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                財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度(精選18篇)

                財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度(精選18篇)



                規(guī)章制度的健全與完善是組織建設(shè)的重要內(nèi)容,也是提高管理水平和效益的關(guān)鍵。以下是小編為大家收集的規(guī)章制度樣例,供大家參考和借鑒。

                財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度細(xì)則

                第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

                第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

                第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

                第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

                1.權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

                2.合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

                3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

                4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

                5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

                6.例行核對(duì),對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對(duì),以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

                第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

                1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。

                月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

                2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

                月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

                3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

                4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

                第六條建立定額備用金制度。

                1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:生產(chǎn)部××元經(jīng)銷部××元綜合部××元工程部××元辦公室××元2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

                (1)各部門單項(xiàng)支出低于1000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

                (2)各部門單項(xiàng)支出高于1000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)

                款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

                (3)用款部門辦妥購(gòu)置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面,到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

                如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

                (4)單項(xiàng)低于1000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷,不得跨月。

                單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。

                第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

                1.2000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

                2.2000元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

                3.專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

                4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

                第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

                財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。

                會(huì)計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

                除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

                第九條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。

                所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

                第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。

                依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

                其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

                第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

                所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

                付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

                財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。

                不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。

                第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

                所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

                第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

                按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

                第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

                現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。

                由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符,由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單,并調(diào)節(jié)其相符。

                第四章對(duì)外投資內(nèi)部控制第十五條長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

                1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。

                財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

                2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

                主管長(zhǎng)期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。

                除無記名證券外,企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

                3.對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。

                對(duì)投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。

                對(duì)股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購(gòu)入成本、收取的股息或利息等。

                對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

                每年至少一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

                4.如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

                第十六條短期投資。

                1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

                一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

                2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。

                3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

                如虧損較大,公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

                第十七條對(duì)外大額存款。

                1.對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

                一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回的程序辦理。

                2.對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí)入賬。

                第五章銷貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

                銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

                第十九條營(yíng)業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),編制營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃,承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

                第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管,營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉(cāng)庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

                第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。

                賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

                第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

                第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營(yíng)業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

                得兼辦。

                購(gòu)貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購(gòu)—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

                第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃,對(duì)計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂貨單。

                合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

                第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu),由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

                第二十七條所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。

                第二十八條采購(gòu)到貨,要由倉(cāng)庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由倉(cāng)庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

                第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu),購(gòu)貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

                第三十條到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

                第三十一條財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉(cāng)庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單,以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。

                第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

                對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

                第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

                第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

                第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。

                注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

                第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。

                要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

                第三十七條對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

                第八章存貨與倉(cāng)庫內(nèi)部控制第三十八條加強(qiáng)存貨和倉(cāng)庫的管理,建立倉(cāng)庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。

                第三十九條對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。

                建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。

                其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

                第四十條對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

                第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。

                1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

                2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

                第四十二條低值易耗品,采用一次攤銷。

                如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

                第九章工資與人事內(nèi)部控制第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

                第四十四條工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

                并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

                第四十五條對(duì)職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

                第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

                本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

                在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

                第四十七條根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

                第十章收入利潤(rùn)內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入,要全部及時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

                第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

                第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

                第五十一條對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

                第五十二條企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

                第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ),下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。

                5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

                第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

                1.財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

                2.財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。

                3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。

                第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置,一般按下列程序辦理。

                1.申請(qǐng)購(gòu)建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部進(jìn)行可行性研究后,提出購(gòu)建報(bào)告。

                2.審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

                3.對(duì)外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

                4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

                5.驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。

                6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

                第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

                固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

                第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):

                1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

                2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

                3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

                4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

                5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

                6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%

                7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。

                核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。

                第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

                第六十條公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

                第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                2、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。

                有關(guān)董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范。董事會(huì)的財(cái)務(wù)規(guī)范范,主要涉及兩個(gè)問題:一是董事會(huì)的財(cái)務(wù)權(quán)限;二是董事會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理者財(cái)務(wù)的約束和激勵(lì)機(jī)制。

                有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的規(guī)范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì)委托負(fù)責(zé)日常經(jīng)營(yíng)決策與管理,它是公司重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項(xiàng)的決策主體。應(yīng)明確公司經(jīng)營(yíng)者在財(cái)務(wù)審批、簽訂合同、提供對(duì)外擔(dān)保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財(cái)務(wù)權(quán)限和為履行出資人受托責(zé)任所應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任。

                3、財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的規(guī)范體系。財(cái)務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對(duì)公司的`日常財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行管理協(xié)調(diào),主要有以下內(nèi)容:

                明確公司內(nèi)部各有關(guān)利益主體在財(cái)務(wù)管理方面的權(quán)限和職責(zé),建立財(cái)務(wù)管理的崗位責(zé)任制。

                建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的分項(xiàng)管理制度,包括籌資管理制度、各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度、對(duì)外投資管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收益和利潤(rùn)分配制度、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。

                財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度細(xì)則

                第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

                第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

                (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

                (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

                (三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

                (四)(五)(六)厲行節(jié)約,合理使用資金。

                認(rèn)真及時(shí)核算并上交應(yīng)交稅費(fèi)。

                積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

                (七)完成公司交給的其他工作。

                第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)總監(jiān),核算會(huì)計(jì),稅務(wù)會(huì)計(jì),出納,倉(cāng)庫記帳員和會(huì)計(jì)助理組成第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

                第二章財(cái)務(wù)工作管理2

                第五條第六條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

                會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定第七條公司人員涉及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

                制證、復(fù)核都必須在記賬憑證上簽字,收付款憑證,必須有出納員在記賬憑證上簽字。

                第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

                第九條第十條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

                財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

                財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

                第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,做出處理。

                財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理,須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,進(jìn)行賬務(wù)處理。

                第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查。

                出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

                第十三條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

                財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。

                財(cái)務(wù)總監(jiān)辦理交接手續(xù),由副總經(jīng)理或總經(jīng)理監(jiān)督。

                3

                第三章支票管理第十四條支票由出納員或財(cái)務(wù)總監(jiān)制定專人保管。

                支票使用時(shí)必須在付款憑證注明使用支票支付字樣,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后出納將支票及存根按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票零用簿上簽字備查。

                第十五條支票付款交由領(lǐng)取人后,出納憑支票存根、付款憑證,統(tǒng)一編制記賬憑證,按規(guī)定登記銀行日記賬。

                第十六條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小,均須財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。

                總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,或由部門經(jīng)理在單據(jù)右上角注明“總經(jīng)理電話已同意支付”字樣并簽章(也可總經(jīng)理事先書面授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽),待總經(jīng)理回公司后,出納送其補(bǔ)簽。

                第四章現(xiàn)金管理第十七條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)2000元以下的零星開支;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

                錢款結(jié)算起點(diǎn)定為2000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

                第十八條出納支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定、由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。一方面是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的全面性,涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面,一方面是為了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的權(quán)威性,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度必須由集團(tuán)公司董事會(huì)確定,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。

                2、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,需健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和配備高質(zhì)量的`財(cái)務(wù)管理人才。實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,在單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)上,應(yīng)建立財(cái)務(wù)總監(jiān)督制度,主持和監(jiān)督內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。

                3、實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,若沒有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能,各有各的理解,從不同的.角度可以劃分出不同的分類,例如,也可以分為:組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為:籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能,這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能。本人在長(zhǎng)期的工作實(shí)踐中認(rèn)為,按照如下劃分比較科學(xué),這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能:

                2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,科學(xué)規(guī)范記賬,安全快捷處理賬務(wù);。

                3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng),建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

                1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;。

                4、管理各類費(fèi)用;。

                5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制;。

                6、照章納稅、合理避稅;。

                7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開發(fā)計(jì)劃,編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;。

                8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;。

                9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。

                2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃,編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃,輔助決策;。

                3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研,提出;。

                4、提出不同的投資開發(fā)方案,對(duì)不同方案進(jìn)行分析,作出評(píng)估對(duì)比,得出優(yōu)選方案;。

                5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,提出調(diào)整意見方案;。

                6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷,提出意見和建議。

                2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)發(fā)展,避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

                3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、制度侵害企業(yè)利益的行為;。

                4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我,我中有你,相互融匯貫通。不得割裂理解。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),管理要求,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提和基礎(chǔ)。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同,其財(cái)務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、才具有可操作性。

                2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的目的,是為了順利進(jìn)行財(cái)務(wù)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo),進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。公司共同的'理財(cái)目標(biāo),一般可理解為股東財(cái)富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突,其他利益主體(包括經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、勞動(dòng)者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實(shí)現(xiàn)出資者(股東)財(cái)富最大化、就成為制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

                公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                為確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,加快商品周轉(zhuǎn)速度,合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu),防止不合理資金的占用,提升分公司的綜合管理能力。

                一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn):

                資金撥付額為每季度核定一次。

                月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù),但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

                資金撥付額中不包含會(huì)計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

                分公司資金總占用額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。

                總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)-實(shí)際投資資金。

                二、分公司資金撥款的審批:

                季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批,交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案,在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整,由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。

                新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營(yíng)銷總監(jiān)審批后,參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

                超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金,經(jīng)營(yíng)銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核,由總裁審批后撥款。

                三、相關(guān)部門職責(zé):

                (一)營(yíng)銷部門:

                (二)財(cái)務(wù)部門:

                負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析,并提出合理化建議;負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作;負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作;負(fù)責(zé)對(duì)資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。

                (三)信息部門:

                保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,確保相關(guān)部門對(duì)信息的需求;負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確,確保營(yíng)銷和財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控;(四)總經(jīng)理:

                作為分公司第一責(zé)任人,對(duì)資金合理分布負(fù)責(zé);對(duì)分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任,確保各項(xiàng)預(yù)算的完成;負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作,確保資金的合理使用。

                四、獎(jiǎng)罰規(guī)定:

                分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的,對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

                在總部規(guī)定的期限內(nèi),未將借款和超額資金歸還總部的,每次處罰20__元。

                本規(guī)定適用公司家電零售單位。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

                2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

                1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

                2、貫徹國(guó)家政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

                3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

                4、其他相關(guān)工作。

                (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)。

                1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

                2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

                3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、、培訓(xùn)和考核。

                4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

                5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

                6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

                7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

                10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

                11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

                12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

                (三)會(huì)計(jì)職責(zé)。

                3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

                4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

                (四)出納職責(zé)。

                1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

                2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

                3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

                1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

                2、建立和健全《現(xiàn)金帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

                3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

                4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

                5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

                6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

                1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

                2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

                3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

                4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

                5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

                6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

                1、銀行印鑒必須分人保管。

                2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

                1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

                2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

                內(nèi)部管理制度

                1、建立健全項(xiàng)目隊(duì)部的各項(xiàng)管理制度,使現(xiàn)場(chǎng)納入公司的有效監(jiān)控之下。

                2、在每人的工作中體現(xiàn)敬業(yè)精神,真正實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的過程控制,講究工作效率,講究工作實(shí)效。

                3、主動(dòng)與上級(jí)主管搞好關(guān)系,項(xiàng)目部所有人員與社會(huì)各方的接觸中,要從公司利益出發(fā),樹立公司良好形象,廣交朋友。

                4、建立健全各種檔案、資料,項(xiàng)目隊(duì)部所有人員必須熟悉該項(xiàng)目的各項(xiàng)管理規(guī)定。

                5、按時(shí)上下班,著裝整潔,配戴工卡,嚴(yán)格遵守現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)管理規(guī)定。

                6、工作中互相配合,生活中互相關(guān)心。

                7、辦公室保持整潔,愛護(hù)公物。

                8、保持宿舍衛(wèi)生,講究個(gè)人衛(wèi)生,床鋪整潔,各種物品擺放整齊。

                9、定期組織各種健康、有益的活動(dòng),使所有人員保持旺盛的工作熱情。

                10、有事外出必須請(qǐng)假。

                在每人的工作中體現(xiàn)敬業(yè)精神,講究工作效率,講究工作實(shí)效。

                與上級(jí)主管搞好關(guān)系,廣交朋友,樹立公司良好形象。

                按時(shí)上下班,著裝整潔,嚴(yán)格遵守現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)管理規(guī)定。

                辦公室保持整潔,愛護(hù)公物。

                有事出門必須請(qǐng)假。

                認(rèn)真履行各自的崗位職責(zé)。

                例會(huì)制度。

                1.生產(chǎn)碰頭會(huì)。

                開會(huì)時(shí)間:每周根據(jù)實(shí)際時(shí)間安排二次晚上8:00整開會(huì)。

                地點(diǎn):項(xiàng)目部辦公室。

                參加人員:有關(guān)班組長(zhǎng)及員工。

                內(nèi)容:一般情況摸底,亟待解決問題等。

                2.生產(chǎn)協(xié)調(diào)會(huì)。

                時(shí)間:每周日晚上8:00整開會(huì)。

                地點(diǎn):項(xiàng)目部辦公室。

                人員:有關(guān)班組長(zhǎng)及員工。

                內(nèi)容:總結(jié)上周工作情況,布置本周及下階段任務(wù),需要解決的問題,每人都要講話。

                3.安全文明施工檢查會(huì)。

                時(shí)間:每周根據(jù)實(shí)際時(shí)間安排二次。

                地點(diǎn):施工現(xiàn)場(chǎng)。

                人員:有關(guān)班組長(zhǎng)及員工。

                內(nèi)容:對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安全文明施工檢查。

                凡要求參加會(huì)議人員,無故缺席,每人每次罰款50元。

                1、施工現(xiàn)場(chǎng)圍檔嚴(yán)密,牢固整潔。

                2、施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)按照公司認(rèn)可的平面布置圖組織布置。

                3、標(biāo)牌、制度齊全,板面整潔美觀,釘掛、樹立牢固。

                4、現(xiàn)場(chǎng)、道路平整干凈,無翻漿、無雜草,兩邊設(shè)有排水設(shè)施。

                5、現(xiàn)場(chǎng)材料、模板、機(jī)具必須分類堆放整齊,成方、成垛、成堆,廢舊物料及時(shí)清理,符合施工現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)范。

                內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則,根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定,以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

                一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

                公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開支,采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

                二、用款制度

                1、日常性采購(gòu)及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前,按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來,經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。

                2、非日常性用款,需辦理用款申請(qǐng),報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。

                3、大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng),以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

                三、借款制度

                1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。

                2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

                3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書面說明,報(bào)總經(jīng)理審批。

                4、前款不清,后帳不借。

                5、確因工作需要,由本人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。

                四、差旅費(fèi)制度

                1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),財(cái)務(wù)部門審核,報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。

                2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。

                五、材料及設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定

                1、良好的采購(gòu)計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面,各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng),按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng),盡量避免緊急采購(gòu),以降低采購(gòu)成本,提高采購(gòu)效率。

                2、長(zhǎng)期、大宗原輔材料的購(gòu)買申請(qǐng),需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購(gòu)申請(qǐng),應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況,在核實(shí)倉(cāng)庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上,一般每周或每月可提出一次。

                簽批。500元以上的急迫采購(gòu),經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后方可辦理。

                六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定

                1、所采購(gòu)貨物入庫前均需經(jīng)公司倉(cāng)管員會(huì)同采購(gòu)員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督,依照單據(jù)驗(yàn)收貨物,查驗(yàn)貨物質(zhì)量,核對(duì)進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià),是否同單據(jù)相符,驗(yàn)收合格后,填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。贈(zèng)送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉(cāng),按數(shù)量登賬,嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度;如所購(gòu)貨物為急需使用的物品由倉(cāng)管員開具《商品調(diào)撥單》,并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

                2、所有入庫物料的領(lǐng)用,均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》,由領(lǐng)料人填寫,部門主管審核,倉(cāng)管員簽字后,由倉(cāng)管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料,并據(jù)以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽收,用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。

                七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

                (一)、固定資產(chǎn)的管理

                1、單位價(jià)值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況,確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)),應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

                2、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須先以書面報(bào)告的形式,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。

                3、固定資產(chǎn)購(gòu)置,原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。

                4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的,必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

                5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序:

                (1)、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng),申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

                (2)、交由指定的采購(gòu)部門審定。

                (3)、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

                (4)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,交由采購(gòu)部門集中辦理。采購(gòu)部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

                6、固定資產(chǎn)使用的管理

                (二、)固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部進(jìn)行登記造冊(cè)后,由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù),并接受資產(chǎn)管理部門(財(cái)務(wù)部、綜合部)監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

                (三)、辦公用品等消耗品的管理,比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

                (四)、低值易耗品購(gòu)置,比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

                (五)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。

                八、倉(cāng)庫管理

                1、倉(cāng)管員應(yīng)保管好公司入庫的各項(xiàng)物資,并根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊,保證庫房物料的安全。日常采取有效措施,做好防潮,防火,防鼠工作。

                2、倉(cāng)管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿(臺(tái)賬),對(duì)當(dāng)日發(fā)生的進(jìn)出倉(cāng)業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記,做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作,同時(shí)月底必須與財(cái)務(wù)人員一起對(duì)各類庫存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn),出具盤點(diǎn)表,以此查對(duì)帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時(shí)向上級(jí)人員反映,以便及時(shí)處理。

                3、物料進(jìn)倉(cāng)時(shí),倉(cāng)管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù);入庫

                物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目,如

                發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí),不得辦理入庫手續(xù)。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物

                資一律退回,馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽

                收,同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》,并要求

                采購(gòu)人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字。《入庫單》必須

                連續(xù)使用,字跡清楚,不得跳號(hào)填寫,寫錯(cuò)作廢原樣留存,不得撕毀;《入庫單》

                是公司憑以向供貨方結(jié)算款項(xiàng)的憑據(jù)以及入賬的憑證。

                4、倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量,并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情

                況,來確定庫房物資日常最低存量,對(duì)于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存

                貨,應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員馬上補(bǔ)充新貨。

                5、各類物資的發(fā)出,原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續(xù),

                并做到限額領(lǐng)料,生產(chǎn)車間、營(yíng)業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管(或其指定人員)

                統(tǒng)一領(lǐng)取,領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉(cāng)庫領(lǐng)料,行政各部門只

                有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取,領(lǐng)料人員和倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)

                量、質(zhì)量狀況,核對(duì)正確后方可發(fā)料;倉(cāng)管員應(yīng)開具領(lǐng)料單,經(jīng)領(lǐng)料人簽字,登

                記入帳。

                6、倉(cāng)管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作,各相

                關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致,以保障成本核算的正確性。

                7、庫存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)處理。

                如屬短缺及需報(bào)廢處理的,必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理,否

                則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題(如超期、受潮、老化、變

                質(zhì)或損壞等),應(yīng)及時(shí)的用書面的形式向有關(guān)部門匯報(bào)。

                九、報(bào)帳制度

                (一)、基本要求

                1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等

                及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。 經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包

                括《入庫單》、《商品調(diào)撥單》、采購(gòu)申請(qǐng)單等)及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)

                容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

                2. 各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的,一經(jīng)查出,必將嚴(yán)

                肅處理。

                3、報(bào)銷時(shí),各項(xiàng)手續(xù)必須齊全,各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求

                審批各項(xiàng)業(yè)務(wù),審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),承擔(dān)連帶責(zé)任。

                4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù),有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

                (二)、報(bào)銷審批程序和要求

                1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)

                容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫。

                2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核,主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、

                合理性。

                3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核,主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、

                合規(guī)性、真實(shí)性,以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。

                4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

                5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。

                6、最后,到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。

                (三)、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照以上程序辦理。

                十、工程付款的有關(guān)規(guī)定

                1. 公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他

                經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核,報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

                2. 工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款,對(duì)各項(xiàng)工程款按工程

                項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授

                權(quán)委托人批準(zhǔn)。

                3.凡須支付的工程款項(xiàng),施工方必須按合同,憑施工進(jìn)度預(yù)算,填制《工程

                款支付會(huì)簽單》,由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度,按施工規(guī)范的質(zhì)量

                要求,驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。 方可

                到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù) 。

                4. 工程完工后,施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)

                算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核,財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審

                定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工

                程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

                5.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購(gòu)設(shè)備、材料等物品的采購(gòu)、進(jìn)出、報(bào)銷手

                續(xù)比照以上公司日常物資采購(gòu)報(bào)賬的規(guī)定辦理。

                十一、其它規(guī)定

                (一)、辦公用品等消耗品的管理。

                1、辦公用品,由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記,并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦

                公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳,登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況。公司將定期對(duì)其

                登記和管理情況進(jìn)行檢查。

                2、購(gòu)買辦公用品,由各部門提出申請(qǐng),辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。事先要填制物品申

                購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。

                3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關(guān)辦公用具后,日常

                消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公

                用,須單獨(dú)申報(bào)。對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,應(yīng)納入低值易耗品,參照

                固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

                (二)、通訊費(fèi)用的管理

                1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由公司綜合部統(tǒng)一制定。

                2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后,批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份,按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),按

                月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定

                標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

                (三)、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

                1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,車輛管理、維修和保養(yǎng),由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。

                2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)

                劃,報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。日常車輛維護(hù)費(fèi)用,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)

                掌握使用。

                3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等

                情況確定一個(gè)合理的范圍,并加強(qiáng)管理,油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。具體

                報(bào)賬手續(xù)參見第九條報(bào)賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

                4、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

                (四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理

                業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用,一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn),后使用的原則。使用時(shí),

                應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

                (五)、廣告宣傳費(fèi)的管理

                1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。

                2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦法。

                3、各項(xiàng)廣告宣傳,必須與承辦單位簽訂合同。

                4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃,按程序報(bào)經(jīng)公

                司批準(zhǔn)后執(zhí)行。批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、計(jì)劃交存財(cái)務(wù)部門一份,以

                便監(jiān)督執(zhí)行。

                5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃,應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列,以便財(cái)

                務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。

                (六)、合同的'管理

                公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購(gòu)供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大

                類,

                1、按照公司規(guī)定,各種合同,必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),或經(jīng)其書面授權(quán)同

                意簽訂方可有效。

                2、財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等,應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度

                進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。對(duì)一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同,有關(guān)部門在簽訂

                時(shí),應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。

                3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后,都要及時(shí)交綜合部機(jī)要室存檔,同時(shí)一份(復(fù)印件)

                交財(cái)務(wù)部門,以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

                4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密,避免引起法律糾紛。

                5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照合同條款監(jiān)督履約情況,做好記錄歸檔管理。

                以上規(guī)定,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展,

                進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

                以上規(guī)定,自頒布之日起執(zhí)行。

                第一章 總 則

                為了規(guī)范我礦財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè),全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益,依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定本制度。

                第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

                一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

                1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。

                2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

                3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

                4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來源。

                5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號(hào)應(yīng)避免重號(hào)、漏號(hào)、斷號(hào)。

                二、出納崗位職責(zé)

                1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

                2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。

                3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

                4、開據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

                5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

                6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

                7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

                8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

                9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

                10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。

                11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

                三、 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)職責(zé)

                1、 認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)和制度,教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。

                2、 參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本決策,完成股份公司下解的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

                3、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科全面工作。執(zhí)行國(guó)家上級(jí)部門財(cái)經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。

                4、 主管企業(yè)財(cái)務(wù)開支、工資資金管理、維簡(jiǎn)資金調(diào)度,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)責(zé)任工作。

                5、 負(fù)責(zé)月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,月度財(cái)務(wù)成果及經(jīng)營(yíng)成本分析。

                6、 負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支成本執(zhí)行情況。

                7、 搞好與上級(jí)各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。

                8、 完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 抓好財(cái)務(wù)科內(nèi)部其它工作,組織決定對(duì)職工各種獎(jiǎng)懲。

                1

                四、印章使用的管理

                1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。

                3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

                五、財(cái)務(wù)開支、物資采購(gòu)審批規(guī)定 (一)財(cái)務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序

                1.涉及財(cái)務(wù)開支的審批對(duì)象實(shí)行 總經(jīng)理“一支筆”簽批制。副總經(jīng)理審批5000元以內(nèi)額度的各項(xiàng) 經(jīng) 營(yíng)性財(cái)務(wù)開支對(duì)象。超過5000元以上項(xiàng)目提交礦黨政會(huì)計(jì)審定后由總經(jīng)理簽批,總經(jīng)理外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營(yíng)工作的礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字和電話申請(qǐng)。

                2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

                (二)、各項(xiàng)開支,本著嚴(yán)格管理,節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。

                1、材料物資采購(gòu),嚴(yán)格材料物資采購(gòu)的計(jì)劃管理,各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需求,提出材料物資采購(gòu)的申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總,報(bào)請(qǐng)副總經(jīng)理審批后,統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購(gòu),貨到由技術(shù)人員簽字,保管人員驗(yàn)收入庫后,由副總經(jīng)理簽批,財(cái)務(wù)科辦理資金支付。

                2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

                3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。

                4、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。

                5、物資采購(gòu)價(jià)值超過5000元,要有2人以上購(gòu)買,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。

                6、采購(gòu)人員采購(gòu)費(fèi)用必須在次日辦理報(bào)銷手續(xù),由主管經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。如總經(jīng)理不在,由主管經(jīng)理審查單據(jù)交往財(cái)務(wù)室掛賬保管,待報(bào)銷。

                六、公文及合同的管理規(guī)定

                1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

                2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的文件由辦公室人員管理,接收上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門簽訂的合同協(xié)議統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。

                七、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理

                1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后,未經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得實(shí)施改動(dòng)。

                2、用于會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)屬專機(jī)專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機(jī)作其他 用途。

                3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。

                4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時(shí)間。

                5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼,并定期更換新的密碼。

                6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。

                八、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

                1、 實(shí)行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級(jí)歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。

                2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時(shí)的大修理、折舊計(jì)提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都 應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)報(bào)廢,調(diào)出后,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行卡片注銷。

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                3、 在購(gòu)入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時(shí),財(cái)務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目的合同,發(fā)票驗(yàn)收單、形象進(jìn)度、竣工報(bào)告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。

                4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程,建立健全設(shè)備運(yùn)行臺(tái)帳及維護(hù)檢修記錄。

                5、 財(cái)務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對(duì)帳卡,以帳對(duì)卡,以卡對(duì)物,達(dá)到帳、卡、物三相符。

                6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計(jì)劃和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時(shí)間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。

                九、 材料、存貨、低值易耗品的管理

                1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際要求,認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量,認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。

                2、 所有材料存貨應(yīng)按實(shí)際成本價(jià)(不含稅價(jià)),按照移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計(jì)價(jià),發(fā)出并登記帳薄。

                3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺(tái)帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺(tái)帳登記管理,并負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn),財(cái)務(wù)科行使監(jiān)督職能。

                十、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定

                1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。礦上工作人員因工下山需經(jīng)辦公室主任同意批準(zhǔn),登記簽名方可下山。

                2、辦事處人員不出永勝縣住宿費(fèi)用,一律不予報(bào)銷,礦上工作人員下山住宿賓館,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意批準(zhǔn)后,實(shí)報(bào)實(shí)銷。

                3、辦事處住勤伙食補(bǔ)貼每月4000元。礦上工作人員下山伙食補(bǔ)貼,每天20元/人。

                4、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公-款處理。外出人員每人每天補(bǔ)助150元,需有任何活動(dòng),需經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意,特殊情況靈活掌握由總經(jīng)理統(tǒng)一安排。

                5、辦公人員話費(fèi)補(bǔ)助每人每月100元,

                6、休假制度:每人每年3次休假時(shí)間,每次休假20天(包括春節(jié),春節(jié)放假日期由公司統(tǒng)一安排,包含路途,不得超期,否則按每天300元扣除)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每次往返1500元,員工不休假每次補(bǔ)助3000元,全年不休假補(bǔ)助10000元。

                7、車輛外出安全規(guī)定,司機(jī)應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排出車,不得私自出車,超過范圍內(nèi)由個(gè)人原因出現(xiàn)事故、違章、罰款,由個(gè)人承擔(dān)。

                8、出差需調(diào)車,由總經(jīng)理臨時(shí)安排解決。

                附 則

                一、 本礦的財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理行為,接受股份公司審計(jì)部門的年度定期不定期審計(jì)。年終決算按股份公司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算,財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)接受股份公司財(cái)務(wù)科指導(dǎo)。

                二、 本制度經(jīng)煤礦領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審查后執(zhí)行,并報(bào)股份公司備案。

                三、 本制度由煤礦財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

                四、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

                寧蒗縣蘭草箐煤礦二號(hào)井

                2012年9月16日星期日

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                為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合我局實(shí)際,制定財(cái)務(wù)管理制度如下:

                一、 資金管理職責(zé)劃分

                局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支,及時(shí)反映資金使用情況,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議),檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等;對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

                二、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

                根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求,局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的編制工作,各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預(yù)算一經(jīng)確定,即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,要樹立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念,確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。對(duì)超預(yù)算的開支,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。

                三、 有關(guān)收入規(guī)定

                平和福利待遇。

                (一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)),由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo),交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,款項(xiàng)繳入財(cái)政部門。財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃,申撥上述資金。

                (二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入,由財(cái)務(wù)室開具收據(jù),所收款項(xiàng)繳入財(cái)政,作為單位的其他收入。

                (三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場(chǎng)處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷當(dāng)場(chǎng)處罰專用收據(jù)。

                上述各項(xiàng)收入,由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理,結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報(bào)局長(zhǎng)審批。

                四、 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

                (一)辦公費(fèi)用

                辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。

                1、辦公用品費(fèi)用。因工作需要購(gòu)置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

                報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字,辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                2、文印費(fèi)。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃,報(bào)局長(zhǎng)同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室統(tǒng)一辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                4、圖書資料購(gòu)置費(fèi)用。購(gòu)置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料,由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)置,專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)置。費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                6、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                (二)會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷

                1、會(huì)務(wù)費(fèi)。召開會(huì)議由局黨委、局長(zhǎng)辦公會(huì)議或局長(zhǎng)確定,會(huì)

                議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。報(bào)賬時(shí),必須附會(huì)議通知、參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單,費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                2、招待費(fèi)。局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo),兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù),需要用餐的,由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴(yán)控制,確需用餐的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)審批。

                (三)差旅費(fèi)報(bào)銷

                1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等,其它費(fèi)用不在此列。差旅費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                2、差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費(fèi)報(bào)銷按次填報(bào)。兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)上簽字。

                3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車的,由辦公室

                派車(或乘出租車)。乘出租車報(bào)銷時(shí)須注明乘車事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由辦公室派車或租車,租車報(bào)銷時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,乘車人簽名,并注明乘車事由及時(shí)間,附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補(bǔ)貼。超出本城區(qū)范圍的出差,按市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。出差無單據(jù)報(bào)銷,其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)須注明出差時(shí)間、事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                (四) 汽車費(fèi)用報(bào)銷

                1、汽車維修費(fèi)用報(bào)銷。單次維修費(fèi)1000元以內(nèi),由局辦公室安排,單次維修費(fèi)超過1000元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。依據(jù)規(guī)定汽車維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。定點(diǎn)維修車輛的維修費(fèi)用,未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的,據(jù)實(shí)核報(bào);超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由局辦公室 、本車駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)附維修清單,本車駕駛員 、辦公室主任簽字,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                2、車輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷。車輛保險(xiǎn),按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                (五)固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷

                1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上,專用設(shè)備單價(jià)在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn),符合上述所列的,都必須計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn)。

                2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、訂貨、采購(gòu)、驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)銷 、入帳,協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作。

                3、固定資產(chǎn)購(gòu)置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),固定資產(chǎn)購(gòu)置后,實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專人保管使用制度。局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收,完善登記備案手續(xù)。經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                (六)其它。

                1、考勤獎(jiǎng)。事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元??记讵?jiǎng)由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。

                2、通訊費(fèi)。事業(yè)單位由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

                3、福利費(fèi)。事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放。退休人員與在職人員同等享受。福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。

                室審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

                五、有關(guān)報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定

                (一)局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類填報(bào)報(bào)銷單,并由證明人(驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報(bào)銷單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類原始發(fā)票可匯總填入。

                報(bào)銷單中“核定”及“人民幣(大寫)”金額由經(jīng)辦人員填寫或負(fù)責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫,原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時(shí)應(yīng)注明。

                報(bào)銷單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。

                (二)財(cái)務(wù)審核。按照有關(guān)報(bào)銷規(guī)定,對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào)銷單的內(nèi)容進(jìn)行審核,最終確定其報(bào)銷金額。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見后,報(bào)局長(zhǎng)(或其授權(quán)人)在己審核的報(bào)銷單(或原始發(fā)票)上進(jìn)行審批。

                不屬核算中心集中支付的報(bào)銷單,在完成審批程序后,由有關(guān)財(cái)務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。 未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。

                六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定

                (一)嚴(yán)格控制借款。職工借款僅限于因公長(zhǎng)途出差、采購(gòu)、維修等公務(wù)事項(xiàng)。

                (二)職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。由借款人填寫“借款申請(qǐng)單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款。

                (三)因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室并報(bào)局長(zhǎng)審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財(cái)務(wù)室不得付款。

                (四)職工因公借款的借據(jù),財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單(附匯款回單),作為原始憑證。

                (五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時(shí)限為當(dāng)年內(nèi)。

                (六)財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督,每年年底進(jìn)行一次清理,對(duì)超過規(guī)定期限未能報(bào)銷而又未歸還的借款,財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)督促辦結(jié),并嚴(yán)格堅(jiān)持“前款不清,后款不借”的原則 。

                七、財(cái)務(wù)檔案的管理

                1、財(cái)務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄,各種報(bào)表、憑證、賬簿、

                有關(guān)資料,年度內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財(cái)政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷毀工作。

                2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。

                八、會(huì)計(jì)人員的管理及分工

                為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)管理制度及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本公司的財(cái)務(wù)管理制度。

                一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

                二、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

                三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

                四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

                五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

                六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、 公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由行政人事部及財(cái)務(wù)部監(jiān)交。

                七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本核算等事項(xiàng)的規(guī)定。

                八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記 1

                帳本位幣。

                九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

                十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

                1、房屋及其他建筑物;

                2、機(jī)器設(shè)備;

                3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

                4、運(yùn)輸工具;

                5、單位價(jià)值超過2000元以上的其他設(shè)備。

                十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

                1、房屋及建筑物35年;

                2、機(jī)器設(shè)備10年;

                3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

                4、其他設(shè)備5年。

                固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

                十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

                十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

                2

                1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

                2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊。

                3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

                4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

                十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

                十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

                十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

                十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由公司按規(guī)定人員代管。

                十八、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理同意不能改變轉(zhuǎn)款單位名稱。

                二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公-款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公-款。

                二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

                二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

                二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

                二十五、未經(jīng)董事會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

                二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

                其他事項(xiàng)

                二十七、按照上級(jí)主管部門的要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

                二十八、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

                二十九、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。 三十、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

                第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

                (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常執(zhí)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

                (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

                (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

                (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

                (五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

                第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司祕(mì)密。

                第五條加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

                第六條公司應(yīng)根據(jù)稽核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

                第七條健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)定會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

                第八條做好會(huì)計(jì)稽核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真稽核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

                第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

                第十條建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

                第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

                第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。

                第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

                第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

                第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

                第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查詢?cè)?,?duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

                第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

                內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

                2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

                二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

                (一)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)。

                1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

                2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

                3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

                4、其他相關(guān)工作。

                (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)。

                1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

                2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

                3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

                4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

                5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

                6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

                7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

                10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

                11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

                12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

                (三)會(huì)計(jì)職責(zé)。

                3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;。

                4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

                內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合,遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

                第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離,相互制約。

                第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管,校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,嚴(yán)禁他人代蓋。

                第四條各種印鑒(章)、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管,下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

                第五條所有銀行結(jié)算憑證,由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置,支票和支付密碼要分人保管,使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

                第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章,裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

                第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記,月末釘在最后一張記帳憑證后面,歸檔保管。

                第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單(輸機(jī))后,交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來業(yè)務(wù),在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

                第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

                第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證,無權(quán)勾對(duì)銀行帳,無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

                第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱;對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

                第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理,超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

                第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存;到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告,需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

                第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

                第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核,科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證;發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正,并再次復(fù)核更正后的憑證;復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

                第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理,機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

                第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。

                第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》,及時(shí)整理、裝訂各類憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管;未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案;如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料,必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行,并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

                第十九條本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

                內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。

                一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的`教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(fèi)(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

                二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財(cái)經(jīng)問題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。

                三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長(zhǎng)辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。

                四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):

                校長(zhǎng)辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái),加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查,并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。

                五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。

                六、具體審批方法:

                1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng),由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi),學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn),工會(huì)具體經(jīng)辦,分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批,年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。

                2、各組包干的辦公費(fèi)用,按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。

                3、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后,由校長(zhǎng)審批。

                4、特殊支出項(xiàng)目,辦公會(huì)議研究審核。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

                2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

                4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

                5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

                6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

                7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫記憶體放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

                8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

                9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

                1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

                2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

                3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善儲(chǔ)存。

                4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

                5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

                6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

                7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

                8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

                1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

                2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

                3、應(yīng)付帳款的.管理:公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

                1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

                2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

                3、庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

                4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

                企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                摘要:物業(yè)管理企業(yè)中如何控制管理人員和一線員工的人力成本支出,通過合理的崗位配置,以及充分利用公司的資源,在保證工作質(zhì)量的前提下,交替管理使用降低人力成本,為企業(yè)贏得最大的利潤(rùn)。

                關(guān)鍵詞:物業(yè)管理企業(yè)人力成本控制。

                在現(xiàn)代物業(yè)管理企業(yè)中,隨著人力成本的不斷提升,企業(yè)的盈利變得越來越困難,但追求經(jīng)濟(jì)效益也是物業(yè)管理企業(yè)這個(gè)經(jīng)濟(jì)組織最主要的功能之一。

                物業(yè)管理是勞動(dòng)密集型行業(yè),人力成本在全部成本支出中占60%以上的比重。

                因此,對(duì)于物業(yè)管理企業(yè)來講,控制人力成本的支出對(duì)于企業(yè)盈利水平具有重大的意義。

                筆者根據(jù)多年的物業(yè)管理經(jīng)驗(yàn),認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面的工作:。

                一、加強(qiáng)管理人員人力的成本控制。

                物業(yè)管理企業(yè)的性質(zhì)決定了物業(yè)管理企業(yè)成本費(fèi)用主要是人力資源成本。

                內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

                3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

                二、管理職能:保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效。

                1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;。

                4、管理各類費(fèi)用;。

                5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費(fèi)用控制;。

                6、照章納稅、合理避稅;。

                7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開發(fā)計(jì)劃,編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;。

                8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;。

                9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。

                三、決策職能:保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小。

                2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃,編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃,輔助決策;。

                3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研,提出調(diào)研報(bào)告;。

                4、提出不同的投資開發(fā)方案,對(duì)不同方案進(jìn)行分析,作出評(píng)估對(duì)比,得出優(yōu)選方案;。

                5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,提出調(diào)整意見方案;。

                6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷,提出意見和建議。

                四、監(jiān)督職能:保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂。

                2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)發(fā)展,避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

                3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;。

                4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我,我中有你,相互融匯貫通。不得割裂理解。

                財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度

                一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。

                二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。

                三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確編制度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和報(bào)表(決算)。

                四、組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的要拒絕支付。臨時(shí)必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

                五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況,會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

                六、醫(yī)院對(duì)外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。

                七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。

                八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費(fèi)和積壓。

                九、銀行賬號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò),不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。

                十、每月核對(duì)銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢,做到賬賬相符。

                十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以白條頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

                十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。

                十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財(cái)務(wù)科保管,后交醫(yī)院檔案部門保管。

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