<menuitem id="an1j4"></menuitem> 自查報告是一種重要的管理工具，可以幫助我們更好地發現問題，加強自身建設。以下是小編為大家收集的自查報告范文，供大家參考和學習。
資金對企業的重要性就像血液對人體一樣,在企業的運行中占有核心地位。如果企業資金缺乏,就會嚴重影響企業的正常經營運作和可持續發展,使企業喪失生存能力。因此,如何管理好企業的資金是我國企業改革后所要解決的重要問題,關系到企業的生死存亡。但是,由于長久以來的體制弊端,資金的分散管理成了普遍現象,給企業未來的發展帶來隱患。為了提高資金利用率,各行業都對企業資金管理模式進行了探討。建立集團內部銀行成了最佳方案。
一、內部銀行。
內部銀行即對內的銀行,是為了更好地管理分散資金而模仿外部銀行的機制建立的一種新型的管理制度,是企業內部管理的一部分,為集團利益服務,在集中管理的基礎上,通過對集團內部資金的轉賬、結算、調撥以及對外引資、管理貸款、調節各部門利益以及提供資金信息等,為企業未來發展提供一系列的金融服務。這種管理制度,較之改革開放前的舊模式,其優點主要表現在:。
(一)較高的資金利用率。
內部銀行直接在企業內部進行集資、分配,節約了外部流通所造成的財務浪費,在節約的同時,集合閑散資金再投入生產,用以“開源”,使得資金利用率大幅度提高。通過內部銀行的管理,企業的資金在外部銀行被高度集中,也為一些企業的經營工作所需開立相關資信證明提供了保證。
(二)完善了企業的管理。
內部銀行統一管理企業資金,在內部結算方面降低內部交易成本,對各部門財務問題的處理變得及時、快速,提高了企業運作效率。
(三)改善了資金觀念。
內部銀行的優越性,使得企業充分認識到這種管理模式的合理、高效以及經濟效益,在各類企業中得到了廣泛應用。
企業內部銀行的建立,與企業的.體制與管理方式的改革是分不開的。企業改革后,在組織結構、產權結構、外部市場環境以及外部資金環境方面發生的變化,都促進了這一管理模式的建立。
二、資金管理的不同模式及未來發展趨勢。
內部銀行的資金管理大都是高度集中式管理,借助現代信息技術手段,隨時掌握、監控公司的財務狀況和現金流動。根據集團財務管理的分權與否,內部銀行的管理可以分為三種模式:高度集中模式;相對分散模式;分散模式。
(一)高度集中模式。
這種模式主要是指通過統一采購原材料集中管理資金。這樣有利于減少采購過程中的虛報現象,節省開支,并可利用大規模的采購而獲得價格優惠。這種模式需要建立信息和市場監督機制,才能保證資金的使用效率,控制資金使用成本。
(二)相對分散模式。
這種模式適用于特大型企業集團,尤其是建立了多個子公司的企業。由于各子公司在生產經營內容上有較大差異,在相對分散的模式下集團對外融資及納稅,各個子公司的資金在統一的內部銀行開戶,各子公司通過內部銀行調整資金利用,既節約了流動資金占用,又降低了企業集團因對外流動資金貸款造成的財務費用。
(三)未來發展趨勢——松散模式。
內部銀行進行資金管理的這種模式,主要是為企業內部的資金流通與結算工作服務,內部銀行也真實地扮演著銀行的角色,但只是在集團內部活動。這種模式要求將集團的流動資金存入內部銀行,并且將一部分資金作為內部銀行的準備基金,以應對突發情況。同時可以面向內部成員或者子公司實行貸款服務,當然這種貸款的利率與外部銀行是不一樣的,也因此有更大的自由度。這種模式目前我國企業集團尚不多見,筆者的工作單位目前就是采用這種資金運作模式。這將有助于整個集團的資金運轉,使得資金一直為集團的運營狀況服務。這種模式的發展空間比較大,在未來必將成為企業尤其是特大企業進行資金管理的主要方式。因此,要發展好這種管理模式,筆者簡單提出了一些建議:。
1、完善內部銀行的財務規章制度和管理流程。
集團公司在建立內部銀行后,必須對內部銀行的資金流轉制定相關的規章制度,通過制度來約束和規范資金流轉的操作程序,對內部銀行不合理的活動,集團可以直接采取行政措施加以整改,使內部銀行的運作建立在規范有序的管理之中。
2、建立高效安全的資金管理網絡。
由于這種模式的主要參與成員是集團的各個機構以及各個子公司,因為辦公地點不同,所以對資金運作的高效性也提出更高的要求,不但需要強大的網上銀行支付平臺,還需要集團內部有通暢的網上審批和票據傳遞、調閱流程,要求信息共享、傳遞及時,這就需要建立高效安全的資金管理網絡,并具備業務能力強的網絡管理人員。
3、建立一支高效的財務管理團隊。
建設集團公司內部銀行的過程中,需要高素質的財務人員。集團公司可以通過集團內部選拔、校園招聘、社會招聘的方式,保證內部銀行的人才資源,從而保證內部銀行的順利運轉。
三、企業融資的主要目的及方式。
融資就是企業吸引資金與利用資金的總稱,是企業根據自己的發展需要,通過科學的信息平臺籌集、利用資金的理財行為,并且伴隨著集團規模的擴大以及發展速度的提高而增加。企業要高度重視融資風險,充分發揮資金的杠桿作用,有效、合理地配置和使用所融資金;與銀行保持良好合作關系,選準各種渠道做好融資工作。
(1)企業融資的首要目的是獲得發展資金,擴大生產規模,取得更大的經濟效益,即以錢生錢。根據馬克思主義經濟學原理,資本的積累必然導致財富的集中。企業在獲得經營利益后,為了獲得更大的利益,一定會將所得利益投入再生產當中。這種再生產,能夠擴大企業的盈利規模,促進集團業務的有序擴張,占據更大的市場份額。
(2)為企業的可持續發展做規劃。企業融資,根本在于獲得資金用以支持企業發展。企業融資一方面通過內部銀行的資金管理,節約資金,節省開支,儲備資金,為未來發展做資金儲備;屬于“節流”;另一方面,企業積極引進外部資金,借力使力,壯大自己的實力,屬于“開源”。企業在資金方面,開源與節流雙管齊下,合理地控制和擴大企業的資金規模,給企業更新提供足夠的資金準備。
(3)改善企業現狀?，F在的企業最缺失的就是人才。通過融資,可以吸引新的資金,購置新的設備,為企業注入新鮮的血液,同時可以廣泛地向社會招攬人才,獲得專門人才以及中介機構的幫助,進而提高知名度,獲得企業榮譽以及更多的合作機會。
大中型企業如果已經上市,則融資方式就更多,比如發行債券、向銀行貸款、招商引資等,并且有時還可以向國家尋求財政支持。雖說大中型企業比較容易獲得融資,但是在當今外部金融環境相對緊張的情況下,盲目融資所承擔的風險更大。企業必須控制好自己的融資規模,降低利息及籌資費用等,并根據各種融資方式的優缺點及風險大小進行選擇,考慮融資成本及風險這兩個因素,為企業的經營發展配置最合理的融資組合。同時發揮內部銀行集聚資金為集團內部成員或子公司貸款的職能,使得資金的使用最大化、效率最優化。
企業的內部銀行在降低資金運作費用與風險,提高資金運作效益方面發揮著重要作用,與企業集團財務管理的集權程度相適應,使企業能夠保持可持續融資的能力。企業資本是企業選擇資金來源、擬定融資方案的依據,同時也作為企業根據預期收益風險變化,動態調整資本結構的依據,在企業的生存發展中處于戰略核心的地位。資本融資作為獲得企業資本的重要方式,是企業發展過程中的關鍵環節。無論是大型還是中小型企業,都需要重點解決企業的融資問題。
為有效防范印章管理中存在問題，根據公司《關于加強印章管理和使用工作的通知》精神，中心對印章的審批、使用、保管等情況進行了一次自查，現將自查情況報告如下：
一、中心現有的.《印章使用管理制度》對各類印章適用范圍、保管使用以及檢查考核做出了明確規定，在自查過程中，未發現保管不善、違規使用、人為損壞等現象。
二、中心現有使用，且在公安局備案的印章。
1、《新疆天富熱電股份有限公司客戶服務中心》。
2、《中共新疆天富熱電股份有限公司客戶服務中心支部委員會》。
3、《新疆天富熱電股份有限公司合同專用章（1）》。
4、《新疆天富熱電股份有限公司客戶服務中心財務專用章》。
5、《新疆天富熱電股份有限公司客戶服務中心檢定專用章》在自查過程中未發現已停用印章。
三、中心印章使用情況。
4、中心每月定期對各類印章使用情況進行檢查。
資溪縣工商局認真貫徹落實上級關于開展崗位風險廉能管理工作的有關要求，以崗位廉能風險的查找、防范、控制為主線，以權力的清理、制約、監督為核心，以反腐倡廉制度建設、規范、執行為主要內容，從崗位職責、業務流程、制度機制、工作效率和外部環境等方面，圍繞行政審批、行政執法、隊伍管理及“三重一大”等事項職權，確定市場監管、行政許可、行政執法、行政收費、人事管理、財務管理六個易發風險環節，全面開展崗位風險廉能管理工作，查找出不同類型的廉能風險點148種，并建全完善了相關防控制度，制定了業務流程圖，制作各類崗位風險警示牌并上墻上桌，推行風險點分級預警防控，初步構建了具有工商行業特色的風險崗位廉能管理工作新機制?，F將開展工作情況報告如下：
(一)組織領導到位。成立了以縣局黨組書記、局長桂忠任組長,其他黨組成員任副組長，機關各股室主要負責人為成員的崗位風險廉能管理工作領導小組，一級抓一級，層層責任落實到人?？h局監察室負責雙風險點防范管理工作的組織、協調、督導、考核，各分局、機關各科室指定專人負責，各單位負責人對該項工作負總責。形成了上下聯齊抓共管的工作格局。
(二)思想發動到位。召開了全縣系統開展崗位風險廉能管理工作動員大會，進行了思想發動。組織開展各類廉政主題教育，充分利用宣傳欄等媒體，加強宣傳工作，形成全員參與、人人受教育的濃厚氛圍。
(三)工作思路到位。制定了工作方案，確定了以“崗位為點、程序為線、制度為面”環環相扣的工作思路，采取學習教育和動員部署同時開展、查找風險點和修訂制度同步進行、防范措施在推進中逐步完善的工作方式，健全了風險崗位廉能管理工作責任分解體系，確保了工作任務層層落實。
(一)突出一個“找”字，做到風險查找全面準確深入，整改報告《風險自查報告》。
一是崗位自查。召開了風險查找動員會，就風險查找的重點、方法、步驟進行了專題培訓;繪制了風險查找流程圖,指導每個干部職工根據所在工作崗位的特點，進行深入自查，填寫崗位風險點自查表。二是股室互查。各股室結合各自職能，對本股室職權行使的每個工作環節可能存在的廉能風險進行深入排查，填寫科室風險點自查表。三是領導評查。局班子成員按照職責分工，對分管部門及分管崗位人員廉能風險點排查工作進行評審，加強對崗位及科室風險點排查的監督和把關，完善自查，彌補遺漏，確保風險點排查到位，不留死角。四是集體審查。采取召開局領導小組會議等多種形式，對各單位和每一個崗位確定的風險點進行認真細致的審定。對查找不準、不全、不深等問題，責令其重新查找，直到審定通過為止。通過認真排查，全系統共查找出風險點148個，確定風險崗位39個，其中一級風險人員16個，二級風險人員13個，三級風險人員10個。
(二)突出一個“防”字，做到制度建設具體實在管用。
一是強化教育，筑牢思想道德防線。圍繞崗位教育、示范教育和警示教育，重點開展以《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》為主要內容的反腐倡廉教育活動，筑牢干部職工廉潔自律的思想道德防線。二是細化規定，筑牢制度機制防線。針對權力透明運行中存在的突出問題，先后制定和完善行政審批、行政執法、市場監管、“三重一大”事項決策及人財物管理等監管制度27項。三是實行公開，筑牢群眾監督防線。建立了集黨務公開、政務公開和辦事公開為一體的立體式公開模式,將行政審批事項、行政執法程序、行政處罰類別、“三重一大”決策事項等向干部職工和群眾公開，接受社會和群眾的監督，確保權力在陽光下運行。
(三)突出一個“控”，做到風險預警實時快捷科學。
一是預警監控分級化。建立“前期預警提醒、中期預警評估、后期預警處置”的模式，實行了風險崗位預警三級管理，目前正積極收集預警信息。二是市場監管網格化。加大基層監管模式改革力度，全力實施“網格化”監管，按照“定區域、定人員、定職責、定任務、定獎懲”的要求，將各項監管工作直接納入“網格”，明確每個干部職工的“責任田”，促進職權、責任相輔相成、相互統一,有效防止了在監管源頭腐敗行為的產生。三是執法監督網絡化。建立網上行政執法案件管理系統,抓住行政處罰案件的“立、查、審、結”全過程，實現了辦案程序的規范化、執法效能的最大化、案件監控的陽光化。從技術上有效防止了行政執法過程中辦人情案、關系案、以案謀私等行為的產生。
(四)突出一個“實”字，做到風險防控立足行業特點。
圍繞日常工作，實施“四個重點抓好”。一是重點抓好干部提拔使用過程中的風險防范。嚴格按照《黨政領導干部選拔任用工作條例》的規定把好程序、民主推薦、考察、廉政審核、集體研究“五關”,規范干部選拔使用工作程序，堅持全面、客觀、公正地提拔任用干部。二是重點抓好執法辦案過程中的風險防范。加強對調查取證、暫扣罰沒物資處置、行政處罰自由裁量權使用等行政執法全過程的監督，推行案件回訪制，嚴防辦案過程中違法違紀違規行為的發生。三是重點抓好市場監管失缺的風險防范。全面拓展社會監督渠道，推行行政許可結果、執法辦案結果、優惠政策享受結果、服務承諾落實結果“四公示”;積極組織開展述職述廉評廉活動,加大對履職行為的監督力度，嚴查不作為、亂作為等行為，促進依法履職。四是重點抓好“三重一大”事項決策和實施過程中的風險防范。凡有“三重一大”事項，紀檢監察全程介入，加強組織領導和監督;嚴格執行項目報批、招投標和政府采購等有關規定，實行公開透明的程序化運作。
(一)建立廉政教育長效機制。始終堅持教育在先的原則，把風險防范教育納入反腐倡廉宣傳教育總體部署，不斷改進教育方法、豐富教育內容、創新教育形式，做到警鐘長鳴、自覺防范。開展廉政教育。結合“創先爭優”、“創業服務年”等活動的創建要求，采取多種手段和形式，開展廉政教育。一是注重廉政文化建設。利用辦公樓走廊、宣傳欄等場所，大力開展廉政文化宣傳。二是開展反腐倡廉教育?？h局黨組高度重視反腐教育工作，把反腐倡廉教育作為重要學習內容，黨支部也不定期組織進行專題學習。三是開展廉政心得體會征集活動，增強了黨員干部的廉政意識。
(二)建立風險崗位廉能管理工作制度體系。認真清理原有的規章制度，堅持“適用的'保留、不適用的剔除、缺失的建立和完善”的原則，重點圍繞行政審批權、行政執法權和隊伍管理權，健全完善風險崗位廉能管理工作總體措施,形成用制度管人、靠制度辦事的工作機制。
(三)建立權力運行的監督機制。以落實防范措施為關鍵，強化對崗位權力運行的監督和制約。抓好“一崗雙責”的落實，推行領導干部監督五項監督制度，采取行政效能監察、廉政和行政指導、警示提醒、誡勉糾錯、明察暗訪和發動社會各界監督的辦法，形成良好的監督制約機制。
(四)建立科學可行的考核問責機制。將風險崗位廉能管理工作納入單位績效考核和公務員個人年度考核內容之中，作為評先選優、干部提拔使用的重要依據。出臺問責辦法，對廉政、監管、作風等問題予以問責處理，促進全縣工商干部廉潔從政。
文檔為doc格式。
。
按照蘇州商務局《關于開展外資租賃企業排查清理涉嫌非法集資廣告資訊信息活動工作的通知》的要求，針對我公司組織、參與、從事融資租賃活動進行了風險排查，并積極組織員工進行自查，立即組織員工進行集體學習，現將情況匯報如下：
我公司組織公司業務和風控部共計8人，認真學習自我排查內容，樹立高度工作責任心，做好維護正常金融秩序。認清參與非法集資的危害性，并教育員工必須嚴格遵守融資租賃和金融行業的.各項制度，并自覺抵制非法集資。同時加強業務和員工行為排查，防范被非法集資、民間借貸所利用，切實防范因員工有意識或無意識參與或引發風險和案件的發生。此次排查，我公司未發現有嫌疑員工涉及非法集資行為，同時公司領導高度重視，認真安排部署，并將其作為一項長期工作來抓。
公司再次組織全體員工進行了重點排查，每位員工寫了自查報告，并上報家庭及配偶電話，便于了解員工8小時以外情況，采取多種排查方式，確保排查到每位員工、做到不留死角、不留空擋。做到每位員工是否有其他借貸關系或為他人擔保借貸情況，以及是否有不良信用記錄。并在辦公室營造濃厚的合規文化氛圍，通過排查，將管理合規、員工合規、主動合規、合規融資創造價值深入人心。
經過排查，我公司及13名員工未發現有非法集資、非法委托、非法理財、非法咨詢等不正當行為。同時，公司組織“業務檢查”“不規范經營行為排查”報告，以報告形式在季度匯報中進行梳理，就發現問題及時整改，有效提高公司內部管理水平。在今后工作中，我公司將繼續加大執行力度，加強風險防控，確保我公司融資租賃業務及員工信用水平穩健運行。
組織員工對非法集資相關知識及案例的學習，提高員工對非法集資的認識，認清了非法集資的危害性。通過對融資租賃相關法規知識及《員工職業操守》的學習，有效強化員工法律和責任意識，使員工能夠自覺抵制非法集資。
我公司將進一步將強員工風險防范和職業道德教育，采取多種形式組織員工學習非法集資的案例，引導我公司員工認清危害性，吸取教訓，確保此類案件不在我公司及員工身上發生。同時，將強職業道德教育，自我約束，樹立國資融資租賃公司好形象。
中小企業融資難是一個世界性難題，而中小企業在經濟和社會發展中又起著重要作用，所以在當前世界金融危機和我國經濟下降的歷史背景下，要建設x縣經濟大縣，解決其融資難的問題亦成為我縣民營企業尤其是我縣中小企業發展的當務之急。
我縣中小企業融資現狀和問題。要討論中小企業融資的問題，首先明確中小企業的概念范圍，只有在清晰的概念定義框架下才能更好的探討中小企業融資問題。中小企業不是一個絕對的概念，而是一個相對大企業而言的概念。中小企業是一個合成詞，是中型企業和小型企業的合稱。在全國各地，大型企業寥寥無幾，針對我先而言，沒有真正意義上的大企業，所有的企業都應納入中小企業的范疇。我先的民營企業目前票幣缺少流動資金，企業無法進行新產品和市場開發，直接影響了企業的生產和經營。
經我們調研27個民營會員企業，缺少資金的企業21個，攻擊達6230多萬元，占調研企業數的77%，目前資金基本有保障的企業6個，站調研企業數的23%；卻固定資產、技改資金的企業5個，攻擊3000萬元，占調研企業數的18%，占缺少資金企業數量的28.5%，占總共資金缺口的41%；缺少產品和市場開發資金的企業16個，攻擊3230多萬元，占調研企業數的82%，占缺少資金企業數量的72.5%，占總共資金缺口的59%。
中小企業自今年來源不外乎自籌、直接融資、間接融資、政府扶持等4中途徑。由于企業類型和所處的發展階段不同，所需的融資方式也不盡相同，對融資的需求有不同的規律性。在創辦階段，需要產權（自有）資金、或稱股金、一般來自個人投資者和風險資金；也需要商業銀行以舉債方式籌借少量資金；有時仍要從個人投資者、風險資金和小企業投資企業等方面增加資金。在增長發展階段，主要從商業銀行及各種小企業投資公司、各種開發公司獲得債務資金；也會從前述渠道籌措產權資金，從投資公司、商業銀行等籌集發展所需產權資金。但實際情況是中小企業的發展資金主要是源于間接融資——銀行借貸。
在調研中我們發現在銀行不能融資的原因有三類：一是：沒有足夠抵押擔保的企業19個，占缺少資金企業數的90.4%；二是：受行業限制，有抵押擔保也不能融資的1個，占缺少資金企業數的1.8%；三是企業能夠融資，但企業認為銀行的利息高，不劃算，不愿意到銀行融資，希望得到低息或無息貸款的1個，占缺少資金企業數的4.8%。
我縣中小企業用款的特點。
中小企業用款一般都具有時間急、頻率高、數額小的特點。國有商業銀行信貸審批權限比較集中（有的商業銀行規定，新增貸款客戶必須由省級分行審批），一般基層營業機構沒有自主決策權，加之上下管理鏈長，手里程序剛性，審批流程復雜、管理力量薄弱，難以適應中小企業資金需求特點。民間融資條件寬松，籌資成本相對降低。且民間融資無需資產擔保抵押，手續簡便，民間借貸成本與銀行相差無多，因此，部分中小企業愿意從民間借貸。民間融資雖在一定程度上緩解了民營企業資金短缺的問題，保證了企業的正常生產經營，但因其利率過高、借貸手續不完備、對金融秩序的穩定產生較大的負面影響。
根據我縣中小企業融資主要來源于銀行，縣就以銀行和企業為分析對象淺談一下企業融資難的原因。
（一）企業自身的原因。
1、家庭管理，集中管理。家庭企業是以血緣關系為基本紐帶、以追求家庭利益為目標、以實際控制權為基本手段、以親情第一為首要原則、以企業為組織形式的經濟組織。家族企業在企業規模小的時候尚可，一旦企業上了規模，其決策上的家長制、用人上的唯親性，都是現代企業制度的大敵。
2、財務報表反應是真。許多中小企業通過各種方式修飾財務報表，編制虛假財務報表，以求達到債權人投資者的信任，已成為較多普遍的現象，有的企業甚至存在三本財務賬，在資產確認、計量、記錄和報告中，認為因素未必真實原則。會計處理上通過虛增存貨、虛增應收賬款、人為增加企業資產；違規操作，通過個人借款等手段轉移企業財產、資金體外循環。誤用會計政策，改變會計處理方法，只是資產計價失真，直接影響債權人和投資人的正確決策。同時企業的財務報未經審計確認，使行對企業報表的真實性難以判斷，而企業授信、信用等級評定及貸款審批環節，其主要依據企業財務報表評價企業資金狀況、經營結果和先進流量，企業評價不實、信貸資產潛在風險較大。
3、擔保條件限制。中小企業的總資產規模偏小，往往缺乏足夠的固定資產，著就使得商業銀行在想中小企業貸款是抵押較困難，而擔保條件不合格是中小企業難以獲得貸款的最主要也是最常見的原因。中小企業難以提供合格的擔保、抵押品，一是因為中小企業由于自身規模小，資產不良，難以提供符合要求的抵押品和找到有實力的擔保單位；二是因為抵押擔保程序繁瑣，費用較高，部分中心企業難以承受；三是銀行對貸款方式控制較嚴抵押物價值評估方法缺乏靈活性。對消息企業保證貸款控制較嚴，對抵押貸款，原則上不接受設備抵押，就算接受通用設備抵押，貸款成熟也是從嚴掌握；四是中小企業總體資信狀況欠佳。中小企業所從事的大部分是競爭充分的勞動密集型行業，產品競爭能力和市場營銷決定著企業的興衰與存亡，降低經營成本是企業成功制勝的關鍵，而資金不足則困擾著中小企業的繼續發展。二期因為管理層與經營層的問題，中小企業產品競爭策略要明顯優于企業發展戰略。而在企業發展戰略問題上，忽視企業的研發能力和信譽建設。中小企業存在的市場風險和信用風險，決定了其信貸償還能力較差。
（二）銀行方面原因分析。
1、中小商業銀行的越位經營。在我國目前以國有商業銀行主體，股份制商業銀行，農村信用社為補充的簡介融資體系中，如果說國有商業銀行因長期為大中型國有企業服務的市場定位和偏向大城市、大企業、大項目的“三大”發展戰略之慣性使然，而忽略對民營，中小企業的服務尚情有可原的話，那么以服務中小企業為市場定位的股份制商業銀行，城市商業銀行等區域性中小金融機構受利益驅使，也重大輕小，厚“強”薄“弱”，將自身的信貸服務對象定位于大中型績優企業，則無疑是明顯的“越位”經營。從嚴格意義上講，至今在我國眾多的銀行機構中還沒有真正專門服務于小小企業的銀行。
2、商業銀行在管理與技術上“力不從心”。眾所周知，中小企業設計各行業、各領域，而且發展階段、所有制、產業的不同，存在著巨大的個體差異。而且目前國內個商業銀行尚未建立起一套科學、完善、成熟的且專門針對中小企業的信用評級體系和管理辦法及相應的管理評估系統，故難以準確、即使、完整地把握中小企業的資信狀況、償債能力和經營動態。而且中小企業數量眾多，商業銀行人員配置不夠，個體工作量大。在分理處一級、信貸員配置少、管戶數量多，信貸員職責從市場拓展、貸前調查、上報審批、貸后管理到清收轉化，工作負荷重，束縛了他們市場開拓的手腳。
3、責任追究與激勵機制“失調”。隨著商業銀行經營理念的不斷成熟和改制、改造的需要，各行紛紛重點治“質”。對基層行考核總是“質量”當頭，對新增貸款出現風險的行往往“殺無赦，斬立決”，頗有“一丑遮百俊”之勢。同樣，對不能如期收回貸款的信貸人員也一般嚴處，并對信貸責任人實現終身責任制，但當其按時收回貸款時卻又很少重獎，甚至沒有獎勵。這些做法，無疑使基層經營者和信貸員心有余悸，抑制了其培育、扶持中小企業的熱情和積極性?！安磺笥泄?，但求無過”成為普遍心態。如目前雖已開放了貸款利率上限，但大多數基層行與信貸員放款時首先考慮的還是要確保貸款的絕對安全，不可能因為利率浮動幅度擴大能夠給銀行帶來更高的利益去冒更大的風險，所以現行的考核激勵機制使利率浮動幅度擴大政策失去了發揮效應的基礎。
4、商業銀行對中小企業發放貸款的成本高、風險大。金融業是特殊行業，經營的是資金這樣一種特殊的商品，因此安全性、贏利性、流動性是商業銀行的基本經營原則。并將安全性置于首位。國家對金融業制定了以較為嚴格的經營規則，保證商業銀行資金的安全性、有效性及流動性，以有效避免金融危機給整個國民經濟及社會帶來的不利后果。金融理論認為，信貸市場是一個存在嚴重信息不對稱的市場。中小企業所涉及的多為勞動密集型的競爭性行業，穩定性差，企業淘汰率高，加上財務報表不規范，銀行對中小企業實際的經營狀況和將來的贏利前景難以做出準確的判斷。而商業銀行將投資的安全性作為經營的基本原則，越來越追求馬可茨式的有效投資邊界，即在既定收益下的風險最小化或既定風險下的收益最大化。因此商業銀行對中小企業貸款的`態度并非不愿為，也非政策不允許，而是不敢為。
一般來說，中小企業借貸的特點是每筆貸款金額小、期限短，時效性、隨意性大。商業銀行對中小企業貸款從建立信貸關系、調查、審查、發放、貸后檢查和貸后管理，需花費大量的人力和財力。據測算：中小企業貸款成本大約為大型企業的5倍。
現在有不少理論工作者和政府部門指責商業銀行在貸款上“嫌貧愛富“，對一般性中小企業貸款支持不積極，把中小企業融資難歸于商業銀行不貸款，其實，這是一種無視商業銀行本質，脫離客觀實際的外行話。
雖然中小企業在融資問題上存在著許多現實原因，也非短期內所能解決，但隨著中小企業的迅速發展，政府應為中小企業融資搭建平臺，建立有利于中小企業融資的外部環境，商業銀行業必須對中小企業實施積極的信貸導向政策，努力為中小企業提供融資支持。下面綜合中小企業融資難的問題，主要就商業銀行和政府的角度談一下解決融資難的問題的方法。
（一）進一步提高解決中小企業融資難的重要性和緊迫性的認識。中小企業在充當經濟增長主體、創造就業機會以及優化調整產業結構方面的獨特功能為中國所認可，因此支持中小企業發展，不僅是商業銀行當前擴大資產規模和贏利總量的現實需要，也是商業銀行為獎勵培育金融資源和擴大中型客戶，實現可持續發展的必由之路，還是實現社會穩定、經濟可持續發展的客觀要求。通過提高認識，進一步增強政府部門、財稅部門、中央銀行、商業銀行切實解決中小城市企業融資難問題的責任心和積極性。
（二）具體問題具體分析。不同類型、不同行業的中小企業具有不同的融資特點，一是政府和銀行要在正常和時間操作中體現區別對待，其政策扶持的重點是有產品、有市場、有發展前景的符合國家產業政策的中小企業。對于污染環境、能源消耗高、質量低劣的中小企業，政府下決心采取必要的措施予以關閉。銀行要根據國家產業政策調整的方向對部分經濟過熱的行業、夕陽產業和國家調控行業實行信貸退出，并根據企業的發展狀況，在必要時予以清收。二是對于處于創業初期的中小企業，財稅部門應給予減免營業稅和所得稅，政府部門應根據本地實際情況出臺相關扶持中小企業發展的政策，增強中小企業的原始資本積累能力。銀行應積極規范面筋借貸行為，積極支持和引導中小企業向親屬朋友等籌借生產經營資金，以解決中小企業自籌資金困難。
（三）建立中小企業信用評價機構，健全信用制度。該機構可由人行牽頭，匯集商業銀行、工商、經貿、司法、稅務等部門，對中小企業的合同信用、質量信用、勞動信用、環保信用、納稅信用、司法信用及企業法定代表人個人信息進行全面評價，以解決在融資問題中的信息不對稱以致產生“逆向風險”和“道德風險”，同時也可減少商業銀行貸款審查的難度和監督成本，減少交易的相關費用。逐步堿理中小企業良好的信用環境和秩序。
（四）價款金融產品創新和加強金融服務。
1、商業銀行應實施產品創新和服務創新、拓展金融渠道、努力滿足中小企業全方位、多層次的金融產品和服務需求。對產品有市場有一定資產規模、科技含量高、效益好的中小企業可適當放寬貸款條件、擴大授信額度，對信用等級優良的中小企業可允許發放部分信用貸款。選擇資信良好、產品供銷狀況穩定的企業，簽發使用商業承兌匯票、辦理貼現、轉貼現和再貼現業務、價款企業資金周轉，辦理保付代理、包買票據、福費延等業務，以適應國內外統一市場的發展和企業多層次融資要求。
2、加強金融服務，增加信貸有效投入，建立一套符合當前實際的中小企業信用等級評級授信體系。嚴格掌握好中小企業第一還款來源，根據現金流量情況掌握貸款，開發適應中小企業業務發展的信貸業務品種，并簡化審批環節和審批手續。
（五）建立和完善中小企業擔保機構。該擔保機構可以是政策性，也可以是盈利性的；可以有政府出資，也可以鼓勵社會資本投資創辦，也可以由政府和企業共同出資組建。該機構應明確服務對象和擔保范圍，加你了評估和決策程序，制定風險防范措施。對該機構的設立與運行，政府應給予積極支持，減免相關稅費及工商登記費等，使其能更好的為中小企業融資擔保。
個人客戶經理部關于員工涉及社會融資行為的自查報告根據《xx銀監局關于銀行員工涉及社會融資行為風險提示的通知》精神，依據總行的工作要求，為全面摸清非法集資活動的基本情況，加大非法集資風險預警和處置工作力度，維護正常經濟金融秩序和社會穩定，xx支行決定在全行范圍內開展一次非法集資風險排查?，F就個人客戶經理部的自查情況匯報如下：
此次排查重點是本部門員工及配偶是否組織、參與、策劃、介紹民間借貸、非法集資等活動，對員工自查、互查、排查、檢查中發現的有關非法集資線索逐條調查，核實上報。全面排查時間為20xx年1月xx日至20日。
非法集資活動排查范圍主要在以下方面進行：
一是以辦學、辦實業為名，承諾回報，非法向社會公眾集資的；
二是以返租、代管、代養等形式銷售商品或收取保證金進行非法集資的；
四是以預售、合作經營、投資入股或加盟承諾回報為名，收取定金、股金、加盟費，非法向社會公眾集資的`。
構或其他企業；沒有為民間借貸提供擔?；虺洚斨薪?；沒有利用職務便利獲取低息貸款高息貸出；沒有與社會人員頻繁發生資金往來或大額借貸；沒有與客戶串通使用虛假資料獲取銀行信用；沒有家庭成員及親屬參與民間借貸或非法融資。
通過此次排查工作，使我們深刻認識到非法集資、民間借貸及違規擔保等活動的嚴重危害性，進一步加強對員工的教育，不斷完善內部管理，堅決杜絕各種形式的員工參與違規違法活動，切實維護社會穩定，力爭把非法集資活動消滅在萌芽狀態。
融為貫徹落實黨的十七大精神，按照科學發展觀的要求，根據東政辦發【20xx】55號《東營市人民政府辦公室關于開展全市融資性擔保公司規范整頓工作的通知》精神，按照區經信委統一部署，結合本協會實際情況，對融資性擔保工作進行了全面的自查，并以此為契機，查找自身不足，推動了巾幗文明崗創建活動的深入開展，督促進一步完善風險控制工作?，F將自查情況報告如下：
1、經自查，自20xx年5月注冊本協會以來，注冊資金xx00萬全部為社團法人獨自現金出資，所有資金正在銀行和協會運營的進出流動中。不存在虛假注資和抽逃資金行為。截止20xx年7月，我協會統計共服務協會會員50余次，其中企業17家，個人20余名。
2、協會組織機構設立為5各部門，分別是：秘書處、客服部、法律咨詢部、辦公室、財務部；施行組織結構及職責分工名且，按職責管理制實施日常工作。
3、內部控制規則是公司為實現風險控制的目標，擔保協會建立了一整套完善的內控體系，內控制度主要以會計控制和管理控制為主，確保了協會經營活動的效率性、安全性、真實性、經營信息和財務報告的可靠性，保護了協會投融擔保的安全和完整。兩部分制度是相互對應、相互制約，各自由不同的管理階層和部門負責，避免了內部人控制和流于形式。
4、為了提高擔保協會的質量、防范和降低管理風險，切實保障會員者的利益，擔保協會建立了一套完整的風險控制機制以及風險管理制度。
（1）協會設有風險控制審核跟蹤小組，負責從整體上控制運作中的風險。內部風險控制涵蓋協會經營管理各個環節，建立了順序遞進、權責明確、嚴密有效的三道監控防線。它由各職能部門制定，協會會長、秘書長審閱和批準修改。
（2）制定風險控制管理制度。主要包括：嚴格按照法律法規和合同規定的.擔保協會細則進行執行，堅持獨立原則，分賬管理，實行制度集中，每筆業務都須有書面記錄并加蓋時間章；加強內部信息控制，嚴防重要內部信息泄露等。
（3）具體風險管理控制方面，協會將根據自己所管理的規模、對擔保協會業務把握程度來決定業務數量和配比。與銀行之間施行擔保、反擔保債權互聯制，債權人提供擔保的同時又反過來要求債權人提供擔保行為，靠深入的研究，對掌握的所有信息變動預見和流動性的保持，來防范外部風險管理。
1、本協會的業務范圍：在國家有關政策指導下，開展信用互助，提高企業的信用等級，服務于發展企業；組織開展企業會員之間的互保、聯保、中介服務；通過會議、刊物、研討、咨詢、培訓、國內外信息交流等，促進中小企業的發展提高；協調會員與銀行及其他機構之間的關系，探索多種途徑解決會員企業互助問題；逐步建立會員的資信檔案，面向會員提供擔保服務。
2、擔保協會切實從實際出發合法經營擔保協會的職責和業務范圍內工作，杜絕一切偏離主業務現象及非法借貸和非法融資等行為，杜絕板報資金的不合理運用，杜絕了擔保資金運用存在風險隱患等現象。
1、東營區工商業資信擔保協的組要業務是負責協會會員之間、銀行和企業之間信用互助的正常進行和風險承擔，完全按照擔保協會的營業范圍規范操作。
2、擔保協會根據日常擔保業務的進行，全部按照《協會章程》、按有關規定合理的進行準備金提取和風險集中的要求進行。相關業務的進行均以合理合法的手段操作實施，堅決杜絕了實施不正當競爭手段，由于協會是以信用互助為主要經營手段，所以不存在暴力追債等行為。
1、工商業資信擔保協會的會長、秘書長、經理主任等學歷均為大專以上文憑，均參加過信用擔保職業道德行為的教育培訓和信用師資質等級的報名考試，財務人員按財務法規定及時參加財務職業道德規范的培訓。
2、東營區工商業資信擔保協會的全體員工均無違法違紀行為出現，從業人員均憑有關證書錄用上崗，所有從業人員完全具備擔保協會規定的資格條件。
以上為東營市東營區工商業資信擔保協會的自查內容，總之，擔保協會在區經貿局的領導和指導下，在社會需求的有利環境中，在全體從業人員的努力下，會更加完善、更加高效、更加規范、更加順利的開展協會的各項工作。
按照《xxx市人民政府辦公廳關于開展融資擔保和政府購買服務情況自查的通知》（x政辦明電發〔20xx〕63號）的要求，現將我局對照檢查內容對融資擔保和政府購買服務行為摸排自查的情況報告如下：
經自查，我局不存在融資擔保情況自查內容中列舉的各項問題。我局城市垃圾處理及公廁建設項目屬于建筑物和構筑物的新建、改建及其相關的修繕等建設工程，但不存在自查內容中列舉的`各項行為。
該項目包含20xx年新建公廁轉運站、八里橋垃圾轉運站引橋加固、xxx市小型垃圾收集站改造項目三個子項。概算金額為3590.57萬元，其中20xx年新建公廁轉運站項目954.62萬元、八里橋垃圾轉運站引橋加固改造296.07萬元、xxx市小型垃圾收集站改造項目2339.88萬元。
根據20xx年第22次市長辦公會議紀要精神，市政府原則同意將20xx政府投資的部分新建、續建項目，采取政府購買服務的方式進行建設，我局“xxx市城市垃圾處理及公廁建設”項目采用單一來源采購方式，由xxx市城市管理局作為購買主體與承接主體xxx住房保障投資有限公司，簽訂項目政府購買服務協議，履行政府購買服務的責任。20xx年2月9日我局實施的項目通過天華會計事務所“通過論證”。20xx年2月10日收到市財政局《關于“xxx市城市垃圾處理及公廁建設項目”政府購買服務有關事項的復函》，同意將政府購買服務協議及補充協議項下購買服務資金分年納入市財政預算管理，按照現行財政財務管理制度有關規定，及時足額向承接主體支付購買服務資金。
受市政府授權，我局與xxx住房保障投資有限公司簽訂了xxx市城市垃圾處理及公廁建設項目政府購買服務協議。
該項目根據《關于xxx市20xx年環衛基礎建設項目立項的批復》（銀發改發〔20xx〕388號），項目于20xx年9月份通過公開招投標，組織實施建設，建設內容：1、在xxx市市區內新建獨立公廁1座、公廁垃圾收集一體站5座、可移動公廁2座。2、改造20座小型垃圾收集壓縮轉運站，包括垃圾壓縮設備、垃圾收集轉運車輛、垃圾轉運站及相關附屬構筑物的建筑、電氣、自控、給排水、消防、環保等工程。3、對年久失修的八里橋引橋進行加固。全部工程于20xx年6月底通過驗收投入使用。項目已支出工程款資本金300萬元，國開行貸款886萬元。計劃10月份前支付剩余工程款1400萬元，支出資金已列入計劃中。
1、健全加強工程管理制度，嚴格履行國家、自治區、xxx市各級政府的要求，規范自身投資行為，防范財政金融風險，確保經濟建設持續發展。
2、加大資金籌集力度。積極爭取國家和自治區政策資金的支持，多渠道、多形式解決項目資金不足問題，保證項目按計劃天數增加項目投資額度。
3、完善重點項目推進機制，采用觀摩、評比、跟蹤等有效的措施，促進項目的進度。堅持每月召開一次項目協調會，每半月對項目建設進行一次考核，加大項目建設督查考核力度，突出項目建設快速推進。
4、加強建設項目管理。全面落實項目法人責任制、招投標制、監理制和項目建設合同制，加強項目資金管理，加大對項目稽查的力度，及時發現問題并加以糾正，確保工程建設進度、工程質量，早日發揮投資效益。
xxx市城市管理局。
20xx年xx月xx日。
市財政局：
按照《xxx市人民政府辦公廳關于開展融資擔保和政府購買服務情況自查的通知》（x政辦明電發〔20xx〕63號）的要求，現將我局對照檢查內容對融資擔保和政府購買服務行為摸排自查的情況報告如下：
經自查，我局不存在融資擔保情況自查內容中列舉的各項問題。我局城市垃圾處理及公廁建設項目屬于建筑物和構筑物的新建、改建及其相關的修繕等建設工程，但不存在自查內容中列舉的各項行為。
1、城市垃圾處理及公廁建設項目基本情況。
該項目包含20xx年新建公廁轉運站、八里橋垃圾轉運站引橋加固、xxx市小型垃圾收集站改造項目三個子項。概算金額為3590.57萬元，其中20xx年新建公廁轉運站項目954.62萬元、八里橋垃圾轉運站引橋加固改造296.07萬元、xxx市小型垃圾收集站改造項目2339.88萬元。
根據20xx年第22次市長辦公會議紀要精神，市政府原則同意將20xx政府投資的部分新建、續建項目，采取政府購買服務的方式進行建設，我局“xxx市城市垃圾處理及公廁建設”項目采用單一來源采購方式，由xxx市城市管理局作為購買主體與承接主體xxx住房保障投資有限公司，簽訂項目政府購買服務協議，履行政府購買服務的責任。20xx年2月9日我局實施的項目通過天華會計事務所“通過論證”。20xx年2月10日收到市財政局《關于“xxx市城市垃圾處理及公廁建設項目”政府購買服務有關事項的復函》，同意將政府購買服務協議及補充協議項下購買服務資金分年納入市財政預算管理，按照現行財政財務管理制度有關規定，及時足額向承接主體支付購買服務資金。
受市政府授權，我局與xxx住房保障投資有限公司簽訂了xxx市城市垃圾處理及公廁建設項目政府購買服務協議。
2、工程進展及資金支付情況。
該項目根據《關于xxx市20xx年環衛基礎建設項目立項的'批復》（銀發改發〔20xx〕388號），項目于20xx年9月份通過公開招投標，組織實施建設，建設內容：1、在xxx市市區內新建獨立公廁1座、公廁垃圾收集一體站5座、可移動公廁2座。2、改造20座小型垃圾收集壓縮轉運站，包括垃圾壓縮設備、垃圾收集轉運車輛、垃圾轉運站及相關附屬構筑物的建筑、電氣、自控、給排水、消防、環保等工程。3、對年久失修的八里橋引橋進行加固。全部工程于20xx年6月底通過驗收投入使用。項目已支出工程款資本金300萬元，國開行貸款886萬元。計劃10月份前支付剩余工程款1400萬元，支出資金已列入計劃中。
1、健全加強工程管理制度，嚴格履行國家、自治區、xxx市各級政府的要求，規范自身投資行為，防范財政金融風險，確保經濟建設持續發展。
2、加大資金籌集力度。積極爭取國家和自治區政策資金的支持，多渠道、多形式解決項目資金不足問題，保證項目按計劃天數增加項目投資額度。
3、完善重點項目推進機制，采用觀摩、評比、跟蹤等有效的措施，促進項目的進度。堅持每月召開一次項目協調會，每半月對項目建設進行一次考核，加大項目建設督查考核力度，突出項目建設快速推進。
4、加強建設項目管理。全面落實項目法人責任制、招投標制、監理制和項目建設合同制，加強項目資金管理，加大對項目稽查的力度，及時發現問題并加以糾正，確保工程建設進度、工程質量，早日發揮投資效益。
xxx市城市管理局。
20xx年xx月xx日。
為了解我縣中小企業融資面臨的困難和問題，縣市場監管局通過電話訪談、實地調查等方式，以不同行業的中小企業為對象進行隨機調查?，F將調查情況報告如下。
一、主要問題。
（一）政策執行有偏差。部分中小企業感受惠企政策落實力度不夠，落實下來較慢，對企業幫助不大。在貸款利率方面，部分企業感受到銀行優惠力度與政府公布的優惠措施有偏差。
（二）融資渠道單一。一是我縣絕大多數民營企業規模小，達不到上市門檻，融資主要方式為銀行貸款和民間借貸。二是部分中小企業的資金主要來源于自身積累。融資渠道窄已成為制約中小企業發展的一個突出問題。
（三）信息不對稱。中小企業和金融部門及社會各方之間的信息不對稱。與大企業相比，小企業規模小利潤低，但對銀行來說，其貸款程序和人員需求基本相同，從整體看，放貸中小企業其經營成本和監督費用會上升，銀行放貸收益不合算。中小企業缺乏規模經濟效益，對銀行沒有吸引力。
二、建議意見。
（一）落實融資政策。各銀行監管部門要認真落實國家關于扶持中小企業發展的融資政策，對所轄區域的銀行進行督促，要求銀行在開展中小企業融資業務時拋開企業規模因素，做到對所有中小企業一視同仁，讓小微企業也能享受到正規、正常利率的銀行貸款。
（二）豐富融資渠道。一是金融機構積極培養有信貸資金需求的企業，主動服務上門，助企業規范經營和管理。根據中小企業發展趨勢和資金需求研究創新金融產品，有效支持企業發展，以此促進企業和銀行互利雙贏。二是政府及有關部門要制定相關的融資政策，為個中小企業營造一個公平、正常的信貸環境，扶持其快速、健康發展，切實解決個體工商戶貸款難、擔保難的問題，為中小企業提供優質、高效的金融服務。
（三）加大扶持力度。政府主管部門推動銀企合作，加大對中小企業的扶持力度。相關部門及金融機構通過座談會、實地調研等方式，了解中小企業融資需求，建立中小企業融資臺賬。針對中小企業貸款特點，增設中小企業監管部門，實行不同于大企業金融業務的監管。同時加大對中小企業人才培養力度和人力資源的合理利用，創造融資創業環境。
(一)融資渠道單1、過多依賴債務融資。我國雖已構建完整的市場經濟體制,但金融市場的開放程度仍然有限，實行嚴格的金融管制,這種管制包含金融機構主體資格的限制和業務準入的審批,核準制度這種管制在發揮金融風險防范的同時也限制了資本市場的正常發展,日益增長的金融需求和資本供給體制改革的緩慢造成的一個直接后果就是資本供給不足、融資渠道單一。有資料表明：我國78%的中小工業企業的資本來源主要是銀行各類貸款，來源于權益性投資的比例為33%，從權益性投資的構成來看，近80%的企業仍以自身的資金積累為主股東投資和風險投資分別為18.1%和16.7%，使用外商投資的企業比例為4.9%。
2、貸款集中在國有商業銀行。我國中小企業融資中債務資本主要集中在商業銀行(中國工商銀行、建設銀行、中國銀行和中國農業銀行)，中小企業信貸支持機構的缺位和多元化債務融資工具的缺乏，使中小企業不能像國有企業和上市公司那樣通過債券市場發行債券籌集資金。金融機構缺乏將風險相對較高信貸資產證券化的工具，使得中小企業貸款業務的風險無法分散，從而限制了其他金融機構涉足中小企業貸款的動力，中小企業貸款只能求助于商業銀行。
(二)融資成本高昂。
1、貸款利率高于市場平均水平。銀行選擇向中小企業發放貸款很少選用信用貸款的方式，一般在基準貸款利率基礎上上浮一定比例，以彌補部分貸款風險。自以來，為了解決經濟過快增長和通貨膨脹問題，中國人民銀行連續采取加息和提高存款準備金率的貨幣緊縮政策，使得中小企業的貸款利率水平連續升高，嚴重影響了中小企業的經濟利潤。此外，商業銀行常設置補償性余額、收取違約延期支付費用等手段來變相提高貸款利率，相對大企業而言,中小企業承擔了的這種歧視性高利率加重了中小企業的融資成本。
2、融資中間費用比例過高。在資金籌集費用方面，中小企業在貸款申請環節，都需要進行固定資產抵押登記、信用評估、進行財務審計，這些費用的支出一般具有數額固定的特點。由于中小企業一般融資金額較小，這些費用在籌資金額中的比重就會相對較高。在中小企業自身資產不足需引入外部擔保的情況下，考慮到擔保支出的影響，籌資費用將進一步升高。
(三)資本供給結構的不均衡。
1、不同產業之間的資本供給差異。在市場競爭中，中小企業自身發展會呈現強者更強，弱者更弱的格局，那些技術水平先進，符合市場潮流，管理水平領先的中小企業會在競爭中脫穎而出，表現出良好的經濟效益和成長性，自然成為資本市場的寵兒。不論是通過風險投資引入股權資本或者是通過商業銀行引入債務資本都能居于主動地位，順利滿足資本需求，甚至出現資本供給過剩的局面，但大多數中小型企業屬于勞動密集型企業，技術裝備水平較低，產品的核心競爭力不突出，對市場的占有控制力較弱，經營風險較大，在資本引入過程中則面臨很大的障礙，商業銀行對于此類項目表現出明顯的惜貸傾向，也不為各種風險資本、私人股權資本所看好，資本成為此類中小企業生存發展的一個重要制約因素。
2、地理區域上的資本供給差異。除了中小企業之間的資本分配不均外，在中小企業發展和資本獲取方面，不同地區之間表現出了很強的差異性，東部沿海地區尤其是長江三角洲地區、珠江三角洲地區由于經濟發展水平高、中小企業活躍、信用體制相對健全、民間資本充裕等因素，同時這些地區的中小企業經營管理水平較高，企業的資本運營意識突出，也容易獲得外部融資機構的支持，所以不論在資本來源的渠道上，還是在資本供給總規模上都遠遠超過中西部地區的中小企業。
(四)私募股權資本的集體錯位。
1、二級市場溢價引發行業集體中后期投資。在一個正常的私募股權資本市場，在投資方向上，專業投資機構在投資階段上應有著相對對立的分工，如投資于項目初創期的天使基金，投資于成長期的風險資本和投資于發展期或成熟期的股權資本，為不同發展階段的中小企業提供相應的資本支持，這種專業分工是有必要的。初創期和成長期的中小企業有著非常高的破產率，不僅需要投資機構的資本支持，同樣尋求投資人在戰略管理、公司治理、公司業務上的指導。而發展期和成熟期的中小企業在公司運營和治理上已相對成熟，多在財務上需尋求幫助。但在我國，由于風險投資機構自身運營能力、人才構成上的不足，除少數國際優秀投資機構外，大多投資者都投資于中小企業發展后期，造成對初創期和成長期的有效支持不足。國內投資機構偏向中后期投資項目的另一個原因自以來的牛市行情的誘導，在二級市場持續走高的引導下，上市公司首次公開發行的估值水平應也水漲船高，發行市盈率和市凈率比正常情形下的二級市場還要高。所以眾多投資機構重金投向準備上市的公司，通過投資公司上市短期內以獲取高額回報。
2、投資風險回避導致資本扎堆傳統企業。風險投資的產生源于對高科技行業的中小企業孵化，在高科技通過分散投資，獲取超額利潤。但在我國，風險投資機構普遍存在的一個特征就是在傳統行業中的大規模投資，而立足高新技術行業的生物醫藥、微電子、新材料、電信業等行業由于技術的專業性和投資管理上的難度，在爭取外部融資時存在一定的劣勢。風險投資作為普通債務融資和股票發行融資的一種補充，其對高科技行業的支持作用并未充分顯示出來。另一個非理性因素就是扎堆投資，行業內分工不明顯，除少數優秀投資機構外，大多數投資機構沒有明確的特定行業選擇，投資方向短期化嚴重。
二、我國中小企業融資現狀的政策成因。
(一)融資促進的制度保障力度較弱。
1、中小企業融資立法保障上的不足。
一是中小企業促進法的實務操作性不足。到目前為止，我國關于中小企業發展推動的立法還處于一個相對較低的水平。主要的法律支持為《中小企業促進法》，該法明確規定了支持中小企業發展的法律精神，具有里程碑意義，但我們同時應看到該法的象征性意義大于實際操作意義，對條文的內容和法律精神的運用仍需通過深層次的專業立法來實現。如在資本市場法制建設方面，目前除了主板市場的法律、法規和政策較為健全外，創業板市場、三板市場、運作等層次的政策規范上，立法步伐仍相當滯后。中小企業立法的不足造成的一個不良后果就是中小企業融資運作在沒有法律依據的情況下，資本供給機構選擇較少參與或回避的做法，使得融資因法制因素而萎縮。
一是政府各部門中小企業發展機構設置上的重疊。我國現行政治體制的設置對中小企業融資促進保障程度有限，國家發展改革委員會下屬的中小企業司是指導中小企業發展的專業政府機構，而農村鄉鎮企業的領導又由農業部鄉鎮企業局負責，這種根據農村和城市的二元性質來分別設立中小企業的領導、規劃工作會因為部門分割和行政職能的塊狀劃分而降低中小企業融資促進工作的整體一致性與協同性。
二是中小企業發展機構的低級別限制了支持力度。在世界范圍內，中小企業是經濟增長的重要推動力量，但由于其自身規模和獲取資本支持能力等限制，各國中央政府都設立專門機構和部門通過政策指定和引導，由政策性融資機構來支持中小企業的融資。美國為了解決中小企業的融資問題，設立了以中小企業管理局(sba)為核心、中小企業投資公司和民間風險投資公司為兩翼的完整融資保障體系。為中小企業提供權益資本、債務資本、融資擔保等一整套融資服務。政府在中小企業融資中應發揮重要作用。
(二)多元化融資渠道設計的缺失。
1、商業銀行債務融資的供給不足。
一是政府的固定利率政策。中小企業資本規模小，盈利狀況具有一定的不穩定性，抗風險能力比較低，破產概率較高。根據風險收益匹配原理，商業銀行等金融機構在發放貸款時，相對正常狀況時的貸款，應該上浮一定的利率，以實現風險補償，由商業銀行和中小企業根據企業狀況和市場利率水平協商確定貸款利率的市場行為可以在兩者之間實現均衡。我國金融環境的相對不成熟，政府對金融市場實現高度管制，利率政策和水平由政府部門(中國人民銀行)確定，中小企業和商業銀行協商的空間非常小，如此，政府利率和市場利率等同的概率很小，市場利率下中小企業融資需求和商業銀行愿意提供的水平相等自然很少出現。商業銀行多數情況下不能在政府利率水平下實現風險補償，所以，選擇不發放貸款自然是其理性選擇，中小企業債務融資供給不足的矛盾便凸現出來。
二是政策性歧視。中小企業促進法規定中小企業是市場經濟的重要組成部分，但實務中商業銀行在針對中小企業的貸款中公、私的觀念影響仍然存在，大型國有企業是服務的重點，中小企業具有一個顯著特點，就是股東多為個人，性質絕大多數為非公有制經濟。商業銀行的國有經濟定位與中小企業的這種私有背景的這種觀念沖突，使得非國有中小企業很難獲得商業銀行的貸款，造成的局面是大量的國有企業貸款沒法回收，形成呆賬、企業舉債無門，白白錯失發展良機。這種所有制歧視是傳統計劃經濟體制下國有意識的殘留，反映了政策改革不力，金融行業體制改革亟待深化。商業銀行的運營以客戶所有制背景為導向不僅限制了中小企業融資的拓展，也影響了商業銀行自身的效率。
一是主板市場的融資門檻過高。由于我國資本市場的建設時期較短，監管水平相對低下，資本市場目前只有主板市場，通過資本市場籌集資金在公司規模、冶理結構和盈利記錄方面設置了非常高的門檻。如：按照目前我國主板市場的上市標準,企業發起人認購的股本數額不少于3000萬元,股票發行后公司股本總額不低于5000萬元。這些規定在保證上市公司質量方面發揮了一定積極作用，卻也將大量的中小企業擋在資本市場之外，中小企業的權益資本來源中所有者投入比例占多數。其次為中小企業留存收益，但這兩種渠道下的供給非常有限，提高中小企業股權資本比例應求助于外部資本市場，歐美國家紛紛建立面向中小企業的創業板市場和場外交易市場，以拓展中小企業融資渠道。
二是創業板市場和場外交易市場的長期缺位。我國長期以來資本市場結構單一，創業板和場外交易市場推進的進程緩慢，阻礙了中小企業風險投資制度、股票發行等外部股權融資方式的發展。在國外，創業板市場被視為中小企業特別是高新技術企業的孵化器，但在我國，由于資本市場法制建設的滯后和主板市場的產權改革問題，創業板的推出一再延后。中小企業板盡管在一定程度上開辟了新的融資渠道，解決了部分中小企業的股權融資問題，但由于中小企業板塊中的上市企業是嚴格按照主板的上市條件來審核以控制市場風險，所以說它還只是主板的一個板塊,不是獨立的市場,它離真正的創業板還有相當距離,只是在創業板穩步推進過程中打造的一個形式上的外殼而已。
三是三板市場的建設停滯。被稱為三板市場的券商股份轉讓代辦系統長期因為處理主板上市公司的退市交易問題而產生，退市上市公司本身基本資產質量比較差，所以該系統面臨著成為主板市場垃圾桶的尷尬地位。除了股份轉讓代辦系統交易公司自身質地差之外，該市場的參與交易的公司數量少，投資者參與規模有限，整個市場在職能承擔、交易機制、市場培育和主板銜接方面也一直缺少規范和支持，儼然已成為資本市場的雞肋。我國目前最有潛力發展成為未來三板市場的區域性產權交易所自推出至今仍發展緩慢，這類產權交易結構主要是為了解決國有企業改革中的產權流轉問題而產生。如今，國有企業改革已基本完成，或重組、或破產、或出售，在此背景下，地方產權交易所的職能也日趨邊緣化，僅成為部分國有企業或國有上市公司產權轉讓的公告牌。若不結合我國資本市場職能分工和合作，該類交易所的區域性特征和封閉性特征將使其進一步孤立、萎縮。
3、政策性融資機構的缺位。
中小企業由于經營風險大，融資成本高，所以商業銀行一般不愿意向其發放貸款，所以，政府在中小企業的外部融資中應發揮更積極主動的作用。設立政策性金融機構參與中小企業融資業務是歐美國家的成熟做法，這些服務于中小企業的金融機構通常由財政出資，或聯合社會資本，以融資促進為經營目標。
我國目前尚無專門的中小企業融資服務機構，國家發改委中小企業司只是政府職能部門，而壟斷信貸市場的商業銀行是以利潤為導向，高風險、低收益的中小企業貸款自然不會成為發展對象。我國目前三家政策性金融機構也未將中小企業列為服務對象，農業發展銀行以涉農信貸為導向，進出口銀行以大宗國際進出口貿易信貸為主營業務，國家開發銀行以大型項目建設為工作重點，中小企業的金融服務被邊緣化。專業的中小企業政策性金融機構的缺位，使中小企業在市場化融資領域的渠道選擇上陷入被動地位。
融資即是一個企業的資金籌集的行為與過程，也就是說公司根據自身的生產經營狀況、資金擁有的狀況，以及公司未來經營發展的需要，通過科學的預測和決策，采用一定的方式，從一定的渠道向公司的投資者和債權人去籌集資金，組織資金的供應，以保證公司正常生產需要，經營管理活動需要的理財行為。下面我們通過一份調查報告來深入了解一下融資吧。
(一)全市中小企業經濟運行情況。
1-6月份，全市中小企業完成增加值166.67億元，同比增長13.54%;利潤總額72.09億元，同比增長10.46%;實交稅金19.37億元，同比增長14.84%;企業個數8.09萬個，從業人員33.31萬人。全市非公有制經濟增加值達到157.37億元，同比增長13.5%。預計占生產總值的比重達到21.5%。
(二)全市銀行業金融機構運行情況。
截至20xx年6月末，全市金融機構本外幣各項存款余額為1186.72億元，同比增長10.55%，較年初增加82.25億元，同比少增3.41億元;本外幣各項貸款余額為637.68億元，同比增長20.08%，較年初增加70.81億元，同比多增16.65億元。
(三)全市小額貸款公司情況。
截至20xx年6月末，延安市小額貸款公司累計發放各類貸款9820筆，金額433047.26萬元，累計收回貸款5072筆，金額達217168.4871萬元，貸款余233934.53萬元。累計實現營業收入543195.5367萬元，實現利潤25470.7395萬元，提取風險準備金5136.2722萬元，上繳稅金3702.0962萬元。發放貸款平均最高利率為16.77‰(月息)，最低利率為11.36‰(月息)。
(四)擔保公司運行情況。
截止20xx年6月末，延安市共有12家擔保機構，注冊資本金共計41800萬元，其中：注冊資金15000萬元的1家;3000萬元至6000萬元的4家;3000萬元以下的7家。資產總額為49956.4萬元，凈資產43984.92萬元，提取擔保準備金2535.08萬元，為20xx戶中小企業和個體工商戶提供擔保105477.7萬元，擔保放大倍數2.39倍。
(五)調研融資需求情況。
經我們走訪調研有融資需求的102戶企業，目前共需要融資185110萬元，其中：流動資金107890萬元，固定資產投資70140萬元，科技研發7080萬元。企業主要需求銀行部門給予貸款解決，企業可提供不動產抵押、專利質押、設備抵押和其他保證方式進行融資。
一是融資渠道進一步拓寬。市政府成立了九大融資平臺、建立了四大基金，成立了村鎮銀行3家，引進股份合作銀行2家，上半年，銀行業金融機構共為155戶企業發放貸款15.81億元，累計為1295戶企業發放貸款96.31億元。
二是銀企對接活動扎實開展。6月12日，由我局與人行(西安分行、延安中支)在延安棗園賓館共同舉辦了陜西省征信和社會信用體系建設專題宣傳活動啟動儀式暨“信用、融資與發展”銀企對接會，我局制作了《延安市中小企業融資項目推薦冊》，推薦融資企業46戶，融資項目65個。建行延安分行、長安銀行延安分行分別與延安市中小企業融資擔保有限責任公司簽訂了擔保合作協議。農發行延安市分行、工行延安分行等銀行業機構與延安合力集團等10多家企業簽訂了意向貸款協議。
三是人行延安中支積極推出十六項措施支持延安經濟較快增長。8月8日，人行延安中支出臺了《關于金融支持延安市經濟較快增長的實施意見》(延銀發〔20xx〕67號)，《實施意見》提出8項措施加大對實體經濟的信貸支持力度。第七項是加大對小微企業的支持力度，力爭全市下半年向小微企業提供信貸資金13億元，年末小微企業貸款余額達到110億元。
四是五大行業信貸投向集中度較高。上半年，延安市新增貸款投向排名前五位的行業分別是：采礦業，批發和零售業，制造業，交通運輸、倉儲和郵政業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，這五大行業貸款合計較年初增加32.98億元，占全部行業新增貸款的93.98%，高于上年同期45.51個百分點，行業集中度較高。從貸款投向余額占比來看，采礦業以31.21%的占比穩居首位，這與延安當前促石油工業、能源行業企穩回升，保持總體經濟“穩增長”的形勢是吻合的。
1.思想觀念的制約。一是政府在某種程度上注重的是大型企業的發展，從而忽視了對中小企業的關注。二是銀行對中小企業始終存在“惜貸”心理。中小企業有相當數量的非公有制企業，銀行以所有制劃線的觀念對待非公有制企業顯失公平。相對大企業、國有企業而言，中小企業要求的每筆貸款數額不大，但每筆貸款的發放程序、經辦環節，如調查、評估、監督等都大致相同，結果銀行貸款的經營成本和監督費用上升。商業銀行出于對收益與風險考慮導致的惜貸行為，使得中小企業通過銀行進行間接融資的渠道也極不穩定和通暢。
2.信貸政策的制約。一是信貸管理范圍限制?，F在的信貸政策缺少適合不同類型中小企業的信貸管理方法，造成金融機構服務于中小企業時無法可依、無序可循，基層部門無權、審批復雜，對中小企業的信貸支持力度被削弱。二是信貸運作方式限制?？h級的中小企業申請貸款時銀行不僅要求其資產抵押，而且要求尋找擔保人。而中、小企業往往是資產負債率較高，已無多少可用于抵押(或擔保)的資產，這使得中小企業獲得信貸資金的可能性大打折扣。三是信貸服務水準限制。突出表現在：服務的品種少，僅能提供一些開立賬戶、結算、貸款等常規服務;服務的層次低，大多是一些小額、零散的業務，常年性、經常性的服務少;服務的范圍窄，銀行對其他所有制形式中小企業的貸款市場開拓不夠。
3.信用度的缺乏。從某種程度上說，當前中小企業最缺乏的不是資金，而是信用。中小企業自身信用程度不高是客觀現實，需要重新塑造信用形象，主要包括產品質量信用、商業購銷信用程度等.有必要通過中介組織的形式建立信用評價體系，對企業和企業經營者建立信用檔案，作為企業申請信貸的依據，引導中小企業發展建立在高度信用的可靠基礎之上。
中小微企業是我市經濟發展的主體，盡管在經濟中的重要地位逐漸為社會認識，但融資困難始終是制約其發展的主要因素。如何解決中小微企業的融資難問題，必須從政府、金融機構、企業和社會等多方面共同努力尋找解決辦法。
1.發揮政府職能作用，建立中小企業融資推進機制。由政府主要領導牽頭協調金融、銀行、擔保，以及財政、土地、房產、中小企業管理部門定期協商解決中小企業融資中的具體問題，制定促進融資的具體措施，使企業與金融機構建立長期的合作機制。政府對扶持的企業實行準入制度，擔保公司能為金融機構提供擔保，從而為中小企業放貸。政府協助金融機構加大清收不良貸款，金融機構無后顧之憂，確保金融機構能夠在總的授信額度內使企業隨時使用資金、歸還資金。9月底，我局擬與市工信委、市金融辦、人行等單位召開全市政銀企融資暨企業產品互采互用產銷對接會。
2.搞好中小企業經營管理培訓，為融資創造有利條件。首先，做好企業會計基礎工作，實施規范的企業財務制度，嚴格按照中小微企業會計制度作出會計處理及編制財務報表，保證會計信息的真實性，為申請貸款提供可靠的基礎依據;其次，要加快產權制度改革，建立明晰的法人治理結構，以現代企業制度推動企業管理水平;第三，督促企業建立與銀行日常的信息溝通機制，主動提供企業情況，以便增進商業銀行對企業的了解，為取得良好的信用評價創造有利條件。
3.立足我市中小企業服務平臺，切實搞好協調與服務。為了解和掌握中小企業需求，我們廣泛吸納企業成為市中小企業服務中心會員單位，并向各縣區、各有關單位印發了《關于征集延安市中小企業服務中心會員企業的通知》，建立平臺與中小企業服務直通車。即由各種規范運作的社會中介機構組成，具體服務內容有政策咨詢、法律咨詢、信息服務、人才培訓、投融資服務、資信評估、市場開發和國內外技術交流服務等類型。
4.制定《意見》實施細則，加大財政支持力度?！堆影彩腥嗣裾P于進一步促進中小企業發展的意見》(延政發〔20xx〕10號)要求：“從20xx年起市財政每年預算內安排一億元資金作為扶持中小企業發展的專項資金和創投資金，并根據財力增長情況逐年擴大規模?！蔽覀円鶕兑庖姟芬?，制訂實施細則，確保一億資金有效兌現。
5.培育“專精特新”中小企業，為企業提供融資服務。根據《陜西省培育“專精特新”中小企業試行辦法(陜中企技發〔20xx〕71號)的通知》精神，組織企業參加省知識產權質押和貸款對接會，推薦金融、擔保機構為企業提供融資服務。
企業融資渠道不暢，資金短缺是阻礙市中小企業發展現狀的突出問題。通過對本市的中小企業發展現狀和本市擔保行業現狀調研，為了進一步緩解我市中小企業融資需求矛盾，更好地服務中小企業，促進中小企業發展，結合本地實際，借鑒外地經驗，我們建議由工商聯牽頭成立中小企業融資擔保公司?，F將有關情況報告如下：
一、市中小企業發展現狀及融資現狀。
(一)市中小企業概況。
根據市工商行政管理局的數據顯示，截至底，市實有企業萬戶，其中%以上為中小企業；實有私營企業萬戶，注冊資本(金)萬億元；個體工商戶萬戶，實有資金數額億元，戶均資金數額萬元；農民專業合作社萬戶，出資總額億元。
中小企業對全市gdp的貢獻為60%，對稅收的貢獻為50%，提供了近70%的進出口貿易額。在創造就業方面，中小企業提供了80%左右的城鎮就業崗位，吸納了50%以上的國有企業下崗人員，70%以上新增就業人員，70%以上農村轉移勞動力。在自主創新方面，中小企業提供了66%的專利發明、74%的技術創新和82%的新產品開發。
(二)中小企業主要融資渠道及現狀。
中小企業發展面臨的首要問題是“融資難”，而市僅經濟技術開發區內就有企業3000多家，基本都存在資金短缺的問題，對于融資擔保需求量很大。僅以重汽的上游供貨企業為例，依托重汽近年來的快速發展，其上游企業也面臨著難得的機遇，但流動資金短缺卻嚴重束縛了企業的發展。重汽在計劃達到總產值500億元，以此計算，其上游供貨企業的融資需求就在50億元以上。而這僅僅是重汽上游供貨企業的融資需求量，加上其他中小企業的融資需求，可見中小企業融資需求量是非常大的。
目前，市中小企業融資渠道有：一是通過股票市場直接融通資金，目前在中小企業板上市的公司有家，中小企業板上市公司數量與全市余萬家中小企業數量總額相比較僅為滄海一粟。二是通過商業銀行貸款和民間借貸間接融資。從年我市金融機構對1096戶企業的問卷調查看，全市中小企業貸款需求滿足率較低。全年被調查企業有貸款需求的855戶，占被調查企業戶數的78.0%，貸款需求金額為137億元。實際得到貸款戶數227戶，實際貸款金額33億元。企業貸款戶數滿足率為20%，企業貸款需求金額滿足率為24%。年被調查企業貸款需求金額138.3億元，到目前實際貸款金額9.9億元，占計劃的7.2%。
中小企業融資難的原因主要有：一是從中小企業自身來看，我省中小企業大多是個體私營企業，發展時間短、自有資產少、抗風險能力相對較弱而且資信水平較低，財務制度不健全、運作不規范難以達到金融機構貸款要求，即使貸到款規模也很小，遠遠不能滿足發展的需求。二是從金融服務方面看，銀行等金融機構對中小企業“惜貸”，其深層原因主要是對中小企業的金融服務和金融支持系統不健全。
二、市擔保行業現狀及分析。
擔保公司作為連接企業與銀行的信用橋梁，主要經營的是商業銀行所不愿或無力涉及的風險業務，同時也是中小企業所急需支持的業務。擔保機構作為資金供需雙方的服務商，最大限度地挖掘市場的潛力，通過介入前期調查、細化風險控制方案等方式，完全依靠市場手段將看似不可行的業務變為可行，將企業的各種資源轉化為有效的反擔保能力，從而使資金配置渠道更為通暢，既擴大了銀行業務，又滿足了企業的融資需求，自己也從中獲利，真正實現了擔保機構、銀行與企業的三贏。
目前，市共有擔保機構17家，其中有9家正式開展擔保業務，注冊資本過億元的有7家?？梢哉f，市擔保公司良莠不齊。有些自身實力太弱，注冊資本過小，風險管理能力無法讓銀行信服，并沒有真正成為銀行可以托付的商業伙件。擔保業務開展較好的有市經濟技術投資擔保有限公司、創新技術投資擔保有限公司、經發擔保有限公司等。其中，從事專業信用擔保的只有經發擔保有限公司。根據財政部下發的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》的規定，擔保機構對單個企業提供的擔保責任金額最高不得超過擔保機構自身實收資本的10%。擔保機構擔保責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍。市現有的擔保機構發展現狀遠遠不能滿足中小企業的'融資擔保需求。
三、工商聯牽頭組織成立擔保公司的優勢。
工商聯牽頭組織成立擔保公司，是進一步健全民營企業融資擔保體系的需要，有利于深化與金融機構的聯系與合作，促進擔保企業協作，在規范擔保業行為方面起到積極的促進作用。其優勢體現在以下五個方面：
一是進一步發揮橋梁和紐帶的作用，協調各類經濟組織，加強擔保機構、銀行和企業之間的了解和合作。
二是搭建信息平臺。建立中小企業資金需求信息庫、企業誠信信息庫、企業管理人員信息庫等，探索解決擔保企業和中小企業的信息不對稱問題。
三是成立各種形式的擔保商會、協會，引導行業自律，規范擔保行為，同時加強擔保機構之間的聯合，實現資源共享優勢互補。
四是組織、引導有條件的中小企業強強聯合，共同擔保，風險共擔。加大各行業協會與擔保公司之間的聯系，幫助企業在獲得擔保的同時拓展擔保企業的業務領域。
五是發揮工商聯的聯合優勢，建立會員企業內部資金互保融通平臺。
四、我國擔保公司的主要特點和典型運作模式。
(一)主要特點。
自開始中小企業信用擔保試點以來，我國中小企業信用擔保機構迅速發展，呈現以下三個方面特點：一是資金來源多元化。中小企業擔?；鹩姓呢斦Y金、企業會員基金、企業互助基金、民間投資，以及政府的財政資金與其他來源資金的合作基金。二是擔保機構性質和組織形式多樣化。從擔保機構組織形式看，有政府管理部門所屬的事業單位、國有股份制公司、私營股份制公司和各種基金的管理公司等；從機構性質看，有非營利的政策性擔保機構，也有以盈利為目的的商業性擔保機構，還有政策性與商業性擔保業務混業經營的擔保機構。三是出現擔保品種多樣化和機構多功能化的苗頭。中小企業擔保機構中有單純提供擔保的機構，也有集投資與擔保功能于一身的投資擔保公司；有的僅為企業提供信用擔保，也有的同時為企業和個人提供信用擔保等。
(二)典型模式比較分析。
目前，我國大部分中小企業擔保機構是小規模、功能單一的政策性擔保機構。但不少地方政府和擔保機構正在積極探索中小企業擔保事業發展的新路子。主要有以下幾種典型的擔保運作模式。
模式一：各級財政建立共同基金，委托專業機構管理。比較典型的是上海財政共同基金，由上海市各級財政出資建立，它是全國最大規模的財政出資的中小企業擔?；?。主要采取以下管理和運行機制：一是簽訂委托管理協議，由專業擔保機構(中投保上海分公司)運作和管理共同基金。二是建立出資人之間的利益和風險分攤機制。擔?；鸬臎Q策以擔保公司為主，區縣政府負責提供被擔保企業的資信證明，具有擔保薦的推薦權和否決權；中投保上海分公司最終決定是否擔保。三是中投保上海分公司作為擔?；鸬娜粘９芾頇C構，必須以政府的產業政策為導向，支持中小企業發展，不以盈利為目的，嚴格按照上海市財政局制定的《關于小企業貸款信用擔保管理的若干規定》和經批準的年度工作計劃規范操作擔保業務，接受上海市財政局的稽核、監督和檢查。四是擔保審批程序規范透明，防止政府行政性干預。中投保上海分公司的中小企業擔保審批程序是：第一步，企業向銀行申請貸款。第二步，銀行審查貸款要求。銀行有意但需要擔保的報擔保公司。第三步，由企業所在地分別考核企業的信譽，按企業的納稅和財務情況，區縣財政局簽署同意推薦或不推薦意見。第四步，擔保公司進行綜合平衡，決定是否給予擔保。第五步，擔保公司與貸款銀行簽定保證合同。五是上海財政局、中投保上海分公司與有關銀行建立貸款擔保協作網絡，設立擔保受理點，方便小企業，簡化了貸款信用擔保的操作程序。
模式二：互助基金委托專業機構代理擔保，又稱深圳模式。它是把分散的小額擔?；鸺衅饋?，形成約1億元的互助基金，擔保對象是互助基金的會員企業?；ブ鷵；饟C構代理擔保，實現了互助擔?；鹋c商業擔保機構的結合。深圳的企業互助基金的管理和運作機制為：一是實行理事會管理制度?；ブ鷵；鹄硎聲苫ブ髽I代表、擔保公司代表以及經濟、管理等方面專家組成，并制定了一套有效的管理辦法和約束機制。二是委托商業擔保機構(中科智擔保公司)代理擔保?；鹄硎聲闆Q策者，擔保公司主要提供擔保專業服務。其擔保審查和決策程序是：互助基金成員推薦擔保項目；擔保機構負責項目初審和擔保項目的文件準備；最終是否擔保由理事會來決策。三是建立代理擔保的利益和風險分擔機制。擔保公司只收取擔保費的1/3，其余2/3擔保費歸互助基金，風險分擔原則是：當發生代償時，先由互助基金代償，不足部分由中科智擔保公司代償。
模式三：分層次再擔保。有安徽和上海兩種模式。安徽的中小企業信用擔保中心以再擔保業務為主，除了自己直接從事少量擔保業務以外，還有選擇地與擔保機構簽訂再擔保協議。再擔保收費為被擔保機構在保期內全部應收保費的5-10%。上海模式就是市財政對區縣財政進行再擔保，再擔保比例為50——60%。
模式四：集投資和擔保于一體。目前，不少投資擔保機構集投資和擔保業務于一體，主要有三種形式：第一種是同時開展擔保和投資業務。第二種是在進行擔保時，有股權要求。當被擔保方不能如期償還銀行債務時，擔保公司進行代償；一旦被擔保方不能在寬限期內償還擔保債務，擔保公司可以將債權變為股權。第三種是擔保公司成立專門的部門或分公司進行資本金運用，以保證擔?；鸨Ｖ翟鲋?。
五、擔?；鸬膬灹觿?。
成立互助擔?；?，委托專業擔保機構代理擔保的優劣勢：
優勢體現在三個方面：首先，有利于集中分散的資金，擴大擔?；鸨P子。其次，實行專業機構與互助擔?；鸾Y合，利用專業擔保機構提高互助基金的信譽。第三，有利于引入競爭機制。實行委托管理，可以通過競爭招標的方式選擇有信譽、業績好的專業擔保機構來管理和運作基金。
由于擔?；鸬某鲑Y人和決策人不一致，有可能存在受自身利益的驅使，擔?；鹌x使用方向，從而影響擔?；鹗褂眯实膯栴}。這就要求委托專業機構管理擔?；?，需要建立一套監督管理制度和激勵約束機制。一是要明確擔保對象，確保擔保對象符合政府扶植的方向。二是要明確責權利，明確出資人和專業擔保機構之間的責權利，包括擔保的收費標準、成本和擔保損失分攤原則，擔保資金補償原則等等。三是制定合理的決策機制和嚴格的擔保程序。四是建立監督和考核制度，定期審計和檢查，確保政策性資金的使用方向。五是建立競爭機制，擇優選擇有資信、業績好的專業機構代理。
六、成立擔保公司的有關建議。
鑒于工商聯的部門職能與擔保公司的運營特點，由工商聯牽頭成立的擔保公司，有兩種模式可以選擇：
一是采取深圳模式。即由工商聯組織會員成立互助擔?；鸷突ブ鷵；鹄硎聲??；ブ鷵；鹩衫硎聲M行管理，委托商業擔保機構代理擔保?；鹄硎聲闆Q策者，商業擔保公司主要提供擔保專業服務。運作模式可參照上述深圳模式。
二是由工商聯牽頭，企業會員出資，按照現代企業制度成立工商聯中小企業融資擔保股份有限公司。有關要求為：
1、注冊資本至少達1-2億元。
2、股東為出資的會員。
企業法人和經濟組織的，應符合以下條件：(1)在工商行政管理部門登記注冊，具有法人資格;(2)財務狀況良好，入股上一年度盈利;(3)入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;(4)公司治理良好，內部控制健全有效;(5)有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄;(6)有較強的經營管理能力和資金實力;(7)擬入股的企業法人屬于原企業改制的，原企業經營業績可以延續作為新企業的經營業績計算。
自然人投資入股應符合以下條件：(1)有完全民事行為能力;(2)有良好的社會聲譽和誠信記錄;(3)入股資金來源合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。
3、決策機構為股東大會。日常工作由公司負責人、擔保業務經理、風險管理經理、財務主管和外聘專家共同組成項目評審委員會，負責擬擔保項目的評審。
4、公司主要設五個部門：擔保業務部、風險控制部、法律事務室、財務部、綜合服務部。
(1)擔保業務部,主要負責中心擔保咨詢服務、申請擔保、項目受理、業務開發、項目分析和保后跟蹤等工作,工作人員要求投資金融、工程技術等專業畢業，有跨學科知識背景。
(2)風險控制部，主要負責中心客戶資信評估、風險管理，工作人員要求投資金融、法律、管理等專業畢業，具有豐富的銀行風險管理知識，信用評估經驗。
(3)法律事務室，主要負責法律咨詢和法律審查工作，對重大經營決策提供法律意見，由取得律師資格者擔任。
(4)財務部，除負責本中心財務管理外，協助擔保業務部和風險控制部工作，提供財務方面的專門意見。
(5)綜合服務部，主要負責日常行政事務和外聯工作，并參與中心業務開發工作。工作人員要求管理類專業畢業，有工商行政管理、人力資源管理工作經驗，善溝通。
5、關于風險防范。
（1）建立企業、銀行和擔保機構共擔風險的機制。要防止有了擔保，銀行就放松貸款審查的傾向。因此，應確定適當的擔保比例，在擔保機構和貸款機構之間合理分擔風險，擔保機構應定期了解和掌握銀行的擔保貸款業績。與此同時，要增強中小企業主的風險責任，可要求中小企業提供反擔保，按企業信用等級確定擔保抵押資產的比例。（2）把事后的風險控制與中小企業咨詢服務結合起來。擔保機構要設專人或與中介機構聯合，加強擔保后的跟蹤監督，發現問題，及時指導和解決。（3）支付賠償金后，中小企業作為借款方仍有償還全部債務的義務，擔保機構仍然有權追索企業所欠債務。（4）從保費收入中提取一定比例作為風險準備金，承擔財政資金代償后的資金損失。（5）對有市場、有效益、發展前景較好，但由于負債較重、經營暫時困難的企業，可采用封閉貸款和擔?；鹣嗯浜系姆绞竭M行支持，最大限度地避免風險。（6）建立對擔保機構資信的定期評級制度，擔保機構定期聘請經財政部門認可的資信評級機構進行資信評級，并向社會公布評級結果。（7）建立嚴密的監控制度。成立由財政、金融、股東等組成的監管委員會，建立風險防范指標體系。
6、風險補償機制的建立。
資本金補償機制可以分為內部補償和外部補償兩種方式。內部補償主要是通過資本金的運用來增加收入，如投資國債等，保證擔?；鸬脑鲋?。另外，按照七部委（銀監會、國家發改委、工業和信息化部、財政部、商務部、中國人民銀行、國家工商局）聯合發布的《融資性擔保公司管理暫行辦法》有關規定提取風險補償金（“融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取?！保?。
外部補償機制則因擔保機構而宜。對政策性擔保機構來說，要建立財政資金補償機制，同時，還可以借鑒日本和臺灣的經驗，吸收銀行和社會捐助資金。企業互助擔?；鹨部梢晕掌髽I和社會捐助。要爭取有關部門的支持，對社會捐助、企業互助擔?；鸬冉o予稅收減免優惠。商業擔保機構的外部補償主要是通過私募和上市募集資本金。
在現代社會經濟發展中，融資已成為企業發展的一項重大課題，尤其是長期融資更是對企業發展有著重要意義和作用。隨著我國金融業的放開以及我國加入wto后，gats有關條款的承諾，國外金融巨頭將逐步登陸中國市場，未來，我國券商將面臨嚴峻挑戰和激烈競爭。如何進一步拓展完善券商長期融資途徑，改善治理結構，提高經營風險控制能力，從而實現整體競爭力的提升有著重要作用。本調研報告，以證券為實證，運用財務管理相關理論，通過對證券長期融資情況的調研分析，查找目前長期融資工作中存在的不足，并提出建設性意見和措施。
證券，前身為證券公司，于1991年成立，注冊地為武漢。20xx年，經證監會核準批復，公司完成增資擴股，更名為證券有限責任公司。20xx年，經中國證監會批復，公司更名為“證券股份有限公司”，并在深交所上市，股票代碼為000783。
經過近20年的發展，證券實現了健康快速發展，證券已在全國17個省市、自治區，38個城市設立了70多家分支機構，形成了覆蓋全國的營銷網絡布局。目前，證券已完成證券類控股集團的架構，旗下擁有證券承銷保薦有限公司、投資成長資本有限公司、長信基金管理有限責任公司、諾德基金管理有限公司和期貨有限公司等五家全資和控參股子公司，共有員工4837人，其中本科以上學歷員工共有2517人。在我國券商中，證券公司資產質量優良，凈資產和凈資本兩項指標在業內排名始終居于前列。20xx年和20xx年，公司先后兩次被評為“中國證券行業十大影響力品牌”，20xx年，公司獲得“最具發展力券商獎”。
在業務發展上，證券目前已經涉足證券市場的大多數產品。主要有證券代理買賣，證券代理保管、鑒證，證券的自營買賣，證券代理咨詢，代理證券的還本付息，分紅派息，代理登記開戶，證券的承銷，受托資產管理以及其他證監會批準的業務。近年來，證券在不斷挖掘傳統業務潛力的同時，緊跟行業先行者步伐，進行創業務和產品的創新，不斷開拓股指期貨、融資融券等新型業務，呈現出了強勁的發展勢頭，整體盈利能力進一步增強。
證券經過近20多年的發展，長期融資方面開展了大量的工作。在外部融資上，證券主要通過增股和配股的長期股權融資方式進行外部融資。在增股上，證券在20xx年，以7.15元的價格增發了144080萬股，募集資金103億元，登陸a股，20xx年，以6.50元的價格配股49643萬股，補充資金3.5億元，進一步擴大資本金，今年3月份，證券再次發出增股公告，預募集不超過90億元的資金。在內部長期融資上，公司主要通過自有資金和資金積累進行融資，截止20xx年末，證券每股公積金在1.44元左右，積累較為豐厚的公積金，體現出了較好的盈利能力和內部融資能力。在股利上，證券上市三年來，先后進行了3次股利分紅，20xx年為每10股送5元，20xx年為每10股送1元，20xx年為每10股送4元，體現出了較好的分紅派現能力。資本結構，截止20xx年末，資產總額為353.78億元，公司自有資產為122.79億元。從自有資產結構上來看，貨幣類資產額為30.43億元，占自有總資產額的24.79%；證券類金融資產額為84.20億元，占自有總資產額的68.58%，貨幣基金、債券等變現能力強、風險較小的資產占證券類金融資產的73.16%，股票等權益類資產占證券類金融資產的24.22%，說明證券的資產流動性好，資產結構較為優良。20xx年末，公司總股本為21.71億股，歸屬上市公司股東權益額為91.24億元，母公司凈資本為73.89億元。
隨著我國證券行業競爭的加劇，證券公司對融資需求日益增長，現有融資已不能滿足證券公司的融資需求。從證券的長期融資來看，存在著諸多不足，需要改進。從目前來看，主要存在融資渠道結構單一性和資金來源比例不合理兩個方面。在融資渠道有效性方面，證券現有融資渠道有效程度存在不足的問題。從國外證券公司融資的制度借鑒來看，證券公司債務融資主要來源于銀行、證券金融公司等，具有多種有效渠道。但是，從證券的融資來看，主要是通過增股配股的股權融資方式進行，長期融資方式上存在著單一性的問題，長期債權融資等方式沒有進行，融資渠道不夠合理，中長期融資渠道缺乏。單憑增資擴股進行長期融資，很容易受到金融市場環境的影響，許多時候難以付諸實施，例如，證券20xx年的增股融資就因為股市大環境不好而作罷，操作性不強。加之，證券公司在增股時，證監會往往對證券公司增股要求條件較高，需經過復雜嚴格的審批程序、較長的發行期以及發行程序，同時單純的增股，雖然可以有效擴大資證券公司的資本規模，但卻會降低證券公司的利潤水平，使證券公司背上較重的包袱，不利于企業的長遠發展。在資金來源比例，證券公司的資金來源結構不夠合理，比例存在失調的問題。一方面，證券公司的資金來源的長、中、短期限結構上，短期融資比例過大，比例存在不對稱。從證券公司資金的期限結構上看，流動資金占了大部分比重，而長期資金比重較小，長、短期資金結構存在嚴重失衡的問題。在實際融資中，同業拆借、國債回購和股票短期融資應用較多，債權融資、商業銀行貸款等長期資金渠道不能很好滿足公司長期發展的資金需求，長期融資資金來源主要還是自有資本，即通過增資擴股擴大資本金。
根據上述分析，證券的融資上多為短期融資行為，在長期融資上比重較低、方式方法不夠完善，需要進一步完善，在充分利用資本平臺進行長期融資的基礎上，結合公司自身實際，積極發展形勢多樣的長期融資渠道，形成一套較完善的長期融資管理機制。
一是應充分資本平臺，統籌好股票增發配發行為，進行長期融資。從目前證券融資行為來看，近幾年來，通過上市增股、配股的融資行為比較頻繁，這種行為不利于企業的長期融資發展。建議證券統籌安排增股配股行為，結合資本市場節奏適度把握融資節奏，減少增股配股頻次，充分發揮資本平臺作用，進行長期融資。
二是積極開展債權融資，拓展長期融資的方式和渠道。20xx年證監會出臺了《證券公司債券管理暫行辦法》，對證券公司進行債券進行了規定，證券公司經批準可以向社會和合格投資者進行定向發行。這一規定，對拓展券商的長期融資渠道，促進券商發展是個重大的利好政策。建議證券充分利用這一融資政策，調整改善融資結構，引入合格投資者，建立長期穩定的、低成本的長期資金來源，進而提高公司的整個運作質量和效率，通過債務信用促進自身穩健規范發展。
三是向證券金融公司發展，加快銀證之間的業務的合作。雖然，從目前來看，我國金融市場尚處于發展的初級階段，整個金融市場不夠成熟，機制不夠完善，但是長遠來看，借鑒國外的經驗，券商向證券金融公司發展是未來的行業發展方向。這種形勢下，建議證券在業務模式運作上，不斷向證券金融公司靠攏，或者直接組建證券金融公司，開辟資本市場和貨幣市場之間的通道，將資本市場和貨幣市場有機融合起來，解決困擾券商的長期融資問題，從而能夠實現證券自身的健康良好發展。
四是拓展商業銀行貸款渠道，提高銀證合作能力。作為資本密集型企業，券商的主營業務已由中介服務發展為帶資作業，因此，在理論上券商應獲得更多的商業銀行貸款支持。但是，從目前的我國相關金融政策和法律環境上，實行銀證分離，切斷了商業銀行資金進入證券市場的渠道。不過，雖然商業銀行貸款不能用于券商的自營業務，但券商開展的許多其他業務諸如特大型國企上市、新股配售和企業并購交易等，商業銀行可以向券商提供承銷貸款，證券可以通過此種途徑進行融資，拓展長期融資渠道。
一個地方要加速發展，離不開金融業的支持。金融活則經濟活，經濟發展了，金融業才能得到更好的發展。作為地方政府，只有進一步認清和正確處理好銀政之間的這層關系，才能在開創社會主義市場經濟的新局面中發揮積極作用。
20xx年6月以來，我區抓住城市化建設的機遇期，以開發性金融合作為切入點，提出“融資促發展”的思路，不斷加強政、銀、企合作力度，先后同有關金融機構、企業簽訂了x余項貸款、信托等融資協議，協議資金近x億元，其中信貸資金23.48億元，涉及城鄉基礎設施、公共設施、中小企業、民生工程等各個領域。新機制融通大資金、啟動大項目、實現大發展，有效加快了打造西安東部新城的步伐。
1、政策性銀行金融合作穩步推進。自我區組建開發性金融合作辦公室以來，區基投總公司作為政府指定借款人，采用“人大出具決議、政府承諾”的擔保形式取得了x億元貸款。其中在國家開發銀行為隴海鐵路周邊環境綜合治理、等項目取得貸款？億元，列全省區縣之首；在中國農業發展銀行為建設項目取得xx億元貸款。
2、商業性銀行信貸取得新突破。20xx年以來，我們積極尋求與商業性銀行合作的結合點，凸現我區優勢和潛力、爭取部分銀行認可政府信用擔保，取得了北京銀行、信用聯社、浙商銀行、西安市商業銀行共計xx億元貸款。
3、委托代建（bt）、土地預儲備融資效果明顯。近兩年來，我區積極包裝項目、推介區域優勢、強化招商引資工作，利用委托代建（bt）方式融通資金xx億元，通過土地預儲備方式完成融資xx億元。
4、金融環境不斷優化。隨著我區經濟社會的迅速發展、區域優勢的顯現，越來越多的金融機構看好我區發展前景，表現出參與我區建設的濃厚興趣；同我區建立合作關系的銀行從20xx年的1家（國家開發銀行）迅速發展到20xx年的7家，預計20xx年將發展到9家以上。
金融信貸是一項政策敏感度很強的工作，受宏觀經濟政策的影響，20xx年地方融資工作存在很多不確定因素，對我區融資總量、融資模式、融資渠道也必將產生重要影響。
1、宏觀政策對政府舉債的約束越來越緊。去年以來，隨著國家應對國際經濟危機一攬子計劃的實施，各地上馬了大量政府投資項目，部分地區出現的過度舉債現象已經引起了中央的重視，國務院把“切實加強政府性債務管理，增強內外部約束力，有效防范和化解潛在財政風險”作為今年一項重要工作。財政部已經明確禁止“以財政性收入、行政事業單位國有資產、承諾函、回購協議等方式為各類融資行為提供直接或變相擔?！?，并正在制定旨在規范地方政府融資的“地方融資平臺相關監管意見”。人大出決議、政府承諾是我區在金融機構貸款采用的主要擔保形式，當前宏觀政策的調整必將對我區下一步融資工作產生不利影響。
2、金融機構同區縣政府合作步伐明顯放緩。去年下半年以來，為了有效防范金融風險，各金融機構進一步加大了對各類信貸的審核、監督力度，并不同程度上收了貸款審批權限；包括四大國有商業銀行在內的多家金融機構通過內部發文的形式，從項目方向、擔保形式、財力分析等方面對區縣政府貸款做出了更嚴格的限定，區縣級政府未來爭取金融信貸的難度將進一步加大。
3、融資平臺市場化融資運作程度不高。金融機構對我區政府貸款的授信額度為30億元，截止20xx年3月底，我區貸款余額已經達到24億元，要想融集更大規模的資金，必須加快轉變融資方式，通過發行債券、融資融券、ipo（首次公開募股）等資本化方式融資。但我區融資平臺目前還處在發展的初級階段，缺乏有效的治理結構和足夠的自營業務支撐，造血功能還不夠強，還不能滿足市場化、資本化融資的條件，影響了融資規模。
完善多層次資本市場體系、擴大股權和債券等形式直接融資規模，是未來地方政府融資工作的基本方向，因此，準確研判宏觀政策、加快完善投融資體制建設、轉變融資方式，搶占市場化融資的先機，不斷拓展金融合作渠道和空間，是持續擴大融資規模、促進經濟發展的必然選擇。
1、積極應對國家政策調整，完善投融資體制。按照財政部《地方投融資平臺基本處理意見（初步）》基本精神，今后地方政府融資將由以金融信貸為主的間接融資轉向以股權、債券、融資融券等形式為主的市場化直接融資，這就要求政府必須盡快建立健全適應市場化融資需求的制度。一要建立嚴格的投融資項目審查管理制度，建立區公用事業建設計劃和資金計劃制度，用全區規劃引領項目投融資，確保融資項目的科學性、可行性。二要完善招投標管理、預算、合同審查、項目審計制度，規范融資項目實施，確保投融資風險的可控性。三要建立完善涉及公共事業投資項目相關土地收益和收費的政策，使之成為項目的有效組成部分，進一步優化項目融資信用結構。
2、推進信用環境建設。加強金融監管，規避金融風險，創建金融安全區刻不容緩。要建立積極的政銀合作關系，主動發揮政府組織協調功能，以適應市場經濟規律和信貸資金運行規律所帶來的挑戰、沖擊和機遇。一是要加強項目論證，進一步提高各類融資項目的可行性，明確權責，完善政府項目的監管，用好資金；二是要完善償債機制，防范政府信用風險；三是積極整治區域信用環境，維護金融機構合法權益，為金融機構支持地方經濟發展營造良好的社會氛圍，消除銀行信貸投放的后顧之憂。
3、加快培育融資平臺，提高市場化融資能力。從政策層面來看，國家對融資平臺“有保有壓”，“過度負債、空殼化、無成本約束機制”的融資平臺將被堅決取消；雖然我區融資平臺運營能力從全市來看相對較強，但和國家相關政策要求還有一定距離，因此在今后一個時期，加快培育融資平臺、努力實現市場化化運營應該成為我區投融資工作的重要任務。一是按照現代企業制度完善融資平臺內部建設，充分發揮董事會、監事會、股東大會職能，落實對投融資工作的管理，進一步充實平臺公司的自營業務，做實融資平臺，強化其造血功能、投融資職能；二是支持平臺公司參與政府投融資項目開發建設，擴大融資平臺資金流量和投資收益，進一步提高其信用等級，逐步將政府信用催化和轉變為融資平臺的企業信用，滿足市場化融資的信用要求。三是通過整合國有資產、財政現金流注入等途徑，增加平臺公司注冊資本，提高其經營能力，使融資平臺能夠獨立履行項目管理和財務管理職責，增強投融資實力。四是完善政府主導的城建開發機制，把基礎設施建設和周邊的土地開發結合起來，以投資收益的形式轉化為融資主體的現金流，用于基礎設施的再投資，逐步減少和取消財政還款補貼。
4、加快建立多元化融資格局。目前，我區和xx發展辦形成的“四輪驅動”發展格局已經形成，主導產業方向已經明確，融資工作從“無收益基礎設施建設”向“有收益整片開發”拓展的基本條件逐漸成熟；我們應把握機遇，圍繞產業發展，開展多平臺、多層次、多形式、多渠道的融資，調動更多資金助推經濟社會發展。一是依托我區規劃優勢、空間優勢、區辦融合發展的政策優勢，提高招商引資項目的質量，積極引進既符合產業政策又符合信貸支持重點的大企業、大項目落戶我區，通過“招大商”來“引大資”。二是借鑒其他地區成功經驗，鼓勵并規范企業融資和民間借貸行為，通過發展個體私營經濟、發展村鎮銀行、完善擔保機制等途徑擴大金融服務，調動更多資金資源進入生產流通領域。三是依托哄鄙態區的金融區建設，積極爭取更多金融機構涉足我區信貸市場，拓寬資金來源渠道。
下面是小編為大家整理的,供大家參考。
為的會員投稿推薦，但愿對你的學習工作帶來幫助。。
工作總結是國家機關、社會團體、企事業單位、個人等通過對過去一個階段社會實踐活動進行全面回顧、檢查、分析、評判，從理性認識的高度總結經驗教訓，以明確努力方向、指導今后工作的一種常用文體。下面就讓小編帶你去看看融資年度工作報告范文5篇，希望能幫助到大家!
中央經濟工作會議提出了2020年經濟工作方向，必須繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣中性政策。堅持穩中求進工作總基調，適應經濟發展新常態，繼續實施穩健的貨幣政策，更加注重松緊適度保持中性，靈活運用多種貨幣政策工具，維護流動性基本穩定，實現貨幣信貸及社會融資規模合理增長。根據目前形勢，2020年我中心主要做了以下幾個方面的工作:。
做好____縣農業發展有限公司、____縣農村水利開發有限責任公司以及____縣現代農業綜合開發建設有限公司的日常業務，保證公司能正常運轉。做好____縣農業發展有限公司、____縣農村水利開發有限責任公司在____縣農村商業銀行參股資金的收入分配及其相關業務。根據省委、市委組織部《關于進一步做好排查清理領導干部違規在企業兼職(任職)工作的通知》(湘組〔2020〕64號、永組通〔2020〕36號)和省委關于落實中央巡視反饋有關問題整改工作的要求，對縣政府投資的三家國有獨資企業---____縣農業發展有限公司、____縣農村水利開發有限責任公司、____縣現代農業綜合開發建設有限公司的董事會、監事會成員進行了重新任免。
配合____縣東方大道建設指揮部做好東方大道建設工程的相關工作。
今年全縣已完成123個村的農村綜合服務平臺項目建設，及時地按照項目進度、完工情況進行資金撥付1059萬元，保證了項目的資金需要。
____年，是全球金融業次貸危機爆發的第三年，也是“十二五”規劃的第一年。在中央、省、市黨委、政府的堅強領導和一系列經濟刺激措施的推動下，我市經濟克服了金融危機帶來的不利影響，保持了強有力的增長勢頭。市委政府在肯定“十一五”成果的同時確定了“十二五”規劃的三大聯動政策：“大交通、大產業、大城市”。對此，金融機構和包括擔保公司在內的各類融資平臺必將緊密圍繞政府整體規劃，加大資金扶持力度，確保全市“十二五”規劃的順利實施。
____年，在市經委的直接領導和市金融辦的指導下，公司全體員工上下一心，開拓進取，在起步的第一年取得優異業績，融資擔保額全年超過4億元;在市委、政府的批準下，公司于今年4月成功合并巨星畜牧融資擔保有限責任公司，注冊資本從1億元增加至1、1億元;累計提取風險準備金達到1250萬元，公司總資產超過1、4億元，較上年同期增長40%;經不懈努力，公司信用等級成立時的aa-升級為aa+，是公司整體素質和核心競爭力實現跨越的重要標志。公司的發展及業務量的增長，為促進我市農村經濟發展發揮著積極的作用。
____年總結：
截止年12月底，公司共計為我市各類企業及個人經營者提供各類融資擔保105筆，金額4、14億元，完成年4億元目標任務的104%。
市現代農業融資擔保有限公司年1-12月各區縣擔保融資情況統計表(略)。
年4月，經市委、政府批準，公司成功合并巨星畜牧融資擔保有限責任公司，公司注冊資本增至1、1億元，為確?！笆濉备黜椖繕说膶崿F和公司自身發展奠定了堅實基礎。
我公司在成立至今，吸取了母公司——市中小企業融資擔保有限公司的管理經驗，延續了母公司的制度體系，結合自身特色針對運作機制、業務流程，風險控制，行政、人力資源等五大制度體系出臺了管理辦法，并在工作中持續不斷的優化和完善，始終堅持對員工進行思想道德教育和業務能力培訓，使團隊素質和運行管理能力得到穩步提高。經全體員工不懈努力，于今年12月被大華國信信用管理公司升級為aa+信用等級，資信等級躍升兩個級別，這是公司整體綜合素質和核心競爭力實現跨越的重要標志，奠定了公司未來可持續發展的堅實基礎。
____年，公司緊密圍繞年初確定的“全面撒網、重點捕魚”的銀行合作方針，先后向國家開發銀行、深圳發展銀行、中信銀行、重慶銀行、興業銀行等14家金融機構、10家信用社提交授信資料，并與商業銀行、嘉州民富村鎮銀行、招商銀行等5家銀行及7家區縣信用社簽訂了合作總協議、開展了業務合作。年有5家金融機構向我公司融資擔保授信共計5、8億元(信用社合作無需授信)。隨著公司資本實力持續增強和信用等級的提升，各家金融機構也相繼調高對公司擔?；鸬姆糯蟊稊?，除一家8倍外，其余放大倍數均可達10倍，有3家金融機構的低風險業務放大倍數均可達20倍，大大提高了公司的資金利用率及融資擔保能力。
____年工作特點：
公司提出將市內涉農擔保體系重新整合，優化資源配置，壯大農業信貸擔保體系的戰略。通過多方努力，今年4月公司成功合并巨星畜牧融資擔保有限責任公司。合并后的農業擔保公司注冊資本金由原來的1億元增至1、1億元，同時吸收并入了原巨星擔保公司優秀的員工隊伍。這次合并，不僅增強了公司資本實力，也提升了整個團隊的綜合素質，有利于公司更好的為全市農業發展提供擔保服務和資金支持。
井研蜀秀紡織公司是一家小型民營紡織企業，母公司于為其擔保貸款300萬元，解決了企業流動資金不足的燃眉之急。由于業主思想保守，管理落后，企業經營效益較差，企業發展不理想。今年，公司得知四川康銀紡織公司有意收購蜀秀公司，意識到這是幫助企業走出困境的良好時機，立即作出積極姿態，表示大力支持。在收購的關鍵時刻，辦理擔保貸款1100萬元，不僅促成了這次收購，還及時解決了企業擴張后的資金需求。
四川祥光農業科技公司是母公司大力支持的一家種植、加工紅豆杉的涉農企業。該公司雖有紅豆杉種植優勢，但加工優勢不明顯，尤其是加工廠建成后，遲遲無法出產品，銷售業績為零。針對這一情況，我公司主動向其提出引進戰略投資者的建議，即可解決資金問題，又可引進先進的工藝技術和管理體制，該公司表示可以考慮。
按照市政府“進一步關注‘三農’”的要求，公司將業務重點面向農村，更好地服務農村經濟，著力突破農業發展資金“瓶頸”，促進我市現代農業產業化發展。哈哥集團、國榮公司、五旺公司等一大批農業產業化生產企業得到了公司的大力扶持，解決了資金困難，并逐步成為各區縣的龍頭企業和支柱產業。
為更好的促進銀企合作，發揮擔保公司的橋梁作用，化利用現有資源，公司于年9月與市商業銀行達成《戰略合作協議》。協議的達成，確立了擔保公司和商業銀行間的合作伙伴關系，標志著公司與商業銀行的合作跨上了一個新的臺階，更好的保障了資金安全，將風險防控措施提上了一個新的臺階。我司和商業銀行必將攜手共進，為共同推進融資市場發展貢獻力量。
20____年，在公司經營班子的正確領導下，在相關部門大力支持和熱心幫助下，我團結帶領部門員工，立足本職崗位，較好地完成了本部門的年初計劃工作和領導交辦的其他各項工作任務。為了推進新的一年工作開展，現將一年來的工作匯報如下：
20____年，是深圳康泰生物制品股份有限公司業務迅猛發展和非常重要的一年，對于公司的融資工作更是充滿考驗和挑戰的一年。為了提升自己的思想素質和業務能力，我注重加強學習和鍛煉，始終如一地嚴格要求自己。一年來，我積極參加公司組織的各項學習活動，通過電視、網絡、報紙等方式較為系統地學習和了解了黨和國家的方針政策，進一步提高了自己的思想認識水平和政治理論修養，始終做到在思想、行動上與公司同心同德。為了提升自己的業務水平，我還不斷加強對當代經濟、管理、科技、法律等方面知識的學習，以拓寬知識層面，更新知識結構。通過學習，我更加熟練掌握了推銷自我的技巧、推介公司的技巧、與客戶溝通的技巧、處理拒絕的技巧等，我的組織管理能力、綜合分析能力、協調辦事能力等方面有了較大提高，保證了本崗位各項工作的正常運行。
作為公司融資部經理，尋找銀行資金、滿足公司經營需求是我的主要職責。在工作中，我緊緊圍繞公司的決策部署，立足實際，認真履行崗位職責，取得了實際效果。
公司自成立以來以銷售乙肝疫苗為主營業務，公司銷售業績良好，每年利潤穩固發展，流動資金充足。20____年，公司在北京投入巨資建設疫苗產業化基地。由于擴大了生產經營規模，公司需要對外融資滿足需求。在融資政策進一步趨緊的大環境下，公司的融資工作人員克服了銀行信貸政策對于生物制藥行業融資保持冷漠態度的實際困難，在公司管理層的正確領導下，迎難而上，在建設銀行、興業銀行、招商銀行、華夏銀行、中信銀行和寧波銀行等金融機構做了大量的工作，順利完成了公司綜合授信工作，及時解決了公司業務發展的所需資金。截止20____年12月底，今年公司取得綜合授信總額度54500萬元，在20____年取得農行5000萬元、中信4000萬元，合計9000萬元銀行綜合授信的基礎上新增貸款綜合授信45500萬元，增加幅度505%。目前貸款資金到賬14400萬元，及時保障了北京疫苗生產基地項目建設的資金需求。特別值得一提的是，今年融資部在融資渠道方面勇于創新和開拓，除成功地操作疫苗產業化項目貸款前提下，還積極開發資本運作市場，成功從興業銀行、建設銀行以備用授信的手段得到銀行24500萬元的信托資金，積累豐富的經驗，為整個公司的發展和建設起到非常重要的作用(詳見附件一：20____年、20____年融資授信情況統計表)。
在考慮融資成本最小化的前提下，公司融資人員在與建設銀行簽署正式貸款合同當月，就以北京民海疫苗產業化項目分別向北京市工業促進局、工信部、北京市發改委申請大額貸款貼息。由于民海公司注冊地址在北京，貸款銀行在異地和民海公司由于還處于建設期，不符合政府補貼要求的“經營情況良好”的硬件條件，在第一次申請中被政府相關部門確定為“貸款貼息不予支持企業”。在第二次申請中，公司融資人員在管理層的正確指導下，領會政府高層領導思路，確定主攻方向，明確操作步驟，迎難而上，排除萬難，頂著多方壓力，最終在本年度的最后一批申報項目中通過了民海的貼息申請，直接給公司節省2500萬元的成本支出，12月29日已經先期到賬620萬元，大大緩解公司未來兩年的資金壓力;同時以此為切入口，打開政府的“貼息”的缺口，保障公司未來使用貸款資金成本的最低化，這也將為公司節省大量的資金成本。
一年來，我按照公司要求，認真貫徹執行公司規章制度，結合工作實際，盡職盡責。一是堅持講原則、講大局，用事業統一思想，用發展凝聚力量，通過談心交心等形式，溝通思想，促進了部門成員合心、合拍、合力，創建了心齊、氣順、勁足的工作環境，帶動了部門工作的創新發展。二是狠抓制度執行。我堅持把嚴格要求、嚴格教育、嚴格管理、嚴格監督貫穿于思想、作風、紀律、工作的各方面和各環節之中，客觀公正地對待部門員工，不厚此薄彼，不搞遠近親疏，營造了相互協作、同舟共濟、齊心協力的和諧氛圍，增強了部門的凝聚力和戰斗力。一年來，我和部門員工都能認真執行公司的各項規定，沒有發現一例違法違紀問題。
過去的一年，融資部工作取得的成績來之不易，是公司領導高度重視和堅強領導的結果，是兄弟部門大力支持的結果，也是融資部全體人員團結奮斗、自加壓力和努力拼搏的結果。在此，我向大家表示衷心的感謝!成績凝聚著領導和同事們的支持、鼓勵和幫助，榮譽不僅僅屬于我個人，更屬于我們這個優秀的團隊。成績不是終點，而是更高、更新的起點。
隨著公司的發展壯大，20____年融資部的工作任務艱巨繁重。我們將繼續在公司的堅強領導下，緊緊圍繞經營管理中心工作，用心想事，用心謀事，用心干事，以更加飽滿的熱情、更加務實的作風，為又好又快地推進公司跨越式發展作出新的更大的貢獻。
上一次實習時到工廠里實習，沒有學到多少技術，但是卻學到了不少怎么樣去實習的方法，和怎么樣在工廠里和師傅們搞好關系。我想我來公司實習后，大體的方法和在工廠實習的方法出不多吧，萬變不離其宗嗎，我想應該是的。
本次實習目的主要是將理論知識用于實踐工作，通過實踐體會專業知識與實際工作中的差別。提高與人溝通的能力，提高自己分析實際問題、解決問題的能力。同時可以明確自己的工作興趣所在，最終給自己的未來發展方向定位。
我有幸到____公司融資部實習。該公司是一家主要經營禮品批發的綜合性貿易公司，屬于中小型企業。公司產品主要包括廣告小禮品、商務禮品、會議禮品、辦公禮品、外事禮品、電子小禮品、小電器禮品、皮具禮品、野營戶外禮品、健康禮品等等。公司細化的產品一共有5000多種，現在公司正處在飛速發展階段。
公司的前景非常廣闊，計劃在20____年10月在上海和山東開設兩家分公司。并且逐步完善企業文化，建立健全公司各項制度。為了適應公司的規模擴張，勢必需要大量資金。正是在這個背景下，公司于20____年11月正式成立了專項融資部。該部門主要是利用合法渠道為公司籌集自身發展所需資金。
我的職位是融資專員助理。主要職責是結合核算部的財務預算制定幾套可選的融資方案，并進行可行性分析最終選出一個最佳的方案。最后把方案付諸實施的過程。我們的工作方式主要是以小組討論的方式進行：
再次是制定個人想到的融資方案或是方向，以辯論的形式確定幾個優選的方案。在實施的過程中有時會遇到一些突然的變化，那么我們的方案會隨之修改。我們的最終目標是用最少的財務費用融到最多的資金。
實習主要分為兩個環節第一崗前培訓，第二正式上崗。經過一個星期的嚴格培訓，我走上了自己的工作崗位。上班時間是每天上午9：00到12：00點，下午2：00到下午5：00點。
剛開始上班的半個月主要是搞市場調查和公司內部調查，后半個月主要是對所收集信息進行分析。再結合以往的資金運營情況制作公司資金流量預算表。最后根據每期的實際資金需求制定不同的融資方案，然后分析改融資項目的可行性。
對于融資方式的確定，要在權衡資金成本和財務風險的基礎上，根據實際情況，采取一個或者數個融資方式。
它的特點是融資成本較低，因為自由資金完全由自己安排。唯一的缺點就是籌集數額受公司自身實力限制。
主要包括貸款和發行債券和股票等等。銀行貸款的審批程序比較復雜，時間跨度可能比較長。發行債券的費用相對較低，能起到財務杠桿的效應。最終敲定一個可行性的方案，當然我們還會對未來的產業政策和地方政策進行預估，并配套制定一些應急方案。
我對我自己有了進一步的了解。我發現我在這里工作的特別快樂，而且很有激-情。能夠達到一種忘我的境界。當然這是與大家創造的良好氛圍分不開的。我把自己的未來發展定位于企業重組顧問。我在學校學習過一門投資銀行學，這是一門很有吸引力的科學?，F在的中小企業要想從擴容到上市還有一段很長的路要走。我今后要邊工作邊學習，不斷地提升自己。自己在金融工程這方面是比較欠缺的，我決定兩年后考研。我下定決心成為一名職業的公司財務顧問。我相信一分天注定，九分靠我拼。我會成功的!學好專業知識理論是在實際中應用的基礎，但是不能照搬過來使用。因為學校所學的理論大都是一種理想狀態下的理論，或者說是一種有假設條件的理論。不管是顯性的還是隱形的，總之都是存在一些假設的。但是現實社會工作中是沒有如果的，現實是在既定的條件下你改怎么做才能達到目的。在工作中我會經常性的向同事請教問題，與他們進行討論。除此以外，還會代表公司去和對手方談判。這樣經過不斷地磨練和學習，我變得很成熟、理智。其次，我獨立解決問題的能力和廣泛利用各種可能資源的能力得到了提高。
以后我的實習機會可能不多了，因為我馬上就要面臨畢業了，畢業后我到公司工作可能有個實習期，但是那和現在不一樣?，F在實習不好也就算了，將來畢業實習，實習不好公司就不會要你，這是兩個概念，壓力根本不是一個檔次。
不過通過這次實習，我已經明白了將來怎么樣去工作了，工作方法已經學會了，工作的業務就好說了，慢慢的了解嗎，這就是最基本的。我想我在以后的工作中會做的更好的!
2013年1月5日—2013年3月10日。
重慶興農融資擔保公司。
我國中小型企業信用擔保自1999年政府有關部門出臺一系列鼓勵政策以來，已有近八年的發展歷史。2003年頒布實施的《中華人民共和國中小企業促進法》更強調了中小企業信用擔保對改善中小企業投融資環境、促進中小企發展的重要作用。2004年，黨和國家領導人先后對如何發展中國信用擔保業做出了重要批示。在這一良好政策環境下，全國中小企業信用擔保機構已經發展到目前的3000家左右?；拘纬闪艘哉鲑Y的政策性擔保為主、民營和互助擔保為輔的“一體兩翼”的格局。截止到2009年年底，全國各類擔保機構的注冊資本總計超過880億元，可實現的擔保能力已超過4000億元，支持的中小企業超過10萬戶，信用擔保行業的發展對現實經濟活動的影響逐漸擴大，可以預見對未來的社會經濟活動也將產生重要影響，推動和規范信用擔保業的健康發展已經不是應對特定中小企業融資難的權益性政策安排，而是社會經濟發展長期戰略性選擇。當前國家為支持中小企業的發展為解決中小企業融資難問題?在全國各地建立起了為中小企業擔保的體系投資擔保公司也隨著應運而生。投資擔保公司是以中小企業信用評估為基礎承擔銀行信貸調查與保證的企業但也是高風險的行業。同時它有很大的商機投資擔保公司如雨后春筍般一一立足重慶市，成為重慶經濟發展的一道靚麗風景線。
2013年1月5日—2013年3月10日期間，我有幸來到位于重慶市銅梁縣的興農融資擔保公司實習，雖然實習的時間不長，我卻在這寶貴的時間里學到了好多東西，豐富并實踐了大學的理論知識，同時也深感自己知識面的匱乏，堅定了我積極學習的信念。在工作中，工作態度的轉變是我學到的重要的一筆人生財富?！凹夹g水平只能讓你達到一定的層次，而為人處事的態度及對工作認真負責的態度才是提升你的真正法寶。在實習期間，我虛心學習，認真工作，認真完成工作任務，并與同事建立了良好的關系，得到了公司其他員工的一致認可。
興農融資擔保有限公司是一家民營企業,注冊資金約一億元人民幣。據了解，重慶興農融資擔保有限責任公司是經重慶市政府批準，由重慶市國資委牽頭組建的市屬國有重點企業，公司以盤活“農房、農地、林地”產權為突破口，通過“三權”抵押融資，促進農村經濟發展，增加農民財產性收入，激活農村金融市場。重慶興農融資擔保有限公司和我縣共同出資組建銅梁縣興農融資擔保有限公司。銅龍食品有限公司、銅梁縣子奇藥材有限公司、重慶航興生態農業有限公司、重慶威凱農業開發有限公司等5家農業企業分別與相關銀行、縣興農融資擔保公司簽訂了農村“三權”抵押貸款擔保合作協議。整個實習過程分為三階段進行，在2013年1月8日-1月27日，我在綜合辦公室實習。1月28日-2月17日在信貸部進行實習。剩下的時間在擔保部實習。
按時兌公司各種證件進行定期檢核。單單這項工作就很重要。若不小心遺漏任何一項，就會引發一系列的紕漏。做好會前準備、會議記錄和會后整理落實督辦工作等。要很好地完成這些工作不單單是運用書本知識能夠做到的還要在不斷地實踐中總結經驗不斷地積累經驗把書本上學到的知識慢慢地運用到實際中。知識與實踐相結合，在實踐中不斷學習不斷提升不斷進步。
在信貸部實習期間，我了解到了貸款擔保業務流程為?
就項目的風險度評判責成信貸部門補充調查或單獨實地調查，簽署意見上報業務主管。
由全體委員按公司規定投票表決。項目通過審議后，?由主任委員有權審批人決策實行。
貸款擔保項目的審核堅持初審、復審、業務主管、評審委員會、總經理五級審核制度保證項目審核的嚴肅性和決策的科學性。
最后在擔保部實習的兩周，主要要學習業務擔保的全過程。在實習前，通過查找資料，我知道了公司中小企業信用擔保業務操作一般按以下七個程序進行:。
借款企業根。
據商業銀行通知和借款意向向兵團擔保公司提出《委托擔保申請書》，同時提供所有必要的材料，包括貸款意向書、企業章程、營業執照復印件及法定代表人有效身份證明、核準的財務會計報表、財務收支計劃和還款計劃、信用貸款的歷史記錄、開戶情況及存款余額情況等。
調查內容主要包括申保企業法人素質、在行業中的發展前景與競爭能力、資產負債結構、經營效益、借款用途的合理性、還款能力與還款來源等。同時確定申保企業所提供的反擔保。擔保項目信用經公司審批同意擔保后，公司與貸款銀行、申保企業分別簽訂《擔保合同》和《反擔保合同》。同時，貸款銀行向擔保公司送交放款通知。在工作過程中?我認真的學習了與公司業務息息相關的《中華人民共和國擔保法》?說實話第一次接觸金融法規對擔保法里很多專業術語不太了解?比如不太了解抵押與質押的區別?抵押權、留置權、動產質押、權利質押、反但保人等專業詞匯的具體解釋?使我讀起這部法律十分吃力?由于該法里面的權責義務太多和明細?我在后來對于借、貸和擔保三方的權責義務越看越糊涂?思想上出現了一些畏難情緒。公司李經理很快發現了我的困難?正好他就是金融會計畢業?他很熱心的用他的專業知識為我一一講解這些繁瑣的權責義務關系以及相關名詞的解釋。在后來的學習中由于李經理的通俗講解?我又自學了《擔保法司法解釋》、《中華人民共和國合同法》、《納稅擔保試行辦法》?而且基本可以比較順利的學習其他的法規?學習了國家關于擔保行業的大政方針之后?我基本了解了擔保行業所從事的業務性質、業務范圍和業務特點?但是對于公司具體的業務操作流程仍是一片空白。在完全了解我公司的工作性質及業務流程之后，我開始努力學習公司業務從房貸業務入手一邊學習具體業務一邊幫助李經理處理日常文書工作。房貸擔保業務是公司的的主要業務。公司大部分的案子他們把一個具體業務統稱為“案子”都是房貸業務說明房貸在公司舉足輕重的地位。通過學習，加上仔細觀察一個案子的流轉過程，我基本弄清了案子從客戶經理到房貸部到內勤流轉部到行政部門之間的復雜關系各種單據的部門聯系和用途，以及合同特別是格式合同的填寫。不局限于此由于房貸業務十分復雜這中間又牽扯到房管局、銀行、房屋中介機構、評估公司、保險公司等多家單位的業務往來單據也十分多，為此我也是經請教李經理，李經理也是很耐心的一一為我講解。實習過程很難但是還是很開心很充實。
更是體會到社會的復雜，學校的單純可愛。但是人都是會長大的，社會才是我們馳騁翱翔的天地。這個天地廣袤無垠，充滿誘惑同時它也暗藏著黑暗與漩渦，?一步可以使我們登上成功的巔峰?=也可能使我們跌落地獄的深淵。但是我堅信只要我用心去發掘勇敢,大膽地去嘗試認真地對待,一定會有更大的收獲和啟發的。也在自己以后的工作和生活中積累更多豐富的知識和寶貴的經驗。
這次的實習對我來說，是大學生涯中甚至是人生中很重要的一部分積累和經驗，這在我以后的學習和生活中都會發揮著很重要的作用。而且這次的畢業實習無疑成為了我踏入社會的一個平臺，為我今后踏入社會奠定了良好的基礎。而盡快實現角色的轉變，是作為一個大學畢業生剛步入社會時要面臨的首要任務。對此，我們必須端正好自己的心理和態度。另外我還體會到我們對待每一樣工作都要有必不可少的責任心，做事情要謹慎小心，因為業務是復雜多樣的，小小的錯誤就會給顧客和銀行帶來損失。還有就是要虛心，有什么不懂的要虛心請教。在這個實習過程中我也無時無刻地感受到了員工之間的團隊精神、敬業精神、創新精神和奉獻精神。
據央行的一份調查顯示，截至xx年10月末，全國金融機構中小企業貸款余額11。5萬億元，同比增長12。9%，占各項貸款余額的38。4%，占企業貸款余額52。8%。而據xx年8月末的調查數據，中小企業貸款余額為11。4萬億元，同比增長12。5%，占各項貸款余額的38。9%，占企業貸款余額的53。4%。
同時，適度寬松的貨幣政策操作正在引導金融機構加大對中小企業的貸款支持。xx年9月以來，中國人民銀行連續下調基準利率和法定存款準備金率，特別是對中小金融機構法定存款準備金率的下調力度更大，積極引導金融機構加大對中小企業貸款的支持。截至xx年10月末，中小企業貸款增長速度為12。9%，比兩個月前回升了0。4個百分點，比同期全部貸款增速的回升幅度高了0。1個百分點。中小企業貸款月均新增額由xx年前8月同比少增110億元，轉為xx年9月、10月月均同比多增224億元。隨著適度寬松貨幣政策的逐步實施，未來中小企業貸款增長速度有望繼續上升。
另外，大中型銀行仍然占據中小企業貸款市場的主導地位。xx年10月末，國有、股份制和政策性銀行對中小企業貸款占全部中小企業貸款余額的72。6%，主要金融機構占據中小企業貸款市場的主要份額。世界銀行xx年的一份報告表明，國際大銀行在中小企業貸款中扮演了越來越重要的角色。在美國，大、中、小型銀行對中小企業提供的貸款分布較為均衡。美國國家小企業協會在xx年發布的一份報告指出，108家資產規模在100億美元以上的大銀行提供了44。7%的中小企業貸款，55。3%的中小企業貸款由其他7455家中小銀行提供。
目前，我國中小企業在發展中存在的主要問題很多。比如規模上，中小企業以"小企業"為主，相當數量的中小企業生命周期短，破產率高；大多匯聚在大中型企業的產業鏈條之上；中小企業的現金流長期處于較低水平，貨款回收、資金周轉周期較長；大量中小企業的經營有待進一步規范；在中小企業融資結構中，銀行貸款依舊是主渠道等。
從間接融資的方面看，現階段，中國僅有20%的國內金融資源，投向經濟貢獻率達50%以上的中小企業。盡管目前銀行放松信貸的步伐在加快，但當前有關服務于中小企業的間接融資組織體系仍不完善，機制和信貸產品缺乏針對性的問題仍十分突出。目前很多地方根本就沒有適宜于中小企業發展的社區銀行、合作銀行。銀行對授信客戶的準入門檻較高，多數中小企業達不到銀行規定的貸款基本條件。
從直接融資的方面看，由于中小企業板市場規模較小，加之目前a股市場走勢不景氣，資本市場對中小企業的支持力度仍相對偏弱。
從促進中小企業信貸的信用擔保方面看，在當前嚴峻的金融、經濟形勢下，信用擔保機構作為銀、企的橋梁和紐帶，在增強企業信用、緩解中小企業融資難、促進中小企業發展等方面，作用越來越顯著。有數據顯示，截至xx年底，全國中小企業信用擔保機構有3700多家，籌集擔保資金總額逾1770億元，累計為70萬戶中小企業提供擔?？傤~1。35萬億元。
但是，由于現行信用擔保體系仍存在一些缺陷，尤其是擔保公司普遍實力弱、成本高、風險大，因而其在中小企業融資過程中，發揮的作用仍然有限。
到目前為止，我國關于中小企業發展推動的立法還處于一個相對較低的水平。主要的法律支持為《中小企業促進法》，該法明確規定了支持中小企業發展的法律精神，具有里程碑意義。中小企業立法的不足造成的一個不良后果就是中小企業融資運作在沒有法律依據的情況下，資本供給機構選擇較少參與或回避的做法，使得融資因法制因素而萎縮。
隨著國務院頒布《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》（以下簡稱“新36條”）等文件，全國各地相繼出臺了解決中小微型企業融資難題和鼓勵、引導、促進民間投資健康發展的政策措施。近年來，我市在解決民營企業融資難題和鼓勵引導民間投資方面也采取了不少舉措，取得了一定成效。據統計，我市20__年和20__年民間投資增速分別為50%和49%，分別高出同期全社會固定資產增速3個和18個百分點；20__年上半年，民間投資達360億元，同比增長63%，高出全社會固定資產投資增速28個百分點，為民營經濟實現長足發展起到了良好的促進作用。然而，以中小微型企業為主的民營經濟對資金的需求日益旺盛，民間資本參與投資金融業等更多領域的愿望日益強烈，民間資本的充分利用和民間投資的有效引導愈發顯得迫切和必要。當前，我市中小微型企業投融資問題仍然突出，表現在民間融資載體還不夠系統化、多元化；民間投資投向還不夠合理，投入還不夠積極等等。為此，建議：
（一）規范民間融資行為，優化民間融資環境。應從自治區層面進行推進，將小額貸款公司審批權下放市級金融辦，使審批權與管理權合二為一，以便更好地發揮審管部門的職能作用。應引導建立民間借貸登記中心、民間資本管理中心；鼓勵民間資金成立投融資公司，建立類似交易中心的民間融資場所，聚集擔保、評估、抵質押登記、征信查詢等為中小企業及個體工商戶提供融資服務的“一站式”、“一條龍”綜合機構；對民間融資行為予以登記，以利于對民間融資行為進行綜合管理監控。應加快完善企業備案和誠信體系建設，將民間融資機構納入征信系統，使民間融資信用公開化，以利于降低融資風險。
（二）做實做好試點工作，發揮集合票據功能。20__年，我市已成為全區首個開展區域集優直接債務融資試點城市，發行首只中小企業區域集優集合票據。應充分發揮這一載體的功能和示范作用：通過向各縣區政府、金融機構和中小微型企業加強政策宣傳、推介融資產品，提高相關主體對區域集優債務融資模式的認知，提升中小企業的發債意識；通過引導中小微型企業完善財務制度，引導發債企業按照相關財務會計準則重新梳理甚至重構企業的財務制度，使財務信息真實、完整地反映公司的經營狀況，以滿足發債要求；通過做好人民銀行、政府部門、金融機構、中介機構、發債企業之間的組織協調工作，進一步推動我市區域集優債務融資工作，充分發揮區域集優中小企業集合票據的功能作用。
（三）建立新型金融組織，切實拓寬融資渠道。根據相關法規政策，組建金融機構的貸款子公司、村鎮銀行；應進一步加大扶持力度，引進各類金融機構來柳設立分支機構；鼓勵民間資本投資創辦金融租賃公司、汽車金融公司等非銀行金融機構；引導民間力量自發創辦具有扶貧和信貸雙重功能的民辦扶貧基金會；加快小額貸款公司、融資性擔保公司審批，引導小額貸款公司行業有序發展、合理布局。
（一）切實貫徹落實“新36條”，不斷挖掘政策扶持潛力。盡快出臺我市落實“新36條”的實施細則。要在充分用活用足國家部委42個配套實施細則中優惠政策的基礎上，結合西部大開發優惠政策、國家給予廣西的優惠政策和__實際，制定更具操作性的舉措，進一步降低對民間資本的準入門檻，切實消除“玻璃門”、“彈簧門”，進一步提升投資者信心，激發民間投資熱情。如，對民間資本開辦村鎮銀行，適當降低門檻，取消發起人必須是大銀行的限制，只要符合資質、滿足監管條件就可以合法經營；對中小微型企業，在我市職權范圍內，通過減少稅負或采取稅收返回、補貼等措施，減輕企業因用工、原材料、融資等成本上升帶來的壓力，確保企業順利渡過后金融危機影響期。
（二）加強對民間投資的引導，不斷激發民間資本活力。去年，市工商聯積極配合市委、市政府先后兩次成功地舉辦了民營企業投資項目推介會，這是我市積極引導、促進民間投資的一種有益嘗試，值得推廣。今后，應進一步引導和鼓勵民間資金投向重點工程和經濟轉型工程，推動發展私募基金；進一步放開民間資本進入公用事業、基礎設施、社會事業及壟斷行業領域；進一步鼓勵和引導民間投資以獨資、合資、合作、聯營、項目融資等方式，加大技術研發和改造升級的投資力度，為高含金量的資本流入提供必要的制度保障，從根本上解決民間資本進入熱情不高、活力不足的問題。
（三）引導民間投資金融業改革，不斷提供民營經濟發展動力。正確處理好金融領域“管”與“放”的關系，既要避免把民營經濟管僵管死，又要防止過于放開引發不穩定因素，努力在“管”和“放”之間找到平衡點。應借鑒溫州經驗，鼓勵、支持民間資本參與地方金融機構改革，允許其依法發起設立或參股村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社等新型金融組織，探索設立民營銀行，鼓勵專業銀行與小型擔保公司合作，引導有條件的小額貸款公司改制為村鎮銀行或社區銀行，不斷做大做強民間資本銀行，進而鼓勵其參與市內、全區乃至全國重大項目的建設。
中小企業是國民經濟發展中的一支重要力量，在促進經濟增長和解決勞動力就業方面起著重要作用，如何有效解決中小企業融資難問題已關系到我國構建和諧社會的進程。
二、 課題研究的目的和意義
1、 目的
1999年，由國際金融公司(ifc)對北京、成都、順德(廣東省)、溫州(浙江省)等地私有企業進行的一項調查表明：80%的私有企業因為缺少融資途徑，已嚴重束縛了它們的發展。也就是說，融資難一直是制約中小企業發展的瓶頸。
造成中小企業融資難的原因是多方面的，中小企業自身的管理問題，不會合理利用先進的融資方式尋找融資方案，金融機構自身也存在很多問題，政府的法規還不完善以及監管的不夠完善，等等。解決我國中小企業融資問題需要把企業、金融機構和政府的力量結合起來。
本文旨在通過對中小企業融資渠道的分析，找到中小企業融資難的根本原因，進而提出有效的解決對策。
2、 意義
在過去十幾年中，中國經濟經歷了重大的變革，已經從國家、集體所有的完全公有制到由私有企業扮演強有力角色的混合所有制經濟。到1998年底，國內非國有部門的產出增長到約占gdp的27%。私有經濟的重要性躍居第二，僅次于國家所有部分。盡管非國有部門日益重要，但直到1999年底，它們僅獲得銀行貸款總額的1%，上海、深圳股票交易所非國有企業僅占上市公司的l%.這種既想增強非國有部門的活力，但又限制它們使用金融中介來融資的矛盾表明，如果不增加中小企業的融資途徑，也許它們就不能持續以目前的速度增長。
三、 課題完成的條件和優勢
1、 條件
a 、背景條件 我國作為發展中國家，改革開放20多年來中小企業有了迅速的發展。但是，現在有大量數據表明，資金短缺仍然是制約企業發展的關鍵問題，解決中小企業融資難的問題是企業拓展的根本途徑。
b 、基本條件 二戰后，人們越來越認識到中小企業在經濟發展中的重要作用，大力發展中小企業是促進世界經濟快速、穩定增長的最佳途徑。尤其是90年代，美國等一些新興科技小企業的蓬勃發展以及在科技板市場的成功上市，引起了世界各國對中小企業的高度關注。雖然發達國家中小企業的作用和地位不斷提升，但是融資困難問題同樣一直是它們頭痛的難題。為此，發達國家在支持中小企業融資上做了不少文章，十分值得中國借鑒。
2、優勢
美國、日本、西班牙等國家都設有專門的政府部門和政策性金融機構為中小企業發展提供資金幫助。美國政府設有正部級的小企業管理局(sba)，在全國50個州中設有96個區域和地區性直屬辦公室，擁有員工3000多人小企業管理局經國會授權撥款，可通過直接貸款、協調貸款和擔保貸款等多種形式，為小企業給予資金幫助;日本在戰后相繼成立了三家由其直接控制和出資的中小企業金融機構：中小企業金融公庫、國民金融公庫和工商組合中央公庫，它們專門向缺乏資金但有市場、有前途的中小企業提供低息融資;西班牙設立了從屬于經濟財政部的中小企業專門機構，該機構由部際委員會、政策工作小組和中小企業觀察局三部分組成，負責研究、協調和監督對中小企業的金融信貸、參與貸款和建立集體投資資金體系;德國政府的“馬歇爾計劃援助對等基金”專門負責直接向中小企業提供貸款。從此可見，發達國家設立專門的政府主管部門是對中小企業融資統籌管理的必要條件。我國目前是在經貿委下設立中小企業司，主要負責中小企業政策性研究、中小企業行為輔導等。相信以后中小企業司的作用會越來越大。
四、課題研究的主要內容和基本結構
論文的摘要也就是中心思想
論文的提綱
如：
1、中國私有企業融資存在的問題
1.1、 中國私有企業在國民經濟中的地位及意義
1.2、 中國私有企業的融資方式及渠道
1.3、 中國私有企業融資現狀
2、 中國私有企業融資現狀原因分析
2.1、私有企業的內在原因
2.2、金融服務體系的原因
2.3、政府職能機構的原因
3、解決中國私有企業融資問題的對策
3.1、私有企業自身的對策
3.2、建立和完善適合私有企業發展的金融政策
3.3、政府應加強對私有企業的扶持力度
3.4、建立健全對私有企業的信用評價體系和信用擔保體系
近年來，x縣全面落實科學發展觀，努力克服影響發展的各種困難，堅持把各項工作往深里抓、往實里做，有效推進了中小企業快速健康發展。20xx年，全縣中小企業實現營業收入661.6億元，同比增長22.2%;實現增加值154.5億元，同比增長21.6%;上繳稅金20.7億元，同比增長42.3%;完成固定資產投資94.4億元，同比增長22.6%。截至目前中小企業已發展到2641戶，從業人員達7.78萬人。
(二)中小企業融資狀況。
自20xx年初以來，各金融機構繼續加強對中小企業的金融支持，全縣中小企業融資占比持續上升。據統計，截至20xx年3月末，全縣中小企業貸款余額30.5億元，占全縣貸款總量的70%，同比提高了12個百分點。采取的措施主要有：一是摸清全縣優質中小企業的底子，作為金融機構信貸工作支持的重點?？h人民銀行與經信等部門聯合，篩選了以山東利發煤業集團公司、x縣春蕾貿易有限公司、山東容商實業發展集團公司等55戶中小民營企業作為金融部門信貸工作支持的重點。二是加強銀企對接合作。通過舉辦大型銀企對接會、項目推介會等形式，有效緩解企業融資難問題。為進一步提高銀企項目對接效率，實現企業信貸需求信息全覆蓋，推動政府以網站為載體，開辟了銀企網上對接平臺，建立了銀企對接長效機制。截至目前，轄區全部8家銀行業機構相關信息、150個中小企業重點項目的信貸需求情況已公布在網站上。三是引導銀行創新服務手段。目前，全縣各金融機構均建立了中小企業金融服務中心，對授信、貸款、貿易融資、票據承兌、貼現、等融資業務實行“一站式”辦理，縮短受理時間。工行推出了“網貸通”業務，建行推出了助保金貸款業務，中行推出了“煤貸通寶”煤炭質押融資產品。一年來中行向中小企業累計辦理“煤貸通寶”質押融資1.8億元。農信社在轄內積極探索開展了信用聯盟貸款方式，先后組建了x縣龍騰船舶業商戶信用聯盟、趙廟鄉中小企業信用聯盟和付村鎮中小企業信用聯明。目前對中小企業授信額達1.5億元，已用信1.3億元。四是充分利用保理、國內貿易融資、應收賬款托管及動產質押等多渠道融資方式支持中小企業發展。20xx年為新能源企業—山東潤峰集團有限公司發放股權收益權理財產品2億元，該筆理財產品為山東省第一單成功運作的股權收益權類理財產品。
(一)銀行貸款仍是企業融通資金的主要渠道，但各項成本偏高。
被調查的20戶企業中僅有6戶未取得銀行貸款，70%的企業通過銀行貸款獲得了資金。在出現融資需求的時候，80%的企業表示會首先考慮向銀行申請貸款以解決問題。但企業普遍認為當前銀行貸款成本偏高。據調查，多家金融機構對企業的貸款利率較基準利率上浮30%-40%，如農行對中小企業的貸款利率為基準利率上浮40%，農村信用社利率一般較基準利率上浮100%。75%的企業認為偏高的貸款利率給企業帶來了一定財務負擔。此外，除了傳統的利息支出外，個別企業反映，部分銀行在發放貸款時，還會收取和貸款相關的各種服務費，如“財務顧問費”、“財務咨詢費”或“賬戶管理費”等項目。而這些支出進一步增加了企業的貸款成本。
(二)流動資金貸款易滿足，項目貸款規模較小。
調查顯示，中小企業銀行貸款中，流動資金貸款約占貸款總額的80%，用于企業購買原材料等日常流動性資金需求。65%的企業表示，向銀行申請貸款時，流動資金類貸款比較容易，資金滿足度高，而想要獲得項目貸款的難度較大。能夠獲得中長期貸款的多為規模大、實力強、經營狀況良好的企業，如山東潤峰集團有限公司。近年來，由于原材料和勞動力價格不斷上漲使得企業資金占用量增加、流動性資金需求強烈，流動性貸款占比大雖然較為符合這一現實情況，但難以獲得項目貸款制約了企業進行設備引進和廠房擴建，進而難以實現擴大再生產。
(三)中小企業貸款難問題突出。
大部分中小企業都有融資需求，但滿足度較低。據統計，全縣中小企業與金融機構有貸款關系的有530戶，僅占中小企業總戶數的20%，這說明有80%的企業未得到金融部門的信貸支持，中小企業“貸款難”問題仍然存在。貸款難度大，導致一些中小企業因項目資金或流動資金缺少無法達產，影響了中小企業產出的增長。
(四)“私貸企用”現象普遍。
企業獲得銀行貸款難度的增加，使得目前“私貸企用”現象較為普遍?！八劫J企用”就是將以企業負責人名義取得的銀行貸款用于企業的生產經營。究其原因，主要在于個人類貸款具有門檻較低、貸款手續簡便、銀行放貸風險較低的優勢，同時“私貸企用”亦可以避開銀行信貸政策對部分行業，如房地產、“兩高一低”等行業的信貸資金限制。據統計，僅農村信用社20xx年“私貸企用”貸款累計發生85筆，金額1.6億元，占農村信用社貸款總量的的5.4%。
(五)民間借貸資金成為中小企業的重要融資來源。
在從正規金融機構獲得貸款難度加大的前提下，民間借貸成為中小企業的重要融資來源。由于民間借貸資具有融資速度快、信息費用低、利率富有彈性、渠道廣、回收快、資金利用率高等優點，較好地發揮了對中小企業融資的拾遺補缺作用。20戶被調查企業中，發生民間借貸業務的企業有15戶，占比高達75%。當前民間融資利率也隨著融資難度的加大和銀行的加息大幅提高，目前大部分中小企業民間借貸月利率多在一分五到二分之間。而在資金需求較為急迫的情況下，部分企業民間借貸利率甚至達到三分。
(一)企業方面。
1、中小企業生產規模較小,風險抵御能力弱。我縣相當一部分中小企業資產規模、人員規模與經營規模都比較小，經營過程中抵抗風險的能力較弱，無法有效規避市場風險，易受市場影響，開拓新的市場難度大。主要表現為管理制度不健全、生產技術設備落后，發展潛力不足，沒有足夠的力量進行產品升級和市場拓展、很難消化成本上升帶來的壓力等。
2、企業缺乏有效抵、質押物。企業向銀行申請貸款時，銀行一般會要求企業提供抵押、質押等擔保，極少向企業發放信用貸款。我縣中小企業多從事煤炭加工、運銷和商貿業，絕大多數企業存在固定資產少、流動資產變化快、廠房設備不足以作為貸款抵押物的問題，一般很難達到銀行所要求的抵押或擔保條件，獲得貸款的機會因此大大降低。調查問卷顯示，60%的企業表示曾經因為無有效抵押、質押資產而被銀行拒絕貸款。
3、中小企業財務管理及財會信息存在問題。中小企業由于自身條件的限制,不但沒有健全的財務制度,其管理者也大多缺乏財務管理的意識和理念。金融機構普遍反映由于沒有專門的財務管理人員或者財會人員素質不高,導致企業會計賬目不清、信息失真，財務虛假的現象普遍存在。而沒有真實可信的財務報表和良好的經營業績,使得金融機構無法從企業的賬務處理上辨別出其經營活動的真實性，難以通過財務審核評價其資信水平、還款能力，自然不愿放貸。
(二)銀行方面。
1、銀行貸款規模緊張。一方面，20xx年為貫徹穩健的貨幣政策，央行對存款準備金率前六個月一直保持著“一月一上調”的提升節奏，存款準備率上調到21.5%，同時又進行了三次加息，使一年期貸款利率上調至6.56%。另一方面，20xx年以來,轄區各家銀行存款增幅趨緩,存款外流情況嚴重,僅20xx年x縣金融機構各項存款同比就少增2.58億元。在銀根收緊和存款增長乏力兩方面因素的影響下，轄區內金融機構的信貸投放節奏明顯放緩，信貸增量銳減。20xx年x縣金融機構各項貸款同比少增8.26億元，今年一季度貸款增量同比持平。貸款規模緊張使得部分銀行存在“惜貸”心理，更偏好于一些實力雄厚、資質良好的大企業客戶。
2、銀行貸款審批繁瑣，附加條件多?？h域金融機構作為其上級行的分支機構，其信貸權限受到一定的制約，存在貸款審批時間長、審批效率低、手續繁瑣等服務效率相對不高的問題。被調查中個別企業反映，有的項目已經整理并遞交完所有材料，并與銀行磋商完畢，最后卻被告知沒有額度，造成企業時間和精力的浪費。另外，部分企業反映，銀行放貸往往會要求企業預存保證金，如申請一筆50萬元的貸款，銀行為企業授信40萬元，要求留存10萬元，企業最后實際獲得的貸款只有30萬元。還有部分銀行還會向企業提出在貸款行開辦結算賬戶、購買理財產品、或者為銀行拉存款等附加條件。這些附件條件的存在，不僅使企業獲得的實際貸款數額減少，也增加了企業的財務負擔。
3、銀行信貸政策制約。各金融機構出于風險管理的需要，會制定本行信貸管理和信貸投放政策，使得部分企業因政策原因難以取得信貸支持。如20xx年建行上級部門提高船舶制造產業的信貸投放要求，使得我縣發展較好的航宇船舶修造有限公司難以獲得建行的信貸支持。再如由于農行對貸款實行收回責任追究并嚴格考核獎罰，使得信貸人員對營銷管理中小企業貸款的積極性不高，也制約了貸款的投放。
(三)政府方面。
1、政府支持力度有待加強。近年來,從中央政府到地方各級政府雖然出臺了一系列有關扶持中小企業的政策措施,為中小企業提供一定的財政補貼、實行稅收優惠等,但是這些措施并不能從根本上解決中小企業融資不足的問題,而且政府的很多政策并沒有得到有效的協調和鏈接,缺乏相關的法律法規來配合。另外，目前下發的一些要求銀行機構增加對中小企業的信貸投入、支持中小企業的合理資金需求的指導性文件，對銀行機構既缺乏束縛力，也沒有體現對銀行的優惠，不利于增強銀行的積極性。
2、沒有建立一個完善的擔保體系，信貸支持輔助體系有待加強。中小企業信用擔保機構是政府扶持中小企業發展的重要的社會化服務體系。就我縣而言，目前仍未構建以政府牽頭成立的擔保機構和小額貸款公司，缺乏適合中小企業信貸特點的融資擔保體制，使得很多中小企業因無有效的擔保而無法取得銀行信貸支持，客觀上限制了中小企業的融資渠道和融資能力。
(一)企業層面。
1、要規范企業內部管理，加強財務核算和日常核算，健全企業財務管理制度，提升企業財務報表的質量和可信度。
2、企業要積極吸納專業人才，加強管理水平，通過調整產品結構，提高產品檔次、技術含量和附加值，提高市場競爭能力，增強企業整體實力。
3、要強化信用意識，注重自身信用的積累和維護，樹立守信用、重履約的企業形象，為獲得金融機構信貸支持創造條件。
4、企業應根據自身發展所處的內外環境，利用不同的融資渠道，根據不同階段對資金的需求與獲得資金的可能性進行分析，充分利用各種融資方式，采用不同的融資組合，解決自身的資金需求。
(二)銀行層面。
加強對金融機構的監管。金融監管部門切實加強對利率定價和服務收費行為的和規性管理，規范利率定價，提高收費透明度，降低中小企業銀行貸款利率和其他服務費用，為企業“減負”。
(三)政府層面。
1、要切實加強對中小企業的支持力度。目前國家已經出臺多項扶持小微企業的措施，涉及財政、金融等多方面，但解決問題的關鍵在于政策落實的力度和效果。地方政府應切實落實各項政策，加強對政策實施情況的監督檢查。
2、可通過召開中小企業座談會，了解中小企業在資金、用工、銷售等方面的問題，并認真梳理解決，清理各類針對中小企業的違規收費，加大對企業的扶持。
3、應積極推動擔保和融資體系的構建，出臺相關的政策和優惠條件，鼓勵和支持中小企業擔保機構的設立，充分發揮其作用，尋找合適的市場切入點，積極有效地開展業務，加快推動我縣信貸擔保機制的構建和發展。積極發展以銀行為主體的，村鎮銀行、小額貸款公司等為補充的多層次融資體系，擴寬企業融資渠道。
為厘清融資租賃“營改增”存在的主要問題，找出原因，并在充分征求融資租賃界和地方稅務執行部門意見的基礎上，嘗試提出解決問題的建議，中國融資租賃三十人論壇組織了全國范圍內的“營改增”調研。
中國融資租賃三十人論壇聘請中央財經大學稅務學院稅務管理系主任蔡昌，與論壇研究部共同組成調研課題組，在北京、上海、廣州三地分別召開了“營改增”座談會，調研了約50家融資租賃企業與北京、上海、廣州、天津4個“營改增”試點地區共5家稅務機關。為了更加全面深入地了解融資租賃公司面臨的問題，課題組還制作了調查問卷，廣泛地搜集融資租賃公司反映的問題和反饋的意見。
通過調研和實際案例測算，融資租賃業在“營改增”中遇到了不少問題，“營改增”執行現偏差給企業和稅務部門均帶來了稅負增加、稅收減少的困惑。同時提出“兩率”并行方案，方案符合營改增的政策方向，也具有現實可行性。
執行情況與“營改增”本意現偏差。
作為國家推進調整經濟結構和加快轉變經濟發展方式所采取的結構性減稅的重大舉措，“營改增”的本意是：有利于完善稅制，消除重復征稅;有利于社會專業化分工，促進三次產業融合;有利于降低企業稅收成本，增強企業發展能力;有利于優化投資、消費和出口結構，促進國民經濟健康協調發展。財稅[20xx]110號文也明確“營改增”的基本原則是“改革試點行業總體稅負不增加或略有下降，基本消除重復征稅”。
而從目前融資租賃“營改增”的執行情況來看，出現了許多與“營改增”本意和基本原則相違背的現象，如融資租賃企業稅負明顯增加，售后回租業務重復征稅，進口租賃業務重復征稅等。
課題組調研了北京、上海、廣州、天津4個試點地區共5家稅務主管部門，稅務主管部門的一致反映是，諸多融資租賃企業反映稅負增加，而稅務局從融資租賃企業實際收到的稅款減少，這無疑會給稅務主管部門帶來很大困惑。
融資租賃企業的困惑。
首先是稅負增加，而實際繳納稅款減少。
營業稅方面，財稅[20xx]16號文規定，經中國人民銀行、外經貿部和國家經貿委批準經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務的，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減除出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。以上所稱出租貨物的實際成本，包括由出租方承擔的貨物的購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和貸款的利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)。適用稅率5%。增值稅方面，于20xx年8月1日起施行的財稅[20xx]37號文規定，經中國人民銀行、商務部、銀監會批準從事融資租賃業務的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用(包括殘值)扣除由出租方承擔的有形動產的貸款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額。適用稅率17%。從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、鐵路運輸費用結算單據和稅收繳款憑證等可作為增值稅扣稅憑證進行進項抵扣。
對比兩種稅制下的政策，我們可以發現，營業稅和增值稅下的稅基基本沒有改變，而稅率從5%提高到17%，提高了12個百分點，對應的城建稅及教育費附加也會提高12個百分點，這就直接導致“營改增”后，融資租賃企業稅負增加2倍多。
課題組調研的50家融資租賃企業一致反映：“營改增”后，融資租賃企業稅負明顯增加。
9家金融租賃公司的統計數據顯示，20xx年實際繳納營業稅6.87億元，若按增值稅模擬測算，繳稅金額約為19.95億元，增幅達190%。
我們對一份真實的融資租賃合同進行測算，同一筆業務，營業稅下應繳營業稅和城建稅及教育費附加總額為147971.70元，增值稅下應繳增值稅和城建稅及教育費附加總額為430003.22元?！盃I改增”后，稅負增加幅度高達190.60%。
而實際繳納稅款減少，原因在于稅負跨期效應。融資租賃企業普遍反映，“營改增”后稅負明顯增加，但是實際繳納的稅款明顯減少。這其中最主要的原因是直租業務存在稅負跨期效應。單個項目來看，項目前期進項大于銷項，無需繳納增值稅，項目后期集中繳稅。
下面舉例進行說明：
20x1年1月1日，a融資租賃公司與承租方簽訂一項租賃期限為5年的融資租賃合同，設備購買價款為5000萬元，租金總額為6000萬元，分五期，每年年末各收取1200萬元。
從上表可以看出，從單個項目考慮，20x1~20x4年，a公司每年都不用繳納增值稅，直到20x5年才需繳納170萬元增值稅。如果企業有持續的業務增長，只要當期進項稅額大于銷項稅額，則企業就可能一直不需要納稅。但企業的業務量一旦出現下滑，當期進項稅額減少，企業就會面臨集中繳稅。盡管進項抵扣可以為企業帶來延期納稅的好處，但是增值稅納稅時間與收入及現金流的不匹配，會給企業埋下潛在隱患。尤其對于中小企業和業務量波動較大的企業，稅務跨期效應會在集中繳稅時，給企業現金流帶來巨大壓力，不利于企業的持續經營與健康發展。
其次是售后回租“三流”難合一，出現重復征稅。
財稅[20xx]37號文規定，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。這一規定被業界稱為“三流合一”，如果不能達到“三流合一”則無法進行進項抵扣。
稅務主管在實際工作中也要求，合同流、票據流、資金流等必須保持一致，這樣便于稅務部門按照合同、票據實現控稅管理，嚴格檢查融資租賃業務的真實性。
國家稅務總局公告20xx年第13號文規定，融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅。
根據該規定，售后回租業務中，承租人在向租賃公司“出售”有形動產時，不征收增值稅，所以承租人不能給融資租賃公司開具增值稅專用發票。因此融資租賃公司拿不到進項發票，卻需要開給承租人一張增值稅銷項發票，出現票據流與資金流、合同流不一致的現象，無法進行進項抵扣。
其三是售后回租重復征稅。
融資租賃公司在計算售后回租業務銷項稅額時，如果“全部價款和價外費用”中包含有形動產的購買價款部分，將導致承租人在購置有形動產時，對購買價款部分繳納過一次17%的增值稅，在售后回租業務過程中，融資租賃公司對這一有形動產購買價款部分再繳納一次17%的增值稅，造成增值稅重復征收。
此外，若承租人違約，承租人已經將進項發票進行了抵扣，又無法給融資租賃公司開出銷項發票。使得租賃公司拿不到進項發票，對資產收回再處置時，還得再開出一張銷項發票，增加了租賃公司的稅收負擔。
售后回租重復征稅違背了“營改增”的本意“消除重復征稅”。調研中發現，很多租賃公司已經停止所有或者部分售后回租業務。而售后回租是融資租賃的主要業務類型之一，這一業務開展受阻，對于整個行業的打擊不言而喻。
其四是銀行利息等銷售額扣除項無法取得符合規定的有效憑證。
財稅[20xx]37號文規定，經中國人民銀行、商務部、銀監會批準從事融資租賃業務的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用(包括殘值)扣除由出租方承擔的有形動產的貸款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費的余額為銷售額。試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的有效憑證，包括發票、完稅憑證、簽收單據及國家稅務總局規定的其他憑證。
從這些規定可以看出，由出租方承擔的貸款利息可以在計算銷售額時扣除，但是一般的借款利息憑證都不在增值稅銷售額能夠抵扣的范圍之類，實際操作中無法計算扣除。融資租賃企業資金大多來源于銀行，銀行開具的票證是否屬于有效憑證、能否合法抵扣，成為困擾企業和基層稅務部門的重要問題。
上海、北京、廣州、天津各地稅務部門，對銀行票證能否作為抵扣憑證執行情況不一。有些稅務部門明確，銀行票證不能作為扣稅憑證，這就導致融資租賃企業支付的罰款利息無法扣除，企業計稅銷售額過大，銷項稅額增大，稅負增加。有些稅務部門則默許銀行票證可以作為抵扣憑證，但若稅務主管部門之后對此做法不認可，可能會向融資租賃企業追繳稅款，甚至罰款。
除了從銀行貸款外，融資租賃企業還可能從非銀行金融機構以發行債券、租約轉讓等方式借款。這些不同的借款渠道，如果不能獲得符合政策要求的扣除憑證，就不能在計算銷售額時扣除，增加企業的稅收負擔。
各地政策執行的差異性，會導致相同經營狀態下出現不同的稅收情況，這既有悖于政策統一原則，也不利于實現企業之間的橫向公平。
其五是免稅或低稅率購進租賃物進項抵扣不足和即征即退享受不到的優惠。
“營改增”后，融資租賃行業增值稅繳納實行進項抵扣政策，如果購進的租賃物在購進環節享受了免稅政策或者低稅政策，則會造成能夠抵扣的進項稅額減少，融資租賃企業實際要繳納的增值稅會增加。例如，直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備可享受免稅優惠，租賃公司均難以取得租賃物價款的進項抵扣憑證。再如飛機融資租賃業務中，航空公司進口空載重量在25噸以上的客貨運飛機可享受進口增值稅4%優惠稅率，融資租賃企業在出租這些飛機時，適用的17%的增值稅稅率，直接導致企業實際繳納的增值稅稅負增加。
財稅[20xx]111號文規定，經人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。但在實際操作中，基本沒有企業能享受到這項優惠，主要原因是3%即征即退的分母不明確。財稅[20xx]86號文規定，“增值稅實際稅負是指，納稅人當期實際繳納的增值稅稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例”。
而對于全部價款和價外費用，各地區的稅務部門和融資租賃公司的理解不盡相同。目前主要有以下三種理解：一是息差(租息減去財務利息支出);二是租息;三是租金全額即本金加上利息。
通過實際案例測算，以不同的分母計算實際稅負，差別非常大：以息差作為分母，實際稅負約為5%;以租息作為分母，實際稅負約為2.5%;以租金全額作為分母，實際稅負約為0.5%。
也就是說，只有以息差作為分母時，租賃公司才能達到即征即退的水平。
受到調研的企業和稅務局普遍反映，財稅[20xx]86號文出臺以后，稅務主管部門多數以租金全額作為即征即退的分母，無法給融資租賃企業退稅。
此外，財稅[20xx]111號文中明確3%即征即退是試點期間優惠政策。按照國家規劃，最快有望在“十二五”(20xx年~20xx年)期間完成“營改增”。待“營改增”全面完成后，過渡期優惠政策能否延續還不得而知。而目前，多數試點地區租賃公司因進項稅額大于銷項稅額，在全面“營改增”之前可能都不會實際繳納增值稅，待試點期間結束，若即征即退政策不會延續，那么企業試點期間增加的稅負就得不到補償。
其六是令企業不得不改變設備業務模式。
如機動車直租業務無法開展，營業稅下，融資租賃企業可通過直租模式，開展機動車(包括汽車、吊車)、塔基吊裝等設備的融資租賃業務?！盃I改增”后，由于國內對機動車等實行特許經營，有特許經營資質才能開具機動車等的增值稅專用發票。融資租賃公司沒有特許經營資質，若開展此類資產的直租業務，拿到供應商開出的增值稅進項發票，卻不能給承租人開具增值稅銷項發票。承租人拿不到發票，就不能到車管所登記上牌，到安全部門備案。發票無法向承租人傳遞，直接導致所有機動車的直租業務全部停止。
此種情況下，融資租賃公司只能轉變業務模式，采用售后回租的方式，讓供應商把增值稅發票先開給承租人，承租人拿到發票，就能到車管所登記上牌。
這一方式雖然解決了發票傳遞和登記上牌的問題，但是會出現上述的售后回租“三流”不合一、重復征稅的問題。同時由于現行動產登記制度的缺失，也會給融資租賃企業帶來很大的法律風險。
此外，還有發票限額限量影響業務開展、存量資產購買價款的扣除、進口租賃重復征稅、出口租賃出口環節免稅難落地和資產賣斷業務重復征稅等問題。
根據《增值稅專用發票使用規定》(國稅發[20xx]156號)第五條的規定，專用發票實行最高開票限額管理;最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批。最高開票限額為十萬元及以下的，由區縣級稅務機關審批;最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批;最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級稅務機關審批。
根據這一規定，企業要領用大額專用發票，需經過嚴格的稅務審批程序。且稅務管理部門為了控制發票管理的風險，一般也不愿意讓融資租賃公司開具大額發票。
而融資租賃業務一般單筆金額較大，達到幾千萬甚至幾個億，這樣一筆業務可能需要開十幾張甚至幾十張小額增值稅專用發票，給發票認證和管理工作帶來不少麻煩。
再加之企業每月能夠領取的發票數量有限，很容易造成企業當月增值稅發票用完之后無法及時領購新票的現象，造成部分業務無法及時開票，影響業務開展。
關于設備購買價款，“營改增”改革相關文件的規定有所不同。財稅[20xx]111號文件允許設備價款是可以扣除，財稅[20xx]37號文件規定扣除額不再包括設備價款。也就是說，若沒有拿到增值稅進項發票，既不能進行進項抵扣，也不能在銷售額中對設備購買價款部分予以扣除。這一政策變化對以后開展的融資租賃業務可能影響不大，但是對已有存量資產開展融資租賃業務會有很大影響。因為存量設備購進時若沒有取得增值稅專用發票，不能進行進項抵扣，也不能在銷售額中扣除，會使稅收大幅增加。
設備進口環節會繳納一次增值稅，將進口設備出租給承租人時，還需要繳納一次增值稅。這就是對同一業務征收兩道增值稅，存在重復征稅。
根據財稅[20xx]131號文件的規定，承租人為境外承租人，資產在境外使用的出口租賃業務，能夠享受增值稅免稅。但從實際操作來看，出口免稅審批依然沒有落地，主要原因在于資產在境外使用沒有合理的依據來判定。
營業稅下開展資產買斷業務，只需銀行對租金的收益權繳納營業稅，租賃公司不承擔費用。
“營改增”之后，有些稅務局要求，融資租賃企業需要對租金全額繼續繳納增值稅，同時銀行要對買進來的租金繳納營業稅的，這就存在增值稅和營業稅的重復納稅問題。
此外，有些稅務局認為，資產賣斷后，資產所有權已不歸出租人，出租人不能再繼續給承租人開具增值稅發票。這就使得承租人無法拿到增值稅進項發票進行進項抵扣。
建議“兩率”并行。
為有效解決融資租賃業在“營改增”中遇到的問題，課題組在吸收各調研企業和稅務主管部門建議的基礎上，提出了“兩率”的解決方案。
“兩率”即將融資租賃業務區分購買和租賃兩個環節，實行兩個稅率：有形動產價款部分適用稅率17%，符合國家政策的部分租賃物或承租人適用特殊稅率時，也同時適用租賃公司;租息等融資租賃收入部分適用稅率6%。
此外，建議對有形動產售后回租服務實行差別征稅，有形動產價款部分按零稅率或免稅計征，租息部分按6%稅率計征。
“兩率”并行既符合“營改增”的基本原則，也符合融資租賃的本質特征，同時還能很好地化解“營改增”試點階段暴露的問題。融資租賃的本質特征，是以融物的形式實現融資。在融資租賃業務的租賃環節，出租人銷售的只是租賃服務，取得的收入只包含租息部分。因此，應區分出租賃公司租息，按現代服務業適用的稅率征收增值稅。
“兩率”并行能夠保證在租賃公司與承租企業之間，圍繞著有形動產，形成環環相扣的完整的增值稅抵扣鏈條，保證融資租賃業上下游產業鏈的暢通。也可很好地解決融資租賃業營改增后稅負大幅增加的問題。稅負增加，主要是增加在租賃公司的租息部分，稅率由營業稅的5%提高到17%。如果對租賃公司的租息部分按現代服務業的6%稅率征稅，考慮到抵扣因素，租賃公司稅負沒有增加，可能還會有所降低。同時解決售后回租重復征稅問題，實現“三流合一”。按照國稅公告[20xx]13號文，售后回租中，承租人出售資產的行為不征收營業稅和增值稅，但如果用不開發票的辦法處理，在合法合規上存在著明顯瑕疵，是不健康的，也很難持續。在售后回租業務中區分出銷售環節，對有形動產開具增值稅普通發票，有形動產價款部分，按零稅率或免稅計征;租息部分，按6%稅率計征。亦可以使“3%即征即退政策”問題迎刃而解。3%即征即退政策由于計稅分母過高，導致政策形同虛設，租賃公司無法享受。按“兩率”的方式征稅，租賃公司稅負偏高的問題就可以得到徹底解決，即征即退政策也就不需要了。再者，有形動產價款部分適用稅率17%，但符合國家政策的部分租賃物或承租人適用特殊稅率時也同時適用租賃公司，這一規定可以在承租人直接購進/進口適用免稅或低稅率的租賃物時，避免有形動產價款部分抵扣在融資租賃環節不匹配或斷裂。
“兩率”并行具備可行性，營業稅下的稅基是租金當中的租息收入減掉資金成本，也就是說其實營業稅下融資租賃業務的本金和租息部分本來就要進行分拆，核算是非常清晰的，而并不是因為‘兩率’的政策導致本金和利息收入的分拆。融資租賃業務與現代服務業適用相同的稅率6%，一方面沒有否定原有“營改增”政策對融資租賃業本質的界定，另一方面也沒有創造出新的稅率，而是適用了已有稅率。
版權聲明：此文自動收集于網絡，若有來源錯誤或者侵犯您的合法權益，您可通過郵箱與我們取得聯系，我們將及時進行處理。
本文地址：http://www.springy.cn/fanwendaquan/gongzuobaogao/698269.html
