報告是指向上級機(jī)關(guān)匯報本單位、本部門、本地區(qū)工作情況、做法、經(jīng)驗以及問題的報告,掌握報告的寫作技巧和方法對于個人和組織來說都是至關(guān)重要的。下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文,希望大家可以喜歡。
xx公司全體股東:
我們審計了后附的xx公司(以下簡稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照2006年財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的'基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為,貴公司財務(wù)會計報表已經(jīng)按照2006年財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司2012月31日的財務(wù)狀況和20經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
xx會計師事務(wù)所主任注冊會計師:
中國?重慶中國注冊會計師:
xxxx年xx月xx日
股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)報表,包括年月日的資產(chǎn)負(fù)債表,年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:
(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
表的總體列報。
我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致否定意見的事項
如財務(wù)報表附注所述,公司的長期股權(quán)投資未按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。如果按權(quán)益法核算,公司的長期投資賬面價值將減少萬元,凈利潤將減少萬元,從而導(dǎo)致公司由盈利萬元變?yōu)樘潛p萬元。
四、審計意見
我們認(rèn)為,由于受到前段所述事項的'重大影響,公司財務(wù)報表沒有按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《會計制度》的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映公司年12月31日的財務(wù)狀況以及年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
沈陽文信達(dá)會計師事務(wù)所中國注冊會計師:
中國沈陽中國注冊會計師:
20xx年月日
xxxx省農(nóng)業(yè)項目開發(fā)辦公室:
我們審計了你辦的農(nóng)業(yè)開發(fā)項目(9999-cha)12月31日的資金平衡表及截至該日止同年度的項目進(jìn)度表、貸款協(xié)定執(zhí)行情況表和專用賬戶報表是你辦部門的責(zé)任。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計對所附報表發(fā)表意見。
我們的審計是按照國際審計準(zhǔn)則和中國審計規(guī)范進(jìn)行的。它要求我們計劃并實施審計,以合理保證上述特定目的報表沒有重大誤報。審計以抽查的方式進(jìn)行,包括檢查支持特定目的報表所列金額和揭示內(nèi)容的證據(jù)。審計還包括評價所使用的會計原則和部門作出的重要估算,以及對整體報表的內(nèi)容進(jìn)行評價。我們相信,我們的審計為我們發(fā)表的意見提供了合理的基礎(chǔ)。
你辦的政策是按照中國會計準(zhǔn)則和農(nóng)業(yè)開發(fā)項目貸款協(xié)定(貸款號:9999-cha;生效日期:6月1日)的要求編制所附報表。
報表,在所有重要方面,公允地反映了你辦農(nóng)業(yè)開發(fā)項目12月31日的狀況,以及截至該日止同年度的項目建設(shè)狀況和項目資金收支情況,符合前述會計準(zhǔn)則。
同時,我們還檢查了本年度報送世界銀行的第6號至第10號提款申請書所附的'費用支出報表,我們認(rèn)為,這些費用支出報表符合項目貸款協(xié)定,可以作為申請?zhí)峥畹囊罁?jù)。
審計組組長簽字或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)公章
日期
地址
**有限公司全體股東:
我們審計了后附的**有限公司12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及的利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表。這些會計報表的編制是**有限公司管理當(dāng)局的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些會計報表發(fā)表意見。
我們按照中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則計劃和實施審計工作,以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持會計報表金額和披露的證據(jù),評價管理當(dāng)局在編制會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計,以及評價會計報表的整體反映。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。我們認(rèn)為,上述會計報表符合國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則和《xx會計制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允反映了**有限公司月31日的財務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
本報告附送:
1.上海****有限公司年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表
2.上海****有限公司2005年度利潤及利潤分配表
3.上海****有限公司2005年度現(xiàn)金流量表
4.上海****有限公司2005年度會計報表附注
5.上海****有限公司2005年度應(yīng)納稅所得額調(diào)整表
上海民信會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師
*月**日
中國注冊會計師
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,我們審計了南寧糖業(yè)股份有限公司(以下簡稱“南寧糖業(yè)公司”)2012月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
一、南寧糖業(yè)公司對內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,并評價其有效性是南寧糖業(yè)公司董事會的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上,對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見,并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見
我們認(rèn)為,南寧糖業(yè)股份有限公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控
制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
瑞華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會計師:
中國·北京中國注冊會計師:
二〇一七年四月二十五日
無法表示意見審計報告模版【1】
審計后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表,包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20×1年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:
(1)按照×國財務(wù)報告準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
但由于“(三)導(dǎo)致無法表示意見的事項”段中所述的事項,我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致無法表示意見的事項我們于20×2年1月接受abc公司的審計委托,因而未能對abc公司20×1年初金額為×元的存貨和年末金額為×元的存貨實施監(jiān)盤程序。
此外,我們也無法實施替代審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
并且,abc公司于20×1年9月采用新的應(yīng)收賬款電算化系統(tǒng),由于存在系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)大量錯誤。
截至審計報告日,管理層仍在糾正系統(tǒng)缺陷并更正錯誤,我們也無法實施替代審計程序,以對截至20×1年12月31日的'應(yīng)收賬款總額×元獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
因此,我們無法確定是否有必要對存貨、應(yīng)收賬款以及財務(wù)報表其他項目作出調(diào)整,也無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。
(四)無法表示意見由于“(三)導(dǎo)致無法表示意見的事項”段所述事項的重要性,我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以為發(fā)表審計意見提供基礎(chǔ),因此,我們不對abc公司財務(wù)報表發(fā)表審計意見。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(本部分報告的格式和內(nèi)容,取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。)
背景信息:
1.對被審計單位管理層按照×國財務(wù)報告準(zhǔn)則編制的整套通用目的財務(wù)報表實施審計;
3.對財務(wù)報表的多個要素,注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。
4.除對財務(wù)報表實施審計外,注冊會計師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報告責(zé)任,且注冊會計師決定在審計報告中履行其他報告責(zé)任。
審計報告范文【2】
xx信用社基本情況
xx信用社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個,分社3個,共有正式員工25人,其中在崗職工20人,退休職工5人。
截止xx年12月底,各項存款3878萬元,其中活期存款1606萬元,定期存款2272萬元;各項貸款2805萬元,其中不良貸款1877萬元,不良率為66、92%;固定資產(chǎn)余額99萬元;歷年累虧損985萬元。
審計范圍
本次審計對xxx同志主管信貸、財務(wù)、會計出納等進(jìn)行了全面審計,并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。
審計組調(diào)閱了xx分社自xx年6月至xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料,重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。
審計的總體評價
xxx同志在任職期間,能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策,努力實踐“三個代表”的重要思想,始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。
在座談中,同志們一致認(rèn)為,該同志業(yè)務(wù)熟悉,辦事公道,處事穩(wěn)妥,思路清晰,工作扎實,關(guān)心職工,具有一定的經(jīng)營管理能力,是職工信得過的好主任。
一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面
任職期間,能及時貫徹傳達(dá)上級的有關(guān)文件精神,經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度,確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實。
審計報告范文。
三是落實好庫存現(xiàn)金檢查規(guī)定,基本能堅持做到每月不少于一次,對轄屬各網(wǎng)點重要空白憑證、庫存現(xiàn)金檢查,以及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題,有效的防范了各類事故案件發(fā)生;四是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改意見,落實整改,進(jìn)一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。
二、信貸管理方面
作為該社信貸管理第一責(zé)任人,基本按有關(guān)規(guī)定,一方面遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則,明確貸款方向,在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。
到xx年底下降為66、92%,并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭,任期內(nèi)共凈壓不良貸款239萬元,不良率下降10、28%,逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量,提高了整體經(jīng)營效益。
四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開展,為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生,加強(qiáng)了對超訴訟時效貸款清理力度,及時補(bǔ)簽了部分合法催收書,從而減少信貸資產(chǎn)損失。
三、存款方面
任職期間,始終確立“存款立社”的經(jīng)營理念,一是在加強(qiáng)營業(yè)窗口服務(wù),做好日常基礎(chǔ)工作的同時,積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源,以擴(kuò)大存款市場份額,增強(qiáng)發(fā)展后勁。
xx年5月底,該社存款只有2837萬元,xx年底該社存款達(dá)到3228萬元,到xx年底,達(dá)到3878萬元,任期內(nèi)全社共凈增存款1041萬元,增幅36、69%,其中低成本存款增加526萬元,從而優(yōu)化了存款結(jié)構(gòu),降低經(jīng)營成本;二是個人吸儲成績顯著,到xx年底,個人吸儲額達(dá)到78萬元,完成個人吸儲任務(wù)數(shù)的433、33%,受到領(lǐng)導(dǎo)的好評。
四、財務(wù)管理方面
任職期間,一是在“效益興社”經(jīng)營思想的指導(dǎo)下,除抓好存款、貸款管理等工作的同時,積極做好貸款收息工作,做到應(yīng)收盡收。
如倡導(dǎo)“隨手關(guān)燈”、“節(jié)約用水”等,通過采取一系列行之有效的管理措施后,該社營業(yè)費用開支逐年下降,xx年底營業(yè)總支出210萬元,到xx年底,營業(yè)總支出下降為181萬元。
五、其他方面
任職期間,對上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向xx縣xx鎮(zhèn)xx村購買土地的遺留問題,一直以積極的態(tài)度,多次主動向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利,要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù),如采用口頭或書面等形式限期要求落實。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題:
一、貸款管理方面
主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。
二、財務(wù)管理方面
主要是執(zhí)行財務(wù)開支不夠嚴(yán)格,如xx年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無憑證附件;xx年8月27日5321科目列支差旅費用500元無附差旅費表和無出差人及證明人簽名;xx年9月27日暫付辦公費用xx元無審批人簽名;xx年5月29日5321科目列支差旅費用500元無出差人及證明人簽名。
三、內(nèi)控管理方面
一是查庫制度執(zhí)行不夠徹底,如xx年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營業(yè)部的庫存現(xiàn)金檢查4次;二是對個別網(wǎng)點管理不嚴(yán),造成轄屬原xxx分社于xx年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶資金的違規(guī)事件,為此,被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
稽核結(jié)論
通過審計,我們認(rèn)為xxx同志業(yè)務(wù)熟悉,辦事公道,處事穩(wěn)妥,思路清晰,工作扎實,關(guān)心職工,具有一定的經(jīng)營管理能力,雖存在上述三種問題,但不影響崗位變動。
農(nóng)村信用聯(lián)社審計組
組長:
成員:
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