規章制度是指為了維護組織的正常運轉和秩序,制定的一系列規范性文件。小編為大家整理了一些關于規章制度的經驗總結,希望能對大家有所幫助。
1.用人部門根據本部門用人需求情況,填寫《用人申請表》,上報行政人事部。
2.行政人事部根據崗位配置,核實是否需求,確認有無內部橫向調職的可能性后,寫出復核意見,并上報總經理審批。
3.總經理審批后,行政人事部按用人需求實施招聘。
4.新增用人崗位,用人部門填寫《增崗需求申請表》,詳細填寫新增崗位編制、新增崗位職責描述和增設新崗的理由,由部門經理簽字確認,行政人事部經理簽署意見,總經理簽字審批。
5.崗位需增設新編,用人部門填寫《增編需求申請表》,詳細填寫增編理由、增編數量等,并由部門經理簽字確認,行政人事部經理簽署意見,總經理簽字審批。
二、招聘
1.招聘準備。行政人事部根據招聘需求,擬定《招聘簡章》,內容包括公司簡介、招聘崗位、應聘人員基本要求、報名方式、報名時間、報名地點、公司待遇,以及其它要求。
2.確定招聘渠道。行政人事部根據招聘崗位人員要求特點,確定招聘渠道,選擇科學有效的招聘辦法。
3.招聘接待。招聘接待由行政人事部人資專員負責,根據應聘人員的自身素質、求職意向等進行初次篩選,確定招聘意向崗位合適人選,并上報行政人事部經理。求職人員需填寫《求職人員登記表》。
4.確定初試人選。行政人事部經理根據應聘人員條件,確定初試的人員以及初試時間、地點,人資專員通知應聘人進行初試。
5.初試。初試由行政人事部經理負責,從應聘者的形象儀表、語言表達、求職動機、工作經歷、前職表現、受訓狀況等方面進行綜合衡量,確定復試人選,并在《求職人員登記表》簽署意見。
6.復試。應聘各部室普通工作人員的復試,由各部室經理負責,主要從應聘人員的專業知識、業務技能、工作經驗等幾方面進行考評,并在《求職人員登記表》簽署意見。應聘部門經理和高級管理人員,由總經理進行復試。
三、七天試崗
1.試崗審批。求職人員經初試、復試合格,還須經總經理審批方可上崗試用。
2.試崗通知。行政人事部人資專員負責試崗通知,要求試崗人員攜帶相關資料辦理試崗手續。試崗人員需交納本人身份證、戶口本、學歷證明復印件各一張和一寸彩色免冠照片三張,同時攜帶本人戶口本、身份證原件進行驗證。生產工人入職前要求提供縣級以上(含)衛生防疫部門檢驗的健康證明。
3.到職確定。行政人事部人資專員為試崗人員辦理試崗手續,填寫《到職通知單》和《備品領用通知單》,并經部門經理、行政人事部經理和財務經理簽字確認。
4.七天考評(即周測評):行政人事部、用人部門對新進員工的工作表現、業務能力、技能水平等要進行綜合測評,填寫周測評表。
5.周測評合格,行政人事部下發《薪金通知單》,報送財務部。
6.試崗時間是七天。7天試崗本人感覺不勝任或考評不合格被辭退的,無薪資。
四、背景調查
試崗期內,行政人事部對擬聘人員身份、履歷的真實性等情況進行審查、核實。對部門經理、銷售、保安、財務、庫房管-理-員等重要崗位的擬聘人員,行政人事部和員工所在部門經理、直屬領導要深入到其戶口所在地和居住地進行調查和家訪,了解其家庭生活環境,以及家庭成員的'工作、生活狀態等,并填寫《重要崗位人員背景調查表》,由部門經理、行政人事部經理簽字確認,上報總經理簽字審批。
五、擔保
銷售、保安、財務、庫房管理等與公司物資財產安全息息相關的重要崗位以及戶口在外地的求職人員,必須經過擔保,方可入職。擔保人須持有本地戶口和正式工作單位證明等有效證件,并和被擔保人一同簽署《特殊崗位擔保書》。
六、上崗培訓
試崗人員在試崗期間,行政人事部和職能部門將對其進行企業文化、規章制度、業務技能等知識的培訓。具體安排如下:
(1)行政人事部對新入職員工進行企業文化、規章制度、機構設置、崗位描述、行為標準等方面內容的培訓,并進行初步的考試測評。
(2)部門經理安排相應負責人對新進員工進行業務技能、操作流程、崗位規范等方面內容的培訓,并進行簡單測評。
七、正式試用
1.新進員工通過7天試崗,經考評合格正式試用。試用期為1-2個月,試用時間從七天試崗的第一天開始計算。
2.試用期工資執行公司《試用期工資管理規定》。
3.對于工作能力、業務技術水平高于擬聘崗位要求,并且有相同崗位三年以上工作經驗的特殊優秀人才,經七天試崗考核成績特別優異的,可免于試用,但需經總經理審批。
八、轉正考核
1.員工在試用期間,所在部門要對其日常工作表現進行跟蹤考評,并填寫《試用員工跟蹤考核月測評表》上報行政人事部。
2.試用員工試用期滿前,行政人事部和員工所在部門還須對試用員工進行轉正考核。員工所在部門負責業務技能、操作流程、崗位規范等知識的深入測評;行政人事部負責企業文化、規章制度、行為標準等知識的深入測評。
4.根據周測評、月測評的考核結果,員工成績優秀,表現良好,能夠掌握勝任本職工作,可免一個月試用期。
5.員工在第一個月試用期內考試測評未能通過,但通過日常表現跟蹤測評考核,有發展潛力,可以繼續試用一個月。如果第二個月仍不合格,可辭退。
6.經考核合格的試用期員工填寫《轉正申請表》,由行政人事部上報總經理審批。
九、錄入存檔
1.對于公司正式錄用的員工,行政人事部要為其建立健全的員工檔案,分別建立員工電子檔案和書面檔案。
2.員工書面檔案包括《應聘人員登記表》、《新進員工到職單》、《重要崗位人員背景調查表》,《特殊崗位擔保書》、《試用員工跟蹤考核周測評表》、《試用員工跟蹤考核月測評表》、《員工轉正申請表》、《晉級申請表》、培訓考核試卷、轉正考核試卷、《勞動合同》、獎罰檔案等有關資料。
3.員工檔案的錄入由人資專員負責。
十、調配
1.公司根據員工的自身素質、工作表現及能力,為其選擇適合發展的平臺,給予合適的崗位變動或職位調整,也可根據工作需要,經領導班子研究決定,隨時調動任一員工的職務及部門。
2.員工崗位或職位發生變動時,需填寫《崗位調動單》。員工原部門經理簽署意見,擬調入部門經理簽字確認,行政人事部進行審核,并報總經理審批。
2.職務晉升。員工職務晉升填寫《員工晉級申請表》,由總經理簽字審批。晉升后的試用期為1-2個月。期滿后由本部門領導或主管領導考核,報行政人事部和總經理審批。
3.平調。員工在同一級別的崗位間進行調動,需填寫《崗位調動單》。新崗試用期為一個月,在公司工作滿三年或者有從事新崗工作一年以上經驗者可免于試用。員工崗位變動需總經理審批。
4.降職。降職員工填寫《崗位調動單》。降職員工可免于新崗試用,直接發放新崗位轉正工資。
5.崗位交接。經調整后,員工離開原職時應辦妥移交手續。填寫《工作交接清單》,并上報工作交接書面說明,由部門經理或主管領導監督交接,辦妥移交手續方可就任新職。
6.工資變動。單純工資變動,需填寫《工資變動審批表》,經所在部門經理、行政人事部經理、總經理審批,工資從總經理審批之日起執行。
十一、外培
1.由公司出資參加外部培訓的員工,培訓前需與公司簽訂培訓協議。
2.員工接受培訓后,在協議約定的服務期限內不得提前辭職。
3.接受培訓員工因特殊情況辭職,必須符合協議中的相關規定,經公司同意后方可離職。
4.未履行服務期限的約定,擅自離職,公司將拒絕為其辦理檔案關系轉移,并依法追究其法律責任。
十二、離職
1.員工離職分三種:自行請辭、解聘離職、被公司辭退。
2.員工不論何種原因離職,均需辦理離職交接手續。未辦理離職交接手續擅自離職,無薪資待遇,同時公司拒絕為其辦理檔案關系轉移。
3.離職申請。員工自行請辭,需提前一個月向所在部門經理提出離職申請,說明原因,并形成書面報告,上交到行政人事部。
4.離職面談。對于自行請辭的員工,所在部門經理和行政人事部經理要與其進行離職面談,記錄原因,寫出意見。部門經理級人員和公司高管人員離職,須經總經理做離職面談。面談應深入了解員工離職原因,對績效良好、德才兼備的員工應努力挽留;對去意已決的員工,要重點了解其工作進展情況和日常工作流程等,并審查其了解公司機密的程度,以便于公司采取相應的離職應對辦法。
5.離職審批。員工離職需填寫《離職申請表》,由部門經理、行政人事部經理、總經理簽字審批。
6.工作交接。交接工作由離職員工本人、接任人、部門經理等共同辦理,離職員工要出具書面《工作交接說明》,詳細描述工作職責、日常工作流程、正在進行的工作事項、未完成工作事項、工作需注意事項、工作方法、工作備品用品的存放使用等等,接任人、部門經理要簽字確認?!豆ぷ鹘唤诱f明》一式三份,接任人一份,員工所在部門備存一份,上報行政人事部一份。
7.辦理離職。離職員工須按《離職交接清單》,辦理離職手續。員工所在部門負責對離職員工的工作交接進行簽字確認;財務部負責對離職員工借支狀況、培訓費用狀況等進行審核;行政人事部負責計算員工當月出勤天數、收回《員工手冊》、審核離職員工接受培訓狀況等;后勤部負責為員工辦理退宿。
8.離職通知。行政人事部要進行離職員工登記,并于每月15日之前將《員工離職通知單》報送公司財務部,作為工資發放依據。員工擅自離職,各部門經理要在第一時間知會行政人事部,未辦理離職手續人員工資不予發放。
9.薪資核算。離職員工統一在每月實際發薪日結清上月薪資。若對公司物資財產和社會聲譽造成損害,應給予公司相應的經濟補償或追究其法律責任。經濟補償從該離職員工工資中扣除。被公司開除人員、擅自離職人員無薪資。
10.離職歸檔。員工辦理完離職手續,行政人事部須將其個人檔案及離職相關資料一同存入離職員工檔案中。離職員工檔案一般在公司繼續存放三年后銷毀。
11.離廠。離職員工辦理完各項離職手續后,由行政人事部開具《行李放行通知書》,離職員工憑《行李放行通知書》攜帶私人物品離開公司,當班保安在《行李放行通知書》上簽字確認后交行政人事部存檔。
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任"一支筆"的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守"現金收、支兩條線"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
為了進一步規范本衛生院財務管理工作,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務管理制度》、《醫院會計制度》以及相關財經法規,制定本財務管理制度。
1、衛生院年初要根據事業計劃和工作任務,結合以往年度預算執行情況,詳實編制年度收支計劃,提交全院職工代表大會審議通過。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則,不得編制赤字預算。
3、衛生院必須嚴格執行年度收支計劃,不得隨意調整,如有較大調整,要提交職工代表大會審議通過。
1、必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費,堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛生院財務收取,必須堅持統一管理,統一核算,統一分配,統一使用,任何個人和科室都不得代收費和截留,更不得私設小金庫及帳外帳。
3、加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門或稅務部門統一印制的票據,嚴禁使用自制票據或白紙條收費,嚴禁收費不開票。票據必須專人保管,要嚴格進行票據登記、繳銷制度。各種票據不得轉借,不準虛開、多開或套開金額,一經發現以上行為,按黨紀政紀及法律法規相關條款進行處理。
4、收費處要當日繳存各項收入,單位及個人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監督機制,收費處所報的各項收入,財務部門必須與各科室進行認真核對,杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發生。
1、衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務制度、開支標準和開支范圍等財經法規、紀律以及衛生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷,原始憑證必須具備經濟業務發生的時間、經濟業務的內容、單價、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經濟業務的用途、經辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素,并且必須堅持一支筆簽字審批制度,原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。
3、在支出核算中,要嚴格劃分收益性支出和資本性支出,確保成本核算準確,真實反映衛生院的經營成果。
4、本衛生院要按月足額提取社會養老保險和醫療保險費用,并及時足額繳納養老保險和醫療保險金,使職工老有所養,病有所醫,解除職工的后顧之憂。
各單位要建立健全各項應收款項的管理制度,對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生;再次就是對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時催收,并經常核對余額;對“應收醫療款”、“其他應收款”應實行擔保人負責制,做到誰擔保誰負責,有效控制壞帳的產生。
1、本衛生院設置會計機構和專職會計人員,為會計人員安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經過培訓合格,并要按時參加會計人員繼續教育培訓。
2、會計工作要實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任單位會計機構負責人、會計主管人員、出納等工作;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納、實物保管、收費等工作。
3、建立會計機構內部監督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設,出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。會計主管不得經管現金、有價證券及實物保管。
3、本衛生院保正會計人員工作的穩定性,會計主管調動要嚴格按規定辦理移交手續。
4、會計人員必須依法進行會計核算,不得造假帳,提供虛假的會計信息,保證會計信息的真實性。本單位按月核算,每月及時報送會計資料至縣衛生局。
5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔,要妥善保管好會計檔案,不得任意毀損會計檔案;借閱會計檔案,必須嚴格辦理借閱手續;銷毀巳到保管期限的會計檔案,應由本單位會計機構提出銷毀意見,并編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
xxxxxx衛生院。
20xx年12月31日。
1、公司對違紀員工經警告、教育不改者有辭退的權利。
2、公司員工工作不適應、工作不滿意等原因有主動辭職的權利,但必須提前一個月向公司提交書面申請。
3、有以下行為者公司將給予辭退:
(1)一年內記過3次者
(2)連續曠工5日或全年累計超過10日者
(3)營私舞弊、挪用公款、收受賄賂者
(4)工作疏忽,致使企業蒙受重大損失者
(5)聚眾罷工、怠工、造謠生事、破壞正常的工作與生產秩序者
(7)違反公司管理制度,情節嚴重者
(8)泄露商業機密,情節嚴重者
(9)辦事不力,玩忽職守,有具體事實,情節重大者
(10)年終考核成績不及格,經考察試用仍不合格者
(11)因公司業務緊縮須減少一部分員工時
(12)工作時因受刑事處分而經法院判刑確定者
本公司下屬各分公司或部門辭退員工,必須經由公司人事部、人事經理審核批準可執行。被辭退員工要及時辦理移交手續,填寫移交清單。
為加強設備的維護與保養、貫徹“預防為主”和“維護與計劃檢修相結合”的原則,做到正確使用、精心維護,使設備經常處于良好狀態,以保證設備的長周期、安全穩定運轉,特制定本制度。
1、公司應大力開展“完好設備”及“無泄漏”等活動,實行專機專責制或包機制,做到臺臺設備、條條管線、個個閥門、塊塊儀表有人負責。
2、操作人員必須用嚴肅的態度和科學的方法正確使用和維護好設備。
3、操作人員通過崗位練兵和培訓,對所使用的設備,做到“四懂”、“三會”,經過考試合格,發給證書才能持證單獨操作設備。
4、操作人員,必須做好下列主要工作:
(1)嚴格按操作規程進行設備的啟動運行與停車。
(2)必須堅守崗位,嚴格執行巡回檢查制度,認真填寫運行記錄。
(3)認真做好設備潤滑工作。
(4)嚴格執行交接班制度。
(5)保持設備整潔,及時消除跑冒滴漏。
5、操作人員發現設備有不正常情況,應立即檢查原因,及時反映。在緊急情況下,應采取果斷措施或立即停車,并上報和通知值班長及有關崗位,不弄清原因、不排除故障不得盲目開車。未處理的缺陷須記于運行記錄上,并向下一班交待清楚。
6、維修工人(機、電、儀)要明確分工,對分工負責包干的設備,負有維修好的責任,并做到:
(1)定時定點檢查,并主動向操作工了解設備運行情況。
(2)發現缺陷及時消除,不能立即消除的缺陷,要詳細記錄,及時上報,并結合設備檢修予以消除。
(3)按質按量完成維修任務。
7、所有備用設備應有專人負責定期檢查維護,注意防塵、防潮、防凍、防腐蝕,對于傳動設備還應定期進行盤車和切換,使所有備用設備處于良好狀態。
8、車間設備管理人員應對設備維護保養制度貫徹執行情況進行監督檢查,認真總結操作和維修工人的維護保養經驗,改進設備管理工作。
9、未經設備動力處批準,不得將配套設備拆件使用。
(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金賬和銀行存款日記賬的登記工作。
(二)當天發生的現金收支,必須及時入賬,不得無故拖延。
(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定,初定為20000元。日現金結存數不得超過核定限額,超過部分應及時送存銀行,以保證現金安全;也不得低于限額,不足部分應及時補足。
(四)庫存現金應做到日清月結,由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄,做到賬實相符。
(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數,不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑒不符的支票。
(六)銀行存款要及時對賬,盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬,打印對賬單。
(一)各種收入都應由出納集中辦理,其他任何部門和個人,均不得出具收款憑證。
(二)收款開具,一式三聯,其中一聯給客戶,一聯留存,另一聯交會計入賬。
(三)凡屬于公司的所有現金收入,都要入賬。
(四)收到現金或支票應及時交存銀行。
(五)收到貨款,約定時間給銷售內勤和財務相關人員,及時記錄往來明細賬。
(一)支付款項按公司財務制度執行,分現金支付和銀行轉賬兩種方式,銀行轉賬分對公和對私兩種方式,要求無論對私或者對公,必須要有最后一手領導簽字,可過后補簽字。
(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取,原則上不得從當天的現金收入中直接支付,即坐支。
(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章,不得簽發空白支票;支票簽發后,除登記銀行帳外,還要登記支票領用簿,以便查詢。
(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后,應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”,并打印“回單”通知相關部門,以免重復付款。
(一)盤點前,應由出納將現金集中起來存入柜。
(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對,如有差異,應查明原因,并做出記錄或適當調整。
(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據,應在約定時間內及時沖帳、報賬。
(一)每天下班之前,主管人員負責監督清點現金余額工作,包括帶走現金數量,并做好記錄。
(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符,每周一次,并做好記錄。
(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據,并且做好記錄,檢查時存款回單與短信提醒結合起來,做到零漏洞,保證現金真實入賬。
1、員工在上班時間內要注意儀容儀表??傮w要求是得體、大方、整潔。
2、員工在上班時間內要求穿工裝。
3、部門經理以上級別管理人員辦公室一定要備有西服,以便外出活動或重要業務洽談時穿用。
4、員工上班應注意將頭發梳理整齊。男職工不得留長發及胡須;女職員上班提倡化淡妝。
5、各部門負責人應督促屬下員工遵守本規定,員工月累計違反本規定超過3次者,或該部門員工違反本規定人數占到總數20%的,該部門負責人應罰款100元。
6、公司名牌一律掛在上衣胸前,違者以未配名牌處理。
7、試用人員于試用期間暫不發放名牌及工裝,試用期滿經考核錄用后,由公司統一發放名牌及工裝。
一、公司員工自覺遵守勞動紀律,按時上下班,不遲到,不早退,工作時間不擅自離開工作崗位,外出辦理業務前,須經本部門負責人同意。
二、公司工作時間為每周六天,日工作7小時。即每天上午8時至11時30分,下午13時至16時30分,每周日休息(輪休)。公司周日和夜間值班由辦公室統一安排。因工作需要周日或夜間加班的,由各部門負責人填寫加班審批表,報分管領導批準后執行。節日值班由公司統一安排。
三、上班時間開始后5分鐘至30分鐘內到崗者,按遲到論處;超過30分鐘以上者,按曠工半天論處。提前30分鐘以內下班者,按早退論處;超過30分鐘者,按曠工半天論處。
四、1個月內遲到、早退累計達3次者,扣發5天的基本工資;累計達3次以上5次以下者,扣發8天的基本工資;累計達5次以上10次以下者,扣發當月10天的基本工資;累計達10次以上者,扣發當月基本工資的一半。
五、請假制度。員工因私事請假2天以內的(含2天),由部門負責人批準;5天以內的(含5天),由副總經理批準;5天以上的,報總經理批準。副總經理和部門負責人請假,一律由總經理批準。未經批準而擅離工作崗位的按曠工處理。
六、參加公司組織的會議、培訓、學習、考試或其他團隊活動,如有事請假的,必須提前向組織者或帶隊者請假。未經批準擅自不參加的,視為曠工。
七、員工按規定享受探親假、婚假、產假等,必須憑有關證明資料報總經理批準。員工病假期間發給基本工資。
八、員工的考勤情況,由各部門負責人進行監督、檢查,部門負責人對本部門的考勤要秉公辦事,認真負責。
為了加強公司的規范化管理,打造一支優秀高效的工作團隊,促進公司發展壯大,根據公司有關章程的規定,特制訂本公司管理制度。
一、公司全體員工須遵守公司的各項規章制度。
二、公司倡導“一家人”思想,任何部門及個人不得做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發展的事情。
三、為了提高全體員工的業務水平,充分發揮員工的積極性、創造性,通過公平合理的競爭使每個員工各盡其責、才有所用,促進公司良性發展。
四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識,為員工提供學習、深造的條件和機會,努力提高員工的整體素質和水平,造就一支思想新、作風硬、業務強、技術精的員工隊伍。
五、公司鼓勵員工參與公司的管理,充分發揮員工才智,提出合理化建議。
六、公司實行崗薪制,為員工提供收入和福利保障,并隨著經濟效益的提高,逐步提高員工各方面待遇;實行考勤、考核制度,評先樹優,對做出貢獻者予以表彰、獎勵。
七、公司提倡求真務實的工作作風,提倡厲行節約,反對鋪張浪費,倡導員工團結互助,同舟共濟,發揚集體合作和集體創造精神,增強團體的凝聚力和向心力。
八、公司的例會定在每周一的早晨,在例會上探討和辯論經營思想,管理戰略,就發現的問題進行討論并提出解決辦法。
從現行的勞動法律體系來看,圍繞探親假的有關規定一般適用于國有企業,這與國家20多年來的體制改革有重大關系,計劃經濟時代的許多職工福利(如探親假)在勞動合同制度逐步建立的過程中并沒有完全被納入法定標準,使得許多私營企業認為,非國有企業職工不應享受探親假,探親假僅適用國有企業。如今,非國有企業也應當給職工探親假,但由于這些法規政策缺乏足夠的清晰度,特別是地方的一些規定效力等級較低、而且沒有強制效力,使得私營企業員工的探親休假權利至今未得到充分保障。
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探親假工資怎么計算,私營企業員工可否享受探親假?
從現行的勞動法律體系來看,圍繞探親假的有關規定一般適用于國有企業,這與國家20多年來的體制改革有重大關系,計劃經濟時代的許多職工福利(如探親假)在勞動合同制度逐步建立的過程中并沒有完全被納入法定標準,使得許多私營企業認為,非國有企業職工不應享受探親假,探親假僅適用國有企業。
探親假最基本的法律依據為國務院《關于職工探親待遇的規定》,該法規定,凡在國家機關、人民團體和全民所有制企業、事業單位工作滿一年的固定職工,與配偶不住在一起,又不能在公休假日團聚的,可以享受本規定探望配偶的待遇;各省、直轄市人民政府可以根據本規定制定實施細則,并抄送國家勞動總局備案。根據國務院的上述規定,上海市政府轉批的《上海市職工探親待遇規定的實施細則》明確:本市各區、縣、局集體企事業和街道集體企事業單位的職工的探親待遇,可參照《探親規定》和本實施細則執行。勞動部在《外商投資企業勞動管理規定》第二十二條規定:“企業職工在職期間的福利待遇,按照國家打鬼頂執行”;第二十四條規定:“企業職工享受國家規定的節假日、公休假日、探親假、婚喪假、女職工產假等假期?!?/p>
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稅務檢查的范圍有哪些,私營企業如何辦理開業稅務登記
1、檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、報表和有關資料,檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料。稅務機關行使此項職權時,可以在納稅扣繳義務人的業務場所進行;必要時,經縣以上稅務局(分局)局長批準,也可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查,但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單,并在二個月內完整退還。
2、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產,檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。
3、責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件,證明材料和有關資料。
4、詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況。
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喪失勞動能力領取養老金條件,私營企業養老保險繳納
因病、非因工負傷,經市勞動能力鑒定中心鑒定為完全喪失勞動能力的人員,領取養老金的條件為,男性年滿50周歲、女性年滿45周歲,且1992年底前參加工作的連續工齡(含繳費年限)滿10年,1993年以后參加工作的繳費年限滿15年。
基本養老保險費由城鎮私營企業和在職人員每月按規定期限繳納,不得逾期繳納或者漏繳、少繳。
城鎮私營企業和在職人員繳納養老保險費的基數(簡稱繳費基數),由市社會保險管理局參照稅務部門上一年度規定的私營企業計稅工資標準和上一年度全市在職人員月平均工資收入確定,并在每年四月一日予以公布。
城鎮私營企業養老保險費繳費比例按本企業在職人員繳費基數總額的百分之二十五點五繳納基本養老保險費。
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私營企業養老保險如何繳,個體工商戶養老保險如何繳?
1、凡在本市行政區域內,經工商行政管理部門登記注冊的'私營企業、個體工商戶的業主和雇工;男性未滿60周歲、女性未滿50周歲,必須參加基本養老保險,按規定繳納養老保險費,并享受基本養老保險待遇。
2、業主以不低于上年度市職工月平均工資為基數的19%繳納養老保險費;雇工以月實際工資收入為基數,按其基數的19%繳納,其中由用人單位負擔11%,雇工本人負責8%。最低繳費基數不得低于上年度市職工月平均工資的40%?繳費基數超過上年度市職工月平均工資300%的,超過部分不作為繳費基數。
3、私營企業、個體工商戶的基本養老保險實行社會統籌和個人帳戶相結合。業主繳納的養老保險費按其繳費的8%劃入養老保險社會統籌基金,11%記入其個人帳戶。
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私營企業員工有探親假嗎,哪些職工可享探親假
從現行的勞動法律體系來看,圍繞探親假的有關規定一般適用于國有企業,這與國家20多年來的體制改革有重大關系,計劃經濟時代的許多職工福利(如探親假)在勞動合同制度逐步建立的過程中并沒有完全被納入法定標準,使得許多私營企業認為,非國有企業職工不應享受探親假,探親假僅適用國有企業。
探親假最基本的法律依據為國務院《關于職工探親待遇的規定》,該法規定,凡在國家機關、人民團體和全民所有制企業、事業單位工作滿一年的固定職工,與 配偶不住在一起,又不能在公休假日團聚的,可以享受本規定探望配偶的待遇;各省、直轄市人民政府可以根據本規定制定實施細則,并抄送國家勞動總局備案。
根據國務院的上述規定,上海市政府轉批的《上海市職工探親待遇規定的實施細則》明確:本市各區、縣、局集體企事業和街道集體企事業單位的職工的探親待遇,可參照《探親規定》和本實施細則執行。勞動部在《外商投資企業勞動管理規定》第二十二條規定:“企業職工在職期間的福利待遇,按照國家打鬼頂執行”;第二十四條規定:“企業職工享受國家規定的節假日、公休假日、探親假、婚喪假、女職工產假等假期?!?。
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為切實加強財務管理,規范經費收支行為,充分發揮資金使用效益,更好地為財政工作服務,結合我局實際,特制定本制度。
1、嚴格財務審批制度,堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚,有經手人、證明人簽字,經股長審核后交由分管財務的局長審批。
3、對先掛帳后結算,數額較大的或“定向”的開支,原則上經手的不結帳,結帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預算,再按程序審批。
5、固定資產購置,必須按有關集中采購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批,1000元以內由使用部門出具報告或預算,由分管此項工作的領導簽署意見后再由分管財務的局長審批;1000元以上,憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務須借支公款的,要注明借款用途及歸還日期,報經分管財務局長,還款時限原則上不得跨月。
1、為加強對全局經費使用管理情況的監督,本局成立經費內審小組。
2、經費內審小組每半年對全局的行政經費,進行一次審理。發現有違反財經紀律和經費管理制度的,應及時予以糾正。
3、經費內審小組對審理結果要寫出審理結論書,并通過適當方式向全局干部公開。
4、經費內審小組要加強對全局各項經費日常管理使用情況的監督。
為有效保護國家財產安全,規范內部管理,結合我局實際,特制定本制度。
一)財產登記。
1、辦公室負責全局財產物資購、領、用、存的登記,實行統一調度、統一管理。
2、辦公室設立財產物資明細帳,發生的各項財產變動情況要及時、完整入帳,做到帳實。
不錯的相符,不得出現帳外財產。單位價值在20xx元以上的財產應與會計的固定資產帳相符;低值易耗品要分大類,分領用部門進行登記;各種貴重物品應單獨立帳管理。
二)財產購置。
1、凡需添置辦公用品或其他財產的,應由使用單位填寫《財產購置申報單》,交辦公室審查,報經局領導審批后,由辦公室負責購買、保管,并按規定程序發放。
2、特殊情況,未經辦公室統一購置的,購置部門須在發票上簽明經辦人、證明人、用途等情況,由辦公室對所購財產進行驗收、登記、造冊并簽字后,方能報局領導審批報銷。
1、辦公用品等物資領發時,必須由使用單位負責人簽字。損壞報廢時要有原殘件,否則由股室負責人承擔賠償責任。
2、堅持艱苦樸素,勤儉節約的原則,嚴格控制財產物資的領發數量,規范領發程序,不多發,不濫發,不造成浪費。
3、各領用單位和個人對領用財產應節約使用,妥善保管,不得公物私用。
4、辦公用品、設備需維修的,且維修費用在500元以下的,由股室負責人報辦公室檢查后進行;維修費用在500元以上的,由辦公室檢查,報經局領導審批后進行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財產清查,一年組織一次全面清查,對貴重財產物資每月進行一次盤點,發現問題要及時處理,做到帳實、帳帳相符。
6、個人使用的公物,如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產,使用人應愛惜保管,調離時應將所領物品移交辦公室,財產關系未澄清、未移交清楚的,辦公室不開出調令。
第一條為了規范本院財務行為,加強財務管理,保障各項工作正常開展,根據國家法律、法規和財政部門的有關規定,制定本制度。
第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門,各項收入和支出必須納入行政裝備科預算統一管理,統籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業務必須在科財務預算的規范下進行,嚴格執行“收支兩條線”,嚴禁各科室設置“小金庫”。
第四條院財務的年度預算,由院行政裝備科根據實際情況按照有關規定進行編制,經主管領導審定后按程序上報。
第五條正常公務需要追加的專項經費,由業務科室提出預算報告,院行政裝備科匯總后,經檢察長同意報財政部門。
第六條經批準變價處理的固定資產及其它收入等納入院財務統一管理。
第七條堅持請示報告制度,財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況,自覺接受院領導和全院干警監督指導。
(一)納入財政統發的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
(二)人員增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規定核定后報有關部門。
(一)院工作人員差旅費按照縣財政局的有關規定執行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理制度和開支標準,不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。
(二)因公出差借款,應由部門提交借款報告,經部門負責人簽字蓋章后,按審批層級審批后方能借款,借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
(三)差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發票,自帶車的可附過路費票據,其他票據不得附帶報銷。
(四)出差人員乘坐交通工具必須符合有關規定,住宿房間也必須按等級標準,否則超標部分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時,應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬于個人消費行為,手續費由持卡人承擔。
(五)出差人員要本著勤儉節約的精神節約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩水。旅游公司開出的票據及其他臨時收據,不得作為報銷憑據。
(六)司機因公出長途,也應當在返回后及時報賬,報銷單所附過路費票據應和出差的時間、地點一致。
(一)屬院公務接待的客人,由院行政裝備科統一安排并按規定標準統一結算。
(二)接待工作要認真貫徹建設節約型院的要求,嚴禁鋪張浪費,嚴格控制陪餐人員。嚴禁私客公請。
(三)因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的,應提前說明情況并經領導批準,事先未經批準發生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度。
(一)以院名義召開并由院行政裝備科結賬的會議,主辦科室應提前將會議的時間、人數、地點、規格告知院行政裝備科,由院行政裝備科編制會議經費預算,報主管財務領導同意后方可實施。
(二)會議費的各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執行。未經領導批準,不得任意擴大規模,提高會議標準,增加會議開支項目。
(三)會議所需辦公用品,由會務人員根據實際需要提出購買計劃,經院行政裝備科科長同意審定后,由院行政裝備科派人統一購買,其他人不得擅自購買會議辦公用品。
(四)院統一安排的學習、培訓、進修等所發生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報銷,應由院主管財務的領導簽字審核。
(五)沒有取得檢察官資格的院正式工作人員,參加司法考試,并取得法律職業資格證書的,院里獎勵20xx元。
(一)各科室需要購置辦公設備的,必須事先提出計劃,由院行政裝備科編制經費預算,報請檢察長批準。采購時須兩人在場,采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度,要有經手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章,做到來由物品,去有著落。
(二)屬于需通過政府采購批準購置的物品,要按照規定向財政部門申報,經財政部門批準后進行購置。
(三)屬于專項款購置的設備,必須按使用范圍和限額從嚴掌握,??顚S?。購置手續和其它物品相同。
(四)設備購回后,必須先辦理固定資產登記入庫手續。如屬更新的設備,須先辦理固定資產報廢審批手續。
(一)公務車輛維修,原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告,行政裝備科要對車輛維修進行監督。維修費用結算必須項目清楚、手續完備,杜絕支出漏洞。
(二)院領導專用的車輛年檢、保險費由院統一負責,各部門的車輛一切費用,由各部門負責。
(三)車輛的變價出售、報廢或因其它原因發生的產權變更,須經院領導同意。院行政裝備科要及時按規定辦理有關手續,沖減固定資產。
1、經費使用堅持“統一管理,保證重點,量入為出,合理節約”、“一支筆”審批和“保職工工資、保工作運轉”的原則,嚴格執行財經紀律。
2、購置辦公用品。一次性金額在0元以上的,必須事先請示主任同意;一次性支出在00元以上的,須經主任與副主任通氣取得一致意見;大額性支出在00元以上的,須經單位職工集體研究決定。
3、差旅費報銷。由出差人按規定填寫出差報銷單,經財會人員審核后,報領導審批。特殊情況需租用車輛,必須事先請示主任同意。
4、單位材料原則上在內部統一打印,節約耗材、紙張,減少人為浪費。因特殊情況(如出版書目等)必需在外印制的,應請示主任同意并在規定地方印制。否則,所產生的費用“誰作主、誰負責”。
5、公務接待應本著“必要、熱情、簡樸”原則,由主任(或副主任商主任同意)確定接待與否及接待標準,原則上不招待名酒,不找包包煙,不隨意給客人購買禮品、土特產品,不安排高消費娛樂活動。
6、公用電話由單位報賬員負責管理,原則上不許用辦公電話打市外電話辦私事。
7、關心、慰問、探望職工(包括離退休干部)。除有規定外,凡職工生病住院以及每年春節慰問離退休干部等,室領導應以集體名義購買100元以內的慰問品前往探望、慰問。職工家庭生活特別困難或發生意外,確需經濟援助的,經本人申請,集體研究,可給予適當解決。
1、凡單價在100元以上,使用期超過一年和單價雖不足100元但使用期較長的物品、設備等均作為本單位固定資產,按辦公室進行造冊登記,明確責任人進行管理。
2、凡需新購置固定資產,嚴格按有關規定和本單位財務管理權限進行審批把關,統一辦理,造冊登記,調配使用,每年清核一次。如工作變動,應及時辦理固定資產移交手續。
3、單位固定資產不得擅自歪借和私人使用,若確屬必要,須經管理財務領導同意,并嚴格履行借用手續,限期收回。
4、凡造成固定資產損毀、遺失的,落實責任人,除按一定比例賠償損失外,視其態度、情節責令其寫出書面檢討直至追究責任。
為加強機關財務管理,規范財務行為,保障機關日常各項工作正常運轉,提高工作效率,根據《行政單位財務規則》,等有關財政法規的規定,制定本制度。
一、鄉政府機關所有支出(包括報銷、發放津貼、撥轉經費和往來性支付),一律由鄉長一支筆審批,除特別授權外,財政所一概不予受理和入帳。
二、鄉機關各部門所取得的所有收入,必須按照“鄉財縣代管”的規定,統一使用從財政領用的正規收據,不得自行購用其它收據,所取得的資金直接繳入鄉財政結算專戶,不得邊收邊用,直接或變相坐支。
三、支出報銷實行以下程序。先由經辦人簽明具體事由,分管領導簽好證明,財政所長簽審核并加蓋鄉財縣代管公章,再交由鄉長審批。購置固定資產的支出,還應經使用(或保管)人簽字,財會同時進行固定資產賬務核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應為稅務發票,嚴格控制白條支出。招待發票,大額辦公用品及煙酒等大額發票須帶有附件,工程發票要有工和平結算單。所有的財務支出應于支出后盡早履行報批手續,最遲不能超過一個月,否則將不予報批。
四、生產性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件,由鄉長審批,非生產性支出在2000元以下的由鄉長直接審批,2000——10000元經商請書記同意并審核簽字,由鄉長審批,10000元以上的須提交班了會聯席會議研究同意后,由鄉長審批,特殊情況下黨政負責人可以先行開支,然后向班了聯席會議通報。
五、機關在編,在冊,在崗財政供給人員的工資,離退休人員的離退休費,由縣財政統一發放,其他人員工資由班了聯席會議根據有關規定研究核定,并下發《辦事通知單》。
六、公務費支出管理:
(一)辦公費。一般辦公用品由辦公室編制計劃經分管領導審核,報鄉長審批后,會同財政所負責購買,由辦公室負責發放。辦公室要相應建立領用手續和分發記錄。未經批準,任何部門不得隨意購置,否則不予報銷。各種文件材料統一在機關打印室打印,確需在外打印的應事先報經鄉長同意,事后一個星期內辦理結算手續。
(二)會議費。鄉,人代會及其他有關會議要本著履行節約的原則,根據會前班子會決定的標準,辦理會務支出,不得超支。
(三)電訊費。黨政主要領導電訊費實行實報實銷,其他班子成員按規定標準予以補貼包干使用。
(四)差旅費。受上一級統一按排到縣外開會,參觀,學習或因工作需要到縣外開展工作需出差,須報經黨政主要領導同意后方可成行。費用單位自理的,根據上級財政部門的標準報銷車船票,住宿費,定額發給伙食補助。費用由組織單位支付的不再報銷差旅費,差旅費應于出差歸來五日內填寫〈〈差旅費報銷表〉〉,及時辦理報銷??h內差旅費實行包干制度,班了成員每人每年1600元,一般人員每人每年800元。
(五)交通費。鄉兩主要領導的小車費用實行包干制度,每人每年15000元。鄉政府臨時需租車時,需經鄉主要領導同意,并簽發用車通知單,用車人憑用車通知單結算有關費用。
(六)招待費。上級黨委政府或業務部門領導或工作人員來鄉檢查指導工作,可安排工作餐。具體標準參照機關食堂的有關管理制度執行。在外發生招待的,一律由書記或鄉長安排,并由業務人員當時辦理現款結算,一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統一采購備用,憑鄉主要領導簽發的用煙通知單領用,辦公室填寫發放記錄,分管領導簽字。因工作需要配送土特產的,需經鄉主要領導同意并簽發用物通知單,由辦工室采購。
七、根據工作需要由黨政主要領導安排購置辦公用品以外的其他物品,由財政所根據領導授意負責現款購買,辦公室負責管理和支配并填寫使用清單,使用清單原則上每月一次分別由書記鄉長審核簽字。
八、醫藥費支出管理。機關財政供給在職和退休人員實行醫療保險制度,機關除按醫療保險有關規定為職工繳納應由財政負擔部分的醫療保險外不另行報銷醫療費用。
九、鄉機關二級機關財政收支管理
(一)帳戶管理。所有二級機關的銀行帳戶納入財政統管,由財政統一建帳,部門只設臨時報帳員,報帳員負責保管和填寫支票,印鑒交由財政所統一管理。
(二)收支管理。
1、各二級機構必須依據有關法規,文件規定的收費項目和標準收取各項費用,嚴格手續和程序,做到依法收取,嚴禁亂設收費項目和違規收費。
2、各二級機構一律從財政領用相應收入票據,嚴禁使用其他收據或白條收取。
3、各二級機構所收取的款項必須及時全額繳入財政指定的帳戶,與財政一月一結算,臘月15日前必須結清全年收入,嚴禁挪用或存入私人帳戶,嚴禁坐支分成和用支出收據抵庫。
4、各二級機構的工作經費支出必須憑原始支出憑征,按本規定第三、四、六款辦理。
十、嚴格控制個人借款和庫存現金規模,各部門報帳員手中現金額度不能超過5000元。
十一、各財務人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結算業務,會計對出納每月至少進行一次庫存盤點,財會人員在辦理財務收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領導匯報,財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負責人。
十二、機關財產的一般購置、修繕、高度,由辦公室負責,財政所協助,各辦公室保管使用,辦公室和財政所要對所有財產造冊登記,式三份,各辦,辦公室,財政所各一份。
第一條依據總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規定,制定本辦法。
第二條總公司財務本部代表總公司對ee系統各所屬企業(以下簡稱所屬企業)行財務領導和管理權,為所屬企業財務部門業務歸口管理部門。同時對各專業公司(不括有獨立人事管理權的專業公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第三條各所屬企業必須設立獨立的財會部門,直屬該企業總經理領導,同時接受總司財務本部的業務領導和管理。
本企業的財會工作。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第五條專業公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業公司下屬企業的財務人員由專業公司總經理聘任,報財務本部備案。
第七條各子公司及下屬企業、參股公司可以采取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條根據工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。
第十一條決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條總公司財務本部派駐各企業的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續,由總公司人事本部管理。
第十四條根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況,建立本企業完善的財務核算體系,健全本企業內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業的會計核算工作和財務管理、監督工作。
第十五條貫徹執行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。
第十六條按照總公司財務本部要求,制定本企業財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條執行國家各項稅收政策,保證企業依法納稅。
第十八條對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執行總公司規定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業提供有價值的資料和信息。
第二十條加強對所在企業財務人員的業務培訓和鍛煉,努力提高他們的業務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財的職責,做好領導的參謀和助手。
第二十一條會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。
第二十二條會計人員辦理移交手續前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執一份,存檔一份。
第二十三條一般會計人員辦理交接手續,由財務經理(主管)監交。財務經理(主管)辦理交接手續,屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。
第二十四條各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規定及本企業內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業權益,給企業造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條為全面衡量各級財務人員的實際業績,總公司財務本部將根據總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。
第二十六條考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘??偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹的激勵約束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業隊伍。
第二十七條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
1、為規范公司日常財務行為,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督,依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度制定本制度。
2、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關各部負責人的書面授權,財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。經總經理審批,20xx年各部總體預算費用率標準如下圖:
3、公司會計核算遵循權責發生制原則。
4、公司各部門和員工辦理財會事務,必須遵守本規定。
1、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
2、考核工作。反映、分析財務計劃的執行情況,及時準確的反映公司的財務狀況,經營成果和現金流量,檢查監督財務紀律。
3、籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,積極為經營管理服務,促進公司取得最大的經濟效益。
4、加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
5、監督公司財產的購建、保管和使用,配合人力行政部定期進行財產清查。
6、按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
7、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
8、完成公司交給的其它工作。
1、財會人員要認真執行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
2、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3、加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
4、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
5、健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
6、財務工作人員應當會同總經理人力行政部專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
7、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
8、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
9、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
10、財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計,根據我們公司的實際情況,以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
11、會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
公司財務由財務總監、會計和出納等工作人員組成(待定)?;蛞娯攧詹啃匠牦w系
(一)財務總監職責
負責管理公司的日常財務工作。負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。嚴格執行國家財稅政策、法規和公司各項制度,并結合公司具體情況建立規范的財務模式,建立健全公司會計核算和財務管理制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監督、檢查。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監督貫徹執行,對成本費用進行控制、分析及考核。負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領導交辦的其他工作。
(二)會計職責
1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備,數字準確,賬目清楚,原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促公司有關部門提高經濟效益。
4、負責對內(公司高層)、對外(稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關)報表的編制和報送,并負責對數據進行解釋,及財務分析的編制。
5、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理,實行固定資產分類管理,保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全,并進行賬務處理。
6、協調公司財務與外部相關部門的關系,包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業。
7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。
8、建立健全經濟核算制度,利用財務會計數據進行經濟活動分析??己速Y金使用效果,提出合理化建議。
9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
(三)出納職責
認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不得坐支現金不認白條抵壓現金。做到日清月結,做到賬實相符。建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證,負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務處理。根據審批過的付款申請單,及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處,以便及時入賬。在收款后,根據公司的要求,填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處,以便及時入賬,銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計,收取現金的,將現金收據的記賬聯轉交會計入賬沖減應收賬款。負責公司發票的開據和及時發送。完成公司領導交辦的其它工作。
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、公司可以在下列范圍內使用現金:
1)員工工資、津貼、獎金。
2)個人勞務報酬。
3)出差人員必須攜帶的差旅費。
4)結算起點以下的零星支出。
5)總經理批準的其它開支。
6)現金結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。
3、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式,盡量減少現金的使用。
4、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用,超額部分應存入銀行。
5、財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
6、財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金支票使用申請表》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
7、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
8、公司職工因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經主管經理簽字確認、會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款,在其當月工資中扣還。
9、符合本規定第一條的,憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
10、發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。11、差旅費及各種補助單(包括領用單),由總經理授權的部門領導簽字,會計審核時間、天數無誤后填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續。
12、無論何種匯款,財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》,分別由經手人、相關部門負責人、總經理簽字。會計審核有關憑證。
13、出納人員應當建立健全建立和健全《現金日記帳》簿,逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結,每日結算,賬款相符。
14、辦事處收取客戶現金處理辦法:
1)與客戶業務往來原則上不得收取現金,實際業務中客戶結算現金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶,具體業務經辦人不得申請業務收款轉為各種形式的借款。
2)月度收取現金累計低于1000元,在月末可由負責人書面向財務部申請轉為下個月的業務借款。
3)經辦收取現金業務的人員,須在第一時間向公司財務呈報,詳細說明收取現金所對應業務的是由。
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
(一)原則
1、和經辦人簽名、部門負責人簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后,出納方可付款。
2、使用部門負責制,經營計劃和財務預算內,授權行使終審權。(各部負責人對該部門之營業指標負全責)。
3、審批程序
1)計劃內報銷:經手人、證明人(持原始憑證)、部門負責人、財務部
2)超計劃報銷:經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、部門負責人、總經理、財務
4、計劃審批內容
1)購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃,由人事行政部收齊匯總,報公司總經理審批。原則上由人事行政部統一購買并庫存,各部門登記領用,并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2)固定資產與辦公家具(包括機房與oa設備):其購買由各部門報申請計劃,經部門負責人簽字,公司總經理批準,公司技術部、人事行政部統一協調核準后,對協調或購買情況寫出需求報告,報公司總經理批準統一購買。
3)差旅費:各部門根據工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務付款。
4)工資、獎金的支出:由公司人事行政部核準每月考勤,財務部編制發放表,各部負責人簽字確認,并報公司總經理批準后財務發放。
5)業務費用:業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門負責人審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。
5、所有開支都必須提供原始發票。
6、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
7、對所有報銷內容,相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。
8、財務部門對所有報銷票據,依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
9、超計劃報銷手續必須有審批報告,其它同計劃內報銷手續一樣。
10、當需要報銷的費用事務完成后,須在5個工作日內在規定時間提交《費用報銷單》到財務部。如出差報銷,必須在返回公司一周內辦理報銷手續。
11、外地辦事處費用報銷單據郵遞時間每月25日到28日之間,最遲到達青島總部時間是每月30日。
(二)報銷手續
1、客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶。
2、計劃內報銷必須提供的原始憑證:
版面費、廣告代理費:由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單,財務部對票具進行核實,核對無誤后付款。
(2)辦公用品、低值易耗品:由人事行政部統一購買的,人事行政部保管人員根據發票同實物核對無誤后,填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
(3)機房與oa設備:技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
日前,為規范國有、集體企業改制為私營企業的審批登記工作中遇到的問題,山東省工商行政管理局與省經貿委、財政廳、對外經貿廳、體改辦等部門聯合發文,就此提出意見。
(一)依法審批登記原則。改制為私營企業審批登記是一項政策性很強的工作,各級各有關部門必須依法進行,以現行的法律、法規、政策為依據,使審批登記工作規范化,經得住司法檢驗。
(1)依法核定企業性質。改制企業性質決定產權歸屬和利潤分配,是最容易引起爭端的事項,要本著對法律、工作和企業負責的精神,依法審批,依法核定,從嚴掌握。
(2)依法審查登記材料。改制企業申請登記提交的材料必須齊全、合法、有效,符合法律、法規和政策規定,登記材料特別是主要登記材料不齊全或不符合規定的,要補充齊全并符合規定后再予以登記。
(3)依法適用登記法規和程序。根據企業實際,正確適用登記管理法規和程序,不具備改制為有限公司條件的,不能強行改為有限公司;屬于新設合并組成公司的,按設立登記程序辦理;吸收新股東投資入股或吸收合并組成公司,需要保持其經營連續性的,按變更登記程序辦理。
(二)保護產權原則。改制為私營企業實際上是一次企業產權關系的調整,是產權戶口的重新落戶。各級各有關部門要發揮職能作用,既要防止國有、集體資產流失,又要防止職工、債權人和其他產權人合法權益受到侵害。國有企業改制為私營企業的,要有具有審批權的上級主管部門和國有資產管理部門的批準文件;集體企業改制為私營企業的,要有企業上級資產投資部門的批準文件;外商投資企業轉股為私營企業的,要有原審批部門的批準文件。
(三)實事求是原則。改制為私營企業情況復雜,形式多樣,在具體工作中,各級各有關部門要從實際出發,實事求是,堅持具體情況具體分析,將原則性與靈活性結合起來。既要態度熱情,設身處地為企業著想,積極支持企業改制;又要謹慎、細致地對待,依法嚴格把關,防止出現疏漏和偏差。
(四)促進發展原則。要以“三個有利于”作為判斷是非對錯的根本標準,在當地政府的統一領導下,以盤活資產、增加就業、涵養稅源、促進發展為目的,鼓勵和支持企業從實際出發,大膽探索“整體出售”、“一廠兩制”、“部分租賃”、“分塊改制”、“銀企聯合,返租經營”等多種改制路子,使企業越改越活,繁榮發展地方經濟。
二、改制為私營企業登記注冊的方法。
(一)登記范圍。凡因國有、集體、外商投資企業股權轉讓或出售,申辦或變更為私營企業或自然人控股的私營有限公司、股份有限公司、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶的,要按私營企業或個體工商戶登記,并納入個體私營經濟統計和管理范圍。
改制為私營企業登記管轄權限,按國家工商總局和省工商局有關規定執行。其中改制為股份有限公司的,由省政府審批,省體改辦具體辦理審批事宜,省工商局負責登記管理。
(二)登記程序。改制為私營有限公司、股份有限公司的,要依據《公司法》、《公司登記管理條例》有關規定,并根據企業組建、經營情況,選擇適用設立登記或變理登記程序。其中,適用設立登記程序辦理的,原企業或新設合并的被合并企業和吸收合并的被合并企業,要按有關規定先辦理注銷登記。
改制為個體工商戶、個人合伙、個人獨資企業等非法人企業的,企業應先向原登記機關申請注銷登記,并收繳原企業營業執照,然后依據《城鄉個體工商戶管理暫行條例》、《合伙企業法》和《個人獨資企業法》辦理設立登記。
因產權或控股權發生變化而改制為私營企業的,其營業執照注冊號應按私營企業類型核定,企業檔案要歸類到私營企業檔案內。已經登記注冊的企業,注冊號核定不符合規定的,要按有關規定予以規范。
(三)登記材料。根據各種類型改制企業的不同情況,改制為私營企業登記時要分別提交以下材料:
1.國有、集體企業改制為私營有限公司要提交:
(1)設立(變更)登記申請書;
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變更的應提交名稱預先核準通知書;
(4)有審批權的上級主管部門的批準文件;
(5)國有資產管理部門的批準文件(國有企業提供);
(6)企業改制方案及企業職工代表大會或村民代表大會同意改制方案的意見;
(7)企業資產評估報告;
(8)注冊資本發生變化的新的驗資證明;
(9)債權債務落實和金融債權保全的證明;
(10)資產交割及付款手續的證明;
(11)公司章程;
(12)股東法人資格證明或自然人職業、身份證明;
(13)董事、公司法定代表人、監事、經理委派、選舉或聘用的證明和職業、身份證明;
(14)營業執照正、副本;
(15)登記管理機關要求提交的其他材料。
法律、行政法規規定設立有限責任公司必須報經審批的,應當提交有關批準文件。
國有企業舉辦的第三代有限公司轉股為私營有限公司(股份有限公司)的,要按《公司登記管理條例》規定的股權轉讓要求提交登記材料。
國有、集體控股的股份有限公司轉為私營企業或自然人控股的股份有限公司的,要提交省政府頒發的股份有限公司批準證書。
2.股份合作制企業改制為私營有限公司要提交:
(1)公司設立登記申請書;
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變動的應提交名稱預先核準通知書;
(4)原全體股東簽字同意改制的股東會決議;
(5)驗資報告;
(6)公司章程;
(7)新股東法人資格證明或自然人職業、身份證明;
(8)董事、公司法定代表人、監事、經理委派、選舉或者聘用的證明和職。
業、身份證明;
(9)原企業債權債務落實及金融債權保全的證明;
(10)營業執照正、副本;
(11)登記管理機關要求提交的其他材料。
3.假國有、假集體企業更正為私營有限公司要提交:
(1)公司設立(變更)登記申請書;
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變動的應提交名稱預先核準通知書;
(4)企業產權界定書和解除掛靠關系的協議書;
(5)驗資報告;
(6)股東、法人資格證明或自然人職業、身份證明;
(7)董事、公司法定代表人、監事、經理委派、選舉或者聘用的證明和職業、身份證明;
(8)公司章程;
(9)原企業債權債務落實及金融債權保全的證明;
(10)營業執照正、副本;
(11)登記管理機關要求提交的其他材料。
4.外商投資企業轉股為私營有限公司要提交:
(1)公司變更登記申請書;
(2)委托代理人的證明;
(3)名稱變動的應提交名稱預先核準通知書;
(4)董事會決議;
(5)原審批機關關于股權轉讓及撤銷批準證書的文件;
(6)稅務機關、海關出具的完稅證明;
(7)外商投資企業債權債務清償和債務擔保證明;
(8)股權轉讓協議;
(9)新股東會決議;
(10)新股東簽署的公司章程;
(11)新股東法人資格證明或者自然人職業、身份證明;
(13)注冊資本發生變化的應提交驗資報告;
(14)公司增加經營范圍涉及有關部門審批的文件、證件;
(15)營業執照正、副本;(16)登記管理機關要求提交的其他材料。中外合資、合作企業中方屬國有企業的,還應提交同級經貿部門、國有資產管理部門的批準文件。
5.改制為個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶時,參照公司改制提交材料,依據《個人獨資企業法》、《合伙企業法》、《城鄉個體工商戶管理暫行條例》的規定辦理。
三、改制為私營企業登記管理須把握的幾個重點問題。
(一)按《企業法人登記管理條例》登記的國有、集體企業在進行改制登記時,不能簡單地將注冊資金改為公司的注冊資本,而應當在評估驗資的基礎上,以企業凈資產作為公司的注冊資本。凈資產達不到公司注冊資本最低要求而新公司股東又不愿意注資的,不能登記為公司。
(二)國有、集體企業整體改制為公司,要由原國有、集體企業投資人或新的投資人作為該公司股東或發起人,原國有、集體企業自身不得作為該公司股東或發起人。
(三)改制企業經營范圍中有屬于法律、法規限制項目的,如原企業已經取得專項審批,只要審批文書(許可、資質證件)在有效期內,申請變更登記時可不再重新辦理審批手續。企業名稱有變動的,必須限期補辦專項審批(許可、資質證件)名稱變更手續。
(四)改制企業名稱應按《企業名稱登記管理實施辦法》予以規范,但考慮到企業的歷史延續,經登記管理機關批準,可以使用原企業名稱、字號、企業聯用名稱或雙重組織形式。
(五)企業整體改制時,驗資評估機構的資產報告不僅要包括固定資產,還要包括工業產權和土地使用權等無形資產。在改制方案中,既要考慮到母公司的改制,又要考慮到分支機構的事宜。母公司進行改制登記后,要限期將其分支機構改建為子公司、分公司、無產權關系的獨立法人或予以注銷。
凡已改制為私營企業,原商標所有權人、土地使用權等尚未變更的,要督促其限期辦理變更手續,并報登記管理機關備案。
(六)在改制企業登記管理過程中,要做好清產核資、界定產權、評估資產等工作,嚴格審查改制企業驗資報告和評估報告,防止國有、集體資產流失。對無償轉讓出資和股份(零資產奉送)的,必須進行公證,其贈予、轉讓、買賣合同和公證書等重要文件須交由登記管理機關備案存檔。
(七)企業改制登記時按變更程序辦理的,登記費用按變更登記費收??;改制企業注冊資本超過原注冊資本(金)的,只收取其超過部分的登記費。
四、改制為私營企業審批登記工作的幾點要求。
(一)增強參與意識。對企業改制工作,凡當地政府要求各有關部門參與的,要積極介入,并注意把握好熱情服務與嚴格執法的關系,指導企業做好前期工作,依法準備審批登記材料,及時進行改制登記。登記注冊后要進行回訪,發現問題及時、妥善地加以解決。
(二)嚴格工作責任。改制為私營企業審批登記是一項責任心很強的工作,要建立嚴格的工作責任制,實行行政過錯責任追究制度,強化有關人員特別是審批登記人員的責任。受理人員要認真負責,依法受理;審核人員要仔細把關,依法審核。對政策上拿不準的問題要慎重對待,及進請示報告。嚴禁先登記、后規范,超出法律、法規規定盲目變通或突破,確定審批登記工作不出問題。
(三)加強組織協調。改制為私營企業審批登記涉及各有關部門,要加強組織協調,經?;ネㄇ闆r,研究解決改制審批登記中遇到的各種新問題,統一認識和政策,防止政出多門、各行其是,保障改制審批登記工作的順利進行。
企業財務管理是對企業生產經營活動過程中的價值所進行的規劃與控制,其目的是通過財務決策等手段。實現企業經濟價值的增長。如果企業生產過程中不發生價值和經濟價值的增長,即產品不具有勞動二重性,財務管理就失去了存在的必要性酒店業作為特殊行業,其生產的產品除了部分有形產品外,更主要的是無形產品——服務。毫無疑問,酒店業的有形產品具有二重性,但酒店提供的服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內?假設其無形服務不具備二重性,酒店的財務管理活動只將有形產品納人管理范圍內,將無形服務排斥在外。很顯然,這與實際情況不相符,甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產品,不提供優質服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產品并重,甚至更注重服務。
因此,在整個的酒店經營過程中,無論是其提供的有形產品還是無形服務,都是使用價值和價值的統一體,再生產過程同樣具有二重性,這個過程中既是使用價值的生產和交換過程,又是價值的形成和實現過程。由此可見,財務管理活動不僅應當將產品納人管理范圍,也應當將服務納人管理范圍。
之所以將酒店業稱為成為特殊行業,不僅僅因為酒店財務活動基礎有特殊性,而且其財務管理內容也存在特殊性。表現在如下幾個方面:
資產改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產,帶有一定的商品色彩、固定資產的新舊程度、優良程度和便利程度對日常營業有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產使用年限較短,每年計提折舊較多。
:“十四五”規劃開局之年,“全覆蓋、?;?、多層次、可持續”是社會保險事業的基本方針,隨著我國社會主要矛盾發生變化,以及城鎮化、人口老齡化、就業方式多樣化的與時俱進,我國的社會保險體系仍存在不足。本文通過對社會保險基金財務管理制度的深入研究,提出提高基金預算體系的管理能力、完善保障制度、促進社會保險基金保值增值、完善基金監督體系等突出問題,并在文中探討了相應的解決措施及方法,給社會保障事業的統籌謀劃提供些許方向,推動社會保險事業的法治化建設和精細化管理。
社會保險基金是指在國家法律法規的要求下,為使財務資金更好的支撐社會保險,所建立的一種用于支付社會大眾暫時或永久喪失勞動能力的固有資金。主要包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金(含生育保險基金)、工傷保險基金和失業保險基金。隨著國家對社會保險基金重視程度的上升,相應的基金財務管理制度應運而生,保證各項基金足額發放、確保社會群體保險基金應收盡收已成為社會保險事業的主旋律。新會計制度下,合理編制基金預算,強化收支預算執行也是社會保險基金財務制度的重要任務,為確?;鸨V翟鲋?,健全財務管理制度,加強基金核算分析,穩妥開展基金投資運營在社會保險基金財務管理制度中占領一席之地。在全面建成小康社會的大背景下,社會保險事業尤為注重全面降低基金運行風險,通過制定內部監督制度、優化基金管理內容、提升基金建設水平,進而推動社會保險事業高質量、可持續發展。
(一)基金預算體系管理力度不夠
雖然各地政府及各級人社部門為加強社會保險基金財務管理制度制定了一系列相關政策,但在實際落實過程中,基金預算體系的管理力度遠遠不夠,主要表現在以下幾個方面:(1)預算編制方法較為落后,仍在使用以上年決算為基數,結合本年度增長率,從而確定預算指標的方式,一定程度上影響預算編制的系統性和科學性;(2)社會保險繳費周期過長,拖欠繳費現象嚴重,難以保證基金預算的平衡性;(3)基金預算收入來源模糊,基金結余資金的投資收益未在基金預算中反映,收入列示不完整,可能存在腐敗現象,不利于對基金預算收入的管理,進而對社會保險基金財務管理制度產生不良影響[1]。
(二)保障制度尚未完善
在經濟社會快速發展的背景下,社會保障制度是促進社會和諧的重要基礎,具有“內在穩定器”的作用,目前,我國社會保障制度還處于成長時期,現有制度仍需完善。其一,生育保險制度的保障范圍狹窄。在就業過程中,許多職業女性因生育的問題,就業成為職業女性的難題。同時,不同地區的生育保險待遇不同,沒有統一的生育保險制度,生育保險呈現不均衡性。其二,工傷保險注重物質保障,對因工傷而不能繼續工作員工的康復保障不夠。此外,工傷認定標準不清、內容不全,隨著勞動力市場的興起,高危行業的工傷頻發,由于工傷認定標準不清,導致工傷保險的運營管理不規范,職工得不到充分保障。我國目前對工傷的認定內容有十項,然而在實際情況中,工傷的表現形式遠遠超出這十項內容,因此,工傷認定的內容需要完善。
(三)基金存在貶值風險
隨著社會保險基金覆蓋面積擴大,民眾參與社會保障的人數逐年增加,規范社會保險基金的管理刻不容緩。社會保險基金具有長期性,屬其他應收款會計科目,部分地方政府和人社部門未意識到基金的保值增值能力,簡單的進行基金收付管理,降低了社會保險基金的收益回報率[2]。同時,社會保險基金數量龐大,經常被用于應急事件,存在亂用、挪用現象,使財務風險程度上升,難以實現基金保值增值。由于基金數量巨大,銀行為提高自身競爭力,通過各種優惠政策吸引民眾存儲保險基金,這類基金存儲周期較短,同時受到通貨膨脹和利率浮動的影響,社會保障基金存在貶值風險。
(四)基金財務制度監管有待加強
從社會保險基金財務管理制度現狀來看,監督體系的作用被弱化,監督過程相繼出現問題。第一,社會保險基金預算的監管不到位,內部監管人員崗位職責不明晰,不能保證預算編制和決算的完整性,預算執行階段監督力度不夠,不能及時發現預算方案在落實過程中的具體問題,阻礙社會保險基金預算體系的完善。第二,基金支付管理缺乏有效監管。隨著社會保險基金財務管理制度普遍落實,基金支付面臨著被惡意欺詐的風險。以基本養老保險為例,部分退休人員多次跨省繳納養老基金,過多領取養老基金;有些未到退休年齡的人員提前申領養老基金;甚至有些人員死亡后,其親屬不報停,繼續申領退休基金等。以上問題發生的主要因素是在基金支付管理過程中缺乏嚴格的監督管控,導致基金支付的欺詐現象頻發。第三,對會計核算體系監管力度不強,不能及時監督財務人員處理基金欠繳費問題,使財務風險程度加深,制約著財務管理制度的日趨完善。
(一)提高基金預算體系的管理能力
基金預算體系是社會保險基金財務管理制度的重要保障,完善的基金預算體系不僅可以滿足當下社會整體要求,還能為未來預算體系的創新奠定堅實基礎。首先,轉變傳統基金預算編制方法,綜合應用預測法、增長法等,根據零基預算原則,將保險繳費人數、繳費率、繳費基數等數據按照科學方法進行計算,從而得出本年度預算指標,增加預算指標的系統性和科學性。其次,地方政府和人社部門應加強征繳力度,應用強制力和約束力加快社會保險繳費進程,縮短繳費周期。同時,人社部門需提高對社保征繳情況的關注程度,承擔收支平衡責任。最后,將基金預算的收入全部納入基金預算體系,不僅要將新增的預算收入及時納入,還要重點關注社保結余資金投資收益的納入,不僅可以保障社會保險基金預算收入的完整性,還能有效避免不當行為,完善社會保障基金預算體系。
(二)完善保障制度
人社部門需根據社會保障制度現狀,對制度的不足之處加以完善。針對生育保險制度問題,人社部門需適當擴大生育保險的保障范圍,給予職業女性更多就業權利,同時,需加強對育兒假期的待遇關注,適當延長男性帶薪假日,減少家庭壓力;建立統一的生育保險待遇及制度,降低各地區間差異,進一步促進社會和諧。針對工傷保險制度問題,人社部門需先建立工傷防范措施體系,提高職工對工傷風險的認識,減少工傷發生的概率;對于因工傷而不能繼續工作的職工,人社部門需將物質保障與康復保障并重,適當承擔員工的部分康復訓練費用;針對不同行業的工傷風險進行評價和認定,明確工傷認定標準,規范工傷保險金的運營管理,對不同行業的工傷風險進行評定,也能增加工傷的認定內容,保障職工的基本權益。社會保障制度的完善,可以進一步促進就業市場的穩定,提升民生的幸福指數,為構建社會主義和諧社會提供條件。
(三)促進社會保險基金保值增值
社會保險基金的管理其核心在于基金的收支管理,要提高基金保值增值能力,就需要不斷優化基金管理水平。各地政府及人社部門需充分認識到基金保值增值的重要性,結合社會保險基金當前情況,加強對財務人員綜合素養的培養力度,精準制定收繳實施細則,強化社會保險基金信息化建設,改善基金收支管理能力,提高社會保險基金的投資回報率,進一步促進社會基金保值增值。此外,在社會保險基金中引入商業化機制,適當利用商業保險為參保人員的社會保險提供更多保障,拓寬社會保險基金投資渠道,將基金投資于資本市場,持續擴大社會保險基金范圍,在確保投資渠道安全的同時,降低基金財務風險,增加社會保險基金價值。同時,將基金投資于資本市場,在一定程度上減少國家宏觀調控對其影響,充分利用市場機制效用,實現社會保險基金的保值增值,降低基金財務風險[3]。
(四)建立健全基金監督體系
完善社會保險基金財務制度的監管體系,不僅為基金政策貫徹落實提供有力的保證,而且為日后社會保險基金創新打下堅實基礎,各地政府及人社部門需從各個方面完善基金財務制度監督體系。一方面,需加強對社?;痤A算的監管,結合基金政策實施情況,落實監督管理工作。根據權責一致原則,明晰內部監管人員職責范圍,積極參與基金預算的編制和決算,協助決策中心制定合理的預算方案。另外,強化對預算方案執行的監督,應用現代化信息技術實時動態監控,切實改進預算方案的不足之處,推動監督體系的建立健全。另一方面,嚴格監督控制基金支付管理體系,維護個人基金信息管理系統,對申請發放各項基金人員的參保信息依次核實,確保其醫療狀況、退休年齡、失業證明、工傷認定、生育情況等信息真實有效,各省聯動,避免騙領、冒領、多領保險基金現象發生。同時,強化對會計核算體系的監管,建立內部審計小組,定期檢查基金財務制度落實情況,及時督促財務人員處理欠繳費現象,保證基金收支平衡,降低財務風險,進一步促進基金財務制度監管體系的完善[4]。
綜上所述,社會保險基金財務管理制度的健全與社會保障事業的穩步前進息息相關。社會保險體系應堅持實事求是,既盡力而為,又量力而行,不斷探索實現社會保險基金財務管理制度目標藍圖。在積極完善社?;鹭攧展芾碇贫冗^程中,社會保險事業仍然存在基金預算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風險、基金財務制度監管有待加強等重點問題。各地政府及人社部門需嚴肅對待上述問題,結合社會保險基金財務管理制度實際情況,切實解決以上問題,為社會保險基金財務管理制度的創新添磚加瓦,也為社會保險事業的穩步前進保駕護航。
[3]董延濤.社會保險基金財務管理制度及風險控制辦法探究[j].知識經濟,20xx(15):42,44.
[4]徐銘徽.論社會保險基金財務管理制度及風險控制[j].現代經濟信息,20xx(06):238.
一、認真遵守《會計法》等法律、法規和企業財務會計制度。
二、嚴格執行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
(一)單項生產性開支伍仟元以上,非生產性開支壹仟元以上,必須經廠領導班子集體研究決定;單項生產性開支伍萬元以上,非生產性開支壹萬元以上,須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。
六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
一、操作流程說明:
由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產成品“出庫單”,由庫房保管辦理產品出入庫手續。
財務會計負責對庫存商品入庫、出庫的整個流程進行監督、控制,以確保整個過程中各環節的數據準確和業務真實。
庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產品出入庫日報表,月末盤點實物數量。
產成品入庫時也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫單辦理產成品入庫;
產成品出庫時必須由負責人打印產品銷售出庫單,提貨人簽字,財務確認,倉庫管理員根據財務簽字確認的出庫單才能發貨出庫,需發托運的客戶,必須留存托運單連同產品銷售出庫單交財務室。
所有產品出入庫必須由倉庫保管員當日填報
“產品出入庫日報表”,并且每月協助財務盤點庫存,保證實物庫存與帳面庫存一致。
二、考核辦法:
倉庫保管員負責每月與財務一同盤點庫存如有不符查明原因,屬于保管員責任的,處以所缺貨物的全額賠款。
保管人員更換時應進行實物盤點財務進行監督交接,并進行帳實核對,核對無誤后進行財務交接手續。違反以上規定造成損失由部門負責人承擔100%的賠償責任。
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財務管理制度
一、操作流程:
需開具發票的單位,根據開票資料及時開具發票,確定回款時間。
二、應收賬款的管理流程
(1)應收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實行源頭控制,建立應收賬款管理制度,實行銷售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。
(2)為最大限度的管住資金,在對賬過程中發現的差異及時找出原因處理。
(3)財務部會計每月15日報送“應收賬款對賬表”,及時與各單位落實回款情況,如發現問題應及時解決。
(4)如業務員發生壞賬時按產生壞賬金額的20%扣減工資。
一、操作流程:
出納負責日?,F金的保管和收付,并負責日常報銷費用原始憑證的初審
由會計負責日常報銷費用原始憑證的復核并簽字由出納付款
每月由財務主管或其他會計不定期清查庫存現金,月末定期盤點一次,
盤點表”
每月出納與銀行至少核對一次對賬單,并由會計做出銀行存款余額調節表
二、流程說明:
(一)審批控制:辦理付款必須經過部門負責人、財務會計、經理審批。
(二)審核控制:出納審核票據,符合相關要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據核對,會計審核三方牽制,相互監控。付款(非報銷費用)必須填寫“付款申請單”填明付款原因,會計及經理簽字后付款。
(三)現金收付控制:出納收付現金后必須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章,專用章由會計保管,法人名章由出納保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現金會計審核簽字,出納提取。支付金額在5000元以上(除臨時付款),必須轉帳。
(四)會計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章,保證收支的正確性和真實性。
(五)記賬與清點控制:對現金收付業務需及時入賬,做到日清日結。出納員每日清點庫存現金并與當日結出的日記賬余額進行核對。出納按月編制“資金來源去向表”,每月會計與銀行至少核對一次對賬單,并由會計做出銀行存款余額調節表。
(六)盤點控制:庫存現金月末定期盤點一次,總經理監盤;并核對現金日記賬,出納出具“現金盤點表”。
激勵辦法:
(一)日常業務支出憑發票報銷,并且確認其真實性,會計復核報銷金額,發票填寫是否完整、規范,不符合要求不予報銷,虛報費用者考核相關人員50元/次。
(二)支付大額款項時,必須轉帳并提供相應發票,對不按時交發票的人員考核50元/次。
(三)出納應及時登記現金及銀行存款日記賬。
1、員工因業務需要借款必須經部門負責人簽字確認,借款需要表明用途,用途不明不予借款,經財務主管審核、總經理審批后方可支付。
2、部門負責人嚴格審核其業務借款,防止出現壞賬,若形成壞賬則100%由部門負責人賠償。
3、未履行正常借款手續而借款或相關人員未簽字就借款的出納有權拒付否則考核出納每次200元。
4、嚴禁非公務性質的私人借款。
5、員工因工作需要借款的,必須在結束后七天內報銷,不得借款拖欠不用或用后不報,超過七天財務予以考核。
6、在未還清以前借款時,原則上不得繼續借款。(特殊情況需總經理特批)
7、出納必須將相關借條及時入帳,如未及時入帳并超過2天或跨月,按白條抵庫處理。
8、借款超出正常規定時間未歸還的,財務出具考核的同時下發“催款通知書”給借款人所在部門的負責人及當事人。
9、各部門人員在調離公司前,必須到財務部核實其借款情況,經財務簽字確認后方可辦理相關人事手續。無正常人事手續者不予發放工資。
一、
操作流程:
相關各崗位人員將由部門主管和相關領導簽字的票據拿到財務由出納進行初審;
由主管會計復審后出納付款,由其他往來會計依據原始憑證編制記賬憑證。
二、流程說明:
(一)制定各項費用報銷標準,標準以內據實報銷,超過標準費用自負。
(二)日常報銷之外的支出要有相應的部門負責人審批,各級管理層必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任,審批后報會計復核確認,經理簽字后方可報銷。
(三)制定預算管理考核制度,按預算控制各項費用,預算上下浮動不得超過10%,超過的嚴格考核,超預算的不予支付,特殊情況經理審批后方可支付.
(二)虛報費用者對其虛報金額予以2倍的罰款。
資產實行統一管理,分級管理相結合的原則,即由財務進行統一管理,各使用部門分級管理。
(一)、
資產管理實行分級管理方式
1)各部門的資產與財務總賬資產一一對應,并按賬面分類管理,主要分類固定資產、低值易耗品。
2)財務對各部門負責人,按本部門所管轄范圍的資產類別,分別建立該部門的明細帳,使財務總帳與明細帳相符合,由部門負責人負責實物管理,使其部門明細賬與本部門的資產實物完全符合。
3)各個部門責任明細賬表上的每一項內容,落實到每一個具體使用與維護人,由負責該資產物品的保管人管理好,防止物品的損壞或遺失,否則照原價賠償并嚴格考核領用責任人及部門責任人。
(二)、資產管理的責任制:
1)分級管理方式按責任制形式,分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務。
2)具體負責人應分別保管好資產的總帳或部門的明細賬,以便定期進行分級管理檢查或抽查,對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵,對不負責任或相互推諉造成資產損壞與遺失的人員,按損失金額進行賠償并連帶考核部門主管。
三)、資產包括固定資產、低值易耗品。固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上,單位價值在20xx元以上,并在使用過程中保持原來物質形態的資產。低值易耗品是指在公司生產經營中使用,單位價值在300元—20xx元以內,并在使用過程中保持原來物質形態的資產。
二、資產的日常管理
一)資產的購置
各使用部門在購置前,必須按要求認真填寫資產采購計劃表,報請經理審批(固定資產需報總部批示),計劃單中應詳細寫明購買原因及設備用途,經審核通過后集中采購。
購入的資產按購入價格入帳,包括買價、運輸和保險等相關費用以及資產達到預定可使用狀態前所必需的支出。
二)資產的領用
管理部應按部門建立資產領用卡表,領用時登記此表并登記明細帳,同時各使用部門也相應登記本部門明細帳,責任到人,以便財務部對資產的管理及盤點。
三)資產的日常管理
1、資產的報廢
1)、首先由具體保管人向部門負責人提出報廢的原因或理由,經部門負責人同意后,填寫資產報廢單,由辦公室人員根據報廢單內容與資產管理部聯系,辦理相關手續后,由保管人負責將所報廢物品交回到公司。
2)、對非正常原因造成報廢,由保管人具體寫清楚原因,部門負責人簽意見,管理部簽署意見,報財務部門,依據具體原因酌情處理。
2、資產的交接
由于工作調動或離職等原因,資產保管人需要更換的,由部門負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點,核實無誤后,再確定并轉交給新保管人,最后將落實情況報管理部備案,財務部及時變更總帳與調整保管人。
四)資產清查盤點的管理
1、資產清查盤點是驗證單位賬面上各項資產的真實存在、使用情況和存放地點,以及是否存在賬外資產的必要手段。
2、單位資產實物管理部門和財務部門共同組織資產的清查盤點。
3、資產清查盤點的方式
1)不定期盤點:根據單位工作或特殊任務的需要,對單位資產進行單項或全面的清查盤點。
2)定期盤點:每年的6和12月對單位的資產進行一次全面的清查盤點。資產實物管理部門與財務部門共同對清查盤點的結果進行核實。
4、資產清查盤點的程序和方法
1)資產清查盤點的準備工作
財務部對資產實物清查盤點前對固定資產的總賬、明細賬、卡片進行核對,作到賬賬、賬卡相符。同時準備資產清查盤點時所需要的盤點表。
財務部在對資產實物清查盤點的時間作出具體的規定,并提前告知,取得全體職工的配合與協作。
2)資產清查盤點的方法:采用實地盤點法。
3)資產清查盤點的程序:
a、資產的清查盤點,應設置盤點人、監盤人。盤點人由管理部和資產使用部門指派人員擔任,負責盤點和記錄工作,監盤人由財務部指派人員擔任,監督盤點人共同完成資產的清查盤點工作。
b、資產的清查盤點后,資產實物管理部與財務部共同根據資產盤點表,與資產明細賬、資產卡片逐項核對,對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產要查明原因,查明原因后撰寫資產清查盤點情況報告,提出處置意見。
五)資產處置管理
財務部根據資產處置批復,進行賬務處理,作到資產賬賬、賬卡、賬實三相符。
一、操作流程:
各部門于每月20日前向財務提交下月的各項預算,不得錯報、漏報。預算要準確、及時,且預算要盡可能切合實際,不可定的過高過低。
財務每月編制預算與實際對報表,每月出具考核結果,并公布預算執行情況,對每月發生的各項費用與預算定額進行對比,分析。
日常費用發生時,根據每筆核準支付的費用核減預算定額,對支付的止目費用將要達到定額的提出預警,并核減至零時停止支付。
二、執行要求:
(一)財務要建立預算控制臺賬,按照臺賬定額標準實行定額控制,超預算的一律不予支付。
(二)各部門于每月20日前向財務提交下月的各項預算,預算內容必須詳細,按表要求認真填列,不得錯報、漏報。
(三)財務對各部門的預算草案進行審查、修訂、匯總后,25日前將編制的預算報表上報總經理審批,同時附帶回款率。
(四)每月30日之前總經理批復各項預算費用最終落實情況。
(五)每月出具考核結果,并公布預算執行情況,對每月發生的各項費用與預算定額進行對比,分析。
五、激勵辦法:
(一)預算要盡可能切合實際,不可定的過高過低,偏差不能超出10%,晚報一天負激勵50元。
(二)超預算用款不予支付,特殊情況需經理簽字后支付,但每項負激勵責任人20元,若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。
(1998年6月24日)。
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國有資產管理局(辦公室),新疆生產建設兵團國有資產管理局:
根據《國務院關于在國有中小企業和集體企業改制過程中加強金融債權管理的通知》(國發明電〔1998〕4號,以下簡稱《通知》)精神,現就加強企業改制中國有資產管理的有關問題通知如下:
一、維護金融債權,防止國有資產流失。
各級財政和國有資產管理部門要認真貫徹國務院《通知》的要求,切實加強對企業改制的指導和監督,規范企業改制程序和行為。要認真執行中國人民銀行、國家經濟貿易委員會、國家國有資產管理局《關于防止銀行信貸資產損失的通知》(銀發〔1994〕40號)及國有資產管理的有關規定,積極與中國人民銀行等有關部門配合,加強國有資產管理工作。著重從清產核資、產權界定與登記、資產評估和股權設置等環節密切配合,嚴格把關;嚴禁將改制企業的國有資產人為低估和無償量化分配給個人,維護國家權益和金融債權,防止國有資產流失。
二、國有中小企業改制必須進行清產核資和產權界定。
1.各級財政和國有資產管理部門要積極參與國有中小企業改制過程,認真做好改制前的資產清查、產權界定和資金核實工作;要嚴格按照國家有關政策進行產權界定。認真做好資產報廢、資金掛帳、資產損失的審批工作。
2.各級財政和國有資產管理部門要加強對國有中小企業改制中的資產重組、股權設置、非經營性資產剝離、用企業資產安置職工等方案的審核,防止國有資產流失和假破產、真逃債。
3.對于擬改制的集體企業,凡未進行清產核資的,必須按照全國城鎮集體企業清產核資工作的有關要求,認真進行資產清查、產權界定和資金核實等工作,并將結果抄送同級債權金融機構。已按要求完成清產核資的城鎮集體企業,其重估結果在兩年內有效。
三、加強資產評估和評估機構管理,嚴格執行評估操作規范。
國務院《通知》強調,國有中小企業改制必須經過嚴格的資產評估,承擔國有資產管理職能的部門要對評估結果進行認真確認,并加強對資產評估機構的管理和監督,防止國有資產被人為低估或無償量化分配給個人。為此,重申和提出如下要求:
1.各級財政和國有資產管理部門必須按照《國有資產評估管理辦法》(國務院令第91號)的規定,嚴格資產評估的行業管理,把好國有中小企業改制評估的立項、確認關。堅決抵制突擊評估、不評估或對資產評估進行不正當干預的行為,保證評估執業的獨立、客觀、公正性。
2.改制企業必須按照《國有資產評估管理辦法》(國務院第91號令)的規定,委托省級以上國有資產管理部門授予資產評估資格證書的評估機構,對包括土地使用權在內的企業資產進行評估,并嚴格遵守資產評估報批管理制度。
3.資產評估機構在執業過程中,必須堅持客觀、公正的原則;并認真執行評估人員持證上崗制度和評估報告簽字制度。資產評估報告必須有注冊資產評估師和評估機構負責人的簽字,簽字人要對評估報告承擔相應的法律責任。
進行改制評估。
5.對在國有中小企業改制中違反國有資產評估管理有關規定的,要按照《國有資產評估管理辦法》(國務院第91號令)及其《施行細則》(國資辦發〔1992〕36號)的規定,嚴格追究當事人和評估機構的責任;對情節特別嚴重、造成國有資產重大損失的,要提請司法機關依法追究當事人的刑事責任。
四、加強產權變動登記管理,強化產權變動監管力度。
國務院《通知》強調,國有中小企業改制發生產權變動,必須按照國務院第192號令規定,申請辦理產權變更登記手續;改制企業在辦理產權變更登記時,要提供有關金融機構出具的金融債權保全文件。對此,各級國有資產管理部門要認真做好以下工作:
1.國有中小企業改制前的產權歸屬必須以國有資產管理部門頒發的產權登記表(證)記載的內容為準。
2.國有中小企業改制發生產權變動時,必須按照《企業國有資產產權登記管理辦法》(國務院第192號令)的規定,辦理產權變動登記手續。企業辦理產權變動登記必須提供有關金融機構出具的金融債權保全文件和資產評估確認批復,否則不予登記。
3.各級財政和國有資產管理部門要催促發生產權變動的企業及時辦理產權變動登記手續。對未辦產權登記的,要促其及時補辦;對拒不進行產權登記或提供虛假文件騙取產權登記的企業,應按有關規定追究企業經營者和直接責任者的責任;對造成國有資產嚴重流失并構成犯罪的,要提請司法機關追究其刑事責任。
4.各級財政和國有資產管理部門要隨時掌握企業改制動態,定期向同級政府和上級財政、國有資產管理部門報告企業國有產權變動情況。尤其對國有中小企業成批改制的,要及時報告。
5.各級財政和國有資產管理部門要加強對國有資產轉讓或出售收入的監管,嚴禁將國有資產轉讓或出售收入用于集團消費或被侵吞。
五、各地在貫徹國務院《通知》和本通知過程中,要將好的做法和經驗及存在的問題,及時向我部報告。
1998年6月24日。
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