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                財(cái)務(wù)管理制度報(bào)告(匯總12篇)

                財(cái)務(wù)管理制度報(bào)告(匯總12篇)



                報(bào)告的撰寫需要注意事實(shí)的真實(shí)性和客觀性,不得夸大或篡改數(shù)據(jù),以保證報(bào)告的可信度和可信賴度。請(qǐng)大家一起來(lái)欣賞一下下面這些精選的報(bào)告范文,相信會(huì)對(duì)你的寫作有所啟發(fā)。

                財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度規(guī)定

                1.為真實(shí)反映公司整體經(jīng)營(yíng)狀況,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和管理;及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息,了解公司的整體發(fā)展態(tài)勢(shì),促進(jìn)公司的發(fā)展,特制定本管理制度。

                2.本管理制度主要對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)送和管理作出規(guī)定,年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表按照財(cái)政部及公司關(guān)于年度會(huì)計(jì)決算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

                1.各公司須按月按規(guī)定格式編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表(格式見(jiàn)附件)及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。其中財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明應(yīng)包括以下內(nèi)容:主要公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)說(shuō)明;預(yù)算完成情況及增減因素簡(jiǎn)要分析;主要業(yè)務(wù)收入與成本升降因素簡(jiǎn)要分析;存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施等情況。

                2、各廣告公司須同時(shí)報(bào)送當(dāng)月刊載一覽表、媒體監(jiān)測(cè)明細(xì)表。

                1.各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)和公司負(fù)責(zé)人審閱后方可報(bào)出。

                2.財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量要求。

                (1)財(cái)務(wù)報(bào)告必須如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,資料可靠。

                (2)嚴(yán)格按照公司規(guī)定統(tǒng)一表式填列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告;做到內(nèi)容完整,即各種報(bào)表的項(xiàng)目、金額、備注、附注等均應(yīng)填寫完整、齊全,不能遺漏。

                (3)正確填列報(bào)表數(shù)據(jù),確保表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系正確無(wú)誤,做到賬表相符,表表相符。

                (4)信息可比。即編制報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)處理方法、揭示方法保持相對(duì)穩(wěn)定,保證前后各會(huì)計(jì)期會(huì)計(jì)口徑一致性和可比性。

                (5)編報(bào)及時(shí)。即在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)報(bào)出。 報(bào)送方式

                1、各公司的財(cái)務(wù)報(bào)告采取電子郵件或者直接送達(dá)的方式統(tǒng)一報(bào)送集團(tuán)

                2、財(cái)務(wù)報(bào)告的電子文件名統(tǒng)一為“(某某公司)0701財(cái)務(wù)報(bào)告”,前兩位數(shù)字表示年度,后兩位數(shù)字表示月份。

                1.各公司應(yīng)于月度終了10日前上報(bào)月度會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料。

                2.年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了25日前上報(bào)。上報(bào)時(shí)應(yīng)以收到報(bào)表日為準(zhǔn)。

                財(cái)務(wù)管理制度的自查報(bào)告

                為了加強(qiáng)巴青縣教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作,貫徹落實(shí)《教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》(教財(cái)[2008]21號(hào))文件和《自治區(qū)教育廳、自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知》(藏教廳[2009]8號(hào))文件精神,我局對(duì)我縣13所學(xué)校財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查,現(xiàn)報(bào)告于下:

                為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度,確保相關(guān)人員及時(shí)到位,我縣成立了巴青縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。相關(guān)人員如下:

                組長(zhǎng):

                副組長(zhǎng):

                成員:

                1、各校均建立了財(cái)務(wù)管理制度,做到工作職責(zé)上墻。由專人管理學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)。做到分工明確,責(zé)任到人。

                2、建立了學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)制度、收入、支出管理制度和固定財(cái)產(chǎn)登記制度,縣教體局、財(cái)政局經(jīng)常下各校檢查指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作,確保各校制度落到實(shí)處。

                各校均配備兼職財(cái)會(huì)人員,設(shè)有會(huì)計(jì)和出納。我局并定期組織各校財(cái)會(huì)人員,參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)。

                1、我縣義務(wù)教育階段,全縣13所中小學(xué)免除學(xué)雜費(fèi)政策都已得到全面落實(shí),所有學(xué)校均免費(fèi)提供教科書、作業(yè)本。

                2、全面實(shí)施農(nóng)牧區(qū)學(xué)生義務(wù)教學(xué)階段“兩免”“三包”政策,并得到徹底落實(shí)。

                3、在義務(wù)教學(xué)階段,全縣13所學(xué)校均不收取任何報(bào)名費(fèi)用及任何違反國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用。

                4、各中小學(xué)沒(méi)有一起利用學(xué)校教育、教學(xué)場(chǎng)地、資源舉辦面向中小學(xué)生的各種收費(fèi)培訓(xùn)、補(bǔ)課行為。各中小學(xué)沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買教輔材料的行為。

                總之,在我縣教育系統(tǒng)收費(fèi)中,嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求,實(shí)施并落實(shí),無(wú)任何亂收費(fèi)情況。

                1、各學(xué)校嚴(yán)格按照“三包”經(jīng)費(fèi)的相關(guān)文件精神認(rèn)真徹執(zhí)行。

                2、嚴(yán)格??顚S迷瓌t,不能挪作他用。

                3、“三包”經(jīng)費(fèi)的落實(shí)情況必須有本鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及有關(guān)部門的監(jiān)督和審計(jì)。每月進(jìn)行校務(wù)公開(kāi),每學(xué)期必須進(jìn)行政務(wù)公開(kāi)。

                4、要求和中、小學(xué)做到帳目清楚,手續(xù)齊全。

                5、合理地使用“三包”經(jīng)費(fèi),把“三包”經(jīng)費(fèi)用在實(shí)處讓學(xué)生吃好、穿好。

                6、各學(xué)校使用“三包”經(jīng)費(fèi)時(shí),必須有兩人以上同時(shí)參與,防止經(jīng)費(fèi)流失。

                全縣中小學(xué),做到了合理地使用“三包”經(jīng)費(fèi),是國(guó)家的惠民政策,嚴(yán)格落到了實(shí)處。

                1、各校均無(wú)私設(shè)“小金庫(kù)”和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。各項(xiàng)均在銀行開(kāi)設(shè)有學(xué)校公用資金帳戶,并做到收支有據(jù),賬目清晰。

                2、學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

                3、對(duì)于大額款項(xiàng)支出,均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字,對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出,都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

                4、各校對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)增減,都做了較好的登記,做到出入有據(jù)。

                1、目前我縣各校財(cái)務(wù)人員均為兼職,希望上級(jí)單位,能給我縣各校配備專職財(cái)會(huì)人員。

                2、進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度,提高業(yè)務(wù)能力。

                財(cái)務(wù)管理制度自查報(bào)告

                根據(jù)上級(jí)“學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理年”的文件精神,為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。由校長(zhǎng)牽頭,對(duì)我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下: 1,財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況:我校財(cái)務(wù)管理制度健全,制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度,對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報(bào)賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等制度,并做到制度上墻。

                2,財(cái)會(huì)隊(duì)伍管理情況:學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間,配有兼職財(cái)務(wù)人員2人,設(shè)立報(bào)賬員崗位,由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力,能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬,經(jīng)費(fèi)使用合理,平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí),數(shù)據(jù)真實(shí)。 3,會(huì)計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái)權(quán)如何劃分:財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備,且能夠正常使用,實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理;數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,入賬及時(shí);校長(zhǎng)執(zhí)行“一支筆”對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。

                4,學(xué)校收入管理情況:學(xué)校收入主要是財(cái)政撥款及事業(yè)收入,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,嚴(yán)格杜絕“小金庫(kù)”及“賬外賬”等違規(guī)行為,書雜費(fèi)收入由教務(wù)處核對(duì)義務(wù)教育及免費(fèi)補(bǔ)助情況,報(bào)賬員按照教導(dǎo)處核對(duì)的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費(fèi)用,收取完畢后全額上繳財(cái)政部門。

                5,學(xué)校支出管理情況:學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度,購(gòu)買執(zhí)行

                先審批后辦理的制度,報(bào)銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn),各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度,重大事項(xiàng)須通過(guò)全體行政會(huì)通過(guò),嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。堅(jiān)持做到了“量入為出,以收定支,略有節(jié)余?!?/p>

                6,學(xué)校資產(chǎn)管理情況:學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員,建立健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管等內(nèi)部制度,建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳,定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會(huì)計(jì)對(duì)賬,報(bào)廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格管理資產(chǎn),未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的情況,安全防護(hù)措施較好,做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

                7,學(xué)校收費(fèi)管理情況:嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目,公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),每學(xué)期開(kāi)學(xué)都把收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門口,接受師生和學(xué)生家長(zhǎng)的.監(jiān)督;統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)(收款)票據(jù)。經(jīng)過(guò)學(xué)校自查,未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。

                此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視,通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性,今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理,強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵,扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

                為切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé),穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作,我項(xiàng)目部對(duì)本單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作、財(cái)政制度、和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

                (一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況自查

                1、會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格情況:我項(xiàng)目部會(huì)計(jì)人員經(jīng)過(guò)專業(yè)上崗培訓(xùn),有從業(yè)資格證,接受會(huì)計(jì)專業(yè)系統(tǒng)的教育,并且具有初級(jí)會(huì)計(jì)師資格。

                2、單位銀行賬戶開(kāi)設(shè)情況:開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶,每天過(guò)夜資金不超過(guò)10萬(wàn)元,當(dāng)天申請(qǐng)資金當(dāng)天支付出去,如遇特殊情況與處財(cái)務(wù)科說(shuō)明。當(dāng)天收到工程款及時(shí)向處財(cái)務(wù)科匯報(bào)并及時(shí)將款項(xiàng)匯往處單位賬戶,無(wú)以收抵支及坐收坐支現(xiàn)象。

                3、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置比較合理、完備,會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)信息真實(shí),賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對(duì)應(yīng)真實(shí)可靠,每張付款憑證必須有項(xiàng)目經(jīng)理簽字,并及時(shí)送往處財(cái)務(wù)科審核,及時(shí)裝訂保管。

                情況。

                5、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度完善、報(bào)銷憑證及附件要件需經(jīng)嚴(yán)格核查方能報(bào)銷。根據(jù)要求當(dāng)月發(fā)票必須當(dāng)月報(bào)銷,發(fā)票必須齊全真實(shí),經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理嚴(yán)格審核后方可報(bào)銷并及時(shí)付款。

                6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案及時(shí)整理歸檔并帶往處機(jī)關(guān),由處機(jī)關(guān)檔案室進(jìn)行保管。

                7、單位建有財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度、內(nèi)控制度,并且有書面的廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

                (二)治理“小金庫(kù)”情況

                單位取得的各項(xiàng)收入都納入單位法定賬戶管理和核算,無(wú)“小金庫(kù)”。

                從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理自查情況看來(lái),我單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,總的來(lái)說(shuō)管理還是較好的,在以后工作中,我們將加大管理力度,切實(shí)搞好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

                2

                根據(jù)省保障辦《省保障辦關(guān)于對(duì)農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理情況等進(jìn)行專項(xiàng)檢查的通知》(黔保障辦[2011]1號(hào))文件精神和上級(jí)教育部門要求,我局及時(shí)組織人員,對(duì)全縣義務(wù)教育階段農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行了全面自查,現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下:

                一、基本情況

                我局自2015年元月起,實(shí)施“校財(cái)局管”,成立教育經(jīng)費(fèi)核算中心,中心設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1人、審核會(huì)計(jì)1人、制單會(huì)計(jì)1人、記賬會(huì)計(jì)1人、出納員1人、資產(chǎn)管-理-員1人。獨(dú)立核算單位設(shè)報(bào)賬員1 人,資產(chǎn)管-理-員1人,教育經(jīng)費(fèi)核算中心制定相關(guān)管理制度,明確崗位職責(zé),各獨(dú)立核算單位參照?qǐng)?zhí)行。實(shí)行集中管理模式,在教育經(jīng)費(fèi)核算中心賬戶下對(duì)各獨(dú)立核算單位設(shè)二級(jí)賬戶,統(tǒng)一進(jìn)行核算。

                二、新機(jī)制資金分擔(dān)情況

                縣政府按規(guī)定的分擔(dān)比例足額安排落實(shí)本級(jí)財(cái)政應(yīng)承擔(dān)資金,列入年初政府預(yù)算,按要求及時(shí)足額下?lián)堋?/p>

                2011年,上級(jí)先后下達(dá)我縣農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)中央、省、市級(jí)資金2498.91萬(wàn)元;縣級(jí)應(yīng)匹配資金86.91萬(wàn)元。現(xiàn)已下?lián)艽杭緦W(xué)期公用經(jīng)費(fèi)1377.4萬(wàn)元(其中縣級(jí)資金43.5萬(wàn)元)。

                三、對(duì)農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)管理監(jiān)控情況

                建立“以縣為主”管理體制,將農(nóng)村中小學(xué)財(cái)務(wù)統(tǒng)一納入縣級(jí)管理,在不改變學(xué)校經(jīng)費(fèi)的所有權(quán)、使用權(quán)、自主權(quán)和保持會(huì)計(jì)主體責(zé)任不變的前提下,對(duì)農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”。

                教育經(jīng)費(fèi)核算中心建立內(nèi)部控制制度,逐步完善財(cái)務(wù)管理體制,對(duì)學(xué)校實(shí)行崗位牽制管理,按“管錢不管賬、簽批不經(jīng)辦、經(jīng)辦不管錢”的原則,依據(jù)相關(guān)管理辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。教育行政管理部門成立內(nèi)審機(jī)構(gòu),會(huì)同財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門定期或不定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查審計(jì)。

                四、預(yù)算編制工作開(kāi)展情況

                在預(yù)算編制上,每年都先進(jìn)行預(yù)算編制培訓(xùn),要求各校領(lǐng)導(dǎo)必須重視,并認(rèn)真組織相關(guān)人員按輕重緩急的原則編制年度預(yù)算,在預(yù)算編制上采用“二上二下”的流程進(jìn)行,將所有預(yù)算內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收入、??钍杖搿⑹聵I(yè)收入、其他收入等全部納入預(yù)算,統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、合理使用,嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出或坐收坐支。

                五、資產(chǎn)管理情況

                對(duì)于學(xué)校資產(chǎn)管理,針對(duì)以前學(xué)校做的固定資產(chǎn)臺(tái)賬、總賬、明細(xì)賬混亂不清、殘缺不全的情況,我局專門召開(kāi)過(guò)多次培訓(xùn)會(huì),針對(duì)要點(diǎn)進(jìn)行講解,統(tǒng)一做帳模式。各校按要求均建立有固定資產(chǎn)臺(tái)賬、總賬、明細(xì)賬。

                對(duì)于學(xué)校固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn),學(xué)校按年度預(yù)算提出申請(qǐng),由教育行政主管部門審核同意后報(bào)政府采購(gòu)辦辦理采購(gòu)手續(xù)、規(guī)范購(gòu)進(jìn)、登記入賬、最后實(shí)名簽領(lǐng)使用。對(duì)于學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓,須由學(xué)校出具書面報(bào)告,交國(guó)資辦審核批準(zhǔn)后,到教育局核銷后才能報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓。

                六、財(cái)務(wù)培訓(xùn)情況

                每年會(huì)同財(cái)政部門定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。主要對(duì)學(xué)校報(bào)帳業(yè)務(wù)

                和資金使用過(guò)程進(jìn)行培訓(xùn),結(jié)合年終決算和年初預(yù)算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,有針對(duì)性地對(duì)一些重點(diǎn)科目進(jìn)行講解。且利用中小學(xué)校長(zhǎng)參加業(yè)務(wù)提高班的機(jī)會(huì)及一些行政會(huì)議,對(duì)各校校長(zhǎng)或負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策要求、業(yè)務(wù)管理等方面進(jìn)行講解和培訓(xùn),通過(guò)不斷的培訓(xùn),我縣教育系統(tǒng)各中小學(xué)對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)有了更進(jìn)一步的了解,對(duì)加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理使用起到了積極的作用。

                七、學(xué)校開(kāi)支定期在校內(nèi)公示的情況。

                各學(xué)校的資金使用情況由學(xué)校報(bào)賬員整理,報(bào)校委會(huì)通過(guò),定期在校內(nèi)公示。

                八、建議及以后工作打算

                結(jié)合我縣實(shí)際,學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)的使用上的確存在一些必須的開(kāi)支,如寄宿制學(xué)校發(fā)生的晚自習(xí)費(fèi)用,因缺編或請(qǐng)假所產(chǎn)生的代課教師費(fèi)用,因工作檢查或校際交流(聽(tīng)評(píng)課、質(zhì)量研討、學(xué)術(shù)交流等)所產(chǎn)生的招待費(fèi)等,希望上級(jí)部門能統(tǒng)籌考慮適當(dāng)調(diào)整公用經(jīng)費(fèi)的使用范圍,并出臺(tái)相應(yīng)的指導(dǎo)意見(jiàn),讓公用經(jīng)費(fèi)確實(shí)落到實(shí)處,為義務(wù)教育的均衡發(fā)展服務(wù)并發(fā)揮出更大的效益。

                2015年開(kāi)始,我縣實(shí)行“校財(cái)局管”,經(jīng)過(guò)一年運(yùn)行,發(fā)現(xiàn)我縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理有很多薄弱環(huán)節(jié),如學(xué)校資產(chǎn)管理方面較混亂、資料建設(shè)不完整等。為了切實(shí)糾正存在的各種問(wèn)題,我們將嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度,加大財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員法規(guī)意識(shí),認(rèn)真領(lǐng)會(huì)各級(jí)文件精神,進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度。積極探索完善“校財(cái)局管”核算管理制度和管理辦法,認(rèn)真管好、用好農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi),建立良好的教育財(cái)經(jīng)工作秩序,將教育經(jīng)費(fèi)真正落到實(shí)處,真正為政府辦好人民滿意的教育,管好、用好上級(jí)下?lián)艿母鞣N經(jīng)費(fèi)。

                紫云自治縣教育和科技局

                二0一一年七月二十日

                財(cái)務(wù)管理制度的自查報(bào)告

                根據(jù)《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)20**年政府信息公開(kāi)工作要點(diǎn)的通知》和《臺(tái)州市政府信息公開(kāi)重點(diǎn)工作實(shí)施方案》等文件相關(guān)要求,市財(cái)政地稅局對(duì)政府信息公開(kāi)工作高度重視,采取有效措施,抓好貫徹落實(shí),通過(guò)健全工作機(jī)構(gòu)和落實(shí)工作人員、開(kāi)展學(xué)習(xí)宣傳、加強(qiáng)門戶網(wǎng)站建設(shè)等工作,有序推進(jìn)信息公開(kāi)工作。現(xiàn)將政府信息公開(kāi)工作自查情況報(bào)告如下:

                今年以來(lái),市財(cái)政地稅局認(rèn)真落實(shí)市委政府要求,穩(wěn)步推進(jìn)政府信息公開(kāi)工作,截止11月底,在門戶網(wǎng)站上將涉及財(cái)政稅收的各項(xiàng)政策法規(guī)、國(guó)家大政方針、財(cái)政地稅工作動(dòng)向以及辦稅流程事項(xiàng)都進(jìn)行了公開(kāi)。主動(dòng)發(fā)布政府公開(kāi)信息**56條,其中在中國(guó)臺(tái)州門戶網(wǎng)站上發(fā)布各類信息345條。

                1、按時(shí)公開(kāi)市級(jí)部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。今年4月,在市人代會(huì)上進(jìn)行上會(huì)審議的60個(gè)部門(包括下屬二級(jí)預(yù)算單位)全部公開(kāi)本部門預(yù)算。各部門“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算分別隨同部門預(yù)算一并公開(kāi),并確保在10月底公開(kāi)決算情況。三是督促指導(dǎo)縣(市、區(qū))開(kāi)展預(yù)決算公開(kāi)和“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)工作。全市9個(gè)縣(市、區(qū))都已開(kāi)展財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算公開(kāi)。

                20**年,市級(jí)將進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算上會(huì)接受審查及向社會(huì)公開(kāi)的范圍,除按有關(guān)保密規(guī)定不宜公開(kāi)其資金使用情況的部門外,所有使用財(cái)政撥款的部門均應(yīng)公開(kāi)本部門預(yù)算。同時(shí),細(xì)化部門預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容,加大推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)力度,所有財(cái)政撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)都要詳細(xì)公開(kāi)。督促指導(dǎo)縣(市、區(qū))深入開(kāi)展預(yù)決算公開(kāi)和“三公”經(jīng)費(fèi)公開(kāi)工作。

                2、按時(shí)公開(kāi)部門和縣市區(qū)年度部門決算。今年10月召開(kāi)部門決算信息公開(kāi)工作布置會(huì),全面部署20**年市級(jí)部門決算公開(kāi)各項(xiàng)工作。要求20**年10月24日前各部門上報(bào)部門決算公開(kāi)內(nèi)容及表格,10月28日市局各歸口業(yè)務(wù)處室審核,各部門于10月31日統(tǒng)一在本單位門戶網(wǎng)站信息公開(kāi)欄目進(jìn)行公開(kāi)。至11月10日,試點(diǎn)的61家部門已全部公開(kāi)20**年度部門決算信息。

                20**年臺(tái)州市所有縣(市、區(qū))都已完成了20**年度的部門決算信息公開(kāi)工作:其中市本級(jí)61部門共183家單位、椒江區(qū)43家單位、黃巖區(qū)除鄉(xiāng)鎮(zhèn)外所有195家預(yù)算單位、路橋區(qū)所有預(yù)算單位共193家單位、溫嶺市83部門共234家單位、玉環(huán)縣82家單位、臨海市**0家單位、仙居縣7家單位、天臺(tái)縣110家單位、三門縣71家單位。

                市本級(jí)、路橋區(qū)、溫嶺市、臨海市、天臺(tái)縣、三門縣部門支出功能分類科目公開(kāi)到項(xiàng)級(jí),財(cái)政撥款支出決算表分別按基本支出和項(xiàng)目支出公開(kāi)(其中溫嶺市項(xiàng)目支出披露到具體項(xiàng)目名稱);椒江區(qū)、黃巖區(qū)、玉環(huán)縣、仙居縣部門支出功能分類科目公開(kāi)到類級(jí),財(cái)政撥款支出決算表未按基本支出和項(xiàng)目支出公開(kāi)。

                部門決算存在的問(wèn)題:一是公開(kāi)范圍有限。大部分縣市區(qū)沒(méi)有將全部預(yù)算單位的決算進(jìn)行公開(kāi);部分縣市區(qū)支出功能分類科目公開(kāi)到類級(jí),財(cái)政撥款支出決算表未按基本支出和項(xiàng)目支出公開(kāi)。二是帳表一致性的問(wèn)題有待進(jìn)一步提高。這是目前公開(kāi)中遇到的最大也是最主要的問(wèn)題,雖然一再要求單位按真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表做部門決算,但在實(shí)際工作中,仍然存在問(wèn)題。今后各縣市區(qū)各單位將進(jìn)一步公開(kāi)決算數(shù)據(jù),進(jìn)一步增加公開(kāi)的內(nèi)容和公開(kāi)的形式。

                3、納入集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目全部按規(guī)定執(zhí)行了集中采購(gòu),采購(gòu)組織程序公開(kāi)透明、信息公開(kāi),接受公眾監(jiān)督。20**年將繼續(xù)細(xì)化公開(kāi)事項(xiàng),逐步建立政府采購(gòu)預(yù)算、執(zhí)行、結(jié)果全過(guò)程信息公開(kāi)制度。

                4、推進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)信息公開(kāi),穩(wěn)步推進(jìn)市屬國(guó)有企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算公開(kāi),20**年將繼續(xù)推行此項(xiàng)工作,爭(zhēng)取早日進(jìn)入公開(kāi)事項(xiàng)。

                一是主動(dòng)公開(kāi)信息量還不夠,與社會(huì)公眾的要求還有一定差距。二是信息公開(kāi)制度化和規(guī)范化有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

                針對(duì)以上問(wèn)題,我們將通過(guò)以下措施進(jìn)行改進(jìn):

                1、拓展政府信息公開(kāi)形式。積極探索并實(shí)行各種方便群眾查閱、了解信息的公開(kāi)方式。

                2、統(tǒng)一認(rèn)識(shí),努力規(guī)范工作流程。將按照“公開(kāi)為原則,不公開(kāi)為例外”的總體要求,進(jìn)一步梳理政府信息,及時(shí)提供,定期維護(hù),確保政府信息公開(kāi)工作能按照既定的工作流程有效運(yùn)作,公眾能夠方便查詢。

                3、逐步擴(kuò)大公開(kāi)內(nèi)容。對(duì)原有的政府信息公開(kāi)目錄進(jìn)行補(bǔ)充完善,保證公開(kāi)信息的完整性和準(zhǔn)確性。

                4、加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn),不斷提高政府信息公開(kāi)工作的質(zhì)量和水平。

                今后將進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí),加快改革、推進(jìn)財(cái)稅網(wǎng)上辦公進(jìn)程,促進(jìn)財(cái)政地稅自身管理水平提高,適應(yīng)形勢(shì)的需要,推進(jìn)依法行政。

                學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度自查報(bào)告

                為了嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、提高學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用效益,根據(jù)忠教計(jì)〔20**〕34號(hào)文件精神,我校組織人員對(duì)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用情況、學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)的糾正?,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:。

                學(xué)校按照忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神,成立了學(xué)校財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組,其中xxx校長(zhǎng)任組長(zhǎng),xx副主任任副組長(zhǎng),xxx、xxx、xxx等為成員,對(duì)學(xué)校2019年的財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補(bǔ)工作和學(xué)校財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行自查。

                1、自查小組通過(guò)對(duì)20**年財(cái)務(wù)預(yù)算情況和目前截止至2019年12月支出情況進(jìn)行了對(duì)比(見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表),一致認(rèn)為,學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作,財(cái)務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù),學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)的支出上嚴(yán)格堅(jiān)持使用的范圍和方式,對(duì)學(xué)校的培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等日常公用支出加強(qiáng)了管理。

                2、學(xué)校沒(méi)有在公用經(jīng)費(fèi)中編列教職工津補(bǔ)貼和超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。20xx年,在公用經(jīng)費(fèi)中,學(xué)校沒(méi)有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼,學(xué)校嚴(yán)格控制了招待費(fèi),來(lái)人來(lái)客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同,按照最低標(biāo)準(zhǔn)列支。

                1、學(xué)校制定和完善了財(cái)經(jīng)制度,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)工作。

                學(xué)校的財(cái)務(wù)工作自查中,學(xué)??倓?wù)處完善了原始憑證簽審制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)出納工作崗位責(zé)任制等十項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,并張貼上墻,時(shí)時(shí)提醒;財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,編制學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及財(cái)務(wù)報(bào)表,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,報(bào)表及時(shí);同時(shí)建立了學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)審制度,做到帳目清楚,帳據(jù)相實(shí);科學(xué)管理學(xué)校財(cái)務(wù)檔案,建立、建全會(huì)計(jì)與出納間的牽制制度,做到日清月結(jié)。

                2、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理,規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)的使用程序。

                嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策,杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級(jí)亂收費(fèi)。本年度,學(xué)校利用公示欄等多種形式,公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行縣物價(jià)局、縣教委制定的收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn),學(xué)生所有費(fèi)用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算,杜絕了亂收費(fèi)現(xiàn)象。

                在資金使用上,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持預(yù)算管理,嚴(yán)格使用程序,學(xué)校維修實(shí)行集體研究,上報(bào)教委審批后實(shí)施,發(fā)票的報(bào)銷嚴(yán)格實(shí)行審批制度,堅(jiān)持“一支筆、一本賬”,對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付,對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅(jiān)決的抵制。無(wú)“白條入賬”及私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象。

                我校20xx年春季享受“一免一補(bǔ)”的學(xué)生是395人,免教材計(jì)13825元,補(bǔ)生活費(fèi)人數(shù)是45人,補(bǔ)助金額為5400元;秋季享受“兩免一補(bǔ)”的人數(shù)是400人,免教材14000元,以上專款共計(jì)支出27825元。我校完全按照縣財(cái)政及教委的精神對(duì)享受“一免一補(bǔ)”的貧困生進(jìn)行全面核實(shí),并在善廣場(chǎng)上、村委及學(xué)校公示無(wú)疑義后,再確定最終享受人員,保證把錢真正落實(shí)到最貧困的學(xué)生手中,切實(shí)讓貧困學(xué)生享受到國(guó)家的惠民政策。

                學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度自查報(bào)告

                為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)潼教委[20xx]178號(hào)文件精神,及上級(jí)主管部門的安排,我校組織相關(guān)人員對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了嚴(yán)格的自查,現(xiàn)匯報(bào)如下:。

                加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的管理力度。為了使財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展做到合理、合規(guī)、合法,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,學(xué)校成立了財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組,財(cái)經(jīng)審查小組,完善了《永康小學(xué)差旅費(fèi)報(bào)銷細(xì)則》,制定有《報(bào)帳員工作職責(zé)》,《檔案管理工作職責(zé)》,《內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)》《財(cái)物保管人員工作職責(zé)》,《治理亂收費(fèi)管理辦法》等系列規(guī)章制度。

                加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的透明度。學(xué)校的大宗設(shè)施的.購(gòu)買,學(xué)校重大維修,都先召班子會(huì)及教代會(huì)論證通過(guò)后才進(jìn)行購(gòu)買。對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的大宗物件,嚴(yán)格按政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定辦理,定期開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作,定期向教職工公布學(xué)校財(cái)務(wù)情況。

                嚴(yán)格公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理。我校對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的使用和管理嚴(yán)格按上級(jí)文件會(huì)議精神執(zhí)行,對(duì)不能開(kāi)支的項(xiàng)目做到不予開(kāi)支,公用經(jīng)費(fèi)的使用除保障教學(xué)所需外,主要用于設(shè)備添置、校舍維修等方面,未挪用公用經(jīng)費(fèi),未截留專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),凡上級(jí)撥付的學(xué)生補(bǔ)助款,總是及時(shí)地發(fā)放到學(xué)生手中。

                嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律管理財(cái)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),未搭車收費(fèi)及亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生,所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)及幼兒園管理費(fèi)等均能及時(shí)全額上交。學(xué)校對(duì)支出票據(jù)的收集要求做到及時(shí),嚴(yán)格審批程序,校長(zhǎng)在審核簽字時(shí)做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽,未經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)審核簽字的發(fā)票財(cái)務(wù)人員堅(jiān)決不予報(bào)銷,每月支出票據(jù)經(jīng)塘壩教育辦公室審核后才拿到核算中心進(jìn)行做賬。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為,無(wú)濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

                特此報(bào)告!

                財(cái)務(wù)管理制度

                為了規(guī)范本項(xiàng)目水利基建財(cái)務(wù)管理行為,控制費(fèi)用支出,節(jié)約基本建設(shè)資金,提高投資效益,確?;ㄙY金??顚S茫桓鶕?jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本項(xiàng)目水利基本建設(shè)實(shí)際情況,制定本制度。

                本項(xiàng)目屬中央財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目,因此,對(duì)本項(xiàng)目基本建設(shè)資金實(shí)行預(yù)算管理,并按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃執(zhí)行。

                1、該項(xiàng)目資金設(shè)立專帳、專戶管理;資金使用必須實(shí)行??顚S?,必須符合概算,預(yù)算確定的范圍和標(biāo)準(zhǔn);必須完備手續(xù),符合規(guī)定的程序。

                2、資金的申請(qǐng)和撥付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算、年度投資計(jì)劃、施工計(jì)劃支出預(yù)算,施工進(jìn)度,支出預(yù)算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。

                3、資金的使用必須進(jìn)行認(rèn)真審查,包括的內(nèi)容:

                (1)支付憑證是否合法,手續(xù)是否完善,金額是否正確;

                (2)是否符合合同約定;

                (3)是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算,用款計(jì)劃;

                (4)是否符合規(guī)定的程序;

                (5)支付方式是否符合規(guī)定等。

                1、工程預(yù)付款的支付程序;由承包商申報(bào),經(jīng)監(jiān)理工程師審核,項(xiàng)目部施工組人員審核后,呈項(xiàng)目法人審批,并提供合法的預(yù)付款收據(jù)。

                2、工程預(yù)付款的支付方式是很行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。

                3、工程預(yù)付款由財(cái)務(wù)部門按合同,承包單位及標(biāo)段進(jìn)行管理,項(xiàng)目部及施式組要積極配合財(cái)務(wù)部門同承包商及時(shí)核對(duì)工程預(yù)付款的支付及扣回情況,防止多付少扣。

                1、實(shí)行預(yù)算控制,嚴(yán)格按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃數(shù)額內(nèi)控制使用。

                2、建立并規(guī)范審批手續(xù),由項(xiàng)目法人一支筆審批。

                3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

                根據(jù)本工程的特點(diǎn),確定定期(每月)或階段性進(jìn)行結(jié)算。

                1、由承包單位按合同約定將結(jié)算申報(bào)監(jiān)理工程師審核,并附本次結(jié)算工程量的證明材料。

                2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進(jìn)行審核,審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實(shí),單價(jià)是否為合同約定,若存在差異,要求承包商重報(bào),若無(wú)問(wèn)題,編制月進(jìn)度支付憑證,簽發(fā)計(jì)量支付憑證,報(bào)項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)。

                3、項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員,對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)結(jié)算進(jìn)一步核定,重要為工程量計(jì)算是否正確,若無(wú)問(wèn)題,簽發(fā)工程款結(jié)算支付單,報(bào)項(xiàng)目法人審批。

                4、財(cái)務(wù)部門付款時(shí),必須重點(diǎn)審核累計(jì)結(jié)算款,預(yù)付工程款的扣回?cái)?shù),質(zhì)量保證金累計(jì)數(shù)是否一致,本期支付數(shù)計(jì)算是否正確等,若沒(méi)有問(wèn)題,辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。

                財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表以及附表。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要做到真實(shí)性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求;會(huì)計(jì)報(bào)表要逐級(jí)匯總上報(bào)。

                財(cái)務(wù)管理制度

                為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督,維護(hù)投資人的合法權(quán)益,并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化,根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。

                本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施。

                審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)

                (一)財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施。

                (二)審計(jì)工作組是針對(duì)某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作,包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃(方案)、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書等工作。

                (三)審計(jì)工作組組長(zhǎng)是審計(jì)工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,在審計(jì)工作期間的職責(zé)有:

                1、貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度;

                2、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目,編制審計(jì)計(jì)劃或方案,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施;

                3、組織審計(jì)工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù),并出具詳盡的審計(jì)報(bào)告;

                5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況,提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議;

                6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作,保守公司秘密。

                (四)審計(jì)工作組成員是審計(jì)工作的具體實(shí)施人員,在審計(jì)工作期間的職責(zé)有:

                1、貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度;

                2、具體實(shí)施對(duì)公司職能部門及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作;

                3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì);

                4、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作,保守公司秘密。

                審計(jì)人員的權(quán)力

                審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中有以下權(quán)力:

                (一)組織召開(kāi)本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議;

                (二)參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

                (四)檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn);

                (五)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)展開(kāi)調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)部門/單位和個(gè)人提供證明材料;

                (六)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

                (七)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn);

                (八)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議;

                (九)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;

                (十)對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任。

                審計(jì)人員的責(zé)任

                (一)審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

                (二)審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開(kāi)展工作,對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

                (三)審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。

                審計(jì)對(duì)象一般包括

                (一)公司各職能部門、員工;

                (二)公司全資子公司、分公司、控股公司;

                (三)公司參股企業(yè)的派駐人員;

                (四)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。

                審計(jì)范圍

                (一)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

                (二)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算;

                (三)公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

                (四)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性;

                (五)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

                (六)企業(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性;

                (七)其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。

                審計(jì)依據(jù):

                (一)國(guó)家法律、法規(guī)、政策;

                (二)公司規(guī)章制度;

                (三)公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算;

                (四)工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定;

                (五)公司內(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫(kù)等;

                (七)自建設(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料;已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單;項(xiàng)目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題;其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。

                公司審計(jì)類型包括:

                (一)日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

                (二)工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對(duì)公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

                (三)專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

                (四)其他專項(xiàng)審計(jì)

                1、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性,以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

                2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性,合理性進(jìn)行審計(jì)。

                公司審計(jì)方式有:

                (一)報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。

                被審計(jì)部門/單位/人員接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。

                (二)就地審計(jì)。

                審計(jì)人員到被審計(jì)部門/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì),后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

                審計(jì)的內(nèi)容包括:

                (一)全面預(yù)算執(zhí)行情況;

                (二)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源,以及預(yù)算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì);

                (三)資產(chǎn)管理情況;

                (四)經(jīng)營(yíng)成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;

                (五)內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

                (六)重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;

                (七)各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì);

                (八)聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果;

                (九)配合審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì);

                (十)公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。

                審計(jì)工作程序:

                (一)制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。

                (二)書面通知被審計(jì)部門/單位/個(gè)人,說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

                (三)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施。

                (四)提出審計(jì)報(bào)告,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。

                (五)下達(dá)審計(jì)決定。

                (六)復(fù)審。被審計(jì)部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi),如果對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議,可以向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),組織復(fù)審。

                (七)進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。

                審計(jì)過(guò)程注意事項(xiàng):

                (一)審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位/部門/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知書;

                (二)審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

                (三)復(fù)審期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

                (四)重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案;

                (五)審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,可隨時(shí)向公司報(bào)告,提出制止意見(jiàn)。

                審計(jì)檔案管理范圍:

                (一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案;

                (二)審計(jì)報(bào)告及其附件;

                (三)審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

                (四)反映被審計(jì)部門/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;

                (五)總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);

                (六)審計(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

                (七)申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

                (八)復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

                (九)其他應(yīng)保存的審計(jì)原始資料。

                審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

                審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

                有下列行為之一的單位和個(gè)人,根據(jù)情節(jié)輕重,給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分:

                (一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

                (二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

                (三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;

                (四)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;

                (五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。

                對(duì)有下列行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予書面警告、嚴(yán)重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分:

                (一)利用職權(quán)謀取私利的;

                (二)弄虛作假、徇私舞弊的;

                (三)玩忽職守,給公司造成重大損失的;

                (四)泄露公司秘密的。

                以上行為(第十七條、第十八條)觸犯法律的,提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

                本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。

                本制度下發(fā)后執(zhí)行。

                編制部門

                編制人

                審核

                批準(zhǔn)

                財(cái)務(wù)部

                財(cái)務(wù)管理制度

                第一條為了規(guī)范行政單位的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)行政單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,保障行政單位工作任務(wù)的完成,制定本規(guī)則。

                第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織(以下統(tǒng)稱行政單位)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

                第三條行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是:量入為出,保障重點(diǎn),兼顧一般,厲行節(jié)約,制止奢侈浪費(fèi),降低行政成本,注重資金使用效益。

                第四條行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:

                (三)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn),防止國(guó)有資產(chǎn)流失;

                (四)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析;

                (五)對(duì)行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督;

                (六)加強(qiáng)對(duì)非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理,實(shí)行內(nèi)部核算辦法。

                第五條行政單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

                行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),配備專職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財(cái)務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位,可以實(shí)行單據(jù)報(bào)賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

                第七條按照預(yù)算管理權(quán)限,行政單位預(yù)算管理分為下列級(jí)次:

                (一)向同級(jí)財(cái)政部門申報(bào)預(yù)算的行政單位,為一級(jí)預(yù)算單位;

                (二)向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算并有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位,為二級(jí)預(yù)算單位;

                (三)向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算,且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位,為基層預(yù)算單位。

                一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的,為主管預(yù)算單位。

                第八條各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級(jí)次申報(bào)預(yù)算,并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施,定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級(jí)預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。

                第九條財(cái)政部門對(duì)行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理,定額、定項(xiàng)撥款,超支不補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

                第十條行政單位編制預(yù)算,應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素:

                (一)年度工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求;

                (二)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況;

                (三)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況;

                (四)資產(chǎn)占有和使用情況;

                (五)其他因素。

                第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批:

                (一)行政單位測(cè)算、提出預(yù)算建議數(shù),逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;

                (二)財(cái)政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù),下達(dá)預(yù)算控制數(shù);

                (三)行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算,逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;

                (四)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后,財(cái)政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。

                第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按照收支平衡的原則,合理安排各項(xiàng)資金,不得超預(yù)算安排支出。

                預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的,行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。

                第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算,逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

                第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,規(guī)范決算管理工作,保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政撥款收入和其他收入。

                財(cái)政撥款收入,是指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金。

                其他收入,是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。

                行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等,不屬于行政單位的收入。

                第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家規(guī)定,按照財(cái)務(wù)管理的要求,分項(xiàng)如實(shí)核算。

                第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失,包括基本支出和項(xiàng)目支出。

                基本支出,是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出,包括人員支出和公用支出。

                項(xiàng)目支出,是指行政單位為完成特定的工作任務(wù),在基本支出之外發(fā)生的支出。

                第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。

                各項(xiàng)支出由單位財(cái)務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

                第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn),建立健全支出管理制度,對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。

                第二十一條行政單位從財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用,專款專用、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)告資金使用情況,接受財(cái)政部門和上級(jí)預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。

                項(xiàng)目完成后,行政單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位報(bào)送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報(bào)告。

                第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等規(guī)定。

                第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金的使用效益。

                第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

                第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金,是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

                第二十六條結(jié)余資金,是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。

                結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的,視為結(jié)余資金。

                第二十七條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

                資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的,能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

                第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。

                前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

                第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上),并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

                固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;通用設(shè)備;專用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

                第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

                在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

                第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

                第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整。

                第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

                行政單位資產(chǎn)有原始憑證的,按照原始憑證記賬;無(wú)原始憑證的,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評(píng)估,按照評(píng)估價(jià)值記賬。

                第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作,做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作,定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),保證賬賬相符,賬實(shí)相符。年度終了,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

                第三十六條行政單位開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶,應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批,并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

                第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理,嚴(yán)格控制規(guī)模,并及時(shí)進(jìn)行清理,不得長(zhǎng)期掛賬。

                第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬;減少時(shí),應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。

                行政單位的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊,但財(cái)政部另有規(guī)定的除外。

                第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對(duì)于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。

                除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,行政單位不得舉借債務(wù),不得對(duì)外提供擔(dān)保。

                第四十條未經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn),行政單位不得將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借。

                第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建,提高資產(chǎn)使用效率。

                第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則,依法進(jìn)行評(píng)估,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

                第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù),包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。

                第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金,包括罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

                第四十五條行政單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

                第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。

                第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理,不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng);對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬。

                第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財(cái)務(wù)處理,應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。

                劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

                第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報(bào)財(cái)政部門和有關(guān)部門批準(zhǔn)后,分別按照下列規(guī)定處理:

                (一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位,其資產(chǎn)無(wú)償移交,并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

                (二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位,其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)后,轉(zhuǎn)作企業(yè)的國(guó)有資本。

                (三)撤銷的行政單位,其全部資產(chǎn)由財(cái)政部門或者財(cái)政部門授權(quán)的單位處理。

                (四)合并的行政單位,其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位;合并后多余的資產(chǎn),由財(cái)政部門或者財(cái)政部門授權(quán)的單位處理。

                (五)分立的行政單位,其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

                第五十條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映行政單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

                第五十一條行政單位的財(cái)務(wù)報(bào)告,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

                財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及有關(guān)附表。

                財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)等情況,以及影響財(cái)務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng),總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。

                第五十二條財(cái)務(wù)分析是依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和其他有關(guān)信息資料,對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評(píng)價(jià)。

                第五十三條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。

                財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要有:支出增長(zhǎng)率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開(kāi)支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

                行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn),增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

                第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告,認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。

                第五十五條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對(duì)預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。

                第五十六條行政單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合,并對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查處理。

                第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。

                第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

                第五十九條財(cái)政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則,按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))處理。

                第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則,但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

                第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用,由財(cái)政部另行規(guī)定。

                行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,不執(zhí)行本規(guī)則。

                第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

                財(cái)務(wù)管理制度

                1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”,維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。

                2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。

                3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

                4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

                5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃,擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度,做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。

                6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù),認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。

                7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假的賬單,不設(shè)賬外賬,不設(shè)小金庫(kù)。

                8、做好財(cái)務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料,妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

                9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法,不擅自購(gòu)買控購(gòu)商品,執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

                10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,予以懲處。

                財(cái)務(wù)管理制度

                第一條 為規(guī)范事務(wù)所醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理,維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合本縣實(shí)際,制定本制度。

                第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

                第三條 本制度所稱醫(yī)療保險(xiǎn)基金(以下簡(jiǎn)稱“基金”),是指為了保障參保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定,由個(gè)人分別按繳費(fèi)類別繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。

                第四條 基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策,依法籌集和使用基金;建立健全財(cái)務(wù)管理制度,努力搞好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,并如實(shí)反映基金收支狀況;嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)監(jiān)督和檢查,確?;鸢踩?。

                第五條 基金納入單獨(dú)的基金財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”),實(shí)行收支兩條線管理,??顚S?,任何部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用,也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。

                第六條 基金根據(jù)國(guó)家要求實(shí)行統(tǒng)一管理,建賬、分賬核算,專款專用,自求平衡,不得相互擠占和調(diào)劑。

                第二章 基金預(yù)算

                第七條 基金預(yù)算是指醫(yī)保事務(wù)所根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制,經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。

                第八條 每年度終了前,由醫(yī)保事務(wù)所按縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部 1

                門規(guī)定的表式、時(shí)間和編制要求,根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè),編制下年度基金預(yù)算草案。

                第九條 醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金預(yù)算,由醫(yī)保事務(wù)所審核匯總后送縣財(cái)政部門審核,縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后,由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行,并報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。 縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

                第十條 事務(wù)所要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行,并認(rèn)真分析基金收支情況,定期向縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。 縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門要加強(qiáng)對(duì)基金運(yùn)作的監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題迅速糾正。

                第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時(shí),醫(yī)保事務(wù)所要編制調(diào)整方案,由縣社會(huì)保障部門審核并送縣財(cái)政部門審核,縣財(cái)政部門同意并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后,由縣財(cái)政部門及時(shí)通知縣社會(huì)保障部門執(zhí)行,并按照要求報(bào)財(cái)政局、勞動(dòng)和社會(huì)保障局備案。

                縣社會(huì)保障部門要及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務(wù)所。

                第三章 基金籌集

                第十二條 基金按國(guó)家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時(shí)、足額地籌集,任何部門、單位和個(gè)人不得截留和減免。

                第十三條 基金收入包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。

                (一)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入。

                (二)利息收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行所取得的利息等收入。

                2

                (三)財(cái)政補(bǔ)貼收入是指財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼收入。

                (四)其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。 上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入。

                第十四條 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。

                基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入。

                第十五條 醫(yī)保事務(wù)所要定期將征收的基金及時(shí)繳存縣財(cái)政專戶??h財(cái)政部門和醫(yī)保事務(wù)所憑該憑證記賬。

                第四章 基金支付

                第十六條 基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍,按照國(guó)家和本縣規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出,任何部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

                第十七條 基金支出包括社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、其他支出。

                (一)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。

                (二)上解上級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。

                (三)其他支出是指經(jīng)縣財(cái)政部門核準(zhǔn)開(kāi)支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。

                上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出。

                第十八條基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的上解上級(jí)支出和其他支出,在統(tǒng)籌賬戶中列支。

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                第十九條基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。

                社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險(xiǎn)辦法規(guī)定,在基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。

                第二十條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)工作需要,在縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門共同認(rèn)定的國(guó)有或國(guó)有控股銀行分別設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶(以下簡(jiǎn)稱“支出戶”)。

                支出戶的主要用途是:接受縣財(cái)政專戶撥入的基金,暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入,支付各類社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支出款項(xiàng),劃撥該賬戶資金利息收入到財(cái)政專戶,上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財(cái)政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外,不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。 第二十一條 醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算,按月填寫縣財(cái)政部門統(tǒng)一的用款申請(qǐng)書,并注明支出項(xiàng)目,加蓋本單位用款專用章,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送縣財(cái)政部門。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù),縣財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)保事務(wù)所予以糾正??h財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務(wù)所支出戶。

                第五章 基金結(jié)余

                第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

                第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財(cái)政部門和縣社會(huì)保障部門商定、最高不超過(guò)規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外,任何部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。

                第二十四條 基金當(dāng)年入不敷出時(shí),按下列順序解決:

                (一)動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款;

                (三)轉(zhuǎn)讓或兌付國(guó)家債券仍不能保證支付需求時(shí),由縣財(cái)政部門給予適當(dāng)支持;

                (四)在財(cái)政給予支持的同時(shí),根據(jù)需要按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對(duì)國(guó)家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的,可由縣社會(huì)保障部門提出,經(jīng)縣財(cái)政部門審核并報(bào)縣政府批準(zhǔn)后,在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi),調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。

                第六章 財(cái)政專戶

                第二十五條 本制度所指的財(cái)政專戶,是縣財(cái)政部門按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)基金專用計(jì)息賬戶,在經(jīng)縣招投標(biāo)委員會(huì)認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)。

                縣財(cái)政專戶、支出戶只在國(guó)有或國(guó)有控股銀行開(kāi)設(shè)。

                第二十六條 縣財(cái)政專戶的主要用途是:接收醫(yī)保事務(wù)所征繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入,該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等,接收縣財(cái)政補(bǔ)貼收入等。

                第二十七條 縣財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入,直接計(jì)入縣財(cái)政專戶。醫(yī)保事務(wù)所支出戶產(chǎn)生的利息收入,及時(shí)劃繳縣財(cái)政專戶。

                縣財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時(shí),出具財(cái)政專戶繳拔憑證,并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件,交醫(yī)保事務(wù)所記賬和備查。 第二十八條 財(cái)政補(bǔ)貼收入由國(guó)庫(kù)直接劃入財(cái)政專戶。

                和備查。

                第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

                第二十九條 資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過(guò)程中形成的現(xiàn)金、銀行存款(含財(cái)政專戶存款、支出戶存款)、債券投資、暫付款項(xiàng)等。

                醫(yī)保事務(wù)所負(fù)責(zé)現(xiàn)金的管理,建立健全內(nèi)部控制制度?,F(xiàn)金的收付和管理,要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

                醫(yī)保事務(wù)所要及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù),按月與開(kāi)戶銀行對(duì)賬。醫(yī)保事務(wù)所和縣財(cái)政部門要定期相互對(duì)賬,保證賬賬、賬款相符。

                第三十條 負(fù)債是指基金運(yùn)行過(guò)程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)要定期清理,及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的,由醫(yī)保事務(wù)所查明原因提出申請(qǐng),經(jīng)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

                第八章 基金決算

                第三十一條 每年度終了后,醫(yī)保事務(wù)所應(yīng)根據(jù)縣財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求,編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

                財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。醫(yī)保事務(wù)所可根據(jù)工作需要,增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

                編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

                第三十二條醫(yī)保事務(wù)所編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)

                縣社會(huì)保障部門審核匯總后,送縣財(cái)政部門審核,經(jīng)縣財(cái)政部門同意后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。

                第九章 監(jiān)督與檢查

                第三十三條醫(yī)保事務(wù)所要建立健全內(nèi)部管理制度,定期或不定期向社會(huì)公告基金收支和結(jié)余情況,并接受社會(huì)對(duì)基金管理的監(jiān)督。

                第三十四條縣社會(huì)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)支出戶和財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,并向縣政府和縣社會(huì)保障基金監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告。

                第三十五條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為:

                (一)截留、擠占、挪用、貪污基金;

                (二)擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);

                (三)未按時(shí)、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng);

                (四)未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶;

                (五)未按時(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶;

                (六)其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

                第三十六條有第三十五條所列行為的,應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正,并作財(cái)務(wù)處理:

                (一)即時(shí)追回基金;

                (二)即時(shí)退還多提、補(bǔ)足減免的基金;

                (三)即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng);

                (四)即時(shí)繳存財(cái)政專戶;

                (五)即時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶;

                (六)國(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

                第三十七條 對(duì)有第三十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰,按《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的,依法追究刑事責(zé)任。

                對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款,應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

                第十章 附則

                第三十八條本制度僅對(duì)其內(nèi)容體系的核心要點(diǎn)進(jìn)行了原則性的概括,涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的具體管理辦法或操作規(guī)范,在不違背國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下,依據(jù)本制度編制,經(jīng)事務(wù)所主任批準(zhǔn)后執(zhí)行。

                第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

                財(cái)務(wù)管理制度

                一、根據(jù)學(xué)校實(shí)際,堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),照顧一般”的原則,合理編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算;堅(jiān)持“實(shí)事求是”的原則,做好學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)的決算編制工作。

                二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)政紀(jì)律

                1、嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

                2、嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),一律按物價(jià)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)。

                3、各類帳冊(cè)根據(jù),收付憑證嚴(yán)禁挪用,做到帳帳相符,帳物相符,帳據(jù)相符,帳款相符。

                4、嚴(yán)格把關(guān),堅(jiān)決杜絕違反財(cái)紀(jì)規(guī)定的結(jié)算報(bào)銷,妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。

                5、經(jīng)費(fèi)使用做到??顚S茫粸E開(kāi)支,不亂開(kāi)支。

                6、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用的審批制度,實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。

                7、學(xué)校公款一律不得給個(gè)人私用,因購(gòu)物或公用需要借款者須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。

                三、建立和健全民主理財(cái)制度,接受群眾監(jiān)督

                1、設(shè)立由教師代表組成的學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組。

                2、每一學(xué)期校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況全面審核一次。

                3、校長(zhǎng)每學(xué)期向全體教師通報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組的審核結(jié)果。

                4、定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況,接受全體教師評(píng)議。

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