<menuitem id="an1j4"></menuitem> 最后，在完成報告之后，我們需要進行詳細的審校和修改，以確保報告的完整性和準確性。以下是小編為大家收集的優秀報告范文，供大家參考和學習。
文批準，在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎上，由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設備（集團）公司等六個股東共同作為發起人，1997年4月24日，經中國證監會(1997)176號文批準，以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日，取得廈門市工商行政管理局核發的企業法人營業執照。注冊資本原為人民幣18800萬元，1999年度實施配股及送轉增股后注冊資本已變更為35820萬元；20xx年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股，境內法人股24235.2萬股，境內上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經營聲像電子產品、通訊電子產品、辦公自動化產品及其他機械電子產品的開發與制造等。公司從以家用電子產品的生產型企業成功地轉型到以通信終端產品生產為主的企業，目前手機產品占主營業務收入的80%以上，成為國內主要的手機制造商之一。中國。
（二）國內及國際未來經濟展望。
xx大報告對于中國未來20年的戰略規劃是，我國將全面進入小康社會。未來20年，中國經濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發式的發展過程，一批國際經濟巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業，中國本土公司已經出手國際牌了；未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經濟方面，世界經濟總體呈現走強態勢。預計在未來5年內，世界經濟的年均增長率將高于20世紀90年代，可望達到3.5-4%；發達國家依然將是世界經濟增長的主導，而發展中國家的經濟增長速度繼續高于發達國家?？萍歼M步的突飛猛進，經濟全球化的深入發展，全球產業結構的大調整，特別是信息技術繼續釋放潛力及網絡經濟的高速擴張，以及各國經濟合作和協調加強等積極因素，將繼續為世界經濟的持續發展提供重要的基礎。
（三）行業綜觀及重要議題。
目前，我國擁有全球手機近1/3產量和約1/5的銷售市場，是全球最重要的手機生產銷售中心。國產手機市場占有率到20xx年已達60%以上，行業銷售冠軍也由摩托羅拉，諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業。國產品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結束的"中國市場產品質量用戶滿意度調查"中，國產品牌以絕對優勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產品牌手機正逐漸占據市場競爭的制高點，成為國內手機市場的主導力量。
國內手機廠商在努力開拓國內市場的同時，進一步加大開拓國際市場力度，他們紛紛在國外開設辦事機構，加大產品出口量。這些努力使得去年1-10月國產品牌手機出口占國內銷售比例由上年的2%上升到6%。
但是隨著競爭的加劇，國內手機廠商存在的問題也日益凸現，突出表現在產品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭?？梢哉f，國產品牌手機的發展已進入一個新時期，即從規模擴張階段轉向提高質量和技術水平階段。。國產品牌應該利用國內已經形成的從芯片，整機設計到組裝制造，從散件到整機的完整移動通信產業鏈，通過加強國內采購配套，降低成本，減少不確定性風險，加快自身發展；要上國產品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產品牌手機出口較少的現狀，在國外廣闊的市場上尋找發展的機會；同時，國產品牌還應加強核心技術的研制開發，形成具有自主知識產權的技術和產品，增強國際競爭力。
此外，在國內外激烈的競爭下，手機業步入微利時代，不少國內生產廠家紛紛實施產品轉型戰略，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉型戰略計劃，亦成為國內眾多手機制造商未來能否持續發展的關鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c（通訊、it、家電）融合為核心、相關多元化發展的戰略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產品，并計劃投巨資進軍汽車業，未來機遇和挑戰并存。
（一）公司業績分析。
從20xx年的年報來看，公司全年實現凈利6.14億元，每股收益高達。
增大，公司營業收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元。凈資產收益率、毛利率、凈利潤率與20xx年相比，雖然略有下降（主要為市場競爭激烈，產品價格下調幅度較大），但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術開發費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產業結構調整進展相當順利，為今后的發展打下了堅實的基礎。
夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產品，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內甚至國外企業的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統領地，可以預見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。
同時應注意到，公司的“應收票據”在20xx年增加了386858萬元，達9420xx萬元，增幅達70%，高額的“應收票據”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。
總體看來，公司的各項財務指標均在好轉，股東權益和總資產穩步上升，但是，公司的流動資產里面，變現能力最差的存貨占總資產額的35%，存貨周轉率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力。
（二）公司的未來表現——swot分析。
s：強項，優勢。
（外部）在國內有較高的知名度，20xx年評選為“中國市場產品質量用戶滿意第一品牌，是國內主要手機生產商之一，同行業排名第六，產品（手機）市場占有率達6%，小靈通產品同行業排名第三。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。
（內部）有著優秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發能力，加上具遠見卓識的管理層，致力于發展國產手機的“次核心技術”，成功地實現了產業的轉型，從家電生產企業一躍成為手機生產行業的矯矯者。
w：弱項，劣勢。
（外部）手機業竟爭日趨激烈，行業毛利率日趨下降，公司走的是中高端產品路線，而該層次產品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術，新產品開發滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產品的戰略布局，將面臨產業整合的困難，在近期內難見成效，未來形勢不容樂觀。
（內部）公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業?？埔陨蠈W歷僅占員工總人數16%；公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面；從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機；公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。
摘要：隨著我國市場經濟的發展，資本市場得到了前所未有的發展，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，因此作為一種反應市場經濟發展的重要工具，財務報告分析已經成為財務管理的一種重要的方法，而且它必然也會成為人們了解財務信息的一種手段。
隨著我國市場經濟的發展，我國的資本市場得到了前所未有的發展機遇，隨之是社會的各方面對于資本信息的掌握要求的加劇，使得人們對于財務報告的分析看的越來越重，因此本文就重點闡述財務報告分析的內容以及作用。
下面是一篇關于伊利集團的財務分析報告的實例分析，對財務分析報告感興趣的朋友不妨一看!
一、企業簡介。
伊利集團,內蒙古伊利實業集團股份有限公司是全國乳品行業龍頭企業之一,中國最具價值品牌。伊利集團下設液態奶、冷飲、奶粉和原奶、酸奶五大事業部,所屬企業八十多個。伊利于的三氯氰胺事件,聲譽受到一定影響,但伊利以其35個受檢樣品有一例檢測出了微量三聚氰胺的事實,證明其是可以依賴的國產品牌。
193月12日,“伊利股份”在上交所掛牌上市。截至年,伊利集團連續兩次入圍“中國企業500強”,并順利成為北京20奧運會全球合作伙伴和上海世博會乳品高級贊助商,發展形勢大好。
二、伊利股份財務狀況質量分析。
(一)比率分析。
以上財務比率從很大程度上能說明伊利股份在―年的經營狀況。這些財務比率的分析將在下面對利潤表、現金流量表以及資產負債表的分析中進行解釋。
(二)對利潤表進行分析。
1.毛利潤的走向:。
2006―伊利集團的毛利潤分別為4527044395.75元、5012422207.88元、5809447367.38元,成上升的趨勢。雖然2008年受到“三聚氰胺事件”的影響,但對企業的毛利潤并沒有顯著影響。它影響到的是企業因存貨報廢而產生的巨額營業外支出和巨額的資產減值損失。
2.企業經營收入的結構分析。
在主營業務分行業的情況中,液體乳及乳制品制造業的收入占主營業務收入的97%左右,混合飼料制造業占3%左右。主營業務收入與主營業務成本都較上一年相比有大幅度的提高,提高的比例基本相同。證明伊利股份在兩種行業的生產中,收入與成本都是正常增長,沒有不正常的成本猛增情況。分產品的情況中,液體乳的比重最大為71.3%左右,液體乳、冷飲產品系列和奶粉及奶制品行業的主營業務利潤率都很高,伊利股份在這些高主營收入利潤率的產品上的投入較多,對企業的盈利有促進作用。
3.企業各項費用的絕對額在年度間的走向及各項費用與營業收入相對比的百分比走勢。
各項費用在2006―2008年內都有增長。銷售費用在幾年間的比例基本相同,只是在2008年有所增加。管理費用的增長很明顯,出現異常。財務費用在有明顯增加。伊利股份在三年間有費用的不正常增加。究其原因,“三聚氰胺事件”的發生,對整個乳品行業造成了非常嚴重的負面影響,使伊利股份產品銷售大幅下滑,存貨積壓報廢嚴重,為恢復市場銷售的促銷和宣傳費用增加。
4.企業利潤質量惡化的表現。
上表只對每年計提的減值準備進行了整理并沒有包括本期轉回或轉銷的減值準備。壞賬準備的計提在有所減少,但在2008年不正常增加。存貨跌價準備的境況更是異常,在2008年增至238480707.30元。固定資產也在2008年急劇增加。究其原因,是因為在2008年,“三聚氰胺事件”的發生導致了伊利股份的經營急劇下降,企業由盈轉虧,凈利潤在近幾年內首度出現負值?！叭矍璋肥录钡陌l生,使伊利股份產品銷售大幅下滑,存貨積壓報廢嚴重,為恢復市場銷售的促銷和宣傳費用增加。2008年內受“三聚氰胺事件”影響造成存貨報廢88466.60萬元,同時公司對期末存貨進行核查,按成本與可變現凈值孰低原則,計提跌價準備23848.07萬元,因此導致報告期內歸屬于母公司的凈利潤發生大幅虧損,也使其他相關財務指標產生了大幅度的變動。從此可以看出,經過對減值準備的分析,可以很快的分析出企業的經營狀況,對公司的財務分析有很好的作用。
三、現金流量表進行分析。
經營活動產生的現金流量在2006―20有上升的趨勢,由于在2008年受到“三聚氰胺事件”的影響,公司經營活動產生的.現金流量明顯降低。通過對經營活動產生的現金流量進行分析,我們可以很快的分析出,公司在經營上面存在的問題,對公司的財務狀況有更深的了解。從投資所支付的現金與投資收益各年的數據可以看出,公司每年對投資所支付的資金與投資收益不匹配,投資活動的現金流出量與企業投資計劃并不吻合。
四、對資產的結構、變化、資產質量以及資本結構進行分析。
流動資產、流動負債等項目在2006―2008年間的變化不大。伊利股份的存貨周轉率幾年內一直在下降,存貨周轉率的降低意味著企業管理能力的與質量的提高。固定資產和無形資產的比例在這三年間有不正常下降。對日益增長的存貨來說,伊利的生產能力在逐年下降?？梢钥吹侥甑牧鲃淤Y產周轉率有大幅度的提高,2008年有所下降,但較乳制品行業的數據來說較高。各年的應收賬款壞賬準備的計提比例都為8%,不存在增加壞賬準備的計提比例而優化報表的現象。
五、結語。
以上就是伊利股份2006―20財務狀況質量的綜合分析。從整體上看,伊利股份對報表的披露比較真實,基本上沒有發現一些為了粉飾報表而做的裝飾,比較公允地反應了企業的經營狀況,現金流量以及盈利能力等信息。
摘要:對伊利股份2006―2008年度的財務報告進行分析,完整的剖析企業的財務報告,對企業財務報告分析的內容和過程進行闡述。
關鍵詞:比率分析;利潤表;資產負債表;現金流量表。
一、企業簡介。
伊利集團,內蒙古伊利實業集團股份有限公司是全國乳品行業龍頭企業之一,中國最具價值品牌。伊利集團下設液態奶、冷飲、奶粉和原奶、酸奶五大事業部,所屬企業八十多個。伊利于2008年的三氯氰胺事件,聲譽受到一定影響,但伊利以其35個受檢樣品有一例檢測出了微量三聚氰胺的事實,證明其是可以依賴的國產品牌。
3月12日,“伊利股份”在上交所掛牌上市。截至,伊利集團連續兩次入圍“中國企業500強”,并順利成為北京2008年奧運會全球合作伙伴和20上海世博會乳品高級贊助商,發展形勢大好。
二、伊利股份財務狀況質量分析。
(一)比率分析。
以上財務比率從很大程度上能說明伊利股份在2006―2008年的經營狀況。這些財務比率的分析將在下面對利潤表、現金流量表以及資產負債表的分析中進行解釋。
(二)對利潤表進行分析。
1.毛利潤的走向:。
2006―2008年度伊利集團的毛利潤分別為4527044395.75元、5012422207.88元、5809447367.38元,成上升的趨勢。雖然2008年受到“三聚氰胺事件”的影響,但對企業的毛利潤并沒有顯著影響。它影響到的是企業因存貨報廢而產生的巨額營業外支出和巨額的資產減值損失。
2.企業經營收入的結構分析。
在主營業務分行業的情況中,液體乳及乳制品制造業的收入占主營業務收入的97%左右,混合飼料制造業占3%左右。主營業務收入與主營業務成本都較上一年相比有大幅度的提高,提高的比例基本相同。證明伊利股份在兩種行業的生產中,收入與成本都是正常增長,沒有不正常的成本猛增情況。分產品的情況中,液體乳的比重最大為71.3%左右,液體乳、冷飲產品系列和奶粉及奶制品行業的主營業務利潤率都很高,伊利股份在這些高主營收入利潤率的產品上的投入較多,對企業的盈利有促進作用。
3.企業各項費用的絕對額在年度間的走向及各項費用與營業收入相對比的百分比走勢。
各項費用在2006―2008年內都有增長。銷售費用在幾年間的比例基本相同,只是在2008年有所增加。管理費用的增長很明顯,出現異常。財務費用在20有明顯增加。伊利股份在三年間有費用的不正常增加。究其原因,“三聚氰胺事件”的發生,對整個乳品行業造成了非常嚴重的負面影響,使伊利股份產品銷售大幅下滑,存貨積壓報廢嚴重,為恢復市場銷售的促銷和宣傳費用增加。
1.了解、審核、合理制定各產品的bom表（物料表），并明確相關材料分別在哪個工序投入。
1)對于哪些直接材料列入bom范圍，這個事先必須有明確的規定。一般來說，同類但不同規格的產品，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應該在耗用量上。
2)對不同類別的產品，特別耗用材料的，都要心中有數。
3)每月生產單位、倉庫作好材料領用記錄，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料、單價比較高的材料，一定要每月盤點，確保庫存準確，同時也確保當月實際耗用數正確。
4)每月底，必須確認當月入庫的完工產品數量，每月底必須盤點在制品數量，并確定在制品停留的工序。
6)對比當月材料實際發出數量，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節約率。超耗與節約的金額，應按實際情況在入庫完工產品與在制品之間進行分配。
7)針對材料耗用異常，應要求生產單位提出解釋說明。如發現是bom設定有誤或不合理的，應及時修正bom表，如屬于生產過程中的問題，則應該要生產管理單位提出改進措施，財務部應及時跟蹤改進效果。
二、直接人工成本控制。
1.合理制定各產品的工序表，確定每道工序的計件工資；2.計算當月的應付計件工資：
1)每月應根據入庫的完工產品計算完工產品的計件工資；
2)根據月末在制品的停留工序及對應工序的工序單價，計算在制品計件工資；
3)上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資，得出當月應支付的計件工資。
如果在制品每月差異不大，或者生產單位同意，每月計件工資的計算只算完工入庫產品的，也是可以，但方法一旦確定，就要延續下去，不能隨意更改。4)人資單位計算計件工資的產量，必須是財務部確認的數量，不能僅依據生產部門提供的數據。當月計算的計件工資總額，必須有財務審核確認，但財務可以不參與計件工資總額在各生產工人中的分配。
三、制造費用控制。
一、做好每月產值統計：
每月產量確認后，應根據已經核準的單位產值（集團指導價）計算確認當月產出的產值；
同時針對最新銷售單價，計算確認市場價值；
以上兩者差異，可以使管理層及時了解市場情況，判斷產品實際收益，及時調整集團指導價，及時調整銷售價格。
二、每月做好客戶別的毛利分析根據上表：
1.可以統計每個月不同客戶的毛利情況；2.可以分析同一產品不同客戶的毛利情況；3.可以統計不同月份的各客戶、各產品別的毛利情況；4.負毛利客戶、負毛利的產品信息，應每月及時知會管理層；5.毛利波動大的、異常的，應及時知會管理層。
這些基礎的統計工作每個月都要做好，以方便在管理層經營決策時參考。
1.應堅持物料使用單位只請購但不采購；2.采購單位只采購不收貨的原則；3.倉庫只憑核準的領料單發貨，只對實收貨物開具入庫單（非僅根據采購單）；收發記錄都應完整提供給財務。即便是廢料，處理發出記錄也應交到財務；4.財務僅憑核準的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款。
前不久，我們以小組形式完成了，我們第一份財務報告分析。分析內容是對企業所在行業分析，資產負債表的水平分析，垂直分析，和指標分析。因為這是我們第一次做這樣的分析，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進步。
財務報告分析是指財務報告的使用者用系統的理論與方法，把企業看成是在一定社會經濟環境下生存發展的生產與分配社會財富的經濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統分析來了解掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技術創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特性和企業的`盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等財務能力，并對企業作出綜合分析與評價，預測企業未來的盈利情況與產生現金流量的能力，為相關經濟決策提供科學的依據。
在做財務報告分析的時候，我發現，想要做出一份好的財務報告分析，是一件很困難的事情。首先，要有很專業的財務知識，對于各種指標都非常熟悉，要知道每個指標的計算公式，還有個指標所代表的含義；其次，是要有豐富的信息，不僅要了解企業本身的運營狀況，還要了解企業所處行的發展前景，企業在行業中所占的位置，甚至還要了解政府政策對行業的影響。而卻以上提到的信息，必須是真實可靠的。因為財務報告分析，實際上是對企業未來發展的預計，也就是說，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據，才能使我們的財務報告分析有可信性。因為不同的人，對于企業財務報告分析的目的不同，所以財務報告分析的側重點也不同。例如：
投資者的分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業經營管理者的經營受托責任的履行情況而進行的企業經營業績綜合分析與評價。其分析的重點是企業的盈利能力、發展能力和業績綜合分析評價。
債權人的分析主要是金融機構或企業為收回貸款和利息或將應收款項等債權按期收回現金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產生現金能力。
企業經營管理者為了更好地對企業經營活動進行規劃、管理與控制，利用財務報告進行經營分析。該分析要分析企業各種經營特性包括盈利能力、償債能力、經營效率、發展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業的經營情況。
綜上所述，財務報告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準確的掌握企業運營狀況，才能做出正確的判斷。
一、基本情況。
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月x日—12月x日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規范——貨幣資金。
2、內部會計控制規范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規定。
1、資產項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)。
(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
(10)、“無形資產”(無)。
(11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)。
(12)、“各項準備金”分析本年無變化。
(13)、“固定資產清理”分析本年無變化。
(14)、“待處理財產損益”分析本年無變化。
(15)、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
(1)、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備(價值為x萬元)為抵押物。
xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款(金額為x萬元)為抵押物。
xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
(2)、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告;省計委x計結構發(2xxx)xx號文;x計結構發(2xx)xx號文;xx公司資計字(2xxx)xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
(3)、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
(4)、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
(5)、“預收賬款”分析(無)。
(6)、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元;本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元;本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元;期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
一，總體評述。
(一)總體財務績效水平。
根據xxxx公開發布的數據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產負債表。
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.
未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的.融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業務收入。
主營業務成本。
營業費用。
主營業務利潤。
其他業務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業利潤。
營業外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬元.
本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
(1)成本費用構成情況。
本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
我們對于財務報告分析的研究首先就要了解它的發展歷程，財務報告分析的發源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經濟的發展，公司制的形成，不斷有投資者、債權人對公司的規模等進行分析，進而人們開始意識到財務報告分析的重要性。20世紀中后期財務報告分析的規則以及相關內容等基本上有了統一，使得財務報告分析成為一種獨立的學科。隨著社會經濟的發展以及公司經營模式的多樣化，企業的財務報告分析也變的多樣性。
財務報告是對于企業的財務狀況和經營成果全面規范的體現，對于企業的財務報告分析出了要依據企業對外公布的財務報告資料以外還要依據企業的日常會計資料、財務情況說明書、統計資料等。因此財務報告分析的意義主要有：通過財務報告分析可以了解企業的過去以及現在。財務報告分析是對企業的過去財務以及現在財務的分析，通過報表可以及時的得出企業的發展歷程;通過財務報告分析可以及時的對企業的財務進行監測。財務報告就是將企業的各項分析內容和各種分析方法結合起來進行綜合的分析，以此確定企業的財務發展情況;財務報告分析還可以及時的了解企業的財務經營情況進而得知企業的財務贏利、經營效率等，同時還可以推測出企業的未來發展潛力和成長能力。
企業的經營者主要是受到委托者對企業的法人財產進行經營管理進行的分析管理。對于企業的經營管理者他們為了行駛自己的職責他們必須要及時的關注企業的資金運作情況、債務償還能力以及企業的贏利情況?？梢哉f企業的經營者對于財務的報告分析要從綜合的全面的進行分析，以此能夠保證自己準確的了解企業的經營情況。
企業的經營者可以說是對企業的業務以及財務狀況了解最多的分析主體，它對于企業的情況掌握有更多的渠道，可以說財務報告分析對于經營者具有重要的作用，他能夠幫助企業的經營者全面的把握企業的發展，做出適合企業發展的財務措施。
企業的投資者主要是企業的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業的投資者對于財務報告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業的財務報告分析，因為企業的財務情況關系到投資者的切身利益，投資者對于企業的投資報酬等的關注可以看出他們對于財務報告分析的'目的主要是考量企業的贏利情況，因為企業的贏利是保證企業能夠給予投資者紅利的基礎?？傊ㄟ^財務報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務報告也是為企業制定薪酬的重要依據，在進行財務報告分析中投資者側重于對于企業贏利性和成長性的分析。
債權人與企業之間存在著利害關系，債權人的利益是由企業支付的，但是在企業的經營中企業的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業的利益不能實情的告訴債權人，因為存在著這些利害關系使得債權人更加注重對于財務報告的分析。
自上世紀**年代中期，我國農業網站如雨后春筍，日益發展起來，據不完全統計，目前，涉農網站約在1000家左右。經過十多年的發展，我國農業網站基本上覆蓋了農業領域的各個方面，農業電子商務功能和農村信息服務日益增強，對于促進農民增收、引導農業結構調整、加快農村市場流通等起到了積極的作用，引起政府、農業主管部門和社會各方面的高度關注。
隨著是網絡的普及率不斷的提高，人們對于網絡的認識水平也不斷的加深，這也使得農業電子商務的應用的前景非常光明。特別是國家的有關政策對于農業的扶持，讓人們越來越相信農業的發展前景。
（一）機遇。
1、隨著農村網絡化水平的逐步提高，農業將為中國互聯網孕育出巨大的市場機會存在巨大的市場機會。
2、農業從業人員大于7億。
3、相關企業數目（100萬）。
4、涉及領域：農牧漁業生產、交換和消費、生產資料、供應、工業化加工、商品的批發、零售和服務、交通儲運等。
4、市場潛力有待開發，市場體系發育不全：市場分散、信息不暢通配套制度不完善：商品檢驗、支付體系、配送服務較落后。
5、btob、btoc有一定基礎政府農業信息網絡已形成農業網站眾多。
（二）挑戰。
1、電子商務基礎薄弱。
電子商務的發展程度，與一個國家的經濟實力、技術進步以及政策、法律法規等各方面的因素都息息相關。我國電子商務起步晚，各方面的條件都不完善。我國網絡基礎設施建設比較滯后，已建成的網絡的質量尚不能滿足電子商務的要求；網上交易安全性還不十分可靠；網上信用體制不健全，支付的手段單一；物流配送系統規模小，效率不高。
2、農產品生產與運銷的現代化水平較低。
農產品電子商務要求網上交易的農產品品質分級標準化、包裝規格化以及產品編碼化，要求農產品具有一定的品牌。然而我國農產品結構性過剩比較嚴重，優質農產品特別是具有知名品牌的農產品較少。在目前農業產業化程度較低、我國農產品市場還未完全放開的情況下，人們的“品牌”意識比較淡薄，申請商標注冊的農產品比較少。
3、農產品電子商務人才缺乏。
農產品電子商務離不開具有現代農產品知識、商務知識和掌握網絡技術的人才。隨著傳統農產品商務模式向現代商務模式的轉變，傳統農民也要向現代“電農”（e—farmer）轉變?！半娹r”是指具備運用現代信息技術，從事農業生產計劃、管理與運銷的農民。
4、國外進口農產品的競爭。
按照wto協議規定，中國在入世后3—4年內將逐步取消對分銷服務業的所有限制，包括批發、直銷、零售、租賃及包裝等服務。到時，外資不僅可以控股批發企業，還可以組建獨資批發企業。入世后，國外農產品以及農業企業會大量涌入中國市場，這必然對我國農產品市場形成巨大沖擊。
（一）認識不到位。
對我國農業電子商務運行模式比較模糊，特別是政府和農業行政主管部門建立的網站過分強調信息服務功能，而相對忽視網站的商務功能的拓展，甚至將商務功能和信息服務功能對立起來，認為信息服務功能具有社會效應、公益性質，完全要求國家財政給予支持，對網站的商務功能缺乏應有的認識和重視。
（二）商務模式不完善。
目前，我國農業電子商務模式主要是信息服務模式。這種商務模式利潤的來源一般由下列幾個方面組成：一是信息服務收費。但由于多種原因，如農業信息標準化程度低，信息時效性差，農民支付能力和認識等，這部分收費難以維持公司的正常運營；二是政府項目經費支持。如在實施農業信息化建設項目、農村信息扶貧項目過程中，通過購買公司開發的手持終端機等方式對公司給予財政上的支持；三是開展農業電子商務公司通過承包政府農業信息化項目建設，如軟件開發、為政府提供技術支持等獲得財政上的支持。
（三）沒有考慮我國農業生產的特點和農民的素質。
營方式，導致農業產業化水平低，與市場的對接困難，小生產與大市場的矛盾非常突出。在物流環節，很多農產品具有季節性、不易儲存的特點，在保鮮、運輸、后熟處理上較為困難，這使其物流環節相對于工業品更難于實現。
（一）提高電子商務的意識。
農業電子商務要發展，觀念要先行。其發展的難點不是技術，也不是資金，而是思想觀念的轉變和管理理念的更新。在我國與農業相關的企業和主管領導普遍缺乏信息技術和電子商務等方面的知識，導致企業和政府投入不足，制約了農業電子商務的發展。只有使農民以及相關政府主管部門的管理者的觀念轉變了，才能推動農業電子商務的進一步發展。
我認為，要提高人們的電子商務的意識，首先就是要推廣網絡的應用水平，人們只有在接觸網絡的情況下，才能了解到網絡對于農業的發展作用。其次，要多發展一些有代表性的農業電子商務網站，可以包括信息類、商務類等，這樣人們在網上就能直觀的看到農業電子商務的應用。
（二）加快網絡的普及率。
cnnic《報告》顯示，截至20xx年6月底，我國網民規模已經突破4億關口，達到了4.2億，較20xx年底增加3600萬人?；ヂ摼W普及率攀升至31.8%，與20xx年底相比提高了2.9個百分點。
手機網民成為拉動中國總體網民規模攀升的主要動力?！秷蟾妗凤@示，截至20xx年6月底，手機網民用戶達到2.77億，在整體網民中的占比攀升至65.9%，相比20xx年底增加了4334萬人，增幅達18.6%，其中，大約有4914萬的網民只使用手機上網，占網民總數的11.7%。移動互聯網展現出了巨大的發展潛力。
從以上的數據可以看出，中國網絡的發展速度非常驚人，特別是最近幾年，隨著手機網民的不斷增加。但我們也可以看出，雖然我國的網民基數非常大，但是從普及率來看，還是遠低于美國、日本等發達國家的。所以，我國網絡發展還有非常大的提升空間，網絡也是農業電子商務應用的一個非常重要的條件。
（三）加強電子商務服務水平。
目前，國內主要的農業電子商務網站有三類，第一政府類網站主要為電子商務提供農業信息服務和管理；第二綜合類網站主要為電子商務提供綜合信息和專業化市場信息；第三專業類網站主要為各類農資、農產品提供專業交易，可以提供網上訂購和支付等服務。這些網站的目標還有一些不明確，主要體現在專業性不是很強。因此，要加快農業電子商務的應用，提高這些農業電子商務網站的專業性是非常重要的。
（四）建立有效而專業的農業電子商務信息流信息時代。
誰最先獲得信息、誰最先運用信息，誰就能獲得市場、獲得利潤。要發揮農業電子商務的巨大潛力，一定要建立一個高效的規范的信息數據庫系統，即建立一個良好、高效的收集信息、分析信息、傳遞信息的電子商務信息流，使供需雙方的市場信息得到無縫鏈接。
當今社會是一個信息時代的社會，信息對于各個行業的作用越來越重要了，而信息傳送一個非常重要的平臺就是網絡。因此，建議有效而專業的農業電子商務信息流非常重要。人們可以通過網絡來了解有關農業信息，農產品提供者和需求者都可以通過網絡這個平臺來快速的了解農業的發展動態和訊息。
（五）建立安全的現金流。
農業電子商務是一種基于互聯網的商務活動，其核心內容是信息的相互溝通和交流，支付和交貨是最終目的，而網上支付是農業電子商務一個非常重要的環節，銀行等金融機構的介入是必不可少的。雖然國內銀行逐步建立起各自的支付網依托于中國銀聯的第三方支付平臺也紛紛搭建起來。但我國電子商務在線支付的規模仍處于較低的水平而且多數代理銀行職能的第三方支付平臺由于可直接支配交易款項越權調用交易資金的風險始終存在%也制約著農業電子商務的進程表。
網絡交易安全一直是網購人們最關心的問題，隨著網絡的不斷發展，網絡支付方式也越來越多，而且越來越可靠。但是網絡交易最終的結果還是要回歸到具體物體上來。因此，建立更加安全、可靠的支持方式對于農業電子商務的應用非常重要。
（六）建立科學快捷的物流。
農產品對我國農產品的沖擊，就必須加快農產品流通體制，改革、優化、重組傳統的農產品物流體系。
（七）建立統一的農產品標準。
農產品作為特殊的產品，其生產受到多種因素的影響，而這些特殊性，加大了其在特征和質量方面的度量標準的制定的難度，而標準是農業電子商務得以廣泛開展的一個先決條件，沒有標準，就不能對產品進行比對，就沒有衡量產品質量的準繩。
（八）建立良好的信用體系。
面對虛擬化電子商務市場，農村用戶尚不具備高深的判斷能力，所以農業電子商務可以參考華農網的做法，直接體現信用值，這對于電子商務的普及和應用將起決定性的作用，用信用標識讓農村用戶直接識別企業的電子商務信用；用信星積分，表明信息本身的信用程度；用信星工具，為企業提供了評估、信用等級的工具。
（一）中國農業信息網簡介。
中國農業信息網是中華人民共和國農業部官方網站，1996年建成。目前已經形成以54個精品頻道、28個專業網站以及各?。▍^、市）農業網站為一體的農業系統網站群，全國各級政府農業網站聯網運行，成為具有權威性和廣泛影響的國家農業綜合門戶網站。
作為中國政府農業官方網站，其對國內外的影響日益擴大，目前日均點擊數340萬次左右，訪問量在國內農業網站居首位，全球農業網站第二位。
網站首頁。
（二）主要功能和特色。
1、基本服務。
主要包括為瀏覽者提供農業的一些資訊、專題、搜索以及行業動態等信息。
2、特色服務。
主要包括一些國家對于農業的政策法規以及相關領導人對于農業發展的觀點。同時還有各地區的農業網站的相關訊息。
3、在線發布信息和在線訂購功能。
中國農業信息網的信息全面豐富，不僅包括國家對于農業的政策法規，同時也包括農業行業的發展動態以及一些農業產品的價格、資訊動態。在中國農業信息網上，商家和瀏覽者都發布的供求信息。同時，你也可以通過快速搜索欄，方便快捷的找到自己需要了解的產品。中國農業信息網還提供了在線訂購的功能。
4、快速了解全國的批發市場。
中國農業信息網把全國各個城市的農產品批發市場通過地圖的形式展示給瀏覽者。我們只要找到自己想要了解的地方的農產品批發市場，直接打開地圖就可以看到。
中國農業信息網是農業部的官方網站，它具有很高的權威性，同時，它里面的內容豐富，是農業行業各類產品展示非常好的一個平臺，瀏覽者可以通過瀏覽該網站，獲取他們需要的信息，解決問題。
中國農業信息網一個非常大的特色就是讓瀏覽者了解到國家對于農業的政策法規，讓農產品供應者和需求者更有針對性的去供應和獲取他們的農產品。同時，它還提供了一個在線辦事功能，主要提供一些從國外進口農產品以及一些農產品安全管理等條例，讓廣大瀏覽者可以更加方便的了解到辦事的程序。
中國農業信息網也讓全國的農產品價格更加的透明，也方便廣大瀏覽者方便快捷的了解到各地的批發市場。
中國農業信息網作為一個以信息服務為主的官方網站，它的存在很大程度上促進了中國農業電子商務的應用。同時，它也使農業這個特殊的行業走上了網絡的時代，讓人們可以通過網絡直接了解到農業的政策法規、行業動態以及相關資訊等。
農業電子商務的應用還處于初級階段，還具有很大的發展空間。特別是網絡的普及以及人們對于網絡的不斷認識。
電子商務的在農業中的應用，對于農業產業化具有促進作用。比如可以減少生產的盲目、降低成本，提高效率、打破區域和時間的限制、實現農產品流通的規?；?、方便對農民的教育與培訓。
我國農業電子商務的應用還存在很多的問題，比如：農村經濟不發達，信息化基礎設施薄弱、受自然條件影響，農產品的生產和農用品的需求具有很大的不可預知性、我國農產品流通環節長，交易成本高，供需鏈之間嚴重割裂，交易鏈及其通路較為復雜且透明度不高、農業網站存在著以農業商務內容為主的純農業網站較少、利用率較低的現象、較多農業網站缺乏專業性和實用性，多數網站的設計和內容雷同、缺少特色、缺乏宏觀指導性的農業信息，未能形成農業信息服務體系，使電子商務給農業的產、供、銷帶來的益處不多。
總的來說，中國農業電子商務的應用前景還是非常光明的，特別是網絡的快速發展和國家政策法規的扶持，我相信，未來中國農業電子商務的必定會實現網絡化。
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1)、財務部職能(略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3)、財務部各崗位職責(略）。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權責發生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
（一)財務管理制度(略）。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規范——貨幣資金。
2、內部會計控制規范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規定。
四、資產負債表分析。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4)、“預付賬款”(無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6)、“長期債權投資”(無）。
（7）、“長期股權投資”分析對x有限公司投資，賬面余額x萬元。
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業收入降幅較大，部分企業虧損嚴重，經營出現困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業企業的正常運行和發展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業戶數。
本年度市級匯編工業企業57戶，其中：國有及國有控股企業19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況。
(一)工業總產值和增加值。
##年，市級工業企業完成工業總產值149354萬元，較上年完成工業總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業有限責任公司完成工業總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業總產值9685萬元，以上企業列全市2—5名。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業總產值1183萬元。
38戶集體企業完成工業總產值52961萬元，生產型企業15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業總產值3068萬元，以上五戶企業共完成工業總產值50013萬元，占市級集體企業總產值的94.43%。工業總產值完成在1000萬元以上的企業還有：##聯合重工有限公司完成工業總產值1924萬元，##中興科技實業發展有限公司完成工業產值1742萬元，##輕工業機械有限責任公司1650萬元，##商通工業鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業企業完成工業增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業完成工業增加值61867萬元，占75.96%;集體企業完成工業增加值19579萬元，占24.04%。完成工業增加值在萬元以上的企業有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業務收入。
##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。
增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。
##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期萬元增加2094萬元，增長1.05倍。
增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。
甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業企業盈虧相抵后實現利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業28戶，虧損企業29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業盈虧相抵后實現利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業中：##減速機廠增幅最高，本年實現利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業中有2戶企業較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業盈虧相抵后實現利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。
4戶企業扭虧為盈，甘肅恒源物業管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業企業本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元，集體企業上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。
上交營業稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交。上交企業所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業機械有限責任公司上交104萬元。上交營業稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業有限公司上交32萬元，##金駝實業有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
三，企業經營情況分析。
從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業企業營業總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業流動資金十分緊張，使得大部分企業盈利能力較弱，虧損戶數增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：
(一)生產任務不足，市場占有率低。
##年市級57戶工業企業中，生產型企業27戶，占47.37%。非生產型企業30戶，占52.63%。非生產企業中，原來生產任務正常，有固定生產加工任務的企業18戶，現均因市場前景不好，生產任務不足或者根本無產品訂單而與其他12戶企業一樣靠出租房屋收入和接受委托產品加工維持生存。
造成這種局面的主要原因是：市級工業企業大都在五、六十年代創建，技術設備落后，產品老化，冗員較多，資金匱乏，企業的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經濟的發展。雖然國有企業改制已經初步完成，職工身份已經置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數逐年增長，人員經費不斷上升，使得國有企業落后與其他類型企業的發展，企業只能按部就班地靠老產品維持度日。
##年全市工業企業主營業務利潤率僅為0.37%，主營業務收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。
(二)生產資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差。
##年，市級工業企業資產總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產負債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業的長期償債能力和短期償債能力都較弱。
19戶國有企業資產總計518066萬元，其中流動資產198362萬元，占總資產的38.29%，非流動資產占61.71%。流動比率高達0.78，速動比率0.6，企業資金配置極不合理，正常的生產資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產和技術改造。再加上企業產品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉率僅為0.67次，應收賬款周轉率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業無法從銀行取得貸款，不良資產達到42.68%，生產經營一路滑坡。
(三)企業虧損嚴重，盈利能力減弱。
##年，市級工業企業在主營業務收入增長的情況下，仍然出現大面積的虧損，企業利潤下降幅度較大，虧損企業增多，盈利的企業屈指可數。市級企業29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50.88%。
19戶國有及國有控股企業中，虧損企業7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元。盈利企業盈利能力減弱，##市國有資產經營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設備有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。
37戶集體企業中，虧損企業22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業有：##商通工業鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿有限責任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。
盈利企業盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿有限責任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業，集體企業規模小、產品單一、資金匱乏、抵御風險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。
(四)成本費用增加，支出水平上升。
本年市級工業企業主營業務成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業來看，主營業務成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業務成本上升20%的企業有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業有限責任公司下降32.72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業經營生產成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業企業的影響更大。
本年市級工業企業管理費用、銷售費用及財務費用共發生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務費用增長22.5%。各企業雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業由于生產任務少，大批職工待崗、內養，工資支出明顯減少，再加上企業無資金投入開發新產品，進行技術改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。
面對企業成本費用持續上漲的情況，市級工業企業也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業通過強化內部財務管理，提高生產效率，開源與節流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業所做節約成本的努力也打了折扣。
(五)外部因素影響。
尊敬的公司領導：
您好！
自從x年xx月份進入公司以來，在為公司服務的同時，自身也在各方面得到良好的發展。我對于公司三年來的照顧表示真心的感謝！非常感激公司給予了我工作和學習的機會。
近期由于開始第二技能（新會計準則原理部分）的學習，偶有工作不能日清的現象；還有領導要求的日報表可以做到，但要求日收入明細表和日支出明細表（這種各帳戶的收支明細表在數據庫里已入帳有）無法做到（做重復工作心情極度郁悶），不能達到領導的要求，本人自認為由于性格差異和能力有限難以令人滿意。在公司的各方面需求上自己能力不夠，已不能勝任該崗位，所以，經過慎重考慮，決定辭職。
另本人自x年x月至x年xx月期間公司未按勞動法要求購買社會保險，請給予補償和補買。
最后衷心地祝愿公司欣欣向榮！特此呈交辭職報告，望領導批準。
此致
敬禮！
辭職人：
20xx年xx月xx日。
本企業進行了為期六年的運營，在此期間，本企業曾面臨倒閉的問題，最后在大家的努力之下，又重新回歸到正常運營情況之下，雖然在此期間也產生了很多問題，譬如由于分析不全導致資金流轉出現資金運轉不開的現象等問題，最終聽取老師的意見采取貸款等途徑進行了糾正，使得企業又回到了初始的狀態下，能夠進行資金的流轉。下面主要從四個方面即銷售、財務、成本、杜邦等方面進行分析本企業的財務分析。
圖1。
本企業從第六年正式進入盈利狀態，前五年一直處于虧損狀態，如圖1所示，本企業從第一年開始，收益一直為負，尤其是第三年收益負值最大，造成此結果的原因是因為考慮不夠周全導致開銷過大，而訂單接收數目有限，而每年的權益成遞減趨勢，直到第六年才步入正軌，權益開始上升估計下一年就能正式步入軌道。
圖2。
本企業為c企業，圖2中包含c企業即本企業六年運營情況中市場占有率的情況，每年市場的占有率都趨于百分之十三十四左右，除了第二年市場的占有率為百分之二十左右，其中最主要的原因是廣告的投入量加大，而占有了一定的市場。而相較于其他企業而言，由于本企業的資金周轉出現問題，才導致市場占有率的不均衡，對于這種情況的解決辦法就是合理的規劃該如何投入廣告量，從而更好地占有市場。
圖3。
的財政問題，因此接下來要做的就是合理規劃本企業每年的預算以及所需各項費用的支出情況。
圖
4
圖
5
圖6。
圖7。
圖
8
圖9。
本企業的綜合性費用包括直接成本、廣告費、管理費、經營費、折舊、利息、產品開發、軟資產開發等，根據圖4—圖9，c企業的直接成本呈現穩定的趨勢，而c企業的廣告費由于第二年的錯誤判斷導致費用的之間增加，而其他所需費用不夠用，直接結果就是無法支付像管理費等其他費用，則導致必須向銀行進行貸款等，這樣就導致了利息的增加，而由于生產線的落后，生產的成品有限，資金周轉不開，對于這樣一個結果，我們應當更好地做好預算，不應該在不了解情況的狀況下急于拿下區域市場的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。
圖
10。
圖11。
將圖11和圖10進行分析，可以看出c企業的直接成本趨于穩定狀態，直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個季度完成，而第六年的后半個年則基本處于不生產經營的狀態，而廣告費用則除了第二年的大量投入導致后續工作幾乎無法進行下去，所以只得接下來進行短期貸款來填補這部分未賺的的利潤，第三年則進行了新生產線的投入，這種新型生產線的投入量大，直到可以使用花費的錢在不足的情況下更加緊缺，無法在進行貸款活動，接受老師的意見而把廠房在第四年賣出，以供資金的周轉。
圖12。
圖13。
圖
14。
圖15。
圖16。
企業的財務分析主要從收益力、成長力、安定力、活動力四個方面進行分析，收益力：從橫向上分析，本企業的凈資產收益率相較于其他企業而言不夠穩定，起伏太大，從縱向上分析，本企業的收益力中存在著嚴重的問題，直到第六年問題才得以解決，呈現向好的方面發展的趨勢;成長力：從橫向上分析，本企業的收入成長率和利潤成長率在第三年出現明顯的問題，接著問題在接下來的幾年中慢慢進行解決，但是直到第六年仍然存在著一定的問題，從縱向上分析，在企業的第五年則沒有利潤成長率，在第六年則沒有凈資產成長率，這也就是說在企業的第五年沒有任何利潤，只是白白浪費生產線還產生折舊問題，而第六年雖然有利潤，卻因為要還貸等問題導致沒有凈資產成長率，所以企業還是有很大的資金問題;安定力：從橫向上分析，本企業相較于其他企業而言，總資產負債率高，也就是說賺的錢都用于解決銀行還貸問題，真正賺得到利潤則要進行生產線的改進問題以及新產品的開發還有市場準入的投資等問題上，從縱向上分析，最主要的問題還是總資產負債率高，也就是說在企業的安定力方面最主要的問題就是總資產的.負債情況嚴重;活動力：從橫向上分析，本企業的周轉率方面存在著優勢，周轉率相較于其他企業而言比較高，從縱向上分析，周轉率這方面是本企業的一個可以繼續發展的優勢項，這是可以扭轉本企業如今狀況的最佳辦法之一。
圖17(第一年杜邦分析)。
圖18(第二年杜邦分析)。
圖19(第三年杜邦分析)。
圖20(第四年杜邦分析)。
圖21(第五年杜邦分析)。
圖22(第六年杜邦分析)。
圖23(第四年a企業與本企業的杜邦分析對比圖)。
根據本企業的杜邦分析圖可以得知，本企業的凈資產收益率在第二年出現問題直到第五年的凈資產收益率才出現正值，而相較于其他企業而言，本企業的凈資產收益率是影響本企業的關鍵原因，從而直接影響其他比率的結果。據圖可以知道，本企業的權益是先上升后下降的問題，也就是說本企業的權益存在著問題，而權益的影響因素有上一年的利潤留存和年度凈利，如若上一年的利潤留存和年度凈利不好，則直接影響今年的權益，隨后就會影響企業的利潤以及負債情況。本企業的銷售凈利率相較于其他企業而言較低，但是從本企業總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過程，這是本企業的優勢。本企業的總資產周轉率較高，雖然其中一部分是因為賣廠房的錢，但這對于本企業而言是相對于其他企業的優勢。本企業從開始經營到第六年結束期間，基本從未盈利，凈利直到第六年才走向正值，其他情況一直處于虧損狀況。本企業的平均資產一直徘徊不前，并沒有什么大的突破，而其他企業的資產都有相應的提高，這就是本企業最大的資金問題，也就是說本企業的流動資金有一定的局限性。
總結。
作為c企業的財務總監，我認為本企業存在的問題有很多，雖然我們只經營了短短的六年時間，但是在其中也看出我們自身存在的問題，我認為在財務這方面我個人做的不是很好，其中主要的問題是對于資金的周轉出現嚴重的缺陷，也說明在經營企業方面財務是至關重要的，在實際操作方面仍然欠缺該有的考慮，這才導致本企業在第四年出現權益為負也就是說企業宣布破產，最緊要關頭本企業的ceo通過她的營銷策略成功將企業扭轉，從而企業瀕臨破產而非直接宣布破產，接下來的兩年時間里全企業成員進行了詳細的預算，雖然中間也出現了一些小的插曲，但是第六年的時候企業終于開始盈利，有種起死回生的感覺，但是那一刻的我們是欣慰的激動的。作為企業的財務總監，我并沒有很好地進行預算，從而導致企業的資金流出現嚴重的虧損，期間導致企業多次向銀行進行借貸(譬如，貸款、短期貸款、長期貸款)，所以企業的大部分利潤都交給銀行進行還貸，這期間若沒有老師即老廠長給的建議，或許本企業根本無法運營下去，多次資金出現問題的時候都是老廠長給予了建議我們才安穩的進入可以重新盈利的局面。
作為c企業的一份子，我很樂意融入這樣的集體中，雖然中途因為各種原因出現了爭吵，但是最后大家還是團結一致直接幫企業渡過難關，或許接下來在經營幾年，我們企業仍將面臨著破產的可能，但是我們認為有了這幾年的歷練以及老廠長對我們提出的意見我們進行采納的過程，我認為我們企業還是會有收益并不會輕易面臨破產。
最后，很高興學校給了我們這樣一次實踐的機會，也很高興在老師的輔導下我們企業并沒有倒閉，對于我們而言是一次自身的鍛煉，也從老師給予的意見中學到了很多東西，這對于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助，最后要謝謝老師給予的意見，我們應多做這樣的實踐。
甲方(出租方)：
乙方(承租方)：
根據《中華人民共和國民法典》及有關規定，為明確甲乙雙方的權利義務關系，經雙方協商一致，訂立本合同。
第一條租用儀器名稱、租賃單價。
租用儀器名稱：分析儀。
租賃單價：元/天。
第二條租賃期限：儀器的租賃期限為年月日至年月日，租賃結束后乙方將儀器歸還給甲方。以上租賃時間為預估租賃時間，實際費用的計取按照實際租賃天數計算(含路途時間)。
第三條租金和租金的交納期限：
甲乙雙方按合同約定的單價和實際租用天數每月結算一次租賃費用。
第四條租賃期間租賃儀器的維修保養：
1、甲乙雙方確認租賃關系之時，雙方應對儀器的質量、成色共同確認，租賃儀器由甲方移交給乙方之時起，甲方負責正常的維修保養及普通故障的排除。
2、因乙方使用不當，導致租賃儀器硬件出現故障或受損無法使用，乙方不得自行拆機維修，應返還甲方維修，費用由乙方支付。
第五條違約責任：
1、甲乙雙方一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。在履行義務或者采取補救措施后，對方還有其他損失的，應當賠償損失。
2、甲乙雙方一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔違約責任。
3、甲乙雙方一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定，給對方造成損失的，損失賠償額應當相當于因違約所造成的損失，包括合同履行后可以獲得的利益，依照《中華人民共和國消費者權益保護法》的規定承擔損害賠償責任。
4、甲乙雙方都違反合同的，應當各自承擔相應的責任。
5、甲乙雙方一方因第三人的原因造成違約的，應當向對方承擔違約責任。甲乙雙方一方和第三人之間的糾紛，依照法律規定或者按照約定解決。
第六條爭議的解決方式：甲乙雙方可協商解決或到當地仲裁機關申請仲裁，仍不能解決時可訴之于法。
第七條本合同在規定的租賃期屆滿前日內，雙方如愿意延長租賃期，應重新簽訂合同。
本合同未盡事宜，一律按《中華人民共和國民法典》的有關規定，經合同雙方共同協商，做出補充規定，補充規定與本合同具有同等效力。
本合同一式貳份，合同雙方各執一份。
甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。
法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。
提單是用以說明海上運輸合同的訂立和貨物已由承運人或裝船，并由承運人保證據以交付貨物的單據。提單的分類有許多種，按運輸方式可分為海運直達、海上聯運、海陸?？斩嗍铰撨\提單，按貨物是否裝船劃分為已裝船提單和收貨待運提單，按提單上所到收貨人又可分為記名提單、不記名提單和指示提單，另外，按提單是否有批注，可分為清潔提單和不清潔提單。此外，還有其他的分類。
提單多是由國際海運公司制訂，其格式、內容不盡相同。本書所運用的提單格式是我國現行通用的海運提單，它是由中國遠洋運輸公司(簡稱中遠)制訂的。
提單分為正反兩面。正面主要記載船名、航次、承運人、托運人、收貨人、起運地、目的地、貨名及貨物外表狀況等，是有關本批貨物運輸的事項;背面主要規定承運人與托運人雙方的權利義務。以中遠公司提單條款為例，簡單介紹一下提單條款(以背面為主)主要內容。
(二)承運人與托運人。
這是提單正面的主要內容。在中遠公司的提單條款中，承運人就是中遠公司，而托運人則是運輸合同的另一當事人，必須在提單上注明，而對于按不記名的指示交付的提單，意味著按托運人的指示交付。
(三)管轄權(以后均為提單背面內容)。
指處理提單糾紛的法院。提單一般都規定此項條款，規定一切由提單引起的糾紛由船東所在地國家法院行使管轄權以保護本國利益。中遠公司提單也采取這種做法(參見本書所列的提單格式)。
(四)首要條款。
又稱為法律適用條款，即在提單中表明該提單運用某一國家的法律，或適用有關的國際公約，如海牙規則、維斯比規則等。一般來說，這一條款是受到尊重的，但是有的國家法律規定這一條款無約束力。如美國1936年海上貨物運輸法規定，運往美國或從美國運出的貨物的提單上盡管有首要條款，但仍要遵守該法規定。遇有這種情況時，提單的當事人各方一定要加以注意。
(五)承運人責任。
中遠公司提單規定有關承運人責任運用海牙規則。而我國海商法對承運人責任有獨特的規定，它適當加重了承運人的責任，這樣既承認《海牙規則》和《維斯比規則》占主導地位的現實，又充分吸收了《漢堡規則》的一些改進，符合國際海運發展的趨勢。如果提單在其首要條款中規定適用本國法律，若中遠提單做此規定，就可以運用我國海商法對承運人責任的規定。
(六)責任期間。
這一條款規定承運人的責任期間從何時開始至何時為止。中遠提單規定的責任期間從裝上船到卸離船即站到站或船航到船航條款，這與海牙規則一致。
(七)裝貨、訂貨和交貨。
這一條款一般規定貨方應以船舶所能裝卸的速度盡快晝夜無間斷地提供或提取貨物。貨方應對違反這一規定所引起的包括滯期費在內的所有損失承擔賠償責任。這是一條關于班輪運輸的滯期貨的規定，值得予以注意。
(八)賠償責任限額。
提單這一條款規定承運人對貨物的損失或損壞的賠償責任的每件或每計費單位的限額，但如果承運人接受貨物前，托運人書面申報的貨價高于限額并已填入提單并按規定提取運費時，應按申報價值計算。值得注意的是，如果提單在其法律運用條款中規定適用某一國家的法律或者規定運用國際公約時，則按此國內法或國際公約適用限額。
(九)索賠通知及時效條款。
索賠通知是收貨人在接收貨物時，就貨物短少或殘損狀況向承運人提出的通知，是索賠的程序，中遠提單增強負面11條對不同狀況索賠通知的時間做了規定。訴訟時效是按運輸合同就貨物運輸的損害賠償提出訴訟的期限。中遠提單規定的時效為一年。這些都與海牙規則一致。
(十)共同海損和新杰遜條款。
一般提單均規定共同海損按1974年約克安特衛普共同海損理算規則辦理，我國提單則根據1975年中國貿促會共同海損理算規則進行理算。
新杰遜條款是針對同一航運公司的兩艘船舶之間的救助費用而言的，條款規定救助費用應視為救助工作是由第三者的船舶所救的一樣應由被救船舶全額支付。具體內容參見中遠提單條款。
(十一)雙方有責碰撞條款。
這一條款主要是為了保護承運人的利益，規定貨方應從取得的賠償款中將按碰撞者責任應分攤的本船所載貨物損失的余額，退還給載貨船東，以符合貨運合同的規定。
(十二)提單的修改。
1992年我國頒布了《海商法》，對我國海洋航運事業影響深遠，在提單方面也不例外。因此法律條文的一些不同規定使提單必須做出修改，如賠償限額的提高、關于貨物交付損壞的通知時間等，因此，在對提單條款格式進行修改的基礎上簽發提單之時，一定要注意到是否符合《海商法》的規定。
我們對于財務報告分析的研究首先就要了解它的發展歷程，財務報告分析的發源地是美國，最初是由美國的銀行對于借款人信用和貸款償還能力的分析，隨著世界經濟的發展，公司制的形成，不斷有投資者、債權人對公司的規模等進行分析，進而人們開始意識到財務報告分析的重要性。20世紀中后期財務報告分析的規則以及相關內容等基本上有了統一，使得財務報告分析成為一種獨立的學科。隨著社會經濟的發展以及公司經營模式的多樣化，企業的財務報告分析也變的多樣性。
財務報告是對于企業的財務狀況和經營成果全面規范的體現，對于企業的財務報告分析出了要依據企業對外公布的財務報告資料以外還要依據企業的日常會計資料、財務情況說明書、統計資料等。因此財務報告分析的意義主要有：通過財務報告分析可以了解企業的過去以及現在。財務報告分析是對企業的過去財務以及現在財務的分析，通過報表可以及時的得出企業的發展歷程;通過財務報告分析可以及時的對企業的財務進行監測。財務報告就是將企業的各項分析內容和各種分析方法結合起來進行綜合的分析，以此確定企業的財務發展情況;財務報告分析還可以及時的了解企業的財務經營情況進而得知企業的財務贏利、經營效率等，同時還可以推測出企業的未來發展潛力和成長能力。
企業的經營者主要是受到委托者對企業的法人財產進行經營管理進行的分析管理。對于企業的經營管理者他們為了行駛自己的職責他們必須要及時的關注企業的資金運作情況、債務償還能力以及企業的贏利情況?？梢哉f企業的經營者對于財務的報告分析要從綜合的全面的進行分析，以此能夠保證自己準確的了解企業的經營情況。
企業的經營者可以說是對企業的業務以及財務狀況了解最多的分析主體，它對于企業的情況掌握有更多的渠道，可以說財務報告分析對于經營者具有重要的作用，他能夠幫助企業的經營者全面的把握企業的發展，做出適合企業發展的財務措施。
企業的投資者主要是企業的出資者以及市場上潛在的出資者，可見企業的投資者對于財務報告分析具有積極地作用，他們十分的看重企業的財務報告分析，因為企業的財務情況關系到投資者的切身利益，投資者對于企業的投資報酬等的關注可以看出他們對于財務報告分析的'目的主要是考量企業的贏利情況，因為企業的贏利是保證企業能夠給予投資者紅利的基礎?？傊ㄟ^財務報告分析可以使得投資者能夠評價管理者的也能，同時財務報告也是為企業制定薪酬的重要依據，在進行財務報告分析中投資者側重于對于企業贏利性和成長性的分析。
債權人與企業之間存在著利害關系，債權人的利益是由企業支付的，但是在企業的經營中企業的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益，他們對于企業的利益不能實情的告訴債權人，因為存在著這些利害關系使得債權人更加注重對于財務報告的分析。
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與企業具有不同關系的使用者在進行財務報告分析的時候關注的內容特點不同。對于內部直接關系者而言，股東關心企業未來收益能力和風險，員工注重企業未來的發展前景和報酬水平，企業管理者則可以說是企業的方方面面都關心。外部直接關系者關注內容比較具體，債權人關注企業的償債能力和盈利能力，供應商關注企業支付能力的強弱和企業的獲利能力，顧客則關注企業的連續供應能力和發展前景。對外部間接關系者而言，政府總是有所側重的關心某些方面，社會公眾關注內容比較零散，競爭對手則試圖挖掘出企業的任何有利于打敗他們的競爭者的信息。
要做到有效解讀財務報告，不能僅僅局限于財務會計報表，盡管財務會計報表是進行財務分析的`基礎，而應該同時從企業所受的宏觀因素的影響、行業因素的影響和企業自身這一微觀因素兩方面進行分析。影響企業的宏觀因素有很多，包括政治因素、經濟因素和心理因素等，其中重要的影響因素經濟因素又包括經濟周期、宏觀政策(財政政策和貨幣政策)、國際經濟環境等。
行業因素的影響主要體現為行業的類型和行業的生命周期，同時可以為財務報告的使用者提供橫向對比，有助于其做出正確決策。對企業因素的分析則包括企業基本素質分析和財務報表分析，企業基本素質分析是通過通過明確企業最重要的利潤點和最主要的風險點，對企業的潛在盈利能力做出定性分析，而財務報表分析則是對財務狀況進行的定量的現狀分析和預測。
通過以上的介紹我們不難看出，會計財務報告在分析之前，一定要做很多的準備工作，而且這些準備工作要與準確，不能夠有任何的問題，同時還要及時在發現會計信息中所披露的問題，這才是財務報告分析的重點。
由于高校在加強財務管理的同時忽略了往來款管理，在往來賬款核算和管理方面存在不少問題，嚴重制約了高校的進一步發展。往來款流動性強弱直接影響高校的資金周轉、會計信息的質量、領導的決策，影響單位的形象，加強高校往來款管理勢在必行。本文在分析往來款存在問題的基礎上有針對性地提出解決問題的對策。
經辦人員只重視事情的結果，只要款項能夠借出事情能夠做好就認為萬事大吉;財務人員只重視收入和支出的核算，忽視了往來款項的管理造成大量應收未收應付未付;有些領導由于管理的“攤子”大，工作繁忙，無暇顧及細節，只重視業務工作，不關注往來管理，對個人借支款項審批控制不嚴，又缺乏責任追究機制;同時往來賬款中的呆賬壞賬的處理缺乏足夠的重視，忽視了呆壞賬占用大量資金給學校帶來的消極影響。
部分高校財務管理制度不夠健全，內部控制制度不夠完善，沒有建立往來款項的管理制度和催收責任制，造成了借款控制不嚴沒有預算約束、借款隨意性大;同時前賬不清、后又借，后任不問、不清理前任的賬，逐年掛賬形成呆死賬。
往來款項分類不恰當，科目設置不合理和規范，造成同一單位多頭設戶，每年結轉新帳只進行粗線條結轉，甚至往來款以經辦人員設明細帳，造成會計核算混亂。
內審人員非專業配備或素質低下，同時領導的不重視對財務的內審流于形式，使財務內控處于無人監督的境地。
有的學校忽視會計人員的素質，沒有堅持持證上崗的原則，會計人員綜合素質不高，責任心不強，平時只限于單純的做帳，對單位往來款項的真實狀況未認真清理分析，也未及時向單位領導匯報，造成核算不準確、匯報不及時、管理能力低下。
高校領導和各經濟管理部門必須重視往來款項的管理，一方面樹立正確的往來賬款管理觀念，增強師生員工責任意識，將責任人對往來款項的被動管理轉變為自覺行為，另一方面加強校內各部門之間的相互協調、配合，形成往來賬款管理體系。財務部門要及時與業務部門溝通財務信息，定期清理往來款項，有必要還可以對大額或重大項目的往來款進行適當的公開。
(1)建立健全往來款有效的管理制度。應該制定一系列的規章制度，建立健全《往來款管理規定》、《財務審批程序》、《財務崗位責任制》等制度，明確職責分工制度、往來款借支范圍、往來款工作流程及還款時限、往來款核算的責任主體，建立備用金領用和報銷制度以及借款審批制度等，增強財務經辦人、借款人、審批人的責任心，用以完善審批手續和借款程序，杜絕不合規定的往來款借支，基本保障學校教育事業的順利完成。
(2)建立往來款清查函證制度。
對個人公務借款限定報帳時間，超過一定時間示能報帳，可借助內審部門共同出具催收通知單。對外單位的往來款每年至少進行一次函證，超過3年未結清的要報校領導進行處理。
(3)建立往來款經濟責任制，明確各單位負責人為本單位往來款的責任人，負有催收義務和責任，往來款管理狀況作為各部門負責人年度考核的一個指標。對于惡意借款不歸還的要進行扣發工資或處分等強硬措施進行管理。
正確設置會計科目，規范往來款明細帳設置，規范往來款沖銷制度，嚴格調帳手續，提高會計核算的準確、及時和完整性。要做好財務信息的利用工作，定期進行應收款進行了分類管理，定期與內部部門進行往來進行清理，定期編報報表進行往來款公開，形成工作制度產生約束力。
明確“誰經辦誰催收”的原則，進一步明確經辦人是往來款催收的第一責任人，在經辦人升職、調離或辭退時要將往來款管理狀況做為一個考核條件，進一步加強管理。
可探索實行由內審部門牽頭的部門單位之間進行往來款互審，以加強監督管理，嚴格執行財經紀律，對查出的問題要依法管理違法必究，以維護財經律的嚴肅性。
以上提到的是帳面上有掛帳的往來款的管理，而對于一些已經簽訂合同應該收取的款項和學生欠費的“隱性”往來款，則要區別對待加強管理。已經簽訂合同明確收款時間的，財務部門要配合經辦部門實行合同款催收制度，也就是在合同收款時間前半個月以書面的收款通知單形式告知付款單位按時付款?，F階段學生欠費是各高校的一大心病，有的高校長年學費欠費率高達15%以上，嚴重制約了學校的發展，要制定學費收繳管理制度，將學費收繳情況與輔導員等相關人員的績效掛鉤，根據本系的學生收繳情況給予一定物質獎勵;同時與一些大綱外的考試考核結合起來，在學生學費未繳清的情況下不予辦理，給那些惡意欠費的學生以震攝力。
目前高校所使用的財務軟件基本上是天大天財或上海財大的財務軟件，在其較完善的功能上建議增加一個往來款提示功能，也就是對超過還款期限的往來款系統會自動彈出一個提示窗口，提示往來款的初始借款時間、金額、已經預付的時間等，便于及時分析有針對性的加以管理。
在加強財務人員理論學習的同時更要注重實踐能力的鍛煉，加強計算機操作能力培養，運用現代管理手段提升財務管理水平。要加強反腐倡廉教育，端正服務思想。要建立激勵機制，對于成績突出的要給予物質和精神上的獎勵，以調動廣大財務人員的積極性。
信息具有時效性，信息傳遞不及時、不到位都會嚴重影響工作效果。因此，財務人員應定期向往來款相關人員傳遞與其有關的應收、應付余額、賬齡、風險分析等資料，并與其進行往來賬款清理進度及計劃方面的交流;同時要定期向主管領導匯報往來賬款中存在的問題并提供風險分析報告及解決方案，便于領導做出正確決策。財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進行交流，相互配合，上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。
往來款管理是一項發生頻繁、結算繁瑣、群眾性很強的工作，做起來確有很大難度。往來款的管理控制是一個系統的工程，需要高校內部各部門之間應相互協調、相互配合、相互監督，形成一個往來款管理控制的組織體系，對往來款進行事前、事中和事后控制，力求將往來款控制在較合理的水平，保證學校資金正常運轉。高校往來款中存在的問題通過加強高校財務管理予以規范的同時，政府主管部門相應要制定相關規章制度以明確有關高教債權債務管理制度、規范高校舉債權限和規模、債權債務核銷等相關事宜。相信隨著財務管理制度、信用制度的建立和完善，再加上高校內部的自我監督和自我約束機制，高校往來賬的管理將不再是難題。
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1、資產負債表(資產部分)主要項目趨勢分析。
(1)、方大集團2010年資產規模有所擴大增加數額達到508347146.7，增長速度為25.53%，其中流動資產的增長速度為35.49%，固定資產的增速有所下降為-7.77%，表明公司的增長主要源于流動資產增長。
(2)從方大集團的流動資產部分的比較分析可以看出2010年集團流動資產的增加446974552.1，增長速度為35.49%。主要原因是由于貨幣資金增加280656989.6，增長速度為55.43%。出此之外應收賬款、應收票據、預付款項、存貨分別增加63020322.03、15871007.92、5410328.76、81314837.95增長速度分別為15.89%、96.24%、26.70%。
(3)2010年方大集團固定資產增加額為-18695336.8，增長速度為-7.77%，在建工程增加額為38434423.62，增速為67.71%，無形資產增加額為36061264.23，增長速度31.49%。
(1)、2010年方大集團流動負債總體變化大，其增加額為122099631.3，增加速度為14.14%。但是從流動負債個項目可以看出應付票據、應付賬款、應付職工薪酬均有較大增長，其增加額分別為36059523.03、96385902.48、9463795.07，增長速度分別為59.87%、32.5%、67.37%。而預付款項、應交稅費、其他應收款卻分別減少了34663606.92，8506131.92，3693149.99，減少幅度分別為71.75%、39.52%、14.55%?？梢钥闯龇酱蠹瘓F流動負債的增長速度小于流動資產的增長速度，這有利于改善集團的償債能力。
(2)2010年方大集團的非流動負債增長幅度與流動負債增長幅度相近，差距不大。
(1)2010年方大集團的資產結構中流動資產的比重2009年為54.78%，2010年為63.24%，略有上升;固定資產比重2009年為17.48%，2010年為12.08%呈下降趨勢;無形資產比重2009年為5.29%，2010年為5.75%略有上升。其流動資產比重較大，說明方大集團資產流動性和變現能力較強，具有一定的償債能力和承擔風險的.能力。
(2)、2010年方大集團應收賬款比重下降，說明集團加大收款力度減少應收賬款的占用;2010年方大集團存貨比重略微上升：2010年方大集團的無形資產比重2009年為5.29%，2010年比重為5.75%略有上升。
(3)方大集團的股東權益比重2009年為48.18%，2010年比重為54.96%，上升了6.78%。其上升的原因主要是資本公積和未分配利潤得增加。資本公積2009年比重為5.44%，2010年比重為16.80%，資本公積的比重上升意味著集團抵御風險的能力加強;未分配利潤2009年比重為6.91%，2010年比重為7.69%。盈余公積2009年的比重為0.901%，2010年比重為0.896%。
如上表可2009年和2010流動資產的比重分別為54.78%和63.24%;2009年和2010年流動負債的比重分別為50.01%和43.37%。這兩年方大集團的流動資產都大于流動負債，說明這兩年來方大集團基本選擇穩健型對稱結構，表明企業財務風險較小。
本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業經營管理的各個環節，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執行財務各崗位的規章制度。
2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務核算和財務管理工作。
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持?；旧蠞M足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰，現在稅控監管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規范了會計核算，嚴格執行國家各項財稅法規，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續推進全面預算管理，提高前瞻性財務規劃力度。
由于全面預算的編制是從業務計劃出發將戰略層層落地，以具體的業務計劃支撐預算數據，并由專業部門歸口審核與業務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業的目標信息，及企業面臨的風險和優勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級的過程。在執行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發展，戰略決策，全面有效配置資源上發揮作用。
3、加強業務學習，提升理論水平，建設優秀財務隊伍。
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監督等。
2、堅持嚴格貫徹執行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務各崗位的專業知識和職業道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發的稅法政策、法律法規。
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從上圖可見，**企業的企業運營能力與去年相比，有一定下降。其中，流動資產周轉率較去年略有下降，表明該企業資金的有效利用率不夠良好。閑散資金未能最大化地安排在生產及銷售上，未能達到為企業創造更多利潤的目的。
而應收帳款周轉率大幅下降，表明企業應收帳款大幅增加為企業經營帶來較大的風險，也使整體企業運營大幅下降。
對于新華傳媒財務分析報告，自己認為做得還行吧，畢竟自己不是專業的財務分析師，要做到對選中的公司進行財務分析也是有一定難度的。下面就我對新華傳媒的財務分析之后，談談我的感受吧。
我沒有像其他組那樣，很多財務指標的數據直接截圖，因為沒找到合適財務數據。我一開始對財務分析簡直就是一頭霧水，不知道從哪開始，沒學過財務管理。后來在百度上找到了，分析公司的財務指標主要從企業資金結構分析(長期負債率、流動負債率、資產占有率、流動資產占用率、固定資產占用率、其他長期資產占用率)、企業償債能力分析（現金比率、流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率）、企業資產運營能力分析（總資產周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、應收賬款回收（天）、存貨銷售期（天）、固定資產周轉率）、企業盈利能力分析（總資產報酬率、資本收益率、銷售利潤率、成本費用利潤率）、企業發展能力分析（銷售增長率、利潤增長率、總資產增長率、固定資產增長率）、企業綜合效益分析（凈利潤+每股收益、股東權益+未分配利潤）等六大部分去分析。然后我對著新華傳媒的財務數據看了看，和我要的.數據相差很大，基本上沒有。我對著這些分析指標查找相關數據，然后根據公式計算出相應的指標數據。為了數據更加客觀、更好的分析它的走向，還專門對每項指標制作了條形圖。但是這雖然是好，可是缺乏了整體的效果。一般的，采用表格式的，把近幾年的所有數據列在表格上，和同行業的相同指標的數據進行對比，或許會取得更好的效果，這也是我疏忽的一點。
因為每項分析指標分的太細了，用了比較多的ppt，所以講起來比較耗時間。在課堂上講的時候，有點緊張，講的也不是很好。雖然內容不太適合要求，但畢竟花了自己好多時間，也學到了許多，多財務分析的指標有個大概的了解，也知道如何去計算這些指標。后來又查了一些關于如何分析一個公司的財務，發現其實還有一些重要指標被自己忽略了，比如說財務彈性分析（現金滿足投資比率、現金股利保障倍數）等。
首先，根據上表，可以對紫金礦業公司總資產變動情況做出以下分析評價：該公司總資產本期減少456,031,921元，下降幅度為0.68%，說明紫金礦業公司本年資產規模有小幅度的減少。進一步分析可以發現：
(1)流動資產本期減少6,401,911,394元，下降幅度為26.31%，使總資產規模減少了9.50%。非流動資產本期增加了5,945,879,473元，增長幅度為13.82%，使總資產規模增長了8.83%，兩者合計使總資產減少了456,031,921元，增長幅度為0.68%。
(2)本期總資產的增長主要體現在非流動資產的增長上。其增長主要體現以下在四個方面：
一是投資性房地產的大幅度增長?？晒┏鍪劢鹑谫Y產本期增長63,378,755元，增長幅度為129.17%，對總資產的影響為0.09%，說明紫金礦業公司本期增加了投資性房地產的持有。通過分析公司在報告期內的主要財務數據變動，可以得知紫金礦業公司本年增持了投資性房地產。
二是在建工程的較大幅度增長。在建工程本期增長了1,591,597,106元，增長幅度為18.96%，對總資產的影響為2.36%。結合資產負債表項目分析可知，在建工程的增長主要是由于公司擴大了生產規模，增加了工程投入。
三是固定資產的較大幅度增長。固定資產本期增長了3,757,868,796元，增長幅度為24.10%，對總資產的影響為5.58%。從在建工程和固定資產的較大幅度增長，可以看出紫金礦業公司本期主要增加對在建工程和固定資產的投資。
四是長期股權投資也有一定幅度的增長。本期長期股權投資增長了。
(3)本期總資產的減少主要體現在流動資產的減少上。其減少主要體現在以下兩個方面：一是存貨的減少。存貨本期減少了3,402,464,582元，增長幅度為-29.33%，使總資產規模減少了5.05%，是流動資產中對資產變動影響最大的項目。二是貨幣資金的減少。貨幣資金本期減少了2,981,663,595元，下降幅度為39.90%，使總資產規模減少了4.43%。貨幣資金的減少可能是由購置固定資產，增加投資性房地產、長期股權投資導致的。
其次，根據上表，可以對紫金礦業公司負債及權益變動情況做出以下分析評價：
該公司所有者權益和負債總額較上年減少了456,031,921元，下降幅度為0.68%，說明紫金礦業公司所有者權益和負債總額有小幅度的減少。進一步分析可以發現：
(1)負債本期增加41,481,898元，增長幅度為0.12%，使所有者權益和負債總額增長了0.06%;所有者權益本期減少了497,513,819元，下降幅度為1.48%，使所有者權益和負債總額下降了-0.74%?？梢姳酒谒姓邫嘁婧拓搨傤~變動主要體現在所有者權益的減少上，同時體現為負債的增長。
(2)負債的增長主要體現在一年內到期的非流動負債的增長上。一年內到期的非流動負債本期增長842,116,733元，增長幅度為157.15%，對所有者權益和負債總額的影響為1.25%，這種變動可能導致公司償債壓力的加大及財務風險的增加。
非流動負債本期增長了3,060,133,172元，增長幅度為28.35%，對所有者權益和負債總額的影響為4.54%，其中的應付債券增加是主要原因。應付債券本期增加2,418,114,437元，增長幅度高達80.93%，對所有者權益和負債總額的影響為3.59%。應付債券的增加可能是由于公司擴大生產規模，大量增加在建工程所致，是企業正常經常所致，當然公司應當注意利息的支付和借款的償還期限。紫金礦業集團應付債券的增長是為了滿足投資及產能擴大的資金需求。
負債的減少主要體現在短期借款的大幅度減少。本期短期負債減少3,625,703,625元，下降幅度為56.65%，對所有者權益和負債總額影響為5.38%。這種變動可能是由于公司償付短期負債導致的，表明公司短期償債壓力減小。
(3)股東權益本期減少497,513,819元，下降幅度為1.48%，對所有者權益和負債總額的影響為0.74%。其中股本沒有變化，未分配利潤本期減少了55,842,542元，下降幅度為0.33%，對所有者權益和負債總額的影響為0.08%。
首先，結合上表可以從以下兩個方面對企業的資產結構進行分析評價：(1)從靜態方面分析。就一般意義而言，企業流動資產變現能力強，其資產風險小，流動資產變現能力差，其資產風險較大。所以，企業流動資產比重較大時，企業資產的流動性強，風險小，非流動比重高時，企業資產彈性較差，不利于企業靈活調度資金，風險較大。公司本期的非流動資產比重高達73.20%，流動資產僅占26.80%。根據這樣的資產結構，可以認為紫金礦業資產的流動性弱，資產風險較大，但這也符合礦業行業的特點。這種資產結構的優點是較高的非流動資產規模使企業形成較大的生產規模，利于企業的擴張。
(2)從動態方面分析。本期該公司非流動資產比重較上期上升了9.32%，其中固定資產上升了5.78%，占非流動資產上升幅度的一半以上，證明公司進行一定擴張。流動資產比重較上期下降9.32%，其中存貨比重下降4.97，貨幣資金下降4.38%。綜合而言，說明該公司的資產結構趨于保守。
其次，結合上表可以從以下兩個方面對企業的資本結構進行分析評價：(1)從靜態方面看，該公司所有者權益比重為49.46%，負債比重為50.45%，資產負債率適中，公司財務風險相對較小。
(2)從動態方面分析，該公司股東權益下降了0.40%，負債比重上升了0.40%，各項目變動幅度不大，表明紫金礦業集團公司資本結構還是比較穩定的。
最后，從資產結構與資本結構適應程度分析。
從上表可以看出，紫金礦業公司的流動資產難以滿足流動負債的需求，屬于資產結構與資本結構適應程度中的風險結構。公司短期償債壓力相對較大，必須通過變現部分非流動資產才能償付全部流動負債。公司采取這種資產結構與資本結構主要是為了擴大規模，提升產能。
2.利潤表。
2.1利潤表水平分析。
(1)凈利潤分析。
紫金礦業集團股份有限公司凈利潤較減少了3,291,984,242.00元，下降幅度為53.50%，下降幅度較高。從水平分析表上看，公司凈利潤減少主要是營業利潤比上年減少了4,584,171,765.00元所致;公司營業收入本期增長了1,356,792,692元，增長幅度為2.80%，增長幅度放緩與年金價波動有一定關系。
(2)利潤總額分析。
紫金礦業公司利潤總額減少了4,721,357,747元，最主要的原因還是營業利潤的大幅減少。而所得稅費用本期也減少了1,429,373,505元，紫金礦業公司的凈利潤最終下降了-53.50%，營業成果欠佳。
(3)營業利潤分析。
從利潤表水平分析表上看，紫金礦業公司營業利潤的減少主要由以下幾個方面共同作用的結果：
(1)投資收益的大幅度減少。紫金礦業公司投資收益本期數為13,767,646元，而在上年投資收益為負，減少了626,116,934元，下降幅度為97.85%。
(2)對聯營企業和合營企業的投資收益的大額減少。紫金礦業公司本期對聯營企業和合營企業的投資收益減少了125,358,332元，下降幅度高達51.69%%。
(3)資產減值損失的增加。資產減值損失本期增加了521,421,294元，較上年同比增加了192.61%，資產差值損失的增加，也是導致營業利潤減少的不利因素。
2.2利潤表垂直分析。
從上表可看出紫金礦業公司本年度各項財務成果的構成情況。其中，營業利潤占營業收入的比重為8.08%，比上年度17.78%下降了9.69%;本年度利潤總額的構成為7.70%，比上年度的17.67%下降了9.97%;本年度凈利潤的構成為5.75%，比上年的19.33%下降了6.96%?？梢?，從利潤的構成情況上看，紫金礦業公司盈利能力比上年度有所降低，這其中營業成本比重上升是一個重要的影響因素。
3.現金流量表。
從上表可以看出，紫金礦業公司2013年凈現金流量比20減少了2,293,806,954元。經營活動、投資活動和籌資活動產生的凈現金流量較上年的變動額分別為3,434,881,887、1,456,682,563和-8,530,018,106元。
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