1）通過預防成本失控的措施制止可能發生的浪費，提高生產效率和管理效益；（2）優化生產方案、提升管理水平；（3）嚴格執行財務部門制定的財務制度、成本開支范圍、費用開支標準，嚴格監督各項成本費用的支出情況。
5.重要性原則。
重要性原則也是一項重要原則，通常在具體的工作中都有所體現。（1）首先，在設置賬戶時，對每一筆生產成本的產生都進行詳細記錄，具體而言，有基層工作部門的生產支出，也包括制造費用，值得注意的是，支出以前需要經歷完整的審核程序。如應建立專門的賬戶對車間的具體成本費用加以核算，再依據成本決定分配費用，并將資金打入對應賬戶中。但輔助性生產車間則一般省略這一工作，而是直接將資金打入對應賬戶中，這是因為輔助車間的彈性較大，變化頻繁；（2）其次，分配輔助生產費用時應選取適宜的分配方式，如順序分配特點是計算程序簡單、適用范圍有效，一般宜用于勞務同產品之間存在明顯差距的輔助性生產車間，而直接分配法則更適合各輔助車間之間相互性的產品和服務都不多的工業企業，這是因為，生產成品所占比重較小因此對最終計算結果影響微小，能夠簡化生產費用的分配工作，相比之下，計劃成本分配法由于其受到多種不確定因素的限制，而導致其存在一定偏差，但影響不明顯，依然能起到降低成本費用的作用。
四、工業企業成本核算與管理工作的現狀及問題。
1.成本核算的范圍有待擴展。
現階段，我國工業企業再進行成本核算工作時基本都是僅考慮包括材料費用、人工費用和制造費用組成的產品的主要成本因素，而忽略其他如企業為此投人的研發、設計費用，環境損壞費用等成本因素，即工業企業的問題在于只重視分析產品的直接生產費用，但是忽視間接損耗以及設計費用等，這一問題對于創新型工業企業而言更是嚴重，由于這一類企業的產品研發過程成本投入較多，同時科研人員的人工成本一般是企業直接人工成本費用總體的組成部分，但是這一項卻沒能在企業的成本核算中得到體現，這樣的結果是導致企業成本核算的范疇得到縮小，因此成本核算的結果不夠準確。
2.成本核算主體不明確。
前述提到，企業的成本核算應貫穿工業企業的所有生產環節，但現實情況是由于傳統會計核算模式的作用，現階段我國工業企業的成本會計核算主體呈現出職能劃分不清的問題：首先，企業的財務工作人員未樹立其獨立的成本核算意識。實際工作中的財務工作者不能做到遵循實事求是的原則進行成本核算，更多是依據企業管理者的意愿進行；再者，工業企業的基層生產人員不能積極參與到企業的成本核算工作中去，實踐表明，車間管理人員參與企業成本控制與管理的`情況并不多見，或者是存在生產人員參與的范圍較小和參與程度較低的問題。
3.成本核算的思想觀念有待提高。
由于社會主義市場經濟體制在我國的起步的時間仍然較晚，因此現階段我國的多數工業企業對成本會計核算與管理都缺乏先進和成熟的思想認識，因此在實際工作中也不能充分發揮其職能和作用。具體而言，有以下幾個方面：首先，企業未建立起資源消耗意識。在當前資源節約型、環境友好型社會的大背景中，工業企業對環境所造成的損害也視為一種成本支出，降低企業的環境污染，促進節能型工業的發展，能夠促進企業的可持續發展，因此企業忽視資源消耗問題是阻礙成本會計核算和企業發展的重要因素；再者，企業過分重視降低其成本支出，以此為提高企業經濟效益的有效目標，但是卻忽略了這一做法的極端情況就是對產品質量造成的影響，進而影響企業的經營收入。
4.成本核算與管理水平有待提高。
首先，企業會計人員綜合素質有待提高，因為在建設重視生態資源的工業生產體系時，財務人員須具備一定的成本會計核算思想和方法，在專業知識和技能上都有較高的要求，但是我國目前的企業，明顯不能滿足這一要求，多數人員都是由出納或其他非專業財務人員轉過來的，對成本會計核算工作的了解不足；再者，企業成本會計的核算與管理的規范性也有待提高。這既與報賬人員綜合素質不高有關，還在于財務管理同成本會計核算之間存在嚴重的脫節問題，即多數工業企業中這兩者屬于各自獨立的部門，因此無法做到對各部門的具體項目進行詳細的了解，進而無法清楚掌握對應開支信息，降低到企業成本會計核算與管理的準確性。
五、加強工業企業成本會計核算與管理的措施。
1.減少資金成本并提高應收賬款回收率和收款速度。
推行新型成本管理模式。由于在工業企業中，市場鏈節中一般由專門的人員處理子定單信息，因此收賬工作也應安排專門人員，應依照一定的獎懲機制對員工進行激勵，這種將員工自身利益同企業利益直接聯系的管理機制可以有效提高應收賬款的回收速度和回收率，繼而有效避免企業的資金鏈發生斷裂。企業也可以在有條件的情況下實行“杜絕應收賬款”的制度，樹立企業自身的品牌、信譽和企業形象，實現銷售和貨款回收的同時進行，由此一來企業也從根本上避免了應收賬款回收速度和回收率等問題的困擾。
2.節約生產成本，創造生產成本優勢。
為推進工業企業的新型成本管理制度和模式，生產部門可以模擬市場的經營環境進行成本控制。生產部門以市場發展趨勢為導向，結合國內先進水平，以材料和產成品市場價為計算參數，核算產品的內部成本與價格。
3.推進適時制生產模式，降低產品庫存。
適時制生產模式，是一種由后向前拉動式生產方式，即企業依據客戶的定單要求作為企業生產組織的出發點，以最終滿足顧客需求為基礎，由后向前地逐步推進和安排生產任務。逆向拉動模式，是一種比較符合當前發展狀態以及企業制度的生產行為，具有現實意義。通過對不同客戶提供一些詳細的訂單信息來明確后期生產生活規模。工作的全過程都是將客戶作為本質化需求特性的，堅定不移的推動企業系統化生產，并且優化布置內容，讓資源采購以及生產工序等緊密銜接到一起，遏制不良生產經營狀態；工業企業通過成本管理工作方針，將發展動機局限在節約成本這一方面，所以經常會出現一些必要開展縮減的情況，導致企業發展活力不達標。之所以被稱為“適時制”生產模式，是由于其要求企業的生產、供應、銷售環節等積極配合，以實現“零存貨”和“零缺陷”目標，這可以有效降低企業的庫存成本。
4.加強作業成本差異分析。
企業成本控制的最后階段就是事后分析及總結，是對各項實際發生的生產成本以及預先制定的成本標準間的比較分析，計算差異并總結成因，落實責任，同時提供制定成本責任考核標準的制定依據。而成本差異分析，則是在成本形成后對差異進行匯總，并進行分析研究，并提出改進意見，以實現成本的降低，進而提高企業經濟效益。成本控制應進行定期報告，以及時掌握對成本資料的控制情況，及時采取偏糾措施改進成本控制工作，同時也為員工的獎懲提供依據。事后成本控制的重要性還在于彌補事中控制的片面性。事后控制不僅是事中控制的繼續，還是對整個成本控制過程所進行的總結和檢查，以便制定出新的更佳的標準和措施。歸納、總結事前和事中控制的不足，為企業制定出更加適宜的成本控制標準，進而對下一輪的成本控制提供更有力的參考和指導，是事后控制的重點。
文檔為doc格式。
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摘要：供應鏈管理系統是由許多目標相互關聯和相互沖突的成員和組織構成的復雜網絡系統，每個節點企業從自身利益出發所進行的局部尋優決策行為都會引起系統節點企業之間的目標沖突，使整個系統出現復雜的動態演化行為。文章介紹了供應鏈管理系統復雜性研究的相關概念、定義、及供應鏈管理中的復雜性現象與問題，并論述了復雜性研究對于供應鏈管理理論發展的意義。
1．供應鏈系統本身是一個網絡結構。供應鏈系統本身作為一個復雜的網鏈結構，由眾多的成員企業組成，每個成員企業可看作是一個實體，這些實體彼此之間相互作用，同時受到其他供應鏈實體和市場大環境的影響。在全球一體化快速發展的今天,供應鏈已不僅僅局限的在一個地區一個國家，許多大企業已經建立了跨國的全球供應鏈。
就是說整體和局部具有某種自相似性，對于采取統一運作模式的跨國供應鏈或者連鎖店模式都可以看作是分形理論的延伸。
對于跨國供應鏈來說，分形網絡的每一個分支都可視作跨國供應鏈網絡在各個國家或地區的延伸，并與供應鏈總體采用相似的運作模式。復雜網絡是由頂點和邊組成的，這里頂點代表各個成員企業，邊代表各個企業彼此之間的各種流。供應鏈網絡的形成是由復雜網絡本身的特點決定的，具有復雜網絡的一般特征。由于網絡成員自聚集聯合作用的功能大于每個企業單獨作用之和，所以企業要想在競爭中獲取競爭優勢，必須聯合起來形成供應鏈以應對多變的市場環境。節點企業之間通過物流、信息流、資金流建立動態的連接，并且伴隨信息技術（it）的快速增長，為了應對客戶多樣化個性化的需求，供應鏈成員必須加強彼此之間的相互作用實現信息的充分交流與共享。供應鏈具有動態演進性，各節點企業相互作用，涌現出供應鏈整體的動態演化行為模式，這種模式促進供應鏈的重組與更替。供應鏈與供應鏈之間也存在著相互影響，各個供應鏈相互連接起來以復雜耦合的方式進行互動并影響各自的行為模式。
集系數是指與節點相鄰的節點之間實際存在的邊數與這些節點都互連的最大邊數之比，網絡中所有節點聚集系數的平均就是網絡的聚集系數。對于供應鏈復雜網絡來說，平均聚集系數相應于供應鏈節點企業之間相互交流的程度，平均路徑長度表示產品的交付時間。隨著信息技術的高速發展以及互聯網的普及應用，越來越多的企業應用信息技術建立彼此之間的連接，如edi，erp等。通過信息共享各節點企業的聯系更加緊密，交流更加頻繁，也就是說供應鏈網絡具有較高的聚集系數。隨著產品生命周期的縮短以及客戶對時間因素越來越敏感，供應鏈各節點企業認識到時間競爭的重要性，如何縮短產品交付時間，即以最短的時間將產品交付給客戶成為企業競爭戰略的重要問題。企業開始采取措施減少補給提前期，加快信息的流通速度，提高自身的反應能力,以在激烈的競爭中保持優勢。另外，供應鏈企業通過重組改造,設立配送中心，減少產品的運輸距離，以便能夠更好地實現準時制供貨。
起密切聯系，建立了圍繞核心企業的供應－生產－分銷體系。近來基于第四方物流建立的供應鏈網絡更體現了無尺度性。第四方物流是在第三方物流的基礎上對供應鏈進行整合與協調，優化配置供應鏈的管理和技術等各種資源，提供綜合全面的供應鏈解決方案。第四方物流提供了供應鏈各節點企業聯系和交流的樞紐，集成了整個供應鏈系統。另外，企業通過物流配送中心將補給的產品運送到各個零售商倉庫，第三方物流的組合配送服務，這些都體現了供應鏈網絡的無尺度特點。
二、供應鏈管理中出現的復雜現象與問題。
（1）供應鏈是由若干相對獨立的自主實體構成的網絡，不存在完整的供應鏈模型和全局優化目標，整個供應鏈的管理只能通過這些相對獨立的實體協調完成。每一個成員企業都有自己的利益和管理方式，而且相互之間，并沒有一個主從或附庸的關系。自身的變化都會受到其它成員企業變化的影響，并會引起其它成員企業的變化。整個供應鏈能夠不斷地學習并對其層次結構與功能結構進行重組以及完善。目前的研究方法一般把整個供應鏈納入一個模型，采用集中方式進行相關的決策過程，這樣一來就忽視了供應鏈成員企業的自主性。
（2）供應鏈所面臨的是一個充滿動蕩和不確定性的內外部環境，盟友和競爭對手時刻都在變化，而供應鏈的自身也在不時的調整以適應環境。在這種情況下，選擇合適的供應商和分銷商、選擇加入合適的供應鏈以及評估所處供應鏈的效率與效果對于成員企業來說非常重要。而目前在針對供應鏈的研究和應用中，更多的是把供應鏈及其環境看作為是一個靜態的或變化很遲緩的對象，大多采用串行的計劃與控制模式，這樣就過分強調了伙伴關系的穩定性，缺乏足夠的創新性和適應性，因此很難適應快速變化的運作環境。
（3）供應鏈追求的是物流、信息流、知識流以及資金流的通暢與敏捷。由于供應鏈企業的內部架構千差萬別，對應的信息系統也互不兼容，供應鏈管理怎樣將這些分布、異構的系統整合為一個整體、怎樣實現信息的共享和企業間的協同，這些都是亟待解決的問題。但目前的系統主要是基于傳統的按職能劃分的組織管理模式，不同職能部門之間的信息交接，很容易造成過程的脫節。而且現有的解決方案通常只能支持供應鏈中的屬于單個企業的部分進行集中管理，在一般相對獨立的企業之間則只能進行簡單的有限信息共享和信息傳遞，沒有能夠真正實現整個供應鏈范圍的經營過程集成。
業都是獨立的利益主體，很難通過整體供應鏈模型來實現全局目標優化，只能通過協調這些利益獨立的實體來實現供應鏈整體最優。為此，近年來國內外許多學者在深入研究供應鏈運作管理的基礎上，提出了分散控制的供應鏈運作管理方式。
分散控制是目前供應鏈管理常用的運作管理方式，它強調了供應鏈中節點企業利益的獨立性，比較符合供應鏈管理實際。但是，與集中控制相比，分散控制下節點企業的獨立決策行為使節點企業之間常常會發生利益沖突，致使供應鏈系統出現以下復雜性行為：
首先，理論上只要供應鏈所有節點企業都能從整體目標最優出發進行自身生產和決策活動，供應鏈就有可能實現其整體利益最優。但在實際情況，供應鏈整體目標往往與節點企業局部目標發生沖突，每個節點企業的目標最優并不表明整體目標能夠實現最優。在分散控制下各節點企業的尋優決策行為必將導致供應鏈系統出現復雜的動態演化行為。
其次，供應鏈節點企業作為理性參與者，所進行各自效用最大化決策的博弈結果使各節點企業之間缺乏信息交流，致使供應鏈中信息傳遞扭曲失真，產生牛鞭效應。當零售商借助需求預測進行訂貨決策時所產生的需求信息失真時，分銷商無法確定市場的真實需求信息，導致生產過程出現波動，產品庫存積壓嚴重、服務水平不高、成本過高及質量低劣等。研究表明，供應鏈節點企業越多，需求信息失真現象越明顯。
再次，由于供應鏈時滯的存在，制造商實際產量與計劃產量之間總是存在著偏差，系統生產過程必然會產生不確定性因素。為降低這種不確定性風險，制造商常常將采購訂貨量與預期訂貨量之間偏差引起的不確定因素向供應商轉移，而供應商則將供應商實際供貨量與制造商訂貨量之間偏差造成的不確定向制造商轉移。研究表明，制造商向供應商轉移的不確定程度大于供應商向制造商轉移的不確定程度。而制造商內部不確定程度遠大于供應商轉移給制造商的不確定程度。這些研究進一步說明，制造商除了吸納供應商轉移的復雜性外，還受到來自客戶需求變動的影響。
還有與供應鏈庫存控制密切相關的一個最敏感的經濟學問題就是均衡市場是否具有混沌特性以及能否控制混沌收斂于一個定態。boldrin&montrucchin（1986）通過研究認為均衡市場具有混沌特性，這種動力學行為是由折現動態優化模型的逼近求解過程產生的硯。kopel（1997）和haas（1998）通過初始庫存策略對均衡市場的混沌控制問題進行了研究。此后，許多學者對競爭市場的混沌特性進行了研究，這些研究成果由majumdar，mitra&nishmura（2000）進行了綜述。然而，許多均衡市場動態模型研究中考慮庫存的作用很小，他們主要集中在標準新古典主義假設一下的混沌特性:技術和偏好，競爭市場及預測的遞減反饋。
三、供應鏈系統復雜性研究的意義。
作為一種復雜的非線性網絡系統，供應鏈管理系統具有不確定性、時滯性、多變性、開放性、涌現性和動態性以及節點企業之間的關聯性和沖突性等復雜性特點。所以，經典數理經濟理論中統計和線性的方法己無法深入刻畫伴隨著不斷加快的經濟全球化步伐而日趨復雜化的供應鏈管理系統動態演化的不規則行為。引入復雜系統和復雜性理論為供應鏈管理研究注入了新的生機。復雜性科學必將在供應鏈管理系統研究中扮演重要的角色，為描述供應鏈管理系統動態演化行為提供了嶄新的方法論。
在供應鏈管理理論與方法研究中，目（下轉第34頁）前許多研究基于隨機理論、動態規劃以及統計檢驗等經典數學理論，通過集成優化建立一系列供應鏈集成模型，使反映實際情況的精確性越來越高。然而，這些模型在建立過程中都相應采取了多種簡化方法，有些簡化是合理的，而有些簡化可能忽略了許多有用的信息，導致系統信息的流失。
用非線性視角進行認真思考和對待。而現有供應鏈建模方法己無法描述這種集成供應鏈管理系統演化行為的復雜現象。
復雜性科學為供應鏈管理中復雜問題的解決提供了一種非線性方法論，為集成供應鏈管理系統研究提供了一種觀察問題的新視角和分析問題的新思維。借助復雜性科學理論可以使用混沌、突變、分形等非線性動力學分析工具來研究供應鏈管理系統中存在復雜現象，通過建立一系列非線性模型，描述系統外部環境擾動與系統內部節點企業之間尋優決策行為的目標沖突、節點企業之間產品轉移定價的預測方法以及牛鞭效應的非線性機制模擬等系統動態演化復雜性研究的理論框架，這些對于研究適合經濟全球化背景下的供應鏈管理模式具有重要的意義和學術價值。
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摘要：為實現煙草行業健康可持續發展，國家煙草專賣局從起在煙草行業全面導入精益管理。但是精益管理究竟該如何在卷煙工業企業實施，目前國內外尚無系統化實施精益管理的標準模式。本文立足卷煙工業企業精益管理實踐，致力于開展精益管理體系標準研究，為系統化貫徹精益思想，實現精益管理體系化運行提供指導。
關鍵詞：卷煙工業企業；精益管理；標準。
一、前言。
目前煙草行業正全面推行精益管理，并將精益作為破解行業“三大課題”的重要抓手。為提高煙草企業精益管理的推行效果，國家煙草專賣局于發布了“精益十佳標兵單位評審辦法”，為卷煙企業精益管理提供了一套評價標準。但是在精益管理的系統推行方面，在國家和行業層面尚未建立一套指導性標準。對于精益管理的這些要求在卷煙制造企業如何落地，如何深入貫徹到企業運行的具體環節中，仍有待于進一步研究和探討。因此，有必要開展此項基礎性研究。
二、建立精益管理模式的必要性。
雖然各企業都在貫徹精益管理，但是工作內容、工作方法和取得的成效也大相徑庭。有的企業開展了一些精益管理培訓、開展了一些改善課題、運用了一些工具方法，有的企業將日常各項工作都簡單冠以“精益”標題。雖然大家在精益管理方面開展了系列有益嘗試，但卻鮮有體系化運行的先例。反觀其他管理，目前管理體系模式推行較為成熟的質量管理體系，是因為它在長期的實踐中，形成了一套嚴謹的iso9001管理標準，為不同組織和行業開展質量管理提供了統一的思路模型。精益作為一種先進的管理方法，要真正在企業落地生根，還需借助一套完善的管理模式作為引領。目前中國質量協會正著手制定《組織精益管理準則》社團標準，然而具體落實到卷煙工業企業還需進行轉化和吸收。本文立足卷煙工業企業特點破題研究，建立一套精益管理體系標準，為卷煙工業企業系統實施精益管理提供思路和框架。
三、精益管理標準的構建。
結合卷煙工業企業特點，通過對精益思想的研究，深入企業具體業務工作，系統構建卷煙工業企業全面貫徹精益思想的方法標準。
1.明確原則，為體系構建奠定思想指引。
精益思想的核心在于五大原則，即：價值、價值流、流動、拉動、盡善盡美。如何將這些原則落實到卷煙工業企業具體業務實踐中，真正做到以顧客為導向的精益管理，是本課題重點關注的對象。企業的各項業務工作和過程策劃，都應圍繞顧客的需求和價值作為主線，對各項業務工作的價值進行重新定義，賦予新的使命和職責。建立體系需要明確幾個原則。一是整合原則，要求建立精益管理體系應與原有的管理基礎和管理體系相融合，形成統一的管理運行機制，創造管理合力。二是整體最優原則，要求以全價值鏈高度審視問題，確保整體最優，而非局部最優。三是追求實效原則，要求各項工作切實以消除浪費創造價值為理念，從增值角度進行考慮。
2.搭建框架，為體系的建立梳理思路。
根據體系化運行的需要，參考國內外成熟管理體系模式，構建精益管理體系可包括驅動要素、精益思維、過程運行、持續改進、績效提升等五大模塊。其中驅動要素是基礎，充分識別精益管理在企業推行的各項基礎要求，這是企業成功推行精益管理的前提；精益思維是引領，需要將精益的思維方式，結合企業管理模式實際進行梳理，形成精益化的思維模式，為精益管理的順利推行奠定思想保證；持續改進是動力，充分貫徹精益思維模式，不斷實施改善和創新；過程運行是主體，結合各企業工作流程和過程，明確精益改進的方向和目標；績效提升是目標，企業推行精益管理的最終目的還在于績效水平的提升。
3.明確要求，為體系的構建填充血肉。
（1）驅動要素的確定。根據精益管理推行的'需要，驅動要素可包括領導作用、戰略支持、融合管理、文化氛圍四個方面，明確企業推行精益管理的前提條件。通過領導作用的發揮，為企業長期推行精益管理提供保障；將精益管理作為企業的一項長期戰略予以堅持和傳承；通過融合的管理為精益管理落地提供平臺；通過文化氛圍的營造保持精益思想落地的土壤。
（2）精益思維的塑造。明確了精益思想在企業的通用思維，包括顧客與價值、過程策劃、精益過程方法。各項工作都應充分識別顧客（相關方），通過對顧客需求的識別確定相應的價值；在價值流分析的基礎上，實施過程的評審、策劃與優化，形成精益化的過程體系；將pdca的邏輯融入到以價值提升為主線的精益改善中，構建“識別價值―價值流分析―價值流改善―標準化―持續改進”的精益過程方法，并運用精益工具方法和理念，實施過程的運行與優化，實現價值的增值。
（3）持續改進的實施。在精益思維的引領下，建立精益管理工作水平評價標準；通過對精益管理工作水平的評價，系統查找精益管理的短板和薄弱環節，針對性地實施改善。構筑企業改善創新機制，建立分層級的改善和創新活動載體，并輔以相應的評審、激勵和推廣機制，為各層次人員參與改善創新搭建平臺。
（4）過程運行的要求。為實現企業管理要求的統一，本標準不規定各專項業務領域的具體要求，不代替企業原有各專項領域的管理要求，僅從精益原則和增值的角度，提供通用的改善方向要求。將精益的思維和原則要求，充分整合融入到企業各主要業務管理工作中，明確了精益思維分別在研發、營銷、生產、設備、品質、采購、物流、人力、安環等專項過程的指導性要求，促進這些主體業務過程的價值提升，并為其他領域預留了拓展接口。
（5）績效提升是目標。推行精益管理的最終目標，還是在于通過該標準的實施，貫徹精益理念，不斷促進企業價值的實現，最終保障企業戰略目標的實現。需要結合行業要求及自身的戰略，根據過程保障和追求結果的需要，科學合理地設定指標體系，明確監控方法，用以科學地監控和管理精益管理的績效，為績效的持續提升提供依據。
四、精益管理運行和評價機制構建。
為實現企業精益管理的不斷提升，企業需對精益管理工作進行定期評價和持續改善，這也是精益管理的靈魂和動力，實現企業精益管理績效的不斷提升，保障企業戰略的實現。
1.績效指標的設置。
結合卷煙工業企業運行模式的特點，針對各職能領域設置相應的目標和指標進行評價。指標通?？砂ǎ嘿|量、財務與成本、交付、效率、安全環境、員工與社會責任、競爭力等，用以科學評價企業精益管理成效，并隨著管理模式及職能的調整進行更新完善，使之符合企業運行的實踐。
2.評價的實施。
為科學評價企業精益管理水平，可借鑒《卓越績效評價準則》制定企業精益管理評價標準，按照成熟度進行評價。對驅動要素、精益思維、持續改進、過程運行、績效等條款，分別設定管理權重。針對在過程條款按照方法―展開―學習―整合（a-d-l-i）的四個維度進行評價，針對結果條款按照水平―趨勢―對比―整合（le-t-c-i）四個維度進行評價。
3.精益管理體系的總體運行模式。
通過精益管理的“標準建立―檢查評價―改進提升―固化改進”的運行模式，不斷推進企業精益管理水平邁向新臺階。首先對照標準貫徹實施精益管理體系的過程要求，定期對照標準對精益管理水平進行監控與評價，對于發現的問題和短板，通過改善和創新活動等載體，不斷實現持續改善，最終確保精益管理績效的提升，從而保障企業戰略的實現。
五、結語。
20，時任國家煙草專賣局副局長李克明指出：“要充分認識推進精益管理的目的和意義，不能把精益管理作為一時、一陣、短期的行為，而要作為提升企業管理水平的一項重要內容，扎扎實實地抓下去，在行業挖掘管理潛力、提升管理水平上取得新的進步和提升?！蓖ㄟ^構建精益管理標準，系統貫徹精益管理五大原則，為卷煙工業企業系統化貫徹精益思想、建立精益管理體系、實施體系化的運行提供了框架指南；構建了一套精益管理水平評價標準，科學評判企業精益管理活動水平，為企業實施持續改進提供依據；構建了企業精益管理的“標準建立―檢查評價―改進提升―固化改進”的持續改進機制，讓精益真正回歸企業管理基礎，為企業戰略的實現筑牢根基。
參考文獻:。
為規范銀行業金融機構流動資金貸款業務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業務健康發展，制定了《流動資金貸款管理暫行辦法》，那么流動資金貸款需求量的測算是多少?下面請看小編給大家分享的《流動資金貸款管理暫行辦法》中流動資金貸款測算參考。
動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講，影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現金、應收賬款和應付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業金融機構根據借款人當期財務報告和業務發展預測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量：
借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上，預測各項資金周轉時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：
其中：營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)。
周轉天數=360/周轉次數。
應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額。
預收賬款周轉次數=銷售收入/平均預收賬款余額。
存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額。
預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款余額。
應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款余額。
將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。
(一)各銀行業金融機構應根據實際情況和未來發展情況(如借款人所屬行業、規模、發展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數，并可考慮一定的保險系數。
(二)對集團關聯客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業流動資金貸款總和不能超過估算值。
(三)對小企業融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度。
(四)對季節性生產借款人，可按每年的連續生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。
下面是辦法全文。
第一條為規范銀行業金融機構流動資金貸款業務經營行為，加強流動資金貸款審慎經營管理，促進流動資金貸款業務健康發展，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規，制定本辦法。
第二條中華人民共和國境內經中國銀行業監督管理委員會批準設立的銀行業金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業務，應遵守本辦法。
第三條本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企(事)業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織發放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
第五條貸款人應完善內部控制機制，實行貸款全流程管理，全面了解客戶信息，建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制，將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位，并建立各崗位的考核和問責機制。
第六條貸款人應合理測算借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過借款人的實際需求發放流動資金貸款。
貸款人應根據借款人生產經營的規模和周期特點，合理設定流動資金貸款的業務品種和期限，以滿足借款人生產經營的資金需求，實現對貸款資金回籠的有效控制。
第七條貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。
第八條貸款人應根據經濟運行狀況、行業發展規律和借款人的有效信貸需求等，合理確定內部績效考核指標，不得制訂不合理的貸款規模指標，不得惡性競爭和突擊放貸。
第九條貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。
流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。
流動資金貸款不得挪用，貸款人應按照合同約定檢查、監督流動資金貸款的使用情況。
第十條中國銀行業監督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業務實施監督管理。
第十一條流動資金貸款申請應具備以下條件：
(一)借款人依法設立;。
(二)借款用途明確、合法;。
(三)借款人生產經營合法、合規;。
(四)借款人具有持續經營能力，有合法的還款來源;。
(五)借款人信用狀況良好，無重大不良信用記錄;。
(六)貸款人要求的其他條件。
第十二條貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求，并要求借款人恪守誠實守信原則，承諾所提供材料真實、完整、有效。
第十三條貸款人應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查，形成書面報告，并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容：
(三)借款人所在行業狀況;。
(四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;。
(五)借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況;。
(六)借款人關聯方及關聯交易等情況;。
(七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;。
(八)還款來源情況，包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入等;。
(九)對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。
第十四條貸款人應建立完善的風險評價機制，落實具體的責任部門和崗位，全面審查流動資金貸款的風險因素。
第十五條貸款人應建立和完善內部評級制度，采用科學合理的評級和授信方法，評定客戶信用等級，建立客戶資信記錄。
第十六條貸款人應根據借款人經營規模、業務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件)，綜合考慮借款人現金流、負債、還款能力、擔保等因素，合理確定貸款結構，包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。
第十七條貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則，建立規范的流動資金貸款評審制度和流程，確保風險評價和信貸審批的獨立性。
貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規定流程審批貸款，不得越權審批。
第十八條貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面。
借款合同。
及其他相關協議，需擔保的應同時簽訂擔保合同。
第十九條貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。
第二十條前條所指支付條款，包括但不限于以下內容：
(一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;。
(二)支付方式變更及觸發變更條件;。
(三)貸款資金支付的限制、禁止行為;。
(四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。
第二十一條貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項：
(一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;。
(二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;。
(四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;。
(五)發生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。
第二十二條貸款人應與借款人在借款合同中約定，出現以下情形之一時，借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施：
(一)未按約定用途使用貸款的;。
(二)未按約定方式進行貸款資金支付的;。
(三)未遵守承諾事項的;。
(四)突破約定財務指標的;。
(五)發生重大交叉違約事件的;。
(六)違反借款合同約定的其他情形的。
第二十三條貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發放和支付審核。
第二十四條貸款人在發放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件，并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制，監督貸款資金按約定用途使用。
貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托，將貸款通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
第二十五條貸款人應根據借款人的行業特征、經營規模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業務品種，合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。
第二十六條具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：
(一)與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般;。
(二)支付對象明確且單筆支付金額較大;。
(三)貸款人認定的其他情形。
第二十七條采用貸款人受托支付的，貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后，貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。
第二十八條采用借款人自主支付的，貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。
第二十九條貸款支付過程中，借款人信用狀況下降、主營業務盈利能力不強、貸款資金使用出現異常的，貸款人應與借款人協商補充貸款發放和支付條件，或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發放和支付。
第三十條貸款人應加強貸款資金發放后的管理，針對借款人所屬行業及經營特點，通過定期與不定期現場檢查與非現場監測，分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。
第三十一條貸款人應通過借款合同的約定，要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。
貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協商簽訂賬戶管理協議，明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。?貸款人應關注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監控。
第三十二條貸款人應動態關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號，根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。
第三十三條貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人后續合作的依據，必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。
第三十四條貸款人應根據法律法規規定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動，維護貸款人債權。
第三十五條流動資金貸款需要展期的，貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強對展期貸款的后續管理。
第三十六條流動資金貸款形成不良的，貸款人應對其進行專門管理，及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協商重組。
第三十七條對確實無法收回的不良貸款，貸款人按照相關規定對貸款進行核銷后，應繼續向債務人追索或進行市場化處置。
第三十八條貸款人違反本辦法規定經營流動資金貸款業務的，中國銀行業監督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國銀行業監督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》第三十七條規定的監管措施：
(二)未將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位的;。
(三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;。
(四)對借款人違反合同約定的行為應發現而未發現，或雖發現但未及時采取有效措施的。
第三十九條貸款人有下列情形之一的，中國銀行業監督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰：
(一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發放貸款的;。
(二)未按本辦法規定簽訂借款合同的;。
(三)與借款人串通違規發放貸款的;。
(五)超越或變相超越權限審批貸款的;。
(六)未按本辦法規定進行貸款資金支付管理與控制的;。
(七)嚴重違反本辦法規定的審慎經營規則的其他情形的。
第四十條貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規程。
第四十一條本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。
第四十二條本辦法自發布之日起施行。
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工業企業在對自身進行管理的過程中，人是執行目標的主體，企業要做到以人為本，理順管理流程，明確管理職責，才能達到企業的目標要求。在實際工作中，人與事交叉管理的這種模式，是一種常見的管理模式。由于交叉模式容易造成職責不清，受人員主觀能動性影響較大，因此會造成企業目標管理的過程較混亂，從而影響工作效率。
（二）分散模式。
現在，很多的工業企業對財務會計目標成本管理都使用分散的管理方法，目標責任單位要對財務人員和財務相關的業務進行管理，所以財務人員在進行會計核算的過程中，都只按照責任企業的方法處理，沒有考慮企業的整體利益。例如，責任單位的資金實行自主管理，從投資、生產、籌資等階段的資金管理，只需考慮責任單位的利益，與實行資金集中管理的企業相比，資金成本高，財務風險大，減少企業整體效益。
（三）統一模式。
統一模式即工業企業直接對財務會計人員及業務進行統一的管理。統一模式相對于分散模式和交叉模式的優點更多，實現了計劃、資金、制度與管理等方面的協調與發展，可提高目標成本核算的準確性與真實性，有利于企業財務人員增強專業技能，更好地發揮會計監督職能，對工業企業財務會計目標成本管理也更有作用。在統一管理模式下，企業應健全激勵機制，充分調動責任單位的積極性，將目標成本與績效評價有效結合，以使企業整體利益得到最大化。
二、提高工業企業財務會計目標成本管理模式有效性的措施。
（一）創新管理理念。
在市場經濟體制下，工業企業要想最大限度地取得經濟及社會效益，就必須對財務會計目標成本進行更加嚴格的管理。若想完成財務會計目標成本管理的目標，就要有科學的管理創新意識，針對企業的投入與輸出等進行全面的分析，目標成本管理的過程由價格引導，關注顧客，以產品和流程設計為中心，并依賴企業的跨職能團隊。目標成本管理從產品開發的最初階段開始，貫穿產品生命周期始終，并將整個價值鏈納入其中。為了保證目標成本實現，企業必須制定約束性強的目標管理方法，通過企業內部成員間的有效溝通、關鍵業績指標來監督評價目標成本的實現。在有效的績效考核制度的激勵下，激勵企業對其項目進行管理?？偠灾?，創新的管理想法，可以使企業財務會計目標成本管理發揮更大作用，增強企業的競爭力。
（二）健全控制過程。
第一、事情控制階段，即在產品投產前對影響成本的生產經營活動所進行的事情預測、規劃、審核和監督。例如，對物料和人力等方面需要的花費進行控制。第二、事中控制階段，在發生成本費用過程中做好收集、傳遞、匯總和整理工作，隨時把各種成本偏差信息反饋給責任者，有利于及時采取糾正措施，避免不合理的耗費，保證成本目標的實現。第三、事后控制階段，在產品成本形成后，綜合分析考核，查明成本差異及形成的各種原因，確認責任歸屬、評定責任單位業績，同時也有利于企業下一生產環節成本的控制。除了活動階段的過程控制，在現代企業的價值鏈中，時間是一種關鍵性因素，應發揮時間成本的優勢。當然，企業對時間成本的控制要建立在滿足顧客和市場需求的基礎上，加速產品的生產和銷售過程，縮短產品循環周期。企業只有加強了過程控制，才能達到對經濟活動實施的有效控制。
（三）構建信息化管理平臺并提高財務人員綜合能力。
工業企業要對財務會計目標成本管理進行有效管理和控制，不僅要提升管理人員的業務技能，還要完善企業管理工作的依托平臺。因此，首先要對企業的財務人員進行經常性的業務技能培訓，拓展業務知識，提高工作能力；其次是建立信息化的管理平臺，實現企業資源信息的`整合和共享，實時掌握目標成本動態，進行科學的分析和預測，對財務目標成本進行有效管理，為管理者及時做出決策提供依據。同時，由于信息化平臺的利用，各部門的聯系更加緊密，有利于對成本進行合理的利用。構建信息化管理平臺，提高財務管理的科學性，促進目標成本管理工作，實現企業整體發展目標及戰略。
三、結束語。
工業企業的發展促進了我國經濟的持續增長，在當前經濟環境下，若要實現工業企業的可持續發展，成本管理的重要性不容忽視，財務目標成本管理更要得到企業的重視。工業企業應創新管理理念，強化過程控制，降低經營成本，通過信息化的管理平臺，對企業資源進行合理地利用，通過科學、先進的手段和細致認真的工作，對財務會計目標成本進行更加有效的管理，助力企業的長遠發展。
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