村經濟責任審計責任工作情況報告 經濟責任審計報告(精選8篇)

報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。掌握報告的寫作技巧和方法對于個人和組織來說都是至關重要的。下面是小編為大家帶來的報告優秀范文，希望大家可以喜歡。

經濟責任審計報告

:(委托部門)

根據（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）

（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責?，F將審計情景報告如下：

一、基本情景（單位和個人兩部分）

二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）

三、主要成績（履行經濟職責情景）

四、存在的問題

五、審計意見和提議

六、審計評價

經濟責任審計報告

(二)本單位基本結構。內部機構設置情景、所屬單位(部門、科室)的個數、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業單位也應列出。

(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。

(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情景;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復印件。

(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情景;

(二)任期內每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質單獨敘述。

(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。

(二)國有資產的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。

(三)固定資產增減變動原因說明;

(四)說明應當落實到具體事項上。

在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務管理有無混亂情景進行詳細說明。

對在任期內由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關建設大項投資、生產性和非生產性基建項目等，在本地區經濟社會發展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應負的領導職責和教訓等。

(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯系方式;

(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;

(四)附件需要逐一整理，列好目錄;

(五)述職報告不規范的，五日內重新上報。

經濟責任審計報告

近年來，我縣按照中辦、國辦兩個《暫行規定》和《黑龍江省黨政領導干部經濟職責審計暫行規定》等法規，結合我縣實際，建立健全了經濟職責審計規章制度，強化了審計結果的運用，使經濟職責審計工作在加強干部管理、預防干部違法違紀、實現廉潔從政方面發揮了重要作用，促進了縣域經濟健康發展。我們的主要做法是：

開展經濟職責審計，是新時期加強對領導干部管理監督、促進黨風廉政建設的一項重要舉措，必須加強領導，協調運作。一是統一了對經濟職責審計重要性的認識。xx年以前，由于監管力度不強，我縣曾出現專項資金被擠占挪用、資金利用效果不好，領導干部濫用職權、違反財經法紀的案件也時有發生，在社會上產生了不良反應，影響了縣域經濟健康發展。痛定思痛，我們認識到，對領導干部的經濟行為缺乏必要的監督是產生這些問題的重要原因。為此，縣委及時召開會議，專題研究經濟職責審計工作，統一了一班人的思想認識，使大家感到加強對領導干部經濟行為和經濟職責的審計監督十分必要，十分緊迫。在此基礎上，我們及時召開紀檢、組織、監察、人事、審計“五部門”參加的聯系會議，明確部門職責，合理分工，從而在經濟職責審計工作上構成了上下聯動、齊抓共管的工作機制。二是切實發揮領導組織作用。為切實加強對經濟職責審計工作的領導，xx年起我縣建立了經濟職責審計聯席會議制度，明確了聯席會議的職能。在每年年初安排經濟職責審計工作時，依據縣委組織部《經濟職責審計委托書》和上級審計工作的總體要求，審計機關將經濟職責審計工作納入年度項目審計計劃，保證了經濟職責審計工作有條不紊地進行。遇到難點問題時，各部門協調作戰，實現了優勢互補，保證了工作效果。

我縣蘆葦公司問題積壓較多，情景復雜，因退休職工工資發放問題而引發了團體上訪。針對這一問題，經濟職責審計領導小組作出了關于對該公司經理進行任期經濟職責審計的決定，聯席會議成員單位一同介入，借助職能優勢和工作手段，很快完成了此項經濟職責審計任務，查清了事實，審計結果在必須范圍內進行通報，上訪職工得到了滿意的答復，維護了一方穩定。為了加強對經濟職責審計工作的領導，縣委對經濟職責審計領導小組重新作出調整，組長由縣委書記擔任，副組長由主管干部和紀檢工作的縣委副書記擔任，高層次的經濟職責審計工作領導小組，為經濟職責審計工作供給了強有力的組織保障。幾年4月份，在對某局局長進行經濟職責審計時，該局長不僅僅不配合工作，反而百般刁難。經濟職責領導小組在聽取審計情景匯報后，提議縣委先行將其待崗。經過審計，發現了該局較多的經濟管理問題，事實查清后，縣委根據審計結果免去了該局長的職務，從而進一步樹立了經濟職責審計在我縣政治經濟領域活動中的權威地位。三是進取為經濟職責審計工作的順利開展創造條件。xx年，為解決審計力量不足的問題，縣委組織部選調政治素質好、懂財務、審計工作的業務干部5人到審計局經濟職責審計室掛職工作四年，到期后，4人被提拔重用。

xx年，在機構改革，精簡編制的情景下，破例為縣審計局增加了4個編制，同時設立的經濟職責審計室，將室主任高配到副科級。經過面向社會招錄的形式，將具有注冊會計師職稱的專業人才充實到了審計一線。今年我縣又為縣審計局增加了5個編制。根據工作需要，我縣在財政比較緊張的情景下，每年都安排必須的資金，保證經濟職責審計工作的經費支出。在此基礎上，縣財政累計撥付?？?0萬元，為審計局更新配置了15臺計算機，建立了局域網，實現了辦公現代化，為經濟職責審計工作順利開展創造了良好的工作條件。

規范有效的工作制度，能夠克服工作中隨意性。為此，我們在經濟職責審計工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科級干部經濟職責審計暫行規定》。我縣按照邊審計邊規范的原則，注意及時總結經驗，在實踐中將較為成熟的經驗和做法以規章制度的形式固定下來，指導全縣審計工作健康發展。在總結多年實踐經驗的基礎上，結合我縣實際，經過廣泛征求各方面的意見，對經濟職責審計的范圍、資料、方法、程序等進行了相應的修改、補充和完善，制定了我縣《科級干部經濟職責審計暫行規定》，并于xx年經縣委常委會研究經過，以縣委文件依法執行。

《規定》將全縣所有履行經濟職責的`科級干部全部納入到審計對象之中，使經濟職責審計的覆蓋面到達100。除此之外，xx年以來，先后印發《全縣經濟職責審計工作聯席會議及組織辦法》、《**蒙古族自治縣領導干部經濟職責追究及結果公開制度》、《領導干部任職期間經濟職責審計制度》、《關于對局級領導干部實行全程審計的實施辦法》、《經濟職責審計領導小組工作制度》、《領導干部經濟職責審計結果公開辦法》、《關于財政、審計部門參與干部考核工作有關問題的規定》等規章制度。二是實行了“先離后審”制度。為解決審計結果和作用滯后的問題，我們及時調整工作思路，實現了離任審計向在職審計轉變，事后審計向事中、事前審計轉變，對領導干部的靜態監督向動態監督轉變?？h委組織部印發了《關于領導干部任職期間實行審計有關問題的通知》，規定凡屬審計對象，任職3年的，必須對其進行一次經濟職責審計；擬提拔、調動工作的，不經審計不能提拔和任職，而是將其先行免職，在進行審計，然后根據審計情景作出是否任用的決定，在干部任用上實現了“先離、后審、再任”的運行機制。

僅今年上半年就完成了13名在職領導干部的經濟職責審計工作，為縣委調整中層領導隊伍供給了充分的依據。三是實行了審前公示和審后通報制度。為了保證經濟職責審計工作的順利開展，到達監管干部的目的，在工作中我們又相繼制定了審前公示和審后通報制度。實行審前公示制度有利于群眾對領導干部的監督，有利于審計人員更廣泛地搜集被審計對象的相關證據，拓展審計的工作空間，確保了審計工作的針對性。實行審后通報制度，有利于組織部門了解和掌握領導干部履行經濟職責情景，為考核任免領導干部供給重要參考依據，有利于對審計工作進行監督，增加透明度，以確保工作質量。四是建立了審計成果綜合利用制度。在審計成果的利用上，我們實行了“一單到底”的運行模式。一項審計工作結束后，經過填制《審計結果督辦單》的形式，將審計機關、紀檢監察機關和組織部門緊密地聯系在一齊，構成了封閉的循環系統，使審計成果轉化實現最大化。

為保證審計質量，審計機關注意從以下幾個環節入手，使審計方法科學有效，資料全面具體。

（一）項目安排上著重把握“三個環節”。對于擬提拔、調任的優先安排審計；對不涉及升遷調動的適時進行審計；對群眾反映強烈、問題較為突出的安排優勢兵力打殲滅戰。

（二）在審計過程中把住“三個關口”。一是把住“質量關”。在嚴格執行審計署6號令的基礎上建立了“三級復核”制度，對審計項目全過程實施質量控制。二是把住“人情關”。在嚴格執行“八不準”的基礎上，縣委同審計局簽訂了廉政職責狀，審計局同全體審計人員簽訂了廉政職責狀，在廉政問題上實行一票否決。三是把住“評價關”。在對被審計單位評價上，我們嚴格區分主管職責和直接職責，由審計機關召開業務會議討論決定，確保了對被審計對象的評價客觀公正。

（三）在審計資料上注重“三個熱點”。一是著重看財務收支的真實性和合法性；二是著重看主要經濟指標完成的情景及其經濟效益情景；三是著重看被審計對象執行財經紀律及廉政情景。這樣就保證了從多個角度去評價被審計對象，收到了事半功倍的的效果。

（四）在審計方法上做到“三個結合”。一是經濟職責審計與財政財務收支審計相結合。在項目安排上，注重把經濟職責審計與財政財務收支審計統籌研究，有效地節儉了審計資源，提高了工作效率。二是審計與審計調查相結合。在實際工作中，我們注意發現被審計對象普遍存在的的共性問題和群眾反映強烈的熱點問題，針對這些情景及時對其進行專項審計調查，為縣委、縣政府及時解決問題，供給重要依據。三是經濟職責審計與專項審計相結合。著重核實重大經濟決策所產生的效果，為客觀評價干部供給依據。

幾年來，我們高度重視了經濟職責審計成果的轉化與利用，經濟職責審計在我縣政治經濟活動中的作用越來越大。一是利用經濟職責審計成果，為經濟發展服務。我們進取利用審計資源，為全縣宏觀經濟決策供給依據。如審計中發現對專項資金的監管力度不強，導致專項資金被擠占挪用的現象比較嚴重，資金利用的效果不好，我們根據審計提議，制定出臺了我縣《專項資金管理使用辦法》，實現了專項資金管理規范化。二是利用審計成果，為干部考核、任用供給重要參考依據。結合工作實際，制定了黨政領導干部任期經濟職責審計情景登記表，將審計發現的主要問題和處理處罰情景在表中載明，裝入干部檔案，使經濟職責審計結果成為考核、任用干部的重要參數。我縣公路工程公司由于管理不善，導致效益低下，縣委組織部在篩選該公司經理人選時，進取參考經濟職責審計報告，發現原天湖賓館經理在職期間，能夠嚴格遵守財經紀律，經營管理經驗比較豐富，企業各項經濟指標完成較好，縣委依據審計結果任命其為公路工程公司經理。該同志上任后，內抓管理，外聯業務，更新了經營理念，迅速扭轉了企業的虧損局面，當年盈利100余萬元，在社會上產生了良好反映，認為縣委選對了企業帶頭人。

于人大從多角度監督政府的工作，保證政府組成人員廉潔高效地工作。

xx年以來，我們共對116名黨政機關、企事業單位領導干部進行了經濟職責審計，查處并糾正違規行為資金8404萬元，挽回直接經濟損失510萬元，嚴肅了財經紀律，凈化了黨風政風，創造了良好的經濟發展環境，促進了縣域經濟健康發展。

經濟責任審計報告

金融系統特別是銀行的經濟責任審計的對象為各級行長、高級管理人員，審計的形式主要有離任審計、任中審計，通常統稱為任期責任審計。任期經濟責任審計是受托審計，審計部門接受人事部門的委托開展工作，對商業銀行各級行長（高級管理人員）在任期內的經營管理責任履行情況和各項經營管理指標完成情況進行全面性審計，然后提交審計結果報告，對其業績進行鑒證和評價，它不僅對被審計對象的考核、任用、晉升、離任及衡量任期經濟責任履行情況有著十分重要的現實意義，而且在保證銀行規范運作、提高經營管理水平、防范與化解金融風險、源頭治腐等方面正日益顯示出巨大的保障作用。

筆者所在的上海浦東發展銀行上海分行有二十多家支行、一百多家營業網點，根據審計下查一級的原則，目前所接觸的大量經濟責任審計是以基層支行層面展開的，因此，本文就平時工作中獲得的體會與同行們共同探討經濟責任審計報告的特點及對該審計報告成果的運用。

（一）經濟責任審計報告的質量必須過硬，能夠為組織部門選拔干部提供客觀、準確的依據。

審計報告是審計結果的載體，審計報告的質量直接影響審計成果的運用效果。該報告的內容，要完整地體現被審計對象的任期經濟業績和個人廉潔自律情況，能夠揭示其存在的問題和不足，這也是有效規避由于審計對象不同帶來的審計風險的需要。

經濟責任審計不同于一般的審計項目，審計對象不僅涉及到被審計對象所在的單位，而且還涉及到被審計對象個人。審計人員既要檢查被審計單位的資產、運營情況，又要對被審計對象履行經濟責任的情況進行客觀的評價。由于被審計對象多為所在單位的“一把手”，審計評價將作為人事部門使用干部的參考依據，關系到被審計對象的前途命運問題，另一方面對少數人而言，可能存在著，違規違紀的問題，如果審計結論中沒有反映出來，不僅將給國家、銀行本身造成損失，而且會形成較大的潛在審計風險。因此應對被審計對象在貫徹執行黨和國家的金融方針政策及有關制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各項任務指標、業務營銷、資產管理、經營效益、內部控制、風險管理、案件防范、干部員工隊伍建設、合理調配勞動組合和文明建設等方面進行有針對性地稽核。在現場審計中，可通過調閱有關資料，如行長辦公會、審貸會，工作安排意見，工作總結、內部控制制度建設，上級行下達的計劃指標及行長經營目標考核等，結合專業部門的工作，總體有重點地了解經營管理狀況。

（二）報告要反映被審計對象在對基層支行的管理中是否存在內控薄弱點。

從今年年初的中行雙鴨山支行案，到近日交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案，在短短半年時間里，媒體公開披露的國內商業銀行大案已經有６起，涉案總額高達數十億元。專家分析指出，從近年來發生的銀行大案來看，無論是審查不力違規貸款，還是“家賊”與“外鬼”勾結詐騙，問題大都出在銀行的分支機構?；鶎臃种C構之所以成為大案頻發的“重災區”，主要原因是基層行權力過大，上級對下級風險監控不嚴。盡管近年來商業銀行通過改制、引進國外戰略投資者等措施不斷完善內部風險控制制度，但往往是“上面千條線，底下一根針”，上面訂的“條條框框”再多，到了基層分支機構都不及“一把手”的“一支筆”管用。因此，審計組進入基層行后首要的就是通過內控評價調查問卷、與干部員工訪談等形式對該被審計對象在支行的管理進行“搭脈”，找出內控薄弱點后再抽調書面資料予以研判，將檢查結果反映在經濟責任審計報告中。同時可以將日常非現場檢查中積累起來的資料加以利用，日常業務經營監督與經濟責任審計結合起來，以日常業務經營監督為基礎，為正在進行中的經濟責任審計做好有效鋪墊，這也是整合審計資源、形成監督合力的一條比較成熟的經驗。

（三）經濟責任審計報告中的審計內容應確?！巴暾浴?，通篇應緊緊圍繞被審計對象的經濟責任來撰寫，這是經濟責任審計結果報告的主題。

責任審計不僅要對離任者負責，查清其任期內各項計劃任務完成情況，各項經濟活動是否真實，任期內擔負的主管責任和直接責任履行情況，各年度盈虧及其累計盈虧情況，銀行資產保值增值情況，任期內有無失職、瀆職、侵占銀行資產、違反廉政規定和其他違紀違規行為，要給任職者/離任者一個明確結論。同時，還要對接任者負責，幫助接任者弄清銀行家底，核實盈虧，給接任者一本明白賬，讓接任者放心。因此，對上下關心的涉及經濟責任的問題，要查深查清，不留死角。對任何內容審計人員不可主觀臆斷，隨意取舍，人為地縮小審計范圍，擅自調節審計內容。

但同時要突出重點內容，經過認真篩選反映被審計對象負有經濟責任的事實，反映性質嚴重的問題，一般性問題不作為重點予以反映。報告所反映的問題，要實事求是，客觀公正，以客觀事實為依據，不能夸大和縮小問題。

如某被審計對象分管公司金融貸款風險管理方面，細節性操作程序是每一位客戶經理應完成的工作，銀監會頒布的《商業銀行授信工作盡職指引》（以下簡稱“指引”）很好地詮釋了授信工作盡職調查必須滲透到授信工作的各個環節?！吨敢芬笫谛艠I務流程的各項活動都須進行盡職調查，以評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。但如果出現了《指引》第三十五條中的問題，即貸款資金流向股市等，作為該基層支行的管理者，不可避免地要承擔起管理責任，無論其當時對資金流向（股市）同意與否。

（四）經濟責任審計報告中的審計評價要以客觀事實為依據，并具體進行分析評判，分清責任。

經濟責任審計結果報告要注意防范風險。經濟責任審計的風險不僅反映在對存在的問題沒有查出，而且對成績說得過多、評價過高也具有很大的風險。

審計評價是經濟責任報告中最關鍵的部分，是有關部門考核被審計對象工作業績的主要依據。審計評價是否公正、恰當，直接影響審計項目的質量。所以審計評價必須堅持實事求是、客觀公正的原則，評價時應做到權力與責任結合，成績與問題結合。

1、圍繞重要事項進行評價。

根據審計的內容和發現的問題，以經濟活動和經濟事項為限定范圍，以審計認定的數據資料為對象。其一，重點審計評價會計信息的真實性，主要在于核算損益的真實性；其二，評價資產質量狀況，重點在于不良資產比率。

審計報告要以數據來評價被審計對象的工作，定量的要多、定性的盡量要少。在基層行的行長任期審計中，通常是對任期末存、貸款、不良資產占比、利潤等指標與任期初的數字加以對比視其是否增長以及增長的幅度來說明被審計對象的工作業績，但往往缺乏結合被審計行所處的區域經濟環境對各項經營指標完成的影響分析，以及對該行在本轄區金融機構市場份額的變化分析。這種評價的后果就可能出現縱向上看存、貸款增長良好，而橫向上看則市場份額下降，與同區域內其他金融機構的差距逐漸拉大的情況，不能公允地做出客觀的評價。另一方面直接利用多，綜合分析少。在審計報告中，通常是羅列任期內各項指標的計劃完成情況，以其完成的程度來說明被審計行長的經營管理水平，而實際上一項指標的變動還包括許多非經營因素，單純從期末期初時點數的對比或完成數與計劃數的對比并不能完全說明問題。如存款、貸款的增減包括臨時性因素；反映任期內不良貸款額度的增減，不良貸款占比下降，可能包含新增貸款對其的稀釋作用，也可能有呆、壞賬核銷的因素。因此如果不根據具體情況剔除影響評價的非經營性因素，而就事論事地陳述各項指標的增減變動，就不能分清該被審計對象任期內哪些是通過自身有效管理增長的資金實力，哪些是通過切實可行的清收盤活措施而實施的不良貸款貨幣清收，真實反映不良貸款率的降低，從而很難對其任期內的經營業績作出客觀公正的評價。因此，對指標數字的分析，單純羅列評價指標是不夠的，必要的分析說明是審計真實客觀性的重要保證。

2、圍繞行長的經濟責任進行評價。

遵循權責匹配、標準科學、職責關聯、尊重歷史的原則。一是對未經集體研究的事情，誰決策誰直接負責。二是從職責和權限上界定，區分前任與現任責任、主觀責任與客觀責任等。另外，還要按“一把手”負總責的原則，將所有問題的責任明確為領導責任，即由經濟責任人承擔與職務相關聯的責任；按以崗位定責的原則，明確誰是問題的直接責任者，誰是問題的間接責任者，哪個時間段發生的問題，是否采取糾正措施。

3、圍繞報告所列事實做出評價，進行責任界定。

在搞好評價的基礎上，進行責任劃分，一般分為直接責任和主管責任。責任劃分要準確，偏寬偏嚴也影響報告的質量。

4、審計報告對被審計對象任用與否不應提出意見。

因為，從職責上講，審計部門的職責是向審計委托人提交客觀公正、實事求是的審計報告，決定干部任用與否，則是組織人事部門的職責。

對基層行的管理者所進行的經濟責任審計是通過核實被審計行的資產、檢查經營情況和成果，發現經營中存在的風險點，能夠較為客觀公正地鑒定前后任的經營業績和經濟責任。通過經濟責任審計，一方面能夠摸清家底、核實資產，有利于后任者了解被審計的真實情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經濟責任，事實上也就劃清了前后任的責任，改變了“新官不理舊賬，舊官一走了之"的不良狀況，有利于工作的交接，保持工作的連續性。

由于金融在國民經濟發展中所處的特殊地位，經濟責任審計成果的運用，則應體現在對作為基層行管理者的行長（或高管人員）在業務發展與運營中的合規、風險管理、經營管理、人力資源等方面具有監督和指引意義上。經濟責任審計能否發揮作用，關鍵在于審計成果能否發揮作用，在于審計成果的正確處理和利用，使之真正成為干部任免和監督的重要依據。

（一）人力資源方面：

1、通過經濟責任審計成果，可以發現被審計對象在一個較長的任期內，其經營目標、理念、策略的轉變和發展，有助于總結和檢討金融干部的培養、成長的經驗教訓，為培養和發現金融人才、建立恰當的用人標準和機制提供可借鑒的經驗。

無論是銀行業還是其他行業，競爭，歸根結底還是人才的競爭。一些基層行從原來的落后到在更換了新的管理者之后員工面貌煥然一心，業務蒸蒸日上，其中雖然不乏有一定的客觀原因存在，但不可否認的是管理者凝聚人心、管理思路的創新所起的關鍵作用，因此人力資源部門應在其中好好總結經驗，以點帶面，將優秀的管理經驗加以推廣，促進產生良性的人力資源培養機制。

2、經濟責任審計成果，可以作為對審計對象實行“問責制”的很好依據，也是對繼任者和同業人士很好的警示和啟迪，起到“懲前毖后”的效果。

筆者所在的上海浦東發展銀行2005年9月發布了《上海浦東發展銀行中高級管理人員盡職問責暫行辦法》，辦法對問責對象履行職權范圍內發生的經營管理責任，包括直接責任、主管責任、領導責任，按規定程序進行責任認定、追究和處罰予以了詳盡的規定，而經濟責任審計報告為上述問責提供了事實依據。

（二）合規經營方面：

經濟責任審計涉及被審計對象在較長一段任期內的經營活動，能夠發現年度或專項審計中不易發現的問題，有利于揭示其任期內一些不易被發現的問題，有利于發現銀行管理中存在的漏洞，促使銀行管理者自我約束和自我完善的意識，增強法制觀念和合規意識。

1、通過經濟責任審計，可以發現被審計對象在業務發展的過程中是否注重合規經營，其經營理念和策略是否符合國家政策法規的要求；可以判斷出其作為一名金融業高管是否具有所應有的合規意識，以及其所領導的責任中心是否有存在合規偏差的可能及偏離度。

2、通過經濟責任審計，可以揭示審計對象由于在金融業務經營活動中存在的不合規行為，所造成的已發生或潛在的經營風險，及時提出整改措施，盡最大可能及早挽回金融企業的損失和聲譽。

銀監會主席指出，當前幾乎所有中資銀行仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶需求的服務、創新和風險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責任，難以查處。如筆者轄內某支行發生的個人按揭業務中由于沒有取得有效他項權證即予以放款而導致抵押落空引發危及銀行信貸資金的事件中，為了搶占市場份額而產生的不合規行為付出的代價是巨大的，流程上的缺陷正是導致風險產生的重要原因。審計報告可以及早預警或予以揭示，盡量彌補可能或已經造成的損失。

（三）風險管理方面：

1、金融企業由于其特殊地位和特殊作用，使得經濟責任審計在風險管理方面的揭示尤為重要。

審計不是歌功頌德，是以揭示潛在或已存在的問題為己任，特別是對于經營貨幣的金融企業來說，哪怕是一個極小的風險隱患，它帶來的將是資金的損失更可能是人員的傷亡，因此無論是對于存匯業務、還是信貸業務，抑或是安全保衛方面，責任審計對上述方面的揭示都是極其必要的、迫切的。

2、要重點揭示審計對象在任期內在其負責的業務領域所存在的各類風險，尤其是對潛在的資金風險進行重點揭示并評估其程度，給今后的業務發展提供決策依據。

去年發生的中行高山案引出了中國銀監會《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，而今年從中行的雙鴨山案件到交行沈陽濱湖支行重大挪用客戶資金案又引出了中國銀監會《關于進一步加強案件風險防范工作的通知》，兩個通知無一例外地道出了目前防范風險、確保銀行資金安全的重要性。經濟責任審計報告在對基層行資金安全方面存在的隱患無疑起到了“鏡射”作用。

3、通過現象看本質，應通過對審計結果的分析，提出造成這些風險的根源所在，發現內控管理上的薄弱環節，為扼制風險從源頭上提供經驗和依據。

（四）經營管理方面：

1、通過經濟責任審計成果，可以發現被審計對象在經營活動中，是否遵守國家財務、稅務等規定，檢驗金融機構自身的經營管理是否規范。

經濟責任審計報告能夠反映作為一個基層銀行經營者的管理理念與管理風格。穩健經營、合規經營是一個合格的銀行業管理者的起碼操守，無論是對業務的拓展還是經營管理都不短視，不刻意追求短期的轟動效應，而是扎扎實實、一步一個腳印地獲取長期的收益。

2、經濟責任審計成果，可以揭示被審計對象所負責的業務領域，是否有章可循、管理有序，籍以判斷所存在的經營風險的大小和程度，為經營活動的良性發展提供決策依據。

審計報告體現了被審計對象在基層行業務發展領域的各個方面，其中是否存在有章不循或是無章可循的現象，對今后業務的穩健拓展、保障銀行資金的安全無疑將起到警示的作用。

經濟責任審計報告

任期經濟責任審計與其他常規審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。

（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。

（三）重點審計內容。根據兩個暫行規定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業是否要全面審計等，都是要根據實際的情況來確定是否進行，或者運用統計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。

（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發表保留意見的事項要有說明。

只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。

由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發現問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發現一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發生什么經濟事項，違反了財經法規那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據。

審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現，因此必須高度重視。由于兩個暫行規定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現了一些偏差，主要表現為：

（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發揚民主精神，為單位的發展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。

經濟責任審計報告

根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟職責，依據相關單位供給的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現將審計情景報告如下：

xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。

本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業。

財務管理制度

x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。

全面預算管理

提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。

1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：xx萬元。

實際完成xx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規?？s減了xx萬元。主要原因是宏觀調控對全行業的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

2、預算執行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權和違規審批情景。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，并經過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

xx在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的’步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

3、進取探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月經過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的'轉制手續。

4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

1、作為高管，財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前供給的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。

由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情景仍不夢想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：

1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。

2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經過與主營行業相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環境，并將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情景出發，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情景表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。

為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執行審計師以往是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

abc集團審計部

xxxx年x月x日

經濟責任審計報告

根據市局關于經濟責任審計調研提綱，結合我局實際進行對照和整理，現匯報如下:

我區通過加強組織領導，為開展經濟責任審計工作創造良好環境。經濟責任審計是一項系統工程，僅靠審計部門是不夠的，需要各級領導的支持和有關部門的配合，成立由黨政主要領導擔任組長，組織、人事、紀檢、監察、審計等人員組成的經濟責任審計領導小組，具體負責組織協調這項工作，制定了和。成立了經濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經濟責任審計過程中依然存在一些不足:

1、領導干部經濟責任審計監督滯后，審計成果運用不盡理想

由于干部人事制度的特殊性和審計機關權限的限制，多年來經濟責任審計存在著被審計單位的領導離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。經濟責任審計報告。被審計人員往往在已任新的領導職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面?；旧鲜菍徲嫐w審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質量。這樣做的結果容易造成經濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性;同時對廉政問題及個人經濟問題也很難查清。再加上經濟責任審計工作領導小組成員單位之間協調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經濟責任審計成果運行反饋機制。

2、相關法律法規不健全，審計評價缺乏統一標準

目前我國的審計評價體系尚未完全建立，法律法規及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經濟責任審計的開展。經濟責任審計報告。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現行的法律法規和評價標準來評判。從而使經濟責任審計的評價工作變得十分復雜和困難。而且由于領導干部經濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關選擇適當的法律法規進行評價增加了難度。因此，必須盡快健全經濟責任審計的法律法規體系和評價體系。

3、審計任務與審計力量之間的矛盾依然突出

隨著近年來領導干部經濟責任審計工作越來越受到各級黨政領導的重視和支持，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統一安排的審計項目必須優先完成外，有時還要抽調人員配合紀檢(監察)、組織等有關部門開展辦案調查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的領導干部經濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。

4、經濟責任審計的幾點建議

首先要加強政策法規宣傳，提高單位領導對經濟責任審計必要性和重要性的認識。經濟責任審計之后，有關部門也相繼制定了一系列的和實施意見，使任期經濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規范化、法制化的工件氛圍，促使各級領導解放思想，轉變觀念，正確認識到經濟責任審計工作是一項正常的工作制度，是保護、愛護干部的必要措施。領導的重視和被審計單位有關人員的積極配合，是開展好經濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創新，為離任經濟責任審計提供法律保障。審計的本質是監督，而監督的效能取決于領導體制上的突破和創新。實踐證明，在各種監督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監督。只有加強法制建設和體制創新，才能為經濟責任審計提供適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質。經濟責任審計是一項專業性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照及審計規范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務之急，要把提升審計人員的政治素質和業務素質作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業務知識的學習和更新，重視政策法規的學習和研究，增強責任感和事業心，愛崗敬業，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發展。

5、經濟責任審計幾點設想

一是離任審計與任中審計相結合。把領導干部的`離任審計與任中審計有效結合起來，我們打算逐步擴大領導干部的任中經濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計工作計劃時，逐步加大領導干部任中經濟責任審計的比例，以備將來在這些領導同志離任時，審計部門就可以節省大量的人力和時間，經濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關于領導干部經濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發，區別對待，靈活開展領導干部任期經濟責任審計工作。對領導干部任期屆滿或調任、轉任、轉崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作;對免職、辭退、退休的領導干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職領導干部的經濟責任審計力度，將審計監督關口前移。

二是運用計算機輔助審計與傳統的手工審計相結合。近年來，該局經濟責任審計工作在傳統的手工審計基礎上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統交互，實行經濟責任審計項目全過程電子化控制管理。

三是把經濟責任審計與效益審計相結合。在實施經濟責任審計的過程中把以往財政財務收支真實性、合法性審計的基礎上，對領導干部任期內所發生的重大項目、專項資金的使用以及領導干部作出的重大經濟決策所產生的效益進行審計，把對領導干部的經濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀、公正、詳實的領導干部任期經濟責任評價體系。

經濟責任審計報告

威海市審計局關于**(單位)**同志任期經濟責任審計結果的報告威海市委組織部：

根據你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經濟責任進行了送達(就地)審計。

**單位是正處級行政(事業)單位，其主要職責是******，內設*個科室，實有*人。經費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務獨立核算(或納入會計核算中心管理)。

**同志自**年*月擔任該單位局長，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務情況和內部經營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應收款**戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)，對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結論。

審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報的信件和電話?，F將情況報告如下：

一、主要業績**同志任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴為對開4版大報，*年又擴為對開8版;**年自籌資金創辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內，**報的發行量一直保持在**萬多份，**報的發行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內，**報社作為全額撥款事業單位，在實現了自收自支的基礎上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。

任職期內，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網絡化、微機化，實現了無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。

**同志離任時，資產總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產**萬元。審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計實現收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元;調增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結余(超支)**萬元。累計結余**萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)違反財經法規的問題1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉入**賬戶，未按規定及時上繳財政。2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。

3.私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業單位上繳的**費**萬元、**固定資產變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發放獎金、福利，截止**年*月末結余**萬元。

4.任期內漏交各種稅費(營業稅、房產稅、企業所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。

(二)內部管理方面的問題1.有糾紛的資產**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執行。

2.不良資產**萬元。截止**年*月末，應收賬款余額為**萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的**%。經審計調查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產而難以收回。

3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。

**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現已停產，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。

(三)**同志違反廉正規定的問題1.挪用資金**萬元，**年*月，未經集體研究**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經營往來的公司，至審計日尚未收回(經審計調查，**同志親屬任該公司法人)。

2.違規報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經手人的招待費**萬元，經審計調查，為個人因私開支。

3.其他問題。

上述問題根據有關規定已處理。

列擺問題應注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。

三、審計評價意見**同志任職期內認真履行職責，積極組織創收，加強管理，控制非生產性支出，完善內控制度。離任時凈資產總額**萬元，較接任時增加(減)了**萬元，資產保值增值率**%，資產負債率**%。任期內收支相抵結余(超支)萬元，其中：

政策性調價增加**萬元，單位自身發展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產增加**萬元。具體分析各種原因)。

任職期內，不能嚴格遵守財經法紀，違規操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題;管理上有不良資產、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。

本次審計調增(減)資產、負債、凈資產、收入等共計**萬元，違規金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經法規的問題和內部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：

對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應負主要直接責任;對**問題以及下屬公司經理涉嫌貪腐觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和管理責任。