規(guī)章制度的宣傳和培訓(xùn)工作也是重要環(huán)節(jié),要讓每個(gè)成員都能了解和遵守規(guī)則。規(guī)章制度的范文可以幫助組織建立起規(guī)范、透明、公正的工作環(huán)境。
第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,控制票據(jù)的有效使用,制定本制度。
第二條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。
第二章支票的管理。
第四條公司支票由出納保管。
第五條支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個(gè)人的,為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。
第六條借用支票必須填寫"支票領(lǐng)用單"并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。
第七條借用支票單必須由財(cái)務(wù)人員填寫并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時(shí),使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時(shí),使用轉(zhuǎn)賬支票。
第八條支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì),并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn),完成后交出納人員。
第九條出納根據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào),將原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
第十條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員及時(shí)催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第十一條不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。
第三章發(fā)票的管理。
第十二條公司和分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。
第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票,并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;不得倒買倒賣發(fā)票。
第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
第十六條公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。
第十七條對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。
第四章匯票的管理。
第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
第二十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十一條商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
第二十二條出票。出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。
第二十三條背書:對(duì)未記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(或接受背書)時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書人簽章、背書日期,被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意:背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書(或接受背書)即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過(guò)付款提示期限的匯票。
第二十四條承兌:承兌(或接受承兌)時(shí),應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的"承兌"字樣、承兌日期、承兌人簽章。
第二十五條保證:出具(或接受)附有保證條款的匯票,應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí),保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng):表明"保證"的字樣;保證人名稱和住所;被保證人名稱;保證日期;保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。
第二十六條付款:付款(或接受付款)一般通過(guò)委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后,無(wú)條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。
對(duì)應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度,認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收(付)款人、付款及核銷情況。
第五章附則。
第二十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第二十八條本制度自20xx年1月1日起施行。
根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定,公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則,公司各部門、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。
一、票據(jù)分類:
1.1、支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票)。
1.2、發(fā)票、收據(jù)(以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來(lái)收據(jù))。
1.3、借款單(公司自制單據(jù),使用時(shí)在封面注明項(xiàng)目、部門及個(gè)人借款)。
1.4、費(fèi)用報(bào)銷審批單(公司自制單據(jù))。
1.5、費(fèi)用支付申請(qǐng)單(公司統(tǒng)一單據(jù))。
1.6、材料出入庫(kù)單(公司統(tǒng)一單據(jù))。
二、票據(jù)的使用準(zhǔn)則:
2.1、支票。
2.1.2、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后,按照費(fèi)用報(bào)銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫好支票內(nèi)容,檢查經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后,由會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章,報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。
2.1.3、出納要建立支票使用登記薄,按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、支票種類、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時(shí)還應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀行往來(lái)日記賬。
2.1.4、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見(jiàn)執(zhí)行,認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù),做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票,尤其是現(xiàn)金支票。
為加強(qiáng)單位票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)購(gòu)買、使用、管理、保管等行為,根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位票據(jù)管理的規(guī)定,制定本制度。
本制度所指的票據(jù)包括普通教育學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù)、資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)等。
第一條 單位根據(jù)有關(guān)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)收費(fèi)的文件,到區(qū)財(cái)政部門申領(lǐng)《上海市行政事業(yè)單位項(xiàng)目登記和票據(jù)購(gòu)買證》和《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》。
第二條 單位購(gòu)買票據(jù)時(shí),必須按財(cái)政部門規(guī)定申報(bào)收費(fèi)票據(jù)使用情況表,已使用、作廢的收據(jù)交區(qū)財(cái)政部門進(jìn)行查驗(yàn)、核銷。
第三條 在啟用票據(jù)前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無(wú)缺頁(yè)、重頁(yè)、漏號(hào)、重號(hào)等錯(cuò)印情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)將整本票據(jù)交回財(cái)政部門更換或注銷。
第四條 票據(jù)必須整本按序使用;填寫內(nèi)容必須真實(shí)、完整,印章齊全,做到字跡清楚,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù);必須做到票、款相符。使用機(jī)打票據(jù)時(shí),開具的票據(jù)應(yīng)按規(guī)定做到按號(hào)碼順序填開,所有聯(lián)次一起開具,內(nèi)容完全一致,并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或收費(fèi)專用章。
第五條 票據(jù)填寫錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)另行填寫,因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的票據(jù),應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存全部聯(lián)次,不得私自銷毀。
第六條 使用普通學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù),應(yīng)按順序號(hào)填列,學(xué)費(fèi)和代辦服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),必須符合國(guó)家和本市的有關(guān)規(guī)定,不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。每學(xué)期末,單位將本學(xué)期的收費(fèi)情況進(jìn)行匯總,并與存根聯(lián)一同交記賬會(huì)計(jì)核對(duì)后,返還單位保存歸檔備查。
第七條 行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),是指行政事業(yè)單位發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。
單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。單位每次結(jié)報(bào)時(shí),將已開具的記賬聯(lián)與存根聯(lián)一同交記賬會(huì)計(jì)予以核對(duì),對(duì)于超范圍開具的票據(jù),不得作為入賬依據(jù)。
第八條 購(gòu)入的各類票據(jù)由財(cái)產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)保管。財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)建立票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿,購(gòu)入票據(jù)時(shí)須填寫購(gòu)入日期、票據(jù)名稱、數(shù)量、編號(hào)。領(lǐng)用票據(jù)時(shí),必須做好票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用登記記錄。
第九條 單位不得自行轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀,涂改,也不得自行改變票據(jù)的用途或不同票據(jù)互相串用。
第十條 票據(jù)使用完畢必須及時(shí)核銷。結(jié)算中心記賬會(huì)計(jì)根據(jù)開出使用的票據(jù),與相關(guān)的收入賬戶及時(shí)進(jìn)行核對(duì)后,予以核銷。
第十一條 各類票據(jù)如有遺失,應(yīng)及時(shí)在市級(jí)新聞媒體上聲明作廢,并將遺失原因等有關(guān)情況以書面形式報(bào)送財(cái)政部門備案。
第十二條 單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的票據(jù)存根及票據(jù)領(lǐng)用登記簿,按會(huì)計(jì)年度將其匯總整理,作為會(huì)計(jì)資料歸檔。
第十三條 單位對(duì)票據(jù)的使用管理情況,進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督與檢查。接受財(cái)政部門、主管部門監(jiān)督檢查。
1.收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科專職票據(jù)保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷,出納員不得兼任收費(fèi)票據(jù)的保管或核銷。
2.醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)僅限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng),不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用或出售。
3.票據(jù)保管員對(duì)收費(fèi)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次,每月編報(bào)《票據(jù)庫(kù)存分類總表》和《票據(jù)購(gòu)領(lǐng)明細(xì)表》,《票據(jù)庫(kù)存分類總表》按規(guī)定存檔。
4.使用收費(fèi)票據(jù)的部門,發(fā)現(xiàn)遺失、短少票據(jù)或存根的,應(yīng)及時(shí)向票據(jù)保管員報(bào)告,由票據(jù)保管員負(fù)責(zé)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門或印刷廠反映,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
1、收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)置。
(1)往來(lái)款收款收據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)(門診、住院),由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制,并指定專人憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》,向區(qū)財(cái)政局綜合科票據(jù)管理中心購(gòu)買。
(2)其他如住院預(yù)交款收據(jù)、救護(hù)車收據(jù)、病歷卡等由醫(yī)院通過(guò)招標(biāo),由總務(wù)科統(tǒng)一辦理印刷。
(3)購(gòu)入收費(fèi)票據(jù)后,須由財(cái)務(wù)科票據(jù)保管員驗(yàn)收入庫(kù),登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱、起止號(hào)碼、數(shù)量,并注明購(gòu)入和印刷渠道。
2、收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用。
(1)出納、門診、住院收費(fèi)員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí),必須填寫《領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員在收費(fèi)系統(tǒng)輸入票據(jù)起訖號(hào)碼之后方可使用。票據(jù)保管員按領(lǐng)用人設(shè)明細(xì)帳、按票據(jù)種類分別登記《票據(jù)庫(kù)存分類總帳》和《票據(jù)購(gòu)領(lǐng)明細(xì)帳》。
(2)門診收費(fèi)員憑病歷收費(fèi)領(lǐng)用單直接到票據(jù)保管員處領(lǐng)取等額病歷卡。
(3)其他人員需領(lǐng)用病歷,必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批。
(4)病歷卡的作廢報(bào)損由票據(jù)保管員驗(yàn)證把關(guān)。
3、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢的規(guī)定。
(1)退費(fèi)、作廢票據(jù),要求同時(shí)收回一式二聯(lián)(收據(jù)聯(lián)、核算聯(lián)),并經(jīng)醫(yī)生和藥房確認(rèn)。
(2)若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況,先按上述操作流程,把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理,然后補(bǔ)開實(shí)收收據(jù)。
(3)作廢、退號(hào)的掛號(hào)收據(jù),要求就診聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)齊全。
(4)一月終了,所有的退費(fèi)、作廢票據(jù)分別按收費(fèi)人員統(tǒng)計(jì),上繳財(cái)務(wù)科,由票據(jù)保管員審核其退費(fèi)、作廢票據(jù)手續(xù)是否規(guī)范,并與電腦收費(fèi)系統(tǒng)顯示的退費(fèi)、作廢記錄核對(duì),杜絕漏洞,防患于未然。
4、收費(fèi)票據(jù)的核銷。
(1)門診、住院收費(fèi)票據(jù)啟用必須輸入號(hào)碼,用完后自動(dòng)銷號(hào),主要靠票據(jù)保管員審核其退費(fèi)、作廢票據(jù)來(lái)加以監(jiān)督。
(2)往來(lái)款收款收據(jù)以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)逐張核對(duì)、銷號(hào)。
(3)凡領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領(lǐng)取;領(lǐng)用人必須按收據(jù)順序號(hào)啟用收費(fèi)票據(jù),若發(fā)現(xiàn)有跳號(hào)使用的現(xiàn)象,票據(jù)保管員要查明原因。
一、各類票據(jù),如銷售發(fā)票、發(fā)貨明細(xì)表、收款收據(jù)、收購(gòu)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等由公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu),分戶建帳,視同現(xiàn)金,專人管理。
二、各類票據(jù)的使用實(shí)行領(lǐng)發(fā)制,公司所屬各單位因公用票,由單位記帳員到公司辦理領(lǐng)票手續(xù),用完后及時(shí)上繳。
三、各單位記帳員對(duì)領(lǐng)入的各類票據(jù)的填制及所用范圍要監(jiān)督把關(guān),出現(xiàn)問(wèn)題一律由記帳員全權(quán)負(fù)責(zé)。
四、公司及單位票據(jù)經(jīng)管人員要妥善保管各類發(fā)票,絕對(duì)禁止將本單位發(fā)票借給他人使用或代人開票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),從嚴(yán)處罰。
五、發(fā)票的填寫要符合“發(fā)票填開要求”,大小寫相符,金額不得有涂改,并加蓋單位公章及經(jīng)辦人私章。
六、發(fā)票專管人員要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行清查、盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。
一、為加強(qiáng)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù),明確管理責(zé)任,特制定本制度。
二、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、貸記憑證等;非銀行票據(jù)包括收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)等。
三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負(fù)責(zé)。出納擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。非銀行票據(jù)領(lǐng)用后由領(lǐng)用人保管,領(lǐng)用的收據(jù)由出納包管。
四、財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi),有專人妥善保管。財(cái)務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則,不得由一人兼任。
五、辦理有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)必須財(cái)務(wù)總監(jiān)稽核,出納員根據(jù)稽核無(wú)誤的原始憑證收取、支付銀行票據(jù),收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)開具收據(jù)。
六、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號(hào)簽發(fā),作廢時(shí)應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁(yè),已開出的作廢票據(jù),由票據(jù)開具人員負(fù)責(zé)收回。
七、票據(jù)開具時(shí)候應(yīng)該注意單位名稱(全稱)、金額大小寫規(guī)范、專案名稱準(zhǔn)確,規(guī)范單據(jù)填寫正楷,字跡清晰;單據(jù)在填寫過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤,不得撕毀單據(jù),必須保持單據(jù)完整,并加蓋作廢章。
八、出納收到銀行票據(jù)時(shí),應(yīng)認(rèn)真稽核,及時(shí)入賬,對(duì)不合規(guī)票據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映,由財(cái)務(wù)總監(jiān)確定解決方案。
九、已繳納的稅票、社保憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時(shí)取回,妥善保管,做到以后有查可依。
十、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時(shí),應(yīng)及時(shí)登記備查簿。
十一、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí),應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施,對(duì)重大事故財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向公司總經(jīng)理匯報(bào)。
十二、票據(jù)保管人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí),應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表,在財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交,確認(rèn)無(wú)誤后,由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。
十三、本規(guī)定適用于所有財(cái)務(wù)人員,如有違反究其相關(guān)責(zé)任。
如何完善財(cái)政票據(jù)管理制度,建議從以下幾個(gè)方面入手:
三、從上到下執(zhí)行制度,需要相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)起帶頭作用,對(duì)制度本身要關(guān)注并執(zhí)行;
四、制度執(zhí)行后需要進(jìn)行檢查和監(jiān)督,了解制度執(zhí)行的效果,便于進(jìn)一步完善制度,讓制度實(shí)施的更好。
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益,提供醫(yī)療服務(wù),同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有:從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看,一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn),一個(gè)是投資的報(bào)酬,醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬,而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn),又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目,資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此,這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策,籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率,降低風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策,籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面:第一,投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如,購(gòu)買設(shè)備,建造醫(yī)療用房,增加新的'醫(yī)療項(xiàng)目等。第二,籌資決策,籌資是指籌集資金,例如,取得借款,向職工借款,賒購(gòu),融資租賃等都屬于籌資?;I資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金,包括在什么時(shí)候,向誰(shuí),籌集多少。第三,利潤(rùn)分配的決策,利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中,有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人,有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累,過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力,過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率,近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本,強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法,通過(guò)實(shí)施成本核算,對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制,達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的,從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容,應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制,各科室和部門對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映,這樣,各科室和部門對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注,主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生,例如:對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì),確保耗用量與實(shí)際工作量的相符,有效地減少了非工作因素的材料消耗,衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分,通過(guò)科室成本核算,科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng),衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本,將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?,可以促使使用科室精打?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源,極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān),加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上,為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范,從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算,都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu),要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制,首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核,經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序,整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持,采購(gòu)部門組織,參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢,每個(gè)部門各司其職、各負(fù)其責(zé),從機(jī)制上防范購(gòu)銷過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng),通過(guò)招標(biāo),可以大大降低采購(gòu)成本,從源頭上節(jié)約資金、減少支出,有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中,要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念,在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù),通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善,實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算,建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式,確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí),合理安排支出,改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析,加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,完善核算和考核機(jī)制,有效地控制費(fèi)用開支,消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因,為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析,動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況,積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程,并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率,合理安排資金流向,提高資金的使用效益,盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
第1條為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理,防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。
第2條企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理應(yīng)遵循核準(zhǔn)、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條應(yīng)收票據(jù)的審核。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
第4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
第5條應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理。
1.應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理,包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時(shí)登記應(yīng)收票據(jù)等有關(guān)的總分類賬。
2.銷售會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)備查簿,以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條應(yīng)收票據(jù)的保管。
1.企業(yè)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。
2.對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。
3.對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
第一條為加強(qiáng)票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保證學(xué)院依法取得各項(xiàng)辦學(xué)收入,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《安徽省政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,制定本制度。
第二條本制度所稱票據(jù),是指除稅務(wù)發(fā)票之外,在收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、各種代收代支費(fèi)以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,向收款單位或個(gè)人開具的收款憑證;是學(xué)院和被收費(fèi)單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證;是財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)等科研項(xiàng)目收入使用稅務(wù)部門印制的稅務(wù)發(fā)票,稅務(wù)發(fā)票由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一向稅務(wù)部門辦理領(lǐng)、用、銷手續(xù),并向稅務(wù)部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表,照章納稅額計(jì)入科研成本。
第三條學(xué)院財(cái)務(wù)處按照省財(cái)政廳、物價(jià)局、非稅管理局規(guī)定統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)和管理票據(jù),財(cái)務(wù)處設(shè)專門管理人員負(fù)責(zé)辦理票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、保管、繳銷等手續(xù),學(xué)院其他部門及人員不得自行購(gòu)買、使用收費(fèi)票據(jù)。
第四條票據(jù)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要憑證,學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及票據(jù)使用管理規(guī)定。學(xué)院主要行政負(fù)責(zé)人對(duì)本學(xué)院領(lǐng)用票據(jù)使用的規(guī)范性和合法性以及安全性負(fù)責(zé)。
第五條票據(jù)種類和適用范圍。
(一)“安徽省政府非稅收入專用收據(jù)”,主要用于收取各類經(jīng)省物價(jià)局批準(zhǔn)立項(xiàng)的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、大學(xué)英語(yǔ)考試、培訓(xùn)費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)。
(二)“安徽省政府非稅收入一般繳款書”,主要用于開具“非稅收入專用收據(jù)”并當(dāng)場(chǎng)收取現(xiàn)款后,集中匯繳至省財(cái)政廳指定的代理銀行,作為辦理繳款結(jié)算的的'憑證。
(三)上述兩種票據(jù)均有電子版和手工版,須按相關(guān)規(guī)定分類管理。
(四)“安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù)”,主要用于收取各種代收代支款項(xiàng),如教材費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)等。
第六條票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用和核銷。
(一)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)。
1、學(xué)院在向省財(cái)政廳非稅管理局購(gòu)買新的非稅票據(jù)時(shí),應(yīng)憑省財(cái)政廳發(fā)放的《安徽省政府非稅收入票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證》購(gòu)領(lǐng)非稅收入票據(jù)。購(gòu)領(lǐng)新票據(jù)按照“交舊領(lǐng)新”方式,應(yīng)提交上次購(gòu)領(lǐng)票據(jù)的使用情況和本次購(gòu)領(lǐng)票據(jù)申請(qǐng)。
2、學(xué)院各部門領(lǐng)用票據(jù),須經(jīng)財(cái)務(wù)處務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財(cái)務(wù)處票據(jù)領(lǐng)用登記薄上進(jìn)行登記,登記時(shí)注明領(lǐng)用原因、收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)種類、數(shù)量及票據(jù)號(hào)碼等。
(二)票據(jù)的使用。
1、財(cái)務(wù)處在使用票據(jù)前,應(yīng)檢查票據(jù)有無(wú)缺號(hào)、重號(hào)、少聯(lián)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告給票據(jù)管理機(jī)構(gòu)并由其處理。票據(jù)必須按順序填寫,不得拆本使用。票據(jù)的填寫應(yīng)字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全,各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。因票據(jù)填寫錯(cuò)誤或開具的“一般繳款書”未按時(shí)繳款等原因須作廢的票據(jù),應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,并完整保存其各聯(lián),不得私自銷毀。
2、財(cái)務(wù)處票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白票據(jù)。在票據(jù)未被領(lǐng)用之前,不得預(yù)先加蓋有財(cái)務(wù)章,發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)遺失,應(yīng)及時(shí)查明原因,辦理有關(guān)掛失手續(xù)。票據(jù)使用人須保管好在用的票據(jù),發(fā)現(xiàn)遺失和短缺,須及時(shí)向本部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處報(bào)告。
3、票據(jù)必須嚴(yán)格按照各自用途使用,不得互相混用,也不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開,不得自行擴(kuò)大專業(yè)票據(jù)使用范圍。
4、票據(jù)領(lǐng)用部門必須及時(shí)與財(cái)務(wù)處結(jié)算票據(jù)款項(xiàng),所收款項(xiàng)由財(cái)務(wù)處按規(guī)定繳存財(cái)政專戶或單位銀行賬戶。票款結(jié)算后,財(cái)務(wù)處對(duì)部門所領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行核銷。
5、學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定,學(xué)院由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理各項(xiàng)收支,其他部門或個(gè)人不得擅自收取費(fèi)用。未使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)(包括利用白條,或不開收據(jù)收費(fèi)),視同私設(shè)小金庫(kù),收繳其所得,并按有關(guān)規(guī)定處理。
(三)票據(jù)的核銷。
票據(jù)核銷時(shí),要認(rèn)真檢查票據(jù)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定、開具的發(fā)票是否規(guī)范、有無(wú)缺少票據(jù)等。所有票據(jù)所收取的款項(xiàng)必須全部收妥并解繳財(cái)政專戶或單位銀行賬戶。財(cái)務(wù)處按省財(cái)政廳相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一辦理票據(jù)核銷。
票據(jù)使用完后,應(yīng)定期裝訂成冊(cè),并按照財(cái)政部門的規(guī)定存放和保管,不得私自損毀。已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)領(lǐng)用登記薄,按照檔案管理的有關(guān)要求,保管期為5年,保存期滿,登記造冊(cè),報(bào)經(jīng)主管部門查驗(yàn)后銷毀。
第八條法律責(zé)任。
下列行為屬于違反政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法的行為:
(一)違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)的;
(四)偽造、變?cè)?、買賣政府非稅收入票據(jù)的;
(五)偽造、使用偽造“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”的;
對(duì)違反政府非稅收入票據(jù)管理的行為,按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定處理、處罰、處分。
第九條本制度自公布之日起施行。
1、招牌、燈箱:清晰、無(wú)損、無(wú)污。
2、收銀臺(tái)、包裝臺(tái):玻璃明亮、海報(bào)整齊。
3、門廳:玻璃潔凈、門簾整齊。
4、門前環(huán)境:階梯、地面上無(wú)紙屑、果皮、菸頭。
1、存包柜、存包臺(tái):內(nèi)外清潔,存包牌醒目。
2、收銀臺(tái)、包裝臺(tái):干凈、無(wú)雜物,包裝用具整齊。
3、貨架:清潔、衛(wèi)生、無(wú)塵。
4、冷凍柜、保鮮柜:干凈、衛(wèi)生、無(wú)異味。
5、購(gòu)物車、籃:清潔衛(wèi)生、擺放整齊。
6、地面:無(wú)紙屑、果皮、菸頭、雜物、垃圾。
7、頂棚:墻壁無(wú)臟跡、蛛網(wǎng)。
8、更衣室、更衣柜:干凈整潔。
9、衛(wèi)生間:干凈衛(wèi)生、無(wú)異味。
10員工衛(wèi)生:工作服整潔、儀容大方。
1、陳列:整潔豐滿,美觀醒目。
2、貨架:陳列豐滿、無(wú)空擋。
3、頂架:存貨整齊,堆碼安全。
4、堆頭:整潔豐滿、割箱標(biāo)準(zhǔn)、堆砌整齊、安全。
5、pop牌:美觀醒目、懸掛端正。
1、打價(jià)位置:準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)、端正。
2、標(biāo)簽:價(jià)格醒目、一貨一價(jià)、一貨一簽。
3、內(nèi)容齊全:品名、單位、產(chǎn)地、規(guī)格、店內(nèi)碼、單價(jià)、物價(jià)稽核齊全。
1、服務(wù)態(tài)度:文明、禮貌、熱情。
2、服務(wù)表現(xiàn):留言登記、周到服務(wù)。
1、規(guī)章制度:嚴(yán)格遵守。
2、值班經(jīng)理:值班日記交接清楚,記錄完整。
3、交接班:交接清楚、記錄完備。
4、商品質(zhì)量:賣場(chǎng)商品無(wú)損、無(wú)污,在保質(zhì)期內(nèi)。
5、商品盤點(diǎn):監(jiān)督執(zhí)行,抽查無(wú)誤。
6、記帳:及時(shí)準(zhǔn)確、清楚、現(xiàn)貨相符。
7、費(fèi)用:節(jié)約每一度電、每一滴水、每一件用品。
8、經(jīng)營(yíng)效果:完成銷售計(jì)劃。
xxxxxx股份有限公司xxxxxx股份有限公司票據(jù)管理制度。
1.目的。
與資金相關(guān)的票據(jù)管理,保證資金安全,規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng),特制定本制度。
2、適用范圍。
適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理。
3、術(shù)語(yǔ)定義。
票據(jù):現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,本票,匯票,承兌匯票等。
4、引用文件。
《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》。
5、職責(zé)。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管票據(jù)。
6、管理內(nèi)容和規(guī)定6.1票據(jù)的保管與使用6.1.1出納保管公司票據(jù)。
6.1.2收到票據(jù)時(shí),出納應(yīng)當(dāng)按往來(lái)單位,票據(jù)種類,票據(jù)金額,票據(jù)日期及票據(jù)號(hào)碼逐一編制成冊(cè),將票據(jù)復(fù)印件交由會(huì)計(jì)做賬。
6.1.3票據(jù)使用按照各業(yè)務(wù)部門付款要求結(jié)合公司資金狀況,會(huì)計(jì)制作記賬憑證后,由出納依照記賬憑證的金額辦理,并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。
6.1.4出納簽發(fā)票據(jù)后,由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字,并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。
6.1.5出納簽發(fā)票據(jù)時(shí),必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號(hào)順序進(jìn)行,不得跳號(hào)。
6.1.6即將到期的票據(jù),應(yīng)及時(shí)填寫托收申請(qǐng),委托銀行辦理,到賬后及時(shí)辦理收款手續(xù),并將附件交由會(huì)計(jì)做賬。
6.1.7票據(jù)填錯(cuò)需重開時(shí),應(yīng)將錯(cuò)誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。
6.1.9票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額,由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。
6.1.10為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,財(cái)務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù),各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用,提前或推后請(qǐng)簽。
6.2票據(jù)的遺失處理。
6.2.1票據(jù)保管人、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù),若不慎遺失,由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。
6.2.2部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法。
6.2.2.1持票人持有的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí),持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。
6.2.2.1持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí),持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部并同時(shí)聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。
6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失,持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部,并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。
6.2.3票據(jù)的核銷必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)并指定核銷日期,任何人不得擅自銷毀票據(jù)。
6.2.4票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等,確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的,并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。
6.2.5票據(jù)核銷后,票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證,按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè),妥善保存,保存期之內(nèi)禁止銷毀。
6.2.6核銷后的票據(jù)保存期限為10年,與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。
6.3.1出納收到票據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核票據(jù)要素的真實(shí)性、合法性。6.3.1.1票據(jù)的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據(jù)的金額應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核實(shí)。
6.3.1.3票據(jù)的出票人及收款人應(yīng)填寫規(guī)范,字跡清晰無(wú)涂改。
6.3.1.5票據(jù)的有效期是否在規(guī)定時(shí)效內(nèi)。6.3.2票據(jù)的背書。
6.3.2.1背書要連續(xù),背書粘單上的簽章符合規(guī)定,背書人的簽章符合規(guī)定。6.3.2.2背書粘單上必須加蓋企業(yè)銀行預(yù)留印簽。
6.3.4財(cái)務(wù)部出納收到轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等,要及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù),當(dāng)日不能辦理,需請(qǐng)示上級(jí)主管后妥善保管,于下一個(gè)工作日辦理。
6.4.1企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開,出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據(jù)的付款期限:
6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內(nèi)。
6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。
6.4.2.4承兌匯票的最長(zhǎng)付款期限不超過(guò)6個(gè)月,提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。
6.4.3出納離職或調(diào)職時(shí),必須辦理移交手續(xù),移交不清的禁止其離職或調(diào)職。
7附則。
7.1本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施;7.2本辦法由財(cái)務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。
1、為了加強(qiáng)票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來(lái)結(jié)算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理,規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求,結(jié)合本校實(shí)際,特制定本制度,請(qǐng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行。
2、對(duì)票據(jù)的使用,設(shè)立票證兼管員,由單位會(huì)計(jì)擔(dān)任,負(fù)責(zé)各類票證的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作,票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí),必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。
3、票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時(shí),應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù)),辦理xx領(lǐng)用、繳銷手續(xù),明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄,規(guī)范登帳,妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證,年終裝訂歸檔。按季盤點(diǎn)庫(kù)存票據(jù),保證帳、票相符。
4、核銷已使用的票據(jù)時(shí),票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費(fèi)金額、確認(rèn)款項(xiàng)已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷,在繳銷票據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,票據(jù)員要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
5、使用票據(jù)收費(fèi)必須兩人以上,一人開票,一人收款,票證按順序號(hào)填寫,各聯(lián)一次復(fù)寫,字跡清楚,大小金額不得涂改。其它內(nèi)容涂改必須加蓋收費(fèi)人私章并僅限修改一次。收費(fèi)票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章,填寫收費(fèi)項(xiàng)目名稱并詳細(xì)注明結(jié)算方式,票據(jù)已填寫撕出需作廢的,收費(fèi)兩人必須同時(shí)簽名并向分管領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明原因,經(jīng)審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫,收款人復(fù)核,分管領(lǐng)導(dǎo)審查無(wú)誤后解繳,若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的,同樣追究復(fù)核人責(zé)任。
6、加強(qiáng)票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等,當(dāng)事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),寫出書面檢查,經(jīng)單位認(rèn)真審查核實(shí),上報(bào)相關(guān)主管部門審批后方可核銷,遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。
7、單位不得使用自行印制或自購(gòu)收費(fèi)收據(jù),一切收費(fèi)均用財(cái)政、稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
1.企業(yè)在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書,因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按企業(yè)規(guī)定作業(yè),手續(xù)不全者,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價(jià)或損失的××%。
第4條應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)。
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn),
2.接受客戶票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的'貼現(xiàn)須經(jīng)主管人員審核和批準(zhǔn),以防偽造。
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嚴(yán)格遵守《上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行,并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。
1、單位在向財(cái)政局購(gòu)買票據(jù)時(shí),憑《上海市行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目登記和票據(jù)購(gòu)買證》申請(qǐng)購(gòu)買《上海市普通教育學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù)》、《非稅收入-一般繳款書》,憑《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》申請(qǐng)購(gòu)買《上海市行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)》,并采用驗(yàn)舊購(gòu)新辦法進(jìn)行,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,及時(shí)處理。
2、收費(fèi)票據(jù)必須由學(xué)??倓?wù)負(fù)責(zé)人保管,按票據(jù)購(gòu)買號(hào)碼分類、登記,寫清購(gòu)進(jìn)日期,本數(shù)及編號(hào)。
3、出納或領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí),應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名,并寫明領(lǐng)用本數(shù),起訖號(hào)碼。使用前應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)有無(wú)缺頁(yè)、重頁(yè)、重號(hào)、漏號(hào)等錯(cuò)印情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)將該本票據(jù)繳購(gòu)買部門更換或注銷。票據(jù)使用時(shí)每聯(lián)要加蓋單位財(cái)務(wù)印簽章或發(fā)票專用章。
4、需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí),需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根,并在《票據(jù)領(lǐng)用薄》寫明交回時(shí)間。
5、會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對(duì)應(yīng)收據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號(hào),在收據(jù)銷號(hào)單對(duì)應(yīng)所銷收據(jù)的號(hào)碼、記賬憑證的編號(hào)及收款金額,銷號(hào)人在票據(jù)銷號(hào)單上簽章。
6、發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí),須重新填開,并在錯(cuò)誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記(三聯(lián)),保存?zhèn)洳?,不可把收?jù)聯(lián),記賬聯(lián),附在記賬憑證后。
7、發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失,必須及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,在市級(jí)傳媒上公開申明作廢,并報(bào)上級(jí)部門備案。
8、總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根,以便備查,并按財(cái)務(wù)制度規(guī)定期限登記造冊(cè),報(bào)上級(jí)部門備案后方可進(jìn)行銷毀,不得私自處理。
一、單位使用的票據(jù),應(yīng)指定專人向縣財(cái)政局、教育核算管理中心購(gòu)領(lǐng)。
二、各類票據(jù)應(yīng)有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、繳驗(yàn)和結(jié)報(bào)工作,要建立健全票據(jù)使用登記制,嚴(yán)格保管、領(lǐng)用和核銷手續(xù),定期檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門、財(cái)政部門。
三、單位對(duì)各類票據(jù)要嚴(yán)格分清使用范圍,不得混用;不準(zhǔn)自行購(gòu)買、自制;不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、代開;不準(zhǔn)代替發(fā)票使用。
四、票據(jù)必須順號(hào)使用。收據(jù)聯(lián)應(yīng)加蓋單位使用的`“財(cái)務(wù)專用章”和收款人的私章。票據(jù)使用時(shí)填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整,票據(jù)填寫錯(cuò)誤應(yīng)另行填開,不得涂改,填錯(cuò)票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章,保存其各聯(lián)備查。
五、票據(jù)繳驗(yàn)結(jié)報(bào)時(shí)要審核收費(fèi)資金是否足額解入銀行帳戶,是否規(guī)范使用票據(jù),是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),作廢票據(jù)各聯(lián)是否齊全。
六、單位如發(fā)生機(jī)構(gòu)變更或管理票據(jù)的經(jīng)辦人員調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),將票據(jù)登記簿及尚未使用的空白票據(jù)填寫移交清冊(cè),并保存?zhèn)洳椤?/p>
七、年度終了,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)年使用的各種票據(jù)存根收繳銷號(hào),交會(huì)計(jì)歸檔,各類票據(jù)不能跨年度使用。
八、使用后的票據(jù),按照會(huì)計(jì)檔案管理要求,定期歸檔保管。票據(jù)的銷毀按照保管年限根據(jù)有關(guān)檔案銷毀規(guī)定執(zhí)行。
一、協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作人員必須持有上崗證,并嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》和《鄢陵縣誠(chéng)信花木企業(yè)協(xié)會(huì)章程》。
二、負(fù)責(zé)編制協(xié)會(huì)年度收支計(jì)劃,經(jīng)會(huì)長(zhǎng)同意后,提交理事會(huì)審定,并組織貫徹執(zhí)行。
三、根據(jù)協(xié)會(huì)的收支情況,按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng);季財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì),年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)登架理機(jī)關(guān)。
四、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、清查盤點(diǎn)等會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督,全面映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
五、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理,以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、審核工作,并做好清算拖欠款及催收工作,保證資金的完整、安全。
六、負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案及固定資產(chǎn)等資料,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
七、接受財(cái)稅部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和登架理機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
為了建立建全學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)金票據(jù)及學(xué)校物資安全防范機(jī)制,為保障學(xué)校財(cái)產(chǎn)安全,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際,特制定以下制度:
(一)現(xiàn)金、票證管理
1.保險(xiǎn)柜要專人保管,專人使用,做到“三鐵一器”(鐵門、鐵窗、鐵柜、報(bào)警器)做好安全保衛(wèi)工作。
2.保險(xiǎn)柜鑰匙不得存放辦公室抽屜過(guò)夜,應(yīng)隨身攜帶妥善保管。
3.總務(wù)處的大量現(xiàn)金在下班前必須存入銀行,少量現(xiàn)金在下班前必須存入保險(xiǎn)箱,每天的備用金不得超出財(cái)務(wù)規(guī)定額度。
4.圖章和空白支票要分開放置,支票現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的`支票放入辦公室內(nèi)過(guò)夜,借款、支票必須按有關(guān)審批手續(xù)辦理。
5.每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,發(fā)現(xiàn)門窗、保險(xiǎn)箱被撬案件,必需保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),有專人看管,任何人不得移動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)物品,并立即報(bào)告保衛(wèi)部門,積極協(xié)助破案。
6.員工個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀手飾不得存放在保險(xiǎn)柜或辦公室內(nèi)。
(二)物資管理
1.學(xué)校財(cái)產(chǎn)一般由總務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理、分配、調(diào)配。
2.新調(diào)撥、購(gòu)置的各種財(cái)產(chǎn)要按類別、規(guī)格登記入帳,簽字入庫(kù),統(tǒng)一編號(hào)記賬。
3.物資出庫(kù),必須由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
4.各室及分配個(gè)人用的教學(xué)及辦公資產(chǎn)要有手續(xù),正常損壞要通過(guò)正當(dāng)手續(xù)報(bào)損,故意損壞要賠償或罰款。
5.個(gè)人工作調(diào)動(dòng)時(shí),要有辦公用品上交手續(xù)。
6.保管好重要室的財(cái)產(chǎn):如廣播室、實(shí)驗(yàn)室、電教室、電腦室、檔案室、體育室等。
7.屬于單位的財(cái)產(chǎn)物資,原則上不外借,特殊情況需外借時(shí),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)應(yīng)辦理借物手續(xù)。
8.學(xué)校每年要進(jìn)行一次清產(chǎn)核對(duì),并寫出書面分析情況報(bào)告。
9.學(xué)校的固定資產(chǎn)分為六類,房屋和建筑物,專用設(shè)備,一般設(shè)備,文物和陳列品,圖書,其它固定資產(chǎn),結(jié)合本單位具體情況制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)帳。
10.固定資產(chǎn)的總價(jià)值,必須納入會(huì)計(jì)總分類帳管理,記賬時(shí)借記固定資產(chǎn)、貸記固定基金。
11.要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保管。
總務(wù)處要定期對(duì)治安、消防、食品、物資安全進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)隱患,及時(shí)通知有關(guān)部門進(jìn)行處理。
為了建立健全學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)金票據(jù)安全防范機(jī)制,為保障學(xué)校財(cái)產(chǎn)安全,根據(jù)《江蘇省機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)、單位治安保衛(wèi)工作條例》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際,特制定以下制度:
1、保險(xiǎn)箱要專人保管,專人使用,做到“三鐵一器”(鐵門、鐵窗、鐵柵欄、報(bào)警器)做好安全保衛(wèi)工作。
2、保險(xiǎn)箱密碼應(yīng)嚴(yán)格保密,保險(xiǎn)箱鑰匙不得存放辦公室抽屜過(guò)夜,應(yīng)隨身攜帶妥善保管。
3、會(huì)計(jì)處的大量現(xiàn)金在下班前必須存入銀行,少量現(xiàn)金在下班前必須存入保險(xiǎn)箱,每天的備用金不得超出財(cái)務(wù)規(guī)定額度。
4、圖章和空白支票要分開放置,支票現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的支票放入辦公室內(nèi)過(guò)夜,借款、支票必須按有關(guān)審批手續(xù)辦理。
5、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,發(fā)現(xiàn)門窗、保險(xiǎn)箱被撬案件,必需保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng),有專人看管,任何人不得移動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)物品,并立即報(bào)告保衛(wèi)部門,積極協(xié)助破案。
6、個(gè)人的現(xiàn)金、存折、有價(jià)證券、金銀手飾不得存放在保險(xiǎn)箱或辦公室內(nèi)。
根據(jù)州縣檢查文件精神,將自己的工作對(duì)照縣局下發(fā)的《財(cái)政票據(jù)檢查內(nèi)容》,現(xiàn)在將自查情況報(bào)告如下:
一、規(guī)范票據(jù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、回收、核銷、保管制度。票據(jù)實(shí)行專人負(fù)責(zé),專柜保管。對(duì)收取的非稅收入及時(shí)上交專用帳戶。
二、建立票據(jù)臺(tái)帳,分項(xiàng)注明不同的票據(jù)領(lǐng)用、上交和庫(kù)存。
三、對(duì)發(fā)出去的非稅收入票據(jù),關(guān)注收費(fèi)情況,對(duì)已經(jīng)收取的非稅收入要及時(shí)通知收款單位入帳上交國(guó)庫(kù)。
四、對(duì)收款單位繳回的領(lǐng)用票據(jù),按規(guī)定裝訂成冊(cè)后,報(bào)送財(cái)政局進(jìn)行核銷。
五、按規(guī)定及時(shí)上繳舊票領(lǐng)用新票。及時(shí)清理、收繳、廢止單位領(lǐng)用的空白舊版票據(jù)。
六、及時(shí)結(jié)算票據(jù)工本費(fèi),做到票據(jù)在領(lǐng)用之時(shí)就結(jié)清工本費(fèi)。
七、對(duì)收款單位收取的非稅收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。
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