<menuitem id="an1j4"></menuitem> 情況報告是對某一特定情況或事件進行詳盡描述和分析的一種書面形式。接下來是一些典型案例的情況報告，以便大家更好地理解情況報告的寫作要點。
20xx年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開展了20xx年度市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。
市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置，要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。
市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區檢查整改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。
從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據統計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監察部門移送案件線索2起?，F對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：
（一）本級預算和財政管理方面。
1、關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況。
市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制20xx年的預算過程中，已糾正了兩個開發區的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。
2、關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現象突出的整改情況。
針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發，采購預算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規范政府采購行為。市財政局將嚴格規范政府采購預算編制、執行和調整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發生。3.關于新菜地開發基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況。
市財政局已于20xx年11月將沒有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現行財務制度要求，調整了有關賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業公司1986年借用的100萬元，由于企業改制，已根據相關政策，經有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元，因該飯店20xx年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。
（二）部門預算管理和執行方面。
1、關于預算編制、批復不規范的糾正情況。
市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好20xx年市直部門預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。
市財政局從20xx年開始，已統一將預算編制細化到二級單位。
2、關于部分單位預算編制不規范等問題的整改情況。
市園林系統少列事業收入444.69萬元的問題，已于20xx年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已于20xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于20xx年12月30日并入部門的賬戶，實行統一管理。
市科技局已于20xx年扣除下屬四個科研所重復列報預算經費235.88萬元，作為項目經費重新安排使用。
3、關于部分二級單位財務收支亟待規范的糾正情況。
在市建委組織專班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，xx收回。
**x人民政府:。
自收到山亭區審計局對我鎮**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態度加以整改，將整改情況匯報如下:。
一、對于在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照行政事業單位財務規則健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作:。
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習財會基礎知識，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照預算法的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照會計法和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據會計法規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。
20xx年7月24日至8月6日貴局對永鎮鄉原鄉長陳平同志任職兩年期間經濟責任履行情況進行了全面審計，針對審計中發現的問題，鄉黨委、政府高度重視，及時召開專題會議，認真制定整改方案，積極落實整改措施，現將整改情況報告如下：
一、在五保人員集中供養經費管理上，鄉政府采取“三公開一集中”的辦法?！叭_”是指人員信息公開、補貼標準公開、經費支出公開?！耙患小笔侵笇⒕蠢显核兄С鋈考{入鄉長一支筆審批范圍。改變了過去由敬老院負責人以領代報的行為，真正做到了監管措施有效，資金使用正當。
二、對于使用不合規票據支付的問題，鄉紀委對有關票據進行了認真審查，對相關單位和直接責任人做了通報批評，并以本次審計為契機，進一步健全了財務管理制度，明確要求會計人員對不真實、不完善、不合規的原始憑證堅決不予受理，確保財政資金安全運行。
三、關于挪用國家土地掛鉤置換資金一事，鄉政府組織有關人員做了認真調查。經查，永鎮鄉在xx—xx年實施土地掛鉤置換項目過程中，堅持以人為本、科學指導、統籌安排，注重鼓勵村集體和農民自愿投資投勞參與項目建設，嚴格監管村莊搬遷、土地復墾及基礎設施建設等重點環節支出，實現了項目資金有一定數額結余。鄉政府當時擅自挪作他用，改變了專項資金用途，審計指出要我們及時向上級主管部門作了申報并得到了原審批機關的同意。
四、關于從鄉三資賬戶支付工程款和招待費一事，我們嚴格按照資金去向，認真分類細化，屬于哪個村的項目支出就在哪個村完善相關手續，并按規定進行了會計科目調整和審核公示，充分接受人民群眾監督。
五、關于超標準列支招待費問題。經調整屬多年債務積壓所致，為加強管理，嚴肅紀律，鄉紀委已針對公務接待出臺了新的規定，并對以上把關不嚴、超標列支的相關人員給予通報批評和警告處理。
六、關于大額現金支付的問題。永鎮鄉是全區土地掛鉤置換重點鄉鎮房屋拆遷和村莊復墾工程量大，情況復雜，鄉政府為方便群眾，當時帶著現錢上門做工作，違反了國家《現金管理條例》，審計指出后，我們立即及時叫?！，F金支付農戶補償費的行為，按規定凡1000元以上的支出一律列單打卡，從區級財務平臺直接支付，目前執行情況良好。
七、針對部分工程款支出手續不健全、缺少審計監督的問題，鄉政府專門成立了永鎮鄉項目工程建設領導小組，嚴格監管項目建設的各個環節，充分發揮審計監督作用，實行項目審計全覆蓋和先審后報管理辦法，堅決杜絕“豆腐”工程和“”工程的出現。
八、針對應計未計固定資產問題，鄉政府專門成立了固定資產管理登記小組，對鄉政府在用固定資產(包括房屋、土地等)進行了全面清查、逐一登記。對應計未計的固定資產及時作了賬務補充登記，健全了固定資產動態管理機制，有效的防止了固有資產流失。
經過近兩個月的積極整改，我鄉財務管理和經濟運行已經步入規范化軌道，在今后的工作中我們還將著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強會計隊伍建設。組織財會人員學習相關專業知識，抓好業務技能培訓，強化崗位責任意識，切實提高財會人員的政治素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。
1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。
3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。
四是加強制度建設。在現有制度的基礎上進一步健全完善內部管控制度體系，特別是對大額支出和重點項目的審批建立風險防控和責任追究制度。對不負責任、不顧民意、熱衷于錢權交易違規審批給國家和人民造成嚴重損失和不良后果的領導人，無論調到哪里，無論在職還是退休，堅決予以追查問責并一追到底，切實做到“用制度管人、照制用權、按制度辦事”，努力創建永鎮鄉風清氣正、廉潔高效、務實惠民的財經管理新模式。
20**年度市局對我局原局長田xx同志開展了離任審計，對我局城關分局原局長姜xx、與兒街分局李xx志進行了離任審計，對漫水河分局局長胡xx開展了任中經濟責任審計。受市局的授權，我局先后安排了佛子嶺、下符橋兩分局負責人的離任審計，對征管分局和磨子潭分局2**2-20**年度財務收支開展了審計，另外，還對上年度兩項審計的執行情況開展了后續審計。以上審計共提出審計意見40條，歸納合并主要有十一個方面的問題，其他九個方面問題已基本整改到位，現將審計意見的整改落實情況報告如下：
(一)高度重視，明確整改責任?？h局內審委員會及時傳閱了審計報告，局長辦公會對整改落實提出了明確要求，責成內審部門會同財務管理部門和辦公室，對審計報告指出的問題逐條分析問題存在的原因，并草擬整改措施報縣局內審委員審議。
(二)強化措施，規范操作程序。針對存在的問題，縣局進一步完善相關制度和措施，主要做法是：一是加強事前控制。在年初按照系統整體、機關和基層分局三個層面進行經費預算編排，細化各級公務接待費用、車輛運行費用、會議費用等重點費用控制指標，從源頭上把住經費預算關。二是加強事中監督。對大額經費支出全部通過縣局黨組會、局長辦公會等方式，對支出的合法性進行研究，可行性進行評估，在形成會議決議后再按審批權限支出。三是加強財務公開?？h局黨組定期召開財務公開專題會議，做到陽光理財，把握支出重點，評估支出效果;各基層分局成立民主理財小組，實行分局經費集體管理，由分局全體同志在分局支出明細表簽字確認，在分局例會上曬支出，并張榜公布。
(三)嚴格考核，促進管理增效。將審計意見整改落實情況納稅作為黨風廉政績效管理的一項重要內容認真進行考核，開展對經費使用責任單位經費使用情況進行考核，并嚴格按照經費預算指標，實行超支不補，節余留用。對重點控制費用支出情況、稅收執法情況與年度績效考核掛鉤，嚴格兌現。
一是繼續加強財務人員會計基礎知識學習。主要是要認真學習《會計基礎工作規范實施細則》、《現金管理暫行條例》等財經法規，把握好全省地稅系統預算支出明細科目表核算內容，要能比較準確的進行費用支出核算的分類，會登記現金日記賬。另外也要及時學習省市局和縣局有關財務管理工作的文件，領會系統的管理新要求，特別是要準確把握“三公”經費支出核算的管理要求，加強公務接待費等重點控制費用的管理。要養成轉賬結算和公務卡結算的習慣，規范現金管理等基礎工作。
二是強化分局負責人履行第一責任人的管理職責。從加強黨風廉政建設和作風建設的高度重視經費管理工作，不能因為經費統管而放松對基層負責人的要求，要求分局負責認真實行民主理財，積極推進財務公開，要注意預算管理，完善支出手續，督促分局經辦人員及時結算費用。
三是督促縣局財務部門要嚴格把關。分局按月報賬時縣局財務人員要認真審核，要逐筆逐項審核票據的合規性，對不符合規定的票據或手續不全的支出憑證一律退回，待符合要求才可列支。對應當履行先報告手續的，一定要督促分局認真履行手續。對分局沒有特殊情況超經費預算和定額的，要及時向分管領導報告，要從嚴控制，特別是公務接待等重點控制費用。
四是加強審計整改情況分析。對全年審計整改結果進行綜合分析研究，梳理審計發現問題，分析成因，從制度、機制層面上，提出有效的審計意見與建議，向領導報送有價值的分析報告，服務領導決策。
審計檢查發現問題，要進行相對應的整改，以期完成目標。下面是愛匯網小編為大家整理的審計整改情況報告,供大家閱讀!
區人民政府：
自收到山亭區審計局對我鎮《**任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改
一、對于在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業單位財務規則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的`規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮直部門預算外資金的管理。鎮財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統一印制或監制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。
xxx政府：
年初，xxx審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務管理及資金運行中存在的問題和薄弱環節，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現將整改情況匯報如下：
一、加強領導，明確整改工作責任。
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯等部門關于整改任務情況的工作匯報，再次分析了問題產生的根源。李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與開展的“治慢”工程結合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
二、強化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業經營狀況;二是督促欠繳企業擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳;三是實行了養老、失業、醫療、工傷四項社?；鸬慕y查統算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應收盡收，以更好地保護廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓會以及到企業進行稅費檢查等時機，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務公告欄、廣播電視、地稅網站等媒體多渠道、多層面進行宣傳，籍以增強企業的參保意識和廣大職工的維權意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經列出清欠計劃，正在加大力度清收。
2、針對行政事業單位未按規定比例核征養老保險基金的問題，上半年我縣已制定補征計劃，現正在進一步加大工作力度，力爭在年底前補齊上年欠征部分，確保今年的養老保險基金審核征收到位。
3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內的“兩金”全部轉入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責，完善了相關的監管措施和辦法。
4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規定，對存量資金重新考慮設定了增值計劃，使職工的養命錢穩步、快速增值。
5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結束后，已沖減了相關賬務，歸還了公益金。
6、針對低保對象管理方面出現的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進行了核查登記，對個別不完全符合標準的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現已全部結束。同時明確了今后將堅持“動態管理、有進有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對縣殘聯未足額收繳殘疾人就業保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。
三、規范資金運行，建立長效機制。
為進一步規范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機制及體系建設工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現象的發生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進一步調整財政支出結構，保證城鄉低保、再就業、醫保、合作醫療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經濟的發展而逐年遞增。
三是嚴格執行社會保障資金管理制度和規定，全面落實社會保障財務制度。按照社會保障財務制度的要求，進一步完善社會保障資金監管體系，切實加強社會保障和再就業資金的財務管理和監督工作，把日常性的監督檢查工作作為規范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。
20xx年xx月xx日
近年來，隨著金融領域合規經營、風險防范意識不斷增強，內外部審計檢查項目日益頻繁，我行上下對審計檢查發現問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態化和規范化軌道。從唐山分行來看，分行領導班子一直高度重視對審計檢查發現問題的整改，先后通過健全組織機構、完善規章制度和工作流程、強化資源配置、加大責任追究力度等多種措施，不斷細化管理，狠抓落實，連續多年完成了上級行下達的整改率目標，整改報告上報質量也受到了省分行的通報表揚，在確保整改工作任務順利完成的同時，有效促進了全行各項業務的合規、健康發展。
以上成績的取得，是與各級領導高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應繼續堅持和發揚。但從全行整改工作實踐來看，我認為仍存在一些問題或不足，如防范風險與業務發展擺布還不盡合理、職責分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標準還不夠清晰、整改結果報送質量仍需進一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進一步提高整改工作質量，全面消除各類違規問題帶來的風險，在整改工作中建議從以下幾個方面采取措施，加以完善：
一、應進一步提高對整改工作的重視程度
內外部審計檢查發現問題整改工作是保證我行合規經營，防范各類風險的重要手段。隨著近年來，內外部審計、監管檢查工作力度的不斷加大，相關機構和業務條線部門應切實提高認識，克服“重發展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關系，進一步完善組織機制，合理安排資源配置，細化責任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實。
二、應進一步強化系統性整改措施，務必杜絕屢查屢犯
針對每項整改項目，建議條線部門和相關機構建立整改項目專題會議制度，認真對照上級行整改要求或審計檢查部門的管理建議、整改建議等內容，針對問題進行系統梳理和分析，注意對審計發現問題區分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施，提高系統性整改效果，堅決杜絕類似問題再次發生，避免因 “就問題改問題”而導致的整改建議不落實或落實不到位的情況發生。同時，按照《工作人員違規失職處理辦法》和《輕微違規行為積分管理辦法》等相關文件要求，及時確認問題責任人，認真負責地做好認定和追究工作，充分發揮懲戒制度的警示作用。
三、應進一步提高整改報告質量
目前，內外部審計檢查項目較多，整改工作量較大，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴格，各整改主辦部門和整改經辦行，應對涉及本條線、本機構的問題從發現之日起，盡早制定相應措施，抓緊落實整改，并嚴格按照報送要求和時限進行報送，避免發生遲報、漏報的情況。應切實提高整改工作報送質量，嚴格按報告要求撰寫整改報告及相關報表，其中對問題整改狀態的界定，要嚴格按照省分行下發的《關于明確內部審計發現問題整改狀態及整改完成率計算口徑的通知》，結合問題整改的實際情況，準確區分整改狀態，避免主觀臆斷，同時，在整改過程中，力爭做到完全整改，盡量避免出現“無效整改”等情況。
四、應進一步完善整改工作檔案資料
各機構和各部門應明確專人，對整改資料要實行專夾保管，按規定歸檔;針對具體問題盡量留存整改依據，以便在后續追蹤檢查中及時提供;嚴格落實整改臺賬銷號制度，確保存在問題徹底消除。
主任、各位副主任、各位委員：
我受區人民政府的委托，向區五屆人大常委會第十五次會議，作關于2012年度審計整改工作情況的報告。
今年8月6日，區五屆人大常委會第十三次會議聽取和審議了《2012年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區人大常委會提出的關于進一步加大審計監督力度的審議意見，區政府及時作了部署，各相關單位積極采納審計意見和建議，主要領導親自抓，指導協調督辦審計整改事宜，強化整改主體責任,注重從源頭上分析問題產生的原因，尤其是反復出現、屢審屢犯的問題，不斷規范財政財務收支行為，加強制度建設。各聯席會議成員單位按分工負責、分類督辦的原則，形成監督合力，抓好審計整改責任落實，強化對重大審計項目審計結果的跟蹤檢查和重點督查，注重審計結果的運用，強化責任追究，提高整改實效。
區審計局按照審計職責和區政府的要求，始終把審計整改作為年度重要工作，將審計整改情況的跟蹤檢查工作規范化、常態化，堅持將審計整改回執、審計跟蹤回訪、審計整改結果通報和公告、審計整改承諾、后續審計檢查、年度審計結果執行情況專題調查等制度落實到位，在工作中做到日常審計監督與促進問題整改相結合、審計整改工作與促進被審計單位建章立制相結合，切實提高審計整改質量和效果。
區財政局根據審計報告指出的有關問題，多次召開專題會議研究，明確牽頭部門，將審計問題逐一分解、落實到科室;在整改過程中注重與延審審計發現問題的單位進行溝通，認真研究落實整改措施，規范管理，提高財政資金使用效益。
(一)關于對區本級各主管部門預算批復工作缺少監督、預算批復項目有遺漏的問題。區財政局一是進一步加強了部門預算批復的管理工作，督促區本級各主管部門以正式文件形式批復各所屬單位的部門預算，并報區財政局備案。二是進一步完善了部門預算調整批復前的核對機制，對年中發生的預算調整項目指標做好審核及科室間的核對工作，確保下達的預算調整項目無遺漏。
(二)關于區對鎮、街道(莘莊工業區)轉移支付中存在部分測算數據未及時更新、個別計算數據設定不合理的問題。區財政局將進一步完善轉移支付具體操作辦法，及早啟動轉移支付因素數據征集工作，與相關職能部門加強溝通，更加科學合理的確定轉移支付因素，并督促相關職能部門按時提供轉移支付因素相關數據。
(三)關于個別預算資金安排的使用單位發生變化區財政局未能及時調整的問題。區財政局將進一步加強與區發改委的溝通和對接，及時了解政府投資項目計劃的變化事項，督促相關單位根據政府投資項目計劃實際發生的變化，按照本區規定的程序及時申報調整預算，并經審批后嚴格執行。
(四)關于個別部門預算指標再結轉及年內預算指標未細化結轉次年金額較大的問題。區財政局將在今后的工作中督促預算單位及時上報預算細化方案，同時進一步做好意見征詢工作，優化操作流程，加強預算資金使用的全過程監督管理。
(一)關于部分專項資金使用與預算編制內容不一致的問題。區文廣局針對部分專項資金子項目間調劑使用，造成一些子項目超預算的問題，修訂完善了局《經費報銷管理辦法》，明確要求報銷時應注明項目編碼及項目明細，提高預算執行的準確率。同時，指導下屬區群藝館修訂了《閔行區群眾藝術館財務管理制度》，強化制度約束力。區工商聯加強了對本單位專項資金的管理，將嚴格按規定用途使用資金。區婦聯、原區招管辦及歸口管理的區招投標中心將在今后工作中進一步加強專項經費的管理。區綠容局主要領導召集局財務部門及各業務科室召開專題整改會議，強調在完善內部控制制度的同時，對重要的經濟事項資料都應建立檔案，妥善保管的要求，保證會計核算信息真實、完整;對于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補貼資金”的三個鎮的69.64萬元補貼資金均已收回，并于9月5日上繳區財政。同時區綠容局加強了部門預算的編制工作，在編制2013年、2014年“景觀燈光電費”預算時，根據實際運行情況，將預算分別調減為188萬元、100萬元，以提高預算編制的準確性。
(二)關于部分綠化養護項目轉包或分包的問題。區綠容局下屬綠化所、公園所將指導下屬上海西郊園藝公司、上海神洲綠化實業公司規范用工行為，通過與勞動服務公司簽訂用工合同的形式落實整改。
(三)關于部分項目未按規定實施政府采購的問題。區科委今后對于此類項目編制部門預算時，要注重財務部門與業務部門的充分溝通，實施過程中按政府采購法及相關規定操作。區文廣局要求下屬區群藝館進一步明確財務負責人和政府采購責任人，并對區群藝館行政領導、政府采購責任人、財務等有關人員進行了《上海市2012年政府采購集中采購目錄和采購限額標準》等專題業務培訓指導，以提高政府采購意識。
(四)關于部分資金未按規定及時上交區財政的問題。區科委根據審計意見已對所有項目的結余資金進行清理，并將確屬余款的項目資金60.12萬元按規定上繳區財政。區人口計生委召開專題會議，明確市撥資金的使用流程，將市撥資金納入“收支兩條線”管理，且在審計期間已將結余的市撥資金6.55萬元上繳區財政。
(五)關于資產、物品管理不到位的問題。區國資委對“三集中”資產進行全面梳理，根據閔府辦發[2012]66號文件精神，于2012年底前已將區行政事業單位國有資產的監管職能劃交至區財政局;經國資委主任辦公會議研究決定，以閔國資辦(2013)17號《關于對區屬行政、事業單位“三集中”房屋、土地資產處置的請示》上報區政府，以解決目前資產管理體制不順、權責不清、帳實不符的問題。目前，區政府已組織相關職能部門專題研究。區網點辦與改制企業上級部門區資產管理有限公司進行協調溝通，召開了調研會議，通報了存在承租戶轉租行為等情況。區資產管理有限公司按區國資委的要求與下屬改制企業召開會議，了解改制企業經營狀況，并向區國資委上報了《關于原閔商商貿有限公司下屬區百貨公司等8家轉制企業承租國有商業網點租賃使用情況的調查報告》，經區國資委討論研究后上報區政府，區政府在抄告單上明確了相關處理事宜。區網點辦與相關公司多次協商，要求其停止轉租行為，目前，各相關公司已不同程度地進行了整改。區科委根據審計要求，進一步健全了實物臺賬登記制度。
(六)關于現金支付手續不完備的問題。區文廣局加強了對下屬區群藝館“勞務費支出”發放的憑證審核工作，明確勞務費發放不得代領代簽，同時，進一步規范區群藝館公務卡消費和公用經費、項目經費等費用撥付工作，控制現金的使用。區殘聯召開專題會議責成有關單位落實整改,進一步加強財務人員培訓，規范現金使用管理。
針對萬芳路一、二期道路建設和區體育場曲棍球隊宿舍樓建設及訓練房裝修工程項目竣工決算審計反映出的問題。區城投公司、閔盛公司按照審計意見和建議，收回了多計工程造價款項;對于資金結算不準確的情況，及時進行了賬務調整;補辦了竣工驗收報告，并本著“新賬不欠，老賬逐步清”的原則，推進竣工財務決算編制工作。
針對閔行文化公園生態工程、區中心醫院擴建急診綜合樓及地下停車庫工程項目進行跟蹤審計反映出的問題，七寶鎮按照審計意見已將不屬于本項目的相關支出作調賬處理;區政府組織相關部門召開會議，確定了費用列支原則，相關部門也對有關費用列支渠道等予以了明確。閔盛公司根據審計建議，進一步加強了區中心醫院擴建工程項目的進度管理、建設資金結算等工作。
針對2011年至2012年政府投資建設工程項目審價管理情況專項審計調查反映出的問題。區財政局積極采納審計建議，根據《考核管理辦法》的相關規定，在對定點審價機構的管理上加大考核力度，以國家審計結果為準，對此前按定點審價機構的審價報告多計的費用不予支付，對已多支付的協助追回。超概算及未辦理設計變更手續事項，由區發改委牽頭完善相關審批制度。區公共服務局研究出臺加強招投標監管工作的若干意見，擬實行招標代理機構遴選制度，強化對街鎮承發包行為的檢查考核，強化對基層人員的培訓，加強監督，加大檢查力度，對違法違規行為予以處理。區建交委將對施工監理加強管理，督促其嚴守職業道德規范、控制設計變更、認真做好現場簽證工作。
(一)針對區公共自行車項目的運行及績效情況審計調查反映出的問題。區建交委改變過去項目“全覆蓋”的做法，主要解決生活、工作在閔行區的群體短距離出行，今后布局和調整網點按軌交2公里的范圍內設置。進一步優化調整公交線網，避免與公共自行車網點重復布設，減少資源浪費。區建交委要求項目運行公司補足在運行過程中丟失的公共自行車，督促項目運行公司針對實際情況，加大維修力度，加派維修人員，加強公共自行車車輛調度，盡最大力量解決“潮汐”現象造成的車輛供應不足矛盾。改變過去“全免費”模式，今年推出“辦卡預存押金，預存備扣金，收取卡工本費、卡年費，超時還車收費”等措施，完善公共自行車項目發展的新政，采取超時還車收費等方式進一步加強管理。
(二)針對區“村村通”公交項目運行及績效情況審計調查反映出的問題。區建交委今后將按立項的相關程序，在做好項目總概算審核的同時，更加細致地審核相關子項目的概算，避免出現子項目超概算投資;對確需調整和增加投資的子項目，應及時辦理相關的報批手續。2012年下半年區建交委已結合新辟(調整)公交線路的相關道路工程修復了立躍路。對于站牌的維護，區建交委牽頭建立了對公交站牌進行維護、管理的專業隊伍，并將通過大聯動、網格辦、市民尋訪和媒體反映等平臺，及時處置公交站牌維護事項。區建交委將定期組織“村村通”公交線路的客流調查和線路普查，通過公開征求意見等方式征詢涉及范圍內單位、村民的意見，根據道路等設施實際情況和村民出行需求，不斷對公交線網優化調整，以提高村民出行的便捷性。區交通管理部門將密切關注各條“村村通”公交線路的客流動態變化的情況，在充分聽取各方意見、保證居民基本出行條件的前提下，對部分客流較少的線路進行適度的優化調整，逐步縮小“村村通”公交線路與區內其他公交線路的運能差距。同時，區交通管理部門在今后的工作中，將積極協調相關部門，加快軌交樞紐、停車保養場的建設進程，方便公交車輛就近蓄車以縮短空駛里程，降低營運成本，減少財政資金投入。
(三)針對區標準化菜市場建設運行管理情況專項審計調查反映出的問題。區經委已要求菜市場全部攤位用于農副產品銷售，不得移作他用。同時，對個別經營戶在攤位內使用瓶裝液化氣的情況，市場管理公司已予以撤除。區經委進一步完善了相關制度，并于2012年4月和9月二次組織全區標準化菜市場負責人進行了培訓，年末組織人員進行考核。區經委已督促相關市場、廠家安排資金和人員對損壞的追溯系統設備進行修復，確保追溯系統正常運作;已約談追溯系統設備供貨廠商，對設備運行、數據上報等情況每天進行監控，發現問題及時通報菜市場并派人維修。區經委通過發放宣傳單、張貼宣傳畫，在市場公告欄內及時發布相關食品安全信息和介紹追溯系統的作用、功能等，以提高市民對追溯系統的知曉度。
五、區屬公司資產負債損益審計情況。
針對區城投公司、閔盛公司、莘莊工業區開展資產負債損益審計反映出的問題。
區城投公司，一是組織相關人員對動遷安置房情況進行梳理，在今后的工作中，將對動遷安置房做好原始數據的備份處理，以完整的反映其購入、安置、結存等情況;同時將進一步加強經辦部門與財務部門的溝通、核對工作，逐步建立動遷安置房數量、金額明細輔助賬。二是對公司領導班子成員及區財政局外借人員發放的各類補貼進行了清退，共計27.95萬元，其余人員清退仍在整改之中。三是于2012年11月6日收回重復支付的法律顧問費10萬元。四是將進一步規范費用支出報銷手續，健全和完善財務管理制度。
區閔盛公司，一是發放外借人員3.21萬元已清退進賬，發放伙食補貼6.36萬元已由區國資委批復同意其不予清退。二是按照合同規定，收繳租金578.3萬元。三是與區財政局、資產所屬及所用部門進行對接和協調、完善資產移交手續。四是對正在實施的工程進行全面梳理，嚴格按規定實施公開招標。
莘莊工業區，一是計劃于今年年底對動遷回購房屋少計當年成本事項作相應追溯調整。二是已收回以前年度的掛賬往來款1546.36萬元，通過清理往來款抵銷出借款294.78萬元，其余資金仍在整改中;對未進行帳務處理的已處置資產及無實物資產進行了清理，擬按相關審批程序予以處理。三是對未及時結轉成本的已完工項目已按規定進行賬務處理。
加強審計整改工作，是嚴格執行《預算法》、《審計法》等法律法規的迫切需要，是嚴肅財經紀律的重要措施。為不斷加大審計查出問題的糾正力度，區政府領導分別在區審計工作會議(暨審計整改聯席會議)、區部門預算工作會議上對審計整改工作提出具體要求：一是強化領導職責。各單位的黨政主要領導，要切實把審計查出問題的整改工作納入重要議事日程。做到態度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時，確保整改工作落到實處。二是強化監督考核。區政府已把審計整改落實情況作為督查工作的重要內容，對存在突出問題和整改不力的單位要進行重點督辦，并把審計整改情況作為區績效考核的內容之一。三是強化長效機制。審計整改工作既要著眼當前，及時解決存在的問題，又要立足長遠，建立健全規章制度，提高管理水平。各單位要針對工作中發現的薄弱環節和管理漏洞，按照標本兼治的原則，不斷建立和完善長效機制，杜絕類似問題重復發生。
以上報告，請審閱。
主任、各位副主任，秘書長，各位委員：
受市人民政府委托，我向市^v^會報告我市2020年度審計查出突出問題的整改情況，請予審議。
市委、市政府高度重視審計查出問題的整改工作。市委書記王勝同志在市委審計委員會第三次會議上強調，要加強對審計整改工作的領導，壓實被審計單位整改工作主體責任，逐項逐條落實責任單位和責任人。市長支光南同志主持召開全市審計整改工作會議，強調要注重“當下改”和“長久立”，抓緊抓實整改工作，建立健全長效機制，確保高質量完成整改任務。市政府辦公室印發《揭陽市2020年度審計查出未完成整改問題整改落實分工方案》，要求未全面完成整改任務的單位和縣（市、區）人民政府（管委會）對照審計整改意見，履行整改工作責任，狠抓問題整改落實。市審計局按照市委、市政府工作部署，先后向各整改責任單位發出問題清單，按項逐條跟蹤督促，聚焦完善制度、加強管理、促進改革，推動審計成果切實轉化為治理效能。
一、整改工作總體推進情況。
市政府組織召開專題會議，研究2020年度財政預算執行等審計項目發現問題的整改落實工作，深入剖析財政管理方面存在的薄弱環節和突出問題，推動構建規范長效的財政管理工作機制。針對我市財政收入質量低的問題，組織協調財政、稅務、住房城鄉建設等部門成立財稅工作專班，強化部門信息共享，分解處置問題樓盤，專項清繳涉土稅收，推動財稅收入穩定增長。
市審計局對審計發現問題進行“全覆蓋”跟蹤督促，實行“掛銷號”動態管理，創新方式方法，提高整改質效。探索整改結果運用，梳理匯總市直單位考核對象落實審計查出問題整改情況呈報市領導，并提交市委辦、市政府辦和組織部門作為對有關單位進行績效評價的重要參考。加強整改分類指導，將重要審計項目涉及事項分為立行立改、分階段整改、持續整改3個類別，指導各地區各部門精準施策、分類整改。
大多數被審計單位高度重視審計查出問題的整改工作，制定整改措施，完善工作制度，堵塞管理漏洞，如榕城區印發《關于加強區級財政資金國庫集中支付管理有關事項的通知》，加強財政資金管理，確保資金使用安全。有關主管部門加強主管領域的監督管理，以改革的視角審視行業性問題，舉一反三，標本兼治，如市衛生健康局協調各縣（市、區）人民政府，通過升級衛生機構、引進專業人才、強化教育培訓等方式，努力補齊全市公共衛生服務存在的短板。
截至2022年2月底，審計查出的7方面109項突出問題，已整改到位80項（不含移送相關部門依法查處的12個事項），整改完成率。有關地區、部門和單位通過上繳國庫、收回（盤活）資金、歸還原資金渠道、下達和撥付滯留資金、調整規范賬務資金等方式整改問題金額億元，制定完善相關規章制度17項，追責問責115人。
市農業農村局等單位加快神泉示范性漁港建設進度，支付項目資金億元，推動項目順利竣工驗收。市自然資源局扎實推進土地衛片違法用地整改工作，開展農村亂占耕地建房專項整治，聯合市發展改革局、市交通運輸局開展重點項目和交通道路基礎設施違法用地整頓，通過完善用地手續、落實復耕復種等方式整改違法用地面積共萬畝。市生態環境局出臺《揭陽市生態環境損害賠償制度改革實施方案》，明確生態環境損害賠償的范圍和權利義務，健全我市環境保護治理體系。市住房城鄉建設局、市醫保局等單位回應困難群眾“急難愁盼”，解決7690名困難群眾的住房保障或醫療保障問題。
市財政局規范財政收支行為，少列的預算收入億元已全額上繳國庫；督促相關部門單位嚴格預算約束管理，科學編報預算計劃，共壓減收回非重點非急需預算經費超億元，推動支出債券資金和涉農資金億元；聯合市委組織部、市人力資源社會保障局修訂《揭陽市市直黨政機關和事業單位培訓費管理辦法》，規范市直機關及事業單位培訓費管理。市醫保局、市社?；鸸芾砭旨訌姽芾韰f調，推動完成基本醫療保險個人賬戶相關系統改造工作，掛存的醫療保險金億元已全部劃撥職工個人賬戶。
市人力資源社會保障局等33個單位加強預算執行管理，加大項目實施力度，通過盤活資金、編制用款計劃、下達撥付等方式整改問題金額億元。市公安局、市交通運輸局加強自查自糾，通過誡勉、提醒談話、批評教育的方式處理違規參與營利性活動人員16名。市機關事務局加強公車信息化平臺日常監管，加強督促管理，涉及32個單位已通過安裝衛星定位、納入平臺管理、執行規范流程等方式嚴格公務用車使用。
榕城區加強財政收入清查征收，強化征地拆遷資金管理，增購房款萬元已足額征繳入庫，多付的土地補償費萬元已全額收回。揭東區提高資金使用效益，清理盤活存量資金萬元；加快項目建設進度，撥付使用上級?？顑|元，尚未撥付億元。
普寧市下架山鎮嚴肅工作紀律，在鎮供水管理所兼職領取薪酬的事業單位人員已全額退回違規所得萬元?；輥砜h前詹鎮大力推進雨污分流、扶貧“雙到”等工程建設，滯留的上級專項資金已撥付使用萬元。揭西縣南山鎮加強農村集體資產資源管理，通過終止承包合同、重上“三資平臺”公開交易的方式糾正違規出租山地山林行為。
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一、在五保人員集中供養經費管理上，鄉政府采取“三公開一集中”的辦法?！叭_”是指人員信息公開、補貼標準公開、經費支出公開?！耙患小笔侵笇⒕蠢显核兄С鋈考{入鄉長一支筆審批范圍。改變了過去由敬老院負責人以領代報的行為，真正做到了監管措施有效，資金使用正當。
二、對于使用不合規票據支付的問題，鄉紀委對有關票據進行了認真審查，對相關單位和直接責任人做了通報批評，并以本次審計為契機，進一步健全了財務管理制度，明確要求會計人員對不真實、不完善、不合規的原始憑證堅決不予受理，確保財政資金安全運行。
三、關于挪用國家土地掛鉤置換資金一事，鄉政府組織有關人員做了認真調查。經查，永鎮鄉在**—**年實施土地掛鉤置換項目過程中，堅持以人為本、科學指導、統籌安排，注重鼓勵村集體和農民自愿投資投勞參與項目建設，嚴格監管村莊搬遷、土地復墾及基礎設施建設等重點環節支出，實現了項目資金有一定數額結余。鄉政府當時擅自挪作他用，改變了專項資金用途，審計指出要我們及時向上級主管部門作了申報并得到了原審批機關的同意。
四、關于從鄉三資賬戶支付工程款和招待費一事，我們嚴格按照資金去向，認真分類細化，屬于哪個村的項目支出就在哪個村完善相關手續，并按規定進行了會計科目調整和審核公示，充分接受人民群眾監督。
五、關于超標準列支招待費問題。經調整屬多年債務積壓所致，為加強管理，嚴肅紀律，鄉紀委已針對公務接待出臺了新的規定，并對以上把關不嚴、超標列支的相關人員給予通報批評和警告處理。
六、關于大額現金支付的問題。永鎮鄉是全區土地掛鉤置換重點鄉鎮房屋拆遷和村莊復墾工程量大，情況復雜，鄉政府為方便群眾，當時帶著現錢上門做工作，違反了國家《現金管理條例》，審計指出后，我們立即及時叫?！，F金支付農戶補償費的行為，按規定凡1000元以上的支出一律列單打卡，從區級財務平臺直接支付，目前執行情況良好。
七、針對部分工程款支出手續不健全、缺少審計監督的問題，鄉政府專門成立了永鎮鄉項目工程建設領導小組，嚴格監管項目建設的各個環節，充分發揮審計監督作用，實行項目審計全覆蓋和先審后報管理辦法，堅決杜絕“豆腐”工程和“”工程的出現。
八、針對應計未計固定資產問題，鄉政府專門成立了固定資產管理登記小組，對鄉政府在用固定資產(包括房屋、土地等)進行了全面清查、逐一登記。對應計未計的固定資產及時作了賬務補充登記，健全了固定資產動態管理機制，有效的防止了固有資產流失。
經過近兩個月的積極整改，我鄉財務管理和經濟運行已經步入規范化軌道，在今后的工作中我們還將著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強會計隊伍建設。組織財會人員學習相關專業知識，抓好業務技能培訓，強化崗位責任意識，切實提高財會人員的政治素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。
1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。
3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。
四是加強制度建設。在現有制度的基礎上進一步健全完善內部管控制度體系，特別是對大額支出和重點項目的審批建立風險防控和責任追究制度。對不負責任、不顧民意、熱衷于錢權交易違規審批給國家和人民造成嚴重損失和不良后果的領導人，無論調到哪里，無論在職還是退休，堅決予以追查問責并一追到底，切實做到“用制度管人、照制用權、按制度辦事”，努力創建永鎮鄉風清氣正、廉潔高效、務實惠民的財經管理新模式。
山亭區人民政府：
自收到山亭區審計局對我鎮《**同志任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在“預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。
織夢內容管理系統。
在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業技術，抓好業務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規范化，建立健全財務內部管理制度，按規定設置會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規定，結合本鎮經濟發展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環。
市xx屆人大常委會第xx次會議聽取和審議了《關于上海市xx年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》?，F市審計局受市人民政府委托，將該報告中查出有關問題的整改情況報告如下：
對xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，市政府領導高度重視。7月30日，韓正市長主持召開市政府常務會議，要求有關部門對xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，及時梳理，深入研究，切實落實整改意見;要綜合分析，建立長效機制，健全管理體制，要通過整改促進決策科學民主、執行依法高效、監督嚴格有效，確保決策、執行、監督等運行環節既相互制約又相互協調，不斷規范權力運作、提高行政效能、維護國家和群眾利益。市政府分管領導對審計查出問題多次批示并召開專題會議，要求有關部門積極加強研究，全面查找原因，舉一反三，認真落實整改措施，進一步健全管理辦法，完善相關制度。
市審計局堅決貫徹市人大常委會審議意見，認真落實市政府有關要求，切實建立健全審計回訪制度、審計整改情況跟蹤審計制度、審計整改工作報告制度和審計整改工作聯動機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查工作力度。通過強化制度落實，完善跟蹤措施，及時完成了對被審計單位糾正和整改情況的全面跟蹤檢查工作。檢查結果表明，有關部門和單位對審計查出的問題非常重視，依法執行審計決定，積極采納審計意見和建議，切實抓好整改工作，審計監督取得了良好效果。
有關部門和單位堅決執行審計決定，積極采納審計意見和建議，認真制定整改工作方案，切實采取各項有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強組織領導。市發展改革委、市經委、市政府外辦等部門領導十分重視審計整改工作，專門主持召開專題會議，通報審計情況，研究整改方案，明確整改的具體問題、時間節點和責任人;市公安局等部門領導批示要求切實抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領導親自抓部署、抓自查、抓落實。二是加強教育培訓。市國資委、市婦聯等部門圍繞審計查出的問題，組織開展了財經法律法規專題教育培訓和財會業務知識競賽，切實提高財會人員和管理人員的專業素質和管理水平，不斷提升審計整改工作效果。三是加強制度建設。市水務局、市醫保局、市市政局等部門針對審計查出的問題，抓好長效機制建設，積極完善相關制度，健全內控機制和管理體制，加強對下屬單位的監管力度，不斷提高管理效率和水平。
(一)對部分非稅收入征繳管理不規范的問題，市財政局已會同有關部門聯合發文，對市本級行政性收費收繳分離改革落實情況實施專項檢查。市財政局將根據專項檢查情況，不斷完善非稅收入管理信息系統，及時對條件成熟的執收點實施收繳分離。上海仲裁委員會對過渡賬戶中未按規定及時上繳的644萬元資金，已全部上繳財政。
(二)對部分資金未納入部門預算管理的問題，市發展改革委、市財政局、市房地資源局聯合研究制定了相關管理辦法，規定從xx年1月1日起簽定的土地出讓合同所涉及的土地出讓業務費納入部門預算管理。
(三)對部分企業存在1.88億元稅收違規預繳情況的問題，青浦、普陀2個區xx年度部分企業違規預繳的9118萬元已抵扣企業xx年度應繳稅金，另一戶企業違規預繳的9693萬元已由普陀區稅務局進行處理并積極辦理相關手續。
(四)對部分稅收未及時或足額征收入庫6278萬元的問題，除普陀區8萬元房產稅由于企業虧損嚴重無法及時征收入庫外，其余已及時預征入庫或在匯算清繳時處理完畢。
(五)對房產稅征收范圍未及時調整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產稅實施細則的調研工作，并于xx年6月完成了調研報告，市政府將對房產稅征收范圍作相應調整。
(六)對查補稅款入庫管理缺乏制度規范的問題，市地稅局已改進系統設置，今后查補稅款在應繳到期日15天后系統會自動提示開具有關稅單并轉入欠稅統計系統。對第四稽查局開出稅務處理處罰決定的查補稅款597萬元，青浦稅務分局已開具《稅收強制執行決定書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬元征收入庫，另356萬元由于欠稅公司資金嚴重短缺且存在嚴重的債務糾紛，該分局已研究采取其他措施加強整改。
(一)對部分區縣相關支出決算編報范圍不一致、導致轉移支付分配依據不準確的問題，市財政局進一步加強對區縣決算編制的指導，督促區縣加強決算編制管理，以真實反映區縣的實際情況。
(二)對轉移支付資金結結存較多、部分資金使用不規范的問題，市財政局研究采取整改措施，從xx年開始，今后每年8月底前將本市轉移支付計劃方案上報市政府，待批準后及時下達區縣執行，切實解決由于計劃下達不及時而造成區縣當年預算難以執行完畢的問題。對xx年分別下達崇明縣、奉賢區的轉移支付結存資金，目前均已安排項目并在年內下撥。普陀區科學技術委員會、楊浦區科學技術委員會對用于有關項目補貼的科普經費116萬元、95萬元，在xx年預算中已分別調整。
對審計發現的問題，市發展改革委、市經委、市公安局、市水務局、市人口計生委、市政府外辦、市國資委、市統計局、市規劃局、市信息委、市市政局、市醫保局、市檔案局、市婦聯、市文管委、上海仲裁委員會、上海圖書館上?？茖W技術情報研究所等17個部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至xx年9月底，有關部門及其下屬單位有關問題已整改的涉及金額13.06億元，正處于整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計查出問題總金額的67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，占審計查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預算編制、政府采購等方面沒有嚴格執行制度的問題，由于以前年度預算編制工作和政府采購項目已結束，相關單位將進一步加強預算管理，嚴格政府采購程序，并在以后預算編報時和政府采購程序中切實完成整改工作。市審計局將在以后審計工作中進一步加強對重點單位的跟蹤回訪。具體整改情況如下：
(一)市級部門存在問題的整改情況。
1、關于市醫保局等9個部門多報預算或部門預算編報不完整的問題，有關部門對審計發現的問題，認真分析原因，積極探索整改辦法，完善20xx年部門預算編制執行和分析制度，進一步提高嚴格預算執行的意識。
2、關于市公安局等9個部門無預算、超預算支出的問題，有關部門認真分析了問題產生的原因，完善了相關制度，并進一步細化預算編制，加強預算管理，以杜絕類似問題的發生。如市公安局加強制度建設，對財務報銷和經費預算管理等財務管理制度作了較為系統的修訂和完善，并向全局后勤系統印發了《財務管理規章制度選編》，以進一步增強經費使用的規范性。同時，該局還表示在20xx年度實行的公用經費綜合定額預算管理中將嚴格執行相關規定，合理安排預算，增強預算支出的剛性，避免超預算支出問題的發生。
3、關于市經委等7個部門部分專項資金或基金被用于出借、投資及未能?？顚Ｓ玫葐栴}，有關部門積極進行整改。如市經委下屬上海工業技術發展中心挪用的節能基金1130萬元已被收回，歷年基金收益407萬元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領導班子被免職，工作人員被分流。
4、關于市檔案局等3個部門以明顯高于市場價格或實際成本的結算價格將相關業務交由下屬單位實施、增加了費用支出的問題，有關部門有針對性地進行整改。如市檔案局根據市場價格調整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結算價格，將結算價格由1元/頁調整為0.45元/頁。
(二)市級部門所屬單位存在問題的整改情況。
1、關于市規劃局等7個部門所屬單位未嚴格執行政府采購制度、自行采購納入集中采購目錄項目的問題，有關單位組織人員進行專題培訓，進一步提高執行政府采購制度的自覺性。如市規劃局下屬上海城市規劃展示館專門成立了固定資產管理部負責承辦政府采購工作，并切實完善相關工作程序。
2、關于市水務局、市市政局、市發展改革委等11個部門所屬單位部分收入收繳管理不規范的問題，有關單位積極進行整改，進一步加強規范管理。如市水務局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補償費，并與市財政局協商后將已收取的費用余額納入市水務局20xx年度部門預算管理。市市政局所屬質監站已收回少征的市政、公路工程質量監督費1106萬元，其余的1770萬元將于年底前收回。市發展改革委下屬物價檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內余額1039萬元全部上繳財政部門。
3、關于市市政局等11個部門所屬單位部分固定資產未納入賬內管理的問題，有關單位采取有效措施，積極辦理固定資產的登記、評估等相關手續。
為認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展“審計整改年”活動以來。取得了必須的工作實效，基本到達了預期的目標?，F將我大隊“審計整改年”活動自查自評狀況總結如下：
在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表此刻以下三個方面：
（一）審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向用心推薦轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規范，經費物資監管更加有力，保障潛力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展帶給強有力的服務和保障。
（二）審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務開支狀況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發票以及一筆不明款6402.39元；固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際狀況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到此刻還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，采取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
（三）機制制度逐步健全。
一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。
二是完善內部制度。堅持目標科學、職責明確的原則，先后制定了、等內部管理制度。
（四）宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求；并透過支隊內網的形式發布工作狀況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了3篇關于“審計整改年”活動的新聞報道。
（一）審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。
（二）功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
（三）專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和潛力有待提高。
（一）把握主角定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作推薦。
（二）開展作風整頓，塑造禮貌高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。
（三）搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出推薦、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理潛力，培養財務管理“精兵”。
（四）加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行項目質量職責追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支狀況。
被審計單位收到審計機關的審計報告后，會按照審計機關要求，針對審計發現的問題，在規定的時間內向審計機關報送審計整改情況報告。報送審計整改情況報告是審計整改工作的一個重要組成部分，也是審計機關審計整改檢查的一個重要依據。為把好審計整改情況報告質量關，避免審計整改情況報告圖形式、走過場。筆者認為，對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個查看”。
一、查看文書的格式是否規范。筆者認為，審計整改情況報告格式的規范化，是審計整改工作嚴肅性的重要體現。在收到被審計單位報送的審計整改情況報告時，首先要查看其格式是否規范，報告中的落款、印章等相關要素是否具備、真實，原則上應符合正式公文格式相關要求。對格式嚴重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類報告，要堅決退回。只有這樣才能維護嚴肅性，杜絕隨意性。
二、查看反映的內容是否齊全。審計整改情況報告內容主要是針審計機關在審計中發現問題的整改落實情況。所以，在收到審計整改情況報告后，要查看審計整改情況報告中整改的內容是否與審計報告中揭示的問題相對應；要認真核對審計報告揭示的相關問題在審計整改情況報告中是否全部有所反映，有無反映不全、遺漏等現象。有的被審計單位可能因主觀或客觀原因，對審計報告反映要求整改的部分問題，在審計整改情況報告中會有所規避。如果不去核對，一些審計報告要求整改的問題可能也就“蒙混過關”、“逍遙在外”。整改內容不全，直接會導致制定措施的缺失，問題自然也就不可能得到解決。
三、查看制定的措施是否到位。審計整改情況報告質量的高低，關鍵還決取于制定的措施是否到位。而措施的到位與否，直接會影響到審計整改工作成效的高低。所以在收到審計整改情況報告后，要重點關注被審計單位制定的相應的措施。要查看被審計單位針對審計發現的問題制定了什么解決措施，做了哪些具體的工作；要查看相關措施是否與問題的解決相匹配，針對性是否強，是否切實有效、到位。實際工作中，可能會存在有的單位為了應付、“交差”，制定的措施操作性差，具體表現為泛泛而談和過于理論化的空談；有的措施與問題的解決兩者之間更是“牛頭不對馬嘴”。為避免此類現象的發生，為后續的整改檢查打好基礎，提供依據，應該將措施的是否到位，作為查看的重點。對措施不到位等類似問題要及時進行糾正，審計整改情況報告該退就退，決不手軟。
審計整改工作是一個包括諸多環節的、系統性的工程，而審計整改情況報告工作也是審計整改這項工程的一個重要環節。筆者認為，注重 “三個查看”，應該會對審計整改這項工程的順利實施起到一定的積極作用。
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大會第十二次會議報告2015年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大會第九次會議審議了《關于2012年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
（一）關于年初預算編制不夠完整和細化問題。2015年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取2015年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
《審計回訪整改情況報告》全文內容當前網頁未完全顯示，剩余內容請訪問下一頁查看。
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟責任進行了就地審計。根據《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和建議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實?，F將有關情況報告如下：
開展領導干部經濟責任審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》要求，加強經濟責任審計法規制度建設、規范經濟責任審計行為、促進經濟責任審計工作科學發展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟責任意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防腐敗體系建設具有重要意義。因此，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。認真準備所需資料，積極提供財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。
(一)關于漏列固定資產問題的整改。
學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。
(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。
(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改。
對xxx0年學?；举~戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情況，經查實是未達賬款造成的。根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改。
學校根據審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。
一是加大財務制度建設力度。學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務人員隊伍建設。新增1名財務人員，明確崗位職責。積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州人民政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟責任意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出積極的貢獻。
縣審計局：
我局于20xx年11月20日收到《xx縣審計局審計報告》（xx審報[20xx]12號）。收到《審計報告》后，我局主要負責人高度重視，立即召開局領導班子和財務人員專題會議。針對《審計報告》中反饋的問題第一時間作出指示，要求由局分管領導牽頭，一把手親自抓整改：
1、無預算支出；
2、超預算支出.6元；
3、有預算無支出元。由于財務人員不是專職工作人員,預算與執行預算有偏差，主要是編制預算是沒有全面詳細的.安排，預算執行過程不嚴格、財經紀律意識不強，20xx年務必按照預算執行。
1、購買電腦設備；
2、購買硬盤；今后一定要按照政府采購制度來執行。
1、購買電腦設備；
2、購買硬盤；已經補入固定資產賬。
由于檔案局長期沒有專職會計，多年來沒有對固定資產進行清理、核查，所以固定資產賬表不符的問題，比較復雜，目前還在進一步核對。
1、把其他收入先進個人獎金作為預算收入。
2、耕地占用稅列作“項目支出-設備設施費”
3、部分績效獎列“基本支出-日常公用支出”
4、津貼、退休費列入“基本工資”。這些問題已經整改了。
下一步，我局將加強對財務工作的領導，督促財務人員加強學習財務知識，也希望財政、審計部門加強財務人員業務培訓，進一步提高財務人員的工作技能，規范化處理財務業務。
在區委、區政府的正確領導下，近幾年我局各項工作取得了較好的成績，在全市審計系統保持“第一方陣”，連續受到市審計表彰獎勵?？墒桥c當前新形勢、新任務、新發展的要求相比，還存在著不小的差距和一些問題。為進一步解決在思想觀念、工作落實等方面存在的問題，大力解放思想，大膽創新工作，全面提高執行落實的能力，我局根據區委統一部署，深入開展了“新解放、新跨越、新崛起、加快建設新龍亭”解放思想主題實踐活動?，F將有關自查報告及整改情況匯報如下。
一、 活動開展情況
二、關于存在的主要問題和差距
通過學習討論廣泛征求意見，大家認為，我局在人少事多的情況下，認真履行責任，作了大量工作。但是，與領導和群眾的要求，與形勢發展的要求，還存在較大的差距，主要表現在：
（一）思想解放不夠，創造性地開展工作不夠。審計工作思路、工作方式創新不夠，滿足于按部就班，不越雷池半步，只求不出問題過得去，不求大膽創新過得硬。
（二）工作緊迫感、責任感不強。習慣于被動式地接受任務完成任務，缺乏自覺、積極、主動地開展工作。工作事項多時，缺乏統籌兼顧合理安排。
（三）、工作作風不夠深入、不夠扎實。存在以會議落實會議、以文件落實文件的問題，抓落實不夠；主動提出工作意見和建議、當好領導參謀不夠；認真改進工作、提高工作質量和效率不夠。
（四）工作的前瞻性不夠、不足。在實際工作中，往往只 2
習慣于領導部署什么就抓什么，習慣于就工作抓工作，對科學發展觀，構建和諧社會理解的不深、不透，沒有從更高的目標去認識去要求，眼界不夠開闊。
三、存在這些問題的原因分析
（一）認真學習不夠。工作一忙就放松了學習，因而對形勢缺乏清醒的認識，對改革開放的宏觀趨勢和發展機遇認識不足，思想準備不夠充分。
（二）主觀努力不夠。工作中往往強調客觀原因多，認為局機關人員少，干事吃力不討好，多一事不如少一事等等。
（三）缺乏憂患意識和危機意識。太平之年做太平官、干太平事、享太平生活，難以激發吃苦耐勞、勇往直前的創新精神和實干精神。
四、整改落實情況
切入點和著力點；要解放思想，更新觀念，正確處理好監督與服務的關系。三是創新審計內容。要在全面提升審計成果質量的同時，積極探索通過對權力運行過程的監督，促進政府機關依法行政，從源頭上預防和遏制腐敗的新路子。四是創新審計方法。要逐步實現由單一的、傳統的財務收支審計為主，向經濟責任審計、管理績效審計、財經法紀審計等多種相互結合的審計方式轉變。五是創新審計隊伍建設。以審計創新為動力，以提升審計成果質量為核心，以加強審計業務為基礎，以“人、法、技”建設為保障，全面提升審計工作水平，加強審計管理，強化服務意識，樹立求真務實、開拓進取的工作作風。為此提出了七項措施抓好行風建設。
一是堅持“審計執法六公開”，全面實施陽光審計，不
斷增加審計工作的透明度?！皩徲媹谭_”，即：公開審計職權、公開審計程序、公開審計項目和內容、公開審計結果、公開審計人員守則和廉政紀律、公開審計機關接受監督檢查的措施。并設立舉報電話,強化社會監督。通過實行“審計執法六公開”,一方面使社會各界了解審計機關的職權范圍、審計工作程序和審計內容,監督審計機關和審計人員在職權范圍內嚴格按審計工作程序進行審計;另一方面使被審計單位了解審計人員在審計執法過程中應遵循的行為規范和應保持的敬業態度,監督審計人員的審計執法行為,增加審計工作的透明度，達到陽光施政的目的。
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縣審計局關于《縣水利局原局長離任經濟責任審計報告》，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：
一、切實加強四公經費管理。
20我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。
二、切實做好往來款項清理工作。
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在以前發生的，20清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。2007年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下。
其他應收款。
1、個人應收款中殷為東元(差旅費借款)，掛帳時間11月，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是2月30000元、201月25000元?，F縣水利局和縣水土保持監督所在已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況。
水利局帳套原會計分錄。
借：其他應收款-縣水土保持監督所30000元。
貸：銀行存款30000元(202月28日暫借辦公費)。
借：其他應收款-縣水土保持監督所25000元。
貸：銀行存款25000元(年1月28日暫借款)。
縣水保所帳套原會計分錄。
借：銀行存款30000元(年2月28日暫借辦公費)。
貸：上級補助收入30000元(2003年3月份會計分錄有誤)。
借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)。
貸：其他應付款-縣水利局25000元。
b、內轉調帳后會計分錄。
借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元。
貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所25000元。
借：事業結余-基本結余30000元。
貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所30000元。
3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間2005年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。
其他應付款。
1、縣水政監察大隊8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在208月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規定下屬單位不能購車于年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F縣水利局和縣水政監察大隊在20已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況。
水利局帳套原會計分錄。
借：銀行存款350000元(208月6日大隊匯入暫存款)。
貸：其他應付款-縣水政監察大隊350000元。
借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊280000元。
貸：銀行存款280000元(2006年8月9日退回暫存款)借：銀行存款280000元(2006年8月11日大隊匯入購車款)。
貸：其他收入-其他280000元。
縣水政監察大隊原會計分錄。
借：其他應收款-縣水利局350000元。
貸：銀行存款350000元(年8月6日匯出暫存款)。
借：銀行存款280000元(2006年8月9日收回暫存款)。
貸：其他應收款-縣水利局280000元。
借：其他應收款-縣水利局280000元。
貸：銀行存款280000元(2006年8月11日匯出購車款)。
b、內轉調帳后會計分錄。
借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊70000元。
貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元。
借：事業結余-基本結余280000元。
貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元。
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。
三、加強人事管理。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，2012年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
加強審計督查力度、推進審計整改落實。
為認真貫徹落實市、區審計整改工作會議精神，區審計局深入部分鄉鎮、街道開展審計督查，全力推進審計整改工作。
為確保審計整改工作取得實效。區審計局黨組召開專題會議，按照區委、區政府和上級審計機關的要求，研究部署全區審計整改落實工作。確定整改重點，突出審計報告確定的整改問題，突出十八大以來近兩年審計報告反映的重要問題進行重點督促整改。建立審計整改工作督查通報制度，通報整改進度、表揚先進、曝光后進單位。推動審計整改工作扎實開展，取得實效。
為進一步做好全區的審計整改工作，該立足埇橋區實際，采取多項措施，有效地推動了審計整改工作。
加強組織領導，明確督查責任，確定誰主審、誰負責的辦法，由承擔的審計項目主審人員，負責整改落實工作，督促被審計單位在規定期限內完成整改任務，幫助被審計單位健章立制、完善內部控制、提高管理水平。
規范整改工作，加強跟蹤督察。對整改不積極、進度較慢，應付審計整改的被審計單位，我局及時向區領導提出督察建議，配合政府督察室進行專項督察，確保審計整改到位。
下一步，該局將會同組織、紀檢、區政府督查辦等部門對全區的審計整改工作進行檢查，年底前做好向區人大報告審計結果整改情況工作。
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財務檢查是企業內部的一種獨立客觀的監督和評價活動。下面是愛匯網小編為大家整理的財務審計整改情況報告模板,供大家閱讀!
為進一步加強財政資金管理，嚴肅財經紀律，全面提高財政資金使用效益和財政財務管理水平，從源頭上治理違法違紀行為，確保財政資金安全完整，根據《xx市人民政府辦公室關于開展全市財務大檢查的通知》(xx[2016]xx號)文件的要求，xx鎮對2011年度財政財務收支及資金管理使用情況進行一次全面的大檢查，具體情況如下：
一、加強領導，精心組織
財政所及時向政府領導作專題匯報，得到了領導的高度重視，并組織了全體財務人員參加的關于財政財務自檢自查的會議，依照相關財經法規，制定規范了檢查程序、檢查時間及工作要求。嚴格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財務大檢查自檢自查工作任務。
二、基本情況及自查結論
(一)財務機構和人員設置情況
1、xx鎮單獨設置會計機構，執行《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》，有會計人員xx人，其中大學本科學歷xx人，高中學歷xx人，有xx人具有初級會計職稱，不存在會計人員無證上崗，并按規定安排實施繼續教育。
2、會計崗位設置情況。按規定設有稽查崗位、內部審計崗位、會計檔案管理崗位、微機管理(核算)崗位、出納崗位。
3、會計核算和會計報告。按規定依法建賬，按適用統一會計制度會計核算，會計帳薄啟用登記、會計憑證取得填制、財務報告格式完整性符合規范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實相符，電算化生成材料符合規定，內部會計監督機制健全，法律規定應經社會審計的已審計，沒有帳外設帳及私設“小金庫”行為。
(二)內部控制制度建立情況
1、崗位職責。根據上級要求和工作需要，設置崗位，定員定崗，并明確崗位職責。涉及十八個崗位及會計、出納的職責，有所長崗位職責;預算會計崗位職責;行財會計崗位職責;農財會計崗位職責;統發工資崗位職責;社會保障資金管理崗位職責;基建財務管理崗位職責;統計評價管理崗位職責;票據專管員崗位職責;住房基金專管員崗位職責;政府采購專管員崗位職責;信息員崗位職責;會計、出納崗位職責;檔案管理職責;財務統管崗位職責;稽查崗位;內部審計崗位;微機管理崗位。
2、管理制度。管理制度有印章管理制度;會計檔案管理制度;賬戶和銀行對賬管理制度;資金收入、支出管理;資金申請、審批、核銷、結賬管理;專項資金管理制度;政府采購管理;財務公開制度;固定資產管理;教育經費及農村義務教育經費使用管理;行政問責辦法實施細則、首問首辦責任實施細則、限時辦結制實施細則。
通過財務管理規定、內部控制會計制度和銀行賬戶短信銀行業務(賬戶動帳實時信息和異常預警通知)的建立及執行，已做到會計、出納分設，帳、款分管，預留銀行印鑒和轉賬、現金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時與銀行進行核對，有效杜絕了每筆業務及會計、出納業務一人經辦，最大限度保證財政資金使用安全、規范、有效。
(三)財政預決算執行及收支情況
1、地方財政一般預算收入執行情況。
2011年，全年完成一般預算收入xx萬元，為年初預算數xx萬元的xx%，較上年完成的xx萬元增收xx萬元，增長xx%。
2、地方財政一般預算支出情況
2011年，地方一般預算支出xx萬元，比上年增支xx萬元，增xx%。其中上級?？钚纬傻闹С鰔x萬元，比上年xx萬元增支xx萬元，增xx%。
3、一般預算平衡情況
地方一般預算收入xx萬元，加上級補助xx萬元,加上年結余xx萬元，收入總計xx萬元;一般預算支出xx萬元，加上解支出xx萬元，支出總計xx萬元;收支相抵，全鎮財政年終滾存結余xx萬元(本年結余xx萬元)。
4、基金收支及平衡情況
本年收入xx萬元(上級?？?，本年安排支出xx萬元，年末無結余。
(四)預算外資金收支情況
上年預算外資金結余xx元。2011年預算外資金收入xx元(一般預算外資金收入xx元，統籌資金收入xx元)，2011年預算外資金支出xx元(一般預算外支出xx元，統籌資金支出xx元)，年末累計預算外資金結余xx元，其中：專項資金結余xx元，一般預算外資金結余xx元，統籌資金結余xx元。
(六)自查結論
1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應當上解上繳財政部門的財政收入，以及虛增虛減財政收入問題。
2、無擅自占用、使用和處置國有資產等問題。
3、無擅自收費(包括仍執行已明令取消、暫停執行的收費)以及擅自擴大收費范圍、提高收費標準等問題。
4、無擅自購建應當實行政府采購的建筑物、商品等問題。
5、無虛報、冒領、貪污財政專項資金以及滯壓、截留、挪用應當撥付的專項資金等問題。
6、無滯壓、截留、挪用財政轉移支付資金以及糧食直補、良種補貼資金等問題。
7、無私存私放財政資金或其他公款以及造假賬等問題。
8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據以及擅自銷毀票據等問題。
9、無擅自開立、使用賬戶等問題。
三、存在的問題及處理意見
(一)會計基礎規范化建設中存在以下問題：
1、有記賬憑證簽章不全的現象。
2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。
3、有部分附件單據未蓋附件章。
4、不注重業務處理的細節。
處理意見：從學習、制度、檢查等方面進一步加強會計基礎工作規范化建設。
(二)單位往來款項中存在的問題
1、債權債務數額大，性質不清。 2、長期掛賬，大部分是統管以前形成的。 3、財統辦文體類原會計賬務移交不清，往來款不明。
處理意見：對債權債務進行清理，區別性質，采取經濟及法律手段清收，防止國有資產流失。
(三)工程管理中合同管理、招投標、工作監理管理薄弱。 處理意見：加大工程管理的學習、宣傳、加強監管力度。 (四)會計電算化工作滯后，會計人員電算化技能參差不齊，除總預算、預算外實行會計電算化外，其余均為手工記賬。
處理意見：根據實際情況逐步全面推進會計電算化工作，并建立與之相適應的信息系統管理制度。
(五)監管中痕跡管理和規范化管理問題
1、補助性資金和項目資金的管理中，已按有關要求進行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。
2、補助性資金和項目資金的監管中，按有關要求已采取不同形式對主要環節進行監管，但未形成規范的表格材料。
陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉(平審責報[20**]3號)，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：
一、切實加強四公經費管理
20**年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，20**年縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。
二、切實做好往來款項清理工作
(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20**年以前發生的，20**年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(20**)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至20**年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。20**年資產清查工作結果已報縣國資辦。
(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下
其他應收款
1、個人應收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時間20**年11月，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。
2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是20**年2月30000元、20**年1月25000元?，F縣水利局和縣水土保持監督所在20**年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況
水利局帳套原會計分錄
借：其他應收款-縣水土保持監督所30000元
貸：銀行存款30000元(20**年2月28日暫借辦公費)
借：其他應收款-縣水土保持監督所25000元
貸：銀行存款25000元(20**年1月28日暫借款)
縣水保所帳套原會計分錄
借：銀行存款30000元(20**年2月28日暫借辦公費)
貸：上級補助收入30000元(20**年3月份會計分錄有誤)
借：銀行存款25000元(20**年1月份暫借款)
貸：其他應付款-縣水利局25000元
b、內轉調帳后會計分錄
借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元
貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所25000元
借：事業結余-基本結余30000元
貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所30000元
3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間20**年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。
其他應付款
1、縣水政監察大隊20**年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在20**年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規定下屬單位不能購車于20**年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F縣水利局和縣水政監察大隊在20**年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。
a、原會計分錄情況
水利局帳套原會計分錄
借：銀行存款350000元(20**年8月6日大隊匯入暫存款)
貸：其他應付款-縣水政監察大隊350000元
借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊280000元
貸：銀行存款280000元(20**年8月9日退回暫存款)借：銀行存款280000元(20**年8月11日大隊匯入購車款)
貸：其他收入-其他280000元
縣水政監察大隊原會計分錄
借：其他應收款-縣水利局350000元
貸：銀行存款350000元(20**年8月6日匯出暫存款)
借：銀行存款280000元(20**年8月9日收回暫存款)
貸：其他應收款-縣水利局280000元
借：其他應收款-縣水利局280000元
貸：銀行存款280000元(20**年8月11日匯出購車款)
b、內轉調帳后會計分錄
借：其他應付款-單位及個應付款-縣水政監察大隊70000元
貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局70000元
借：事業結余-基本結余280000元
貸：其他應收款-水政大隊-縣水利局280000元
2、單位應付款有工程結算多余款24747元，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段12994.99，標準堤肖江段8198.63，標準堤宋埠段3554.17，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃，預備起草財政局和水利局聯合發文，準備調整安排用于三段標準堤維修養護項目。
三、加強人事管理
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題，今后我們在財務方面要進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。
****年財務部在中心支行機關事務管理處的親切關懷和指導下，在xx酒店正確的經營方針指引下，不斷總結過去的經驗教訓，認真貫徹執行國家各項財政法規、中心支行財務制度和會計準則，以及旅游飲食服務企業會計制度等，圓滿地完成了全年工作目標?，F將一年來工作情況匯報如下：
一、思想政治方面
組織部門全體人員認真學習有關時事政治，積極參加中心支行和xx酒店的政治活動。今年上半年組織人員參加了無償獻血活動(為白內障病人捐款)，憤怒聲討北約轟炸我駐南使館的罪惡行徑;在“5.26”事件中，教育大家向英雄人物學習，并踴躍捐款。在批判“法輪功”的活動中，旗幟鮮明，立場堅定，同黨中央保持高度一致?！叭v”教育期間，積極配合中心支行搞好“三講”教育工作，在做好服務工作的同時，使員工深切地感受到“三講”教育的必要性和及時性，從中受到了一次深刻的馬克思列寧主義，毛澤東思想教育。
二、對外做好xx酒店同各職能部門的關系，為xx酒店的發展創造良好的外部環境。為國家上繳稅金339,627.37，比上年增加了162,198.99。
1、較好地完成了1998年中央審計署以及會計師事務所和稅務機關對xx酒店帳務的財務審計和年度審驗工作。
2、順利完成了市金水區地稅稽查局對帳務及納稅情況的稽查工作。
3、積極配合市物價局對企業的年度審驗，今年共繳納副食品價格調節基金38,357元，比去年超出20%。
4、經過財務部人員各方面努力和協調，完成了xx酒店企業所得稅由
地稅向國稅的過渡和繳納工作，本年共交納所得稅8,741.54。
5、經多次測算完成了年度房產稅的繳納工作，共交納60,691元。
6、按照地稅局關于統一核發稅務許可證的'要求，完成了“稅務登記表”的填報和輔助工作。
7、為完成xx酒店的更名工作，財務部先后同自來水公司、電業局、銀行及稅務機主進行聯系，在很短的時間內，完成了大量有關更改事宜及具體辦理工作。
三、加強財務管理，組織搞好財務測算，降低成本，使有限的資金發揮最大的效益。
1、根據xx酒店完成經營情況，制定了《財務管理辦法》和實施細則。
2、為增強企業對外結帳工作的信任度，方便快捷地完成結帳工作，嚴格執行和使用“鄭州中心支行來賓接待申請表”，并根據結帳的特點，設計了“消費帳單匯總表”等，大大縮短了結帳時間，既提高了工作效率，又保證了應收帳款及時到位，減小了應收帳款的風險。
3、為加強餐廳酒水及配品管理，財務部設計了“食品配品單”、“值臺服務員酒水領用單”，降低了酒水領用差錯率。
4、為更好地控制成本，今年在客房部實施了“節約獎”辦法，通過競爭，調動了員工的積極性，增強了節約意識，使每間房的物品領用額逐步降低，由實施前的6.73元/間降低到最低1.13元/間。
5、制定了《物品報損制度》，對員工報廢但仍具備使用價值的物料用品重新使用，如客房部用被罩改做枕套一項，就節約資金2000元。這樣，有效降低了成本，減少了浪費，為企業增收節支發揮了積極作用。
四、做好財務管理和清查工作
1、完成了99年度新增固定資產的檢測工作，新增固定資產8.7萬元。
2、認真國徹執行中心支行“關于清查固定資產和低值易耗品的通知”
的文件精神，圓滿完成了對固定資產和低值易耗品清查及填報工作。
五、擴大經營規模，開拓業務范圍
1、為使xx酒店的硬件上一個檔次，對七樓進行了裝修改造。財務部積極和物價局取得聯系，完成了七樓房間改造后的定價工作。
2、為開展多種經營，創造更大收入，財務部完成了商品部的前期準備開辦工作，辦理了稅務許可證，建立了商品部賬薄，并于11月份正式完成業務操作。
除此之外，財務部嚴格按照各項財務制度辦事，對日常財務事項嚴格審理，有效監督，對現金、備用金定期不定期檢查，對庫存商品定期盤點，及時發現隱患，防患于未然。
六、增強事業心和責任感，在新的世紀中發揮最大的潛力
一年來，財務部為實行有效監督，堅持召開部門例會，解決和處理工作中出現的各種問題。為提高業務水平和技能，在工作之余，刻苦學習新的業務理論知識，積極參加業務培訓，在業務考核中取得了較好的成績。財務部能夠遵守職業道德，樹立清正廉潔的工作作風，保持高度的事業心和責任感，嚴于律己，吃苦在前，享受在后，為xx酒店發展做出了一定貢獻。
七、不足之處
1、固定資產和低值易耗品的“備查帳薄”有待于在2000年完善?！皞洳閹け 鄙先鄙?7年、98年固定資產和低值易耗品明細，準備在財務及稅務年審工作結束后，著手這項工作。
2、小商品部目前尚無正式人員，財務部應配合xx酒店領導做好人員及貨源的制定。
3、財務人員的稅法知識較欠缺，應通過各種方式，積極學習和掌握，了解稅收政策，為領導當好參謀，減少不必要的損失。
縣審計局：
20xx年3月至20xx年6月，xx區審計局對我單位“三美”建設資金使用績效進行了審計，并出具了審計結果文書《關于xx區“三美”建設資金使用績效情況的專項審計調查報告》（富審投報〔20xx〕11號）。對于審計指出的問題及提出的意見建議，我單位高度重視，嚴格按要求組織開展了審計整改工作?，F將審計整改結果公告如下：
（一）項目前期管理有待加強。根據審計整改要求，我單位對鄉鎮（街道）小城鎮整治項目進一步加強規范管理，督促鄉鎮（街道）加快項目調整立項報批，并積極協調區發改局立項。同時，督促鄉鎮（街道）抓緊按照程序辦理“一書三證”。
（二）對規劃設計重要性認識不足。根據審計整改要求，我單位已要求第二批整治鄉鎮（街道）在項目規劃和實施過程中必須結合當地實際，注重項目統籌,避免重復投入和道路重復開挖。同時，繼續加強項目審核把關和指導，規范報批程序，強化項目規劃管理。
（三）部分鄉鎮工程進度、質量存在問題。根據審計整改要求，我單位聯合區住建局開展了小城鎮整治工程項目質量安全隱患專項督查，明確要求鄉鎮（街道）抓緊整改存在的問題。同時，督促鄉鎮（街道）加快項目實施并對已完工驗收項目抓緊送審，目前第一批小城鎮整治項目均已完工。
（四）項目建設后續長效管理機制存在不足。根據審計整改要求，我單位召集有關鄉鎮（街道）召開了集鎮長效管理座談會，就集鎮長效管理進行研究，并起草了指導意見，下一步將提交區政府發文并貫徹執行，切實鞏固小城鎮環境綜合整治成果。
（五）臨時機構運轉經費使用有待規范。根據審計整改要求，我單位進一步完善內部管理制度，加強交通費等日常費用支出管理，并繼續嚴格執行政府采購、小額公共資源交易等有關規定；規范車輛租用管理，每年提交分管區領導決策，并建立車輛使用臺賬。
（一）關于規范資金使用方面的建議。我單位采納審計提出的`各項建議，進一步加強項目年度預算管理和資金使用監督，提高資金使用績效；發揮好牽頭協調職能，積極做好與有關部門的協調對接，確保資金及時下撥和?？顚Ｓ?；加強財務管理、服務采購等內部控制，嚴格規范費用支出管理。
（二）關于加快推進小城鎮建設方面的建議。我單位采納審計提出的各項建議，進一步加大督導力度，督促第二批整治鄉鎮（街道）加快項目推進，并加強項目實施過程監督檢查，指導鄉鎮（街道）因地制宜打造特色亮點，確保全面完成各項整治任務，并力爭多創省級樣板。同時，督促指導鄉鎮（街道）加強集鎮長效管理，保持鎮容鎮貌整潔有序。
我單位將以此次審計調查為契機，對照審計整改意見和建議，進一步強化規范管理，加快推進“三美”建設各項任務，鞏固提升建設成果，全面助力高品質城市建設，讓美麗鄉村成為大都市新型城區的最靚底色。
被審計單位收到審計機關的審計報告后，會按照審計機關要求，針對審計發現的問題，在規定的時間內向審計機關報送審計整改情況報告。報送審計整改情況報告是審計整改工作的一個重要組成部分，也是審計機關審計整改檢查的一個重要依據。為把好審計整改情況報告質量關，避免審計整改情況報告圖形式、走過場。筆者認為，對被審計單位審計整改情況報告要注重“三個查看”。
一、查看文書的格式是否規范。筆者認為，審計整改情況報告格式的規范化，是審計整改工作嚴肅性的重要體現。在收到被審計單位報送的審計整改情況報告時，首先要查看其格式是否規范，報告中的落款、印章等相關要素是否具備、真實，原則上應符合正式公文格式相關要求。對格式嚴重不符合要求，要素不全的“白紙黑字”類報告，要堅決退回。只有這樣才能維護嚴肅性，杜絕隨意性。
二、查看反映的內容是否齊全。審計整改情況報告內容主要是針審計機關在審計中發現問題的整改落實情況。所以，在收到審計整改情況報告后，要查看審計整改情況報告中整改的內容是否與審計報告中揭示的問題相對應；要認真核對審計報告揭示的相關問題在審計整改情況報告中是否全部有所反映，有無反映不全、遺漏等現象。有的被審計單位可能因主觀或客觀原因，對審計報告反映要求整改的部分問題，在審計整改情況報告中會有所規避。如果不去核對，一些審計報告要求整改的問題可能也就“蒙混過關”、“逍遙在外”。整改內容不全，直接會導致制定措施的缺失，問題自然也就不可能得到解決。
三、查看制定的措施是否到位。審計整改情況報告質量的高低，關鍵還決取于制定的措施是否到位。而措施的到位與否，直接會影響到審計整改工作成效的高低。所以在收到審計整改情況報告后，要重點關注被審計單位制定的相應的措施。要查看被審計單位針對審計發現的問題制定了什么解決措施，做了哪些具體的工作；要查看相關措施是否與問題的解決相匹配，針對性是否強，是否切實有效、到位。實際工作中，可能會存在有的單位為了應付、“交差”，制定的措施操作性差，具體表現為泛泛而談和過于理論化的空談；有的措施與問題的解決兩者之間更是“牛頭不對馬嘴”。為避免此類現象的發生，為后續的整改檢查打好基礎，提供依據，應該將措施的是否到位，作為查看的重點。對措施不到位等類似問題要及時進行糾正，審計整改情況報告該退就退，決不手軟。
審計整改工作是一個包括諸多環節的、系統性的工程，而審計整改情況報告工作也是審計整改這項工程的一個重要環節。筆者認為，注重 “三個查看”，應該會對審計整改這項工程的順利實施起到一定的積極作用。
xx-x人民政府:
自收到山亭區審計局對我鎮**任**鎮黨委書記期間經濟責任審計的報告后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮在執行財經法規方面是嚴格的，但在"預(決)算執行、財務管理及內部控制制度、部門收費"方面還存在未按財經法規去做的現象。鎮主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態度加以整改，將整改情況匯報如下:
一、對于在預(決)算執行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業稅收的征繳，今后按稅法規定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業務費已建立了開支制度，今后業務費嚴格執行開支制度，特別是從嚴掌握業務招待費的開支;固定資產已按照行政事業單位財務規則健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮民政辦已把違規收費所得全部上繳鎮財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮財力。
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