<menuitem id="an1j4"></menuitem> 調研報告的目的是為了深入了解市場需求和行業動態，為企業發展提供可行性建議。如果你需要參考一些實際的調研報告，以下是一些值得閱讀的案例。
三、黨建工作取得的成效。
（一）黨員總體上信仰堅定，黨性意識強。
（二）基層黨組織發揮作用好，積極開展“五型”黨組織建設。
（三）機關文化陣地不斷夯實，黨員干部先進性充分發揮。
（四）基層黨組織的核心作用強，黨員干部威信較高。
四、下一步黨建工作的幾點思考。
（一）結合工作特點，強化思想政治工作的針對性和實效性。
（二）抓住黨建關鍵環節，堅持機關文化建設和創先爭優相結合。
（三）加強黨員的教育和管理，及時跟蹤和反饋黨員思想動態。
一是根據實際在同行中找差距。自94年國地稅分設以來，在區委區政府和市局的正確領導下，某某地稅全面建設水平年年進步，稅收收入歲歲攀升。入庫地方稅收5210元，與上年同期相比，入庫稅款增加1524元，增幅達到41.3；今年上半年又組織入庫地稅收入3350元，同比增長達到22。始終保持良好的增長態勢。但與鼓樓、建鄴等區相比，我局也清醒地認識到我們的差距，從經濟和稅收總量上與鼓樓、白下、玄武等區拉開較大距離；而從增速方面相比，又與建鄴、棲霞等區存在一定的差距。二是積極組織參觀學習。我局在全局范圍內廣泛深入地開展了“學先進、找差距”活動，分局領導不僅跟隨區里到先進發達地區進行參觀見學，還根據稅務的實際，組織分局領導、全體科所長和部分業務骨干，分批到鼓樓、白下、玄武、建鄴等區學習取經，全方位考察外區加快經濟發展好做法、好經驗。三是針對差距訂措施。努力查找自身問題與不足，著力從強化稅收宣傳提高稅法遵從度、強化執法力度提高稅法執行力、強化職責履行提高服務效能等方面入手，按照應收盡收的原則和不斷促進稅源增長的目標要求，從實際出發，制訂切實可行的加快發展、爭先進位的措施。確保稅收收入的快速增長。
二、積極打造透明稅政，強化稅收法律的宣傳。
積極舉辦專題政策培訓。在各項專項工作開展前，認真梳理相關政策，匯編整理成冊，舉辦專題政策宣傳培訓班，提高納稅人對專項政策的理解掌握，提升納稅人的辦稅能力，確保納稅人對稅收政策掌握的準確性。
三、狠抓制度落實，提高稅法執行力。
按照“公開、公平、公正”的“三公”原則，認真做好稅收法律的貫徹執行。一是嚴格執行稅收政策規定，注重工作程序與權限，堅持審批合議制度；二是以行政執法責任制、行政執法檢查和過錯責任追究制落實為主要內容，重點抓好對稅收執法過程的全面監督；三是以履行“兩個維護”、做好“兩個服務”為宗旨，按照市委市政府《關于加快推進富民工作的意見》文件精神要求，運用績效考評機制，將各項稅收優惠政策貫徹到位、執行到位。
四、立足納稅人需求，強化稅收服務效果。
以納稅人的需求為第一考慮，按照“服務五個零”的.標準，創新服務方式，突出服務的主動性、針對性、便捷性、及時性、準確性，為納稅人提供優質高效及時的納稅服務。
(一)、堅持提醒服務，注重服務的主動性。堅持上門服務，對重點稅源戶實行每月至少上門服務一次制度，其他納稅戶采取不定期上門服務方式；遇有新政策出臺或開展稅收專項工作，及時匯總編印宣傳手冊，廣泛贈送，積極宣傳；運用電話提醒、郵寄提醒、上門提醒等多種提醒服務方式，提醒納稅人有關注意事項和需把握的時間節點。提高服務的主動性。
(二)、堅持預約服務，注重服務的針對性。堅持在受理窗口設立《納稅人需求預約登記簿》，《稅法政策培訓需求登記簿》的做法，按納稅人的需求提供預約服務；對重點稅源戶，利用互聯網絡，通過電子郵箱給企業法人、財務負責人及辦稅人員郵寄“政策文件包”，為其提供網上速遞服務；對其他納稅人的不同需求，有針對性地編印寄發一些宣傳材料，推行個性化郵寄宣傳，為納稅人提供“到家”的服務。提高政策服務的針對性。
(三)、堅持值班制度，注重服務的便捷性。堅持科所長大廳輪流值班制度，暢通稅收服務“快速通道”，實行首問負責制，開展“一站式”服務，落實相關部門責任，為納稅人提供“一條龍”服務。提高服務的便捷性。
調研目的：***。
調研時間：20**年7月18日到20日。
調研地點：**縣地方稅務局。
調研方式：實地查看資料、詢問。
二、調研過程。
甘肅省地方稅務局新稅收征管軟件在全省范圍內成功上線后，實現了全省征管數據的大集中，如何依托這一平臺，提高基層稅務機關的信息管稅水平，是早日實現科學化、精細化稅收征管目的重要途徑。
通過調研，筆者認為數據作為稅收信息化應用的主體，它具有多重屬性，其基本質量特性主要包括適用性、準確性、及時性、有效性等四個方面，要對數據質量進行較好地控制，就必須對數據的四個基本質量特性進行很好了解，從而在各個方面采取措施，杜絕數據質量問題的出現，使數據監控工作能夠真正達到控制數據質量的目的。
1、數據的適用性。在日常稅收工作中，會產生大量的各類稅收數據，這些數據有反映不斷數量變化的稅收動態信息，也有反映相對穩定屬性的稅收靜態信息。這些數據有的是為基層稅收管理員服務的，有的則是滿足管理部門和領導決策服務的，這就從客觀上造成數據的多樣化。不同的數據具有不同的使用范圍，每個數據的正確性都要求它是進入正確的專業應用，換句話說：無論多么準確、及時的數據，如果不具有適用性，它就不能產生任何作用，甚至使用之后會造成損失。
2、數據的準確性。在數據監控和質量控制的過程中，準確性越好的數據，其誤差應該越小。影響數據準確性的因素很多，數據誤差在數據采集、審核、錄入、傳輸和處理等的各個環節都可能產生。如：在數據采集環節，存在著對納稅人輔導培圳不到位、納稅人填表票差錯率高、稅務人員因業務水平審核數據差錯率高的問題。所以，需要稅務人員在工作中從各個方面分析影響數據準確性的因素，同時有效控制不同類型數據的合理變化范圍，將數據誤差控制在盡可能理想的范圍內，以保證數據的準確性。
3、數據的及時性。在稅務部門日常數據的管理中，往往要求能夠更快、更準地收集到所需的數據。如：對于地稅部門某個基層征收管理分局，如果有一條線的稅款征收發生滯后，導致稅收統計數據不實了，那么拿在手里的征收數據就沒有任何及時性，也是毫無意義的。一個好的應用系統在使用數據時不僅要求數據的適用性還必須考慮數據的及時性，應用系統引入稅收管理的主要目的是提高工作效率，把大量復雜、繁重的重復計算、統計、分類工作交由計算機處理并迅速得出準確結果。如果數據不及時，那么應用系統的處理結果就可能違背了程序設計和使用者的初衷，不僅無法提高工作效率，還可能由于數據滯后而影響稅款征收的正?；?。因此根據數據應用需求及時采集數據，按照操作人員要求及時發布數據，是保證數據及時性的重要一環。
結論：稅收數據是否可信、可用，這是稅務部門關心數據的兩個層面。是否可信是指數據在適用性、準確性、完整性、及時性和有效性方面，是否滿足應用要求;是否可用是指數據的格式、內容等能否被cao作人員讀取和使用，能不能很方便地進行深入處理和分析。以上兩個層面中，可信就是數據的基本質量問題，需要通過采取管理手段、技術手段等各方面的努力來解決;可用是技術層面的問題，主要通過技術手段使數據規范化、格式化。
隨著新稅收征管系統的成功運行，全省地稅系統稅收信息化建設實現了又一歷史性跨越，稅收業務流程的處理愈加便捷，涉稅數據的管理更加規范，數據管理手段的現代化也對數據的準確性、操作的熟練性也提出更高的要求。自新系統運行以來，各基層稅收管理部門總體感覺運行流暢、業務全面、滿足需求，較舊系統而言更合理化，但個別方面還存在個別矛盾有待化解。而數據質量作為影響整個流程的起始環節，其問題尤其使基層稅收管理員所關注。
目前，影響數據質量的因素主要表現在以下幾個方面：
1、數據采集手段相對單一，不能全面采集納稅人數據。目前，基層稅務部門大多依靠納稅人自行申報來實施管理行為，信息來源面窄，獲取信息的手段落后，致使數據質量受到影響。數據采集不全的問題比較突出，多側重于對納稅人靜態信息的收集，而對動態數據的采集不夠全面，不能真實掌握納稅人的實際經營狀況。
2、數據信息共享程度差。一方面表現為系統內部各軟件間數據定義沒有統一標準，數據關聯性差，信息資源無法得到充分利用;另一方面，由于受社會條件的制約，國稅、地稅、工商、銀行等部門之間信息化建設程度各不相同，不能有效利用社會信息資源。
3、人員操作水平制約數據質量的提升。一方面，**縣地方稅務局，在職職工平均年齡達42歲，人員老齡化現象嚴重，并且計算機操作水平較低，盡管地稅系統每年定期開展計算機操作能力的培訓，但效果不明顯。也有極個別人員工作責任心不強，對待一些簡單重復性的工作缺少工作耐心，致使錯誤數據屢屢出現。另一方面，辦稅人員對網上申報等系統的掌握程度不一，以及誠信納稅的意識不同，也影響到了原始數據的真實性和及時性。
針對以上存在問題，結合目前工作實際，提出以下解決思路。
1、完善數據質量管理機制。為了保證業務數據準確、及時、完整一致，必須要有專門的崗位負責業務數據質量的監督管理。當前，各級要在建立健全稅源管理中心的機制、職能的過程中，專門設置數據質量管理崗，或將數據管理的職能詳細明確到相關崗位，牽頭負責稅收業務數據的質量管理，使得業務數據質量管理工作制度化、常規化。如征管部門負責統籌稅收業務數據質量管理工作，制定有關制度和辦法，業務數據加工處理過程中的質量控制，按照規定進行技術崗位數據變更，并對系統稅收業務數據質量情況進行考核;計算機中心負責系統數據資源的安全傳輸和存儲;各業務部門根據各自業務管理權限，負責對應范圍內的稅收業務數據質量管理，參與相關制度辦法、數據審計規則和問題數據處理方案的制定;各基層單位所負責本部門業務范圍內稅收業務數據質量管理;各崗位人員對自身采集錄入的業務數據質量負責;對其他崗位采集錄入的，且屬于本崗位管轄范圍的數據質量負責。在明確職責的基礎上，應相應完善一系列管理制度，確保落實過程中的可操作性。
2、提供數據質量管理工具。數據質量管理工具針對數據流中的特點，主要體現三個特點：前堵、中控、后審。
前堵――阻攔錯誤數據于進系統之前。在數據錄入環節、納稅人涉稅數據導入環節、部門間信息交換環節，設置相應的邏輯規則，自動排查錯誤數據，提高原始數據的準確度。建立征收信息交流平臺，通過征收人員的相互交流，及時交流、解決征收大廳錄入、開票、操作等問題，將可能的錯誤錄入解決在數據進入系統之前。
中控――通過數據審計及時校驗、修正數據。開發檢測軟件、預警軟件進行數據采集后的自動審核，及時發現各類異常數據，分層面推送至相關人員進行糾正。數據審計是組織開展數據質量評估，保障業務數據完整性、及時性、準確性的重要手段?？梢赃\用人工審計和軟件審計兩種方式。人工審計即運用隨機抽樣方法，從總體中選擇一定容量的樣本數據進行審計，重點審查數據的準確性和完整性。主要方式是通過實地檢查，調閱資料，手工對各類錄入信息系統的電子數據與紙質資料內容進行對比核實。軟件審計即利用專門開發的計算機軟件對數據進行審核校驗，重點審查數據的時效性、一致性、完整性及相容性。
后審――檢測錯誤數據于日常維護之后。實施日常檢查和稽查的核查、抽查。檢查核查的范圍是綜合股到戶日常檢查的納稅人，稽查抽查的范圍是稽查局到戶檢查的納稅人和縣局確定的專項抽查對象，核查、抽查的內容為登記類、稅源類、管理類三類信息。建立質量通報制度，定期發布數據質量通報，將檢測的異常數據下發基層核實維護，提高數據的準確性。
3、完善大集中系統自身功能。一是加強系統間對接，減少重復勞動。大集中系統本身具備一定的處理功能，但是卻使用單獨系統處理個別業務或機外流轉的現象依然存在，帶來了一些重復勞動，最典型的是企業所得稅的年度匯繳申報與貨物運輸業的管理。二是拓寬回流數據分析途徑，實時反饋重點指標。在強調基礎信息、數據的登記上報的同時，要關注上傳數據的回流、統計、分析，以便更好地實施稅源監控。如在查詢分析上，需要更強大的組合查詢功能，便于根據各種需要批量或單一實時分析，特別是按不同對象對收入進度進行的查詢。三是完善系統內在設計不足。再好的系統與實際情況脫節的現象是必然的，百密難免一疏。后大集中時代，應對各種特殊情況已成為當務之急，對于諸如市內工程項目開票需更改賬戶劃繳，項目開票退稅需返回施工方管理員審核等問題應及時解決。四是結合系統整合流程文書，同步統一管理要求。根據大集中設定的相關流程、相關文書，對原有的所有管理辦法、涉稅文書都需要進行重新審視，對不符合新系統流轉的管理辦法需要進一步修改、制定。譬如對雙定戶的管理等，如此類推，不一而足。
5.提升操作人員數據應用水平。在培訓模式上，建議根據崗位需要，分批分崗位培訓，集中整理特殊環節、特殊業務處理的注意事項，盡快下發系統操作的幫助文檔。實際應用中其實并不需要太多懂得全流程的通才，更需要熟悉自己崗位所涉及模塊的專才，只要每個崗位都能熟練操作，那整個系統才能發揮應有作用。
結論：數據質量問題不外乎兩方面原因，管理上(人)的因素和技術上的因素，建立健全科學、規范的數據質量管理機制，從組織、制度、技術等層面保障對數據的有效監控，是破解如何保證數據質量難題的關鍵。
信息化在人的意識中往往意味著速度、效率，當信息化在稅收征管中全面應用、快速推進后，手工作業已基本被電子化所取代，由此帶來的工作提速是毋庸置疑的。這理應會帶來工作量的減輕與征納的便捷，而易于被征納雙方所接納。但事實往往會與理論產生偏差，在推進信息管稅的過程中，特別是初期，數據質量的提高必然要付出效率的犧牲，也必然會有來自納稅人的阻力，但提高數據質量或者說推進信息管稅的根本目的決定了這種沖突是可以化解的。
思考：如何辯證地分析這些沖突的產生?
首先，數據質量的提升在短期內是以工作量的增加為代價的。數據是信息管稅的關鍵。從實際情況看，涉稅數據信息的采集與利用一直是我國稅收工作的“軟肋”，信息數量少、質量低、利用差，最為重要的是與納稅人存在嚴重的信息不對稱，對納稅人所知曉、掌握的情況嚴重缺乏，這也是我們信息化運用多年而利用層次一直受限的主要屏障?，F實背景下，信息是稅收征管的核心，但數據采集、整理、利用是一個長期的過程，長期必須以短期為基礎，大量涉稅信息的采集，不可避免的將集中在某一時期，在這種情況下，短期內增加征納稅雙方負擔具有很強的現實性。
其次，數據質量的提升一定程序上也取決于納稅人對稅收征管的認識。從長遠看，數據管理水平的提高將為納稅人提供公平、公開、公正的稅收征管環境。但按照理性經濟人假設的原則，作為具體的納稅人而言，依法納稅與維護個體利益本身是個兩難取舍，征管實踐中，解決信息不對稱問題，就是要解決納稅不實問題，促使納稅人依照法律規定及時足額的繳納稅款。從納稅人角度衡量，信息管稅的制度安排本身就是對其利益的一種更深度“侵害”和“侵犯”，在這種情況下，納稅人對提供真實的數據信息往往會產生一種不自覺的抵觸，必然會影響原始數據質量。
結論：提高數據信息的質量，加強數據管理，不僅需要在稅收工作中充分利用現代信息技術，強化稅收業務與信息技術的融合，還要依靠納稅人的配合參與，稅務部門設定的理想化程序未必是最符合當前納稅人的訴求，必須循序漸進，穩步推進。但一切工作的成敗終究取決于人，提高征納雙方的思想認識，更新理念觀念，不失為提高數據質量的治本之道。
根據x地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視x省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20xx年x月xx日—xx日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
經過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅元；其中：20xx年應補繳企業所得稅元；20xx年應補繳企業所得稅元。具體情況如下：
1、20xx年度。
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額元，應補繳企業所得稅額元，具體調增事項明細如下：
（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額元。
2、20xx年度。
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額元，應補繳企業所得稅額元，具體調增事項明細如下：
（1）購買無形資產直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】084號文）的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額元。
（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據x地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額元。
根據《稅收征管法》規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。稅務稽查是專業化的稅務檢查，其作為稅收征管體系的重要組成部分，在“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”征管模式的改革中，隨著由傳統的稅務檢查向一級稽查轉變，稽查工作的重要性已被廣泛認可，充分認識稅務稽查的職能和現狀，對構建一個科學、規范、高效能的稽查體系，保障征管運行、維護稅收秩序、促進經濟發展都具有重要意義。但同時也應該看到，由于稽查法制建設的不規范，納稅人的整體納稅意識不高，素質發展的不平衡，以及稅務稽查干部的工作水平和敬業精神離工作職責的要求還尚有一定的距離，有待進一步提高。
一、稅務稽查與稅務檢查的區別。
稅務檢查相對稅務稽查范疇較大。首先，從字面來理解，“稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱?！彪m說稅務稽查是稅務檢查和處理工作，但是對這種稅務檢查加了限定性的定語：是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查?？梢?，稅務稽查的目的性很明確，是對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的檢查，而且它的案源是經過選案分析系統和人工隨機產生的，它必須經過四個環節，這種具有特定目的、經過特定程序所進行的稅務檢查才是稅務稽查。其次，從目前稅務機關的實際操作來看，有些稅務檢查也不是稅務稽查。比如：管理分局對稅務登記證所進行的檢查、對停歇業戶所進行的檢查、對注銷稅務登記所進行的結算檢查。因為這些檢查都不是通過選案產生的，而是根據稅務機關正常管理需要所必須進行的管理性檢查工作。
稅務稽查與稅務檢查的主要區別有4個方面：
(1)主體不同。稅務稽查的主體是稅務專業稽查機構，稅收檢查的主體可以是各類稅務機關，只不過征收、管理機構所從事的稅收檢查活動實際上是其管理活動的組成部分，是管理的一種手段。那種認為管理機構不能進行稅收檢查的認識是片面的。
(2)對象不同。稅收檢查的對象可以是所有的納稅人和扣繳義務人，只要稅務機關認為有必要即可對其納稅和扣繳情況進行核查;而稅務稽查的對象是依據舉報或科學選案而確定的有涉嫌違法行為的納稅人、扣繳義務人。
(3)程序不同。稅收檢查的程序相對簡單，而稅務稽查必須根據國家稅務總局制定的《稅務稽查工作規程》，經過選案、實施、審理、執行4個環節。
(4)目的不同。稅收檢查往往是由于某種管理上的需要對納稅人的某一稅種、某一納稅事項或某一時點的情況進行檢查和審核，而稅務稽查一般是為打擊偷逃稅違法犯罪行為，對涉嫌違法的納稅人進行全面、徹底的檢查，以震懾犯罪，維護稅收秩序?？梢钥闯?，過去我們講的管理性檢查實際上屬于稅收檢查的范疇，而執法性檢查才是真正的稅務稽查。
傳統意義上的稅務稽查的職能是指稅務稽查作為稅務機關的執法行為之一在其發生、發展及終結過程中表現出來的固有功能。只要開展稅務稽查，這些固有功能都會或多或少的發揮，其發揮的好壞，直接影響稅務稽查基本任務的實現，這些功能為監督、懲處、教育、收入等。結合當前征、管、查分工協作的職責要求，根據對稅務稽查內涵新的界定，稅務稽查一些職能得以強化，筆者認為它應重新表述為具有4個主要職能：
(1)打擊職能。開展稅務稽查的最主要目的，就是嚴肅查處各種稅收違法犯罪行為，嚴厲打擊偷逃稅分子，維護稅法尊嚴，保障正常的稅收秩序。
(2)震懾職能。通過對稅收違法行為的查處打擊，可以對那些心存僥幸、有潛在違法動機的納稅人起到震懾、警示和教育作用。
(3)促管職能。通過稅務稽查可以發現稅收征管中的漏洞和薄弱環節，提出加強和改進征管的措施建議，促進稅收征管水平和質量的提高。
(4)增收職能。稅務稽查可以作為堵塞稅收漏洞的最后一道防線，把偷逃的稅收追補回來，增加稅收收入，減少稅收流失。
而稅務稽查的這4項主要職能，也有主次之分。其中，打擊和震懾職能是稅務稽查的主要職能和基本職能;而促管和增收職能只是稅務稽查的輔助職能和派生職能。因為促管和增收并不是稅務稽查的主要目的，而是稅務稽查在履行了打擊和震懾職能的基礎上，客觀上起到了“以查促管(監督、教育)”和“增加稅收(收入)”的職能。那種把“促管”和“增收”作為稽查主要(基本)職能的觀點，容易導致稽查在功能上的錯位，直接影響稅務稽查職能作用的發揮。
稅務稽查的固有職能，決定了稽查在稅收征管中“重中之重”的地位和作用，特別是隨著新征管模式的實施，納稅人自主申報納稅和征、管、查專業化格局的形成，稽查的這種地位和作用更加凸顯。一般性的稅收漏洞隨著納稅人素質的提高和稅收征管手段的提高會自動修復，稅收征管中的主要矛盾將是如何懲處極少數納稅人故意的、嚴重的'違法犯罪行為。
新的《中華人民共和國稅收征收管理法》實施以來，特別是通過近年來征管改革的不斷深化和稅收信息化程度的普遍提高，各級稅務機關在探索建立以專業化稽查和各環節分工制約為標志的新型稽查體系方面取得了積極的成效，稽查在查處偷逃稅行為、打擊涉稅犯罪、提高征管質量、促進依法治稅等方面發揮了積極的作用。但是客觀上講，由于受到認識、體制、手段、人員素質等多方面因素的制約，在突出打擊性稅務稽查上仍有許多不足之處。
1、稅務稽查的“重中之重”的地位還未得到認可。雖然也講“重點稽查”，但由于相當一部分人的思想觀念還未能完全從傳統的稅收征管模式轉變過來，過分強調征收單位的作用，忽視了稅務稽查的威懾力，安于現狀，不敢大膽對稅務稽查進行改革，瞻前顧后，仍沿用舊的征管模式，稽查部門承擔了與其職能不相符的大量管理性工作，不少地區的稽查部門將主要精力用于日?；楹凸芾硇詸z查，甚至漏征漏管戶、滯納欠稅戶、匯算清繳戶的檢查，至今還有對稅務稽查下稽查任務的傳統做法。據有關人士估計，目前稽查部門真正用于對重大偷逃稅案件查處的精力還不到全部精力的20%，稽查職能資源被大大浪費。
2、稽查選案不規范，還沒有一套切實可行的操作辦法。目前稅務稽查案件的來源除了舉報案件外，一是靠以往的稽查經驗來確定稽查對象，二是在進行專項稽查時，出于對某個行業或某項政策的稅收清理的需要，在該行業或涉及該政策的納稅人中普遍確定稽查對象，三是稅務稽查工作圍繞收入任務，只注重納稅大戶，而忽視繳稅小戶，。具有科學性的計算機選案由于缺乏必要的信息基礎，基本沒有做到。選案環節的準確性低，針對性差，效率不高，影響了稽查對稅收違法犯罪行為的針對性，嚴重浪費了稽查力量。
3、一些案件的查處未予查深查透，稽查效果不明顯，打擊的力度還不夠深。由于稅務稽查部門本身執法權限和稅收政策的局限性，以及經費、設備等客觀原因的限制，目前大多數的稽查部門雖然查處了大量的涉稅案件，但有些案件未能查深查透，致使查處時間較長，但取得的效果不大，有些即使查出問題卻處罰難、執行難，難以形成具有典型教育意義的大案要案。某國稅稽查局在3月份查處了所轄一企業，當初步查明該企業涉嫌偷稅100多萬元時，金融部門害怕企業破產收不回貸款，當即對企業進行了查封扣押，稅務稽查從查處到結案需要一段時間，當稅務稽查結案時，企業只剩下一個“空殼”企業，造成國家稅款難以執行。
4、稅務稽查與稅務管理性檢查銜接不強，執法缺乏公正性和嚴肅性。突出表現在多頭稽查、重復稽查的現象較為普遍，往往出現一項檢查剛完，專項檢查又來了，管理性檢查剛完，專案稽查又來了的現象，納稅人不堪其擾;稽查對象的選擇上缺乏標準，對經濟效益好的企業往往稽查較多，對經濟效益差的企業稽查較少，使檢查失去了公正性，加上個別稽查人員執法隨意、以言代法現象的存在，嚴重影響了稅務稽查在社會公眾中的形象。同時，由于稅務稽查對證據資料的收集缺乏統一的標準，造成了對同一個納稅人的檢查，稽查人員收集的證據不盡相同，由于證據的詳細程度不同，往往會得出不同的稽查結果。比如：對某企業納稅人進行檢查，該企業賬面處理符合稅收制度的要求，a檢查組認為需要檢查賬外資料，注重對賬外資料的收集，從而查出一系列偷稅證據;而b檢查組認為對企業“查賬查賬，就賬查賬”，從而未發現偷稅問題(拋開其它因素的影響)。作為稅務機關來講，雖然得出兩種結論，但b檢查組也無過錯，該企業賬面處理正常，也沒有哪條哪款規定對每個納稅人都要檢查賬外資料，況且還有查到查不到的問題，這些都使稅務稽查的嚴肅性受到考驗。
5、稅務稽查處罰力度小，威懾作用還不夠大。在西方一些稅務稽查效能較高的國家，納稅人一聽說稅務稽查人員要找上門來，往往會十分緊張，這說明這些國家的稅務稽查具有很強的震懾力。而在我國，稅收違法行為比較普遍，由于處罰力度的限制，納稅人對稅務稽查人員上門檢查不以為然，偷稅甚至在少數納稅人眼中是“精明能干”行為。據一線稅務稽查人員稱，一些涉稅違法犯罪份子，對一些已經確鑿的證據，在稅務人員對其進行詢問時，他能“舌生蓮花”，亂說一通，怎么好怎么說;但當公安人員對其進行詢問時，他則如實反映，經常造成稅務與公安檢查結果的不一致。對于那些屢查屢犯的納稅人，稽查也未對他們的違法行為起到強有力的威懾作用。特別是一些典型的案件，曝光遇到阻力，這些都嚴重削弱了稅務稽查的威懾力量。
6、稅務稽查信息化水平不高，信息暢通還沒有真正實現。一是受企業財會軟件開發應用程度的影響。特別是許多企業成本核算全是手工記賬或自制軟件，稅務稽查軟件變成了“高射機槍打蚊子”。二是稅務機關本身對計算機協查運用不到位?，F行的協查只能是增值稅專用票的網上協查，而對所謂“四小票”，即廢舊物資銷售發票、海關完稅證、運輸發票、農副產品收購憑證的協查，只能通過手工發函的形式，造成回函時間長或干脆沒有回函的現象，影響稽查質量。三是國、地稅兩套機構的設置，造成信息不流暢。有的企業增值稅在國稅管轄，而企業所得稅在地稅管轄，增值稅被國稅查處后，有的甚至已被移送公安處理，但對不符合規定的發票，由于分屬兩個部門，信息未及時傳遞，地稅機關未作所得稅方面的處理。而對于相同企業，其增值稅、企業所得稅都在國稅機關管轄，國稅機關對兩方面都可進行處理，從而造成對相同企業的處理不相同。
1、準確把握稽查職能，改變稽查考核機制。確立稅務稽查職能定位，盡快轉變觀念，樹立正確的打擊型稅務稽查指導思想。一是由收入型稽查向執法型稽查轉變。由考核收入型向考核單個案件質量型轉化;二是由普查型稽查向重點打擊型稽查轉變。弱化稽查的收入職能，以科學選案、規范查案、嚴格執法、依法稽查為工作導向，推動稅務稽查執法水平的提高。三是切實抓好管理稅務管理性檢查與稅務稽查的銜接，向專業職能型稽查轉變，重點突出稽查的打擊懲處功能，維護稅法尊嚴。
2、完善一級稽查模式，實現稽查機構的專業化。一級稽查的模式是稅務征管改革進程中的一種體制改革，重點突出大要案的檢查。專業化是指由稅務稽查機構負責專案稽查工作，日?；?、專項稽查劃歸管理部門負責，這樣有利于實現稅務稽查的專業化、規范化，提高稽查工作效率。從體制上改變目前多頭稽查、重復稽查的現象，減少地方政府的干預，保證稅務稽查工作執法的嚴肅性。
3、提高選案科學性，建立選案積分制?？梢越梃b國外比較成熟的選案方法，綜合納稅人的收入、利潤、稅收變動情況、納稅人異常行為、未被稽查時間長短等各方面因素，按一定的計分標準，常年滾動給納稅人計分，當納稅人的積分超過既定的界限時，列入案源庫。通過這種方法進行選案，可以更加客觀、動態地反映納稅人遵守稅法的狀況，避免多重標準選案造成的多頭稽查、重復稽查問題。
4、建立規范化、標準化的稽查工作方法，強化案件證據的規范性。建立一整套的稽查工作方法和思路，利用案例式的方法，對一種稅務違法行為的查處，建立證據規范的體制，強化稅務稽查人員的取證意識，使取得的證據能直接為處理結果服務。
5、建立信息傳遞機制，提高信息化應用水平。稅務稽查的信息化，就是要在稽查工作中貫徹“科技加管理”的方針，目的是實現稽查工作的科學、規范、高效。一是加快建立規范統一、功能完善信息系統。由國家稅務總局結合稅收征管軟件的建設抓緊開發統一的、具有良好兼容性和功能齊全的稽查軟件，可以為稽查人員提供政策法規查詢、稽查案例剖析、稽查技能培訓等多方面的資訊服務。二是大力開發現有的計算機資源，建立國、地稅合用稅務稽查協查系統，使“四小票”的協查工作能上機操作，確?；橘|量;建立國、地稅稽查處理信息網上傳遞制度，確?；榻Y果。
6、建立案件公示制，發揮警示教育作用。公示制度一方面可以使稽查行政透明化，維護納稅人合法權益，強化稽查案件有關人員的責任，強化公眾的監督，促進規范稽查行為，另一方面也是對違法納稅人的懲戒，有利于提高稽查的威懾作用，稅務稽查機關應當對每一個大要案都進行公示。
7、建立稽查人員培訓制度，最終實現稽查人員的等級制。任何工作都要靠人來完成，現有的稽查干部都是從過去征管一線上來的，雖然熟悉稅收情況，但稅務稽查是一個復雜的涉及面比較廣的工作，它涉及到財會、管理、法律、工商、計算機軟件等方方面面，而這此人才也是目前各級稅務機關比較緊缺的人才，所以，從目前來看，要引進專業人才，并加強現有稽查人員的培訓，實行自愿式的等級考試，提高稽查人員的綜合素質，練出一支支稽查“精兵”。對達到一定等級的稽查人員，以省為單位，以稽查個案為標準進行配備使用。
總之，只要我們始終按照“依法治稅，從嚴治隊，科技加管理”的治稅方針，各個環節相互配合、相互協調、相互銜接、相互制約，一方面建立規范化的操作方法，強化稽查打擊職能，另一方面強化法制意識，推進稅收法制化進程，就能真正體現稅務稽查工作在現代稅收征管中“重中之重”的地位，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進全民依法納稅，保證稅法的全面實施。
做好地方人大代表工作的調研報告人大代表是_的主體，是國家權力機關的組成人員，是黨和國家聯系群眾的重要橋梁和紐帶。充分發揮人大代表作用，進一步增強代表工作實效，是堅持和完善_制度的重要內容，是實現人民當家作主，維護最廣大人民利益的重要途徑。
為做好我市人大代表工作，促進地方人大及其常委會在代表工作中從根本上支持、規范和保證代表依法履行職責和行使權利，進一步增強代表同人民群眾的密切聯系，現就_____市開展代表工作，提高代表素質，發揮代表作用，拓展代表活動，激發代表熱情，保障代表行使職權方面有以下幾點思考及對策。
一、_____市代表工作的經驗和成績做好代表工作是人大工作的基礎。人大代表在我市經濟、社會、政治和文化生活中發揮著主要的決策作用和監督作用，在履行人大新的歷史使命中，擔任著自己特殊而平凡的角色。
近年來，_____市人大及其常委會在做好人大代表工作上進行了一些有益的探索，取得了一定成績。
（一）抓培訓，強化人大代表職務意識。市_會在堅持年度培訓制度的基礎上，始終把創造代表條件、強化代表素質、拓寬代表視野作為重點，把掌握必備的法律知識和執行代表職務的相關業務知識結合起來，極大地豐富了代表學習的內容|使新當選的人民代表能及時了解掌握_制度，深刻認識所擔任的法定職務，明確人大代表有位必須有為，增強了代表的責任意識和發展意識。
（三）抓陣地，構建人大代表工作平臺。市_會和各鄉（鎮）人大建立了一系列制度，包括_會領導分片聯系鄉（鎮）制度、_會委員聯系代表小組制度、鄉（鎮）人大主席團例會制度、人大代表聯系選民制度和代表活動經費保障制度等，做到代表工作有制度，年初有計劃、月月有重點，季末有檢查|堅持邀請人大代表列序常委會會議，參加常委會及其工作委員會組織的“三察（查）”活動，幫助人大代表研究和解決履職過程中遇到的各種困難和問題，及時了解和準確掌握代表的意見和要求，為人大代表搭建了履職平臺，增強了代表敢言意識和善言藝術。
（四）抓典型，營造人大代表履職氛圍。市人大緊緊圍繞改革、發展、穩定的工作大局，鼓勵創先爭優，對在全市政治、經濟、文化、社會生活中涌現出的５０名優秀人大代表，2件優秀議案和20件優秀建議案予以表彰獎勵，并推廣了部分代表小組的活動典型事例，燃起了代表的履職激情|創辦人大工作通訊、人大調研，并借助媒體，營造輿論，大力宣傳_制度，深刻闡述人大代表的法定職責和義務，拓寬代表知情、知政渠道，努力營造了全社會尊重和支持人大代表履行職責的輿論環境。
（五）抓創新，拓展聯系代表工作渠道。為使“人民選我當代表，我當代表為人民”的精神得以落實，市人大建立健全了常委會聯系代表工作機構，配備了鄉鎮人大辦主任，同時擔任代表工作聯絡員，加大為代表服務力度，全面構建了聯系代表工作途徑|認真落實代表議案、建議、批評和意見，促進了七屆一次人代會代表建議、批評和意見由六屆五次會議的163件上升到330件，推動了全市經濟社會事業的發展，提高了代表參與管理國家經濟和社會事務的積極性|定期向代表通報本市重大事項，督促有關部門對開展聯系代表工作提供物質保障，為集中民智、反映民意，加強代表與代表、代表與“一府兩院”及有關部門之間的交流和溝通奠定了良好的工作氛圍。
二、_____市代表工作存在的問題近年來，_____市人大代表立足自身實際，以對人民高度負責的精神，認真履行憲法和法律賦予的職權，傾聽人民群眾的呼聲，反映人民群眾的意愿，做了大量卓有成效的工作，為我市經濟社會發展和推進民主法制建設進程發揮了重要的作用。但仍然存在一些薄弱環節，具體分析存在五個方面的問題。
（一）代表工作制度有待健全和完善。憲法和法律對人大代表的性質、地位、權力、義務作了原則性規定，但代表職權如何行使，卻未作出具體明確，對代表履職沒有約束機制|個別代表忙于生計，照管家庭，外出務工，成了實際上的“掛名代表”，履行代表職務缺少必要的措施，代表工作制度有待健全和完善。
（二）代表整體素質與履職能力亟待提高。少數代表文化素。
質偏低，執行職務能力弱，平時又不注重學習，對相關法律法規和黨的方針政策知之甚少，履職中難以發現和提出問題|有的代表對自身的地位、作用認識不夠，主人意識不強，不善于為民代言，缺乏獨立見解，政治理論水平不高，現代知識淺薄，敢于建言的膽識不夠。
（三）代表學習培訓工作需進一步加強。市鄉（鎮）兩級人大對代表的學習培訓工作較為重視，一般都有組織代表進行集中或分組學習培訓，但屆中的學習培訓沒有長遠規劃，培訓的形式和內容存在簡單化|代表集中視察、考察受到范圍限制，不能做到所有的代表參加，制約了代表學習深造的機會和學習時間的保證。
（四）代表活動形式和內容顯得單一。代表開展各種活動、列席常委會會議、參加特定問題調查，都因各種條件的約束，使代表參加活動受到局限|部分代表在開展活動之前，缺乏充分的組織準備，活動“匆匆上陣，粗粗了解，說說了事”，活動內容簡單化|少數代表活動重形式，輕效果，重過程，輕落實，缺乏針對性，活動效果“表面化”。
（五）代表執行職務的保障措施還不健全。市鄉（鎮）兩級人大代表都屬兼職代表，代表以本職工作為主，從事代表工作為輔，加之工作目標多、任務重、考核嚴格，導致聯系選民不夠|執行代表職務中，不可避免會觸及個人利益，而且復雜的人際關系難于得到公正的評判，代表執行職務的積極性受到一定影響|代表活動經費由于各鄉（鎮）財政狀況不同，經費落實難于按標準兌現或兌現不及時，制約了代表工作的正常開展。
三、做好我市人大代表工作的對策。
（一）健全完善制度，強化代表意識。健全和完善代表工作制度，對于代表履行職責和開展活動起著至關重要的作用。
一是完善制度。建立完善人大代表履職責任制度、代表聯系選民制度、代表向選民述職制度、開展“三察（查）”活動制度、代表學習培訓制度、代表評優獎勵制度、代表履職備案制度、代表列席常委會或主席團會議制度、代表旁聽法院庭審制度和向代表通報重大事項制度等，使代表工作有法可依、有章可循|二是規范工作。
把人大代表的松散活動規范化、盲目履職具體化、盡責程序數字化，促使人大代表積極主動履行職責，從而把代表工作和代表活動進一步規范化、制度化和程序化，不斷強化人大代表的職務意識，激發人大代表敢于和善于代表人民的利益行使代表權力。
（二）優化代表結構，著力提高素質。代表素質的高低，不僅關系到代表作用的發揮，而且關系到_會議的決策水平和工作效率。
一是嚴把代表“入口”關。市鄉（鎮）黨委、人大和組織部門要高度重視，嚴格按照代表法的要求，將政治素質好、履職能力強、遵紀守法，能代表人民意志的公民選為人大代表|二是注重代表素質與代表結構的有機統一。
信息宣傳工作是基層稅務部門工作的重要組成部分,搞好信息宣傳工作，對于推動稅收征管體制改革、深化地稅干部隊伍建設、深入開展稅收法制宣傳、促進征納溝通了解，提升地稅部門社會形象具有重要的意義。
思想認識不到位。個別干部認為信息宣傳工作只是“錦上添花”的可有可無的工作，覺得只要把稅收工作做好了，就算大功告成了，認為信息宣傳是部門領導和辦公室的事情，與自己無關，沒有正確認識和理解稅收工作與信息宣傳工作之間的關系，缺乏信息宣傳的積極性和主動性。
寫作能力有欠缺。擔任宣傳工作的干部大多不是從事語言文字專業，基礎理論和文字功底相對薄弱，真正能寫宣傳信息、新聞報道的干部比較缺乏。對發生在身邊的好新聞不敏感、不上心，對發生在本單位的典型事例、先進事跡、項目成果不跟蹤、不深入了解，沒有及時將一些有價值的經驗進行總結，很難寫出有創意、有深度的稿件。部分信息宣傳任務落實都是“被動”寫出來的，干部存在畏難情緒，稿件質量參差不齊。
培訓方式待改進?；鶎佣悇崭刹吭诠ぷ髦卸际且远愂諡楹诵?，在業余學習過程中也是以稅收方面的業務知識為主，每年組織學習信息、新聞宣傳報道寫作方面的專題培訓較少。上級組織開展的專題培訓因參加培訓人員范圍廣、名額有限、很難涉及到廣大干部，且日常培訓注重理論方面的知識講解，缺少分類信息“點評式”的深度培訓，干部很難在培訓課上學習和掌握到比較實用的寫作知識，培訓達不到預期效果。
獎懲機制要完善?；鶎佣悇詹块T由于人少事多、矛盾突出，干部撰寫信息宣傳報道基本上是“擠時間”。近年來根據有規定取消了獎勵經費，改為以精神鼓勵為主，雖然基層稅務部門不斷強化信息宣傳的考核，不斷強調“多講奉獻、少談利益”的擔當精神，但“寫不寫，寫好寫壞一樣”的問題仍然存在，信息宣傳工作難以完全落實到與政績考核、獎勵懲處、提拔晉升掛鉤，難以全面調動起干部撰寫信息宣傳文章的積極性和主動性。
宣傳效果需提升。當前，基層稅務部門信息宣傳只是將稿件投遞到上級部門和對應網站以及當地政府宣傳部門，很少擴展到公眾經常涉及的領域，宣傳渠道較少。多方位、多層次、多渠道的信息宣傳還不夠，缺乏與新聞媒體聯系與溝通的主動性，大眾化、影響力較大的新聞媒體上宣傳基層稅務部門工作動態還是“鳳毛麟角”。要做到“報刊上有名，電視上有影，網絡上有議”的良好宣傳效果，還有很大差距。
要轉變觀念，提高思想認識。信息宣傳工作不僅是溝通情況、反映工作的重要手段，也是宣傳基層稅務部門工作、提升社會形象的重要途徑。要引導干部職工充分認識開展信息宣傳工作的重大意義和作用，只有信息宣傳工作能力提高了，才能提煉出日常業務工作中的好做法、好經驗，才能提高日常工作中各類總結、計劃、匯報的寫作水平，從而提升自身的綜合素質?；鶎佣悇詹块T要不斷加強對稅收信息宣傳工作的領導和指導，落實信息宣傳約稿制度，努力形成辦公室負責、全局抓落實“人人動筆，個個寫稿”的信息宣傳工作格局。
要強化培訓，提升寫作能力。要在信息宣傳培訓上狠下功夫，以“請進來，走出去”、以老帶新、舉辦培訓班、組織興趣小組交流等方式，定期交流寫作經驗，培養寫作方面的骨干力量，以點帶面，促進整體寫作水平的提高。要培養干部養成多讀書、多看報的良好習慣，注重政治理論、經濟、稅收、法律以及信息科技等知識的積累。同時，要積極轉變信息宣傳培訓的方式方法，開展信息稿件“點評式”的培訓，重點突出不同種類信息的寫作技巧，使基層干部學會和掌握信息宣傳寫作的基本方法和技巧，提高干部的寫作能力。
要完善制度，健全獎懲機制。每年初，要結合工作實際，制定全年稅收信息宣傳任務和培訓計劃，把信息宣傳工作作為績效考核的一項重要內容，從制度上提供有力保障。建立嚴格的信息約稿和審核制度，嚴把稿件質量關，領導干部要經常深入到各基層分局進行信息調研和宣傳督導，全面掌握信息宣傳工作開展情況，共同探討提高宣傳成果的新路子。同時，要調整獎懲激勵機制，以考核為抓手，注重精神上的激勵，在選拔干部方面逐步傾斜，更新用人機制，引導干部職工保持平和的心態，兢兢業業把工作干好、干出成績。
要突出重心，深化宣傳效果。圍繞稅收中心任務，“把脈”稅收發展形勢，改進工作方式方法，提高信息宣傳質量，對領導思考的要點、當前工作的重點、決策落實的難點、納稅人關注的焦點、值得推廣的亮點等題材加以宣傳，增強報道的力度、深度和廣度，切實組織好重點宣傳和日常性的信息宣傳報道工作，通過文字、圖片、影視等多種形式，使社會了解、理解、支持基層稅務部門的工作。同時，要加強與新聞媒體的聯系和溝通，克服“酒香不怕巷子深”的傳統思想，積極邀請新聞媒體采訪，大張旗鼓地將干出一流的業績、創出一流的成績宣傳出去，努力擴大社會影響力。
稅基管理是稅源管理的基礎和關鍵，是有效提高稅收管理水平的重要手段。如果將稅源看作是一條永不干涸的水流，那么稅基就是這條水流的發源地，只有保持稅基的穩定和活力，才能開源拓流。企業所得稅作為地稅部門的一項重要稅種，保持稅基的穩定和壯大尤為重要。xx市地稅局為實現“穩稅基”的目的，深入開展調查研究，摸清企業現狀，進行認真分析，認為應從加強戶籍管理、日常監控、核定征收等幾個方面入手，深化措施的制定和實施，真正將企業所得稅稅基管實、管準、管到位。
隨著國家《企業所得稅法》的出臺和稅務機關控管水平的提高，企業所得稅的管理日趨科學、完善。但是企業所得額虛報瞞報，侵蝕企業所得稅稅基的現象仍然在部分企業中存在。主要表現在：
一是2002年企業所得稅征管范圍調整以來，地稅部門管理的企業中，除正常的破產注銷外，一些企業借改制、改組之機，停舊辦新，脫殼重建，以此享受國家新辦企業稅收優惠政策，導致地稅管理的企業所得稅戶數大幅減少，嚴重侵蝕了企業所得稅稅基。
二是部分企業受利益驅使，采取收入不入賬、虛列成本、多攤費用等不正當方式進行會計核算，造成納稅申報不真實。
三是少數企業存在著連續虧損、長虧不倒、虛虧實盈等不正?，F象。
（一）加強戶籍管理，穩定納稅戶數。
1、關口前移，主動介入。地稅部門要加強與工商、國稅、質檢、民政等部門的政務協作和信息聯系，建立企業所得稅納稅人戶籍變化信息庫，定期采集登記信息，及時掌握新辦、變更、遷移、注銷戶情況，對其所得稅管轄權進行界定，將應屬于地稅管轄的企業及時納入地稅管理。加強稅務管理員巡查制度的落實，深入企業進行經常性的調查和了解，對有投資、改制、關停等成立新企業意向的老企業加強宣傳和動向監控，多渠道引導企業在注冊資金、投資方式、注冊地點、公司章程的訂立上向有利于地稅部門的方向轉移，爭取將新舊稅源保留在地稅系統進行管轄。
2、落實政策，加強審核。準確掌握企業所得稅征管范圍的劃分標準，尤其是從事稅務登記、稅源管理崗位的人員，應認真學習國稅發[xx]x、[xx]xx、[xx]xx和[xx]x的有關規定，加強對企業設立時各項實質要件的審核。對在實質要素上不符合新辦企業標準的新登記企業，按照實質大于形式的原則，不予承認新辦企業條件，努力爭取管轄權力。
3、加強調查，摸清底數。對轄區內的稅源企業進行一次徹底的調查，建立分行業、分經濟性質、分經營規模、分贏利水平和納稅水平的《企業所得稅稅源登記臺帳》，對行業分布、重點稅源、贏利面、虧損面等情況準確掌握了解。
（二）狠抓日常監控，強化稅基核實。
1、加強調查核實。落實稅管員巡視制度，尤其是落實好對重點稅源企業的駐廠管理制度，切實加強對企業財務狀況、生產經營、納稅情況、重大經濟行為的掌握和了解，著重對企業申報數據的調查與核實，綜合運用各種方式方法，牢牢把握住備案類和審批類事項管理、收入與成本確認、關聯交易管理這三個核心環節，對連續發生或跳躍式發生零申報、負申報、微利申報的納稅人，加強調查核實。
2、注重發揮分析預警和納稅評估重要作用。整合利用申報數據、實地采集數據和第三方數據，加強分析預警和納稅評估是強化稅基日常監控的又一重要途徑。
一是建立分析預警體系模型，合理確定預警標準和范圍，積極引入第三方數據（變電站用電數據、勞務部門用人信息、財務報表、國稅部門增值稅、消費稅征收信息、土地、房產部門信息、工商部門取得企業股東和股權變動信息、建設項目分項目明細申報等），并通過典型調查、召開稅企座談會充分征求意見，結合行業宏觀數據、歷史數據等因素進行綜合分析測算，建立商業、紡織、建筑、房地產、飲食業、交通運輸業、商務服務等不同行業的投入產出比、產品物耗比、產品能耗比、平均利潤率、平均應稅所得率、成本率、平均所得稅稅負率等分析預警體系，合理確定行業預警值。在此基礎上，以監控指標為參數，定期開展收入分析，進行橫向和縱向對比，對變化較大、明顯低于平均指標數的納稅人納入預警名單，強化過程監控。
二是加強稅收分析，深化納稅評估。結合納稅人納稅申報表、財務會計報表、行業即時信息、企業歷史信息，以及日常管理掌握的企業實際情況，綜合采用案頭分析、預警值分析、同行業數據橫向比較、歷史數據縱向比較、與其他稅種關聯性分析、主要產品物耗能耗指標比較分析、稅務約談舉證、實地調查核實等方法，對偏離峰值較多、稅負異常、疑點較多的納稅異常企業逐戶進行企業所得稅納稅評估。
（三）加強中小企業管理，做實核定文章。
賬證不健全的中小企業往往通過隱匿應稅收入、虛增成本費用的方式侵蝕所得稅稅基。因此，必須提高查賬征收界定門檻，加強中小企業所得稅核定征收力度。
1、準確界定征收方式。嚴格按照《征管法》、《企業所得稅法》和現行企業財務會計制度的有關規定，準確界定企業賬務不規范情況下的征收方式。即：凡是沒有材料賬及庫存商品賬的、實現收入結轉不及時的、沒有財務報表或賬表不符的、不能做到賬目日清月結的、未按規定設置賬簿的、不能如實反映企業財務情況和經營成果的、不能及時將本企業財務制度或財務、會計處理方法報送稅務機關備案的、發生業務無法取得發票且金額占到成本費用總額10%（含）以上的，一律認定為賬目混亂、賬務混亂，實行核定征收。
2、合理確定稅負標準。通過掌握企業機器數量、用工、用電、用料等關鍵生產經營數據，測算企業收入水平、材料耗用、投入產出比，切實掌握納稅人的收入盈利水平，合理確定納稅人稅負標準。
3、抓好巡查環節，減少核定征收偏差度。對實行核定征收的企業，不能“一核了之”，要嚴格按照核定征收額進行征收，并通過日常巡查，隨時掌握核定征收企業所得稅納稅人的生產經營狀況，用工、用電、用料變動情況，防止企業人為調節收入以規避稅收。
近年來，隨著納稅人會計電算化系統的普及以及稅務機關執法規范化、科學化和精細化的發展，電算化稅務稽查已成當務之急，依賴傳統的手工查賬稽查檢查方式已無法適應新的形勢。我們xx市地稅稽查局立足實際，著眼長遠，就如何改變現有的稅務稽查思路和方法，盡快提升稽查質效，適應企業會計電算化的發展變化，充分發揮稅務稽查的“尖刀”作用，做了初步探索和嘗試，取得了明顯成效。20xx年共對46戶實行電算化企業實施稽查，入庫稅款、滯納金、罰款計400余萬元。
xx市現有年納稅50萬元以上重點稅源企業136戶，企業整體管理水平較高，應用電算化對會計信息進行核算和管理的占82%，其中使用用友、金蝶、浪潮軟件68戶，約占電算化總戶數的61%。去年重點稅源企業入庫稅款6.3億元，占總收入的81.5%，因此，抓好對重點稅源企業的稽查，也就抓住了組織收入和稅源管理工作的“牛鼻子”。
會計電算化的快速發展一方面推進了企業的會計核算和管理，另一方面給稅務稽查工作帶來了很多挑戰。
一是稽查線索更為隱蔽。在手工會計記賬中，會計憑證、賬簿、報表等資料都以書面形式反映，稽查人員可以通過這些可見的線索檢查證、賬、表之間所反映的數據真實性、合法性和準確性。但是，在會計電算化中，會計和財務的業務處理方法和處理程序發生了很大變化，難以直觀地看到其處理過程、修改和刪除等痕跡。
二是稽查內容更為廣泛。會計電算化系統特點決定了稽查內容的變化，增加了對會計電算化信息系統和控制能力的審查。會計事項由計算機按程序自動進行處理，手工記賬的計算錯誤機會大大減少，但系統應用程序出錯或非法篡改也同樣出現錯誤的會計信息。
三是稽查技術要求更高。手工會計條件下，稽查可根據具體情況進行順查、逆查或抽查；在會計電算化環境下，如仍采取常規的稽查方式，就不可能達到稽查目的。
強化對電算化企業的稽查成為外查偷逃、內促征管的必然選擇，其中科學管理方式的應用、高素質干部隊伍的打造、信息技術的有力支撐成為重要基礎。
一是先進管理方式的充分應用。幾年來，我們積極探索應用現代管理方式，先后引入iso9000質量管理體系、目標管理以及學習型組織，實現了過程監督與結果控制、剛性管理與柔性管理等的有機統一，各項管理步入科學化、精細化、規范化、標準化、網絡化軌道，干部職工的創新意識、參與意識持續提升，對應用新型管理手段具有很高的認同感。
二是高素質干部隊伍的鍛造。整支隊伍知識層次高、知識結構合理，大專以上學歷人員達100%，本科以上學歷人員達85％，取得會計師、稅務師或注冊稅務師資格的人員占30%，10名同志進入了國家、省級人才庫，有些同志集注冊會計師、注冊稅務師等“多師”于一身，他們具有豐富的知識儲備。
三是信息技術得以廣泛應用。全局人均微機達到24臺，內部網絡連接達到100m光纖傳輸，100%干部達到計算機中級操作水平；建成了覆蓋內部、聯通外部的網絡系統，全局95%以上的工作均通過計算機操作、網絡運行，網絡成為辦公、學習、交流不可或缺的重要工具，工作手段已經得到了根本性改造，工作運行的規范化程度達到了較高水平。
為滿足對電算化企業稽查工作要求，形成管理合力，對內部稽查機構、崗位及職能進行適當調整。抽調00名精通企業稅收管理、計算機操作水平較高、溝通能力強的業務骨干，成立電算化企業稽查組，制定統一的工作流程、稽查方式和標準，對全市實行電算化企業稽查權限上收，直接進行專業化稽查。
完善相關制度。
一是規范企業的會計電算化行為。按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第21條規定，要求凡是采用會計電算化的企業，一律將正在使用或將要使用的會計核算軟件及有關說明報送備案。同時，對于升級的與原會計軟件發生版本變化的會計軟件，要求納稅人在使用前將會計電算化系統的提前報送備案。為制定稽查方案、實施稽查，做好查前準備創造條件。
二是制定《xx市地稅局對會計電算化企業實施稅務稽查的意見》，明確規定了稽查內容、方式、方法，加強對電算化企業稽查的管理。
細化工作流程。
一是調取賬目。在調取企業的電算化資料前，告知其征管法規定所應履行的義務和承擔的相應責任，送達相應的法律文書，保證調取賬簿資料能夠真實、完整、準確、符合法定程序。
二是數據提取。利用查賬助手中的數據采集模塊，全面掃描計算機中財務數據，對檢索到的財務數據，按照要求，全面、完整的進行提取，便于發現被查單位設置賬外賬、小金庫等情況。三是數據比對。對取得的財務數據進行分析、統計、匯總和查詢，并與核心征管數據庫數據、財務報表數據等進行比對，將企業使用的科目與軟件的標準科目進行調整和對應，確保統計、分析數據的準確性。
四是細查疑點。通過提取的財務數據自動進行智能的分析，對發現的異常自動進行歸集匯總。如在對某房地企業成本項目的檢查中發現成本變化有異常，利用穿透式查詢功能用鼠標直接點擊相應成本項目，直接查看到該月成本的具體內容與記賬憑證，高效完成查看總賬、明細賬、電子憑證等財務資料工作，大大減少了稽查人員翻閱、查找、計算等繁雜勞動，可迅速查找出案件的突破口。
五是歸集問題，生成稽查底稿。利用提取的數據資料建立稅務檢查資料庫，資料庫的內容主要包括企業歷年的銷售、成本、費用、利潤、主要產品的單位價格、單位成本、單位利潤以及企業與關聯企業之間的業務往來等詳細資料?；槿藛T運用按行業、主要收入項目或主要產品分類計算比較，建立各行業歷年各主要收入項目或各主要產品的銷售利潤、銷售成本率、銷售費用率、投資利潤率等指標體系，作為各行業、各收入項目或主要產品的盈利水平的對照參數標準，便于今后檢查人員將檢查結果與企業原申報數據進行比較，判斷其差異的合理性，從而確定其納稅的正確性。如對某機械制造企業的檢查中，稽查人員通過“大集中”軟件查詢系統發現該企業，20xx年銷售收入13000萬元，企業所得稅在地稅申報繳納，20xx年度繳納稅費830余萬元。盡管從稅款繳納和稅負方面看不出存在明顯問題，但利用軟件趨勢對比及穿透式查詢等功能進一步分析企業各項財務指標，發現在存貨賬面存貨與分析推斷相差100余萬元。檢查人員經過進行實地檢查，該企業雖然應用了會計電算化進行核算管理，但賬務設置混亂，庫存商品賬不核算，設置的所謂存貨賬戶核算的實際是原材料，并存在隱藏銷售數量等問題，最終該企業共計應補繳稅款39萬元，滯納金4.04萬元，并處以罰款19萬元。
注重雙查結合。針對電算化企業稽查不太完善的基礎上，注重以手工稽查和計算機查賬相結合的方式獲取稽查線索和證據，既便于發現問題，又有利于提高稽查工作效率。具體工作中，要求被查單位打印標準式財務報表，同時結合原始憑證，運用傳統的稽查技術，分析和核對報表之間的數據邏輯關系，參照同類行業的利潤率、成本率、費用率等綜合指標進行分析，尋找出稽查方向和突破口。同時，將有關電子數據按傳統會計賬冊形式編織成三欄式簡易賬戶，建立模擬人工會計表格體系，并運用傳統順查、逆差、全查等方法去稽核，尋找疑點，然后運用調查方法和分析方法獲取稽查證據。這樣雖然工作比較繁瑣，但仍不失為是當前條件下開展稅務稽查最有效的手段。同時，針對會計電算化企業特點，我們還對以下幾個方面加強了檢查：
一是數據完整性的檢驗。注重了數據歸集輸入錯誤、故意不按規定數據作出調整等問題。
二是憑證順序號的檢驗。在財會電算化系統中，業務收入應按其發生的時間自動編號記錄，如發現缺號則應查明缺號原因。
三是大筆整數業務檢驗。避免關聯企業不實的業務往來，甚至直接虛列費用的辦法。
重塑知識結構。會計電算化軟件品目繁多，軟件形式各異，造成稅務稽查人員難以應付各類電算化軟件。為此，我們通過多種培訓方式，大力提高稽查人員計算機操作技能，利用現有綜合征管軟件和辦公軟件提高稅務稽查工作效率。在開展電算化稅務稽查前能夠進入綜合征管軟件查詢被查企業的稅務登記信息，一般納稅人認定信息等申報信息、發票信息、稅負率信息、會計電算化信息等，掌握被查企業的第一手信息資料，做好查前分析，制定相應的檢查方案；檢查過程中，可以利用稅務系統的金稅信息和銀行對賬單信息通過資金流和增值稅專用發票的認證、報稅、滯留發票信息所反映的物流信息進行比對，判斷被查業務的真實性和有無賬外經營嫌疑，同時能夠直接面對會計電算化系統，熟練進入系統查驗程序設置，會熟練使用查賬軟件，在納稅人授權并設置查詢用戶的前提下能夠進入系統熟練查詢；檢查后，能夠利用綜合征管軟件直接監控稽查執行入庫信息，對予逾期拒不執行入庫的納稅人，除采取稅收保全和強制執行措施外，能夠在綜合征管軟件系統內開展網上協察工作，并向基層分局發出提示信息，協助執行。同時，還可以運用綜合征管軟件對被查企業進行查后跟蹤，掌握檢查前與檢查后稅負率的增減變化情況，將以查促管和整頓稅收秩序的工作落到實處。
工作質效大幅提升。傳統手工操作，既要翻閱企業賬簿、記賬憑證，又要賬賬核對、賬表核對，費時費力。如分析性復核工作，以前手工操作時，需要人工收集大量數據資料，數據的整理、填列和計算也需要大量時間。而在會計電算化稽查環境中，利用原始電子數據，借助工具軟件，原來需要5-7天才能完成的任務，現在只需2-4天。
稽查廣度有效拓展。手工查賬對一些業務量大的業務，一般采取隨機抽樣檢查的檢查方法，檢查、核實比例較低，而通過數字化查賬助手軟件，只需制作一個模型，幾秒鐘時間，即可把所有的符合條件的憑證篩選出來，從而得到一個詳細、具體的結果。例如：要對賬簿中的人員工資進行匯總以檢查與報表數是否相符，用工資對應的標識進行篩選，所有科目中的工資自動都被篩選出來，準確率達到100%。
工作深度進一步加大。做到手工查賬、電子查賬并用，對采用會計電算化的企業全部采用調賬檢查方式。在最短的時間內，借助軟件發現疑點，對所有的財務、會計數據進行分析整理，找出疑點。利用手工查賬及時通過企業賬簿、憑證來查證，保證能及時、準確地發現問題。
整體業務水平顯著提高。對會計電算化企業的檢查，對稽查人員的知識結構和能力需求提出了新的要求?；槿藛T做到四個掌握：掌握會計、財務、稅務稽查知識和技能；掌握熟悉財務、稅收法律、法規；掌握計算機知識及其應用技術，掌握數據處理和管理技術；掌握財務會計軟件的核算程序、核算方法和操作要點?；槿藛T不斷加強業務學習，通過對電算化企業稽查的實施，在深入探討研究新領域稽查方式方法的同時，有效地提高了稽查人員的業務水平。
企業當期所發生的經濟事項往往會影響到后期的稅收問題，從經濟事項發生到涉稅事項產生的這段時期即稱之為“稅收存續期”。一般而言，“稅收存續期”隨經濟事項發生而開始，隨涉稅事項產生而逐步結束?，F階段，對“稅收存續期”的管理主要存在以下方面的問題：
(一)思想認識不夠。不管是稅務機關，還是納稅人，對“稅收存續期”涉稅事項管理的重要性還沒有充分的認識。雖然，目前從“后續管理”的角度對企業所得稅“稅收存續期”的管理有所強化，但如何從“稅收存續期”的角度統籌各稅的“后續管理”，還缺乏統一的認識與研究，更沒有系統的規劃、明確的目標和具體的措施等。
(二)風險意識不強?！岸愂沾胬m期”具有三個特點：
1、存在的普遍性。
2、時間的不確定性。
有的存續時間較為明確，有的存續時間卻無法預知;。
3、相關人員的變動性。
存續期內，既可能是企業財會人員變動，也可能是稅收管理人員變動。導致稅企雙方均可能產生一定的稅務風險，而這些風險往往容易被稅企雙方所忽視。
(三)政策水平不高。
稅收管理工作中，由于部分稅務人員對涉及“稅收存續期”的稅收政策不熟悉，對稅收政策與財會制度的差異不了解，導致不能對“稅收存續期”相關稅收事宜進行系統規范的管理。
(四)管理范圍不廣。
目前對“稅收存續期”的管理，較多的是從企業所得稅“后續管理”的角度進行強化，而對個人所得稅、營業稅等稅種的“稅收存續期”管理較薄弱，有的甚至還是盲區。
(五)管理手段滯后。
目前對“稅收存續期”的涉稅事項管理方法較為落后、手段比較單一，既沒有推行專業化管理，也沒有實行信息化管理。
(一)因稅收政策原因產生的“稅收存續期”。按照稅收政策相關規定，企業當期所發生的經濟事項影響后期的稅收繳納，特別是明確規定企業經濟事項發生時暫不征稅的稅收政策。例如，國家稅務總局國稅發〔xx〕年60號文規定“對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，暫緩征收個人所得稅;待個人將股權轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按‘財產轉讓所得’項目計征個人所得稅”。該政策中，從個人以股份形式取得擁有所有權的量化資產暫緩征收個人所得稅，到個人將股權轉讓時再按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅相隔一段時期即“稅收存續期”，而且存續期的長短因股權轉讓的時間而定。又如，《企業所得稅法》第十八條明確規定，“企業納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年”，該規定中，企業當期所發生的經濟事項(虧損)，影響到后5年的企業所得稅，其“存續期”最短可能一年，最長可能5年。
(二)因稅收政策與會計差異原因產生的“稅收存續期”。由于稅收政策與財務會計的目的和前提，以及遵循的原則不同，稅收政策對某些經濟事項的確認與財務會計存在差異，而不可避免地產生的“稅收存續期”。例如，對房地產開發企業的預收賬款，會計上不確認收入;營業稅上確認為計稅收入;企業所得稅上不確認收入，但要按毛利率預征企業所得稅;土地增值稅上不確認為清算收入，但要按規定比例預征土地增值稅。由此，《企業所得稅法》第二十一條專門規定：“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算”。如企業發生的廣告費和業務宣傳費，按會計制度能夠全額計入當期損益，但稅法規定，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，其“以后納稅年度”即屬于“稅收存續期”。
(一)個人所得稅案例：某有限責任公司由原集體企業于xx年改組改制成立。改制時，注冊資本(實收資本)1000萬元，其中，企業職工以股份形式取得量化資產250萬元。xx年10月，股東轉讓65.78%股權計657.8萬股，在計算股權轉讓個人所得稅時，企業按賬面實收資本乘以轉讓比例扣除轉讓成本657.8萬元。
“稅收存續期”分析與處理：企業職工以股份形式取得量化資產的涉稅經濟事項于xx年7月發生，但根據國稅發〔xx〕年60號文規定暫不征收個人所得稅而“存續”于企業，xx年股權轉讓時所轉讓的65.78%部分164.45萬元(250×65.78%)不能作為成本扣除，因而稅務機關審核時調減了成本扣除額而補征了個人所得稅32.89萬元。尚未轉讓的34.22%的股權所包含的量化資產則仍然“存續”于該企業。
(二)營業稅案例：xx年，某房地產開發公司共開發了abcgf共5棟商住樓，其中a號樓為產權式酒店，共有332間產權房，xx年底止已售出257家。購房合同約定，業主在簽訂合同時首付50%，剩余款項由租用業主產權式酒店房的某酒店用租金(年租金為購房總價的8.5%)代業主支付，至付完為止。合同總價款4977.7萬元，首付2488.85萬元，剩余款項由酒店分6年付清，每年支付423.1萬。
“稅收存續期”分析與處理：房地產開發公司xx年銷售不動產業務已經發生，按營業稅條例規定，首付50%應于xx年申報繳納營業稅，剩余款項在未來6年內于每年收到酒店租金時申報繳納營業稅，其“稅收存續期”長達6年。xx年3月稅務稽查部門對該公司xx年和xx年度納稅情況進行稽查時，xx年首付及xx年合同款項均申報了營業稅，但xx年3月進行稽查時，因主管會計變動，xx年和xx年合同款項均未申報營業稅，稅務稽查部門不僅追繳了該公司營業稅42萬多元，還給與了一定的處罰。
(三)企業所得稅案例：某紡織集團股份有限公司xx年6月委托某資產評估機構對其15宗土地進行了評估，賬面價值2500萬元，評估值3500萬元，評估增值1000萬元，企業進行了借記“無形資產”、貸記“資本公積”1000萬元的賬務處理。xx年10月，該公司以15宗土地作價3500萬元和現金500萬元投資于某公司，取得某公司80%計4000萬股股權。
“稅收存續期”分析與處理：企業資產評估增值，會計上允許增加相關資產的賬面價值，但稅法規定不得改變計稅基礎，不得計提折舊或者攤銷費用，也不確認收益。如果企業轉讓該資產，原評估增值部分應確認收益的實現并繳納企業所得稅。該案例中，從資產評估經濟事項發生，到該資產用于股權投資，其存續期為4個月。地稅稽查部門于xx年對該企業xx年至xx年度的納稅情況進行稽查時，該企業xx年賬面虧損712萬元，調增應納稅所得額1000萬元后，實際應納稅所得額為288多萬元，不僅減少了xx年以后需要彌補的虧損，而且當年查補企業所得稅72多萬元。
(一)加強相關稅收政策及財會制度的學習。特別是要熟悉財務會計制度與稅收政策存在的差異。只有這樣，才能對企業發生各項稅收進行正確的分析判斷，才能準確地對企業“稅收存續期”影響到本期的稅收進行計算，從而規避因政策不熟而可能導致的稅務風險。
(二)及時建立“稅收存續期”檔案?！岸愂沾胬m期”經濟事項發生后，及時采集相關信息，既要分門別類建立專門臺賬記錄，又要將企業的稅收征管資料記錄于信息庫之中。同時，對存續期內涉稅事項的變動及時進行登記并跟蹤管理，做到“稅收存續期”管理系統化、信息化。
(三)強化“稅收存續期”涉稅事項的檢查?；槿藛T對企業進行稅收檢查時，應對企業“稅收存續期”涉稅事項逐一進行檢查。其中，以營業稅收入的`確認、企業所得稅扣除項目的調整、個人所得稅有關計稅成本和費用的扣除為檢查重點，對企業“稅收存續期”涉稅事項進行檢查。
本文目錄。
(一)稅收業務報表體系的概述。
在集中編報改革前，*地稅系統填報的稅收業務報表有79份，其中78份是國家稅務總局要求上報的報表，1份是自治區地稅局要求上報的《*重大投資項目稅源監控表》。稅收業務報表一直以來采取的都是至上而下分部門布置下達，按部門組織采集和使用。這種分部門統計、分析和使用模式,在技術手段較比落后、信息共享需求低的情況下,存在合理性，對反映稅收工作成果及稅收決策提供依據方面發揮了較大作用。但隨著科學技術的發展，稅收報表的編報工作也出現新的變化和需求。首先是報表指標更趨于細化，數據來源更趨向于征管一線。其次是網絡的發展，計算機硬件的更新，數據庫技術的發展，軟件開發技術的日新月異，為報表編報提供了更多的方法和手段,也給稅收業務報表編報提出了更高要求。
稅收業務報表按管理的部門可以細分為7類，即稅收會統核算類、稅收政策法規類、財產行為稅類、所得稅類、流轉稅類、征管類和稽查類。
（二）各類稅收業務報表產生的背景。
6.征管類。
（1）征管情況報表:其主要目的是為適應稅收征管改革不斷深化的需要，力求綜合反映稅收征管基礎工作情況。
（2）征管質量報表:其主要目的是為有效檢驗稅收管理工作質量與效率，規范稅務行政執法，切實強化管理，促進執法意識、管理質量和干部素質的全面提高，確保稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效。主要考核指標登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率。主要填報的報表有《征管質量考核得分匯總表》、征管質量考核分項統計表(1)-（3），共計4張表。
（3）其主要目的是為及時掌握重點集貿市場和個體大戶的生產經營及納稅情況，分析研究解決問題的措施，積極穩妥推進大戶建賬工作，逐步提高查賬征收的比例。主要填報的報表有《個體工商大戶稅收征管情況報告表》、《重點集貿市場稅收征管情況報告表》。
7.稽查類?；轭惗愂請蟊?5張，主要反映稽查部門人、財、物的配備，稽查部門查處案件的情況。例如：稅收專項檢查報表主要是對國家稅務總局統一部署和組織開展稅收專項檢查工作進行統計及情況匯報；年度稅收違法舉報案件分析統計表主要是為加強稅務違法案件舉報工作的規范化管理，反映各地稅務違法案件受理和查處情況；稅務稽查機構查補收入統計表主要是為全面了解和掌握稅務稽查工作及稅務稽查案件查處的總體情況。
（三）稅收業務報表的編報軟件系統。
隨著稅收業務報表填報要求的不斷發展，以及網絡、編程軟件、數據庫技術等不斷發展，稅收業務報表填報使用的軟件系統也在不斷發展和完善。當前稅收業務報表軟件呈現以下特點：軟件形式多樣，功能相對單一，網絡化程度及信息共享程度低。以下是各類稅收業務報表軟件發展狀況。
1.稅收會統報表軟件。從*年稅務機構分設后，全區地稅系統市局以下單位采取手工填報報表，自治區、各市局統一使用《kt-pc》會統核算軟件。*年1月1日起在全區地稅系統推廣應用《*地稅基層管理信息系統》(稅收會統模塊)(以下簡稱新稅收會統軟件)，原稅收會計核算軟件《kt-pc》停止使用。*年，市級用《*地稅信息管理系統》(稅收會統模塊)，自治區用《稅收計會統管理系統（trs）》。
2.法規類稅收報表，主要采取excel電子表格填報，通過ftp上報。
3.所得稅類報表軟件，從*年開始采用《企業所得稅匯算清繳匯總表》簡稱“匯總表”軟件系統采集，匯總上報。
4.征管類稅收報表軟件，從*年開始推廣使用征管報表系統（1.03版）。
5.稽查類稅收報表軟件，*年推廣應用新版的《稅務稽查管理信息系統》（tamis）。從*年推廣應用《稅收違法檢舉案件管理信息系統》（以下簡稱《系統》）。從*年起推廣應用《稅務稽查統計系統》。
(四)稅收業務報表發展趨勢及特點。
1.報表數量呈現逐步增長態勢。隨著稅收征收管工作的不斷深入，各個稅收業務部門不斷深入開展精細化管理，體現在稅收業務報表方面即報表數量及統計指標的增加。從報表的分類情況看，報表數量增加較快的報表類型為稅收會統類，主要以稅收統計報表增加為主。其次是稽查類報表，主要是加強了專項檢查及稅務違法案件情況的統計。再次是征管類報表，主要是加強了征管情況及征管質量的考核。
2.報表統計、使用部門化。隨著各稅收業務部門管理力度不斷加強，在管理中自然而然地細化了本部門業務報表管理。當前主要體現在各部門都形成了從上到下的一套報表收集管理方法，形成了本部門的一套報表指標，開發了本部門的報表管理軟件，上下級間有相對固定的報表管理人員。報表的指標設計主要滿足本部門管理使用需要，報表數據在實際使用過程中很難被其他部門利用。
3.報表統計指標明細化、數據來源多樣化。從前面的分類型報表發展狀況不難看出，稅收業務報表數量在不斷增加，稅收業務報表從大的方面來說，涉及的統計指標在不斷增加。從細的方面來說，同一指標的分類更加明細化。例如稅收會統報表中的《營業稅分行業分企業類型統計月報表》，原來只統計到涉及營業稅的行業大類“交通運輸、倉儲及郵政業--水上運輸”，而現在已經統計到“交通運輸、倉儲及郵政業--水上運輸--內河貨物運輸”。在報表指標細化的同時，稅收業務報表的數據來源也趨于多樣化，主要體現在從原來注重稅務機關內部工作情況的統計，逐步擴展到外部對納稅人經營情況、稅收政策的影響等方面的統計。比如*年開展的重點稅源管理，就是加強對納稅人的經營狀況的管理，重點稅源報表中的數據主要來源于企業的財務報表。
4.報表統計方式、軟件多樣化。從稅收業務報表發展看，稅收業務報表統計主要經歷了手工編報、手工與電子表格結合編報、單機版軟件編報、網絡版軟件編報等幾種方式。當前稅收業務報表的編報方式是幾種方式并存，同時由于各稅收業務部門不斷設計報表軟件，現有的稅收業務報表軟件已有6種。
二、稅收業務報表編報使用存在的問題及原因。
（一）當前稅收業務報表編報使用存在的問題。
1.報表重復報送。受大而全、小而全傳統統計觀念影響，少數部門統計工作只考慮自身便利，缺乏統計成本意識和全局整體觀念，報表隨意增加，簡單重復統計，表現在上級多個部門同時要求下級報送內容基本相同的報表，或上級職能部門可在本級取數編制的報表仍由下級單位逐級上報。造成基層單位忙于報表的統計，減弱了基層單位的征收管理力度。具體表現在：
（1）稅收會統報表中有《納稅登記戶數統計年報表》，主要按納稅人登記類型統計“登記戶數”，“納稅戶數”“一般納稅人”“小規模納稅人”的數量，而征管部門統計上報《稅務登記戶數年度報告表》，其中也包括了按納稅人登記類型統計的“登記戶數”，“納稅戶數”“一般納稅人”“小規模納稅人”指標。
（2）稽查報表中《稅務稽查機構查補收入情況統計表(季報)》，主要是按季統計查補和實際入庫的“稅款”、“滯納金”“沒收非法所得”“罰款”數量，而在稅收會統報表中的《查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細年報表》也對稽查機構查補和實際入庫的“稅款”、“滯納金”、“沒收非法所得”、“罰款”按月進行統計。
（3）所得稅報表中《企業所得稅管戶情況統計表》，該表內統計指標已經可以在《企業所得稅匯算清繳匯總表》中反映，這只是一種簡單重復，其中的新辦、老轉新、內轉外、消亡等指標，在現實中缺乏統計基礎，沒有太大的現實意義。
上述各表統計內容基本一致或是其中一張已經包括了另外一張需要統計的內容，由于部門間缺乏必要聯系，所以造成內容相同的報表向下級布置了兩次，增加了基層工作量。
2.指標設置標準不一，同一指標數出多門，數據嚴肅性受到質疑。表現在各部門均按照本部門業務管理需要設計統計指標體系、指標涵義、計算方法、計算口徑、分類目錄、統計編碼和上報要求等，難以在全局形成統一標準,其結果是指標多頭采集、統計口徑各異、數出多門、相互矛盾,例如對稅收查補收入的統計，除了在稅收會計報表中有反映，同時在稽查查補報表、征管報表中都有統計，而這些報表要求的取數來源、計算口徑都不盡相同，所以最終得到的結果也不盡相同。
3.業務系統平臺不統一、信息共享難以實現、投入大效率低。首先每個業務部門都開發了本部門的報表編報軟件，這些稅收業務報表系統技術平臺各異、互不兼容、信息共享度低，使信息在業務部門之間無法橫向流動。其次是多個部門的報表軟件最終都要在基層稅務機關使用，給基層稅務人員在使用上帶來較大困難，特別是基層人員崗位輪換時，對不同的報表軟件應用需要較長的時間去熟悉和掌握。同時多種報表軟件開發，消耗了稅務機關大量的人力、物力和財力，給各級稅務機關的維護、推廣應用帶來了諸多資金困難，投入大而利用效率低。
4.管理體制不健全，崗位責任不明，造成報表編報不夠順暢。稅收業務報表的編報涉及的層級和崗位多，其中總局要統計的報表就可能涉及總局、省級、市級、縣級、分局、征收一線的管理員共6個層級，具體崗位就因報表統計指標而異。這種多層級多崗位的工作，必須有一個健全的管理體制，明確數據的采集標準、數據來源，以及平時數據的準備和積累。由于當前我們在稅收業務報表管理制度和崗位考核上的缺失，所以造成我們在編制報表時容易出現分工不清，報送不及時，數據質量無法得到保證。
（二）存在問題的主要原因。
1.稅務部門在加強專業化管理的同時，缺乏有效的部門聯系機制。各個部門只注重本部門的工作需要，把稅收業務報表的編報僅作為本部門內部工作考慮，缺乏大局意識和統籌安排。從內因來分析，就是我們上級管理人員缺乏團隊精神，做事情沒有從團體工作去思考，只顧本部門想要的數據能夠統計上來，與其他業務部門缺乏溝通。從機構職能分工來說，當前缺少負責稅收業務報表管理的職能部門，負責稅收報表的管理和報表信息發布，各部門在處理稅收業務報表方面，更多采取的是各自為政，造成報表信息資源浪費。
2.稅收業務報表基礎數據的完整性、準確性亟需進一步提高。稅收業務報表的數據絕大多數來源于征管數據的匯總，征管工作質量直接影響到稅收業務報表的質量。多年來，我們在稅收征管方面做了大量工作，但基層數據質量仍有待提高。一是受人員數量、素質、崗位操作流程等因素的影響，崗責制度落實不到位，造成征管工作不夠規范。二是征管數據只注重錄入，缺乏數據質量的監管，征管數據的完整性、準確性急需加大管理力度。三是征收管理工作過于重視過程，忽略工作成果的歸檔管理，結果填報數據一大堆，但是要用的卻取不到。因此，只有加強征管基礎工作才能確保稅收業務報表數據來源準確。
3.缺乏統一的報表管理平臺。從報表表現形式來看，稅收業務報表有著相對固定的模式，一般都具備表頭、報表統計指標、填報單位、數量單位、制表、審核、制表日期等組成因素。統計方式上主要采取相同指標的累加或是同類記錄的匯集?；诙愂諛I務報表的相同特性，應采取統一的管理軟件實現對稅收業務報表進行統一管理。
三、集中編報稅收業務報表、提高報表編報效率的總體思路。
*地稅系統稅收業務報表集中編報改革的總體思路是：實現全區地稅系統稅收業務報表集中編報，切實減輕基層稅務機關負擔，避免重復編報各類報表,提高工作效率,實現報表編報“統一規范、分崗采集、集中匯總、統一上報、平級傳輸、分類研究、信息共享”。
(一)加大報表整合力度,進一步壓縮報表總量。一是建立報表定期清理整合制度。定期調查,規范管理,對報表設計過時、數據分析現實指導意義較弱的報表進行清理,對內容基本雷同重復編制的報表予以整合；二是嚴格控制新增報表,能與上級報表合并采集的就不要單獨列表,能從同級相關部門取得的就不要基層單位重復報送,能一次采集的就不要分次布置,能自動取數的就不要手工填報。對確需新增的報表,必須事先向管理信息部門提出申請,按規范標準設計報表格式,編寫編報說明,經審核同意后方可增加執行。對非常規報表,要求凡臨時報送超過規定次數的必須到信息管理部門備案,并規定具體截止時限,以防止非常規報表向常規報表轉變。
(二)理順部門統計關系,確立統一的稅收報表編制管理部門。結合當前各部門在職能分工上的特點，稅收業務報表的管理工作交由計統部門來負責比較合理。首先是計統部門原來就負責了稅收會統報表的統計，在數據的統計分析方面基礎較好。其次把稅收業務報表統一由計統部門管理，有利于今后稅收業務報表數據發布及共享利用。
(三)做好稅收業務報表的基礎管理，完善稅收業務報表體系。首先優化指標設計,建立報表統一數據標準是建立統一報表體系的關鍵,建立覆蓋所有稅收征收管理業務的指標庫,詳盡解釋指標內涵,統一指標口徑,形成全系統標準化指標體系。其次要加大稅收業務報表指標的采集力度，稅收業務報表指標的采集要以日常采集為主，周期性分類匯總。再次采集來的報表指標盡量采取數據庫技術進行存儲，以便實現從數據庫自動提取指標生成報表,避免重復采集指標數據,解決不同出處的數據相互矛盾的問題，保持報表設計適度靈活,增強報表的針對性與適用性。
(四)加大科技投入，構建稅收業務報表平臺。首先要加大科技投入,建立起全系統稅收業務報表管理平臺，連通各業務部門的報表信息,開辟不同業務系統間的報表數據傳輸通道，從根本上解決不同部門不同報表系統間數據不一致、信息不共享的問題。其次要強化業務部門與計算機中心的溝通,促進《*地稅信息系統》信息資源充分為稅收業務報表編報服務。
(五)不斷完善考核制度，細化崗位工作流程，為稅收業務報表提供準確的數據源。稅收業務報表數據主要來源于稅收征收管理一線，我們的征管一線工作是否到位，流程規范與否，這都直接影響到報表的質量。隨著稅收征管改革的深入，我們稅收征管業務流程不斷得到規范，但是我們要更加注重流程的細化。只有細化的工作流程，在我們的實際工作中才會有可操作性。
四、*地稅系統開展稅收報表集中編報的實踐及取得的成效。
（一）稅收業務報表集中編報的具體實踐。
1.成立領導小組，確保工作有序發展。為了確保全區地稅系統稅收報表集中編報工作的順利開展，自治區地稅局成立了稅收報表集中編報試點工作領導小組，同時要求各市、縣（市、區）地稅機關成立相應的領導組織機構。
2.清理簡并稅收報表，切實減輕基層負擔。今年年初，自治區地稅局下發了《自治區地方稅務局關于清理簡并稅收報表的通知》，把原來國家稅務總局和自治區地稅局要求各地編報的稅收報表123張進行簡并,保留了78張稅收報表(其中77張是國家稅務總局要求上報的稅收報表，1張是我局要求上報的稅收報表)。并明確要求從*年1月1起,各級地稅機關只向自治區地稅局編報保留的稅收報表,其他稅收報表不再編報。若有增加、變化的稅收報表，一律以正式文件明確，未經自治區地稅局批準，各市、縣（市、區）地稅機關不得擅自向基層稅務機關要求定期增編、增報稅收報表。
4.采用“點面結合”,開展多層次培訓，確保各級操作人員熟練掌握稅收報表系統。為了稅收報表系統推廣的順利開展，我局舉辦了兩期稅收報表系統應用師資培訓班，共培訓市、縣（市、區）師資人員170多人。同時各市、縣（市、區）地稅機關也按自治區地稅局的要求開展基層操作人員的培訓。為了讓各級地稅機關的領導對稅收報表系統有深入了解，我局在舉辦領導干部信息技術基礎應用培訓班上安排了稅收報表系統專題介紹，確保各級領導對稅收報表系統有較全面的了解。
5.實行倒計時工作日程安排，使各級稅收業務報表集中編報工作統一有序進行。推廣稅收報表系統是一項時間緊、任務重、涉及面廣、技術性強的工作，為確保該項工作在*年7月1日開始上線使用，自治區地稅局下發了《關于集中編報稅收業務報表有關問題的通知》，制定了《*地稅稅收報表管理系統推廣應用日程表》，對推廣準備工作進行逐項明確，實行倒計時督查，確保全區推廣應用工作做到步調一致，有條不紊。
6.明確崗位工作職責，強化部門協作，實現優勢互補。自治區地稅局下發了《關于明確稅收報表集中編報審核分析工作職責的通知》和《稅收業務稅收報表分崗填報說明表》，對稅收業務報表集中編報各崗位的填報、匯總、審核、分析工作職責進行了明確，確保了整項工作的有序開展。同時各業務部門充分利用稅收報表系統收集的數據進行深入分析，形成高質量的分析材料，為領導決策及有關部門提供了很好的參考信息。
7.及時總結經驗，加強宣傳推廣。自治區地稅局于*年8月13日舉行了全區地稅系統稅收報表系統應用視頻演示會，對稅收業務報表集中編報取得的階段工作成果進行了總結，并與地市編報人員對稅收報表軟件的功能實現互動演示，讓全區地稅系統干部對稅收報表系統有了更加直觀和深入的了解。會議得到國家稅務總局計統司的支持，舒啟明司長親臨會場指導，并對稅收數據應用提出具體要求，對完善稅收報表集中編報工作具有重要指導意義。
（二）稅收業務稅收報表集中編報的具體成效。
1.統一了稅收報表編報軟件?，F在所有稅收業務報表都統一通過稅收報表系統來進行采集上報，避免了多種軟件互不兼容給采集人員帶來的工作困難?；鶎佣悇諜C關的人員只要應用稅收報表系統，就能取得稅收報表的統一表樣，并進行填報、審核、分析、上報，操作簡單，口徑統一，減少工作量。
2.明確了。
崗位職責。
強化了編報人員的責任感。由于在稅收報表系統中對每一個填報人的工作職責進行了逐一明確填報人只要登錄到稅收報表系統就能清楚地了解自己要填報的稅收報表上級管理匯總人也能通過稅收報表管理系統了解每一張稅收報表的具體填報單位及填報人及時了解掌握填報的數據質量這樣有利于監督考核也有利提高填報人員的工作責任心。
3.實現了稅收報表數據全區集中，數據資源充分共享，提高了稅收報表數據的利用率。使用稅收報表系統后,全區地稅系統所有編制的稅收報表數據統一存放在自治區地稅局的服務器中,由自治區地稅局進行統一維護管理,確保了稅收報表數據的安全。各級稅務人員可以通過登錄稅收報表管理系統，查詢到權限范圍內所有的稅收報表數據，有利于稅收報表數據的充分利用。
4.強化了部門協作，加強了稅收報表的分析和審核。使用稅收報表系統后，原來由各稅收業務部門管理的稅收報表改由計統部門進行統一管理，使稅收報表的編報由分散式向集約式轉變,部門間的協作關系更為緊密，稅收業務報表的指標體系更加規范,數據處理效率進一步提高。稅收業務報表統一由計統部門管理，大大節約了人力資源，有利于其他業務部門集中精力進行深入審核、分析，充分發揮各業務部門的各自業務特長，提高工作效率，促進稅收分析工作質量的提高。
5.減少了中間環節的重復勞動，切實為基層減負。一是統一使用一套稅收報表編報軟件，減少基層稅務人員使用多套管理軟件填報稅收報表數據的工作量；二是直接由稅收報表系統直接上報數據和文分析材料，提高了工作效率。稅收報表管理系統有強大的數據匯總功能，能實現稅收報表的自動匯總、報送或抽取，并實現各級稅務機關業務部門撰寫的文分析材料與稅收報表一起上報的功能，大大減少了中間管理環節的工作量，切實減輕了基層負擔。據統計，我區共有14個地市和120個縣（市、區），原來每個市（縣）的稅政、征管、法規、稽查、所得稅、計統部門都有一個負責稅收報表匯總的人員，現在統一由計統部門負責，匯總人員從原來的*多人減為現在的900多人。
五、進一步改進稅收報表集中編報的建議。
（一）加強稅收業務報表集中編報的調研和質量考核。建議定期組織人員到各地市進行調查，了解各地稅收業務報表集中編報開展情況，改進工作中遇到的問題。加強稅收業務報表編報工作質量考核，促進稅收報表集中編報工作質量提高。
(二)改善稅收業務報表指標體系。建議總局在修改完善報表指標體系時要統籌考慮，充分考慮各職能部門間的需求，避免報表指標重復統計，提高稅收業務報表的編報效率，切實減輕基層工作負擔。在制定報表統計指標前要進行必要的實際調研，聽取基層稅務機關對統計指標的看法，了解指標的實際來源狀況及可操作性，確保統計指標能夠統計上來、數據準確。如有可能，從更高的層次要求出發，總局可以與有關部委聯系，就有關的經濟運行中的數據采集進行協商，分部門明確職責，加快經濟運行中的數據收集處理及共享使用的效率，減輕基層有關單位人員的負擔。
（三）進一步完善稅收報表管理系統軟件?！?地稅稅收報表管理系統》的開發應用已取得初步成效，但是由于研發工作時間緊、任務重，稅收報表系統難免存在一些設計上的不足。比如存在tras重點稅源系統軟件、通用稅收報表系統taxble、企業所得稅調查軟件、稽查軟件等多種稅收報表應用軟件共存的情況，稅收報表系統還未能實現與以上多種軟件進行數據接口對接，仍需進一步完善。其次是加緊完善稅收報表系統與現有的《*地稅信息系統》數據接口，實現稅收報表系統與征管系統之間數據資源的共享。為了統一報表管理，建議總局改變現在多種報表軟件共存的現狀，統一開發報表管理軟件，自治區地稅局也要加大信息化工作力度，進一步整合各種軟件接口，這樣多種軟件造成的數據接口問題就迎刃而解。
（四）提高稅收業務報表質量。影響稅收業務報表質量有多方面的因素，其中主要包括報表指標的合理性、統計方法、報表的數據來源，其中報表指標的合理性可以由總局在指標體系設計時給予解決，統計方法可以通過構建統一的報表管理平臺得以實現。對于報表的數據來源，這涉及到報表指標的具體采集，與我們的征收管理工作密切相關，只有提高稅收征收管理工作質量，才會給我們稅收業務報表提供高質量的數據源。
（五）逐步提高稅收報表集中編報人員素質。首先作為區局要組織人員編好和規范稅收報表管理軟件的操作教程，增加統一的操作手冊及視頻教材，為各地市做好師資培訓。其次各地市要做好基層人員的培訓工作，特別是稅收報表工作崗位的崗前培訓，確?；鶎尤藛T能夠在需要時得到統一規范的培訓，大大降低培訓成本。
（六）進一步細化稅收業務報表集中編報的崗位考核。為了確保稅收業務報表編報各崗位的工作步調一致，要不斷細化崗位職責分工。同時制定配套的崗位考核管理辦法。建議自治區地稅局在崗位職責中明確稅收業務報表編報職能，調查制定稅收業務稅收報表集中編報管理辦法和考核制度。
（七）充分發揮稅收報表管理系統的共享平臺作用。稅收報表管理系統現已具備了表格和文檔的收集、存儲、共享的功能，但是實際工作中還受傳統習慣的影響，偏愛于為了某項具體工作而收集數據和材料，工作過后材料數據未能及時歸檔，造成資源浪費。我們應充分利用稅收報表軟件所具有的功能服務于我們的日常工作，制定統一的數據資料采集規范，提高我們收集數據的效率和利用率，促進我們上下級、平級地稅機關之間的業務處理，確保我們的稅收工作有序高效地完成。
（八）建議國家行政信息化主管部門進一步整合信息資源，建立機制實現政府各部門的信息共享。在當前實際經濟工作中，許多行政部門存在信息采集工作重復交叉的問題。如國稅、地稅、財政、統計、發改委、經貿委等有關政府部門在對企業進行的經營、財務指標的調查統計工作中，重復地向企業采集上報有關信息數據，造成企業工作量增加，部門間缺乏有效的聯系機制，企業對此意見很大，影響了政府形象。建議政府信息化主管部門重新評估各部門的信息資源，加大整合力度，建立定期聯系機制，在設計調查統計指標時達成一致，盡量使用統一的統計軟件采集企業信息數據。這樣既減輕企業的負擔，也減少行政部門資源的耗費，樹立行政部門廉潔高效的形象。
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近期，南京地稅某某稅務分局積極響應區委開展“學習先進、找準差距、加快發展、創業爭先”主題競賽活動的號召，采取“全面動員、全員發動、全體參與、全程跟近”等措施，分局上下廣泛掀起了“創業爭先”的熱潮，有力地推動了“學習型、法制型、服務型”的“三型稅務”建設，稅務干部精神狀態有了新的改觀，納稅環境有了新的改善，組織收入呈現出穩步攀升的良好態勢。
一、學習先進找準差距，全員行動積極爭先。
一是根據實際在同行中找差距。自94年國地稅分設以來，在區委區政府和市局的正確領導下，某某地稅全面建設水平年年進步，稅收收入歲歲攀升。xx年度入庫地方稅收5210元，與上年同期相比，入庫稅款增加1524元，增幅達到41.3;今年上半年又組織入庫地稅收入3350元，同比增長達到22。始終保持良好的增長態勢。但與鼓樓、建鄴等區相比，我局也清醒地認識到我們的差距，從經濟和稅收總量上與鼓樓、白下、玄武等區拉開較大距離;而從增速方面相比，又與建鄴、棲霞等區存在一定的差距。二是積極組織參觀學習。我局在全局范圍內廣泛深入地開展了“學先進、找差距”活動，分局領導不僅跟隨區里到先進發達地區進行參觀見學，還根據稅務的實際，組織分局領導、全體科所長和部分業務骨干，分批到鼓樓、白下、玄武、建鄴等區學習取經，全方位考察外區加快經濟發展好做法、好經驗。三是針對差距訂措施。努力查找自身問題與不足，著力從強化稅收宣傳提高稅法遵從度、強化執法力度提高稅法執行力、強化職責履行提高服務效能等方面入手，按照應收盡收的原則和不斷促進稅源增長的目標要求，從實際出發，制訂切實可行的加快發展、爭先進位的措施。確保稅收收入的快速增長。
二、積極打造透明稅政，強化稅收法律的宣傳。
按照文明辦稅“八公開”要求，一是堅持按月發布納稅公告，遇有新稅收政策出臺，及時進行專題的宣傳活動，促進納稅人稅收政策的掌握程度和依法納稅意識的提高，確保稅收政策宣傳的及時性;二是積極宣傳南京地稅外部網站和12366咨詢投訴中心服務功能，方便納稅人全天候查詢和了解最新的稅收政策法規以及所需辦稅工作流程，確保稅收政策宣傳的便捷性;三是積極發揮新聞媒體受眾面廣的優勢，通過報刊、電視和電臺積極宣傳稅法，主動向社會公眾宣傳介紹各類稅收政策，為納稅人提供政策服務，確保稅收政策宣傳的廣泛性;四是堅持按月舉辦新辦納稅人稅收基礎知識培訓班和新增社保戶培訓班，提高新辦納稅人稅收基本知識的理解掌握能力。積極舉辦專題政策培訓。在各項專項工作開展前，認真梳理相關政策，匯編整理成冊，舉辦專題政策宣傳培訓班，提高納稅人對專項政策的理解掌握，提升納稅人的辦稅能力，確保納稅人對稅收政策掌握的準確性。
三、狠抓制度落實，提高稅法執行力。
按照“公開、公平、公正”的“三公”原則，認真做好稅收法律的貫徹執行。一是嚴格執行稅收政策規定，注重工作程序與權限，堅持審批合議制度;二是以行政執法責任制、行政執法檢查和過錯責任追究制落實為主要內容，重點抓好對稅收執法過程的全面監督;三是以履行“兩個維護”、做好“兩個服務”為宗旨，按照市委市政府《關于加快推進富民工作的意見》文件精神要求，運用績效考評機制，將各項稅收優惠政策貫徹到位、執行到位。
四、立足納稅人需求，強化稅收服務效果。
以納稅人的需求為第一考慮，按照“服務五個零”的標準，創新服務方式，突出服務的主動性、針對性、便捷性、及時性、準確性，為納稅人提供優質高效及時的納稅服務。
(一)堅持提醒服務，注重服務的主動性。堅持上門服務，對重點稅源戶實行每月至少上門服務一次制度，其他納稅戶采取不定期上門服務方式;遇有新政策出臺或開展稅收專項工作，及時匯總編印宣傳手冊，廣泛贈送，積極宣傳;運用電話提醒、郵寄提醒、上門提醒等多種提醒服務方式，提醒納稅人有關注意事項和需把握的時間節點。提高服務的主動性。
(二)堅持預約服務，注重服務的針對性。堅持在受理窗口設立《納稅人需求預約登記簿》，《稅法政策培訓需求登記簿》的做法，按納稅人的需求提供預約服務;對重點稅源戶，利用互聯網絡，通過電子郵箱給企業法人、財務負責人及辦稅人員郵寄“政策文件包”，為其提供網上速遞服務;對其他納稅人的不同需求，有針對性地編印寄發一些宣傳材料，推行個性化郵寄宣傳，為納稅人提供“到家”的服務。提高政策服務的針對性。
(三)堅持值班制度，注重服務的便捷性。堅持科所長大廳輪流值班制度，暢通稅收服務“快速通道”，實行首問負責制，開展“一站式”服務，落實相關部門責任，為納稅人提供“一條龍”服務。提高服務的便捷性。
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在縣委、縣政府的正確領導下，我縣稅收持續增長，國稅收入連續五年保持20%以上的高增幅，更是高位運行，完成各稅收入8689萬元，同比增收2322萬元，增幅高達36.5%，創下超歷史、超同期、超計劃的喜人業績，并實現了稅收總量三年翻一番的巨大突破。
一是缺少一批具有相當影響力的納稅大戶。市60強企業中，我縣僅4家入圍，所占企業份額在7縣市（含市直）中位居末位，這與當年縣市稅收總量排名基本一致。缺少一批分量足、影響大的重點稅源，是我縣稅收在全市排位中遲遲難有增進的重要原因。
二是行業稅收增長仍以粗放型為主導方式。我縣冶金、非金屬礦物制品和非金屬礦采選三個行業合計納稅占生產、制造類行業稅收總額92%，這意味著我縣稅收增長主要依靠能源高耗型和資源依賴型行業，耗能高，污染重，粗加工，附加值低，利潤空間小，嚴重依賴自然資源，抗市場風險能力差，粗放型增長方式與科學發展要求存在差距。
三是特色產業尚未形成稅收增長集聚效應。目前我縣形成一定稅收規模的產業群僅旅游與硅鐵兩大產業，而具有本地資源優勢的大理石、石灰石、石英石生產加工企業雖然在數量上已形成規模，但由于產品多為淺加工，附加值低，且生產經營分散，因此稅收規模與企業數量不相匹配，以石材行業為例，全縣石材行業近150家企業共計實現國稅收入332.55萬元，尚不及硅鐵產業三家企業納稅總額的十分之一，石灰石、石英石生產加工企業所納稅收則更少。
四是區域經濟發展失衡制約全縣稅收增長。從各鄉鎮稅收完成比例情況來看，全縣14個鄉鎮（含縣直）中，縣直、通羊兩家單位完成稅收占全縣國稅總額83.1%，其他12個鄉鎮稅收所占比例均不到5%，其中有8個鄉鎮不到1%，慈口、楊芳兩鄉鎮全年完成國稅不足10萬元，廈鋪、燕廈出現較大幅度減收。鄉鎮經濟發展失衡已成為制約我縣稅收快速增長的另一重要因素。
要實現我縣國稅收入快速、全面、協調和可持續增長，就必須以科學發展觀為指導，從以下五個方面做文章：
第一，做足企業分量。我縣稅收總量要上級次，就必須不斷提高企業份量，通過引進、培植、組建、整合等形式，力爭培養出更多規模企業，樹立起更多品牌，特別是我國增值稅由生產型轉為消費型之后，有利于企業增加固定資產投入，購進機器設備，擴大生產規模，政府部門可以在征地擴產和資金周轉等方面給予企業政策上的支持。
第二，做優行業結構?！耙缓巳摺苯ǔ珊?，我縣我區位優勢、交通優勢將大大提高，招商引資環境將更加有利，但在引進客商和利用外資上，應當有所為，有所不為，加大低耗能、低污染、技術密集型企業的招商引資力度，大力發展風電、水電、食品加工等行業，從源頭上對行業結構進行優化。同時，借助增值稅轉型機會，政府部門應當鼓勵、引導企業更新機器設備，改良生產技術，增加產品附加值與科技含量。通過以上兩條途徑，標本兼治，努力實現我縣行業稅收增長由粗放型為主轉為集約型為主，降低能源消耗，減少環境污染，加大資源利用深度，有效優化行業結構。
第三，做大產業規模。首先要立足本地資源優勢，加快大理石、石灰石、石英石等礦產資源的產業化開發利用；其次要實現量與質的統一，既要企業規模，更要資源利用的深度和廣度，逐步改變過去泛濫開發，簡單加工，自由銷售的混亂局面，努力向規?；_發，板塊化生產，品牌化經營模式看齊；此外還要進一步鞏固硅鐵產業在我縣國稅收入中的支柱性地位，進一步拓展旅游產業相關產業發展，進一步壯大風電、水電、食品加工等綠色產業在國稅稅源中的補充力量。
第四，做齊鄉鎮經濟。不求各鄉鎮稅收收入平分秋色，力求各鄉鎮經濟發展齊頭并進，一是要對經濟發展緩慢鄉鎮進行重點扶持，加大人、財、物力傾斜力度，特別是要加大道路等基礎設施建設力度，同時既要向上級爭取相關扶持項目，又要引導投資向這些鄉鎮傾向。二是要鼓勵各鄉鎮發揮自身資源優勢，合理開發優勢資源，做強做大特色經濟，如洪港的楠竹，燕廈的石材，慈口的柑橘，大畈的水產等等，努力將資源優勢轉化為經濟優勢。
第五，做好稅收征管。促進稅收增長，投資是前提，消費是重點，征管是關鍵。稅務部門要不斷加強隊伍素質建設，提高稅收征管水平，加大稅務稽查力度，依靠稅收征管的科學化、精細化、專業化，穩抓基礎稅源，保證基礎稅源有所增長；狠抓重點稅源，確保重點稅源有所突破；緊抓潛力稅源，實現潛力稅源有所作為，實現學、管、征、查四位一體，共同促進全縣稅收快速發展。
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績效管理是運用科學的方法對下一層級組織實際業績及價值效能進行評價、衡量和獎懲的重要手段，是管理者與被管理者之間的有效溝通，也是管理者引導和激勵被管理者取得優異成績而實現組織目標的管理措施。將績效管理理念引入并運用到稅收管理領域，實現稅收工作效率的最大化，既是新時期稅收管理現代化的需要，也是是推進稅收事業不斷發展的重要課題。
一、基層稅務機關實施績效管理的必要性。
市國稅局多年來先后致力于稅收目標管理、稅收征管質量管理、iso質量管理等方面的嘗試和實踐，在考核的內容上，實現了以征管質量為主體考核內容到稅收綜合工作全面考核的過程；在考核的標準上，實現了由定性考核為主到定量考核為主不斷細化完備考核項目的過程；在考核方法上，實現了由單一的工作組實地考核到采取實地考核、網上考核、日常監控多維考核的過程；在考核深度上，由簡單地對照分值項目扣分的粗放型考核評價到發現問題與網上、實地、日常監控比對后研究扣分的精細化過程；在考核面上，由市局對區縣單向考核到對區縣、市局機關處室，區縣對稅務分局和辦稅服務廳的“雙輪驅動、全覆蓋”轉變。應該說，每一次管理實踐和考核方式都在總結成績，汲取教訓，評價工作，反饋信息，整改問題，加強管理方面發揮了重要作用。
國稅機關作為國家重要的經濟管理職能部門，以“為國聚財、為民收稅”為神圣使命，完成組織收入目標和嚴格高效執行各項稅收法律法規是稅務機關的根本任務。但是受制于傳統行政管理模式制約，國稅機關管理效能難以得到有效發揮。從宏觀層面看，長期把稅收收入完成數及一些靜態指標作為衡量工作績效的主要尺度，標準單一且呆板。從微觀管理層面看，一是實施傳統的下達任務、計劃和指標式行政管理模式，管理者與被管理缺乏有效溝通，管理者“推動工作難”、被管理者“執行難”；二是長期計劃管理慣性形成的“大鍋飯”和平均主義，人力資源活力無法有效釋放。加之績效考核指標體系和考核辦法不盡科學合理，在考核項目的設置上，內容太多、太細，淡化了稅收工作的目標；三是考核忽視了地區之間的差異和工作的個性化特征，不利基層因地制宜發揮創造開展工作；考核過程不夠透明，扣分理由不公開，基層對“暗箱操作”意見大，對考核結果不甚服氣；考核工作統一設定項目、評分標準和辦法，束縛了基層工作的創新。要突破傳統管理模式對國稅工作績效提升的桎梏，必須立足工作實際，引進以“目標管理”和“過程控制”為核心的績效管理理念和行為模式，應用通暢的網絡和成熟的業務應用系統信息化平臺，構建符合國稅部門實際的績效管理模式。
二、市國稅局在績效管理方面的嘗試。
市國稅局結合多年來對績效考核工作的不懈探索和具體實踐，確立了“雙輪驅動，無縫隙、全覆蓋”的績效考核管理體系。
（一）機關與基層績效管理“雙輪驅動”，逐層滲透實現三個覆蓋。我們將全市國稅系統的績效管理工作定位于“基層機關兩條線”。對基層單位，主要針對市局考核管理的各縣區國稅局和直屬單位，制定了《市國稅局績效管理考核辦法》和《xx年考核指標及評分標準》，參照關鍵業績指標（kpi）、平衡記分卡的理念和工具，年初根據省局要求，并結合各個目標的重要程度設置了160多個權重不等的稅收執法、行政管理和服務質量績效評估指標，然后將它們按工作職責分解分配到各處室進行責任控制和監管落實?？己耸侄沃饕譃榫W上監控考核、信息交流監控考核、民主測評考核、實地抽查考核、利用社會評價等；考核方法主要有日?？己?、綜合考核、黨組綜合評價、特別加減分和一票否決等；辦法對績效考核結果獎懲進行了明確，與經費獎勵和公務員評優掛鉤。各區縣國稅局也制定了對各稅務分局、辦稅服務廳的績效管理辦法，開發并運用相應的考核軟件，通過設定權重和系數進行相應考核管理。對機關部門，我們嘗試突破機關績效管理指標難確定、考核難操作、容易得罪人的瓶頸，制定了《市國稅局機關處室工作創新和績效管理考核辦法》，年初下發《市國家稅務局機關年度工作目標及任務匯編》，機關部門考核以設定的目標和任務為基礎分，并確定為階段性工作和隨機性任務、創新工作項目、民主評績、黨組成員評議、上級表彰進行加分，年末確定各部門績效考核的得分。初步形成了“確保制定目標，鼓勵創先爭優，倡導積極和諧”的機關績效管理機制。實現了績效管理“三個覆蓋”，即覆蓋包括稅收征管業務和內部行政管理在內的所有稅收工作，覆蓋領導層、中層和一般干部在內的所有人員，覆蓋包括決策、實施、落實和監督在內的所有工作環節。
（二）績效管理以信息化為依托，考核評價以信息數據為依據。我們今年開發了《市國稅局績效管理考核系統》，搭建了集部門責任明確、系統資源共享、流程化操作運轉和績效指標評估“四位一體”績效管理信息化平臺。18個考核責任部門依托績效考核軟件按職能劃分對被考核單位的工作項目作動態性監控和評價，評估依據主要是綜合征管軟件、公文處理系統、稅收執法管理信息系統等應用業務軟件系統和各級國稅局內部網站工作平臺，績效考核軟件每月按部門提取的自動生成數據對應打分，經考核辦審核、分管領導審批、網上公示、被考核單位申辯確認、考核信息發布、督查整改和信息反饋等流程操作運轉一次。月考只發現和通報存在的問題，不生成考核結論，年末對全年數據考核生成年度績效評估的結論。為了公平公正評價工作績效，通過引入數學回歸模型，根據各縣區局所屬分局數、職工數和納稅戶數的不同，計算出相應的系數，有效解決了“業務量大的失誤多，失誤多的扣分多”的弊端，把實際情況不同的各被考核單位合理地放到一個平等的考核平臺上進行?；鶎佣悇辗志趾娃k稅服務廳的績效評估軟件，也將納稅戶、工作量、工作難易程度設定為系數，并將工作場景、工作態度、納稅人評價等指標具體化，力求做到公平公正。真正實現了“抽象考核”到“具體考核”的轉變。初步實現了管理精細化、工作規范化、辦事流程化、考核自動化、監督常態化。
（三）將考核置于陽光下曬干水份，充分聽取被考核單位意見建議。我們以確立一個讓大家都“接受和服氣”的績效考核辦法為目標，這就要求我們必須把“公開透明”作為首要突破口，確?？冃Ч芾砜己俗叱觥昂谙蛔印?，在“陽光”下進行操作?？己塑浖拈_發運行，使績效考核工作從目標制定、過程實施、考核結果反饋、被考核單位申辯調整以及考核結果公布等都能夠直觀地反映到每位干部面前，有力地保障了各類打分依據充分，很大程度上解決和避免了以往考核工作中存在的考核部門與被考核單位之間存在的“暗箱操作”、“私下溝通”的問題及“相互扯皮”、“協調涂改”現象，也隨時對工作中存在的問題及過失進行提醒和敦促改進。從被考核單位的角度看，軟件針對考核部門打分，設置了不同周期的申辯調整，在每次考核信息發布時，被考核單位的扣分項用紅色顯現，點擊可直觀地看到扣分原由和所扣分比例，如發現考核單位扣分依據不充分、扣分不準確、扣分不公平等情況，可在申辯窗口提出申辯理由申請調整，考核辦須即時作出回應，申辯理由充分的經扣分部門和分管領導重審，及時作出調整處理；申辯有異議的，經扣分部門組織重審后維持“原判”的，可信息反饋欄作出詳細解釋說明。此舉最大限度地尊重和維護了基層單位的意見與權利，也激活了基層單位自覺投身績效管理的積極性與主動性。
三、關于在基層稅務機關實施全面績效管理的幾點思考。
（一）處理好三個關系，在推進中求深化。
一是處理好績效縱向管理與橫向管理的關系?？v向各級國稅機關層層設定績效考核指標，橫向本級國稅機關明確各部門各崗位的績效指標，使縱向的層級要求與橫向職責互動統一起來，各部門根據績效指標設定將橫向互動工作責任落實分配到每個具體崗位，融入到每項具體工作中，形成既相互制約又相互配合的“網格狀”和“鏈條式”績效管理機制。
二是處理好績效實現與績效控制的關系。按照層級管理、下管一級的原則，建立由點到線、由線到面，貫穿上下，輻射左右的全方位績效考核評價體系?？v向由上一級國稅機關通過綜合征管軟件等信息平臺對重點環節、重點部位的信息數據進行監控和考核，橫向各級國稅機關考核職能部門對機關各科（處）室所承擔的績效指標隨機監控，打破以往定期組織檢查和事后監督的模式，實現更加嚴密、科學過程控制，有效化解了管理者與被管理者之間的矛盾。
三是處理好組織力與執行力的關系?？冃Ч芾斫M織力是連接績效戰略和執行力的橋梁，是績效戰略得到實現的重要保證，執行力則是績效戰略設想變成現實的能力?？冃Ч芾淼慕M織優為重要，組織得力、組織有效、組織客觀，會激活績效管理的各個子系統，調動基層實施績效管理的積極性和創造力，從而產生績效管理的凝聚力。
（二）在四個方面推陳出新，在創新上求突破。
一是始終圍繞國稅部門的重點目標與核心工作，每年開啟新的績效管理思路。管理是一個大課題，況且我們不段面臨著應對和解決新情況、新問題的新挑戰，不能陷入將績效考核等同于績效管理的誤區，而要在績效指標科學、績效評價公正、績效反饋通暢、績效成果應用等方面進行探索和完善。
二是始終瞄準重點工作和重要指標，每年定新的考核辦法和考核方式。一套相對穩定或一成不變的辦法容易使組織者和執行者產生管理疲憊，一種相對穩定或一成不變的考核方式容易造成被考核者迎合或照模造具。革新辦法會使組織者和執行者有清新感，增加學習力和探索力。
三是始終以調動工作積極性為出發點，每年調整新的績效管理考核評價體系。為了顯現績效評價的公正性和公平性，管理者習慣把評價體系設定為多元式，但事與愿違的是多元評價中經常會至少有一元大家意見最大。畢竟績效評價標準不像經久留傳的度量衡，不斷調整會產生一種“輪動公平”效應。
四是始終要密切結合當地國稅工作實際，每年為基層國稅工作留有充分的創新發揮的空間。上級機關績效考核指標制定過細，勢必會影響和束縛基層機關的能動力，進而影響基層機關的創造力，也可能不自覺地促使基層機關造假舞弊。我省地域遼闊，各地國稅工作環境相差甚大，過于細膩且缺乏靈活性的績效管理指標在一些比較特殊的地區只能是一紙不公正的待遇。
（三）把握好五項原則，在實效上下功夫。
一是自上而下。建議由省局出臺粗線條的績效管理辦法，對稅收工作一定要達到的宏觀目標作一確定，各地再結合實際進行細化和發揮。二是突出重點。針對稅對稅收工作的主要內容與核心目標，違繞組織收入、稅收執法、征收管理、納稅服務等績效提升的難點和問題，著力提高行政執法和納稅服務的整體效能。三是簡便有效。要將管理過程的復雜問題簡單化，將考核項目的設置從繁瑣的績效表單、形式主義中解脫出來，提高績效管理的可操作性。四是全員互動。要形成從上級機關、考核單位到被考核部門，領導干部、中層干部到基層稅收管理員全員參與互動的績效管理格局，走出績效考核只管被考核部門和被考核部門領導的誤區。五是以人為本。在績效管理過程中實施人性化溝通，尊重基層干部的正當權益和訴求，聽取干部對績效問題的反映、說明、申訴。
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黨的xx大確立依法治國，建設社會主義法治國家的基本方略后，各級稅務機關越來越重視依法行政工作，稅務系統法治建設取得了較大的進展。國稅系統自全面貫徹國務院《全面推進依法行政實施綱要》以來，大力規范稅收執法行為，依法行政工作也取得了明顯成效。但在推進稅收法治建設的同時，各級稅務機關特別是基層稅務機關在依法行政工作上仍然還存在著一些不容忽視的問題，諸如不同程度地存在有法不依、執法不嚴、違法不究的現象。這些現象的存在，影響了我國稅收法規的貫徹實施和依法治稅的進程，一些執法難題和困境仍有待破解。
一、當前稅收執法中存在的主要問題。
（一）外部法制大環境有待進一步優化。一是稅法立法上的不完善。主要表現在法律法規的內容，或不夠完善或重疊交錯，法律用語過于簡單，模糊概念使用較多，立法前瞻性不夠，造成稅法修改補充頻繁、穩定性較差。二是稅收計劃管理與推進“依法治稅”之間存在矛盾。由于制定稅收計劃任務的主要依據是上年稅收完成數和計劃年度預計的經濟增長速度，客觀上形成稅收計劃指標與客觀經濟發展和稅源變化保持協調和一致存在很大的不確定性，在一定程度上使稅收計劃管理與推進“依法治稅”之間存在著矛盾。三是社會綜合治稅機制尚不成熟，部門配合不力。主要表現為相關執法部門各自為政、信息交流不暢、協作不力。一些相關部門對稅務部門在稅收執法的配合協作上推諉、拖延，難以形成行政執法的整體合力。
（二）內部管理體制機制尚需進一步完善。一是思想認識問題沒有根本上解決，依法行政意識有待加強。二是內部監督制約機制不完善，缺乏統一的稅收執法質量考核標準。另外，稅收執法監督的手段仍難以跟上發展的需要。三是專業法制人員力量薄弱，結構不盡合理，不能滿足當前稅收法制工作的需要。從知識結構看，稅務系統法制機構的工作人員沒有受過系統、專業的法律教育，在法學理論、法律理念和法律知識等方面沒有受過系統、專業的法律教育，還不能完全適應依法行政的要求；從年齡結構看，尚未在總體上形成梯次的年齡結構。四是稅法執法部門執法權有限影響法制權威。稅務部門對于違法執法人員的處理只有“建議”權而沒有直接處理權，嚴重影響監督效果和法制機構的權威，對稅務系統依法行政工作產生負面影響。
（三）稅務機關執法存在的問題急需進一步改進。一是重人治，輕法治。收“人情稅”、“關系稅”，該免的不免，該罰的不罰；有的擅自變通稅法，有的權限范圍掌握不準確，越權處罰等等。二是重實體法，輕程序法。許多稅務人員對各稅種的稅收政策法規掌握得很熟練，但對《稅收征管法》及相關法律法規的運用卻相對生疏。在執法過程中有重口頭告知、輕執法文書現象。在日常稅收活動中，許多基層單位和稅務人員不重視稅收執法程序，憑感覺和經驗辦事，隨意簡化稅收執法手續，人為造成執法失誤。三是納稅人的權利沒有得到應有的重視。實際操作中存在納稅人的義務多于權利，稅務機關的權利多于義務，即現行稅收法制還沒有充分又有效地保護納稅人的權利。對納稅人的行政救濟制度也不完善，重執法輕救濟。四是稅收執法風險加大。就政策原因來講，表現在：稅收法律體系不健全。稅法與相關法規銜接不夠，造成稅務機關執法依據不完備，給稅務機關的執法帶來隱患。政策出臺相對滯后，難以適應復雜多變的經濟活動的需要。一些稅收實施辦法和操作規定對可能產生的稅收執法風險認識不夠，易引發稅收執法風險。就稅務機關及執法人員來講，表現在：稅收政策調整頻繁而培訓不到位，加之部分稅務干部缺乏學習稅收政策業務的自覺性，導致一部分稅務人員對稅收政策的熟悉和掌握不夠。部分稅務執法人員存在憑經驗辦事的現象。部分稅務干部法律素質較差。往往只重視學習和掌握稅收稅種知識、財務會計知識，而不重視法律知識的學習和掌握，從而使其法律知識，特別是法律基礎知識以及同經濟管理密切相關的法律知識欠缺，以致使執法權發生異化或弱化現象。個別稅務執法人員政治素質和業務能力不高，工作責任心不強，執法能力較差。在執法過程中，不會應用法律武器，正確行使依法治稅的權力，從而造成執法偏差，破壞了法律的權威性。從而引發執法風險。
二、稅務執法問題的根源探析。
（一）稅務執法依據不完備。孟德斯鳩指出：“一切法律并無絕對的優劣或價值；凡是適合國情的法律就是最好的法律”。稅收法律制度表現尤為明顯，稅制先進是必要的，但過于超前和追求理想化模式不僅不能促進經濟發展，而且有礙依法治稅。稅制具有可操作性是依法治稅的前提，如果稅制脫離本國國情，無法操作或操作中漏洞百出，要做到依法治稅就很困難?，F行稅制不合理的因素也不少，主要表現在：一是稅收實體法中很多要素不確定，難以操作?，F行的單行稅種稅法立法層次低，運用“自由裁量權”時，容易出現有失公平的現象。二是稅收程序法中有關規定不嚴密，《稅收征管法》法律條文的彈性大，可操作性差，且漏洞多，稅收執法中許多主要問題沒有以法律的形式加以確定。妨礙了新的稅收征管模式的運行。三是稅收法律與其它法律不銜接，影響了稅收法律的實施效力?！抖愂照鞴芊ā分嘘P于稅務行政處罰、稅務行政訴訟和稅務行政復議的內容，有許多與相關法律不相銜接，致使法律執行中出現許多矛盾的地方。
（二）稅務司法保障體系不健全，難以為稅務執法提供強有力的后盾。稅務司法保障體系是發揮國家司法力量的強制、威懾作用，嚴厲制裁破壞國家稅收秩序的嚴重違法犯罪行為，保證稅務執法嚴肅性的重要方面。我國現行稅務司法保障體系并沒有表現出其保障稅務執法的基本功能。在稅收犯罪案件處理中，由于以罰代刑的問題普遍存在，致使打擊力度不夠，造成稅務違法犯罪活動猖撅，降低了稅務執法的水平和質量。
（三）征收管理力度不夠。依法治稅的載體是稅收征管?！皩κ裁凑鞫?，按什么標準征稅，在什么環節征稅，怎樣征稅”等都是法定的，必須依法進行。但制約征管質量的內在因素也很多，包括征管手段、征管方式、征管模式、考核標準及稅務人員素質等。一是在征管手段上，確保稅務機關強制征稅的手段仍顯不足。對“賬外經營”、“額外收入”缺乏相應的控管措施，現行模式推進依法治稅舉步維艱。二是在征管模式上。對現行的申報納稅、優化服務、集中征收、重點稽查、計算機監控模式的理解存在許多偏差，直接影響實際征管。三是考核標準不完善。組織財政收入是稅收的基本職能，因而從上到下的考核標準主要就是收入計劃完成得如何，導致稅務機關以任務為中心。四是稅務人員素質有待提高。部分人員責任意識差，缺乏愛崗敬業精神，工作懶懶散散，不求上進。部分人員適應能力差，缺乏勤奮好學、只爭朝夕的精神，不愿學習新知識，掌握新技能，難以適應新形勢。少數人員法紀觀念淡薄，執法違法，知法犯法，經不起誘惑，為偷抗騙稅開綠燈，甚至直接參與涉稅犯罪。
（四）稅收環境不夠理想。一是公民習慣于接受政府救濟，卻對依法收稅、政府組織收入不理解。二是許多偷騙稅案件都是以補代罰，以罰代刑，涉稅犯罪得不到應有的追究，這種法治環境難以維護依法治稅，有時甚至削弱了依法治稅。
三、破解稅務執法難題的對策建議。
（一）加強稅收立法，健全稅收法律體系，完善稅收立法體系。加強稅收立法，健全稅收法律體系是推進依法治稅、治理稅收流失的基礎。
（二）健全護稅協稅體系，優化依法治稅的社會環境。完善協稅護稅網絡，健全稅務機關同其他執法機關及社會組織之間協同配合機制，做到稅務機關專業管理與社會協稅護稅力量的有機結合，不斷優化稅收法治環境。樹立依法用稅觀，糾正把依法治稅等同于依法征稅和依法納稅的觀念。依法治稅的關鍵，在于真正把握稅收收入的最終投向。在現代民主、法制思想熏陶下，納稅人思考的不僅僅再是為什么繳稅、如何繳稅、繳多少稅的問題，他們更關注納稅人的錢被用到哪里去了，用得是否合理，用得是否有效。因此，更新稅收觀念，必須更新用稅人的觀念，提高用稅效率意識、公開透明稅收用途。讓廣大納稅人知道稅收用在何處，增加其貢獻感、榮譽感，同時也便于加強對用稅人的監督，反腐倡廉。
（三）加大稅法宣傳力度，改進稅法宣傳教育方式，注重實效。采取多種行之有效、喜聞樂見的方式大力宣傳稅收法律法規，提高全民納稅遵從度。一是樹立依法納稅義務觀。依法納稅不是光榮不光榮的道德問題，而是是否遵紀守法的法律問題。必須強化納稅人的義務觀，糾正“納稅光榮論”，“納稅多貢獻大”的法制觀念，通過廣泛的稅法宣傳教育，促使廣大納稅人樹立新型納稅觀念，為依法治稅奠定堅實的社會基礎。二是培育協稅護稅網絡。要消除人們在認識上的誤區，以為收稅是稅務機關的事，與己無關。事實上，支持稅收工作是全民的義務，稅收最終是由人民使用，稅收沒有做到應收盡收，實質上是把人民的利益讓渡給小團體或個人。必須動員全社會力量，建立起密切聯系的協稅護稅網絡，形成強大的社會輿論和監督力量。做到稅收應收盡收，以保障人民的安居樂業，社會的全面進步?？傊?，要做到“四個注重”：一是注重宣傳的形式和內容的統一，并側重于宣傳的內容和效果；二是注重集中宣傳與日常宣傳相結合，并側重經常性宣傳；三是注重稅收宣傳的普及和提高；四是稅法宣傳要注重貼近生活，貼近社會。
（四）改進征管完善內部制約機制。一是改進征管手段和征管方式。應盡快實行企業與稅務機關聯網，以提高工作效率，節約稅收成本。二是改進考核方式。稅務機關應轉變觀念，將過去的計劃考核標準改變為“應收盡收”，建立完整的征管質量考核體系，真正實現依率計征，照章征稅，杜絕有稅不收或收“過頭稅”的問題。三是進一步加強稅務干部隊伍法制和業務建設。要做到公正、嚴格執法，最根本的是執法者要牢固樹立法制觀念，做到心中有法、言必合法、行必循法。切實加強對稅務人員的法制教育和業務培訓；開展稅務人員的職業道德教育和全心全意為人民服務的宗旨教育，引進激勵機制，激發廣大稅務人員從事稅收工作的自豪感，榮譽感。四是強化稅務行政執法監督制約機制，全面實行稅務行政執法責任制，廣泛接受外部對稅收執法的監督，形成內外相促、上下結合、專兼配套、形式多樣的執法監督體系。從而使執法監督工作更加規范化、制度化。
（五）提高干部素質，加強執法主體建設，建立一支高素質的稅收執法隊伍。一方面提高政治素質。以為人民服務為核心，努力強化共產主義信念教育，提高全體地稅人員思想素質。另一方面，加強職業道德教育，提高職業道德觀念，熱愛稅收，依法治稅，提高行政執法水平。要提高稅務人員的法律素質?！巴椒ú荒茏孕小?，依法治國和依法治稅都需要有較高法律意識的人來具體執行，建立一支高素質的稅收執法隊伍就要加強業務素質培訓，特別是法制培訓，不斷提高稅務干部的綜合素質，特別是法律素質。加強職業道德建設，提高稅務執法人員的道德修養和拒腐防變能力。建立健全廉政監督制約機制，對稅務干部執法行為進行有效監督。
依法治稅是一項長期工程，涉及到方方面面，需要全社會各個方面的共同努力和配合，在實踐中解決存在的問題，改善稅收環境。同時，稅務機關要處理好方方面面的關系，從具體工作做起，逐步實現稅收的規范化、法制化，將依法治稅推向一個更高的層次。
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企業當期所發生的經濟事項往往會影響到后期的稅收問題，從經濟事項發生到涉稅事項產生的這段時期即稱之為“稅收存續期”。一般而言，“稅收存續期”隨經濟事項發生而開始，隨涉稅事項產生而逐步結束?，F階段，對“稅收存續期”的管理主要存在以下方面的問題：
(一)思想認識不夠。不管是稅務機關，還是納稅人，對“稅收存續期”涉稅事項管理的重要性還沒有充分的認識。雖然，目前從“后續管理”的角度對企業所得稅“稅收存續期”的管理有所強化，但如何從“稅收存續期”的角度統籌各稅的“后續管理”，還缺乏統一的認識與研究，更沒有系統的規劃、明確的目標和具體的措施等。
(二)風險意識不強?！岸愂沾胬m期”具有三個特點：1.存在的普遍性?！岸愂沾胬m期”普遍存在于納稅人和多稅種之中，尤其是企業所得稅、個人所得稅和營業稅;2.時間的不確定性。有的存續時間較為明確，有的存續時間卻無法預知;3.相關人員的變動性。存續期內，既可能是企業財會人員變動，也可能是稅收管理人員變動。導致稅企雙方均可能產生一定的稅務風險，而這些風險往往容易被稅企雙方所忽視。
(三)政策水平不高。稅收管理工作中，由于部分稅務人員對涉及“稅收存續期”的稅收政策不熟悉，對稅收政策與財會制度的差異不了解，導致不能對“稅收存續期”相關稅收事宜進行系統規范的管理。
(四)管理范圍不廣。目前對“稅收存續期”的管理，較多的是從企業所得稅“后續管理”的角度進行強化，而對個人所得稅、營業稅等稅種的“稅收存續期”管理較薄弱，有的甚至還是盲區。
(五)管理手段滯后。目前對“稅收存續期”的涉稅事項管理方法較為落后、手段比較單一，既沒有推行專業化管理，也沒有實行信息化管理。
(一)因稅收政策原因產生的“稅收存續期”。按照稅收政策相關規定，企業當期所發生的經濟事項影響后期的稅收繳納，特別是明確規定企業經濟事項發生時暫不征稅的稅收政策。例如，國家稅務總局國稅發〔xx〕年60號文規定“對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，暫緩征收個人所得稅;待個人將股權轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按‘財產轉讓所得’項目計征個人所得稅”。該政策中，從個人以股份形式取得擁有所有權的量化資產暫緩征收個人所得稅，到個人將股權轉讓時再按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅相隔一段時期即“稅收存續期”，而且存續期的長短因股權轉讓的時間而定。又如，《企業所得稅法》第十八條明確規定，“企業納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年”，該規定中，企業當期所發生的經濟事項(虧損)，影響到后5年的企業所得稅，其“存續期”最短可能一年，最長可能5年。
(二)因稅收政策與會計差異原因產生的“稅收存續期”。由于稅收政策與財務會計的目的和前提，以及遵循的原則不同，稅收政策對某些經濟事項的確認與財務會計存在差異，而不可避免地產生的“稅收存續期”。例如，對房地產開發企業的預收賬款，會計上不確認收入;營業稅上確認為計稅收入;企業所得稅上不確認收入，但要按毛利率預征企業所得稅;土地增值稅上不確認為清算收入，但要按規定比例預征土地增值稅。由此，《企業所得稅法》第二十一條專門規定：“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算”。如企業發生的廣告費和業務宣傳費，按會計制度能夠全額計入當期損益，但稅法規定，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，其“以后納稅年度”即屬于“稅收存續期”。
(一)個人所得稅案例：某有限責任公司由原集體企業于xx年改組改制成立。改制時，注冊資本(實收資本)1000萬元，其中，企業職工以股份形式取得量化資產250萬元。xx年10月，股東轉讓65.78%股權計657.8萬股，在計算股權轉讓個人所得稅時，企業按賬面實收資本乘以轉讓比例扣除轉讓成本657.8萬元。
“稅收存續期”分析與處理：企業職工以股份形式取得量化資產的涉稅經濟事項于xx年7月發生，但根據國稅發〔xx〕年60號文規定暫不征收個人所得稅而“存續”于企業，xx年股權轉讓時所轉讓的65.78%部分164.45萬元(250×65.78%)不能作為成本扣除，因而稅務機關審核時調減了成本扣除額而補征了個人所得稅32.89萬元。尚未轉讓的34.22%的股權所包含的量化資產則仍然“存續”于該企業。
(二)營業稅案例：xx年，某房地產開發公司共開發了abcgf共5棟商住樓，其中a號樓為產權式酒店，共有332間產權房，xx年底止已售出257家。購房。
合同。
約定，業主在簽訂合同時首付50%，剩余款項由租用業主產權式酒店房的某酒店用租金(年租金為購房總價的8.5%)代業主支付，至付完為止。合同總價款4977.7萬元，首付2488.85萬元，剩余款項由酒店分6年付清，每年支付423.1萬。
“稅收存續期”分析與處理：房地產開發公司xx年銷售不動產業務已經發生，按營業稅條例規定，首付50%應于xx年申報繳納營業稅，剩余款項在未來6年內于每年收到酒店租金時申報繳納營業稅，其“稅收存續期”長達6年。xx年3月稅務稽查部門對該公司xx年和xx年度納稅情況進行稽查時，xx年首付及xx年合同款項均申報了營業稅，但xx年3月進行稽查時，因主管會計變動，xx年和xx年合同款項均未申報營業稅，稅務稽查部門不僅追繳了該公司營業稅42萬多元，還給與了一定的處罰。
(三)企業所得稅案例：某紡織集團股份有限公司xx年6月委托某資產評估機構對其15宗土地進行了評估，賬面價值2500萬元，評估值3500萬元，評估增值1000萬元，企業進行了借記“無形資產”、貸記“資本公積”1000萬元的賬務處理。xx年10月，該公司以15宗土地作價3500萬元和現金500萬元投資于某公司，取得某公司80%計4000萬股股權。
“稅收存續期”分析與處理：企業資產評估增值，會計上允許增加相關資產的賬面價值，但稅法規定不得改變計稅基礎，不得計提折舊或者攤銷費用，也不確認收益。如果企業轉讓該資產，原評估增值部分應確認收益的實現并繳納企業所得稅。該案例中，從資產評估經濟事項發生，到該資產用于股權投資，其存續期為4個月。地稅稽查部門于xx年對該企業xx年至xx年度的納稅情況進行稽查時，該企業xx年賬面虧損712萬元，調增應納稅所得額1000萬元后，實際應納稅所得額為288多萬元，不僅減少了xx年以后需要彌補的虧損，而且當年查補企業所得稅72多萬元。
(一)加強相關稅收政策及財會制度的學習。特別是要熟悉財務會計制度與稅收政策存在的差異。只有這樣，才能對企業發生各項稅收進行正確的分析判斷，才能準確地對企業“稅收存續期”影響到本期的稅收進行計算，從而規避因政策不熟而可能導致的稅務風險。
(二)及時建立“稅收存續期”檔案?！岸愂沾胬m期”經濟事項發生后，及時采集相關信息，既要分門別類建立專門臺賬記錄，又要將企業的稅收征管資料記錄于信息庫之中。同時，對存續期內涉稅事項的變動及時進行登記并跟蹤管理，做到“稅收存續期”管理系統化、信息化。
(三)強化“稅收存續期”涉稅事項的檢查?；槿藛T對企業進行稅收檢查時，應對企業“稅收存續期”涉稅事項逐一進行檢查。其中，以營業稅收入的確認、企業所得稅扣除項目的調整、個人所得稅有關計稅成本和費用的扣除為檢查重點，對企業“稅收存續期”涉稅事項進行檢查。
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近期，南京地稅某某稅務分局積極響應區委開展“學習先進、找準差距、加快發展、創業爭先”主題競賽活動的號召，采取“全面動員、全員發動、全體參與、全程跟近”等措施，分局上下廣泛掀起了“創業爭先”的熱潮，有力地推動了“學習型、法制型、服務型”的“三型稅務”建設，稅務干部精神狀態有了新的改觀，納稅環境有了新的改善，組織收入呈現出穩步攀升的良好態勢。
一、學習先進找準差距，全員行動積極爭先。
一是根據實際在同行中找差距。自94年國地稅分設以來，在區委區政府和市局的正確領導下，某某地稅全面建設水平年年進步，稅收收入歲歲攀升。xx年度入庫地方稅收5210元，與上年同期相比，入庫稅款增加1524元，增幅達到41.3;今年上半年又組織入庫地稅收入3350元，同比增長達到22。始終保持良好的增長態勢。但與鼓樓、建鄴等區相比，我局也清醒地認識到我們的差距，從經濟和稅收總量上與鼓樓、白下、玄武等區拉開較大距離;而從增速方面相比，又與建鄴、棲霞等區存在一定的差距。二是積極組織參觀學習。我局在全局范圍內廣泛深入地開展了“學先進、找差距”活動，分局領導不僅跟隨區里到先進發達地區進行參觀見學，還根據稅務的實際，組織分局領導、全體科所長和部分業務骨干，分批到鼓樓、白下、玄武、建鄴等區學習取經，全方位考察外區加快經濟發展好做法、好經驗。三是針對差距訂措施。努力查找自身問題與不足，著力從強化稅收宣傳提高稅法遵從度、強化執法力度提高稅法執行力、強化職責履行提高服務效能等方面入手，按照應收盡收的原則和不斷促進稅源增長的目標要求，從實際出發，制訂切實可行的加快發展、爭先進位的措施。確保稅收收入的快速增長。
二、積極打造透明稅政，強化稅收法律的宣傳。
按照文明辦稅“八公開”要求，一是堅持按月發布納稅公告，遇有新稅收政策出臺，及時進行專題的宣傳活動，促進納稅人稅收政策的掌握程度和依法納稅意識的提高，確保稅收政策宣傳的及時性;二是積極宣傳南京地稅外部網站和12366咨詢投訴中心服務功能，方便納稅人全天候查詢和了解最新的稅收政策法規以及所需辦稅工作流程，確保稅收政策宣傳的便捷性;三是積極發揮新聞媒體受眾面廣的優勢，通過報刊、電視和電臺積極宣傳稅法，主動向社會公眾宣傳介紹各類稅收政策，為納稅人提供政策服務，確保稅收政策宣傳的廣泛性;四是堅持按月舉辦新辦納稅人稅收基礎知識培訓班和新增社保戶培訓班，提高新辦納稅人稅收基本知識的理解掌握能力。積極舉辦專題政策培訓。在各項專項工作開展前，認真梳理相關政策，匯編整理成冊，舉辦專題政策宣傳培訓班，提高納稅人對專項政策的理解掌握，提升納稅人的辦稅能力，確保納稅人對稅收政策掌握的準確性。
三、狠抓制度落實，提高稅法執行力。
按照“公開、公平、公正”的“三公”原則，認真做好稅收法律的貫徹執行。一是嚴格執行稅收政策規定，注重工作程序與權限，堅持審批合議制度;二是以行政執法責任制、行政執法檢查和過錯責任追究制落實為主要內容，重點抓好對稅收執法過程的全面監督;三是以履行“兩個維護”、做好“兩個服務”為宗旨，按照市委市政府《關于加快推進富民工作的意見》文件精神要求，運用績效考評機制，將各項稅收優惠政策貫徹到位、執行到位。
四、立足納稅人需求，強化稅收服務效果。
以納稅人的需求為第一考慮，按照“服務五個零”的標準，創新服務方式，突出服務的主動性、針對性、便捷性、及時性、準確性，為納稅人提供優質高效及時的納稅服務。
(一)堅持提醒服務，注重服務的主動性。堅持上門服務，對重點稅源戶實行每月至少上門服務一次制度，其他納稅戶采取不定期上門服務方式;遇有新政策出臺或開展稅收專項工作，及時匯總編印宣傳手冊，廣泛贈送，積極宣傳;運用電話提醒、郵寄提醒、上門提醒等多種提醒服務方式，提醒納稅人有關注意事項和需把握的時間節點。提高服務的主動性。
(二)堅持預約服務，注重服務的針對性。堅持在受理窗口設立《納稅人需求預約登記簿》，《稅法政策培訓需求登記簿》的做法，按納稅人的需求提供預約服務;對重點稅源戶，利用互聯網絡，通過電子郵箱給企業法人、財務負責人及辦稅人員郵寄“政策文件包”，為其提供網上速遞服務;對其他納稅人的不同需求，有針對性地編印寄發一些宣傳材料，推行個性化郵寄宣傳，為納稅人提供“到家”的服務。提高政策服務的針對性。
(三)堅持值班制度，注重服務的便捷性。堅持科所長大廳輪流值班制度，暢通稅收服務“快速通道”，實行首問負責制，開展“一站式”服務，落實相關部門責任，為納稅人提供“一條龍”服務。提高服務的便捷性。
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樹立形象入民心，優質服務擴稅源。
對于國家稅收的認識，稅收的涵義，人們的認識有所不同，但是就稅收的概念而言，至少包括這樣幾個共同點：第一，征稅的主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體，都無權征稅；第二，國家征稅依據的是其政治權力，這種政治權力凌駕于財產權力之上，沒有國家的政治權力為依托，征稅就無法實現；第三，征稅的基本目的是滿足國家的財政需要，以實現其進行階級統治和滿足社會公共需要的職能；第四，稅收分配的客體是社會剩余產品，第五，稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。稅收法律是國家立法權的國家最高權力機關，依照法律程序制定的有關稅收分配活動的基本制度。國家向納稅人征稅，是將一部分社會剩余產品或一部分既得利益從納稅人所有變為國家所有。從稅收職能來看，稅有調節經濟的重要方面。
稅法實施所產生的社會影響，可以從規范作用和經濟作用兩方面進行分析。稅法的規范作用是指稅法調整、規范人們行為的作用，其實質是法律的基本用途在稅法中的體現與引申，具體可分為以下幾種：稅法的制定為人們的行為提供一個模式、標準和方向，即起到一種指引作用；稅法作為法律規范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用；依靠稅法指引的方向和提供的評價標準，可以預先估計到人們相互間將如何行為，從而在稅法許可范圍內，對自己的行為做出最合理的安排；稅法的強制作用是指對違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證，是稅收強制性的法律依據；稅法的實施可以對以后人們的行為產生一定的影響，這種作用可以說是稅法評價作用與強制作用的延伸。
稅法是調整經濟分配關系的法律。因此，必然會產生種種經濟職能，從而使稅收的經濟功能在法律形式的保障下得以充分發揮。保證國家財政需求是稅收最根本的職能，稅收制度成為法律，是國家及時、穩定取得財政收的一大重要保證；調節宏觀經濟是稅收的基本職能之一，稅收采用法的形式，可以將稅收的經濟優勢與法律優勢結合起來，使稅收杠桿在宏觀經濟調控中更為靈敏、有力；稅收采用法的形式，使其對經濟活動的監督上升到法律的高度，成為法律監督的組成部分，其約束力無疑在為增強了；在對外經濟效中，稅法是維護國家權益的基本手段之一，稅收采用法的形式，無疑有助于提高稅收維護國家權益的權威性和總體效力，便于在簽訂有關雙邊或多邊國際稅收協定時堅持國際通用的法律原則和法律規范，對等處理稅收利益關系。
在這里，我們不禁會問：征收的稅國家用在哪兒呢？作為納稅人的我們得到了哪些好處？現代社會運行一個基本常識是，良好的公共服務和社會公正是人民所需要的，人民因此而納稅。因此國家、政府與納稅人之間，就天然存在著一種權責對等的契約關系。換言之，納稅人繳納了稅款，也同時獲得了權利。而這種權利主要體現于兩個層面，一是體現于納稅人與征稅機關的關系。二是從納稅人與國家關系的角度而言，體現于憲法所規定的納稅人權利。如：城市綠化、經濟建設、社會文教、國防建設、行政管理等等。這些都與我們日常生活所相聯系的。關稅的征收，對于國外傾銷產品起到削弱的作用；對于出口產品免稅進入國際市場，加強管理競爭力；對外商投資企業實行稅收優惠政策，吸引更多的外國大財團來華設廠投資，增加我們的就業機會……我想這就是做為納稅人最能體會的好處。
對于我市國稅工作，敝人提出以下幾點愚見：
首先，對于工作在稅務征收前線的稅務工作者們要樹立良好的形象。稅務工作者從事稅務工作，對于國家稅務機關來說稅務工作者代表國家稅務機關征收管理，征收關鍵在于稅源控管，是國家稅務機關與納稅人之間的橋梁，對于納稅人來說是對納稅義務人納稅義務的監督。一個企業的形象在整個社會中是不容忽視的，在企業中工作的我們，“企業形象”并不單單是一個很講究的外表，一個具有代表性的公司標志，更重要的是企業的服務態度。對于我們打工者來說是相互依存的。建議：設立導稅服務崗，并實行輪崗制度，定期對前線工作的稅務工作者進行業務能力培訓；及時培養具稅務專業的年青稅務工作者接班人。樹立一個公正、廉潔奉公嶄新的國家稅務機關形象，與納稅人之間的距離拉得更近。
其次，對于在征收過程中，難以避免在國家稅收法規的規定與納稅人理解的矛盾，缺乏一個完全具備企業財務與國家稅務的“稅官”來分析、判斷。這種情況常常是使企業的負責人認為稅局要的是多征一點稅，而企業負責辦稅的人員兩頭受氣。建議：設立“稅官”，使國家稅收法規更明晰，及時糾正納稅人的誤解。
再者，對于一些由國稅局出具完稅證明的申請或免稅證明申請，應由內設部門完成資料及申請表的內部傳遞工作，節省納稅人的時間。建議：可否集中交專管員處，再由內部各相關部門之間傳遞。
在去年的汕頭國家稅務局實行敞開式辦公大廳服務；一改以往在申報錄入電腦窗口排長排等候，采用排號機系統管理（盡管排號機在中山、惠州等地早已在稅務、金融單位使用）；納稅人提出購買發票繳交工本費采取銀行繳款改為現金繳款；也包括這次舉辦“國稅與民生”有獎征文等活動，這也顯示著汕頭國稅著眼于實處，致力改善服務，加強與納稅人、社會各界的溝通。
最后，建議設立“汕頭國稅信箱”接受全市納稅人的監督并實行公開化，在每年稅務宣傳月舉辦電視臺現場“汕頭國稅專線”解答全市納稅人的疑問和咨詢，對于納稅人的心聲要盡快解決與納稅人的距離拉得更近。
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稅務約談是稅務機關在日常征管、日常檢查、所得稅匯算、納稅評估、稅源監控、稅務稽查等過程中，發現納稅人、扣繳義務人有一般涉稅違章違法行為或疑點后，根據自行收集的資料以及案頭分析所發現的問題和線索，主動約請納稅人溝通相關信息，宣傳和輔導稅收政策，要求其解釋和說明涉稅問題，促使納稅人主動自查自糾，并對涉稅違法違章行為進行處理和處罰的行政管理活動。
在眾多的稅收服務方式中，稅務約談能夠使征納雙方相互溝通，滿足納稅人和稅務機關的共同需求。
（一）它是一種內容和形式統一的服務方式，為依法治稅、引導誠信納稅、營造良好的稅收氛圍奠定了基礎。
（二）納稅人總是希望在并非故意的情況下，在涉稅操作中少犯錯或不犯錯，希望稅務機關給予輔導和提示，以達自查自糾，避免被罰，免于行政責任和刑事責任，降低或節約納稅成本。
（三）稅務機關作為職能部門，也希望納稅人在涉稅上不犯或少犯錯誤，減少征收管理成本，便于稽查部門集中力量查辦大案要案。
（四）稅務約談具有明顯的人性化特征，可有效融洽征。
納雙方關系，提升稅務形象。
（一）約談制度不規范。對經約談補繳的稅款是否應加收滯納金和罰款，實踐中較難把握。若自查補稅加收滯納金和罰款，有悖于情；如不加收滯納金和罰款，則有悖于法，因為《稅收征管法》明確規定了滯納金制度。稅務約談一般不使用調賬的方法，如果某些納稅人提供了虛假資料，稅務部門往往無從辨別真偽，從而影響約談結果的確定。
（二）征納信息不對稱。有些納稅人提供的納稅申報信息不完整、不準確、不連續，稅務部門單通過信息進行案頭審核，會影響約談評估的準確性，而實地檢查又無疑會增加納稅人負擔；稅務部門從其他方面獲取的信息源較少，如未與海關、工商、地稅等部門聯網；稅務機關內部信息不共享，征收、管理、稽查信息分塊割據，傳遞不及時、完整、準確，造成約談資源浪費。
（四）稅務內容單一，方法簡單。目前，稅務約談內容較為單一，有的地方規定對增值稅一般納稅人特別是商貿企業資格認定、廢舊物資經營單位資格認定、納稅評估疑點分析進行約談，而其他日常征管、匯算清繳、涉稅審批等方面很少涉及；約談方式簡單，基本就問題問問題。而且納稅人的素質參差不齊，有些納稅人稅收法治觀念淡薄，以種種借口拖延約談或提供虛假納稅資料，使約談很難正常進行。稅務部門約談人員自身素質與有效約談也有一定差距。
（一）完善約談工作機制。應把稅務約談上升到法規或規章的范疇，目前至少應在全國范圍內對稅務約談制度進行規范，統一規程。稅務機關要在實踐的基礎上，不斷總結經驗，探索一條適合稅務工作特點的約談工作方法。在約談前，細致分析問題和疑點，做好充分準備，談什么，怎么談，怎樣圍繞疑點步步深入，怎樣引導納稅人如實回答，要做到心中有數；在舉證環節，要突出主題，因勢利導，有的放矢，注意發問方式和約談效果；約談完成后，要舉一反三，善于總結，經約談仍不能排除疑點的，要實地調查核實，為約談工作創造更大的發展空間。
（二）加快信息化建設。稅務機關應完善、充實內部的信息質量，把好信息采集關，確保采集數據的真實、全面、準確。不僅要采集納稅信息、財務信息、發票信息，還要盡可能地采集生產經營信息，盡快實現稅源信息、征收信息、稽查信息等納稅資料的全面共享，并結合納稅評估機制，積極開發稅務約談數據信息系統，同時進一步加快與海關、工商等政府部門的數據網絡交換系統和內部數據交換平臺的建設，使約談信息獲取渠道暢通。
（三）加強隊伍素質建設。培養和造就一批精通財務知識和稅收理論，熟練掌握法律法規、信息技術與應用技術，以及了解與約談相關學科知識的復合型檢查人才?？梢园迅鞯亻_展納稅評估以來的成功案例匯編成冊進行經驗交流和范例指導。
稅務新聞信息是指導和推動稅收工作科學發展的“催化劑”，是稅務機關對內對外交流宣傳的平臺。近年來，稅務系統高度重視新聞信息工作，各級稅務機關努力在強硬件、嚴關口、高質量、優成果等方面狠下功夫，促進了稅務新聞信息工作上臺階、大發展。隨著經濟社會發展，新聞信息傳媒呈現出多元化，特別是網絡媒體優勢凸顯，使新聞信息傳播渠道越來越寬，節奏感越來越強，質量要求越來越高。我們如何適應形勢發展，進一步加強稅務新聞信息工作？筆者立足基層國稅工作實際，談談自己的觀點。
稅務新聞信息工作作為稅收工作的一個重要組成部分，在宣傳稅法、傳達稅情、反映稅事、展示稅貌、指導工作等方方面面，發揮著重要的職能作用，其重要性主要體現三個方面。
一是做好稅務新聞信息工作有利于爭取工作主動。稅收工作需要黨委政府的關心，需要社會各界的理解支持，需要納稅對象的積極參與，需要上下左右的協調溝通。如果不利用新聞媒介，加強稅收法律法規、稅收政策和稅收工作的宣傳，就很難讓社會了解到黨和國家的稅收工作方針和惠民政策，很難了解到一個地區的總體經濟發展水平，廣大公民也就不了解社會主義稅收的本質、稅收的地位和作用、納稅人的權利和義務等。如果不通過信息刊物載體傳達稅情、反映稅事，上下級之間、單位內部就不能及時了解稅收工作進展、工作動態，上級決策和領導意圖難以在第一時間顯現出來，我們的工作就容易產生被動。
二是做好稅務新聞信息工作有利于加強社會監督。在推進依法治稅、依法行政過程中，稅務新聞信息可以讓群眾通曉稅收法律法規、政策，了解稅務機關的監督制約機制，從而擁有對稅收工作更多的知情權。稅收工作透明度的增強，有利于促進稅收行政執法工作的公開、公平、公正。
三是做好稅務新聞信息工作有利于強化溝通交流。隨著稅收事業的發展，稅收工作出現了不少的新情況、新問題，各級稅務機關創新思維，創新工作，采取了很多積極有效的措施和辦法，推進了稅收工作創新發展，在本系統、本地區、本單位形成了先進經驗和優秀成果。如果不通過新聞信息渠道去宣傳、推廣這些經驗成果，這不僅不利于經驗成果的交流，還會影響到經驗成果的快速轉化。
伴隨著經濟社會的發展，稅收工作面臨著新的形勢和任務，對稅務新聞信息工作提出了更高的要求。當前國稅機關新聞信息工作，特別是基層單位的新聞信息工作，還存在著許多不容忽視的問題。其主要表現為“四多四少”：
一是人員老面孔多新面孔少。近年來，從省國稅局到市、縣（區）國稅局，對新聞宣傳和信息調研工作給予了足夠重視，除在人、財、物力等方面盡可能傾斜外，還在為新聞信息工作人員減壓減負、提高待遇、改善工作條件等方面做了大量的工作。但是，各單位，尤其是縣（區）國稅局，新聞信息工作人員的配置、后備力量的培養等問題，還沒有得到根本解決，與實際工作需求尚有一定的差距。目前，基層國稅機關新聞信息工作人員，除了擔任全局文秘工作之職之外，還承擔著其他繁重的行政工作事務，他們成了名副其實的“多面手”。
二是作品數量多含金量少。由于基層國稅機關新聞信息人員少、事務多，難以抽身到基層一線、到新聞現場實地調查采訪，加之他們對一線和外勤業務部門的實際工作知之不詳，無法以一名新聞信息工作人員特有身份和視覺感官去找亮點、抓重點，難以瞄準熱點、關注焦點、主攻難點。進而在采寫編輯新聞信息過程中往往憑直觀、憑感覺，使作品浮于層面，缺乏有意識、有系統、有力度、深層次的報道，這樣不僅對工作的推動作用不大，也難以輔助領導決策。
三是粗制濫造的多精工細作的少?，F實中，基層稅務新聞信息人員大多數沒有經過專業培訓，其素質、能力和寫作水平參差不齊，以致于出的“精品”少。一方面，采寫編輯稿件的火候不夠。在稅務新聞信息稿件處理過程中，跑題偏題，文字不精煉，語言表述不準確，內容冗余繁瑣等現象時有發生。另一方面，角度把握不到位。有的同志新聞信息的敏銳性不強，缺乏對新聞信息的直觀認識，錯失了好的點子、好的素材，白白浪費了宣傳報道資源；有的對新聞信息的定位不準，把不屬于新聞的東西大寫而特寫，有意無意制造“新聞”。筆者認為，新聞就是要講究“新”，除了要求新聞事件本身要“新”之外，新聞信息人員還要以其獨特的新聞視覺，去洞察事物，判斷是非，并在寫作立意、寫作手法、寫作技巧和時效性上體現出“新”；信息就是要力求“準”，以第一時間直觀為受眾傳達傳遞出有價值的信息或信號，寫作上要強調一語道破主題、直擊要害。
四是按部就班的多開拓創新的少。實踐中，有的同志缺乏工作的預見性，忽視了身邊即將、正在和已經發生的事件，其作品的宣傳作用、參考作用、指導意義不大。有的同志缺乏工作的主見性，作品體現不出自己的思想、智慧和個性，沒有特色。還有的同志缺乏工作的能動性，習慣于被動接受信息，其作品大多停留在會議報道、領導講話、反饋信息和就事說事上。
上述這些問題，有客觀的，也有主觀的。要解決這些問題，除了新聞信息工作人員要堅持“三克服三樹立”，著力提高個人素質能力外，我們還要進一步加強隊伍建設和制度建設。
第一，新聞信息人員要克服無所作為思想，樹立正確的職業道德觀。
要學會在滿負荷、快節奏的環境中，以一種任人難任之勞、承人難承之重、挑人難挑之擔的思想境界，去積極應對繁重的政務和事務。
第二，新聞信息人員要克服經驗主義，樹立名牌精品意識。
三要有創新意識，敢于突破常規和經驗的束縛，能夠沉入底層，按照需要、實用、有效的原則，增強調查采訪的針對性和實效性，采寫出有深度、有精度的“精品”文章。
第三，新聞信息人員要克服飄浮主義，樹立良好的工作作風。
三要加強學習，以求知若渴的精神學習稅收工作領域各方面的知識，堅持在學中干，在干中學，不斷為自己“充電”、“加氧”。
新聞信息工作需要政治可靠、立場堅定、熱衷本職、責任感強和功底扎實的人員去擔綱此職。稅務新聞信息工作專業性強，更需要既懂新聞信息工作，又懂經濟稅收工作的人員，去從事這項事業。實踐證明，稅務新聞信息工作需要“內行”，稅務干部充當了這方面的“主力軍”。
四要突出專才作用，適度提高稅務新聞信息工作人員待遇，在晉職、晉級和獎勵方面予以傾斜，使之能安心本職、超脫自我，多在特長優勢上下功夫，少在物欲是非中費心神。
四要完善獎勵制度。近年來，為支持稅務新聞信息工作發展，各級稅務機關都建立了相應的新聞信息工作獎勵制度，激發了新聞信息人員工作熱情。實踐中，因地區不同、工作環境差異，還有單位之間工作不平衡，以致于目前各單位對新聞信息工作的獎勵尺度不統一，差異性較大，需要?。ㄗ灾螀^、直轄市）和市（州）國稅局出臺相應的制度或指導性意見，從而讓基層有章可循，確保獎勵政策兌現、落實，以此推進稅務新聞信息工作創新發展。
多年來，我縣國稅部門一直在征管、機構、人事的改革和變化中，尋求一種基層稅務管理的最佳模式和最有效的手段，稅收管理模式也由過去的專管員發展到目前的征收、管理、稽查相互分離的精細化運行格局。在充分看到這種模式取得成績的同時，也深切體會到它的不足，現與大家探討一下目前基層的稅務管理存在的問題。
目前基層稅務管理是以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托建立的“集中征收，重點稽查”模式，基本確立了征收、管理、稽查相互分離的精細化運行格局。我縣縣局由征管、稅政、辦公室、人教股、計統、監察、服務大廳、管理等內設股室和信息中心、稽查局二個直屬單位組成，基層稅務所和稅務分局全部撤消，全部人員集中在一起辦公。機構大幅收縮，在提高納稅人辦事效率的同時基層稅務人員也深切的感受到“疏于管理，淡化責任”的問題日漸突出。主要表現在：征收、管理、稽查之間缺乏有效的銜接，信息的溝通嚴重脫節，像是人人有責任又是人人無責任的局面；對稅源、稅基的監控不力，基層管理人員對納稅人的缺少全面了解，漏征漏管現象嚴重；管理人員感到力不從心，怎樣管，管什么心中沒數；工作缺乏主動性，大廳人員等上門，管理人員等派工，稽查人員搞游擊。綜合上述原因主要是“部門信息銜接不暢，責任追究難以劃分，稅源監控不力”是當前稅收管理面臨的基本難題。
一是體制的原因。稅務內部管理體制的問題，在干部中存在“做多做少，做好做壞一個樣，吃大鍋飯的問題，多做多錯，少做少錯”，獎罰機制、激勵機制不明顯。二是認識的原因。對“集中征收、重點稽查”的征管模式理解認識上存在誤區，以為只要設立辦稅服務廳，納稅人能按期到辦稅服務廳申報，征收人員能按時受理企業申報，及時審核申報資料，完成資料錄入，檔案整理就完事大吉了，稅收管理形成遠離企業，坐看報表的靜態管理狀態。三是銜接的原因。隨“集中征收、重點稽查，強化管理”新模式的運行，盡管對征管查三環節的崗位職責、業務流程均作了明顯規定，但由于征管查部門間相互分離，三者間產生的銜接空檔沒有綜合部門協調，致使部門間出現工作相互推諉、扯皮、脫節現象。四是工作量的原因。從目前推行的工作職責看，其工作內容和任務涉及征管查各個環節，其工作內容多，任務重，從現已配備的人員力量來講，遠遠不能滿足管理工作的需要，大多停留在一般意義上的交辦的幾件事項，如：新辦企業調查、正式認定、發票增量增版調查等等。五是考核體系的原因。隨新征管模式的運行，部門工作職能、干部工作崗位的職責都發生了變化，而隨之保證日常征管工作正常運行、促進工作質量提高的考核依據、標準未隨之改變，原來制訂并實施的“千分制考核辦法”已不適應新征管模式下的考核要求。六是人員素質的原因。目前現有干部年齡從20多到50多，學歷從高中到本科，業務水平有高有低，工作責任心有強有弱，個別干部思想精力沒有集中到稅收管理上。
（一）內部管理方面。
1、稅務機關內部體制的改革，打破“吃大鍋飯”的體制，真正做到“多勞多得”，獎勤罰懶?？梢岳矛F有的ctais中的考核系統，按難易程度設計出每筆業務的分值，對應換算成獎勵金額發放給工作人員，體現“多勞多得”。
2、加強教育培訓，提高干部素質。為提高干部的綜合素質，應加強對干部的政治思想和業務培訓，從實際工作需要出發，不斷更新干部的知識，以適應“加強稅收基礎管理”新形勢的需要。
3、更新理念，強化責任意識。應加強對干部管理理念的更新，不能停留在過去吃老本的思想上，以為做好上級指派的幾項調查工作就行了，必須樹立對國稅事業高度負責的精神，強化責任區管理。
4、完善征管質量考核體系。根據新形勢、新情況，結合干部的業務素質、崗位工作量、工作難易程度等因素，修改原有的考核辦法，引進“績效管理系統”，建立起以即時性、系統性、準確性和成果性考核指標為主的征管質量考核體系，促進工作質量和效率。
（二）對納稅人管理方面。
1、加快信息建設。盡快實現國稅、地稅以及稅務部門與工商之間信息聯網、相互交流、最大限度的減少漏征漏管戶。
2、提倡與納稅零距離聯系。稅收管理員通過稅務登記、各種稅收結算、清算、減免稅核實、各類實地調查，稅收宣傳、稅源調查以及稅款催報催繳等，與納稅人全方位接觸，了解納稅人的靜態和動態的情況，同時將稅法宣傳、解答，優質服務、依法治稅貫穿于與納稅人的聯系中，從而提高納稅人的納稅意識和對稅法的遵從度。
3、落實精細化管理。稅收管理員下企業不能太簡單，交辦什么，就做什么。目前我們主要缺乏對納稅的動態管理，可以由縣局具體擬定需掌握的動態指標，如納稅人原材料及包裝物的進、銷、存、工資、動力消耗，庫存商品的產、銷、存等等，由稅收管理員每下一戶企業，就掌握一戶?？紤]開發專門的數據庫和應用系統來采集、利用、分析這些指標，并實現數據共享和信息利用增值。
4、實施分類管理。目前稅收管理人員少、職責多、任務重，要每一戶都達到“精細化”管理要求，是有困難的，應該對我縣的所管轄業戶根據企業規模大小和納稅情況進行分類管理，重點突出稅源大戶，抓住中戶，管住小戶。對不同的稅源戶采取不同的管理和監控方式，對規模大的納稅大戶實施戶籍管理，分戶監控，重點管理，隨時掌握信息。
5、對納稅人由單一監控向聯合監控轉變。稅務機關受人力、物力等因素制約，不可能將所有的稅源都納入控制范圍內，這就需要社會各方面的齊心協力，我們應加強與工商、財政、公安、審計、海關、銀行等方方面面的合作，追求信息共享性，實現聯動管理。出現異常情況，可以謀求各部門的配合，采取強力措施增強聯合監控的威懾力。
6、建立完善的納稅評估體系?，F有的納稅評估工作不能適應現代化征管的新要求，還不能為稅源的全能監控提供強大支撐，應建立完善的稅收評估體系，采取智能化分析手段提高對納稅人納稅行為的數據化測算、分析和有效利用能力，對數據進行深度挖掘。通過評估工作輔助和完善對稅源的監控。
調研內容：***。
調研目的：***。
調研時間：20**年7月18日到20日。
調研地點：**縣地方稅務局。
調研方式：實地查看資料、詢問。
甘肅省地方稅務局新稅收征管軟件在全省范圍內成功上線后，實現了全省征管數據的大集中，如何依托這一平臺，提高基層稅務機關的信息管稅水平，是早日實現科學化、精細化稅收征管目的重要途徑。
通過調研，筆者認為數據作為稅收信息化應用的主體，它具有多重屬性，其基本質量特性主要包括適用性、準確性、及時性、有效性等四個方面，要對數據質量進行較好地控制，就必須對數據的四個基本質量特性進行很好了解，從而在各個方面采取措施，杜絕數據質量問題的出現，使數據監控工作能夠真正達到控制數據質量的目的。
1、數據的適用性。在日常稅收工作中，會產生大量的各類稅收數據，這些數據有反映不斷數量變化的稅收動態信息，也有反映相對穩定屬性的稅收靜態信息。這些數據有的是為基層稅收管理員服務的，有的則是滿足管理部門和領導決策服務的，這就從客觀上造成數據的多樣化。不同的數據具有不同的使用范圍，每個數據的正確性都要求它是進入正確的專業應用，換句話說：無論多么準確、及時的數據，如果不具有適用性，它就不能產生任何作用，甚至使用之后會造成損失。
2、數據的準確性。在數據監控和質量控制的過程中，準確性越好的數據，其誤差應該越小。影響數據準確性的因素很多，數據誤差在數據采集、審核、錄入、傳輸和處理等的各個環節都可能產生。如：在數據采集環節，存在著對納稅人輔導培圳不到位、納稅人填表票差錯率高、稅務人員因業務水平審核數據差錯率高的問題。所以，需要稅務人員在工作中從各個方面分析影響數據準確性的因素，同時有效控制不同類型數據的合理變化范圍，將數據誤差控制在盡可能理想的范圍內，以保證數據的準確性。
3、數據的及時性。在稅務部門日常數據的管理中，往往要求能夠更快、更準地收集到所需的數據。如：對于地稅部門某個基層征收管理分局，如果有一條線的稅款征收發生滯后，導致稅收統計數據不實了，那么拿在手里的征收數據就沒有任何及時性，也是毫無意義的。一個好的應用系統在使用數據時不僅要求數據的適用性還必須考慮數據的及時性，應用系統引入稅收管理的主要目的是提高工作效率，把大量復雜、繁重的重復計算、統計、分類工作交由計算機處理并迅速得出準確結果。如果數據不及時，那么應用系統的處理結果就可能違背了程序設計和使用者的初衷，不僅無法提高工作效率，還可能由于數據滯后而影響稅款征收的正?；?。因此根據數據應用需求及時采集數據，按照操作人員要求及時發布數據，是保證數據及時性的重要一環。
結論：稅收數據是否可信、可用，這是稅務部門關心數據的兩個層面。是否可信是指數據在適用性、準確性、完整性、及時性和有效性方面，是否滿足應用要求;是否可用是指數據的格式、內容等能否被cao作人員讀取和使用，能不能很方便地進行深入處理和分析。以上兩個層面中，可信就是數據的基本質量問題，需要通過采取管理手段、技術手段等各方面的努力來解決;可用是技術層面的問題，主要通過技術手段使數據規范化、格式化。
隨著新稅收征管系統的成功運行，全省地稅系統稅收信息化建設實現了又一歷史性跨越，稅收業務流程的處理愈加便捷，涉稅數據的管理更加規范，數據管理手段的現代化也對數據的準確性、操作的熟練性也提出更高的要求。自新系統運行以來，各基層稅收管理部門總體感覺運行流暢、業務全面、滿足需求，較舊系統而言更合理化，但個別方面還存在個別矛盾有待化解。而數據質量作為影響整個流程的起始環節，其問題尤其使基層稅收管理員所關注。
目前，影響數據質量的因素主要表現在以下幾個方面：
1、數據采集手段相對單一，不能全面采集納稅人數據。目前，基層稅務部門大多依靠納稅人自行申報來實施管理行為，信息來源面窄，獲取信息的手段落后，致使數據質量受到影響。數據采集不全的問題比較突出，多側重于對納稅人靜態信息的收集，而對動態數據的采集不夠全面，不能真實掌握納稅人的實際經營狀況。
2、數據信息共享程度差。一方面表現為系統內部各軟件間數據定義沒有統一標準，數據關聯性差，信息資源無法得到充分利用;另一方面，由于受社會條件的制約，國稅、地稅、工商、銀行等部門之間信息化建設程度各不相同，不能有效利用社會信息資源。
3、人員操作水平制約數據質量的提升。一方面，**縣地方稅務局，在職職工平均年齡達42歲，人員老齡化現象嚴重，并且計算機操作水平較低，盡管地稅系統每年定期開展計算機操作能力的培訓，但效果不明顯。也有極個別人員工作責任心不強，對待一些簡單重復性的工作缺少工作耐心，致使錯誤數據屢屢出現。另一方面，辦稅人員對網上申報等系統的掌握程度不一，以及誠信納稅的意識不同，也影響到了原始數據的真實性和及時性。
針對以上存在問題，結合目前工作實際，提出以下解決思路。
1、完善數據質量管理機制。為了保證業務數據準確、及時、完整一致，必須要有專門的崗位負責業務數據質量的監督管理。當前，各級要在建立健全稅源管理中心的機制、職能的過程中，專門設置數據質量管理崗，或將數據管理的職能詳細明確到相關崗位，牽頭負責稅收業務數據的質量管理，使得業務數據質量管理工作制度化、常規化。如征管部門負責統籌稅收業務數據質量管理工作，制定有關制度和辦法，業務數據加工處理過程中的質量控制，按照規定進行技術崗位數據變更，并對系統稅收業務數據質量情況進行考核;計算機中心負責系統數據資源的安全傳輸和存儲;各業務部門根據各自業務管理權限，負責對應范圍內的稅收業務數據質量管理，參與相關制度辦法、數據審計規則和問題數據處理方案的制定;各基層單位所負責本部門業務范圍內稅收業務數據質量管理;各崗位人員對自身采集錄入的業務數據質量負責;對其他崗位采集錄入的，且屬于本崗位管轄范圍的數據質量負責。在明確職責的基礎上，應相應完善一系列管理制度，確保落實過程中的可操作性。
2、提供數據質量管理工具。數據質量管理工具針對數據流中的特點，主要體現三個特點：前堵、中控、后審。
前堵――阻攔錯誤數據于進系統之前。在數據錄入環節、納稅人涉稅數據導入環節、部門間信息交換環節，設置相應的邏輯規則，自動排查錯誤數據，提高原始數據的準確度。建立征收信息交流平臺，通過征收人員的相互交流，及時交流、解決征收大廳錄入、開票、操作等問題，將可能的錯誤錄入解決在數據進入系統之前。
中控――通過數據審計及時校驗、修正數據。開發檢測軟件、預警軟件進行數據采集后的自動審核，及時發現各類異常數據，分層面推送至相關人員進行糾正。數據審計是組織開展數據質量評估，保障業務數據完整性、及時性、準確性的重要手段?？梢赃\用人工審計和軟件審計兩種方式。人工審計即運用隨機抽樣方法，從總體中選擇一定容量的樣本數據進行審計，重點審查數據的準確性和完整性。主要方式是通過實地檢查，調閱資料，手工對各類錄入信息系統的電子數據與紙質資料內容進行對比核實。軟件審計即利用專門開發的計算機軟件對數據進行審核校驗，重點審查數據的時效性、一致性、完整性及相容性。
后審――檢測錯誤數據于日常維護之后。實施日常檢查和稽查的核查、抽查。檢查核查的范圍是綜合股到戶日常檢查的納稅人，稽查抽查的范圍是稽查局到戶檢查的納稅人和縣局確定的專項抽查對象，核查、抽查的內容為登記類、稅源類、管理類三類信息。建立質量通報制度，定期發布數據質量通報，將檢測的異常數據下發基層核實維護，提高數據的準確性。
3、完善大集中系統自身功能。一是加強系統間對接，減少重復勞動。大集中系統本身具備一定的處理功能，但是卻使用單獨系統處理個別業務或機外流轉的現象依然存在，帶來了一些重復勞動，最典型的是企業所得稅的年度匯繳申報與貨物運輸業的管理。二是拓寬回流數據分析途徑，實時反饋重點指標。在強調基礎信息、數據的登記上報的同時，要關注上傳數據的回流、統計、分析，以便更好地實施稅源監控。如在查詢分析上，需要更強大的組合查詢功能，便于根據各種需要批量或單一實時分析，特別是按不同對象對收入進度進行的查詢。三是完善系統內在設計不足。再好的系統與實際情況脫節的現象是必然的，百密難免一疏。后大集中時代，應對各種特殊情況已成為當務之急，對于諸如市內工程項目開票需更改賬戶劃繳，項目開票退稅需返回施工方管理員審核等問題應及時解決。四是結合系統整合流程文書，同步統一管理要求。根據大集中設定的相關流程、相關文書，對原有的所有管理辦法、涉稅文書都需要進行重新審視，對不符合新系統流轉的管理辦法需要進一步修改、制定。譬如對雙定戶的管理等，如此類推，不一而足。
5.提升操作人員數據應用水平。在培訓模式上，建議根據崗位需要，分批分崗位培訓，集中整理特殊環節、特殊業務處理的注意事項，盡快下發系統操作的幫助文檔。實際應用中其實并不需要太多懂得全流程的通才，更需要熟悉自己崗位所涉及模塊的專才，只要每個崗位都能熟練操作，那整個系統才能發揮應有作用。
結論：數據質量問題不外乎兩方面原因，管理上(人)的因素和技術上的因素，建立健全科學、規范的數據質量管理機制，從組織、制度、技術等層面保障對數據的有效監控，是破解如何保證數據質量難題的關鍵。
信息化在人的意識中往往意味著速度、效率，當信息化在稅收征管中全面應用、快速推進后，手工作業已基本被電子化所取代，由此帶來的工作提速是毋庸置疑的。這理應會帶來工作量的減輕與征納的便捷，而易于被征納雙方所接納。但事實往往會與理論產生偏差，在推進信息管稅的過程中，特別是初期，數據質量的提高必然要付出效率的犧牲，也必然會有來自納稅人的阻力，但提高數據質量或者說推進信息管稅的根本目的決定了這種沖突是可以化解的。
首先，數據質量的提升在短期內是以工作量的增加為代價的。數據是信息管稅的關鍵。從實際情況看，涉稅數據信息的采集與利用一直是我國稅收工作的“軟肋”，信息數量少、質量低、利用差，最為重要的是與納稅人存在嚴重的信息不對稱，對納稅人所知曉、掌握的情況嚴重缺乏，這也是我們信息化運用多年而利用層次一直受限的主要屏障?，F實背景下，信息是稅收征管的核心，但數據采集、整理、利用是一個長期的過程，長期必須以短期為基礎，大量涉稅信息的采集，不可避免的將集中在某一時期，在這種情況下，短期內增加征納稅雙方負擔具有很強的現實性。
其次，數據質量的提升一定程序上也取決于納稅人對稅收征管的認識。從長遠看，數據管理水平的提高將為納稅人提供公平、公開、公正的稅收征管環境。但按照理性經濟人假設的原則，作為具體的納稅人而言，依法納稅與維護個體利益本身是個兩難取舍，征管實踐中，解決信息不對稱問題，就是要解決納稅不實問題，促使納稅人依照法律規定及時足額的繳納稅款。從納稅人角度衡量，信息管稅的制度安排本身就是對其利益的一種更深度“侵害”和“侵犯”，在這種情況下，納稅人對提供真實的數據信息往往會產生一種不自覺的抵觸，必然會影響原始數據質量。
結論：提高數據信息的質量，加強數據管理，不僅需要在稅收工作中充分利用現代信息技術，強化稅收業務與信息技術的融合，還要依靠納稅人的配合參與，稅務部門設定的理想化程序未必是最符合當前納稅人的訴求，必須循序漸進，穩步推進。但一切工作的成敗終究取決于人，提高征納雙方的思想認識，更新理念觀念，不失為提高數據質量的治本之道。
稅收報表是以表格化的形式對稅收征收管理的數據信息進行披露的一種方式。與其他的信息披露形式相比，稅收報表具有更集中、更概括、更系統和更有條理性的特點。稅收業務報表主要是為服務征管、反映稅收政策影響、分析社會經濟運行狀況提供稅收參考信息。隨著經濟社會的發展,以網絡、信息、知識和高新技術為主要特征的新經濟運行模式開始形成，傳統的稅收業務報表編報方式其低效、陳舊和不適應的問題越來越突出。因此，如何按照統一規范、集中高效、網絡化共享的目標改進稅收報表編報方式，減輕基層工作負擔，提高稅收報表編制質量，x地稅局對此進行了有益的實踐與探索并取得了顯著成效。
在集中編報改革前，x地稅系統填報的稅收業務報表有79份，其中78份是國家稅務總局要求上報的報表，1份是自治區地稅局要求上報的《x重大投資項目稅源監控表》。稅收業務報表一直以來采取的都是至上而下分部門布置下達，按部門組織采集和使用。這種分部門統計、分析和使用模式,在技術手段較比落后、信息共享需求低的情況下,存在合理性，對反映稅收工作成果及稅收決策提供依據方面發揮了較大作用。但隨著科學技術的發展，稅收報表的編報工作也出現新的變化和需求。首先是報表指標更趨于細化，數據來源更趨向于征管一線。其次是網絡的發展，計算機硬件的更新，數據庫技術的發展，軟件開發技術的日新月異，為報表編報提供了更多的方法和手段,也給稅收業務報表編報提出了更高要求。
稅收業務報表按管理的部門可以細分為7類，即稅收會統核算類、稅收政策法規類、財產行為稅類、所得稅類、流轉稅類、征管類和稽查類。
當前填報的絕大多數的稅收業務報表是由國家稅務總局制定下發，各類稅收業務報表都有著一定的產生背景。
1．征管類。
（1）征管情況報表:其主要目的是為適應稅收征管改革不斷深化的需要，力求綜合反映稅收征管基礎工作情況。
（2）征管質量報表:其主要目的是為有效檢驗稅收管理工作質量與效率，規范稅務行政執法，切實強化管理，促進執法意識、管理質量和干部素質的全面提高，確保稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效。主要考核指標登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率。主要填報的報表有《征管質量考核得分匯總表》、征管質量考核分項統計表(1)-（3），共計4張表。
（3）其主要目的是為及時掌握重點集貿市場和個體大戶的生產經營及納稅情況，分析研究解決問題的措施，積極穩妥推進大戶建賬工作，逐步提高查賬征收的比例。主要填報的報表有《個體工商大戶稅收征管情況報告表》、《重點集貿市場稅收征管情況報告表》。
2．稽查類?；轭惗愂請蟊?5張，主要反映稽查部門人、財、物的配備，稽查部門查處案件的情況。例如：稅收專項檢查報表主要是對國家稅務總局統一部署和組織開展稅收專項檢查工作進行統計及情況匯報；年度稅收違法舉報案件分析統計表主要是為加強稅務違法案件舉報工作的規范化管理，反映各地稅務違法案件受理和查處情況；稅務稽查機構查補收入統計表主要是為全面了解和掌握稅務稽查工作及稅務稽查案件查處的總體情況。
隨著稅收業務報表填報要求的不斷發展，以及網絡、編程軟件、數據庫技術等不斷發展，稅收業務報表填報使用的軟件系統也在不斷發展和完善。當前稅收業務報表軟件呈現以下特點：軟件形式多樣，功能相對單一，網絡化程度及信息共享程度低。以下是各類稅收業務報表軟件發展狀況。
1．稅收會統報表軟件。從x年稅務機構分設后，全區地稅系統市局以下單位采取手工填報報表，自治區、各市局統一使用《kt-pc》會統核算軟件。x年1月1日起在全區地稅系統推廣應用《x地稅基層管理信息系統》(稅收會統模塊)(以下簡稱新稅收會統軟件)，原稅收會計核算軟件《kt-pc》停止使用。x年，市級用《x地稅信息管理系統》(稅收會統模塊)，自治區用《稅收計會統管理系統（trs）》。
2．法規類稅收報表，主要采取excel電子表格填報，通過ftp上報。
3．所得稅類報表軟件，從x年開始采用《企業所得稅匯算清繳匯總表》簡稱“匯總表”軟件系統采集，匯總上報。
4．征管類稅收報表軟件，從x年開始推廣使用征管報表系統（1.03版）。
5．稽查類稅收報表軟件，x年推廣應用新版的《稅務稽查管理信息系統》（tamis）。從x年推廣應用《稅收違法檢舉案件管理信息系統》（以下簡稱《系統》）。從x年起推廣應用《稅務稽查統計系統》。
1．報表數量呈現逐步增長態勢。隨著稅收征收管工作的不斷深入，各個稅收業務部門不斷深入開展精細化管理，體現在稅收業務報表方面即報表數量及統計指標的增加。從報表的分類情況看，報表數量增加較快的報表類型為稅收會統類，主要以稅收統計報表增加為主。其次是稽查類報表，主要是加強了專項檢查及稅務違法案件情況的統計。再次是征管類報表，主要是加強了征管情況及征管質量的考核。
2．報表統計、使用部門化。隨著各稅收業務部門管理力度不斷加強，在管理中自然而然地細化了本部門業務報表管理。當前主要體現在各部門都形成了從上到下的一套報表收集管理方法，形成了本部門的一套報表指標，開發了本部門的報表管理軟件，上下級間有相對固定的報表管理人員。報表的指標設計主要滿足本部門管理使用需要，報表數據在實際使用過程中很難被其他部門利用。
3．報表統計指標明細化、數據來源多樣化。從前面的分類型報表發展狀況不難看出，稅收業務報表數量在不斷增加，稅收業務報表從大的方面來說，涉及的統計指標在不斷增加。從細的方面來說，同一指標的分類更加明細化。例如稅收會統報表中的《營業稅分行業分企業類型統計月報表》，原來只統計到涉及營業稅的行業大類“交通運輸、倉儲及郵政業--水上運輸”，而現在已經統計到“交通運輸、倉儲及郵政業--水上運輸--內河貨物運輸”。在報表指標細化的同時，稅收業務報表的數據來源也趨于多樣化，主要體現在從原來注重稅務機關內部工作情況的統計，逐步擴展到外部對納稅人經營情況、稅收政策的影響等方面的統計。比如x年開展的重點稅源管理，就是加強對納稅人的經營狀況的管理，重點稅源報表中的數據主要來源于企業的財務報表。
4．報表統計方式、軟件多樣化。從稅收業務報表發展看，稅收業務報表統計主要經歷了手工編報、手工與電子表格結合編報、單機版軟件編報、網絡版軟件編報等幾種方式。當前稅收業務報表的編報方式是幾種方式并存，同時由于各稅收業務部門不斷設計報表軟件，現有的稅收業務報表軟件已有6種。
1．報表重復報送。受大而全、小而全傳統統計觀念影響，少數部門統計工作只考慮自身便利，缺乏統計成本意識和全局整體觀念，報表隨意增加，簡單重復統計，表現在上級多個部門同時要求下級報送內容基本相同的報表，或上級職能部門可在本級取數編制的報表仍由下級單位逐級上報。造成基層單位忙于報表的統計，減弱了基層單位的征收管理力度。具體表現在：
（1）稅收會統報表中有《納稅登記戶數統計年報表》，主要按納稅人登記類型統計“登記戶數”，“納稅戶數”“一般納稅人”“小規模納稅人”的數量，而征管部門統計上報《稅務登記戶數年度報告表》，其中也包括了按納稅人登記類型統計的“登記戶數”，“納稅戶數”“一般納稅人”“小規模納稅人”指標。
（2）稽查報表中《稅務稽查機構查補收入情況統計表(季報)》，主要是按季統計查補和實際入庫的“稅款”、“滯納金”“沒收非法所得”“罰款”數量，而在稅收會統報表中的《查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細年報表》也對稽查機構查補和實際入庫的“稅款”、“滯納金”、“沒收非法所得”、“罰款”按月進行統計。
（3）所得稅報表中《企業所得稅管戶情況統計表》，該表內統計指標已經可以在《企業所得稅匯算清繳匯總表》中反映，這只是一種簡單重復，其中的新辦、老轉新、內轉外、消亡等指標，在現實中缺乏統計基礎，沒有太大的現實意義。
上述各表統計內容基本一致或是其中一張已經包括了另外一張需要統計的內容，由于部門間缺乏必要聯系，所以造成內容相同的報表向下級布置了兩次，增加了基層工作量。
2．指標設置標準不一，同一指標數出多門，數據嚴肅性受到質疑。表現在各部門均按照本部門業務管理需要設計統計指標體系、指標涵義、計算方法、計算口徑、分類目錄、統計編碼和上報要求等，難以在全局形成統一標準,其結果是指標多頭采集、統計口徑各異、數出多門、相互矛盾,例如對稅收查補收入的統計，除了在稅收會計報表中有反映，同時在稽查查補報表、征管報表中都有統計，而這些報表要求的取數來源、計算口徑都不盡相同，所以最終得到的結果也不盡相同。
3．業務系統平臺不統一、信息共享難以實現、投入大效率低。首先每個業務部門都開發了本部門的報表編報軟件，這些稅收業務報表系統技術平臺各異、互不兼容、信息共享度低，使信息在業務部門之間無法橫向流動。其次是多個部門的報表軟件最終都要在基層稅務機關使用，給基層稅務人員在使用上帶來較大困難，特別是基層人員崗位輪換時，對不同的報表軟件應用需要較長的時間去熟悉和掌握。同時多種報表軟件開發，消耗了稅務機關大量的人力、物力和財力，給各級稅務機關的維護、推廣應用帶來了諸多資金困難，投入大而利用效率低。
4．管理體制不健全，崗位責任不明，造成報表編報不夠順暢。稅收業務報表的編報涉及的層級和崗位多，其中總局要統計的報表就可能涉及總局、省級、市級、縣級、分局、征收一線的管理員共6個層級，具體崗位就因報表統計指標而異。這種多層級多崗位的工作，必須有一個健全的管理體制，明確數據的采集標準、數據來源，以及平時數據的準備和積累。由于當前我們在稅收業務報表管理制度和崗位考核上的缺失，所以造成我們在編制報表時容易出現分工不清，報送不及時，數據質量無法得到保證。
5．不斷增加的報表編報工作量給工作人員帶來壓力。稅收業務報表數量從x年的27張發展到x年79張，其間報表數量還有增有減，總量已經增長了近兩倍。而稅務干部從x年的8421人發展到x年12140人，增加了44%。而稅務機關管理的納稅戶從x年42.47萬戶發展到x年的56.56萬戶，增長了33.17%。這樣數量相對固定的稅務人員就要承擔日益增長的稅收業務量，用手工編制或應用不同軟件來采集各類數據，給各級稅務機關的稅收報表工作人員帶來很大的壓力。
1．稅務部門在加強專業化管理的同時，缺乏有效的部門聯系機制。各個部門只注重本部門的工作需要，把稅收業務報表的編報僅作為本部門內部工作考慮，缺乏大局意識和統籌安排。從內因來分析，就是我們上級管理人員缺乏團隊精神，做事情沒有從團體工作去思考，只顧本部門想要的數據能夠統計上來，與其他業務部門缺乏溝通。從機構職能分工來說，當前缺少負責稅收業務報表管理的職能部門，負責稅收報表的管理和報表信息發布，各部門在處理稅收業務報表方面，更多采取的是各自為政，造成報表信息資源浪費。
2．稅收業務報表基礎數據的完整性、準確性亟需進一步提高。稅收業務報表的數據絕大多數來源于征管數據的匯總，征管工作質量直接影響到稅收業務報表的質量。多年來，我們在稅收征管方面做了大量工作，但基層數據質量仍有待提高。一是受人員數量、素質、崗位操作流程等因素的影響，崗責制度落實不到位，造成征管工作不夠規范。二是征管數據只注重錄入，缺乏數據質量的監管，征管數據的完整性、準確性急需加大管理力度。三是征收管理工作過于重視過程，忽略工作成果的歸檔管理，結果填報數據一大堆，但是要用的卻取不到。因此，只有加強征管基礎工作才能確保稅收業務報表數據來源準確。
3．缺乏統一的報表管理平臺。從報表表現形式來看，稅收業務報表有著相對固定的模式，一般都具備表頭、報表統計指標、填報單位、數量單位、制表、審核、制表日期等組成因素。統計方式上主要采取相同指標的累加或是同類記錄的匯集?；诙愂諛I務報表的相同特性，應采取統一的管理軟件實現對稅收業務報表進行統一管理。
x地稅系統稅收業務報表集中編報改革的總體思路是：實現全區地稅系統稅收業務報表集中編報，切實減輕基層稅務機關負擔，避免重復編報各類報表,提高工作效率,實現報表編報“統一規范、分崗采集、集中匯總、統一上報、平級傳輸、分類研究、信息共享”。
(一)加大報表整合力度,進一步壓縮報表總量。一是建立報表定期清理整合制度。定期調查,規范管理,對報表設計過時、數據分析現實指導意義較弱的報表進行清理,對內容基本雷同重復編制的報表予以整合；二是嚴格控制新增報表,能與上級報表合并采集的就不要單獨列表,能從同級相關部門取得的就不要基層單位重復報送,能一次采集的就不要分次布置,能自動取數的就不要手工填報。對確需新增的報表,必須事先向管理信息部門提出申請,按規范標準設計報表格式,編寫編報說明,經審核同意后方可增加執行。對非常規報表,要求凡臨時報送超過規定次數的必須到信息管理部門備案,并規定具體截止時限,以防止非常規報表向常規報表轉變。
(二)理順部門統計關系,確立統一的稅收報表編制管理部門。結合當前各部門在職能分工上的特點，稅收業務報表的管理工作交由計統部門來負責比較合理。首先是計統部門原來就負責了稅收會統報表的統計，在數據的統計分析方面基礎較好。其次把稅收業務報表統一由計統部門管理，有利于今后稅收業務報表數據發布及共享利用。
(三)做好稅收業務報表的基礎管理，完善稅收業務報表體系。首先優化指標設計,建立報表統一數據標準是建立統一報表體系的關鍵,建立覆蓋所有稅收征收管理業務的指標庫,詳盡解釋指標內涵,統一指標口徑,形成全系統標準化指標體系。其次要加大稅收業務報表指標的采集力度，稅收業務報表指標的采集要以日常采集為主，周期性分類匯總。再次采集來的報表指標盡量采取數據庫技術進行存儲，以便實現從數據庫自動提取指標生成報表,避免重復采集指標數據,解決不同出處的數據相互矛盾的問題，保持報表設計適度靈活,增強報表的針對性與適用性。
(四)加大科技投入，構建稅收業務報表平臺。首先要加大科技投入,建立起全系統稅收業務報表管理平臺，連通各業務部門的報表信息,開辟不同業務系統間的報表數據傳輸通道，從根本上解決不同部門不同報表系統間數據不一致、信息不共享的問題。其次要強化業務部門與計算機中心的溝通,促進《x地稅信息系統》信息資源充分為稅收業務報表編報服務。
(五)不斷完善考核制度，細化崗位工作流程，為稅收業務報表提供準確的數據源。稅收業務報表數據主要來源于稅收征收管理一線，我們的征管一線工作是否到位，流程規范與否，這都直接影響到報表的質量。隨著稅收征管改革的深入，我們稅收征管業務流程不斷得到規范，但是我們要更加注重流程的細化。只有細化的工作流程，在我們的實際工作中才會有可操作性。
1．成立領導小組，確保工作有序發展。為了確保全區地稅系統稅收報表集中編報工作的順利開展，自治區地稅局成立了稅收報表集中編報試點工作領導小組，同時要求各市、縣（市、區）地稅機關成立相應的領導組織機構。
2．清理簡并稅收報表，切實減輕基層負擔。今年年初，自治區地稅局下發了《自治區地方稅務局關于清理簡并稅收報表的通知》，把原來國家稅務總局和自治區地稅局要求各地編報的稅收報表123張進行簡并,保留了78張稅收報表(其中77張是國家稅務總局要求上報的稅收報表，1張是我局要求上報的稅收報表)。并明確要求從x年1月1起,各級地稅機關只向自治區地稅局編報保留的稅收報表,其他稅收報表不再編報。若有增加、變化的稅收報表，一律以正式文件明確，未經自治區地稅局批準，各市、縣（市、區）地稅機關不得擅自向基層稅務機關要求定期增編、增報稅收報表。
3．自主研發稅收報表編報管理軟件。我局在全區范圍內抽調業務和計算機技術骨干，在充分論證業務需求的基礎上，由技術人員進行攻關，用一個月的時間成功開發了《x地稅稅收報表管理系統》（以下簡稱：稅收報表系統）。我局在研發過程中充分考慮當前數據信息大集中的發展趨勢，確定了稅收報表數據的存儲采取省級集中的模式，采用數據庫實現稅收報表數據存儲管理，充分利用了通用制表軟件excel的強大表格處理功能。稅收報表系統的功能界面既簡潔又通俗易懂，同時方便操作。
4．采用“點面結合”,開展多層次培訓，確保各級操作人員熟練掌握稅收報表系統。為了稅收報表系統推廣的順利開展，我局舉辦了兩期稅收報表系統應用師資培訓班，共培訓市、縣（市、區）師資人員170多人。同時各市、縣（市、區）地稅機關也按自治區地稅局的要求開展基層操作人員的培訓。為了讓各級地稅機關的領導對稅收報表系統有深入了解，我局在舉辦領導干部信息技術基礎應用培訓班上安排了稅收報表系統專題介紹，確保各級領導對稅收報表系統有較全面的了解。
5．實行倒計時工作日程安排，使各級稅收業務報表集中編報工作統一有序進行。推廣稅收報表系統是一項時間緊、任務重、涉及面廣、技術性強的工作，為確保該項工作在x年7月1日開始上線使用，自治區地稅局下發了《關于集中編報稅收業務報表有關問題的通知》，制定了《x地稅稅收報表管理系統推廣應用日程表》，對推廣準備工作進行逐項明確，實行倒計時督查，確保全區推廣應用工作做到步調一致，有條不紊。
6．明確崗位工作職責，強化部門協作，實現優勢互補。自治區地稅局下發了《關于明確稅收報表集中編報審核分析工作職責的通知》和《稅收業務稅收報表分崗填報說明表》，對稅收業務報表集中編報各崗位的填報、匯總、審核、分析工作職責進行了明確，確保了整項工作的有序開展。同時各業務部門充分利用稅收報表系統收集的數據進行深入分析，形成高質量的分析材料，為領導決策及有關部門提供了很好的參考信息。
7．及時總結經驗，加強宣傳推廣。自治區地稅局于x年8月13日舉行了全區地稅系統稅收報表系統應用視頻演示會，對稅收業務報表集中編報取得的階段工作成果進行了總結，并與地市編報人員對稅收報表軟件的功能實現互動演示，讓全區地稅系統干部對稅收報表系統有了更加直觀和深入的了解。會議得到國家稅務總局計統司的支持，舒啟明司長親臨會場指導，并對稅收數據應用提出具體要求，對完善稅收報表集中編報工作具有重要指導意義。
1．統一了稅收報表編報軟件?，F在所有稅收業務報表都統一通過稅收報表系統來進行采集上報，避免了多種軟件互不兼容給采集人員帶來的工作困難?；鶎佣悇諜C關的人員只要應用稅收報表系統，就能取得稅收報表的統一表樣，并進行填報、審核、分析、上報，操作簡單，口徑統一，減少工作量。
2．明確了崗位職責，強化了編報人員的責任感。由于在稅收報表系統中對每一個填報人的工作職責進行了逐一明確，填報人只要登錄到稅收報表系統就能清楚地了解自己要填報的稅收報表，上級管理匯總人也能通過稅收報表管理系統了解每一張稅收報表的具體填報單位及填報人，及時了解掌握填報的數據質量，這樣有利于監督考核，也有利提高填報人員的工作責任心。
3．實現了稅收報表數據全區集中，數據資源充分共享，提高了稅收報表數據的利用率。使用稅收報表系統后,全區地稅系統所有編制的稅收報表數據統一存放在自治區地稅局的服務器中,由自治區地稅局進行統一維護管理,確保了稅收報表數據的安全。各級稅務人員可以通過登錄稅收報表管理系統，查詢到權限范圍內所有的稅收報表數據，有利于稅收報表數據的充分利用。
4．強化了部門協作，加強了稅收報表的分析和審核。使用稅收報表系統后，原來由各稅收業務部門管理的稅收報表改由計統部門進行統一管理，使稅收報表的編報由分散式向集約式轉變,部門間的協作關系更為緊密，稅收業務報表的指標體系更加規范,數據處理效率進一步提高。稅收業務報表統一由計統部門管理，大大節約了人力資源，有利于其他業務部門集中精力進行深入審核、分析，充分發揮各業務部門的各自業務特長，提高工作效率，促進稅收分析工作質量的提高。
5．減少了中間環節的重復勞動，切實為基層減負。一是統一使用一套稅收報表編報軟件，減少基層稅務人員使用多套管理軟件填報稅收報表數據的工作量；二是直接由稅收報表系統直接上報數據和文字分析材料，提高了工作效率。稅收報表管理系統有強大的數據匯總功能，能實現稅收報表的自動匯總、報送或抽取，并實現各級稅務機關業務部門撰寫的文字分析材料與稅收報表一起上報的功能，大大減少了中間管理環節的工作量，切實減輕了基層負擔。據統計，我區共有14個地市和120個縣（市、區），原來每個市（縣）的稅政、征管、法規、稽查、所得稅、計統部門都有一個負責稅收報表匯總的人員，現在統一由計統部門負責，匯總人員從原來的x多人減為現在的900多人。
（一）加強稅收業務報表集中編報的調研和質量考核。建議定期組織人員到各地市進行調查，了解各地稅收業務報表集中編報開展情況，改進工作中遇到的問題。加強稅收業務報表編報工作質量考核，促進稅收報表集中編報工作質量提高。
（二）改善稅收業務報表指標體系。建議總局在修改完善報表指標體系時要統籌考慮，充分考慮各職能部門間的需求，避免報表指標重復統計，提高稅收業務報表的編報效率，切實減輕基層工作負擔。在制定報表統計指標前要進行必要的實際調研，聽取基層稅務機關對統計指標的看法，了解指標的實際來源狀況及可操作性，確保統計指標能夠統計上來、數據準確。如有可能，從更高的層次要求出發，總局可以與有關部委聯系，就有關的經濟運行中的數據采集進行協商，分部門明確職責，加快經濟運行中的數據收集處理及共享使用的效率，減輕基層有關單位人員的負擔。
（三）進一步完善稅收報表管理系統軟件?！秞地稅稅收報表管理系統》的開發應用已取得初步成效，但是由于研發工作時間緊、任務重，稅收報表系統難免存在一些設計上的不足。比如存在tras重點稅源系統軟件、通用稅收報表系統taxble、企業所得稅調查軟件、稽查軟件等多種稅收報表應用軟件共存的情況，稅收報表系統還未能實現與以上多種軟件進行數據接口對接，仍需進一步完善。其次是加緊完善稅收報表系統與現有的《x地稅信息系統》數據接口，實現稅收報表系統與征管系統之間數據資源的共享。為了統一報表管理，建議總局改變現在多種報表軟件共存的現狀，統一開發報表管理軟件，自治區地稅局也要加大信息化工作力度，進一步整合各種軟件接口，這樣多種軟件造成的數據接口問題就迎刃而解。
（四）提高稅收業務報表質量。影響稅收業務報表質量有多方面的因素，其中主要包括報表指標的合理性、統計方法、報表的數據來源，其中報表指標的合理性可以由總局在指標體系設計時給予解決，統計方法可以通過構建統一的報表管理平臺得以實現。對于報表的數據來源，這涉及到報表指標的具體采集，與我們的征收管理工作密切相關，只有提高稅收征收管理工作質量，才會給我們稅收業務報表提供高質量的數據源。
（五）逐步提高稅收報表集中編報人員素質。首先作為區局要組織人員編好和規范稅收報表管理軟件的操作教程，增加統一的操作手冊及視頻教材，為各地市做好師資培訓。其次各地市要做好基層人員的培訓工作，特別是稅收報表工作崗位的崗前培訓，確?；鶎尤藛T能夠在需要時得到統一規范的培訓，大大降低培訓成本。
（六）進一步細化稅收業務報表集中編報的崗位考核。為了確保稅收業務報表編報各崗位的工作步調一致，要不斷細化崗位職責分工。同時制定配套的崗位考核管理辦法。建議自治區地稅局在崗位職責中明確稅收業務報表編報職能，調查制定稅收業務稅收報表集中編報管理辦法和考核制度。
（七）充分發揮稅收報表管理系統的共享平臺作用。稅收報表管理系統現已具備了表格和文檔的收集、存儲、共享的功能，但是實際工作中還受傳統習慣的影響，偏愛于為了某項具體工作而收集數據和材料，工作過后材料數據未能及時歸檔，造成資源浪費。我們應充分利用稅收報表軟件所具有的功能服務于我們的日常工作，制定統一的數據資料采集規范，提高我們收集數據的效率和利用率，促進我們上下級、平級地稅機關之間的業務處理，確保我們的稅收工作有序高效地完成。
（八）建議國家行政信息化主管部門進一步整合信息資源，建立機制實現政府各部門的信息共享。在當前實際經濟工作中，許多行政部門存在信息采集工作重復交叉的問題。如國稅、地稅、財政、統計、發改委、經貿委等有關政府部門在對企業進行的經營、財務指標的調查統計工作中，重復地向企業采集上報有關信息數據，造成企業工作量增加，部門間缺乏有效的聯系機制，企業對此意見很大，影響了政府形象。建議政府信息化主管部門重新評估各部門的信息資源，加大整合力度，建立定期聯系機制，在設計調查統計指標時達成一致，盡量使用統一的統計軟件采集企業信息數據。這樣既減輕企業的負擔，也減少行政部門資源的耗費，樹立行政部門廉潔高效的形象。
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