<menuitem id="an1j4"></menuitem> 合同協(xié)議應(yīng)該明確約定各方的權(quán)益和義務(wù)，避免爭議的發(fā)生。接下來，小編會為大家解析一些常見的合同協(xié)議爭議案例，以及如何避免類似問題。
規(guī)范集團(tuán)公司合同管理程序，明確管理職責(zé)，界定管理層面，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效能。
本制度適用于集團(tuán)公司本部、分支機(jī)構(gòu)和其他直屬單位。集團(tuán)公司全資、控股子公司依據(jù)法定程序執(zhí)行。
3.1所屬單位：特指集團(tuán)公司所屬各全資企業(yè)、其他直屬單位，以及依照法定程序應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的集團(tuán)公司控股企業(yè)。
3.2合同：是指除勞動合同外，集團(tuán)公司及其全資、控股成員企業(yè)及其他直屬單位與平等主體的自然人、法人和其它組織之間,以及集團(tuán)內(nèi)各平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。
3.3合同管理：是指對合同立項(xiàng)、意向接觸、資信調(diào)查、商務(wù)談判、合同條款擬定、審查會簽、簽字、備案審核、履行、變更、中止、解除、糾紛處理、立卷歸檔等全過程的管理。
4.1 合同管理實(shí)行分級歸口管理與有限的集中控制相結(jié)合的管理體制，具體組織形式包括：
4.1.1 所屬單位下列合同，如果是隸屬于集團(tuán)公司直接管理的項(xiàng)目，由集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門審核同意后方可簽訂；非隸屬于集團(tuán)公司直接管理的項(xiàng)目，以及其他屬于集團(tuán)公司授權(quán)分支機(jī)構(gòu)或其他直管單位管理的項(xiàng)目，需經(jīng)具有相應(yīng)管理權(quán)限的集團(tuán)公司分支機(jī)構(gòu)或其他直管單位審核同意后簽訂，并由審核或直接辦理單位報(bào)集團(tuán)公司備案。其中，需由集團(tuán)公司提供擔(dān)保的項(xiàng)目合同，應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司審核同意后簽訂：
4.1.1.1 電力項(xiàng)目利用外資合同。
4.1.1.2 投資、借(貸)款及其他融資、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、收購、租賃合同(房屋租賃合同除外)。
4.1.1.3 集團(tuán)公司直管所屬單位的購售電合同、并網(wǎng)調(diào)度協(xié)議、電廠運(yùn)營、機(jī)組檢修合同。
4.1.1.4 企業(yè)合并、兼并、聯(lián)營合同，以及擔(dān)保合同。
4.1.1.5 限額以上的買賣合同。
4.1.1.6集團(tuán)公司或具有管理權(quán)限的所屬單位認(rèn)為有必要審核或備案的其它合同。
4.1.2 集團(tuán)公司本部各類合同，以及所屬單位除4.1.1規(guī)定范圍以外的其他合同，由集團(tuán)公司及所屬單位分別按本辦法關(guān)于單位內(nèi)部合同管理的相關(guān)規(guī)定，自行辦理。
4.1.3 集團(tuán)公司控股企業(yè)，對4.1.1規(guī)定事項(xiàng)，按(公司法)及公司章程規(guī)定的股東權(quán)利及程序辦理。
4.2 管理規(guī)定
4.2.1簽訂合同，除即時(shí)清結(jié)外，都必須采用書面形式。
4.2.2 集團(tuán)公司本部及所屬單位法律事務(wù)工作機(jī)構(gòu)或者法律顧問所在的綜合管理部門，為合同歸口管理部門。
4.2.3 需要以集團(tuán)公司或者所屬單位名義訂立各種具有履約性質(zhì)的協(xié)議、文件的部門，為合同承辦部門。承辦部門應(yīng)根據(jù)合同項(xiàng)目需要指定承辦人，借調(diào)、借用人員不得被指定為承辦人。
4.2.4審計(jì)、監(jiān)察部門依其職責(zé)對合同訂立、履行、變更、解除全過程進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)察。
4.2.5合同簽訂之前應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、歸口管理部門，以及合同項(xiàng)目所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門審查會簽。相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門范圍，由承辦部門根據(jù)項(xiàng)目所涉及的計(jì)劃、歸口管理、綜合事務(wù)、勞動、人事、安全、技術(shù)、生產(chǎn)、建設(shè)、股權(quán)、市嘗國際合作等問題確定。
4.2.6 合同管理實(shí)行承辦部門負(fù)責(zé)制與審查會簽責(zé)任制相結(jié)合的責(zé)任制度。
4.2.6.1合同承辦部門對合同訂立、履行和執(zhí)行的全過程全面負(fù)責(zé)，合同承辦人為直接責(zé)任人。
4.2.7 集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部的部(處、科、室)等職能部門一律不得以自己的名義對外簽訂合同或者其它具有履約性質(zhì)的任何書面文件；具有營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)以自己的名義對外簽訂合同，應(yīng)當(dāng)具有集團(tuán)公司的授權(quán)委托。
4.2.8 法定代表人不親自簽署而授權(quán)代理人簽署合同，應(yīng)當(dāng)按(集團(tuán)公司法定代表人授權(quán)委托管理辦法)的規(guī)定，辦理授權(quán)委托書。
4.2.9合同承辦部門和合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)分別建立合同臺帳，實(shí)行履約跟蹤統(tǒng)計(jì)報(bào)告責(zé)任制。
4.2.10 在合同的訂立、履行中，對有下列行為之一，且產(chǎn)生較大影響或嚴(yán)重后果的，由監(jiān)察部門按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處，并會同人事部門追究責(zé)任單位(部門)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：
4.2.10.1 不按本辦法規(guī)定簽訂、履行合同的。
4.2.10.2 訂有重大缺陷或無效合同的。
4.2.10.3 審查人員延誤審查時(shí)間或未審出合同缺陷的。
4.2.10.4 不按法律或本辦法規(guī)定履行變更或解除合同職責(zé)的。
4.2.10.5 應(yīng)當(dāng)追究對方違約責(zé)任而擅自放棄的。
4.2.10.6 提供虛假資料的。
4.2.10.7 不履行內(nèi)部管理程序、超越授權(quán)或?yàn)E用授權(quán)簽約的。
4.2.10.8 未按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)或擅自轉(zhuǎn)委托的。
4.2.10.9 與對方或第三人惡意串通、收受賄賂的。 -5-
4.2.10.10 泄露合同意向、商業(yè)秘密或有關(guān)機(jī)密的。
4.2.10.11 延誤糾紛處理法定時(shí)效期間的。
4.2.10.12 在合同管理、簽訂、審核、履行過程中有其他失職行為的。
5.1 歸口管理部門職責(zé)
5.1.1 貫徹執(zhí)行合同管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，為合同承辦部門提供法律服務(wù)。
5.1.2 建立健全本單位合同管理制度，監(jiān)督、檢查考核各部門及所屬、所管單位合同管理情況。
5.1.3 參與重大合同的論證、談判、起草、審查、簽訂及合同糾紛的處理。
5.1.4 統(tǒng)一管理法定代表人授權(quán)委托書和公證、鑒證事宜，管理合同專用章。
5.1.5 負(fù)責(zé)合同備案文本的管理，執(zhí)行合同登記、統(tǒng)計(jì)及報(bào)告制度。
5.1.6 組織合同管理知識培訓(xùn)，負(fù)責(zé)合同承辦人員資格審查。
5.1.7 在會簽或參與重大合同談判過程中，負(fù)責(zé)審查合同主體、內(nèi)容、形式的合法性、嚴(yán)密性、可行性。
5.1.8 其他相關(guān)管理工作。
5.2 合同承辦部門職責(zé) -6-
5.2.1 負(fù)責(zé)合同立項(xiàng)，指定合同承辦人，進(jìn)行可行性論證，意向接觸，資信調(diào)查，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.2.2 組織合同的談判。
5.2.3 起草合同文本，并組織審查會簽。
5.2.4 組織合同的簽訂，辦理所需的法定代表人授權(quán)委托書。
5.2.5 負(fù)責(zé)合同的履行、變更、解除及糾紛處理。
5.2.6 負(fù)責(zé)合同檔案的管理。
5.2.7 負(fù)責(zé)所屬單位報(bào)送集團(tuán)公司審核合同事項(xiàng)的辦理。
5.2.8 收集本辦法的執(zhí)行情況信息，并按集團(tuán)公司年度制度建設(shè)計(jì)劃，提出修改意見。
5.3 合同審查會簽部門職責(zé)
5.3.1 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對合同的價(jià)款、支付方式的合理性、可行性，資金預(yù)算及來源的可靠性，財(cái)務(wù)手續(xù)的合法性、合規(guī)性，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)合法、安全性進(jìn)行審查；對合同變更或解除的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評估，出具書面意見。
5.3.2 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對合同涉及的資金來源、使用及資產(chǎn)所有權(quán)、動用審批手續(xù)的合法性以及合同價(jià)款、酬金和結(jié)算的合理、合法性進(jìn)行審查。
5.3.4 歸口管理部門審查會簽職責(zé)，按本辦法5.1.7的規(guī)定執(zhí)行。
5.4 合同承辦人職責(zé)
承辦人應(yīng)對合同自商約時(shí)起至履行完畢止的全過程負(fù)責(zé)，對期間出現(xiàn)的任何與合同有關(guān)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，須及時(shí)與本部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門進(jìn)行協(xié)商，并以承辦人為主進(jìn)行處理。
5.5 監(jiān)察部門職責(zé)
負(fù)責(zé)對合同辦理的程序及相關(guān)當(dāng)事人行為的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對合同管理中出現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)問題進(jìn)行調(diào)查處理，提出監(jiān)察建議或做出監(jiān)察決定，并可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)效能監(jiān)察。
6.1 合同送審及備案程序
6.1.1 按4.1.1規(guī)定，責(zé)任單位將合同草案、立項(xiàng)依據(jù)、事項(xiàng)所涉及的有關(guān)原始資料，并附相關(guān)情況說明，辦理報(bào)批或備案。
6.1.2 合同送審，按合同所涉及業(yè)務(wù)的性質(zhì)，向相應(yīng)業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送，由該業(yè)務(wù)主管部門承辦。
6.1.2.1 承辦部門審核立項(xiàng)依據(jù)、簽署承辦意見、確定承辦人。
6.1.2.2 按6.2規(guī)定的會簽、審核、審批程序辦理。
6.1.2.3 通過審批后，由承辦部門通知送審單位簽署。 -8-
6.1.2.4 涉及變更、解除、糾紛處理問題時(shí)，按本辦法相關(guān)規(guī)定辦理。
6.1.3 合同備案，應(yīng)向合同歸口管理部門報(bào)送,由歸口管理部門辦理。
6.1.3.1 歸口管理部門根據(jù)具體情況和需要，組織合同審查，征求相關(guān)部門意見。
6.1.3.2 對存在相關(guān)問題的合同，協(xié)商報(bào)備單位處理。
6.1.3.3 備案材料歸檔。
6.2 合同簽訂程序
6.2.1 立項(xiàng)
6.2.1.1 合同立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由承辦部門填寫立項(xiàng)登記審批表，注明立項(xiàng)依據(jù)及資金來源(預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外)。
6.2.1.2 意向接觸，確定合作主要條件及運(yùn)作方式，開展相關(guān)合作條件或價(jià)格方面的咨詢，或者按招投標(biāo)管理規(guī)定組織招標(biāo)。
6.2.1.3 資信調(diào)查, 確定合作主體是否符合簽約要求、是否具備履行合同的能力，范圍包括：
1)具有經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照及其他權(quán)利能力證明文件，且真實(shí)有效。涉及專營許可的，具備相應(yīng)的許可證明文件；涉及資質(zhì)要求的，具備相應(yīng)的資質(zhì)(等級)證書。
2)經(jīng)營范圍能夠充分滿足合同項(xiàng)目的需要。
3)具有履約能力，必要時(shí)應(yīng)索取其經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、資金證明、注冊會計(jì)師簽署的驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)文件。
4)具有履約信用：過去三年重合同、守信用，無嚴(yán)重違約事實(shí)；在簽署本合同時(shí)，未涉及可能影響本合同履行的重大經(jīng)濟(jì)糾紛或重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件。
5)在簽署本合同時(shí)，不存在任何司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)或行政機(jī)關(guān)作出的任何對履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為或其他法律程序。
6)其他與合同簽訂、履行相關(guān)的事項(xiàng)。
6.2.1.4 對不符合前款規(guī)定的當(dāng)事人，如果必須與其簽訂合同時(shí)，應(yīng)由其提供合法、真實(shí)、有效的擔(dān)保。
6.2.2 草擬合同文本凡國家、行業(yè)或集團(tuán)公司有標(biāo)準(zhǔn)或示范文本的，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際需要予以適用或借鑒。
6.2.2.1 合同必備條款包括標(biāo)的(規(guī)格、型號、數(shù)量或具體事項(xiàng))、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或要求、履行期限、地點(diǎn)、方式、價(jià)款與支付方式或合作條件、雙方權(quán)利與義務(wù)、違約責(zé)任、爭議解決方式等。
6.2.2.2 具有支付條件的合同，首期預(yù)付款原則上不超過合同總價(jià)款的30%；如數(shù)額較大或必須超過30%，合同他方應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)擔(dān)保。
6.2.2.3 合同有效期限應(yīng)至合同所有權(quán)利義務(wù)履行完畢之日止。 -10-
6.2.2.4 合同文本份數(shù)按實(shí)際需要確定，但我方至少保證承辦部門存檔、附財(cái)務(wù)付款手續(xù)留存、歸口管理部門備案各一份。
6.2.3 談判
重大合同應(yīng)組成談判小組進(jìn)行談判，一般應(yīng)有財(cái)務(wù)、技術(shù)、法律、監(jiān)察審計(jì)及與合同內(nèi)容相關(guān)的其他部門人員參加，承辦部門負(fù)責(zé)組織和確定具體人員范圍。
6.2.3.1召開準(zhǔn)備會議，明確談判事項(xiàng)，確定談判原則、策略、重點(diǎn)及主談人員，統(tǒng)一部署。
6.2.3.2 承辦人對談判中遇到的重大問題，應(yīng)及時(shí)向本部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，必要時(shí)向本部門分管領(lǐng)導(dǎo)請示。
6.2.3.3 談判結(jié)束后，承辦人制作談判備忘錄，并經(jīng)我方全體參加人員簽字確認(rèn)。備忘錄應(yīng)記載以下內(nèi)容：
1)準(zhǔn)備會議情況，包括會議時(shí)間、參加人員、形成的一致意見、聲明保留意見、法律意見、需要請示承辦單位負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理或法定代表人的事項(xiàng)等。
2)談判情況，包括進(jìn)展情況、取得的成果、雙方存在的主要分歧，以及下一步我方談判人員提出的應(yīng)對意見。
6.2.4 審查會簽
6.2.4.1 承辦人填制審查會簽單，附合同草案，連同合同立項(xiàng)依據(jù)、他方當(dāng)事人的資信狀況證明材料，送會簽部門審查。
6.2.4.2 審查部門應(yīng)提出具體的審查意見，如有必要，可附書面審查意見返回承辦部門。如沒有具體意見，應(yīng)按職責(zé)在會簽單上簽署“同意”或“不同意”的確定性意見，并由審核人簽字。
1) 審查意見書應(yīng)包括以下內(nèi)容：合同名稱、承辦部門、送審日期、審查意見、審查人、部門負(fù)責(zé)人簽字。
2) 合同簽審部門對合同的審核期限，一般不超過五個(gè)工作日。對特別重大、復(fù)雜合同的審查，一般不超過八個(gè)工作日。
6.2.4.3 審查會簽意見處理
1) 根據(jù)合同所涉及項(xiàng)目的具體情況，經(jīng)承辦人與審查人溝通，由承辦人按雙方取得共識的意見，修改合同草案。
2) 出于項(xiàng)目本身需要及各種客觀條件的限制，對于承辦人認(rèn)為無法采納的意見，應(yīng)向本部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由本部門領(lǐng)導(dǎo)決定是否采納。
3) 承辦人應(yīng)將審查會簽意見處理情況如實(shí)填入(立項(xiàng)登記審批表)，對未予采納的意見，應(yīng)注明原因。
6.2.6 審核
6.2.6.1 承辦人將承辦部門承辦意見填入(立項(xiàng)登記審批表)，由部門審核蓋章、領(lǐng)導(dǎo)簽字。承辦意見包括：
1)當(dāng)事人的主體資格和資質(zhì)是否符合要求。
2)合同項(xiàng)目是否符合法律、法規(guī)、政策及有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件。
3)合同技術(shù)條款是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)程、規(guī)范。
4)合同項(xiàng)目是否列入年度投資計(jì)劃。
5)合同條款是否是締約人真實(shí)意思的表示。
6) 合作條件、方式是否符合公平、效益原則，主體之間的平等地位是否得到體現(xiàn)。
7)合同價(jià)款是否合理，價(jià)款的確定是否符合公司有關(guān)程序。
8)相關(guān)問題的處理意見。
9) 是否具備簽署條件。
6.2.6.2 承辦人將(立項(xiàng)登記審批表)連同合同草案、會簽單、會簽部門審查意見書、或有的談判備忘錄，以及承辦部門認(rèn)為必須提交的其他說明材料，送歸口管理部門審核。
6.2.6.3 歸口管理部門審核
1) 對符合本辦法規(guī)定的程序和要求，所附資料齊全的合同，由歸口管理部門經(jīng)辦人在會簽單上簽字、統(tǒng)一編號。
2)對未按本辦法規(guī)定履行相應(yīng)程序、所附資料不全的合同，由歸口管理部門提出補(bǔ)正意見，承辦部門整改。
6.2.7 審批
6.2.7.2 部門分管副總經(jīng)理(總師)或法定代表人，根據(jù)(立項(xiàng)登記審批表)記載的事項(xiàng)、部門意見及相關(guān)情況，決定是否批準(zhǔn)。
6.2.8 簽署
6.2.8.1 承辦人對合同逐頁簽字后，送法定代表人簽署。
6.2.8.2 法定代表人授權(quán)委托代理人簽署的，應(yīng)由承辦人會同合同歸口管理部門辦理授權(quán)委托書。
6.2.8.3 法定代表人或受托人簽署后，送歸口管理部門加蓋合同專用章。承辦人應(yīng)將合同副本、授權(quán)委托書(各1份)留存歸口管理部門備案。
6.2.8.4 合同他方由代理人承辦、代簽合同的，應(yīng)索取其法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書、代理人身份證明。
6.2.8.5 根據(jù)法律規(guī)定或當(dāng)事人之間的約定，辦理合同鑒證、公證或?qū)徟浒甘掷m(xù)。
6.2.9 簡易程序
對于標(biāo)的數(shù)額及風(fēng)險(xiǎn)較小的采購、服務(wù)類合同，以及特殊緊急情況下的應(yīng)急事項(xiàng)合同，可按6.2.1、6.2.2、6.2.7、6.2.8的規(guī)定，直接辦理。具體包括：
6.2.9.1 直接或間接涉及金額在20萬元以下的買賣及辦公服務(wù)類合同。
6.2.9.2 特殊緊急情況下經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)的合同。
6.3 履行程序
6.3.1合同經(jīng)簽字、蓋章，且約定的生效條件成就時(shí)方可全面實(shí)際履行。合同生效之前，不得實(shí)際履行。
6.3.2 承辦人按合同約定，承擔(dān)通知義務(wù)，組織合同的履行，辦理相關(guān)事項(xiàng)，并及時(shí)填寫(合同履行情況統(tǒng)計(jì)表)，按年度報(bào)歸口管理部門備案。如有付款事項(xiàng)，承辦人應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供合同副本。
6.3.3 承辦部門實(shí)施履約跟蹤統(tǒng)計(jì)，掌握實(shí)際履行情況。對出現(xiàn)的各種問題，及時(shí)獲取證據(jù)、協(xié)調(diào)處理并向歸口管理等相關(guān)部門報(bào)告。重大事項(xiàng)，必須及時(shí)向合同簽署人報(bào)告。
6.4 變更或解除程序
6.4.1 合同需要變更或解除時(shí)，合同承辦部門應(yīng)在與合同歸口管理等部門溝通情況后，以書面形式通知他方，說明變更或解除合同的原因和答復(fù)的期限。變更或解除合同的協(xié)議草案一經(jīng)達(dá)成，需按本辦法6.2的相關(guān)規(guī)定辦理。
6.4.3 對不可抗力或國家宏觀政策調(diào)整原因而使合同不能履行或延期履行的，應(yīng)及時(shí)書面通知對方或者及時(shí)取得對方遇有上述情況的證明材料，主動與合同有關(guān)各方協(xié)商處理。
6.4.4 有擔(dān)保條款的合同變更，應(yīng)征得原擔(dān)保單位的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔(dān)保單位公章或者合同專用章。
6.4.5 需經(jīng)有關(guān)行政部門批準(zhǔn)的合同，變更或解除合同應(yīng)報(bào)原批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)。
6.4.6 經(jīng)公證、鑒證的合同，所達(dá)成的變更或解除合同的協(xié)議需報(bào)原公證、鑒證機(jī)關(guān)備案。
6.4.7 涉外合同的變更或解除，法律有特殊規(guī)定的應(yīng)按規(guī)定辦理。
6.5 糾紛處理程序
6.5.1 合同他方當(dāng)事人違反約定或提出履行異議的，承辦部門必須在法定或約定的時(shí)間內(nèi)以法定或約定的方式答復(fù)。
6.5.2 出現(xiàn)糾紛，承辦部門應(yīng)立即向合同簽署人和歸口管理部門報(bào)告，并收集整理處理合同爭議的文件和證據(jù)資料。
6.5.3 合同糾紛協(xié)商、調(diào)解, 應(yīng)由合同承辦部門與歸口管理部門共同進(jìn)行。協(xié)商或調(diào)解達(dá)成一致時(shí)，應(yīng)依合同簽訂程序簽訂書面協(xié)議。協(xié)商或調(diào)解不能達(dá)成一致時(shí)，應(yīng)在法律規(guī)定的時(shí)效期間內(nèi)，可按合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決糾紛，承辦部門應(yīng)商同歸口管理部門確定代理人、應(yīng)對方案等，并向受托簽署人、法定代表人請示。
6.6 檔案管理與使用程序
6.6.1 歸口管理部門依據(jù)合同審核情況，建立適時(shí)動態(tài)統(tǒng)計(jì)臺賬。
6.6.2 合同履行完畢或合同的權(quán)利義務(wù)終止后，由承辦人整理、保管合同檔案，并按集團(tuán)公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定及時(shí)歸檔。具體范圍包括：
6.6.1.1 合同正式文本及附件。
6.6.1.2 立項(xiàng)登記審批表。
6.6.1.3 會簽單。
6.6.1.4 審查會簽意見書。
6.6.1.5 與合同簽署有關(guān)的基儲背景資料。
6.6.1.6合同他方當(dāng)事人資信證明材料。
6.6.1.7 雙方或有的法定代表人身份證明、授權(quán)委托書、代理人身份證明。
6.6.1.8 合同履行中或有的電傳、信函、電報(bào)、圖表等。
6.6.1.9 或有的有關(guān)變更或解除合同的協(xié)議及一切相關(guān)文字信息、音像資料等。
6.6.1.10 或有的有關(guān)糾紛處理的協(xié)議書、調(diào)解書、裁決書、判決書等。
6.6.1.11 其它應(yīng)當(dāng)存檔的相關(guān)資料。
6.6.2 檔案的使用，按集團(tuán)公司檔案及商業(yè)秘密管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.7 監(jiān)督管理程序
6.7.1 審計(jì)部門、歸口管理部門對在專項(xiàng)審計(jì)、日常管理中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向監(jiān)察部門反映。
6.7.2 監(jiān)察部門對審計(jì)、歸口管理部門反映的情況，組織有關(guān)部門開展調(diào)查工作。
6.7.3 監(jiān)察部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，以及在效能監(jiān)察、舉報(bào)處理中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，經(jīng)承辦部門分管副總經(jīng)理(總師)同意后，要求承辦部門及相關(guān)責(zé)任人予以糾正。
6.7.4對依據(jù)事實(shí)情況及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定需要做出處理的，由監(jiān)察部門提出處理意見，經(jīng)本部門分管公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，向法定代表人報(bào)告。
6.7.5 監(jiān)察部門依據(jù)集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定或決議，商人事勞動部門處理。
7.1支持性文件
7.1.1(中華人民共和國合同法)
7.1.2(中華人民共和國公司法)
7.1.3(中國電力投資集團(tuán)公司組建方案)
7.1.4(中國電力投資集團(tuán)公司章程) -18-
7.1.5(中國電力投資集團(tuán)公司規(guī)章制度管理制度)
7.2 相關(guān)附件
7.2.1 合同管理流程圖
7.2.2 合同審核會簽表
7.2.3 合同履行情況統(tǒng)計(jì)表
7.2.4 合同立項(xiàng)登記審批表
7.2.5 制度執(zhí)行情況反饋意見表
第一條為加強(qiáng)對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條本辦法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動。
財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運(yùn)營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)等預(yù)測情況的文件。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。
第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定和國資委財(cái)務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，向國資委報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。
第二章工作組織。
第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。
第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）擬訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（二）審議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（三）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（四）根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。
第十條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門為財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
（二）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（四）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（五）分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。
第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)為財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和上報(bào)工作；
（二）負(fù)責(zé)將本單位財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（四）及時(shí)總結(jié)分析本單位財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施考核和獎懲工作；
（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第十二條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實(shí)行總量平衡和控制。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財(cái)務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)。
第十六條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財(cái)、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)算控制；加強(qiáng)非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。
資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報(bào)差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模；不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。
第十七條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的預(yù)算控制，增強(qiáng)現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十八條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和規(guī)模，加強(qiáng)投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。
對于成本費(fèi)用增長高于收入增長、成本費(fèi)用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費(fèi)用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴(kuò)大工資總額的預(yù)算規(guī)模。
第十九條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。
資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。
第二十條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。
第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：
（五）企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財(cái)務(wù)預(yù)算。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報(bào)表格式、編制要求，編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告由以下部分構(gòu)成：
（一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表；
（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明；
（三）其他相關(guān)材料。
第二十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表重點(diǎn)反映以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；
（二）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
（三）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：
（一）境內(nèi)外子企業(yè)；
（二）所屬各類事業(yè)單位；
（三）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)；
（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計(jì)制度的子企業(yè)；
（五）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：
（一）預(yù)算編制工作組織情況；
（二）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；
（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計(jì)政策和估計(jì)；
（四）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說明；
（五）其他需說明的情況。
第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，并按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)除報(bào)送合并財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報(bào)送。
級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送級次由國資委另行規(guī)定。
第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告：
（三）國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第三十條國資委對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制；對于設(shè)董事會的國有獨(dú)資公司和國有獨(dú)資企業(yè)、國有控股公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行備案制。
第三十一條國資委依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：
（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
（二）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；
（三）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；
（四）是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；
（五）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算編制管理要求；
（六）主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動情況是否合理；
（七）預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。
第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時(shí)整改，其中對于嚴(yán)重脫離實(shí)際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。
第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。
第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的`年度財(cái)務(wù)預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項(xiàng)以及成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。
第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。
第三十六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：
（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；
（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時(shí)報(bào)國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：
（一）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況；
（二）調(diào)整的原因；
（三）預(yù)計(jì)執(zhí)行情況及保障措施。
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時(shí)撰寫預(yù)算工作總結(jié)報(bào)告，認(rèn)真總結(jié)年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗(yàn)和存在的不足，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。
第四十條國資委根據(jù)月度財(cái)務(wù)報(bào)告建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時(shí)反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。
第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果組織財(cái)務(wù)預(yù)算。
第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)；企業(yè)總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。
第四十三條國資委將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計(jì)師履職評估的內(nèi)容。
第四十四條企業(yè)不按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告或者上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責(zé)令整改。
第四十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告與內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報(bào)批評。
第四十六條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實(shí)際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項(xiàng)說明，無正當(dāng)理由的，國資委將給予警示。
第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。
第七章附則。
第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作制度。
第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。
第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。
1.1為規(guī)范公司勞動合同管理，促進(jìn)依法履行勞動合同，保護(hù)公司與員工雙方的合法權(quán)益，根據(jù)《勞動法》、《勞動合同法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
1.2適用范圍：公司與員工建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同適用本制度。
1.3公司人力資源部負(fù)責(zé)勞動政策法規(guī)的學(xué)習(xí)及貫徹落實(shí)情況的指導(dǎo)、監(jiān)督、管理工作，必要時(shí)檢查督促各部門依法建立勞動合同管理規(guī)定及配套措施，自覺遵守和執(zhí)行各項(xiàng)勞動政策法規(guī)。
1.4勞動合同的訂立、續(xù)簽、變更、解除、終止應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定和相關(guān)程序辦理。（工會應(yīng)當(dāng)幫助、指導(dǎo)員工與公司依法訂立和履行勞動合同，維護(hù)員工合法權(quán)益。）注：本條括弧中內(nèi)容若企業(yè)沒有工會組織，不必添加。
2.勞動合同的訂立
2.1公司應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實(shí)信用的原則與員工以書面形式簽訂勞動合同。勞動合同應(yīng)采用我市社保部門提供的或者符合國家標(biāo)準(zhǔn)與要求的格式樣本。
2.2公司招用員工時(shí)要有具體的書面錄用條件及客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)，并告知應(yīng)聘者。
2.3公司招用員工時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報(bào)酬，以及應(yīng)聘者要求了解的其他情況。公司還應(yīng)查驗(yàn)其終止、解除勞動合同證明，以及其他能證明該應(yīng)聘者與任何用人單位不存在勞動關(guān)系的證明；應(yīng)了解應(yīng)聘者與勞動合同直接相關(guān)的工作經(jīng)歷、勞動關(guān)系現(xiàn)狀、社會保險(xiǎn)繳納情況、戶籍、住址、檔案狀況、家庭婚姻狀況、學(xué)歷、健康狀況、職業(yè)技能水平等信息。
2.4勞動合同應(yīng)由員工本人簽署，簽字后并在簽字處加印右手食指指?。蝗肆Y源部應(yīng)驗(yàn)證員工簽名與身份證相一致。勞動合同加蓋公司及法定代表人印章。
2.5《勞動合同書》一式二份，由公司及員工本人各保存一份。
2.6退休返聘人員不簽訂勞動合同，但應(yīng)就其返聘期間有關(guān)報(bào)酬、福利待遇簽訂返聘協(xié)議。
2.7凡各部門違反勞動合同簽訂規(guī)定，擅自用工，造成事實(shí)上的勞動關(guān)系及發(fā)生賠償?shù)冗B帶問題的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重與后果給予責(zé)任人處罰。
3.勞動合同的期限
3.1公司應(yīng)在遵守國家勞動政策法規(guī)的前提下，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和需要按下述原則與員工協(xié)商確定勞動合同期限，保證管理、業(yè)務(wù)骨干隊(duì)伍的相對穩(wěn)定。
3.1.1引進(jìn)的高、中級管理人才、專業(yè)技術(shù)等人才，可協(xié)商簽訂較長期限或無固定期限勞動合同，可不約定試用期。
3.1.2主要生產(chǎn)、工作崗位上的勞動者，可協(xié)商簽訂較長期限或訂立無固定期限的勞動合同。一般生產(chǎn)、工作崗位上的員工，應(yīng)訂立有固定期限的勞動合同，但符合《勞動法》、《勞動合同法》簽訂無固定期限勞動合同規(guī)定的，勞動者提出簽訂無固定期限勞動合同的，應(yīng)當(dāng)簽訂無固定期限勞動合同。
3.1.3新聘用人員，初次簽訂勞動合同一般可簽2～3年勞動合同期。合同期滿，對經(jīng)考評符合工作需要的人員，經(jīng)與本人協(xié)商一致，可續(xù)訂較長期限的勞動合同。
3.2勞動合同書中勞動合同期限不得空值，應(yīng)填寫起止年、月、日，或注明無固定期限勞動合同，或注明完成某工作為期限勞動合同。
4.勞動合同內(nèi)容
4.1勞動合同書具體內(nèi)容以我市社保部門提供的格式樣本或者國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與要求為準(zhǔn)，應(yīng)主要包括：（1）合同期限；（2）工作內(nèi)容；（3）勞動保護(hù)和勞動條件；（4）勞動報(bào)酬；（5）勞動紀(jì)律；（6）勞動合同終止條件；（7）違反勞動合同的責(zé)任。
4.2勞動合同書中所有需要填寫約定內(nèi)容，而雙方?jīng)]有約定或未填寫內(nèi)同的空白處，應(yīng)用斜線予以封閉，不得留有空白處。崗位聘任書中約定的聘任期限不得長于勞動合同期限。
4.3公司對職工的勞動合同管理、選拔聘任管理、績效管理、薪酬管理、考勤管理、休息休假、獎懲條例、保險(xiǎn)福利、職工培訓(xùn)等各項(xiàng)規(guī)章制度以及職位說明書、聘任書等應(yīng)為勞動合同附件。勞動合同附件應(yīng)按文件名稱據(jù)實(shí)填寫。
4.4公司特別要求員工閱讀學(xué)習(xí)上述規(guī)定，并在合同中注明“附件中所列制度規(guī)定乙方已知悉并認(rèn)可”。
4.5公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)為勞動合同附件。補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)包括以下內(nèi)容：
4.5.1保密協(xié)議。對掌握經(jīng)營、管理、技術(shù)等保密信息的員工，在其從事該工作第一個(gè)工作日前，應(yīng)與其協(xié)商簽訂保密協(xié)議，約定相關(guān)保守公司經(jīng)營生產(chǎn)、技術(shù)等秘密的內(nèi)容。
4.5.2競業(yè)禁止協(xié)議。對在經(jīng)營、管理、技術(shù)重要崗位上工作的員工，應(yīng)在其入職或工作崗位變動時(shí)約定離職競業(yè)禁止內(nèi)容和期限，簽訂競業(yè)禁止協(xié)議。競業(yè)禁止協(xié)議應(yīng)約定競業(yè)禁止補(bǔ)償應(yīng)在解除或終止勞動合同后按月支付，并約定“自甲方第一次支付乙方競業(yè)禁止補(bǔ)償金時(shí)此合同生效”。
4.5.3培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議。對公司支付專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)對員工進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，應(yīng)在培訓(xùn)前與其簽訂不少于二年的服務(wù)期培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議。培訓(xùn)協(xié)議應(yīng)明確培訓(xùn)目標(biāo)、內(nèi)容、形式、期限、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及違約責(zé)任。培訓(xùn)服務(wù)協(xié)議應(yīng)明確培訓(xùn)費(fèi)包括的具體項(xiàng)目和違約賠償計(jì)算辦法。服務(wù)期協(xié)議約定的違約金最高不超過公司支付的培訓(xùn)費(fèi)用。
4.5.4其他需要簽訂補(bǔ)充協(xié)議的情形。
5．勞動合同的履行和變更
5.1因工作（生產(chǎn)）需要，員工職務(wù)或崗位或工種等發(fā)生變動，公司應(yīng)與員工協(xié)商變更勞動合同。公司提出變更勞動合同或員工提出變更勞動合同時(shí)，均應(yīng)采用書面形式提出申請，并應(yīng)明確變更勞動合同的提出方。公司應(yīng)與員工協(xié)商一致后方可變更勞動合同，變更勞動合同相關(guān)內(nèi)容后的勞動合同文本由公司和員工各持一份。員工變更勞動合同申請簽名應(yīng)親筆簽名并加蓋本人右手食指指印，打印的姓名無效。
5.2勞動合同期限屆滿，公司同意與員工續(xù)訂勞動合同的，應(yīng)提前30日告知本人，征求意見，勞動合同期限屆滿時(shí)，員工未做出答復(fù)的按續(xù)簽勞動合同辦理，并辦理續(xù)訂手續(xù)；員工符合簽訂無固定期限勞動合同規(guī)定的條件，而主動提出簽訂固定期限勞動合同申請的，應(yīng)由員工出具書面申請，簽名并加蓋本人食指指印后予以長期保存。
5.3職工在試用期間提出而又必須給予休假的，公司應(yīng)當(dāng)向員工發(fā)放試用期中止通知書，保證公司對員工試用期限考察的有效性。
6.勞動合同的終止和解除
6.1勞動合同期滿，勞動合同即行終止,終止時(shí)間按勞動合同期限最后一日的24時(shí)為準(zhǔn)。第一次簽訂勞動合同到期時(shí)，公司應(yīng)對職工在勞動合同期間工作績效進(jìn)行認(rèn)真考評，應(yīng)根據(jù)考評成績慎重研究是否續(xù)簽勞動合同。
6.2公司應(yīng)對員工在試用期內(nèi)的表現(xiàn)進(jìn)行客觀的記錄和評價(jià)。員工在試用期內(nèi)不符合錄用條件的，公司應(yīng)當(dāng)在試用期內(nèi)提出，避免在試用期過后以試用期間不符合錄用條件而解除勞動合同。
6.3員工符合國家有關(guān)解除勞動合同規(guī)定情形之一的，公司可以與其解除勞動合同，制發(fā)《解除勞動合同通知書》并送達(dá)本人。需提前30日下達(dá)通知書告知本人的，《解除勞動合同通知書》應(yīng)送達(dá)員工本人簽收，并要求當(dāng)事人在送達(dá)通知書上簽字。事前了解當(dāng)事人有拒絕簽字傾向的，應(yīng)事前安排公證人員一同到場，并由公證人員出具送達(dá)證明。無法當(dāng)面送達(dá)本人時(shí)，應(yīng)采用報(bào)紙公告等形式送達(dá)。
員工有下列情形之一的，公司可以解除勞動合同，且可以不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：
6.3.1在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件的；
6.3.2嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律或公司規(guī)章制度的；
6.3.3嚴(yán)重失職、營私舞弊，對公司利益造成重大損害的；
6.3.4被依法追究刑事責(zé)任的。
6.4有下列情形之一的，在征得人力資源部同意和征詢職工委員會（職工委員會根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況設(shè)立，國有企業(yè)相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)為工會，若沒有無需呈現(xiàn)）意見后，公司可以解除勞動合同，但應(yīng)當(dāng)提前三十日以書面形式通知職員本人：
6.4.2員工不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；
6.5員工在醫(yī)療期內(nèi)、女工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期內(nèi)的，不得終止勞動合同，應(yīng)順延至上述期滿。
6.6職工因個(gè)人原因不能完成工作任務(wù)或不能履行擔(dān)負(fù)的崗位職責(zé)的，公司應(yīng)及時(shí)下達(dá)《過失警示告知書》，警示并督促職工改進(jìn)工作。經(jīng)警示無效的，公司應(yīng)當(dāng)解除其勞動合同。員工嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律及公司的規(guī)章制度，公司要及時(shí)下達(dá)《員工違紀(jì)警告通知書》送達(dá)本人并簽認(rèn)，進(jìn)行教育警告。經(jīng)教育無效的，公司按照有關(guān)程序解除勞動合同。
6.7員工提出解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)提前三十日以書面形式通知公司。如未能提前通知公司，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)勞動法規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。
具體書面形式要求：員工向公司提交解除勞動合同申請，并注明提交日期，本人應(yīng)在解除勞動合同申請上簽名，加蓋右手食指指紋。員工以口頭、電子郵件等形式提出解除勞動合同申請的無效。
6.8勞動合同當(dāng)事人雙方協(xié)商解除勞動合同時(shí)，應(yīng)就解除勞動合同、解除勞動合同的條件經(jīng)過協(xié)商達(dá)成一致意見。雙方協(xié)商解除勞動合同時(shí)，提出動議方應(yīng)采取書面形式提出動議，雙方協(xié)商解除勞動合同的書面協(xié)議中應(yīng)將這一事實(shí)予以確認(rèn)。 6.9勞動合同終止、解除后，公司在辦理完畢社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)后，將員工檔案材料交與本人，并簽收確認(rèn)。
6.10離職前，公司可根據(jù)員工意愿安排人力資源部負(fù)責(zé)人或職員上司進(jìn)行離職面談，聽取職員意見。
6.11雙方終止或解除勞動合同，職員在離職前必須完備離職手續(xù)，未完備離職手續(xù)擅自離職，公司將按曠工處理。離職手續(xù)包括：（所列內(nèi)容僅供參考，可根據(jù)實(shí)際情況增減）
6.11.1處理工作交接事宜；
6.11.2按《調(diào)離手續(xù)完備表》要求辦理離職手續(xù)；
6.11.3交還所有公司資料、文件、辦公用品、《員工手冊》及其它公物；
6.11.5報(bào)銷公司帳目，歸還公司欠款；待所有離職手續(xù)完備后，領(lǐng)取離職當(dāng)月實(shí)際工作天數(shù)薪金。
6.11.6離職職員戶口及人事檔案關(guān)系在公司的，應(yīng)在離職日將戶口、檔案及人事關(guān)系轉(zhuǎn)離公司，不能馬上轉(zhuǎn)離的，需與公司簽定《離職人員檔案管理協(xié)議》。
6.11.7職員違約或提出解除勞動合同時(shí)，職員應(yīng)按合同規(guī)定，歸還在勞動合同期限內(nèi)的有關(guān)費(fèi)用。
6.11.8如與公司簽定有其它合同（協(xié)議），按其它合同（協(xié)議）的約定辦理。
6.12第一負(fù)責(zé)人或重要崗位管理人員離職，公司將安排離職審計(jì)。
7.勞動合同管理
7.1勞動合同管理工作政策性強(qiáng)，涉及到企業(yè)、職工的利益。公司要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)范管理，依法辦事，避免勞動爭議。
7.2公司應(yīng)嚴(yán)格勞動合同簽訂紀(jì)律，設(shè)立過錯(cuò)追究制度，嚴(yán)格禁止隨意用工，禁止或防范員工不與公司簽訂勞動合同，避免公司與員工形成事實(shí)勞動關(guān)系。
7.3公司（或者子公司）應(yīng)指定專職人員或者兼職人員負(fù)責(zé)公司勞動合同的日常管理工作。勞動合同管理人員要熟悉和掌握有關(guān)法律、法規(guī)，不斷提高管理水平，做到依法管理勞動合同。各級公司人力資源部應(yīng)建立勞動合同管理信息檔案，實(shí)行動態(tài)管理。
7.4公司與員工建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同的通知、回執(zhí)、存根、申請等文件應(yīng)當(dāng)由相關(guān)負(fù)責(zé)部門（人力資源部）長期妥善保留。
7.5合同過程中的任何勞動糾紛，職員可通過申訴程序向上級負(fù)責(zé)人或責(zé)任機(jī)構(gòu)（職工委員會、人力資源部、勞動仲裁調(diào)解委員會）申訴，公司不能解決時(shí)可向當(dāng)?shù)貏趧泳謩趧又俨脵C(jī)構(gòu)申請仲裁。
8.附則
8.1本辦法未盡事宜，按《勞動法》、《勞動合同法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 8.2本辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。
8.3本辦法自年月日起執(zhí)行。
：在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，法律經(jīng)濟(jì)與契約經(jīng)濟(jì)相互融合，形成一種全新的市場經(jīng)濟(jì)體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開展商品交易活動的法律表現(xiàn)。石油作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域的重要支柱，隨著油田建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，石油產(chǎn)品在市場中的交易量日益增加，做好合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步具有重要的推動作用。
：石油企業(yè)；合同風(fēng)險(xiǎn)；法律保證
在法制社會建設(shè)的背景下，落實(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展下的重要分支，在整個(gè)市場運(yùn)營中受多種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，將合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面落實(shí)到位。
（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素
系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見的一種風(fēng)險(xiǎn)類型，主要是受市場生產(chǎn)活動中所存在的一切不可控的風(fēng)險(xiǎn)，例如市場風(fēng)險(xiǎn)、市場石油價(jià)格變化等，除此之外，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進(jìn)而提升合同管理的風(fēng)險(xiǎn)性。
（二）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素
監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時(shí)對合同實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督與管理，導(dǎo)致實(shí)施成果與合同簽訂內(nèi)容有所出入，進(jìn)而為石油企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)因素還涉及石油企業(yè)未充分認(rèn)識到科學(xué)履行合同的重要性，缺乏科學(xué)的管控機(jī)制，且對合同的管控工作為全面落實(shí)到位，進(jìn)而為石油企業(yè)的正常運(yùn)行帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。
（三）法律風(fēng)險(xiǎn)因素
法律風(fēng)險(xiǎn)因素主要是指合同中與法律體系有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時(shí)石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無效；石油企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內(nèi)容設(shè)立不全將被視為無效；簽訂存在法律問題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來威脅。
（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法
石油企業(yè)對系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制與管理時(shí)，需要將控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)作為合同風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，將市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件為前提，石油企業(yè)對合同運(yùn)行的整個(gè)過程同風(fēng)險(xiǎn)管理工作緊密的結(jié)合到一起，實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)運(yùn)行效益的最大化以及運(yùn)行目標(biāo)的最大化，并對合同整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入考察、系統(tǒng)評估，為石油企業(yè)積極應(yīng)對合同風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供科學(xué)、有利的管理依據(jù)；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時(shí)，需要從自身實(shí)際情況出發(fā)，了解當(dāng)下市場運(yùn)行的實(shí)際情況，例如企業(yè)對市場的需求量、石油價(jià)格波動情況等，科學(xué)、合理的制定出對石油企業(yè)運(yùn)行有力的合同。
（二）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法
監(jiān)督是保證合同能夠落到實(shí)處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)控制工作具間接影響。合同履行過程的管理工作主要涉及條約具體實(shí)施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個(gè)合同履行過程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負(fù)責(zé)合同條約的執(zhí)行工作，由機(jī)關(guān)監(jiān)管部門對合同實(shí)施情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，由審計(jì)監(jiān)察部門對合同實(shí)施的真實(shí)情況進(jìn)行全面監(jiān)督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實(shí)施情況進(jìn)行全面檢查，各部門及時(shí)針對合同履行情況以書面形式做好報(bào)告，為監(jiān)督部門的審查工作提供可靠的理論依據(jù)。
（三）法律風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法
法律為石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅(jiān)持依法管理，嚴(yán)格遵循國家的各項(xiàng)法律規(guī)章，將法律規(guī)章作為合同簽訂的基本標(biāo)準(zhǔn)，確保合同的簽訂過程與實(shí)施過程不會受到任何風(fēng)險(xiǎn)因素的干擾，嚴(yán)格遵循法律規(guī)章對合同管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負(fù)責(zé)人應(yīng)對合同中的各項(xiàng)內(nèi)容了然于心，實(shí)現(xiàn)對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的有效控制。
（四）機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的控制管理辦法
合同風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有力的理論依據(jù)，能夠使系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)能夠嚴(yán)格按照機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)要求，對合同風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范與整合。為此，石油企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，科學(xué)制定管理流程與管理制度，實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化、科學(xué)化與法律化，用制度為合同規(guī)范化簽訂與有序運(yùn)營提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，需要保證管理機(jī)制層次分明、職責(zé)明確、程序規(guī)范，為石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供可靠的理論依據(jù)。
綜上所述，石油企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，有效規(guī)避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)與法律風(fēng)險(xiǎn)。
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[2]王維宇.非洲地區(qū)石油epc工程合同風(fēng)險(xiǎn)分析及管理研究[d].中國科學(xué)院大學(xué)（工程管理與信息技術(shù)學(xué)院），20xx.
[3]李玉芝.石油企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制研究分析[j].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），20xx（01）：87.
第一條為加強(qiáng)合同管理，提高合同質(zhì)量，保證合同的全面履行，做到管理有規(guī)章，簽約有約束，履行有檢查，提高經(jīng)濟(jì)合同履約率，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國《合同法》、《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《建筑安裝工程承包合同條例》及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于在集團(tuán)公司范圍內(nèi)簽訂和履行的所有建設(shè)工程施工合同、勞務(wù)分包合同、專業(yè)分包合同、物資設(shè)備采購供應(yīng)合同等。
第三條簽訂合同實(shí)行洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)相對獨(dú)立、互相制約的原則。任何合同均需執(zhí)照合同評審程序評審批準(zhǔn)后，方可訂立。
第四條凡屬于辦法第二條規(guī)定的合同，一律采用書面形式簽訂，嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正式書面協(xié)議。杜絕合同履行在先，簽訂在后的現(xiàn)象發(fā)生。
第五條實(shí)行法人授權(quán)委托制度，推行委托代理許可證制度。簽訂經(jīng)濟(jì)合同由法定代表人或憑法人的委托授權(quán)書方可簽訂，委托代理人必須在授權(quán)范圍和權(quán)限內(nèi)簽訂合同，不得超過代理權(quán)限，不得與自己代理的其他人簽訂合同。無法人授權(quán)委托，任何人無權(quán)簽訂合同。
第六條責(zé)任部門在合同簽訂前應(yīng)驗(yàn)證合同對方當(dāng)事人有效的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、資信狀況，驗(yàn)明合同當(dāng)事人是否具有簽訂合同的主體資格;審查合同對方的主辦人是否有代理權(quán)、是否超越代理權(quán)限范圍和有效期及其真實(shí)性，審查對方使用的印鑒是否合法與真實(shí)有效。在合同簽訂時(shí)，應(yīng)保存有關(guān)資料。
第二章機(jī)構(gòu)和職責(zé)。
第七條集團(tuán)公司合約部是全集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)合同的管理機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：
2、負(fù)責(zé)制訂全集團(tuán)公司合同管理工作規(guī)劃，并組織實(shí)施;。
3、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部參加重合同、守信用評比及年審工作;。
5、組織、協(xié)調(diào)兩制建設(shè)，負(fù)責(zé)標(biāo)價(jià)分離和工程項(xiàng)目施工內(nèi)部承包合同的管理工作;。
7、負(fù)責(zé)修訂和完善集團(tuán)公司合同管理制度，指導(dǎo)各公司制訂合同管理實(shí)施細(xì)則;。
9、負(fù)責(zé)組織合同管理人員的培訓(xùn)、取證和持證上崗;。
10、參與合同糾紛的調(diào)查、咨詢和處理;。
11、負(fù)責(zé)以集團(tuán)公司名義承接工程的合同的臺帳和歸檔工作;。
12、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司iso9000標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于合同評審程序文件的編寫和修訂工作;。
13、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司合同專用章的管理工作;。
14、負(fù)責(zé)國家、省、市有關(guān)合同示范文本的推廣使用工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)有關(guān)示范文本的編制和推廣使用工作。
第八條公司合約部在總經(jīng)濟(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，配備取得經(jīng)濟(jì)合同管理員證書的專職合同管理人員。公司合約部的職能除要貫徹落實(shí)集團(tuán)公司合約部對公司的職能要求外，可根據(jù)公司的實(shí)際情況，增加內(nèi)容。在確定職責(zé)時(shí)特別要注意：
2、對各類經(jīng)濟(jì)合同都要制訂嚴(yán)格的工作程序，各部門應(yīng)密切配合，加強(qiáng)法制觀念，運(yùn)用法律，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
第九條項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)合同副經(jīng)理，負(fù)責(zé)合約履行的管理和辦理合約相關(guān)的工作。其主要職責(zé)是：
4、收集、整理索賠資料，提供索賠依據(jù)，書寫索賠報(bào)告;。
6、負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)(結(jié))算管理工作，指導(dǎo)項(xiàng)目預(yù)算員和兼職合約管理員的工作;。
7、工程峻工后，對合同管理情況進(jìn)行總結(jié)評估，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為企業(yè)改進(jìn)合約管理積累資料。
第十條各分公司應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)和分管部門，設(shè)專職人員負(fù)責(zé)合約管理工作。
第三章建設(shè)工程施工合同的簽訂。
第十一條合同洽談前，合約部門必須對當(dāng)事人的綜合情況進(jìn)行考察。建設(shè)工程施工合同中屬投標(biāo)中標(biāo)的項(xiàng)目，要部分審查業(yè)主招標(biāo)文件、我方投標(biāo)書、中標(biāo)書、紀(jì)要、往來函件等文書，召集有關(guān)部門認(rèn)真組織合同洽談準(zhǔn)備會，根據(jù)經(jīng)營的策略和意圖制訂談判原則和方案，與對方進(jìn)行談判。
第十二條合同洽談過程中，對于涉及擔(dān)保、預(yù)付款、各類保證金等費(fèi)用較大的項(xiàng)目，按評審程序重新進(jìn)行評審。合同談判人員負(fù)責(zé)向合同執(zhí)行單位書面交底。
第十三條合同主要條款商定后，由合約部門負(fù)責(zé)起草文本，法律事務(wù)人員進(jìn)行審查，確保合同的內(nèi)容符合法律、法規(guī)的規(guī)定。
第十四條合同文本按程序評審，由總經(jīng)濟(jì)師簽字后，報(bào)法定代理人或委托代理人審批。
對于大型建設(shè)工程及有關(guān)影響的重點(diǎn)工程、特殊工程還應(yīng)召開單位主要負(fù)責(zé)人、三總師、有關(guān)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人會議，對合同的主要內(nèi)容進(jìn)行討論和審查。
工程項(xiàng)目經(jīng)理和營銷項(xiàng)目經(jīng)理必須參與合同簽訂全過程。
第十五條合同按照分級歸口的原則簽訂、管理。
2、各單位以集團(tuán)公司名義的各類施工合同，原則上按下列規(guī)定執(zhí)行：
(2)合同額在5000萬元以上的施工合同、總承包施工合同及有重大影響的工程項(xiàng)目的施工合同，由集團(tuán)公司合約部組織洽談、評審、簽約，合同副本留存合約部，正本由實(shí)施單位的合約部保存。
第十六條與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上應(yīng)采用gf―1999―0201版本的建設(shè)工程施工合同或當(dāng)?shù)刂鞴懿块T推薦使用的合同示范文本。
第十七條訂立建設(shè)工程施工合同必須使用合同專用章，合同專用章印模需送登記注冊的工商行政部門及集團(tuán)公司合約部備案。
合同專用章由合約部專人保管，無領(lǐng)導(dǎo)書面授權(quán)同意，不得私自使用合同專用章。未加蓋公司合同專用章的合同，結(jié)算部門、財(cái)務(wù)部門不得辦理結(jié)算、撥款手續(xù)。
第十八條合同經(jīng)雙方簽字、蓋章后，按法律、法規(guī)規(guī)定或合同約定必須辦理鑒證、公證手續(xù)的，由合約部門負(fù)責(zé)辦理。
按規(guī)定須經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)才能簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須經(jīng)批準(zhǔn)后才能簽訂。
第四章勞務(wù)(專業(yè))分包合同的簽訂。
第十九條勞務(wù)(專業(yè))分包隊(duì)伍的選定，按照集團(tuán)公司《工程分包程序》和招標(biāo)的程序進(jìn)行。參與招(議)標(biāo)的勞務(wù)(專業(yè))分包隊(duì)伍的營業(yè)執(zhí)照范圍、資質(zhì)等級、管理能力和實(shí)際業(yè)績就與所承擔(dān)的工程相適應(yīng)。
第二十條勞務(wù)(專業(yè))分包隊(duì)伍的招(議)標(biāo)工作，由項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)實(shí)施。合約管理部門對招標(biāo)文件和評標(biāo)辦法進(jìn)行審查。
第二十一條勞務(wù)(專業(yè))分包隊(duì)伍中標(biāo)后，由項(xiàng)目經(jīng)理部與其簽訂《建筑安裝工程勞務(wù)作業(yè)層施工合同》，地方主管部門有標(biāo)準(zhǔn)文本的采用地方政府頒布的文本，地方主管部門無標(biāo)準(zhǔn)文本的采用集團(tuán)公司發(fā)()第x號文頒布的樣本。
第二十二條在簽訂合同前，勞務(wù)分包隊(duì)伍必須提供以下證件原件：
2、集團(tuán)公司外部勞務(wù)隊(duì)伍資格證書;。
3、中標(biāo)通知書。
第五章物資采購合同的簽訂。
第二十三條建筑材料、設(shè)備購銷工作按集團(tuán)公司總部《物資控制程序》和各單位采購程序進(jìn)行。
第二十四條對物資采購工作的權(quán)限、招標(biāo)方式、采購范圍、采購頻次、采購程序按集團(tuán)公司工字()第x號文關(guān)于《集團(tuán)公司物資采購管理辦法》執(zhí)行。
第二十五條物資采購合同的簽訂工作由各單位物資部門按程序要求組織實(shí)施，合同副本報(bào)本單位合約部門留存。
第二十六條物資采購合同文本采用集團(tuán)公司發(fā)字()第x號文頒布的樣本。
第六章合同的履行。
第二十七條合同依法簽訂后，即具有法律效力。各單位、各有關(guān)部門必須認(rèn)真履行合同，嚴(yán)格執(zhí)行，確保信譽(yù)。
第二十八條有關(guān)合同履行中的書面簽證、來往信函、文書、電報(bào)等均為合同的組成部分，項(xiàng)目經(jīng)理部在收到對方的信函、文書或電報(bào)后，應(yīng)及時(shí)審閱并制定對策，項(xiàng)目合約副經(jīng)理或經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)、積極地收集、整理、保存資料并上報(bào)合約管理部門做好備案工作，為索賠做好基礎(chǔ)工作。
第二十九條合約管理部門要定期地進(jìn)行合同履行情況的檢查，對合同履行中出現(xiàn)的問題給予解釋、解決，對經(jīng)常出現(xiàn)的問題加以研究、剖析，以期在以后簽訂的合同中改進(jìn)。
第三十條對合同履行過程中的違約情況或違反合同的干擾事件，合同履行單位、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)查明原因，通過取證按照合同規(guī)定及時(shí)、合理、準(zhǔn)確地向?qū)Ψ教岢鏊髻r(含違約)報(bào)告;由于對方責(zé)任，我方權(quán)益受損時(shí)，簽約單位經(jīng)辦人及合同管理部門均有責(zé)任認(rèn)真收集證據(jù)并及時(shí)追究對方的責(zé)任。當(dāng)我方接到對方的索賠(含違約)報(bào)告后應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)處理、答疑、舉證或反訴，及時(shí)與對方協(xié)商解決。
第三十一條合同履行過程中，合同履行單位、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)教育督促全體人員嚴(yán)格按合同進(jìn)行工作，應(yīng)隨時(shí)檢查、記錄合同的實(shí)際履行情況、發(fā)生的問題，定期上報(bào)合約管理部門，并根據(jù)實(shí)際情況制定切實(shí)有效的措施和對策，保證合同的順利履行。
第三十二條對合同本身?xiàng)l款在執(zhí)行過程中如發(fā)生糾紛，合同履行單位、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)及時(shí)分析查明原因，提出解決辦法并報(bào)上級合約部門，及時(shí)與對方協(xié)商解決。若協(xié)商解決不成可請上級主管部門調(diào)解。協(xié)商、調(diào)解均不成時(shí)，根據(jù)合同約定，在規(guī)定的時(shí)效內(nèi)向仲裁機(jī)關(guān)申請仲裁或向人民法院提起訴訟。
上述合同履行中發(fā)生的情況應(yīng)建立合同履行執(zhí)行情況臺帳，并及時(shí)報(bào)合約管理部門。
第七章合同的變更與解除。
第三十三條合同依法訂立后受法律約束，我方不得擅自變更或解除。若確需變更或解除時(shí)，由合約簽訂人或經(jīng)辦人查明原因、提出意見，經(jīng)批準(zhǔn)簽訂的部門或單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，再同對方協(xié)商，達(dá)成一致意見，并依法簽署變更或解除合同的書面協(xié)議。合同變更必須由原合同起草部門負(fù)責(zé)更改，按《合同評審程序》辦理合同變更評審，并辦理書面的合同變更手續(xù)。做好變更文件的整理、保存和歸檔工作。變更后的合同與原合同發(fā)放的范圍相同。
第三十四條對于特殊情況下合同履行過程中合同中止(包括停緩建)，必須及時(shí)辦理中止手續(xù)，收集因中止合同給我方帶來的經(jīng)濟(jì)損失證據(jù)和資料，及時(shí)追究對方的責(zé)任。中止的合同又恢復(fù)繼續(xù)履行時(shí)，依相同程序辦理恢復(fù)手續(xù)。合同的中止與恢復(fù)都必須通知上級合約部門。
第三十五條對于合同的終止(合同未履行完，但確定不再繼續(xù)履行)，合同履行部門應(yīng)做好終止記錄，收集履行過程中所有與合同有關(guān)的文件，做好經(jīng)濟(jì)往來和工程結(jié)算工作，辦理解除合同的手續(xù)，資料則合約部移交檔案室保存。
第三十六條各類合同統(tǒng)一歸由合約部進(jìn)行管理。合約部應(yīng)收集、整理各類合同進(jìn)行歸檔管理，定期檢查考核。
第三十七條建設(shè)工程施工合同與合同有關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議、會議紀(jì)要、信函、電報(bào)、傳真、電話記錄、簽證、索賠報(bào)告、合同臺帳等資料均是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的原始資料，應(yīng)定期按項(xiàng)目、合同分類建立詳細(xì)的臺帳，及時(shí)歸檔保存。
第三十八條無論是我方準(zhǔn)備，還是獲知對方準(zhǔn)備或已經(jīng)申請仲裁或提起訴訟，合同履行單位均要書面報(bào)告合約部門，會同經(jīng)營、法律部門共同研究訴訟或應(yīng)訴方案。
第三十九條簽訂合同正本、副本份數(shù)按需要確定，正副本應(yīng)區(qū)分清楚。合同簽訂且交合約部留存，其余各職能部門或合同履行部門由合約部負(fù)責(zé)編號受控分發(fā)。除合約部外，其他部門復(fù)印合同必須事先征得合約部同意，由合約部統(tǒng)一編號受控，并加蓋合同管理部門印章。所有合同發(fā)放均應(yīng)做好發(fā)放記錄。
第四十條對于合同履行和峻工結(jié)算均已完成的工程，合同執(zhí)行單位應(yīng)向合約部提交合同履行情況的工作報(bào)告。合約部審查后，連同合同、結(jié)算書以及一切往來文書、經(jīng)濟(jì)簽證、變更記錄、峻工驗(yàn)收證書等所有資料裝訂成冊，送交檔案室存檔保存。
第四十一條集團(tuán)公司所屬各單位應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地將合同統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料報(bào)送集團(tuán)公司合約部。
第九章責(zé)任與獎懲。
第四十二條合同洽談、簽訂人員應(yīng)具有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識，遵紀(jì)守法，嚴(yán)禁借工作之便收受賄賂、假公濟(jì)私，不準(zhǔn)采取脅迫、欺詐、誘惑等不法手段洽談或簽訂合同，嚴(yán)禁簽訂違法合同、無效合同、權(quán)利義務(wù)不對等和執(zhí)行后不利于本企業(yè)的合同。
第四十三條任何單位和個(gè)人均有權(quán)檢舉、揭發(fā)利用經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行違法活動的行為。對檢舉揭發(fā)有功人員，依照國家有關(guān)規(guī)定給予獎勵(lì)并負(fù)責(zé)保密。
第四十四條在合同的簽訂、履行及合同管理工作中成績顯著、有特殊貢獻(xiàn)的，在重合同、守信譽(yù)企業(yè)評比中被省、市工商行政管理部門評選為優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)合同管理員的，各單位應(yīng)給予一定的獎勵(lì)。
第四十五條對有下列情況之一的，須根據(jù)情況追究有關(guān)責(zé)任人員的行政、經(jīng)濟(jì)直至法律責(zé)任。
1、在合同簽訂過程中，違反本管理辦法，玩忽職守，給本企業(yè)造成損失的;。
4、在簽訂、履行合同過程中，利用職權(quán)和工作之便，索賄受賄、循私舞弊，致使國家和本企業(yè)的利益受到損害的。
第十章其他。
第四十六條各單位應(yīng)依據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。子公司、設(shè)計(jì)院制訂的實(shí)施細(xì)則報(bào)集團(tuán)公司備案，直營區(qū)域公司制訂的實(shí)施細(xì)則報(bào)集團(tuán)公司審批后實(shí)施。
第四十七條本辦法由集團(tuán)公司合約部負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，原合同管理辦法同時(shí)停止執(zhí)行。
第一條 為規(guī)范公司合同專用章的使用和管理，特制定本辦法。
第二條 公司法律事務(wù)管理部門和各地市分公司綜合部為合同專用章的統(tǒng)一歸口管理部門。公司法律事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)合同專用章的設(shè)計(jì)、刻制及公司合同專用章的保管、用印等項(xiàng)管理工作。
第三條 合同專用章的使用范圍為：凡公司對外簽訂合同所加蓋的印章，一律使用合同專用章，不得用其他印章代替（合同專用章刻制之前可用行政印章代替）。不得在其他文件上使用合同專用章。
第四條 合同專用章不得借用，不得攜帶外出。
第五條 公司合同專用章由法律事務(wù)管理部門、分公司由綜合部指定專人妥善保管，用印時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查、合法使用，不得讓他人代管。
第六條 合同經(jīng)審查同意需加蓋合同專用章的，合同經(jīng)辦人應(yīng)持經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)委托人簽署、合同經(jīng)辦人頁簽后的合同文本，向法律事務(wù)管理部門或分公司綜合部申請加蓋合同專用章。加蓋合同專用章應(yīng)有用印記錄。
第七條 未經(jīng)審查和審查未通過的合同，以及沒有本公司合同編號的合同，不得加蓋合同專用章。
第八條 合同專用章出現(xiàn)丟失、損毀或被盜時(shí)，印章保管人要立即向公司法律事務(wù)管理部門報(bào)告，綜合部立即登報(bào)聲明作廢和向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并及時(shí)采取有效措施，盡量減少由此產(chǎn)生的各種可能損失。
第九條 合同專用章保管納入員工離職、換崗時(shí)移交工作的一部分，須辦理合同專用章移交手續(xù)后方可辦理離職、換崗手續(xù)。
第十條 合同專用章不得代用、混用，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算手續(xù)，由此引起的責(zé)任由有關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)，并可視情況予以處罰。
第十一條 任何部門、中心、分公司不得擅自刻制合同專用章，不得偽造公司合同專用章。否則，由此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究有關(guān)人員的行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十二條 合同專用章保管使用的檢查工作列入每年的合同檢查范圍之內(nèi)。
第十三條 本辦法作為《合同管理辦法》的配套制度，由公司法律事務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。
第十四條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
為進(jìn)一步優(yōu)化xx有限公司（以下簡稱“公司”）合同檔案管理，規(guī)范日常合同歸檔、查閱管理，特制訂本辦法。
本辦法適用于管理中心、各子公司、事業(yè)部合同歸檔、查閱相關(guān)事宜。
本辦法所稱“合同”是指：在公司日常生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動中，對內(nèi)、對外訂立的不同性質(zhì)的協(xié)議、資料，包括但不限于以下文件：
3.1 人事類：勞動合同、競業(yè)禁止協(xié)議、保密協(xié)議、離職協(xié)議等。
3.2 經(jīng)營類：招投標(biāo)合同、合作協(xié)議、市場開發(fā)協(xié)議、投資協(xié)議、融資協(xié)議、保險(xiǎn)合同、租賃協(xié)議等。
3.3 購銷類：采購合同、供貨合同及其補(bǔ)充協(xié)議等。
3.4 工程類：項(xiàng)目建設(shè)合同、工程承包合同、承攬合同、維護(hù)保養(yǎng)合同等。
3.5 技術(shù)類：技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)服務(wù)合同、委托代理合同（資質(zhì)申報(bào)）、代理報(bào)關(guān)協(xié)議等。
3.6 訴訟類：判決書、調(diào)解書、仲裁裁決、起訴狀、上訴狀等。
3.7 其他具備合同性質(zhì)的文件。
管理中心行政中心，各子公司、事業(yè)部印章審核員兼任合同檔案管理員，負(fù)責(zé)日常合同檔案管理工作。具體如下：
4.1 負(fù)責(zé)合同歸檔手續(xù)辦理、更新《合同檔案目錄》。
4.2 負(fù)責(zé)合同查閱手續(xù)辦理、維護(hù)《合同檔案查閱審批表》。
4.3 負(fù)責(zé)合同檔案存檔、整理、核對、登記、接交等日常性工作。
4.4 工作變動時(shí)，應(yīng)辦妥移交手續(xù)，列出合同檔案移交清單。
4.5對管理中心各中心、子公司、事業(yè)部的合同檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。
4.6 其他合同檔案管理事宜。
5.1 合同經(jīng)我方加蓋印章后，合同檔案管理員應(yīng)跟蹤合同去向，監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提交存檔已經(jīng)各方蓋章之終版合同。
5.2 經(jīng)辦人員提交存檔合同，合同檔案管理員于《合同檔案目錄》進(jìn)行更新錄入，經(jīng)辦人員于《合同檔案目錄》簽字確認(rèn)。合同檔案管理員應(yīng)于接收前對合同進(jìn)行相應(yīng)的核實(shí)工作，確認(rèn)對方是否已蓋章，是否漏頁、缺頁等。
5.3 合同檔案管理員將合同檔案存放于專用文件柜內(nèi)，注意防火防潮。存放時(shí)，遵循合同的形成規(guī)律和特點(diǎn)，分門別類。
5.4 合同以原件或正本歸檔。特殊情況不能留存原件或正本的，應(yīng)將復(fù)印件或副本歸檔，并于《合同檔案目錄》注明原件或正本所在。
6.1 需查閱合同檔案的人員，應(yīng)至合同檔案管理員處領(lǐng)取《合同檔案查閱審批表》，經(jīng)所在部門主管簽批后，方可進(jìn)行查閱。查閱地點(diǎn)限于公司辦公場所內(nèi)。
6.2 合同檔案不予外借、掃描，且查閱過程需由合同檔案管理員陪同監(jiān)督。如有復(fù)印必要，可進(jìn)行合同文件的復(fù)印。
6.3 查閱或復(fù)印合同檔案時(shí)，應(yīng)確保合同檔案的完整性，不得擅自涂改、勾劃、裁剪、拼接、抽取、拆頁或損毀。
6.4 查閱涉及公司經(jīng)營決策、發(fā)展規(guī)劃、訴訟文書、重要合同等重要的或應(yīng)予保密的或尚未依法定程序披露的合同須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.5查閱合同交還時(shí)，合同檔案管理員查須當(dāng)面核對，如發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。
常規(guī)性合同檔案保管期限為三年，但涉及公司重大經(jīng)營管理活動和商業(yè)機(jī)密，對企業(yè)經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展有長遠(yuǎn)利用價(jià)值的合同，則為永久保存。
8.1 損毀、丟失或者擅自銷毀公司合同檔案的；
8.2 擅自抄錄、復(fù)印、公布公司保密合同的；
8.3 擅自涂改、篡改、偽造、變造公司合同檔案的；
8.4 違法違規(guī)出賣、倒賣公司合同檔案的；
8.5 合同檔案管理人員、經(jīng)手人員其他玩忽職守情形的。
9.1 本辦法由行政中心負(fù)責(zé)制訂、解釋、及修改。
9.2 本辦法自公布之日起生效。 附件
1.《合同檔案目錄》
2.《合同檔案查閱審批表》
行政中心
年 月 日
第一條 為了規(guī)避公司在經(jīng)營管理活動中的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益，根據(jù)國家有關(guān)印章使用管理規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本管理辦法，旨在規(guī)范公司合同專用章的管理。
第二條 具備下列條件之一的方可發(fā)放合同專用章：
（一）對外聯(lián)系購銷、加工任務(wù)較多的部門；
（二）取得授權(quán)委托具獨(dú)立經(jīng)營資格的企業(yè)非法人分支機(jī)構(gòu)。
第三條 本規(guī)定適用于 集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱集團(tuán)公司）及下屬企業(yè)或部室對合同專用章的管理。
責(zé)人授權(quán)合同專用章專責(zé)人，出具書面的授權(quán)委托書。企業(yè)建立《合同專用章管理表》，專人領(lǐng)取和歸還印章情況在表上予以記錄。被授權(quán)人員工作變動的應(yīng)辦理用章的交接手續(xù)。
第五條 集團(tuán)公司法律事務(wù)室負(fù)責(zé)對企業(yè)合同專用章的管理情況進(jìn)行監(jiān)督，定期或不定期檢查合同專用章使用管理情況。企業(yè)應(yīng)積極配合，提供相關(guān)記錄和材料。
第六條 合同專用章的用章申請審批權(quán)由企業(yè)依據(jù)合同的審批權(quán)限授權(quán)相關(guān)負(fù)責(zé)人員。超越授權(quán)范圍的，將追究負(fù)責(zé)人和使用人的責(zé)任。申請人依據(jù)已獲審批的《用章審批登記表》到用章管理員處辦理用章。
第七條《用章審批登記表》包括用章日期、用章單位、用章內(nèi)容、批準(zhǔn)用章人、經(jīng)手人、蓋章人等內(nèi)容，必須逐項(xiàng)登記字跡要清楚。
合同專用章的管理人應(yīng)對《用章審批登記表》上記載內(nèi)容予以認(rèn)真核對，確認(rèn)無誤后方可蓋章，并將用章記錄在《用章登記簿》上登記。
第八條 對須經(jīng)過多部門會簽的合同，憑會簽表并在《用章登記簿》登記，可使用合同專用章，會簽表復(fù)印件應(yīng)保存?zhèn)浒浮?/p>
第九條 禁止在空白文本或空白合同書上預(yù)蓋合同專用章。
第十條 所有用印申請審批流程必須按以上流程嚴(yán)格執(zhí)行，特殊緊急事項(xiàng)需要用章的，如單位領(lǐng)導(dǎo)均外出，用章人可通過電話或其他方式向有用印審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)口頭請示核準(zhǔn)后，用章管理人方可用章，事后用章人應(yīng)補(bǔ)齊用章審批手續(xù)。
第十一條 合同專用章管理人不在崗時(shí)，印章保管部室負(fù)責(zé)人應(yīng)指定一名臨時(shí)用章管理人，臨時(shí)用章管理人除按照用章程序在合同上用章外，應(yīng)于《用章審批登記表》的蓋章經(jīng)手人處簽名備查。
第十二條 蓋章完畢后，印章保管人應(yīng)將《用章審批登記表》、《用章登記簿》或相關(guān)文件審批表復(fù)印件等資料存檔以備檢查。
第十三條 一般情況下，不得將印章攜帶出單位外使用。如確需在單位外用印時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理印章出借手續(xù)，并由印章管理人員或企業(yè)負(fù)責(zé)人指定的專人到場監(jiān)印。
第十四條 用章管理人應(yīng)妥善保管合同專用章，不得擅自出借、攜帶外出。
所有人員都必須嚴(yán)格依照本管理辦法規(guī)定程序使用印章，不得越權(quán)審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自使用。違反本管理規(guī)定造成損失的，企業(yè)有權(quán)給予處分，并要求責(zé)任人員賠償造成的損失。
第十五條 合同專用章發(fā)生遺失、損毀、被盜等情況時(shí)，用章管理人應(yīng)即日向辦公室書面報(bào)告，若外出或下班的，應(yīng)先口頭報(bào)告，事后提交書面報(bào)告，辦公室收到報(bào)告后應(yīng)即時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并及時(shí)采取補(bǔ)救措施，依法公告作廢，用章管理人有過錯(cuò)的，企業(yè)有權(quán)給予處分，并要求其承擔(dān)造成企業(yè)損失的賠償責(zé)任。
第十六條 本管理辦法由集團(tuán)公司法律事務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，從20xx年 月 日起施行。
第一條為加強(qiáng)公司合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家合同法，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法管轄合同為：購銷合同、建設(shè)工程承包合同等各類經(jīng)濟(jì)合同。
第三條公司經(jīng)濟(jì)合同統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部管理，合同經(jīng)辦人為相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。
第四條財(cái)務(wù)部合同管理職責(zé)范圍：
1.制定修改合同管理辦法；
2.核查本公司范圍訂立合同和履約情況，并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；
3.參與合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作；
4.做好合同歸檔，合同章管理工作；
5.負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；
6.對經(jīng)濟(jì)合同法宣傳教育，培訓(xùn)活動。
第五條合同經(jīng)辦人員職責(zé)范圍：
1.收集，整理合同起草所需資料，包括對方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。
2.起草合同的基本要求：
（1）對方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；
（2）內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定；
（3）雙方具有履約能力；
（4）沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權(quán)范圍；
（5）條款完整，文字準(zhǔn)確，簽約手續(xù)完備；
（6）草案交上級主管。
3.凡須有關(guān)部門和機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，備案的合同，及時(shí)上報(bào)批準(zhǔn)或備案。
4.督促合同履行進(jìn)展，切實(shí)執(zhí)行。
5.向上級通報(bào)履約問題。
6.參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。
第六條凡在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)洽談的合同，由合同經(jīng)辦人起草、經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，主管副總經(jīng)理或總工程師審批，并經(jīng)總經(jīng)理同意方可成立。法定代表人或法定代表人的委托人才有權(quán)簽署合同，財(cái)務(wù)部經(jīng)理憑法人簽字或法人委托書上指定人的簽字加蓋合同章。必要時(shí)可請律師審核，工商部門鑒證。
第七條除公司法定代表人同意外，一律不得擅自對外單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
第八條合同發(fā)生變更或解除時(shí)，合同經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知合同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條合同經(jīng)辦人協(xié)同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管副總經(jīng)理或總工程師對合同變更、解除的正式文件和函電作出處理，以書面形式答復(fù)。
第十條合同履約過程發(fā)生違約事項(xiàng)，應(yīng)按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知合同業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得自行決定免罰。
第十一條合同爭議或變更事項(xiàng)其協(xié)商結(jié)果須形成書面協(xié)議，作為原合同補(bǔ)充，并按協(xié)議執(zhí)行。
第十二條合同糾紛協(xié)助商不成，及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。合同經(jīng)辦人負(fù)責(zé)保存、整理、收集完整的合同文件資料，并通知律師，根據(jù)合同規(guī)定，向有關(guān)機(jī)構(gòu)提請仲裁或訴訟。
第十三條凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)使用專用章方可生效。
第十四條合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用、代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負(fù)責(zé)；發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告處理。
第十五條合同正本由財(cái)務(wù)部和合同經(jīng)辦部門各留存一份。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存，合同執(zhí)行完畢后，由經(jīng)辦人協(xié)助部門經(jīng)理完成《合同執(zhí)行情況報(bào)告》，報(bào)主管副總經(jīng)理或總工程師批核，出現(xiàn)非常情況須總經(jīng)理。
第十六條財(cái)務(wù)部對生效的合同，建立檔案，及進(jìn)分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調(diào)閱，根據(jù)權(quán)限調(diào)用。
第十七條經(jīng)濟(jì)合同管理列入有關(guān)部門，崗位的目標(biāo)計(jì)劃指標(biāo)和考核范圍。
第十八條公司根據(jù)管理情況，對合同管理成績顯著者予以獎勵(lì)。
第十九條公司對以下情況依據(jù)情節(jié)輕重決定處罰：
1.應(yīng)當(dāng)訂立書面合同而未簽訂的；
2.合同經(jīng)辦人在簽訂，履行合同時(shí)盡責(zé)盡力的；
3.合同經(jīng)辦人，主管遺失或擅自銷毀合同或附件的；
4.應(yīng)追究而未追究對方違約責(zé)任的；
5.玩忽職守，弄虛作假，徇私舞弊的。
第二十條本辦法由財(cái)務(wù)部解釋，補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。
批準(zhǔn)人：
批準(zhǔn)依據(jù)：
發(fā)布文號：
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生效日期：
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2012--11發(fā)布范圍：普發(fā)發(fā)體系名稱：財(cái)務(wù)管理編碼：
fc--01--0077。
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)檔案管理辦法1目的規(guī)范中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司（簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)檔案立卷、歸檔、保管、銷毀、交接、轉(zhuǎn)移、借閱的管理，提高公司財(cái)務(wù)資料的使用效率，制定本辦法。
2適用范圍公司。
3編制依據(jù)3.1《會計(jì)檔案管理辦法》，1998，財(cái)政部/國家檔案局；3.2《中國海洋石油總公司財(cái)務(wù)管理制度》，fc-01，2009，中國海洋石油總公司。
3.4《中海油海西寧德工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，fc-01，2012，公司。
4釋義4.1財(cái)務(wù)檔案資料指相關(guān)的政府財(cái)稅文件、會計(jì)檔案、審計(jì)評估報(bào)告、預(yù)算、資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息化、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等相關(guān)資料（包括電子文件）。
4.2會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司及文字說明；d)其他財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)快報(bào)、經(jīng)營快報(bào)、年度工作報(bào)告、稅務(wù)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表等按規(guī)定上報(bào)的定期報(bào)告以及重要的專題財(cái)務(wù)報(bào)告；e)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊。
4.3財(cái)務(wù)電子文件指在數(shù)字設(shè)備及環(huán)境中生成，以數(shù)碼形式存儲與磁帶、磁盤、光盤等載體，依賴計(jì)算機(jī)等數(shù)字設(shè)備閱讀、處理，并可在通信網(wǎng)絡(luò)上傳送的會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理軟件。
4.4會計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計(jì)賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬根據(jù)的書面證明。
5職責(zé)5.1資金財(cái)務(wù)部a)貫徹執(zhí)行國家財(cái)務(wù)檔案管理的相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定和相關(guān)要求；b)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案資料的立卷、歸檔、保管、借閱等工作；c)配合與股東方協(xié)調(diào)檔案管理事宜，遵循財(cái)務(wù)檔案資料的保管要求；d)會同辦公室對財(cái)務(wù)檔案提出關(guān)于管理、使用、銷毀的意見，配合監(jiān)銷工作，具體負(fù)責(zé)審批會計(jì)檔案的銷毀清冊。
5.2辦公室a)負(fù)責(zé)保管資金財(cái)務(wù)部移交后的財(cái)務(wù)檔案資料；b)會同資金財(cái)務(wù)部，對財(cái)務(wù)檔案提出管理、使用、銷毀的意見，主持監(jiān)銷。
6管理要求6.1財(cái)務(wù)檔案的歸檔6.1.1每年形成的財(cái)務(wù)檔案，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)按順序整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。
6.1.2歸檔文件包括：
a)政府主管機(jī)關(guān)、股東方的文件、材料，主要包括：
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司1)政府主管機(jī)關(guān)、股東方召開的需貫徹執(zhí)行的會議的主要文件、材料；2)政府主管機(jī)關(guān)、股東方頒發(fā)的屬于公司的主管業(yè)務(wù)并要執(zhí)行的文件以及普發(fā)的文件，以及非主管業(yè)務(wù)但需要貫徹執(zhí)行的法規(guī)性、規(guī)定性文件；3)政府主管機(jī)關(guān)、上級領(lǐng)導(dǎo)檢查工作時(shí)的指示要求、會議紀(jì)要等；4)政府財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查的通知、函件、專項(xiàng)報(bào)告等。
b)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)文件、材料，主要包括：
1)會計(jì)檔案、中介出具的審計(jì)評估報(bào)告及預(yù)算、資金、資產(chǎn)、稅務(wù)、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息化、產(chǎn)權(quán)、股權(quán)等管理的相關(guān)資料及其財(cái)務(wù)電子文件；2)股東方召開的財(cái)務(wù)工作會、財(cái)務(wù)工作電視電話會會議從而由資金財(cái)務(wù)部門內(nèi)部形成的相關(guān)材料；3)資金財(cái)務(wù)部制定發(fā)布（包括轉(zhuǎn)發(fā)及與其他部門聯(lián)合制定發(fā)布）的正式文件和無字號文件；4)資金財(cái)務(wù)部對公司檢查督促財(cái)務(wù)方面的工作或調(diào)查研究形成的重要材料；5)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重要批示，公司各部門交來的辦理結(jié)果文件和其他文件材料。
6.1.3會計(jì)憑證附件是會計(jì)資料的重要組成部分，是記錄會計(jì)核算過程和結(jié)果的重要載體。會計(jì)憑證的附件包括各種原始憑證和可以成為會計(jì)分錄的其他書面證據(jù)。
6.1.4會計(jì)憑證要求如下：
財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-fc-01-08xx工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司加蓋公章；d)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；e)員工因公出差的借款憑證，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者打印還款憑證，不得退還原借款收據(jù)；f)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號；g)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正；h)從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代做原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代做原始憑證。
6.1.5會計(jì)檔案的整理6.1.4.1會計(jì)檔案整理要區(qū)分類別，按會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他類分別進(jìn)行整理組卷。
6.1.4.2會計(jì)憑證按記賬憑證的編號順序排列，記賬憑證所附的各種原始憑證折疊粘貼要整齊規(guī)范，會計(jì)憑證要按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
6.1.4.3會計(jì)賬簿的整理，要把不同名稱種類的賬簿分別組卷；扉頁上單位名稱、賬簿名稱及編號、啟用日期、起止頁數(shù)、經(jīng)管人員、交接記錄、會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目要填寫齊全；訂本式賬要在封面上加標(biāo)簽，填寫單位名稱、案卷題名、保管期限和檔案號；對活頁式賬進(jìn)行整理時(shí)，要撤出空白賬頁，編制頁碼，進(jìn)行密封裝訂。
6.1.4.4用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并。
6.1.4.5財(cái)務(wù)報(bào)告的整理，要區(qū)分不同保管期限；每本案卷要編制頁碼、填寫卷內(nèi)文件目錄和備考表，案卷封面要有單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人的簽名或蓋章，密封處要加蓋財(cái)務(wù)專用章。
6.2財(cái)務(wù)檔案資料的保管6.2.1當(dāng)年形成的各類財(cái)務(wù)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由資金財(cái)務(wù)部保管一年，期間由資金財(cái)務(wù)部內(nèi)部指定專人負(fù)責(zé)保管，期滿之后，有資金財(cái)務(wù)部編制移交清冊，移交辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
6.2.2移交辦公室保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，辦公室應(yīng)會同資金財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
6.2.3公司保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，須依據(jù)規(guī)范程序，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱活在監(jiān)督下復(fù)制，但需登記備案。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封、抽換。
6.2.4財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財(cái)務(wù)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的b)原單位仍存續(xù)的，其財(cái)務(wù)檔案仍由原單位保管。
6.3財(cái)務(wù)檔案資料的交接6.3.1崗位之間交接財(cái)務(wù)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。
6.3.2移交財(cái)務(wù)檔案的人員，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的財(cái)務(wù)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
6.3.3交接財(cái)務(wù)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案移交清冊上簽名蓋章。
6.4財(cái)務(wù)檔案資料的銷毀6.4.1保管期滿的財(cái)務(wù)檔案需要銷毀時(shí)，依照以下程序銷毀：
a)由辦公室會同資金財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理鑒定、嚴(yán)格審查，財(cái)務(wù)檔案管理人員編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊，列明應(yīng)當(dāng)銷毀的財(cái)務(wù)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容；b)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊上簽署意見；c)銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)有辦公室、資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀檔案上簽名或蓋章；d)監(jiān)銷人在銷毀財(cái)務(wù)檔案前，應(yīng)依照財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊所列示內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的財(cái)務(wù)檔案；銷毀后，應(yīng)在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。
6.4.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊和財(cái)務(wù)檔案保管清冊中列明。
6.4.3處于項(xiàng)目建設(shè)期期間的財(cái)務(wù)檔案，或者公司正在處于重組整合期間，保管期滿的財(cái)務(wù)檔案不得銷毀，需重新確定報(bào)關(guān)方式和保管期。
6.5.2對財(cái)務(wù)管理的制度文件、公文等有關(guān)資料，可以按照公司相關(guān)規(guī)定制作成電子文件發(fā)布、實(shí)施，經(jīng)批準(zhǔn)、發(fā)布的電子文件具有與紙質(zhì)文件同等的效力，發(fā)布電子文件應(yīng)按規(guī)范提供相應(yīng)的紙質(zhì)文件歸檔保存。
6.5.3財(cái)務(wù)電子文件的發(fā)布格式：對文本文件，建議采用pdf格式文檔。
6.5.4財(cái)務(wù)電子文件的編號與紙質(zhì)文件的編號相同，對電子文件應(yīng)采用安全措施，以防止未經(jīng)授權(quán)的更改。應(yīng)及時(shí)對電子文件備份，存儲于脫機(jī)保存的載體上。
6.5.5財(cái)務(wù)電子文件的發(fā)放、更改及再發(fā)放須登記所發(fā)放的電子文件。
6.5.6財(cái)務(wù)電子文件，可通過網(wǎng)絡(luò)、郵箱、磁盤載體等形式發(fā)放，在交接財(cái)務(wù)電子文件時(shí)，應(yīng)檢查電子文件及其載體、技術(shù)環(huán)境，檢驗(yàn)載體有無劃痕，是否清潔；有無病毒；核實(shí)電子文件的真實(shí)性、完整性、有效性檢驗(yàn)、審核手續(xù)是否完備。
6.5.7財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案內(nèi)容主要包括：
a)數(shù)據(jù)庫備份資料(磁帶與光盤)；b)財(cái)務(wù)軟件升級前的數(shù)據(jù)庫備份；c)每年一次的、經(jīng)系統(tǒng)管理員簽字的系統(tǒng)管理維護(hù)記錄；d)所有版本的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、軟件；e)軟件的開發(fā)文檔、源程序；f)其他應(yīng)該存檔的資料、數(shù)據(jù)；g)系統(tǒng)的維護(hù)手冊、操作手冊。
6.5.8財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)檔案管理6.5.8.1由資金財(cái)務(wù)部總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)檔案。為防止硬、軟件故障或人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀，確保在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障后，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，須在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天備份數(shù)據(jù)。
6.5.8.2數(shù)據(jù)檔案負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制會計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限，防止數(shù)據(jù)被非法拷貝或毀壞。未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份出系統(tǒng)、轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁數(shù)據(jù)恢復(fù)、轉(zhuǎn)入操作。
7附則本辦法由公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室組織解釋。
。
第一條為了規(guī)范證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)及其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，維護(hù)證券市場秩序，根據(jù)《證券法》和其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。
經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）核準(zhǔn)具有上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)（以下簡稱財(cái)務(wù)顧問），可以依照本辦法的規(guī)定從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
未經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
第三條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對上市公司并購重組活動進(jìn)行盡職調(diào)查，對委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第四條財(cái)務(wù)顧問的委托人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，配合財(cái)務(wù)顧問履行職責(zé)，并向財(cái)務(wù)顧問提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
財(cái)務(wù)顧問履行職責(zé)，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。
第五條中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對財(cái)務(wù)顧問實(shí)行資格許可管理，對財(cái)務(wù)顧問及其負(fù)責(zé)并購重組項(xiàng)目的簽名人員（以下簡稱財(cái)務(wù)顧問主辦人）的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
中國證券業(yè)協(xié)會依法對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人進(jìn)行自律管理。
第六條證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定；
（三）建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)核機(jī)制；
（四）公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
（五）公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
（六）財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；
（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第七條證券投資咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）已經(jīng)取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；
（二）實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬元；
（四）公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；
（八）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第八條其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前條第（二）至（四）項(xiàng)及第（七）項(xiàng)的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（三）控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
（四）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專門機(jī)構(gòu)。
第九條證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問：
（一）最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄；
（二）最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；
（三）最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。
第十條財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）具有證券從業(yè)資格；
（二）具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；
（三）參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；
（四）所任職機(jī)構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問主辦人；
（五）未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；
（六）最近24個(gè)月無違反誠信的不良記錄；
（七）最近24個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；
（八）最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；
（九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
第十一條證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
（一）申請報(bào)告；
（二）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程；
（三）董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡歷；
（四）符合本辦法規(guī)定條件的財(cái)務(wù)顧問主辦人的證明材料；
（五）關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明；
（七）經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；
（八）律師出具的法律意見書；
（九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
第十二條證券投資咨詢機(jī)構(gòu)申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
（一）中國證監(jiān)會核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件；
（三）申請資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說明。
第十三條其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，除提交本辦法第十一條規(guī)定的申報(bào)材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
（二）董事、高級管理人員符合本辦法規(guī)定條件的說明；
（三）申請資格前一年控股股東、實(shí)際控制人未發(fā)生變化的說明。
第十四條財(cái)務(wù)顧問申請人應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)財(cái)務(wù)顧問主辦人的下列證明文件：
（一）證券從業(yè)資格證書；
（二）中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷的證明文件；
（三）中國證監(jiān)會認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格的證書；
（四）財(cái)務(wù)顧問申請人推薦其擔(dān)任本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)顧問主辦人的推薦函；
（五）不存在數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)的說明；
（六）最近24個(gè)月無違反誠信的不良記錄的說明；
（七）最近24個(gè)月未受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分的說明；
（八）最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰的說明；
（九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。
第十五條財(cái)務(wù)顧問申請人應(yīng)當(dāng)保證申請文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申請期間，文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，財(cái)務(wù)顧問申請人應(yīng)當(dāng)自變化之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提交更新資料。
第十六條中國證監(jiān)會對財(cái)務(wù)顧問申請人的上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格申請進(jìn)行審查、做出決定。
中國證監(jiān)會及時(shí)公布和更新財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人的名單。
第十七條證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系；存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問：
（五）在并購重組中為上市公司的交易對方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)；
（六）與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人獨(dú)立性的其他情形。
第十八條上市公司并購重組活動涉及公開發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定聘請具有保薦資格的證券公司從事相關(guān)業(yè)務(wù)。
第十九條財(cái)務(wù)顧問從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：
（六）根據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)委托人依法履行相關(guān)義務(wù)；
（七）中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。
第二十條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，就委托人配合財(cái)務(wù)顧問履行其職責(zé)的義務(wù)、應(yīng)提供的材料和責(zé)任劃分、雙方的保密責(zé)任等事項(xiàng)做出約定。財(cái)務(wù)顧問接受上市公司并購重組多方當(dāng)事人委托的，不得存在利益沖突或者潛在的利益沖突。
接受委托的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)指定2名財(cái)務(wù)顧問主辦人負(fù)責(zé)，同時(shí)，可以安排一名項(xiàng)目協(xié)辦人參與。
第二十一條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立盡職調(diào)查制度和具體工作規(guī)程，對上市公司并購重組活動進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，核查委托人提供的為出具專業(yè)意見所需的資料，對委托人披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷，并有充分理由確信所作的判斷與委托人披露的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。
委托人應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行盡職調(diào)查，提供相應(yīng)的文件資料。委托人不能提供必要的材料、不配合進(jìn)行盡職調(diào)查或者限制調(diào)查范圍的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)終止委托關(guān)系或者相應(yīng)修改其結(jié)論性意見。
第二十二條財(cái)務(wù)顧問利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。
財(cái)務(wù)顧問對同一事項(xiàng)所作的判斷與其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查、復(fù)核，并可自行聘請相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。
第二十三條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)采取有效方式對新進(jìn)入上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員、控股股東和實(shí)際控制人的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行證券市場規(guī)范化運(yùn)作的輔導(dǎo)，包括上述人員應(yīng)履行的責(zé)任和義務(wù)、上市公司治理的基本原則、公司決策的法定程序和信息披露的基本要求，并對輔導(dǎo)結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，將驗(yàn)收結(jié)果存檔。驗(yàn)收不合格的.，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行輔導(dǎo)和驗(yàn)收。
第二十四條財(cái)務(wù)顧問對上市公司并購重組活動進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下問題，并在專業(yè)意見中對以下問題進(jìn)行分析和說明：
（八）中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。
第二十五條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)設(shè)立由專業(yè)人員組成的內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)，內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪盡職守，保持獨(dú)立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見提出內(nèi)部核查意見。
第二十六條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在充分盡職調(diào)查和內(nèi)部核查的基礎(chǔ)上，按照中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定，對并購重組事項(xiàng)出具財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見，并作出以下承諾：
（二）已對委托人披露的文件進(jìn)行核查，確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求；
（五）在與委托人接觸后到擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問期間，已采取嚴(yán)格的保密措施，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度，不存在內(nèi)幕交易、操縱市場和證券欺詐問題。
第二十七條財(cái)務(wù)顧問的法定代表人或者其授權(quán)代表人、部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)顧問主辦人和項(xiàng)目協(xié)辦人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見上簽名，并加蓋財(cái)務(wù)顧問單位公章。
第二十八條財(cái)務(wù)顧問代表委托人向中國證監(jiān)會提交申請文件后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)以下工作：
（二）按照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次并購重組活動的特定事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查；
（三）組織委托人及其他專業(yè)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)；
（六）申報(bào)本次擔(dān)任并購重組財(cái)務(wù)顧問的收費(fèi)情況；
（七）中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。
第二十九條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部報(bào)告制度，財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)就中國證監(jiān)會在反饋意見中提出的問題按照內(nèi)部程序向部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部核查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并對中國證監(jiān)會提出的問題進(jìn)行充分的研究、論證，審慎回復(fù)。回復(fù)意見應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)顧問的法定代表人或者其授權(quán)代表人、財(cái)務(wù)顧問主辦人和項(xiàng)目協(xié)辦人簽名，并加蓋財(cái)務(wù)顧問單位公章。
第三十條財(cái)務(wù)顧問將申報(bào)文件報(bào)中國證監(jiān)會審核期間，委托人和財(cái)務(wù)顧問終止委托協(xié)議的，財(cái)務(wù)顧問和委托人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告，申請撤回申報(bào)文件，并說明原因。委托人重新聘請財(cái)務(wù)顧問就同一并購重組事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送中國證監(jiān)會的申報(bào)文件中予以說明。
第三十一條根據(jù)中國證監(jiān)會有關(guān)并購重組的規(guī)定，自上市公司收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股份購買資產(chǎn)、合并等事項(xiàng)完成后的規(guī)定期限內(nèi)，財(cái)務(wù)顧問承擔(dān)持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任。
財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)通過日常溝通、定期回訪等方式，結(jié)合上市公司定期報(bào)告的披露，做好以下持續(xù)督導(dǎo)工作：
（二）督促上市公司按照《上市公司治理準(zhǔn)則》的要求規(guī)范運(yùn)作；
（三）督促和檢查申報(bào)人履行對市場公開作出的相關(guān)承諾的情況；
（四）督促和檢查申報(bào)人落實(shí)后續(xù)計(jì)劃及并購重組方案中約定的其他相關(guān)義務(wù)的情況；
（六）中國證監(jiān)會要求的其他事項(xiàng)。
在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)結(jié)合上市公司披露的定期報(bào)告出具持續(xù)督導(dǎo)意見，并在前述定期報(bào)告披露后的15日內(nèi)向上市公司所在地的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第三十二條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部檢查制度，確保財(cái)務(wù)顧問主辦人切實(shí)履行持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，按時(shí)向中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)提交持續(xù)督導(dǎo)工作的情況報(bào)告。
在持續(xù)督導(dǎo)期間，財(cái)務(wù)顧問解除委托協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)作出書面報(bào)告，說明無法繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的理由，并予以公告。委托人應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)另行聘請財(cái)務(wù)顧問對其進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。
第三十三條財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)建立并購重組工作檔案和工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的工作檔案。
財(cái)務(wù)顧問的工作檔案和工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保存期不少于10年。
第三十四條財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密責(zé)任，不得利用職務(wù)之便買賣相關(guān)上市公司的證券或者牟取其他不當(dāng)利益，并應(yīng)當(dāng)督促委托人、委托人的董事、監(jiān)事和高級管理人員及其他內(nèi)幕信息知情人嚴(yán)格保密，不得進(jìn)行內(nèi)幕交易。
財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的要求，配合提供上市公司并購重組相關(guān)內(nèi)幕信息知情人買賣、持有相關(guān)上市公司證券的文件，并向中國證監(jiān)會報(bào)告內(nèi)幕信息知情人的違法違規(guī)行為，配合中國證監(jiān)會依法進(jìn)行的調(diào)查。
第三十五條財(cái)務(wù)顧問從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)公平競爭，按照業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及所承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)與委托人商議財(cái)務(wù)顧問報(bào)酬，不得以明顯低于行業(yè)水平等不正當(dāng)競爭手段招攬業(yè)務(wù)。
第三十六條中國證券業(yè)協(xié)會可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定財(cái)務(wù)顧問執(zhí)業(yè)規(guī)范，組織財(cái)務(wù)顧問主辦人進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)。
財(cái)務(wù)顧問可以申請加入中國證券業(yè)協(xié)會。財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)參加中國證券業(yè)協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，接受后續(xù)教育。
第三十七條中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求財(cái)務(wù)顧問提供已按照本辦法的規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù)的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財(cái)務(wù)顧問的公司治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)狀況、從業(yè)活動等方面進(jìn)行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。
財(cái)務(wù)顧問及其有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)的檢查工作，提交的材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關(guān)材料，或者提供不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的材料。
第三十八條中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人進(jìn)行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項(xiàng)記入其誠信檔案：
（一）財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的；
（三）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他事項(xiàng)。
第三十九條財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：
（二）未按照本辦法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的；
（四）未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的；
（五）未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報(bào)告或者公告的；
（六）違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動所作承諾的；
（七）違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的；
（八）采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭的；
（九）唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的；
（十）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。
責(zé)令改正的，財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗(yàn)收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
第四十條上市公司就并購重組事項(xiàng)出具盈利預(yù)測報(bào)告的，在相關(guān)并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會責(zé)令財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報(bào)刊上公開說明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測50%的，中國證監(jiān)會可以同時(shí)對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。
第四十一條財(cái)務(wù)顧問不再符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告并依法進(jìn)行公告，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。
財(cái)務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告。財(cái)務(wù)顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財(cái)務(wù)顧問主辦人名單中去除，財(cái)務(wù)顧問不得聘請其作為財(cái)務(wù)顧問主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。
第四十二條財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人或者其他責(zé)任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。
第四十三條財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在相關(guān)并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關(guān)并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進(jìn)行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關(guān)規(guī)定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第四十四條中國證券業(yè)協(xié)會對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進(jìn)行調(diào)查，給予紀(jì)律處分。
第四十五條本辦法自20xx年8月4日起施行。
為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。
第一章總則。
第一條全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章審批原則。
第四條經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第五條審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第六條子公司總經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第七條任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人。
簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。
第八條子公司總經(jīng)理可對公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)審核。
第九條預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項(xiàng)審批規(guī)定。
1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
第十條預(yù)付款審批規(guī)定。
1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。
第十一條涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定。
1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報(bào)總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
第十二條涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定。
合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。
第十三條購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定。
1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
2、公司投資運(yùn)用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。
7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
第十四條公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定。
1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000萬元(含1000萬元)以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。
第十五條控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定。
1、公司對所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。
2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，月度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。
3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。
第十六條公司費(fèi)用報(bào)銷審批規(guī)定。
1、公司對部門費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、各部門嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷。
3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬元以內(nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請，可由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
4、公司組織的大型活動，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。
第十七條財(cái)務(wù)部門的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項(xiàng)做決定。
第十八條財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。
第二十三條本制度經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
報(bào)賬原則：不符合報(bào)賬要求的票據(jù)一律不予以報(bào)銷。超出社費(fèi)余額的部分一律不予以報(bào)銷。
一、報(bào)賬時(shí)需出示社團(tuán)每個(gè)活動的活動申請表復(fù)印件,否則不予以報(bào)銷；但對以下情況有相應(yīng)處理方法：
1.社服專項(xiàng)活動如金色之秋閉幕晚會、草坪音樂節(jié)的活動申請表須補(bǔ)交，但允許沒有老師簽字蓋章，該申請表只作為備份處理，屆時(shí)我們將專門對此進(jìn)行報(bào)賬。其他所有申請表須是老師簽字蓋章才能報(bào)賬。
2.例行活動只交一份活動申請表,須注明每次例行活動的預(yù)算，例行活動報(bào)賬也須提交申請表復(fù)印件。
二、報(bào)賬金額應(yīng)以活動申請表預(yù)算為準(zhǔn)，超過活動申請表預(yù)算的社團(tuán)扣1分，超過活動申請表預(yù)算110%的部分不予報(bào)銷。預(yù)算為無的活動申請表不予以報(bào)賬。
三、收據(jù)須按照正規(guī)要求填寫，標(biāo)明日期、用品名稱、金額、財(cái)務(wù)專用章（收據(jù)方章而發(fā)票橢圓章）、收款人簽字、每張收據(jù)金額不大于500元。票據(jù)需要背書，在票據(jù)背面的左上角從上至下依次寫好時(shí)間、事由、金額、經(jīng)手人。
五、負(fù)責(zé)人報(bào)賬時(shí)須出示相關(guān)證件（身份證或?qū)W生證或校園卡）并在領(lǐng)取表上留下領(lǐng)取人姓名及聯(lián)系方式。
六、對報(bào)銷票據(jù)粘貼的規(guī)范要求：
1.報(bào)賬時(shí)需準(zhǔn)備社團(tuán)報(bào)賬粘貼單，為方便審批，所有報(bào)銷票據(jù)都應(yīng)粘貼在統(tǒng)一的粘貼單（電子檔見qq群文件中）上。
2.采取一次一報(bào)制度：即每張粘貼單所粘貼的票據(jù)必須是本次活動有關(guān)的票據(jù)，不得將與本次活動無關(guān)且時(shí)間不符的票據(jù)粘貼在粘貼單上，否則，財(cái)務(wù)人員將有權(quán)拒絕報(bào)銷。
3.為保證粘貼票據(jù)的平整，粘貼票據(jù)時(shí)，要求使用固體膠棒，并按照鱗形方式錯(cuò)開粘貼牢固。
4.粘貼單上須寫有社團(tuán)名稱、活動名稱、活動時(shí)間段、本次活動報(bào)賬的總金額、社團(tuán)負(fù)責(zé)人以及社團(tuán)工作部負(fù)責(zé)人簽名。
七、當(dāng)月的活動原則上應(yīng)當(dāng)月報(bào)賬，過期作廢，專項(xiàng)報(bào)賬除外?？缭禄顒右云渑e辦活動的時(shí)間為準(zhǔn)。詳細(xì)的報(bào)賬時(shí)間以學(xué)生社團(tuán)服務(wù)中心最終的通知時(shí)間為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范有限公司(以下簡稱“集團(tuán)公司”）及所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，理順相互間的財(cái)務(wù)關(guān)系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的積極作用，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司章程的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)公司及其所屬各單位（以下簡稱“各單位”）。
第三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。
第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第五條集團(tuán)公司及各單位必須加強(qiáng)和規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。各單位財(cái)務(wù)部門必須遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)職能，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。
第二章財(cái)務(wù)管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員管理第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理以資本為紐帶，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算、分級負(fù)責(zé)”的原則，實(shí)行單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師或財(cái)務(wù)部長）負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。
第七條集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的制定及各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)對所屬各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)資金的籌集、調(diào)劑和運(yùn)用；并依據(jù)集團(tuán)公司董事會、經(jīng)理辦公會決策，負(fù)責(zé)處理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第八條各單位在遵守集團(tuán)公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，可結(jié)合自身的經(jīng)營特點(diǎn)，制定本單位的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，開展本單位的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作。各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)自覺接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部的業(yè)務(wù)管理和監(jiān)督，并按規(guī)定向其提供所需的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息。
第九條集團(tuán)公司對其投資的全資、控股、參股公司享有資本收益權(quán)。資本收益的具體辦法見集團(tuán)公司《國有資本收益收繳管理辦法》。
第十條集團(tuán)公司內(nèi)符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的大、中型企業(yè)，應(yīng)該設(shè)置總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)。
第十一條各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的已取得專業(yè)資格證書的專職財(cái)務(wù)。
人員；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須具有中級及以上專業(yè)技術(shù)任職資格，并從事財(cái)務(wù)工作五年以上。
各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘，應(yīng)該征求集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部的意見。
第十二條財(cái)務(wù)人員工作發(fā)生變動時(shí)，必須事先辦理工作交接手續(xù)，所有交接事項(xiàng)應(yīng)形成文字材料，交接工作必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)會人員交接，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)（部門）負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部派人會同監(jiān)交。
第三章預(yù)算管理第十三條集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織各單位編制全面預(yù)算，向市國資委等上級部門報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，考核各單位預(yù)算執(zhí)行情況；各級預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織開展本單位預(yù)算管理工作，負(fù)責(zé)組織編制本級單位的預(yù)算，負(fù)責(zé)本級以下單位預(yù)算的審核、匯總、下達(dá)、調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行情況的考評。
第十四條年度預(yù)算期間與會計(jì)期間應(yīng)保持一致。年度預(yù)算應(yīng)逐級報(bào)送上一級預(yù)算單位，經(jīng)集團(tuán)公司審議批準(zhǔn)后再上報(bào)和逐級下達(dá)執(zhí)行。
第十五條各級預(yù)算部門要對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析、考評，并按上級單位要求報(bào)送。
第十六條關(guān)于預(yù)算的編制、下達(dá)、調(diào)整、分析等具體事宜見集團(tuán)公司《全面預(yù)算管理辦法》。
第四章資金管理第十七條集團(tuán)公司對內(nèi)部資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，依法管理各單位的投資、融資事項(xiàng)，除國家法律、法規(guī)等另有限制外，各單位必須在集團(tuán)公司資金結(jié)算中心開設(shè)賬戶，將資金存放于集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。
第十八條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。內(nèi)部資金管理的具體業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)辦理。
第十九條集團(tuán)公司資金結(jié)算中心按國家規(guī)定辦理集團(tuán)內(nèi)部單位的存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。資金實(shí)行有償使用。未經(jīng)批準(zhǔn)，集團(tuán)各單位之間不得相互拆借資金。
第二十條集團(tuán)公司及各單位從金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)貸款，必須履行相應(yīng)的審批手續(xù)。嚴(yán)禁與個(gè)人發(fā)生資金的借貸款關(guān)系。
第二十一條集團(tuán)公司及各單位如需吸引外來投資或以合資形式與外來投資舉辦合營企業(yè)時(shí)，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并按有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十二條集團(tuán)公司及各單位對外籌集的資金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，才能發(fā)給投資者出資證明書。
第二十三條為保證資金使用的安全性，集團(tuán)各級財(cái)務(wù)部門要參與本單位對外合同的簽訂、評審工作，重點(diǎn)審查預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間、稅收條款、索賠、罰則及意外事件處理等。對于涉及到擔(dān)保等重要經(jīng)濟(jì)條款的合同，必須經(jīng)集團(tuán)公司簽認(rèn)。合同簽署后應(yīng)送交一份給財(cái)務(wù)部門存查。合同履行完畢應(yīng)立檔長期保管。
第五章產(chǎn)權(quán)和資產(chǎn)管理第二十四條集團(tuán)公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。集團(tuán)公司對全資、控股公司享有出資者的權(quán)益，即享有資本收益、參與重大決策和選擇經(jīng)營管理者等權(quán)力；有權(quán)決定國有資產(chǎn)的配置，采取合并式、兼并式、分立式和改組式等多種形式，按經(jīng)營管理體制，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系；接受國家有關(guān)部門的宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督，處理國有資產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的事項(xiàng)，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。
第二十五條全資、控股公司依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，受法律保護(hù)。依法自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。有權(quán)按規(guī)定程序和權(quán)限處置企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，但對國有資本的安全、增值有影響的重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須按規(guī)定的程序和權(quán)限報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批。具體的審批程序和權(quán)限由集團(tuán)公司另行制定。
第二十六條集團(tuán)公司及各單位要理順內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系，嚴(yán)禁“只投不管”的產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)產(chǎn)生。對產(chǎn)權(quán)不明晰的企業(yè)必須認(rèn)真清理。
第二十七條集團(tuán)公司及各單位應(yīng)做好資產(chǎn)管理工作，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等。要按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好各類資產(chǎn)的管理和核算工作。
第二十八條集團(tuán)公司及各單位必須嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)管理法規(guī)的要求，認(rèn)真做好產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評估工作，明確專人統(tǒng)一負(fù)責(zé)本單位及所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記匯總上報(bào)工作；聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并按照規(guī)定程序辦理核準(zhǔn)和備案手續(xù)。
第六章對外投資管理第二十九條集團(tuán)公司及各單位根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括長期投資和短期投資。投資額超過50萬元或以主要生產(chǎn)資料向其他單位投資或合資經(jīng)營時(shí)，在簽約前必須經(jīng)過集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
任何單位不得以國家專項(xiàng)儲備物資及國家規(guī)定不得用于對外投資的其他財(cái)產(chǎn)向其他單位進(jìn)行投資。
第三十條對被投資單位無論其原來經(jīng)營業(yè)績?nèi)绾?，企業(yè)在投資前都應(yīng)聘任獨(dú)立的評估機(jī)構(gòu)對長期投資效益進(jìn)行分析和評估；所投資的項(xiàng)目需事先報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的，應(yīng)附報(bào)此項(xiàng)分析、評估資料。
第三十一條集團(tuán)公司及各單位在與外單位合資經(jīng)營新企業(yè)時(shí)，應(yīng)先確定業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，然后就經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行可行性分析，可行性分析不僅應(yīng)包括業(yè)務(wù)經(jīng)營順利的方面，還應(yīng)從供應(yīng)來源、銷售去向、市場變化等困難的方面作出估計(jì)及提出對應(yīng)的措施和預(yù)期效果。
第三十二條任何單位不準(zhǔn)以個(gè)人名義作為對外投資的持股人。
第三十三條集團(tuán)公司及各單位對外進(jìn)行股權(quán)投資，持被投資企業(yè)股份20%以下或50％以上的，采用成本法核算投資損益；持被投資企業(yè)股份20%—50％（包括20％和50％）之間的，采用權(quán)益法核算投資損益。
第三十四條未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，任何單位不得從事委托理財(cái)、股票投資、期貨（權(quán)）及衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資。
第七章收入和成本費(fèi)用管理第三十五條集團(tuán)公司對取得的以車輛通行費(fèi)收入為主的各項(xiàng)收入嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理。各單位取得的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入要嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定及時(shí)確認(rèn)入賬，及時(shí)辦理結(jié)算，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入管理檔案（包括合同、結(jié)算金額、已收賬款、未收賬款等），明確應(yīng)收賬款的責(zé)任，確保及時(shí)全額收回資金。
第三十六條集團(tuán)公司及各單位應(yīng)根據(jù)國家和集團(tuán)公司成本管理的要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，建立健全全面成本管理體系，降低生產(chǎn)成本，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三十七條按月分?jǐn)?、結(jié)算成本費(fèi)用，嚴(yán)禁成本費(fèi)用延期入賬。
第三十八條有關(guān)收入、成本、費(fèi)用的具體管理要求，按《企業(yè)會計(jì)制度》和國家有關(guān)稅收法規(guī)的具體規(guī)定執(zhí)行。
第八章稅收及利潤分配第三十九條集團(tuán)公司及各單位應(yīng)依法向國家交納各項(xiàng)稅金。稅前會計(jì)利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并按要求進(jìn)行會計(jì)處理。
第四十條交納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外分配順序是：
（一）按稅后利潤的10%提取法定公積金集團(tuán)公司及各單位的法定公積金按照稅后利潤的10％的比例提取，累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50％以上時(shí)，可以不再提取。
（二）按稅后利潤一定比例提取任意公積金集團(tuán)公司的全資、控股公司經(jīng)股東會決議批準(zhǔn)，可按照不高于稅后利潤的10％的比例提取任意公積金。
（三）向投資者分配利潤彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東實(shí)繳的出資比例分配紅利。
具體辦法見集團(tuán)公司《國有資本收益收繳管理辦法》。
第四十一條集團(tuán)公司及各單位提取的盈余公積主要用于以下方面：
（一）彌補(bǔ)虧損。公司經(jīng)營發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)由企業(yè)自行彌補(bǔ)。一是用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)，稅前利潤補(bǔ)虧時(shí)間為五年；二是用以后年度稅后利潤彌補(bǔ)。發(fā)生虧損經(jīng)過五年期間未彌補(bǔ)足額的，尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)用所得稅后的利潤彌補(bǔ)；三是以盈余公積彌補(bǔ)虧損。
（二）轉(zhuǎn)增資本。經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)后，按股東原持有比例結(jié)轉(zhuǎn)。
（三）擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
第九章外幣業(yè)務(wù)第四十二條有外幣業(yè)務(wù)的單位應(yīng)以人民幣為計(jì)賬本位幣，但也應(yīng)以外幣作輔助記錄。如業(yè)務(wù)收支以外幣為主，需以外幣為計(jì)賬本位幣的，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
計(jì)賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果需要變更，要征得集團(tuán)公司同意，并在財(cái)務(wù)情況說明書中予以說明。
第四十三條有外幣業(yè)務(wù)收支的單位，除可在銀行開設(shè)人民幣賬戶外，經(jīng)批準(zhǔn)可設(shè)外幣賬戶。企業(yè)發(fā)生外幣收支時(shí)，直接在銀行外幣賬戶中收支，但應(yīng)按銀行實(shí)際使用的匯率折算為人民幣列賬。
期末，應(yīng)將外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、債權(quán)、債務(wù)等各種按外幣結(jié)算的賬戶余額，按照銀行公布的匯率折算為計(jì)賬本位幣金額，其與賬面計(jì)賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益。
第四十四條發(fā)生的匯兌損益，籌建期間發(fā)生的，計(jì)入開辦費(fèi)，從企業(yè)開始營運(yùn)起，一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)期損益。其中：與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值。
第四十五條企業(yè)收到投資者的出資額，如果需要折合為計(jì)賬本位幣的，按照合同、協(xié)議約定的外匯牌價(jià)折合；合同、協(xié)議未作約定的，按照收到第一期出資額時(shí)的外匯牌價(jià)折合。以后各期的出資折合的計(jì)賬本位幣與按第一次出資匯率折算的計(jì)賬本位幣的差額，作資本公積入賬。如果投資者以資產(chǎn)作價(jià)作為投資額，資產(chǎn)賬戶和實(shí)收資本賬戶應(yīng)同時(shí)列賬。
第十章企業(yè)清算第四十六條集團(tuán)公司及各單位依法破產(chǎn)、責(zé)令關(guān)閉、經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或解散的，應(yīng)依法實(shí)施清算。
第四十七條集團(tuán)公司及各單位自愿終止經(jīng)營或按上級要求進(jìn)行清算的，應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)。
清算機(jī)構(gòu)的任務(wù)是：在清算期間，負(fù)責(zé)制定清算方案；清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；清理企業(yè)債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)。
第四十八條清算單位的清算工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則、順序和手續(xù)辦理，必要時(shí)應(yīng)向律師、注冊會計(jì)師等咨詢。企業(yè)清算中的財(cái)產(chǎn)清查與估價(jià)、清結(jié)稅金工作可委托社會中介機(jī)構(gòu)辦理。所委托的社會中介機(jī)構(gòu)必須報(bào)經(jīng)上級單位批準(zhǔn)同意。委托上述業(yè)務(wù)需支付的費(fèi)用，列入清算費(fèi)用。
第四十九條企業(yè)清算終了，清算凈收益歸投資者所有。
第五十條清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告并出具清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同注冊會計(jì)師的查賬報(bào)告，一并報(bào)送上級和主管機(jī)關(guān)。
第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十二條年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：
（一）會計(jì)報(bào)表；（二）會計(jì)報(bào)表附注；（三）財(cái)務(wù)情況說明書。
第五十三條會計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
第五十四條各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定及上級單位的要求，編制本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告。各單位在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)做到：編報(bào)及時(shí)、內(nèi)容完整、信息真實(shí)、說明清楚。
第五十五條各單位負(fù)責(zé)審核本級及以下單位的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，編制合并會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告，按集團(tuán)公司要求報(bào)送。
各單位的年度財(cái)務(wù)報(bào)告在向集團(tuán)公司上報(bào)之前，必須經(jīng)集團(tuán)公司指定的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告連同年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一同上報(bào)。
第五十六條集團(tuán)公司及各單位每季度開展一次經(jīng)濟(jì)活動分析，從定性和定量兩個(gè)方面認(rèn)真。
總結(jié)。
經(jīng)營管理中的問題，找出短板，明確改進(jìn)方向，促進(jìn)今后的工作。
第十二章財(cái)務(wù)檢查、考核與監(jiān)督第五十七條集團(tuán)公司及各單位應(yīng)做好本級財(cái)務(wù)管理工作，上級單位應(yīng)對所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
第五十八條檢查與監(jiān)督的主要內(nèi)容：
（一）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)情況。檢查是否依據(jù)國家及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的工作實(shí)際，建立健全了有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，并依據(jù)情況及時(shí)進(jìn)行修改、完善。
（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。檢查已經(jīng)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度是否得。
到有效執(zhí)行。
（三）上級單位確定的其他內(nèi)容。
第五十九條財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督的形式、內(nèi)容和時(shí)間安排，可視具體情況確定。
第六十條集團(tuán)公司對各單位的財(cái)務(wù)工作情況將定期或不定期進(jìn)行考核，考核辦法見集團(tuán)《財(cái)務(wù)工作考核管理辦法》。
第十三章附則第六十一條單位或個(gè)人違反本辦法，除按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理外，集團(tuán)公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰或處理。
第六十二條各單位應(yīng)結(jié)合本單位實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)公司備案。
第六十三條本辦法由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。
第六十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
。
1、作息時(shí)間：
下班。
（2）按時(shí)打卡上下班，不得遲到早退、竄崗溜號。
2、儀容儀表：
（1）上班時(shí)間穿戴工裝，保持工裝干凈整潔。
（2）女員工不得濃妝、披發(fā)、拖鞋、佩戴夸張飾品、留長指甲，男員工不得留長發(fā)和胡須、穿背心短褲、穿拖鞋。
（3）工作時(shí)間不得依墻靠柱東倒西歪、與同事勾肩搭背、在工作場所追逐游戲，不得吃零食。
3、人事管理：
人員招聘、試用、培訓(xùn)、薪資、請銷假、公休、辭職、辭退等相關(guān)人事和日常管理制度按現(xiàn)行酒店制度辦理。
1、開臺：點(diǎn)歌系統(tǒng)開臺后，應(yīng)立即在酒店美食家系統(tǒng)中開臺，保證點(diǎn)歌與美食家兩個(gè)系統(tǒng)中開臺時(shí)間和數(shù)量上的一致性。
2、錄單：收銀員憑服務(wù)員開單出庫商品，同時(shí)在美食家系統(tǒng)中錄單操作，并在營業(yè)過程中不定時(shí)核對單據(jù)，做到賬實(shí)相符。
3、結(jié)算：
第一步：關(guān)閉點(diǎn)歌系統(tǒng)并打印票據(jù)（根據(jù)客人離開房可調(diào)整該步驟）。
第二步：清退酒水做好退單，核對賬實(shí)是否相符。
第三步：在美食家系統(tǒng)中預(yù)打收銀小票交與顧客確認(rèn)，進(jìn)行優(yōu)惠、免單、退單等調(diào)賬操作。
第四步：埋單結(jié)算，打印正式收銀票據(jù)。
第五步：美食家收銀票據(jù)與點(diǎn)歌系統(tǒng)票據(jù)同時(shí)作為該單結(jié)算憑證，并與日結(jié)單據(jù)裝釘在一起交財(cái)務(wù)。
1、原則上所有商品一律不得贈送，如有特殊情況需由ktv經(jīng)理和酒店執(zhí)行經(jīng)理（或值班經(jīng)理）共同簽字確認(rèn)。
2、果盤贈送由ktv經(jīng)理自行把握，當(dāng)月水果銷售額至少要達(dá)到采購額，一個(gè)房間果盤贈送不得超過2份，特殊情況向上級申請后執(zhí)行。
3、ktv經(jīng)理有房費(fèi)50%以內(nèi)的免單權(quán)限和消費(fèi)總額50元以內(nèi)的抹零權(quán)限，收銀員有10元以內(nèi)的抹零權(quán)限。
4、酒店股東有按自然月結(jié)清的簽單權(quán)限，需股東本人簽字或電話通告事后補(bǔ)簽方可執(zhí)行。
1、客人離開后即應(yīng)對房間的垃圾穢物進(jìn)行清掃，尤其是有濃烈氣味的房間清掃后要用拖把清理干凈并噴灑空清，不可留置到第二天。
2、任何人包括員工和客人均不得在ktv包房睡覺過夜，如有特殊原因應(yīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意。
3、領(lǐng)取商品應(yīng)與庫管或財(cái)務(wù)一起檢查是否貼有酒店專用防偽激光標(biāo)簽。
4、酒店有責(zé)任保全任何員工在工作時(shí)間的人身安全，但也應(yīng)與客人以禮相待，巧妙周旋，盡自身努力去化解糾紛。
5、非賠償酒店損失的罰款款項(xiàng)首先用于樓層全員的意外和福利基金，其次經(jīng)向執(zhí)行經(jīng)理申請同意后可用于集體活動。
6、本酒店管理人員非脫產(chǎn)干部，在行使管理職能、合理分工配置資源使各人工作量達(dá)到飽和合理的同時(shí)，要親自帶領(lǐng)員工一道工作在一線。
1、違反日常管理制度按現(xiàn)行制度規(guī)范處罰，對暫無文件制度依據(jù)但明顯有損酒店和集體利益的行為，執(zhí)行經(jīng)理有權(quán)現(xiàn)場開據(jù)處罰單。
2、員工不按營業(yè)規(guī)定流程操作，罰款5~50元，經(jīng)理則以員工罰款金額的2倍罰款。
3、上班時(shí)間竄崗溜號不在工作崗位，檢查發(fā)現(xiàn)5分鐘以上，員工罰款1元/分鐘，經(jīng)理2元/分鐘罰款。
4、預(yù)打收銀小票客人確認(rèn)無誤后，收款并立即在電腦系統(tǒng)中結(jié)算打印正式收銀小票，嚴(yán)禁客人離開或事后再從系統(tǒng)中結(jié)算，有上述行為對收銀員罰款20元/次，經(jīng)理2倍罰款。
5、管理人員在不定期檢查商品或臨時(shí)盤庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)有未貼有本酒店激光防偽標(biāo)簽的商品（按規(guī)定不加貼酒店激光防偽標(biāo)簽的商品除外），處罰經(jīng)理以商品銷售金額2倍罰款。
6、商品盤存后，盤盈充公，盤虧按責(zé)任賠償。
7、點(diǎn)歌系統(tǒng)與美食家系統(tǒng)存在開臺數(shù)量差異，點(diǎn)歌系統(tǒng)中開臺時(shí)間達(dá)10分鐘以上的，經(jīng)理罰款50元/次。
8、當(dāng)月水果銷售額未達(dá)到采購額時(shí)，視為贈送水果超標(biāo)并為酒店造成失，差額部分由ktv經(jīng)理補(bǔ)足。
9、在酒店夾賣私貨，以外購貨物補(bǔ)充盤存差額，徇私舞弊、以職謀私等嚴(yán)重影響酒店正常經(jīng)營管理的`均屬于嚴(yán)格禁止行為，視情節(jié)輕重可立即開除并追究相關(guān)損失，直至法律責(zé)任。
總經(jīng)理在各樓層享有三次處罰豁免權(quán)，因此以上各款處罰，ktv經(jīng)理與員工均有向總經(jīng)理申訴的權(quán)利，確屬特殊原因，總經(jīng)理可行使豁免權(quán)免于相關(guān)處罰。
按前期通知精神和ktv行業(yè)實(shí)際情況，現(xiàn)調(diào)整工資考核如下：
一、ktv標(biāo)準(zhǔn)配置樓面經(jīng)理1名，主管1名，員工5名；
二、工資標(biāo)準(zhǔn)：
1、經(jīng)理：底薪2200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成。
2、主管：底薪1700+崗位津貼500全勤50+獎金提成。
3、收銀員：底薪1200+崗位津貼500+全勤50+獎金提成。
4、服務(wù)員：底薪1200+崗位津貼400+全勤50+獎金提成。
5、獎金計(jì)算：
（1）必要條件：月度營業(yè)額8萬元以上，享受酒水銷售獎金提成。
（2）獎金總額：
營業(yè)額12萬以內(nèi)，酒水銷售額×3%。
營業(yè)額12萬以上，酒水銷售額×3。5%。
（3）獎金分配：
經(jīng)理：獎金總額×50%。
員工：獎金總額×50%÷6人（含主管）。
員工獎金由經(jīng)理報(bào)具體分配方案，最終以酒店發(fā)放為準(zhǔn)。
1.導(dǎo)向作用。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動,協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的管理活動。
2.激勵(lì)作用。目標(biāo)是激勵(lì)企業(yè)全體成員的力量源泉,每個(gè)職工只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財(cái)富。
3.凝聚作用。企業(yè)是一個(gè)組織,是一個(gè)協(xié)作系統(tǒng),只有增強(qiáng)全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
4.考核作用。目標(biāo)是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標(biāo)準(zhǔn)。
文檔為doc格式。
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：文章通過對財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)的關(guān)系、管理會計(jì)工具方法的應(yīng)用研究,提出了建立管理會計(jì)系統(tǒng)模型的設(shè)想。
企業(yè)財(cái)務(wù)是市場經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)和組成部分,如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)工作的改革和發(fā)展,關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)工作未來的戰(zhàn)略布局、轉(zhuǎn)型升級和推進(jìn)企業(yè)管理會計(jì)體系建設(shè)和應(yīng)用。文章著重闡述企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的背景、財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)相互關(guān)系、工作中的應(yīng)用、管理會計(jì)系統(tǒng)模型的建立。
企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng),對內(nèi)能夠?qū)ζ髽I(yè)提供經(jīng)營管理的一系列信息,對外可以向投資者、債權(quán)人等提供同于投資決策的信息。會計(jì)系統(tǒng)控制主要是通過對會計(jì)主體所發(fā)生的各項(xiàng)能用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄、歸集、分類、編報(bào)等而進(jìn)行的控制,包括:依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)從業(yè)人員,建立會計(jì)工作的崗位責(zé)任制,對會計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行合理的分工,達(dá)到相互監(jiān)督和制約;規(guī)定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續(xù)責(zé)任;合理設(shè)置賬戶,登記會計(jì)賬簿,進(jìn)行復(fù)式記賬;按照國家《會計(jì)法》和統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則的要求編制、報(bào)送、保管財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
財(cái)務(wù)會計(jì)發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段:傳統(tǒng)會計(jì)階段會計(jì)重點(diǎn)是放在資產(chǎn)、負(fù)債的平衡計(jì)算上,資產(chǎn)負(fù)債表是重要的會計(jì)報(bào)表;在近代會計(jì)階段,企業(yè)收益為控制標(biāo)準(zhǔn),損益表是主要的會計(jì)報(bào)表;現(xiàn)代會計(jì)階段,企業(yè)會計(jì)內(nèi)部職能擴(kuò)展到了現(xiàn)金流動的分析,反映企業(yè)現(xiàn)金流動是其重要的會計(jì)報(bào)表,也是現(xiàn)代會計(jì)學(xué)科的最新發(fā)展水平。三種報(bào)表反映了企業(yè)盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金占用水平,是以企業(yè)會計(jì)核算事后控制為主導(dǎo),反映的是企業(yè)當(dāng)前的成本和利潤的高低、資金運(yùn)轉(zhuǎn)使用情況以及企業(yè)的當(dāng)前運(yùn)行情況,缺乏對企業(yè)財(cái)務(wù)的事前和事中控制的有效性管控,缺乏對企業(yè)銷售經(jīng)營全過程、全方位的系統(tǒng)管理。erp業(yè)務(wù)流程的實(shí)施并不能消除會計(jì)核算主體地域差異性、制度標(biāo)準(zhǔn)差異性對統(tǒng)一會計(jì)核算信息化管理的制約,沒有把財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為一種有效手段對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行支撐和實(shí)施。
伴隨新時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等信息化新技術(shù)的發(fā)展,財(cái)務(wù)信息數(shù)量異常龐大,財(cái)務(wù)會計(jì)在數(shù)據(jù)處理方面的能力受到挑戰(zhàn),不能及時(shí)對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的篩選和處理,財(cái)務(wù)的集中功能和業(yè)務(wù)滲透功能不能有效發(fā)揮,信息化高技術(shù)下的市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境企業(yè)競爭日趨激烈,企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也日益激增。而財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)升級轉(zhuǎn)型改革的.橋頭堡,財(cái)務(wù)職能也必須由過去的賬務(wù)核算轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧櫣芾怼r(jià)值創(chuàng)造;現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展、財(cái)務(wù)信息、資料的傳遞、管理軟件等的應(yīng)用,都是離不開計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)支撐的,隨著高技術(shù)的發(fā)展,計(jì)算機(jī)能夠取代大部分會計(jì)師的職能,通過財(cái)務(wù)共享中心篩選和處理海量的一手工作數(shù)據(jù),成為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理的智囊大腦。因此,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理控制,通過提升核心競爭力創(chuàng)造企業(yè)內(nèi)部價(jià)值,進(jìn)行深層次的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型改革,廣泛應(yīng)用高層次的管理會計(jì)方式方法,才能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的需要。
財(cái)務(wù)會計(jì)主要是為企業(yè)外部各方面提供決策作用的財(cái)務(wù)信息的“對外報(bào)告會計(jì)”,通過面向過去歸集并解釋過去的財(cái)務(wù)信息、履行反映報(bào)告企業(yè)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況形成“報(bào)賬型會計(jì)”,運(yùn)用憑證填制、賬簿登記、報(bào)表編制等固定程式,并受相應(yīng)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范和約束;財(cái)務(wù)會計(jì)是以企業(yè)整體作為工作主體,體現(xiàn)的是對企業(yè)外部的利害關(guān)系提供會計(jì)信息服務(wù),其載體是有固定格式和固定報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表,其計(jì)量單位是貨幣,信息滿足全面性、系統(tǒng)性、連續(xù)性、綜合性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性等原則和要求,具有規(guī)范和統(tǒng)一性,形成通用的會計(jì)規(guī)范和統(tǒng)一的會計(jì)模式,往往不重視管理過程及結(jié)果對企業(yè)人員心理和行為方面的影響。
3.2管理會計(jì)的特點(diǎn)。
管理會計(jì)是著重為企業(yè)有關(guān)管理部門有效地改善生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行最優(yōu)化決策時(shí)提供有針對性的財(cái)務(wù)管理信息并參與企業(yè)經(jīng)營的“對內(nèi)報(bào)告會計(jì)”,通過利用已掌握的財(cái)務(wù)信息預(yù)測、謀劃未來,控制和評價(jià)當(dāng)前經(jīng)營活動的“經(jīng)營性會計(jì)”;其形式靈活多樣、專項(xiàng)機(jī)動、選擇性大,以企業(yè)內(nèi)部各層次的責(zé)任單位為主體、工作側(cè)重點(diǎn)是為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現(xiàn)在和未來,沒有統(tǒng)一格式、不固定報(bào)告日期、內(nèi)部報(bào)告不對外公開;其定量信息除價(jià)值單位外還經(jīng)常使用非價(jià)值單位,以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規(guī)范和統(tǒng)一的程式、體系尚待健全,注重管理過程及結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部各方面人員在心理和行為方面的影響。
3.3二者聯(lián)系。
管理會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)源于同一母體,共同構(gòu)成了現(xiàn)代會計(jì)體系的有機(jī)整體、相互制約、相互補(bǔ)充;二者所處的工作環(huán)境相同,共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)和企業(yè)管理目標(biāo)服務(wù);相互共享部分信息,管理會計(jì)所需的許多資源來源于財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng),是對財(cái)務(wù)會計(jì)信息進(jìn)行深加工和再利用,因而受到財(cái)務(wù)會計(jì)工作質(zhì)量的制約,同時(shí)部分管理會計(jì)信息有時(shí)也列入對外公開發(fā)表的范圍。
管理會計(jì)的總體框架是將管理會計(jì)工具方法按戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、成本管理、營運(yùn)管理、投融資管理、績效管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等不同應(yīng)用領(lǐng)域進(jìn)行分類。全面預(yù)算管理作為企業(yè)科學(xué)管理體系的核心,逐漸成為國內(nèi)企業(yè)應(yīng)用最大、最廣泛的管理會計(jì)方法。
在應(yīng)用全面預(yù)算管理過程中國內(nèi)企業(yè)取得顯著成效,實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支,企業(yè)成本同比下降。主要采用五大舉措:一是企業(yè)與中層兩個(gè)組織層建立了預(yù)測和年度預(yù)算的雙閉環(huán)預(yù)算管理體系。二是將預(yù)算主體向下延伸至基層班組,真正實(shí)現(xiàn)了成本從最基層作業(yè)環(huán)節(jié)開始的有效控制。三是實(shí)行定額管理,形成涵蓋多項(xiàng)定額庫作為企業(yè)預(yù)測年度預(yù)算和成本管控的基礎(chǔ)。四是在企業(yè)內(nèi)部大力推行對標(biāo)管理,全面建立指標(biāo)對標(biāo)對比庫,尋找短板,樹立標(biāo)桿,持續(xù)改進(jìn),制訂規(guī)劃、限期達(dá)到。五是超利分成的預(yù)算考核制度,真正實(shí)現(xiàn)將預(yù)算執(zhí)行與生產(chǎn)單位業(yè)績的直接掛鉤。
同時(shí)建立全業(yè)務(wù)流程預(yù)算管控平臺,以成本管理和現(xiàn)金流為核心,初步實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)貫通,形成了涵蓋各個(gè)業(yè)務(wù)板塊、各個(gè)專業(yè)部門、各個(gè)預(yù)算環(huán)節(jié)的全面預(yù)算體系,其主要做法有:一是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一體化計(jì)算,在預(yù)算編制中著重對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的測算,再通過固化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)表間的計(jì)算邏輯,從而自動計(jì)算生成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。二是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析。在業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一體化的基礎(chǔ)上,采用本量利分析法,研究成本、產(chǎn)量或銷量和利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系,進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析。三是信息化手段固化流程,在全面預(yù)算管控平臺中分別設(shè)置了投資、采購、生產(chǎn)或銷售、人事、財(cái)務(wù)等不同部門、不同崗位、不同職責(zé)權(quán)限的賬號,每一賬號都對應(yīng)明確的職責(zé)權(quán)限,設(shè)置嚴(yán)格的預(yù)算審批流程,將每個(gè)賬號都串聯(lián)在審批流程中,實(shí)現(xiàn)基于同一系統(tǒng)平臺的多部門、多層次的預(yù)算管理。
管理會計(jì)系統(tǒng)模型是基于科學(xué)合理的管理會計(jì)理論框架和管理會計(jì)在企業(yè)管理中的典型案例和一些成功經(jīng)驗(yàn),重視基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表的客觀性和及時(shí)性對管理會計(jì)工作質(zhì)量的影響。在現(xiàn)代企業(yè)管理中,管理會計(jì)系統(tǒng)主要由六個(gè)子系統(tǒng)模型組成,包括財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、會計(jì)決策支持系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)、存貨控制系統(tǒng)、績效評價(jià)系統(tǒng),各系統(tǒng)之間既獨(dú)立又相互聯(lián)系,共同發(fā)揮企業(yè)管理會計(jì)的作用。利用信息化進(jìn)行處理的會計(jì)資料可直接進(jìn)行管理會計(jì)核算,但管理會計(jì)的諸多特殊情況處理無法在財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)中進(jìn)行,因此要建立獨(dú)立的管理會計(jì)信息系統(tǒng)模型。
管理會計(jì)系統(tǒng)的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),是對企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理和處置,包括一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)(緊急事件、事故等),同時(shí)還要考慮價(jià)值角度的影響。
會計(jì)決策支持系統(tǒng)是會計(jì)信息系統(tǒng)決策的最高階段,基礎(chǔ)是現(xiàn)代管理科學(xué)和信息化技術(shù),綜合運(yùn)用數(shù)量數(shù)學(xué)、模糊數(shù)學(xué)、控制論、模型技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等從會計(jì)信息和企業(yè)其他信息進(jìn)行分析和挖掘,從價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略等方面對企業(yè)價(jià)值管理進(jìn)行決策輔助支持的人機(jī)交互系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)會計(jì)決策系統(tǒng)的智能化。
全面預(yù)算系統(tǒng)是管理會計(jì)的重要應(yīng)用,在預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施、預(yù)算考核與分析、預(yù)算控制管理流程方面,利用erp管理系統(tǒng)的集成性,方便和實(shí)用地編制出全面預(yù)算,解決和補(bǔ)充傳統(tǒng)手工和其他軟件編制預(yù)算的不足,確保企業(yè)能及時(shí)和科學(xué)地決策。
標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)能夠克服實(shí)際成本系統(tǒng)的缺陷和成本控制信息不確切的缺點(diǎn),它是通過對企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行追蹤、核算、登記,結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)際需要,定期編制績效報(bào)告,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)化和流程化。
存貨控制系統(tǒng)為企業(yè)進(jìn)行存貨事中控制提供會計(jì)信息,進(jìn)行存貨管理和控制,及時(shí)的存貨信息對會計(jì)決策、銷售和運(yùn)營情況的反映、戰(zhàn)略制定提供支持;業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)是對反映企業(yè)績效的評價(jià)報(bào)告,考核和分析各責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)活動,響應(yīng)不同企業(yè)對各責(zé)任中心的評價(jià)的差異性,業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)應(yīng)具備定義業(yè)績評價(jià)、生成業(yè)績評價(jià)、輸出業(yè)績評價(jià)功能。
財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)都是當(dāng)代企業(yè)會計(jì)的重要組成部分,財(cái)務(wù)會計(jì)同管理會計(jì)相配合并共同服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)下的現(xiàn)代企業(yè),在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型和深化管理會計(jì)應(yīng)用的社會背景條件下,充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù),發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心職能,以價(jià)值創(chuàng)造為引領(lǐng),以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型為目標(biāo),統(tǒng)籌優(yōu)化財(cái)務(wù)資源,充分發(fā)揮管理會計(jì)財(cái)務(wù)決策支撐和價(jià)值管理職能,尋找財(cái)務(wù)參與經(jīng)營的切入點(diǎn),建立管理會計(jì)系統(tǒng)模型,加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì),逐步完善管理會計(jì)系統(tǒng)的制度及標(biāo)準(zhǔn),推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,深化管理會計(jì)應(yīng)用,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)經(jīng)營管理職能,才能深層次地推動企業(yè)經(jīng)營和創(chuàng)效水平的提高。
[1]徐麗軍,陳雯熙.信息時(shí)代背景下“互聯(lián)網(wǎng)+會計(jì)”系統(tǒng)價(jià)值研究[j].商場現(xiàn)代化,20xx(12).
[2]曹慧琴.企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)體系的優(yōu)勢與弊端[j].市場研究,20xx(6).
[3]羅芳.大數(shù)據(jù)背景下現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和實(shí)施[j].中國商論,20xx(15).
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[5]財(cái)政部會計(jì)司.大力推進(jìn)“十三五”時(shí)期管理會計(jì)體系建設(shè)與應(yīng)用提升價(jià)值創(chuàng)造能力推動會計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級--《會計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》解讀之三[j].財(cái)務(wù)與會計(jì),20xx(2).
[6]高志玉.淺談我國管理會計(jì)體系建設(shè)的新形勢、新要求和新方法[j].現(xiàn)代物業(yè)(中),20xx(1).
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本制度。
第一條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第二條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學(xué)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計(jì)制度，規(guī)范學(xué)院管理；如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第三條財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)《會計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)和會計(jì)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項(xiàng)規(guī)定，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。
第四條學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度是學(xué)院管理體制的重要組成部分，學(xué)院各部門要遵循本制度。
第二章財(cái)務(wù)審計(jì)制度。
為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，特制定本制度。
第一條審計(jì)學(xué)院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。
第二條審計(jì)學(xué)院各部門有無私自收取學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。
第三條審計(jì)學(xué)院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費(fèi)情況。
第四條審計(jì)承包部門辦學(xué)情況，辦學(xué)協(xié)議、辦學(xué)計(jì)劃、辦學(xué)人數(shù)。
第五條審計(jì)承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況的合理性。
第六條每半年自查審計(jì)一次，每一年請會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)一次。
為加強(qiáng)和規(guī)范會計(jì)檔案管理，根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。
第一條會計(jì)檔案的范圍。
會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料均為會計(jì)檔案范圍。
第二條會計(jì)檔案的立卷。
會計(jì)年度終了，應(yīng)及時(shí)對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。
第三條會計(jì)檔案的裝訂。
會計(jì)檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實(shí)、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。
第四條會計(jì)檔案的保管。
會計(jì)檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計(jì)檔案。會計(jì)檔案的保管期限為永久或定期。會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復(fù)制，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。
第五條會計(jì)檔案的銷毀。
會計(jì)檔案，期滿后要求銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)審計(jì)處提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，在單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，在同級財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督下銷毀。銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀行冊上簽名蓋章。
第六條會計(jì)電子檔案。
1、會計(jì)電子檔案，包括儲存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。
2、會計(jì)電子檔案是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，()要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進(jìn)行管理，專人負(fù)責(zé)。
3、會計(jì)電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅(jiān)持備份，重要的會計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，存放在不同的地點(diǎn)。
4、會計(jì)電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復(fù)制，防止丟失。
5、會計(jì)電子檔案要嚴(yán)格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復(fù)制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。
第四章會計(jì)工作交接制度。
第一條會計(jì)人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。
第二條會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會計(jì)事項(xiàng)，并整理移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。
第三條編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責(zé)任。
第四條移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計(jì)資料的合法行、真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的`會計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。
第五條對于會計(jì)人員臨時(shí)離職和因病暫時(shí)不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會計(jì)工作的連續(xù)和分清職責(zé)。
第五章財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員守則。
第一條遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護(hù)國家利益，保守國家機(jī)密。
第二條積極參加國家政治生活，維護(hù)社會主義民主和社會主義法制。
第三條努力學(xué)習(xí)和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理論，認(rèn)真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強(qiáng)法律意識，強(qiáng)化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。
第四條認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會計(jì)事項(xiàng)。對違反《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第五條遵守學(xué)院規(guī)章制度和勞動紀(jì)律，按時(shí)作息，不遲到、不早退、不礦工。
第六條遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤。
第七條加強(qiáng)廉潔自律，嚴(yán)格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。
第八條熱愛集體，愛護(hù)公物，積極參加學(xué)院的各項(xiàng)活動。
第九條儀表整潔，講究個(gè)人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。
第十條樹立服務(wù)意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
第十一條密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認(rèn)真開展批評與自我批評。
第六章財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員紀(jì)律。
為了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本規(guī)定：
會計(jì)人員必須遵守《會計(jì)法》，依法履行職責(zé)，遵守會計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，保證會計(jì)工作質(zhì)量，提高會計(jì)工作水平。必須做到“七不準(zhǔn)”：
一、不準(zhǔn)利用職業(yè)之便從事個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動或利用職權(quán)為自己謀私利；
二、不準(zhǔn)擅自向外界提供或披露會計(jì)信息，保守會計(jì)秘密；
三、不準(zhǔn)篡改會計(jì)憑證，提供假的會計(jì)信息、會計(jì)賬簿、原始憑證、會計(jì)報(bào)告等；
四、不準(zhǔn)隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；
五、不準(zhǔn)拒絕財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等機(jī)關(guān)的檢查，謊報(bào)會計(jì)資料和有關(guān)情況；
六、不準(zhǔn)提供、出具或受理不真實(shí)、不合法的原始憑證；
七、不準(zhǔn)收受或變相索取有關(guān)的任何報(bào)酬、禮金或有價(jià)證券。
會計(jì)工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責(zé)任。
第七章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位工作職責(zé)。
第一條認(rèn)真貫徹《會計(jì)法》，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。
第二條在主管院長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對財(cái)務(wù)審計(jì)處的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三條制定會計(jì)核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制，使處內(nèi)工作依法有序地進(jìn)行。
第四條參與財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制。
第五條審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。
第六條審核記賬憑證、會計(jì)報(bào)表。
第七條編寫財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出存在問題和今后加強(qiáng)管理的意見和建議。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第八章會計(jì)崗位工作職責(zé)。
第一條遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。
第二條嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》處理各項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)。
第三條編制財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第四條審核原始憑證，辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計(jì)報(bào)表和決算報(bào)表。
第五條做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項(xiàng)的清理、結(jié)算等工作；做好各項(xiàng)法定應(yīng)交款的計(jì)繳工作。
第六條負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它會計(jì)資料的建檔和保管等工作。
第七條加強(qiáng)固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資的財(cái)務(wù)管理工作，保證賬實(shí)相符。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第九章出納員崗位責(zé)任制。
第一條遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金出納事項(xiàng)。
第二條負(fù)責(zé)學(xué)院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費(fèi)等事項(xiàng)工作。
第三條按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的支付范圍、標(biāo)準(zhǔn)支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。
第四條登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計(jì)、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實(shí)相符。
第五條負(fù)責(zé)核對會計(jì)審核的報(bào)銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報(bào)銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)向會計(jì)提出糾正。
第六條保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。
第七條負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
第十章內(nèi)部審計(jì)稽查崗位工作職責(zé)。
第一條監(jiān)督檢查會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。
第二條監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計(jì)賬簿情況。
第三條監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)資金的管理和使用情況。
第四條監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實(shí)的管理情況。
第五條監(jiān)督檢查會計(jì)檔案保存及管理情況。
第六條監(jiān)督檢查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它各種會計(jì)資料是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
第七條監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會計(jì)行為，統(tǒng)一會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。
1．公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照(會計(jì)法)、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對公司的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。
2．總經(jīng)理對公司會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。
3．財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財(cái)務(wù)核算、會計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔(dān)保和抵押權(quán)力。
二、公司采用的主要會計(jì)政策：
1．會計(jì)年度：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。
2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。
4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。
5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的.投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。
6．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。
8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。
9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。
10．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。
(1)固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；2、使用年限超過一年；3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下：
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