<menuitem id="an1j4"></menuitem> 規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新和完善，以適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展和變化。以下是小編為大家整理的一些優(yōu)秀規(guī)章制度范文，供大家參考。
2、按不同標(biāo)準(zhǔn)所需的保證金到達(dá)總公司帳戶(hù)的。3、有有關(guān)部門(mén)（機(jī)關(guān)）的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。4、有合法的進(jìn)口合同和相應(yīng)的內(nèi)銷(xiāo)合同。5、其他必備條件。第十一條所屬各公司委托總公司開(kāi)立進(jìn)口信用證，應(yīng)向總公司提交下列文件資料：1、總公司內(nèi)部審批單。2、有關(guān)部門(mén)（機(jī)關(guān)）的批準(zhǔn)件、進(jìn)口許可證。3、進(jìn)口、內(nèi)銷(xiāo)合同（協(xié)議）副本。4、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)等其他相關(guān)資料。第十二條凡占用總公司信用證授信額度銀行戶(hù)頭頭寸的業(yè)務(wù)，在開(kāi)立信用證時(shí)，每份合同金額在60萬(wàn)美元以下（含）的，須經(jīng)專(zhuān)業(yè)公司財(cái)務(wù)主管和總公司財(cái)務(wù)本部資金處經(jīng)理共同審簽，由總公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可開(kāi)證、改證及議付；每份合同金額在60萬(wàn)美元以上的，須經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理。總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總公司總理簽批后，方可開(kāi)證、改證及議付。第十三條總公司財(cái)務(wù)本部在審核時(shí)，應(yīng)事先征詢(xún)法規(guī)室的意見(jiàn)。具體操作程序按總公司（進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）執(zhí)行。第十四條總公司根據(jù)下列兩條規(guī)定的內(nèi)容，決定各專(zhuān)業(yè)公司是否可以使用上述戶(hù)頭開(kāi)立信用證。經(jīng)審核可以使用上述戶(hù)頭開(kāi)立信用證的，總公司按標(biāo)準(zhǔn)向各專(zhuān)業(yè)公司收取保證金。第十五條自營(yíng)業(yè)務(wù)。1、對(duì)外開(kāi)立即期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，可以免交保證金，貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。2、對(duì)外開(kāi)立即期信用證、對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的，總公司不予提供擔(dān)保。3、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，可以免交保證金，貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。4、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的（期限短于或等于對(duì)外付款的期限），需向總公司交納信用證金額30％的保證金，全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。5、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的（期限長(zhǎng)于對(duì)外付款的期限），總公司不予提供擔(dān)保。第十六條代理業(yè)務(wù)：總公司對(duì)代理業(yè)務(wù)本著不承擔(dān)銷(xiāo)售盈虧。不墊付商品資金和基本費(fèi)用的原則，根據(jù)《合同管理規(guī)定》中對(duì)企業(yè)資信評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于aa及aaa級(jí)企業(yè)的代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，按照下列情況分別執(zhí)行。1、對(duì)外開(kāi)立即期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，需向總公司交納信用證金額10％的保證金，全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。2、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證、對(duì)內(nèi)即期方式收款的，可以免交保證金，全部貨款到達(dá)總公司指定銀行后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。3、對(duì)外開(kāi)立遠(yuǎn)期信用證。對(duì)內(nèi)遠(yuǎn)期方式收款的（期限短于或等于對(duì)外付款的期限），對(duì)于經(jīng)法規(guī)室核定并與我公司有長(zhǎng)期合作項(xiàng)目的aaa級(jí)企業(yè)，開(kāi)證時(shí)需向總公司交納信用證金額的30％作為保證金；余款必須以銀行遠(yuǎn)期承兌匯票或銀行保函的形式交予財(cái)務(wù)部門(mén)后方可從財(cái)務(wù)贖單或轉(zhuǎn)移物權(quán)。第五章使用總公司授信額度開(kāi)立信用證的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，第十七條所屬各公司委托總公司開(kāi)立進(jìn)口信用證，須向財(cái)務(wù)本部交納開(kāi)證金額3‰的手續(xù)費(fèi)。第六章附則第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。。
根據(jù)公司發(fā)展需要，為提高對(duì)各分支公司財(cái)務(wù)監(jiān)控和服務(wù)、支持力度，加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的管理，特制定本辦法。
一、財(cái)務(wù)外派人員管理
1?、公司財(cái)務(wù)中心代表總公司向各分支公司委派財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)外派人員實(shí)行總公司和所屬分公司的雙重管理，公司財(cái)務(wù)中心對(duì)各分支公司財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配、培訓(xùn)、考核和業(yè)務(wù)管理權(quán)。各分公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的日常行政管理，對(duì)財(cái)務(wù)人員有考核建議權(quán)。
2?、財(cái)務(wù)外派人員執(zhí)行總公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，分公司在與總公司制度不抵觸的情況下，可制定適合本公司實(shí)際的財(cái)會(huì)管理辦法，并經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心審批備案后執(zhí)行。
二、外派財(cái)務(wù)人員的選拔
1?、總公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)各分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)置和崗位需求，可采用競(jìng)聘或直接指派形式確定外派人員，并通過(guò)人力資源中心按管理程序委派。
2?、各分支公司也可采取擇優(yōu)錄用的辦法在當(dāng)?shù)剡x拔、推薦財(cái)務(wù)人員，報(bào)公司財(cái)務(wù)中心考核通過(guò)后，經(jīng)人力資源中心按程序委派。
三、外派財(cái)務(wù)人員的職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)
6?、?定期編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表，按要求及時(shí)上報(bào)；
7?、?按期完成申報(bào)繳納各種稅款，妥善保管稅務(wù)發(fā)票，獨(dú)立完成企業(yè)年檢工作；
8?、?監(jiān)督、指導(dǎo)直接下屬人員的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作，?負(fù)責(zé)對(duì)下屬財(cái)務(wù)人員的配備、任免及考核提出意見(jiàn)，并及時(shí)將本公司財(cái)務(wù)人員變動(dòng)情況向總公司備案；?9?、總公司和所在分公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
3?、?對(duì)核算會(huì)計(jì)傳遞的原始憑證與錄入的記賬憑證進(jìn)行檢查、監(jiān)督。
4?、負(fù)責(zé)辦理公司收支結(jié)算業(yè)務(wù)工作；
5?、建立健全現(xiàn)金日記帳，及時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)；?6?、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等空白憑證，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印鑒；?7?、及時(shí)逐筆記載銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)；?8、編制上報(bào)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表；發(fā)現(xiàn)資金有異動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)；?9?、所在分公司交辦的其他事項(xiàng)。
（三）會(huì)計(jì)的職責(zé)
1?、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，按規(guī)定程序報(bào)批后組織實(shí)施。
2?、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。
3?、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳。
4?、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。
5?、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6?、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。
7?、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8?、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。
9?、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
10?、完成分公司臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。
四、外派人員的待遇
1?、外派財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系在總公司管理，工資獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼執(zhí)行總公司薪酬制度，由總公司發(fā)放；各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)由總公司統(tǒng)一繳納。
2?、派往異地分支公司的財(cái)務(wù)人員每月享有——元的探親補(bǔ)貼，隨當(dāng)月工資發(fā)放（家在分公司駐地，每周能回家團(tuán)聚員工無(wú)此補(bǔ)貼）。公司并辦理人身意外傷害保險(xiǎn)。
3?、外派人員不得在分公司領(lǐng)取任何報(bào)酬。
五、外派人員的輪崗、調(diào)配
1?、公司對(duì)外派人員實(shí)行輪崗制度，輪崗期為?1?—?3?年，根據(jù)個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果實(shí)施輪崗，以鍛煉財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，提高其全面綜合的工作技能和適應(yīng)能力。
2?、公司財(cái)務(wù)中心在征求分公司意見(jiàn)后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬財(cái)會(huì)人員。財(cái)會(huì)人員應(yīng)服從安排，不得拒絕。不服從工作安排者，財(cái)務(wù)中心將視情況輕重提請(qǐng)人力資源中心按公司制度進(jìn)行處理。
3?、外派人員期滿(mǎn)后的工作崗位由公司人力資源中心予以妥善安排，各分支公司、職能部門(mén)必須無(wú)條件予以接收。
六、外派人員的考核
財(cái)務(wù)中心制定外派人員績(jī)效考核辦法，對(duì)外派人員進(jìn)行月度、年度考核。財(cái)務(wù)中心考核占?60%?，分公司考核占?40%?；考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、與總、分公司配合情況及遵守制度等諸方面?？己私Y(jié)果適用于外派人員績(jī)效工資，并決定其晉升、降職和獎(jiǎng)懲。
七、外派人員的定期報(bào)告、培訓(xùn)
外派人員須按時(shí)參加總公司組織的相關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人每月向財(cái)務(wù)中心遞交個(gè)人工作總結(jié)，對(duì)分公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告。每月及時(shí)向總公司報(bào)送各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，參加總公司組織的公司制度、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)等培訓(xùn)。報(bào)告和參加培訓(xùn)情況納入個(gè)人績(jī)效考核。
八、外派人員的工作交接
1?、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與交接人員辦理交接手續(xù)。
2?、財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)前，?應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清單，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清單一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
3?、一般財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)，由總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和分公司總經(jīng)理共同監(jiān)交。
九、本辦法由公司人力資源中心負(fù)責(zé)解釋。
十、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
房地產(chǎn)企業(yè)外派財(cái)務(wù)人員管理辦法委派財(cái)會(huì)人員管理辦法#e#根據(jù)公司發(fā)展需要和公司董事會(huì)的討論意見(jiàn)，對(duì)公司投資興辦的控股子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，對(duì)一些參股公司也可根據(jù)投資協(xié)議的.要求派出一般財(cái)會(huì)人員。為了貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理思想，加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的管理，提高公司管理水平，特制定本公司委派財(cái)會(huì)人員管理辦法。
一、財(cái)會(huì)人員的委派
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派
總公司對(duì)一級(jí)子公司（直接控股子公司）實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)）直接委派制，對(duì)二級(jí)子公司實(shí)行由一級(jí)子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的辦法，依此類(lèi)推。子公司其他財(cái)會(huì)人員授權(quán)子公司經(jīng)營(yíng)班子考核選用。
2、出納會(huì)計(jì)的委派
對(duì)參股企業(yè)，參股協(xié)議中應(yīng)爭(zhēng)取派出出納一名，以更好地了解被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。出納人員的選用比照財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的辦法。
二、薪資福利發(fā)放方法
3、所在單位工資表反映派出財(cái)會(huì)人員的工資情況，發(fā)放時(shí)（或定期）轉(zhuǎn)回派出公司。
三、派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)
3、研究所在公司的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審查所在公司的資金使用情況；
5、參與審定所在公司新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析；
6、擬訂所在公司的財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督執(zhí)行經(jīng)辦人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公司規(guī)章情況；
7、監(jiān)督所在公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支以及執(zhí)行上級(jí)公司管理政策和管理規(guī)章的情況；
9、派出公司和所在公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
四、派出出納會(huì)計(jì)的職責(zé)
3、建立健全現(xiàn)金日記帳，及時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)；
4、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等空白憑證，負(fù)責(zé)保管公司法人章；
5、及時(shí)逐筆記載銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)；
6、編制上報(bào)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表；發(fā)現(xiàn)資金有異動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向派出公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；
7、所在公司交辦的其他事項(xiàng)。
五、派出財(cái)會(huì)人員的管理。
2、崗位輪換。外派財(cái)會(huì)人員在一個(gè)單位工作滿(mǎn)三年須進(jìn)行輪換；
3、定期審計(jì)。建立對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的定期審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；
7、獎(jiǎng)懲并行。規(guī)范派出財(cái)會(huì)人員的工作行為，使其較好完成本職工作，如有違反規(guī)定，視情節(jié)給予財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分或解除委派。
7、人文關(guān)懷。派出財(cái)會(huì)人員遠(yuǎn)離家庭，委派時(shí)要平衡兼顧個(gè)人的利益，著力解決其后顧之憂(yōu)。
六、所在公司責(zé)任和權(quán)力
3、對(duì)派出財(cái)會(huì)人員提出的正確意見(jiàn)和好的建議要積極聽(tīng)取，不可不聞不問(wèn)。
5、對(duì)工作能力不足，或工作態(tài)度不端正，或有違規(guī)行為的派出財(cái)會(huì)人員，所在公司可以向上級(jí)派出公司提出，要求重新指派人員。
七、 派出財(cái)會(huì)人員要做到
1、督促所在企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格基于法律法規(guī)、公司制度辦事；
2、在行使職責(zé)時(shí)要注意規(guī)范管理，要督促企業(yè)上下嚴(yán)格遵循；
4、培養(yǎng)大局意識(shí)，綜合考慮所在企業(yè)和母公司的經(jīng)濟(jì)決策；? ?
5、發(fā)揮連接母公司和子公司之間紐帶作用；
6、發(fā)揮宣傳者的作用，使得上級(jí)公司戰(zhàn)略、各項(xiàng)方針政策、規(guī)章制度得到貫徹落實(shí)；
7、服從派出公司的管理和調(diào)遣；
8、既要履職到位，嚴(yán)格監(jiān)督，又要處理好與所在企業(yè)的關(guān)系；
9、廉潔自律，廉潔從業(yè)；
10、要擺正自己的位置，發(fā)揮示范者的作用，團(tuán)結(jié)所在單位的同事，切勿目中無(wú)人。
八、本辦法從發(fā)布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。
1.單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。
2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全責(zé)，組織領(lǐng)導(dǎo)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生；保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)；組織本單接受有關(guān)監(jiān)督部門(mén)的依法監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范有序和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；依法任用具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并保障其繼續(xù)教育和培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高。
（二）單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)
1.負(fù)責(zé)制定全局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法；負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)收支的審核簽署工作；組織增收節(jié)支措施的落實(shí)與貫徹實(shí)施。掌握資金活動(dòng)情況，做到心中有數(shù)。
2.遵守國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,支持財(cái)務(wù)人員依法履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。
3.定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)了解全局的資金活動(dòng)情況。
4.對(duì)于局內(nèi)各項(xiàng)資金的安排，使用計(jì)劃應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)人員意見(jiàn)，使其真正參與決策，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。
5.積極宣傳《會(huì)計(jì)法》及財(cái)經(jīng)法紀(jì)、財(cái)政財(cái)務(wù)制度，組織貫徹落實(shí)本單位財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，樹(shù)立全局干部、職工自覺(jué)遵守財(cái)政財(cái)務(wù)制度的意識(shí)，增強(qiáng)集體理財(cái)觀念。
6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的思想、職業(yè)道德教育，支持財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
7.為政清廉、以身作則，帶頭遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十六條第一款規(guī)定，不能單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，會(huì)計(jì)主管人員行使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職權(quán)，結(jié)合我局的實(shí)際情況，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由會(huì)計(jì)主管人員擔(dān)任。
2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
3.負(fù)責(zé)落實(shí)、監(jiān)督各項(xiàng)資金、預(yù)算、收支的管理，督促檢查會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照財(cái)政財(cái)務(wù)制度辦理本單位日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
4.組織制定本單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、意見(jiàn)、總結(jié)。
5.及時(shí)、準(zhǔn)確、經(jīng)常性地向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，提供信息和準(zhǔn)確的數(shù)字，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
6.搞好增收節(jié)支工作，制定增收節(jié)支措施，提高資金使用效率。
7.嚴(yán)格依法管財(cái)理財(cái)，對(duì)本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不合理的收支要敢于堅(jiān)持原則，有權(quán)拒絕辦理或不予報(bào)銷(xiāo)。
8.負(fù)責(zé)督促財(cái)務(wù)人員及物資管理人員按有關(guān)制度進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的建帳、登帳管理及清查工作，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
（四）會(huì)計(jì)主管人員崗位職責(zé)
1.認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和各項(xiàng)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、工作計(jì)劃、總結(jié)等，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
3.負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)資金預(yù)決算的編制。
4.對(duì)本單位各項(xiàng)資金的收入、支出票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核、審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)、入帳；對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的有權(quán)予以退回或要求更正、補(bǔ)充。
5.在業(yè)務(wù)上對(duì)出納員進(jìn)行指導(dǎo)、督促和檢查，對(duì)記帳憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后的記帳憑證方可登記入帳。
6.負(fù)責(zé)總帳、會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)表的編制、填報(bào)，并負(fù)責(zé)進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，核算資金使用效益，提出管理中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的建議、意見(jiàn)、措施，起到領(lǐng)導(dǎo)參謀助手作用。
7.督促財(cái)產(chǎn)物資管理人員按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的登記、管理、清查工作，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
8.做好各種會(huì)計(jì)檔案的管理工作。
9.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。
（五）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)預(yù)決算制度規(guī)定，編制本單位部門(mén)預(yù)算和決算并撰寫(xiě)分析報(bào)告。
2.嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。
3.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。做到算帳、報(bào)帳和記帳手續(xù)完備，數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，帳目清楚，做到日清月結(jié)，按規(guī)定編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表及分析。
4.負(fù)責(zé)登記總帳、明細(xì)帳，月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡，并同有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳物相符。
5.負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒。
6.按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期檢查預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。
7.定期做好財(cái)務(wù)分析、向領(lǐng)導(dǎo)提供資金使用情況。
8.按照國(guó)家住房改革的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)辦理住房公積金、住房補(bǔ)貼計(jì)算、報(bào)表、審核、匯交、支取等工作。
9.按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)裝訂管理各種會(huì)計(jì)檔案及相關(guān)資料。
10.按照《統(tǒng)計(jì)法》的要求負(fù)責(zé)我單位勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上填報(bào)工作。
11.負(fù)責(zé)編制分月用款計(jì)劃。
12.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（六）出納崗位職責(zé)
1.負(fù)責(zé)辦理日?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
(1)按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。各項(xiàng)公務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的費(fèi)用支出和報(bào)銷(xiāo)，必須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽署意見(jiàn)后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額；不得挪用，坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。因公使用現(xiàn)金，必須按照本單位的資金使用制度辦理。
(3)嚴(yán)格遵守支票使用規(guī)定，已領(lǐng)用的支票要及時(shí)注銷(xiāo)，逾期未用的支票要及時(shí)收回，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得保存印鑒齊全的支票；作廢支票必須加蓋“作廢”戳記；支票遺失要立即辦理掛失手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。
(4)隨時(shí)掌握銀行存款余額。不得出借、出租帳戶(hù)。
(5)凡收到各種款項(xiàng)的支票、現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。
2.對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要妥善保管，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。庫(kù)存現(xiàn)金必須在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，要保守保險(xiǎn)柜秘碼，保險(xiǎn)柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。
3.空白支票、空白票據(jù)、支票密碼要分別保管存放。
4.嚴(yán)格管理空白支票和空白票據(jù)，實(shí)行支票、票據(jù)使用登記薄制度；認(rèn)真履行領(lǐng)用注銷(xiāo)簽字手續(xù)。
5.嚴(yán)格審核原始憑證。各種原始憑證的內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，簽章清晰，大、小寫(xiě)金額相符，無(wú)涂改；無(wú)論是外來(lái)原始憑證還是自制原始憑證，都必須執(zhí)行2-3人簽字報(bào)銷(xiāo)制度，即：審批人、經(jīng)手人、簽收人。
6.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容完整，會(huì)計(jì)科目正確，字跡清晰，摘要簡(jiǎn)明扼要。
7.記帳憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核簽章后，序時(shí)逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》和《銀行存款日記帳》，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。銀行存款的帳面余額應(yīng)按月與“銀行對(duì)帳單”對(duì)帳，使帳面余額與銀行對(duì)帳單余額相符，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)清理。
8.按規(guī)定辦理住房公積金、住房補(bǔ)貼、個(gè)人收入所得稅的統(tǒng)計(jì)網(wǎng)上報(bào)送代扣代繳工作，并完成各種配套報(bào)表。
9.按照公費(fèi)醫(yī)療的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)全局在職及離、退休人員醫(yī)療費(fèi)分類(lèi)匯總制表上報(bào)及報(bào)銷(xiāo)工作。
10.負(fù)責(zé)財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上打印授權(quán)支付憑證并于當(dāng)日送交零余額開(kāi)戶(hù)銀行工作。
10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（七）稽核崗位職責(zé)
1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。
2.按照預(yù)決算規(guī)定和要求，審查各項(xiàng)資金的預(yù)決算指標(biāo)計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，預(yù)算是否切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要提出修改意見(jiàn)和建議。
3.根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐項(xiàng)逐筆審核，對(duì)計(jì)劃外的或不符合規(guī)定的收支應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。
4.原始憑證的審核：
(1)審核憑證是否合法，對(duì)于所有的原始憑證，應(yīng)就往來(lái)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)方針、政策和計(jì)劃進(jìn)行審核。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)格的審核。
(2)檢查憑證反映的內(nèi)容是否真實(shí)可靠，內(nèi)容項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，有無(wú)涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證，嚴(yán)禁白條報(bào)帳。
(3)復(fù)核原始憑證的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備，是否執(zhí)行了2—3人簽字報(bào)銷(xiāo)的制度。
(4)審核數(shù)字是否正確，有無(wú)技術(shù)性錯(cuò)誤。
5.記帳憑證的審核。對(duì)于記帳憑證要復(fù)核對(duì)應(yīng)帳戶(hù)是否符合規(guī)定；會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)科目是否正確；所附原始憑證及附件資料是否齊全；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，數(shù)字金額的計(jì)算是否正確；經(jīng)審核無(wú)誤的記帳憑證方可登記入帳。
6.檢查帳薄設(shè)置是否正確，記錄是否符合記帳要求。
7.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，數(shù)字是否真實(shí)，填寫(xiě)是否清楚，報(bào)表分析和說(shuō)明資料是否齊全，切合實(shí)際。
8.復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、帳薄、報(bào)表負(fù)責(zé)。
（八）內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)
1.對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督。貫徹執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》及各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2.對(duì)本單位及下屬單位資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3.對(duì)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的資金收支渠道正確與否進(jìn)行監(jiān)督檢查。
4.對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目資金的提取、使用進(jìn)行跟蹤反饋。
5.對(duì)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
6.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位及所屬的事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期和不定期審計(jì)。
（九）財(cái)產(chǎn)物資管理崗位職責(zé)
1.按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物、帳薄、卡片的建立、登記、保管。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)物品的驗(yàn)收，進(jìn)出庫(kù)制度，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全完整。
3.負(fù)責(zé)組織每年的財(cái)產(chǎn)物資清查，建立財(cái)產(chǎn)物資的清查底帳備查，并寫(xiě)出財(cái)產(chǎn)清查情況報(bào)告。
4.參與核定資產(chǎn)需用量，認(rèn)真核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的新舊好壞程度，為更新改造提供資料。
5.分析固定資產(chǎn)的使用效果，加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用保管情況的檢查，以提高固定資產(chǎn)的使用壽命。
二、財(cái)務(wù)管理制度
（一）實(shí)行財(cái)務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的規(guī)定
1.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局的實(shí)際情況，設(shè)置由單位行政一把手直接領(lǐng)導(dǎo)，分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)歸局辦公室所屬，財(cái)務(wù)管理實(shí)行在局長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的管理體制，業(yè)務(wù)工作接受有關(guān)上級(jí)部門(mén)的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
2.主管財(cái)務(wù)工作的局長(zhǎng)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)有全面的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納、稽核等崗位。
4.按照財(cái)務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的原則，各崗位的會(huì)計(jì)人員要明確各自的崗位職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
5.會(huì)計(jì)人員由單位領(lǐng)導(dǎo)任命，并且要相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)長(zhǎng)期不勝任崗位職責(zé)和違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的，可視情況調(diào)整調(diào)換。
6.會(huì)計(jì)人員的任免要符合《會(huì)計(jì)法》第23條規(guī)定及市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定。
7.會(huì)計(jì)工作的交接按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）會(huì)計(jì)證工作制度
1.為不斷提高會(huì)計(jì)核算水平，做好財(cái)務(wù)工作，所有會(huì)計(jì)人員均須取得財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的“會(huì)計(jì)證”，持證上崗。
2.已經(jīng)取得“會(huì)計(jì)證”的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)按期參加會(huì)計(jì)人員崗位培訓(xùn)，繼續(xù)完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的后續(xù)教育。
3.杜絕使用無(wú)“會(huì)計(jì)證”人員
（三）稽核、內(nèi)審制度規(guī)定
1.中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”，根據(jù)我局實(shí)際情況，稽核人員由會(huì)計(jì)主管人員兼任。
2稽核制度：
（1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編
制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改。
（2）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
（3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。
（4）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符。
3.內(nèi)審制度：
按照中華人民共和國(guó)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，以及相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，在本單位內(nèi)部自設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的制度，單位內(nèi)審人員應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門(mén)之外。根據(jù)我局現(xiàn)有機(jī)構(gòu)及人員狀況，內(nèi)審人員暫由會(huì)計(jì)主管人員兼任。
內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的審計(jì)業(yè)務(wù)水平，應(yīng)做到能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并自覺(jué)遵守審計(jì)工作的基本原則，內(nèi)部審計(jì)按規(guī)定所獲取的資料只供本單位內(nèi)部及領(lǐng)導(dǎo)參考。單位內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)要求會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：
記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。
重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約和程序應(yīng)當(dāng)明確。
財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。
對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。
4.內(nèi)部牽制制度：
處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須有明確的職責(zé)分工。
每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，都不能由一個(gè)人完全辦理，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)人以上之手。
帳、錢(qián)、物必須分管，不能兼管。
要有一套科學(xué)的憑證制度和合理的傳遞程序，
必須建立復(fù)核與核對(duì)制度，原始憑證與記帳憑證的復(fù)核與核對(duì)制度；帳證、帳帳、帳卡、帳表、帳實(shí)的核對(duì)制度；銀行對(duì)帳單核對(duì)、實(shí)物驗(yàn)收與盤(pán)點(diǎn)制度。
（四）關(guān)于加強(qiáng)增收節(jié)支，實(shí)行預(yù)、決算制度的規(guī)定
1.為保證全局各項(xiàng)工作任務(wù)的圓滿(mǎn)完成，必須大力提倡增收節(jié)支，充分挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2.加強(qiáng)預(yù)算管理。
(1)編制部門(mén)預(yù)算的原則：
a.根據(jù)國(guó)家《預(yù)算法》及上級(jí)下達(dá)的年度工作計(jì)劃任務(wù)，按照實(shí)事求是的原則，以從財(cái)力上能夠保證各項(xiàng)工作計(jì)劃任務(wù)得以實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，編制本年度部門(mén)預(yù)算。
b.堅(jiān)持艱苦奮斗，勤儉辦事業(yè)，勵(lì)行節(jié)約的原則，精打細(xì)算。
c.堅(jiān)持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則。
d.堅(jiān)持嚴(yán)格劃清資金渠道，專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
(2)編制預(yù)算的程序。
a.按照指標(biāo)分解，層層落實(shí)的原則，編制各科室預(yù)算。
b.局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)根據(jù)各科室的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制本局的部門(mén)預(yù)算。
c.主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審核部門(mén)預(yù)算后，報(bào)局長(zhǎng)審批。
(3)編制預(yù)算的口徑。
a.各科室編制預(yù)算僅限于本科室開(kāi)展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的公用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
b.局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制屬于個(gè)人性開(kāi)支人員經(jīng)費(fèi)及基本支出公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的預(yù)算。
(4)編制預(yù)算的要求：不少報(bào)、不漏報(bào)，不虛報(bào)，實(shí)事求是，講求實(shí)效。
(5)加強(qiáng)決算工作的落實(shí)。每年度要根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，認(rèn)真編制年度決算，并對(duì)照年度預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行綜合分析，檢查預(yù)算完成情況，增收節(jié)支工作的實(shí)施效果，找出問(wèn)題提出下年度改進(jìn)措施。
(五)關(guān)于資金管理的規(guī)定
1.資金管理原則
(1)分清資金渠道，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用的預(yù)算管理原則。
(2)及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)，無(wú)拖欠戶(hù)、錯(cuò)帳及損失現(xiàn)象，確保資金完整。
(3)杜絕挪用公-款，除公用暫付款外，任何人一律不得借用公-款。
(4)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)收支由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”及“小金庫(kù)”。
(5)除按規(guī)定提取的各項(xiàng)基金外，預(yù)算內(nèi)資金不得轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
2.各項(xiàng)資金的使用
(1)按照區(qū)財(cái)政下達(dá)的部門(mén)預(yù)算批復(fù)數(shù)和財(cái)政批準(zhǔn)的分月用款計(jì)劃，辦理所規(guī)定用途的開(kāi)支。
(2)按照財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍辦理各項(xiàng)費(fèi)用的支出，不得任意改變開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支不得報(bào)銷(xiāo)支付。
(3)各項(xiàng)資金支出要勤儉節(jié)約，講究效果。既要考慮各項(xiàng)工作任務(wù)完成的資金需要，又要合理節(jié)約地使用資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)各項(xiàng)資金支出 ，金額在500元以下的由分工協(xié)助主管辦公室工作的副局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)；金額在500元以上的由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。
(5)大型設(shè)備購(gòu)置、大型設(shè)備修理、大型會(huì)議費(fèi)用、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等20,000元以上的大額支出，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論通過(guò)，并辦理相關(guān)的財(cái)務(wù)手續(xù)。
(6)日常性人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)主管人員審核把關(guān)。
(7)局內(nèi)人員外出學(xué)習(xí)的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、慰問(wèn)病人，均經(jīng)人事科長(zhǎng)、主管人事的`副局長(zhǎng)簽字，再由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。
(8)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，需經(jīng)工會(huì)主席、主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。
（六）關(guān)于各種票據(jù)管理使用的規(guī)定
我局現(xiàn)有票據(jù)壹種，即：北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢(qián)收據(jù)。在使用和管理過(guò)程中必須遵循以下規(guī)定：
1.明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管。設(shè)置票據(jù)登記帳簿，并如實(shí)記載領(lǐng)入、發(fā)出、填用、核銷(xiāo)、結(jié)存等情況。
2.票據(jù)要妥善保管。負(fù)責(zé)票據(jù)的人員在啟用整本票據(jù)前應(yīng)逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺、漏頁(yè)、重號(hào)等現(xiàn)象的，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告后處理。票據(jù)使用人員不得出現(xiàn)票據(jù)遺失、丟頁(yè)現(xiàn)象，用完的票據(jù)存根必須及時(shí)交還財(cái)務(wù)部門(mén)的保管人員。
3.填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，必須按號(hào)碼順序使用，票據(jù)的項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全、規(guī)范，簽章要清晰，字跡要工整，大小寫(xiě)金額數(shù)字要相符。填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)必須加蓋作廢戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得撕毀任何一聯(lián)。
4.本單位各科室需領(lǐng)整本票據(jù)，應(yīng)經(jīng)分工主管科室工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取。年底前，各科室必須將所領(lǐng)全部票據(jù)退回財(cái)務(wù)。
5.票據(jù)使用人員在將收費(fèi)款額（支票或現(xiàn)金）交回時(shí)要連同銀錢(qián)收據(jù)一起經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對(duì)驗(yàn)收正確無(wú)誤后，加蓋名章、現(xiàn)金收訖章。
6.銷(xiāo)毀時(shí)，必須造冊(cè)登記，向所在地財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可核銷(xiāo)。
（七）現(xiàn)金管理制度和安全防范措施
為了更好地加強(qiáng)現(xiàn)金管理，自覺(jué)遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，特對(duì)本單位現(xiàn)金管理和安全防范做如下規(guī)定：
1.現(xiàn)金管理規(guī)定：
(1)現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納人員負(fù)責(zé)，堅(jiān)持帳物分管原則，發(fā)揮本單位內(nèi)部的制約牽制作用。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、保管的登記工作，稽核工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的限額起點(diǎn)，保證單位正常的零星開(kāi)支，及時(shí)掌握庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，不得超庫(kù)存，超庫(kù)存的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行。
(3)現(xiàn)金收入要及時(shí)，足額送存銀行，不得坐支、挪用。
(4)建立健全現(xiàn)金帳目，設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》，逐筆記載現(xiàn)金的收付事項(xiàng)，現(xiàn)金帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。執(zhí)行“七不準(zhǔn)”紀(jì)律，即：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)與其他單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶(hù)代替其他單位和個(gè)人存入后提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所；不準(zhǔn)保留帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”；不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，保證現(xiàn)金實(shí)存帳存數(shù)額相符。
(5)現(xiàn)金使用發(fā)放的范圍，按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定第五條執(zhí)行。
(6)向銀行送存或支付現(xiàn)金的憑證，必須寫(xiě)明收入來(lái)源和支出用途。
(7)重大節(jié)假日必須將庫(kù)存之余部分送存銀行。年末庫(kù)存現(xiàn)金必須恢復(fù)為零。
2.安全防范措施
(1)出納人員辦理現(xiàn)金收付，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證現(xiàn)金安全。到銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金要兩人專(zhuān)車(chē)前往，做到人款、人車(chē)不分離。
(2)保險(xiǎn)柜使用規(guī)定：
現(xiàn)金要隨時(shí)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼要妥善分別保管、存放，平時(shí)鑰匙不得插在保險(xiǎn)柜上，下班和外出辦事要隨時(shí)鎖好，并打亂密碼。
(3)下班之前，要打亂保險(xiǎn)柜密碼，并接通防盜系統(tǒng)，檢查門(mén)窗、電源是否安全后方可離崗。
(4)財(cái)務(wù)部門(mén)要安裝安全防護(hù)設(shè)施，按照公安部門(mén)規(guī)定做到鐵窗、鐵門(mén)齊全。
(八)關(guān)于支票管理的規(guī)定
1.按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，300元以上的款項(xiàng)支付必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。
2.支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，轉(zhuǎn)帳支票用于同城單位之間的各種公務(wù)、業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算，現(xiàn)金支票用做本單位提取支付現(xiàn)金的憑證。
3.根據(jù)本單位支票使用量，按照銀行購(gòu)買(mǎi)支票的規(guī)定，由出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)定期向銀行申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票，其他人員不得購(gòu)買(mǎi)或代買(mǎi)。
4.嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)支票的管理工作。購(gòu)買(mǎi)回來(lái)的空白支票，由出納人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。支票、印鑒及密碼要分別存放保管。
5.沒(méi)使用的支票不得予先蓋章，必須隨用隨蓋。
6.使用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)事先填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途、限額及日期。手續(xù)不完備者，出納人員有權(quán)拒付。
7.領(lǐng)取支票時(shí)，要在支票“領(lǐng)用登記薄”上簽字，報(bào)銷(xiāo)或退還時(shí)予以注銷(xiāo)。
8.簽發(fā)支票，必須用碳素墨水填寫(xiě)日期、限額、用途要填列齊全，不得簽發(fā)空白支票。出納人員要及時(shí)與銀行對(duì)帳，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)支票必須有使用支票人在備注欄內(nèi)簽字。
9.使用支票人應(yīng)將支票妥善保管，不得丟失，不得用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買(mǎi)與原批準(zhǔn)用途無(wú)關(guān)的物品，不得超過(guò)支票限額，不得轉(zhuǎn)借他人或交給不可靠的人代辦，更不得用支票辦理私事。領(lǐng)取支票后要及時(shí)使用，一般情況下要在一周之內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)十天。如未使用，要將支票及時(shí)退還。
10.出納人員要及時(shí)對(duì)簽發(fā)的支票進(jìn)行清點(diǎn)、追蹤，對(duì)領(lǐng)而未用的支票要及時(shí)追回，防止支票在個(gè)人手中留存時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。
11.當(dāng)發(fā)生領(lǐng)用支票人不慎將支票丟失時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)及負(fù)責(zé)人員。同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以免造成損失。對(duì)丟失支票者，視情給予處理。
(九)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定
1.對(duì)于各項(xiàng)公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出，必須按照核定的預(yù)算和分月用款計(jì)劃辦理，并按規(guī)定的用途支出，沒(méi)有分月用款計(jì)劃的開(kāi)支原則上不予授理。
2.各科室、部門(mén)在辦理各項(xiàng)公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出時(shí)，應(yīng)按照分月用款計(jì)劃預(yù)算填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批簽字后方可在出納處領(lǐng)用支票或現(xiàn)金。
3.辦理各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的資金渠道辦理，嚴(yán)格劃分預(yù)算資金的界限。
4.各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)必須取得合法的原始憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)。各種外來(lái)自制原始單據(jù)必須項(xiàng)目齊全，簽章清晰，單價(jià)大小寫(xiě)金額相符，字跡清晰，不得涂改。對(duì)于手續(xù)不完備的原始憑證，一律不能報(bào)銷(xiāo)。
5.按規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得對(duì)擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍等項(xiàng)支出辦理報(bào)銷(xiāo)。
6.按節(jié)約原則辦理。貫徹量入為出，少花錢(qián)多辦事的原則，堅(jiān)決反對(duì)講排場(chǎng)，擺闊氣，鋪張浪費(fèi)。
7.凡購(gòu)買(mǎi)已納入政府采購(gòu)范圍的商品時(shí)，必須事先辦理政府采購(gòu)有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)和報(bào)銷(xiāo)。
8.經(jīng)常性開(kāi)支的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序。
(1)對(duì)于各種明確規(guī)定的個(gè)人性支出，公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等，均由主辦人員制表、制單，會(huì)計(jì)主管審核簽署意見(jiàn)后，在出納處報(bào)銷(xiāo)或發(fā)放。
(2)外埠差旅費(fèi)借款和報(bào)銷(xiāo)：
a.本局工作人員因公到外埠出差借款，應(yīng)填寫(xiě)統(tǒng)一的“借據(jù)”，由主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)和主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借款。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要填寫(xiě)統(tǒng)一的“支出憑證”，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)、主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字后在出納處予以報(bào)銷(xiāo)。
b. 差旅費(fèi)借款需在回局上班之日起三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),不得無(wú)故托欠。
(3)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周一、三、五上午半天9-11.30。
(4).報(bào)銷(xiāo)簽字審批權(quán)限：
a.500元以下的支出由協(xié)助局長(zhǎng)分工主管辦公室工作的副局長(zhǎng)審批簽字。
b.500元以上的支出由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字。
c.凡發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須注明用途、2-3人經(jīng)手、經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批鑒字。
（十）自制憑證的使用規(guī)定
1.自制憑證使用的范圍：
(1)職工因公借款的借據(jù)，必須附在記帳憑證上，記帳時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
(2)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)銷(xiāo)，其原始單據(jù)作為附件，并注明附單據(jù)張數(shù)。
(3)職工工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)人員勞動(dòng)報(bào)酬及不能取得正式發(fā)票的，應(yīng)統(tǒng)一使用支出證明單。
2.自制憑證必須填寫(xiě)支出用途及理由、取款人姓名、填制憑證的日期、支出金額，并且不得涂改。
自制憑證必須有取款人、經(jīng)辦人員和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
（十一）關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的規(guī)定
為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，使各項(xiàng)資金的收入、分配、使用能夠在健康軌道上發(fā)展，應(yīng)充分發(fā)揮本單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后分析的分析作用，從而促使各項(xiàng)工作圓滿(mǎn)完成。
1.財(cái)務(wù)人員要不斷適應(yīng)深化改革的需要，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2.建立崗位分析責(zé)任制。財(cái)務(wù)分析是本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要組成部分，是資金的核算和會(huì)計(jì)反映監(jiān)督的繼續(xù)和深化。各財(cái)務(wù)崗位都要對(duì)自己分管的任務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，正確評(píng)價(jià)本單位預(yù)算收支執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)崗位的月、季、年報(bào)要有分析說(shuō)明，要對(duì)本單位的各項(xiàng)資金使用情況，財(cái)務(wù)情況做出全面的或?qū)ｎ}的書(shū)面分析。
4.財(cái)務(wù)分析要以能夠提供最新財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)為目標(biāo)，及時(shí)反映本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中的基本情況，主要成績(jī)，提出合理化建議。
除上述規(guī)定進(jìn)行的定期財(cái)務(wù)活動(dòng)分析外，會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)人員還要隨時(shí)掌握本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況，實(shí)行財(cái)務(wù)工作請(qǐng)示匯報(bào)制度，及時(shí)向主管局長(zhǎng)反映財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)態(tài)，以利于全局工作的順利開(kāi)展。
（十二）關(guān)于政府采購(gòu)工作的規(guī)定
1.全體干部、職工要加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)政策、方針有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)，并在工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
2.機(jī)關(guān)服務(wù)中心為本單位政府采購(gòu)工作經(jīng)辦部門(mén)，并具體管理此項(xiàng)工作。
3.機(jī)關(guān)服務(wù)中心根據(jù)局務(wù)會(huì)精神和預(yù)算資金情況,做好全年各種商品購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，做到統(tǒng)籌兼顧。
4.凡購(gòu)買(mǎi)屬于政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)的物品，必須持有政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)的審批單方可報(bào)銷(xiāo)。
（十三）關(guān)于財(cái)務(wù)人員管理權(quán)限的規(guī)定
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三章“會(huì)計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員有如下權(quán)限：
1.會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
2.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。
3.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定處理，無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。
4.會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。
會(huì)計(jì)人員認(rèn)為違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，單位行政領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理的，會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行，同時(shí)必須向上級(jí)主管部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求處理，并報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。會(huì)計(jì)人員不向主管部門(mén)及審計(jì)部門(mén)提出報(bào)告的，也負(fù)有責(zé)任。
5.接受審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
（十四）會(huì)計(jì)交接制度
1.會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的交接
(1)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。
(2)接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。
(3)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：
a.已經(jīng)受理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填寫(xiě)制完畢。
b.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋移交人印章。
c.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料加以說(shuō)明。
d.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、帳簿報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、文件資料和其他物品等內(nèi)容。
(4)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
(5)移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)。
a.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿余額一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。
b.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
c.銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符。
(6)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)簽章，移交清冊(cè)應(yīng)具備：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和事項(xiàng)等。
移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
(7)為保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。
(8)會(huì)計(jì)人員因故臨時(shí)離職的，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和領(lǐng)導(dǎo)必須指定專(zhuān)人代理，辦理臨時(shí)交接手續(xù)，超過(guò)半年以上的，應(yīng)按照會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)的程序，辦理會(huì)計(jì)工作交接。
2.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
（十五） 會(huì)計(jì)檔案管理制度
會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)資料的歷史文件，為了使會(huì)計(jì)檔案科學(xué)規(guī)范地管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案功能，特制定本制度。
1.會(huì)計(jì)人員要按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及各種會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行收集、審查、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，按檔案要求裝訂成冊(cè)。
(1)會(huì)計(jì)憑證的立卷。會(huì)計(jì)憑證按月立卷。會(huì)計(jì)人員根據(jù)憑證登記帳簿后，應(yīng)將各種記帳憑證按時(shí)間和原始憑證順序組卷，填寫(xiě)好憑證封面和脊背，并在封面與脊背的接封處加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和裝訂人印章。會(huì)計(jì)憑證于次月上旬裝訂成冊(cè)。
(2)會(huì)計(jì)帳簿的立卷。會(huì)計(jì)帳簿按年度立卷。在會(huì)計(jì)年度終了，進(jìn)行整理立卷。訂本帳簿保持原來(lái)面目，頁(yè)號(hào)以最后有效頁(yè)為準(zhǔn)；活頁(yè)帳簿應(yīng)撤出空白帳頁(yè)，編寫(xiě)頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，每本帳簿要加貼封面。會(huì)計(jì)帳簿的立卷工作于次年2月底完成。
(3)會(huì)計(jì)報(bào)表的立卷。會(huì)計(jì)報(bào)表按年立卷。立卷時(shí)，要區(qū)分不同的保管期限，根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷。每卷均需有頁(yè)號(hào)和加裝封面。此工作完成時(shí)間為次年2月底。
(4)其他重要資料的立卷。本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算指標(biāo)、銀行對(duì)帳單等資料，應(yīng)分別裝訂。每卷也需有頁(yè)號(hào)和加裝封面。此工作完成時(shí)間為次年2月底（按文書(shū)檔案管理辦法執(zhí)行）。
2.歸檔的范圍。包括局財(cái)務(wù)部門(mén)涉及的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。如機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、人才中心財(cái)務(wù)等。
3.會(huì)計(jì)檔案要填寫(xiě)案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計(jì)工具。
4.會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂立卷、單獨(dú)編制卷號(hào)。
5.會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)定：
（1）財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)年和上年形成的會(huì)計(jì)檔案存放要符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求，做到專(zhuān)柜（鐵柜）存放，存放有序，查找方便，確保安全，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。
(2)會(huì)計(jì)檔案的保管由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)，每年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，在財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)之后，移交單位檔案管理部門(mén)保管，會(huì)計(jì)部門(mén)不得自行封包保存，檔案部門(mén)必須按期接收，不得推諉拒絕。
(3).檔案室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封置，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
(4).檔案室設(shè)專(zhuān)柜保管會(huì)計(jì)檔案，檔案部門(mén)對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)，嚴(yán)肅處理。
（1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證局資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用。
（2）辦公室主任要搞好財(cái)務(wù)收支管理，按照財(cái)政核撥的全年包干經(jīng)費(fèi)，有計(jì)劃地使用資金。
（3）嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，凡不符合規(guī)定的支出，一律不予報(bào)銷(xiāo)。
（4）辦公室購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品，須由購(gòu)買(mǎi)人員拿出購(gòu)物計(jì)劃及費(fèi)用清單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)，所購(gòu)的辦公用品須辦理入庫(kù)登記手續(xù)后方可使用。
（5）辦公室各種支出都要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)符合財(cái)務(wù)規(guī)定，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審查簽字和經(jīng)辦人員簽字后，送會(huì)計(jì)管理核算中心審核后，報(bào)賬員方可報(bào)銷(xiāo)，報(bào)賬員有權(quán)監(jiān)督、拒付報(bào)批不合理的開(kāi)支。
（6）嚴(yán)格借款制度。個(gè)人借款要使用由財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的借款單，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借用，并注明歸還期限。預(yù)支汽修費(fèi)要在一個(gè)月之內(nèi)結(jié)帳，預(yù)支差旅費(fèi)要在出門(mén)歸來(lái)的15日內(nèi)結(jié)帳，否則從工資中扣除。
（7）司機(jī)用燃料費(fèi)、汽修費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)等，經(jīng)分管主任批準(zhǔn)，報(bào)主任審核后，方可支出，并履行簽字手續(xù)。
（8）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，要按照有關(guān)規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。
（9）嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，購(gòu)買(mǎi)辦公用品及其它金額超出200元，一般用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。特殊情況需經(jīng)局長(zhǎng)同意后用現(xiàn)金結(jié)算。
（10）報(bào)帳員不能擅自為個(gè)人開(kāi)據(jù)工資介紹信，不能擅自使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的印鑒。
（11）報(bào)帳員每月上旬要向局長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)報(bào)送上一個(gè)月，經(jīng)費(fèi)收支情況表；每年向機(jī)關(guān)全體干部大會(huì)會(huì)議報(bào)告收支情況。
（12）報(bào)帳員要嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)秘密。
（1）輪崗制度有助于提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)目前，我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作正在朝著職業(yè)化、專(zhuān)業(yè)化的方向發(fā)展，但由于部分財(cái)務(wù)人員的。工作時(shí)間較長(zhǎng)，缺少自我學(xué)習(xí)的時(shí)間，導(dǎo)致對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)的總體情況不了解，這在一定程度上影響了工作的效率，而在實(shí)施醫(yī)院財(cái)務(wù)人員輪崗制度后，每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作時(shí)間增加，使其有更多的時(shí)間了解醫(yī)院財(cái)務(wù)的整體情況，從而保證了自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的提高。同時(shí)，在輪崗制度下，財(cái)務(wù)管理人員可以將更多的時(shí)間投入到會(huì)計(jì)工作研究中，這有助于提高工作效率。
（2）輪崗制度有助于強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部管理能力內(nèi)部管理一直是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，對(duì)于醫(yī)院而言，在開(kāi)展內(nèi)部管理中要將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論貫穿于整個(gè)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的始終，保證財(cái)務(wù)管理資料的真實(shí)性。但就目前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀來(lái)看，部分醫(yī)院在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理中存在復(fù)核不到位、內(nèi)部控制流于形式等問(wèn)題，但在實(shí)施人員輪崗制度之后，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管理能力得到明顯提高，這是因?yàn)樵谳啀徶贫缺尘跋?，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的主體會(huì)發(fā)生變化，這就使財(cái)務(wù)管理人員在工作交接過(guò)程中需要?jiǎng)澢逑噜徶黧w的界限，保證財(cái)務(wù)管理責(zé)任的針對(duì)性，從而使每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員都能更加積極、主動(dòng)的參與財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作從“被動(dòng)工作”到“主動(dòng)工作”的轉(zhuǎn)變。
（3）輪崗制度有助于強(qiáng)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能部分學(xué)者認(rèn)為，雖然我國(guó)各類(lèi)醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作高度重視，但大部分單位在工作中存在“財(cái)務(wù)監(jiān)管流于形式”的現(xiàn)狀，在工作中財(cái)務(wù)管理人員缺乏獨(dú)立性，嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的開(kāi)展。而在實(shí)施醫(yī)院輪崗制度后，財(cái)務(wù)管理人員工作變得更加“流動(dòng)”，受責(zé)任制度的影響，財(cái)務(wù)管理人員在工作中需要高度重視對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的控制與指導(dǎo)，通過(guò)全面監(jiān)督各種財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，保證財(cái)務(wù)管理工作不會(huì)在自己的任期內(nèi)出現(xiàn)問(wèn)題。在這種工作環(huán)境下，醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督職能得到完善與發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)綜合管理能力得到了顯著地提高。
一、財(cái)務(wù)室工作人員組成：
1、財(cái)務(wù)室組成人員由公司總經(jīng)理（代財(cái)務(wù)經(jīng)理職務(wù)），營(yíng)銷(xiāo)副總、財(cái)務(wù)主管、成本會(huì)計(jì)、出納人員組成。
2、店面現(xiàn)金結(jié)算人員
3、行政人事?部負(fù)有對(duì)財(cái)務(wù)室工作人員的的日常工作和往來(lái)的人員的監(jiān)督職責(zé)。
4、材料供應(yīng)商、外加工廠人員等進(jìn)入財(cái)務(wù)室必須事先預(yù)約。
二、財(cái)務(wù)現(xiàn)金日常移轉(zhuǎn)流程
1、店面現(xiàn)金結(jié)算人員回工廠后先將現(xiàn)金交給出納然后和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)帳。
2、財(cái)務(wù)室和出納人員嚴(yán)禁存留大額現(xiàn)金過(guò)夜。
三、?財(cái)務(wù)室管制制度
1、財(cái)務(wù)室除財(cái)務(wù)組成人員或特定人員可以自由進(jìn)去外，其它人員嚴(yán)禁進(jìn)入財(cái)務(wù)室。
2、各部門(mén)工資報(bào)表、流程卡由單位組長(zhǎng)、主管上交至財(cái)務(wù)室交接。
3、公司員工因工作要反映到財(cái)務(wù)處的，應(yīng)先反映到主管處，由部門(mén)主管和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通。必須當(dāng)面和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通的，可先和財(cái)務(wù)人員電話聯(lián)系，由財(cái)務(wù)人員到辦公室和當(dāng)事人進(jìn)行面談，嚴(yán)禁普通員工進(jìn)入財(cái)務(wù)室。
4、主管級(jí)以上管理人員必須到財(cái)務(wù)室辦事的，務(wù)必事先進(jìn)行電話聯(lián)系，經(jīng)財(cái)務(wù)人員允許后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)室。進(jìn)財(cái)務(wù)室人員事情辦完后迅速離開(kāi)，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室逗留。
5、本公司供應(yīng)商及加工廠人員到公司對(duì)帳的，應(yīng)先在辦公室等候辦公室人員先電話和財(cái)務(wù)室聯(lián)系，財(cái)務(wù)人員到辦公室和供應(yīng)商對(duì)帳，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室對(duì)帳。
6、本公司供應(yīng)商及外加工廠人員需到財(cái)務(wù)室結(jié)款的，先和財(cái)務(wù)室進(jìn)行溝通然后進(jìn)入財(cái)務(wù)室結(jié)款，結(jié)款后迅速離開(kāi)。員工結(jié)算工資必須由行政人事或主管級(jí)以上管理人員陪同。
7、其它因需和財(cái)務(wù)室溝通的，應(yīng)盡量多用電話溝通。必須當(dāng)面討論的，由財(cái)務(wù)人員到辦公室和當(dāng)事人溝通，必須到財(cái)務(wù)室處理的，方可到財(cái)務(wù)室辦理。
8、財(cái)務(wù)室工作人員應(yīng)盡量多到其它單位進(jìn)行工作溝通，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便隨意將無(wú)關(guān)人員帶入財(cái)務(wù)室，更不得在財(cái)務(wù)室做違背工作紀(jì)律的行為。
財(cái)務(wù)部門(mén)是公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，掌握著公司的財(cái)政經(jīng)濟(jì)命脈，是支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的職能管理部門(mén)。所以對(duì)財(cái)務(wù)的管理管理尤為重要，更勝于其它部門(mén)。
大致可分為：安全管理、計(jì)劃工作、電子制造公司、溫泉度假村、汽車(chē)銷(xiāo)售、建筑公司、材料公司、科技公司、中小企業(yè)生物技術(shù)公司財(cái)務(wù)部管理制度?等等。
財(cái)務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。
一、財(cái)務(wù)部工作職能?
1在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，參與公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)管理?。
2本部的工作崗位由部長(zhǎng)、出納、固資會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)組成，根據(jù)各種會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)量可一人多崗或一崗多人。
3嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，督促財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不斷地學(xué)習(xí)新的財(cái)稅法規(guī)。
4根據(jù)公司各部門(mén)所編制的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。
5負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的取得、使用、調(diào)撥、處置的記錄與會(huì)計(jì)核算，定期組織各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，保證公司資產(chǎn)的完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
6負(fù)責(zé)公司的投資、籌資、貸款、資產(chǎn)評(píng)估、年報(bào)審計(jì)、稅務(wù)稽查所需資料的整理工作。
7完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他臨時(shí)性工作。
二、部門(mén)管理制度?
1財(cái)務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。
2財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，遵守公司的行政管理制度?。
3財(cái)務(wù)人員分為會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)。
4財(cái)務(wù)人員外出必須填寫(xiě)外出登記表，并注明詳細(xì)的事由,保障財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)
5會(huì)計(jì)出納必須每日對(duì)好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)的查找原因，總經(jīng)理辦公室每月抽時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯(cuò)，由會(huì)計(jì)出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。
6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須每日將當(dāng)天的財(cái)務(wù)情況上報(bào)于部門(mén)經(jīng)理。
7會(huì)計(jì)出納必須熟悉相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補(bǔ)。
8財(cái)務(wù)的帳目收支憑證必須同時(shí)有會(huì)計(jì)出納的簽名。
三、現(xiàn)金管理制度?
1遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。
2不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金
3現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處罰。
4各部門(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。
6因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。
7出納員必須將現(xiàn)金存放在金庫(kù)里保管，否則丟失由本人負(fù)責(zé)。
3銀行存款，支票管理制度?
1財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)。
2填寫(xiě)結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫(xiě)金額要一致。
2出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。
3出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。
4會(huì)計(jì)出納要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
5支票與印鑒要分開(kāi)存放。
6采購(gòu)員采購(gòu)后結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳。
為了加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高理財(cái)水平，結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際，制定本制度：
1、社區(qū)居委會(huì)實(shí)行“錢(qián)賬分管、日清月結(jié)、項(xiàng)目審批、定明審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。
2、社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)政法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。居委會(huì)的各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制，由居委會(huì)主任要人負(fù)責(zé)簽字審批。
4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫(xiě)好各類(lèi)報(bào)表，統(tǒng)一居委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，建立健全賬簿。
5、實(shí)行民-主理財(cái)，定期審計(jì)，協(xié)商議事委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時(shí)督促居委會(huì)糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。
6、居委會(huì)干部離任時(shí)應(yīng)接受有關(guān)部門(mén)的審計(jì)，并辦進(jìn)政務(wù)交接手續(xù)。
社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度
社區(qū)財(cái)務(wù)公開(kāi)在街工委領(lǐng)導(dǎo)下，由社區(qū)居委會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，街道紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員、居民群眾參與監(jiān)督管理。
一、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容
(一)社區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
(二)社區(qū)黨組織經(jīng)費(fèi)使用情況。
(三)社區(qū)居委會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況。
(四)社區(qū)各項(xiàng)支出情況。
(五)社區(qū)居委會(huì)集體固定資產(chǎn)使用情況。
(六)其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
二、財(cái)務(wù)公開(kāi)形式
(一)社區(qū)居委會(huì)每年召開(kāi)一次社區(qū)居民(代表)大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。
(二)每月在社區(qū)居務(wù)公開(kāi)欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)收支情況，專(zhuān)項(xiàng)工作及時(shí)公布。
三、財(cái)務(wù)公開(kāi)的要求
(一)財(cái)務(wù)公開(kāi)的事項(xiàng)公布后，社區(qū)居委會(huì)要安排專(zhuān)門(mén)的時(shí)間接受查詢(xún)，并負(fù)責(zé)做好核對(duì)、糾正、解釋工作。
(二)財(cái)務(wù)收入及支出每月公布一次，財(cái)務(wù)公開(kāi)要公開(kāi)每項(xiàng)收支情況，讓社區(qū)居民一目了然。各項(xiàng)資產(chǎn)、公益事業(yè)收支等每季度公布一次。
四、財(cái)務(wù)公開(kāi)的監(jiān)督
(一)街紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員每季度對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間、公開(kāi)的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)公開(kāi)的各項(xiàng)內(nèi)容是否全面、真實(shí)。
(二)對(duì)社區(qū)居民和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員提出的疑問(wèn)和要求及時(shí)作出解釋和答復(fù)。
五、財(cái)務(wù)管理要求
(一)社區(qū)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及其直系親屬(夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及近婚親關(guān)系)，不得擔(dān)任(或兼任)本社區(qū)會(huì)計(jì)、出納。
(二)加強(qiáng)社區(qū)扶貧、救災(zāi)、社保、低保、再就業(yè)等資金和實(shí)物的管理，以及發(fā)放、使用情況的'監(jiān)督，各項(xiàng)收入、支出要有合法、規(guī)范的票據(jù)憑證，不準(zhǔn)用“白條子”入賬。
(三)對(duì)現(xiàn)金收入應(yīng)給居民開(kāi)具正規(guī)收據(jù)，并將收入及時(shí)入賬，確保賬款相符。所使用的各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容和格式，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定。
(四)會(huì)計(jì)離任時(shí)，須辦理交接手續(xù)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行交接。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。
(五)由街道黨工委負(fù)責(zé)組織紀(jì)工委、社會(huì)事務(wù)辦、財(cái)政所等部門(mén)，對(duì)社區(qū)主要負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、換屆或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
(六)對(duì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在弄虛作假等問(wèn)題，一律實(shí)行責(zé)任追究。由街紀(jì)工委負(fù)責(zé)調(diào)查處理，涉嫌違紀(jì)違法的上報(bào)區(qū)紀(jì)檢委(社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員可直接到區(qū)紀(jì)委匯報(bào)情況)，區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)將對(duì)直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)涉及刑事犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。
為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，透明財(cái)務(wù)管理，結(jié)合社區(qū)實(shí)際和相關(guān)法規(guī)和條例的原則，制定本社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度：
一、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金實(shí)行庫(kù)存管理，由財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。
2、庫(kù)存現(xiàn)金主要用于繳納、報(bào)銷(xiāo)社區(qū)辦公經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)性的必要開(kāi)支，已使用的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并將現(xiàn)金回流庫(kù)存。
3、現(xiàn)金庫(kù)存嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。
4、社區(qū)應(yīng)指派專(zhuān)人定期和不定期清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。
二、財(cái)務(wù)收支管理
1、所有收入都需開(kāi)票入帳，收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng)，出租店鋪?lái)氃谠碌字笆杖‘?dāng)月的管理費(fèi)及租金，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)管理人員管理。
2、驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和實(shí)物，各項(xiàng)開(kāi)支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗(yàn)收審驗(yàn)、主管審批、才能予以報(bào)銷(xiāo)。
3、經(jīng)費(fèi)的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請(qǐng)審批同意后方可購(gòu)買(mǎi)，在1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過(guò)后才能購(gòu)買(mǎi)。
4、每月10日、25日兩天為固定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)銷(xiāo)，努力做到日清月結(jié)。
5、每月出具財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)當(dāng)月的收支做出匯總，以便于管理和查看。
三、財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容：
1、社區(qū)財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算情況。
2、各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。
3、重大項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算和決算情況。
4、社區(qū)日常辦公費(fèi)用開(kāi)支情況。
5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。
6、社區(qū)干部工資報(bào)酬情況。
7、其他需公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
四、公開(kāi)方式：
1、每年召開(kāi)一次社區(qū)居民（代表）大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。
2、每半年召開(kāi)一次社區(qū)居民（代表）大會(huì)，審議社區(qū)重要決策。
3、每個(gè)月在社區(qū)居務(wù)公開(kāi)欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)情況，專(zhuān)項(xiàng)工作及時(shí)公布。
五、資產(chǎn)管理
1、凡社區(qū)購(gòu)置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊(cè)。
2、不按規(guī)定，造成本單位財(cái)產(chǎn)人為損毀或丟失，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù)。
3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關(guān)公物用品，應(yīng)辦理移交手續(xù)，方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。
六、會(huì)議資料、票據(jù)管理
1、單位所用票據(jù)一律由財(cái)務(wù)管理人員保管，領(lǐng)、銷(xiāo)登記需清楚明確，已用完的票據(jù)需及時(shí)交回會(huì)計(jì)核銷(xiāo)。
2、會(huì)計(jì)資料保管?chē)?yán)格按財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。
3、會(huì)計(jì)資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱。
本制度未盡事項(xiàng)，按上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。
1、認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》，自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。掌握財(cái)務(wù)預(yù)算，杜絕浪費(fèi)，拒絕辦理各種不合法、不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映和處理。
2、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的各項(xiàng)要求審核原始憑證，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證，按時(shí)登記帳薄，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，整理保管好會(huì)計(jì)檔案，在職權(quán)范圍內(nèi)處理好一切業(yè)務(wù)。
3、管好各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)。對(duì)各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)及時(shí)核對(duì)清理。同時(shí)定期做好貨幣資金、庫(kù)存實(shí)物等帳戶(hù)的核對(duì)工作，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
4、嚴(yán)格按照財(cái)政部制定的服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的各項(xiàng)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。依照稅法規(guī)定，及時(shí)辦理稅金的申報(bào)及繳納工作。
5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，搞好會(huì)計(jì)核算，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，記載清晰，裝訂整齊，報(bào)帳及時(shí)。
6、嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，該收必收，應(yīng)付則付。
7、妥善管理好會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表、文件等會(huì)計(jì)檔案資料。
8、編制工資發(fā)放名冊(cè)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后發(fā)放。工作做到精益求精。
9、負(fù)責(zé)基建維修計(jì)劃及帳項(xiàng)審查，結(jié)算等工作。做好年度的預(yù)算、決算工作。
10、遵守會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。經(jīng)常分析財(cái)務(wù)收支升降原因，將財(cái)務(wù)分析的結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)提供，并找出管理、開(kāi)支和財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出改進(jìn)意見(jiàn)。
2.2。
1、按照國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按審核后的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)出納人員再次審核符合規(guī)定，辦理收付業(yè)務(wù)。
2、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)及時(shí)存入銀行，不得白存現(xiàn)金，現(xiàn)金堅(jiān)持收支兩條線。
3、逐筆核對(duì)當(dāng)月收付款項(xiàng)，做到收有憑、支有據(jù)。隨時(shí)核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，認(rèn)真審核原始單據(jù)，借支必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則，不借不支。
5、嚴(yán)格控制簽發(fā)空頭支票和空白支票，對(duì)空白支票和一切空白票保管、登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)。不得挪用公款。
6、負(fù)責(zé)全公司現(xiàn)金保管工作，做到銀行存款、取款及庫(kù)存現(xiàn)金的隨時(shí)記帳，每月向會(huì)計(jì)提交銀行庫(kù)存款收據(jù)及庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)表，做到日清月結(jié)。
7、據(jù)記帳憑證中的收支業(yè)務(wù)逐筆按順序記好現(xiàn)金和銀行日記帳，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符；掌握好銀行存款余額，月終與銀行余額對(duì)帳。
8、負(fù)責(zé)內(nèi)部員工借款的扣款結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)己報(bào)完帳尚未還清的款項(xiàng)，按月從工資中扣除。
9、對(duì)待來(lái)辦事的群眾，態(tài)度要和藹，用說(shuō)服方式耐心解釋群眾提出問(wèn)題，不與人爭(zhēng)吵。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2.3。
1、庫(kù)房保管員必須嚴(yán)格遵守物品入庫(kù)的驗(yàn)收制度，依照發(fā)票核對(duì)好數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)，確認(rèn)無(wú)差錯(cuò)后，方可入庫(kù)。
2、入庫(kù)物品必須放置到規(guī)定的庫(kù)房、規(guī)定的位置，物品擺放有序、整齊干凈。
3、不定期的對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清掃和整理，保證庫(kù)房室內(nèi)衛(wèi)生清潔。
4、庫(kù)房?jī)?nèi)的物件必須做到帳、物、卡三符合。進(jìn)出庫(kù)材料要當(dāng)面點(diǎn)清，認(rèn)真做好出、入庫(kù)登記。
5、對(duì)臨時(shí)發(fā)放的用具應(yīng)做好記錄，并及時(shí)收回。提高物資庫(kù)存的完好性。
6、及時(shí)檢查庫(kù)存情況，發(fā)現(xiàn)有庫(kù)缺物品，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，保證庫(kù)房物件的齊全，不影響工作。
7、對(duì)庫(kù)房重地提高防盜的警惕性，對(duì)油庫(kù)重地應(yīng)加強(qiáng)管理，各種燃料放置有序，提高防火意識(shí)，對(duì)滅火設(shè)備定期檢查，保證正常使用。
2.4。
物資采購(gòu)制度。
根據(jù)1999年15號(hào)文件關(guān)于實(shí)行《采購(gòu)管理暫行辦法》的精神，加強(qiáng)物品采購(gòu)工作的管理，提高工作的透明度，防止假公濟(jì)私和不正之風(fēng)，特制定以下制度和管埋辦法:。
1、物品采購(gòu)工作應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行。單位應(yīng)根據(jù)工作需要由庫(kù)房保管員和財(cái)務(wù)人員與領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商，制定購(gòu)置計(jì)劃。執(zhí)行過(guò)程申應(yīng)嚴(yán)格控制。
2、采購(gòu)物品凡超過(guò)100元以上者，不得由1個(gè)辦埋，應(yīng)有2人上一同辦理，不符合以上條件，可拒絕報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
3、所需采購(gòu)的物品必須進(jìn)行價(jià)格比較，貨比三家，同樣的型號(hào)、品質(zhì)的物品可考慮購(gòu)買(mǎi)價(jià)格較低的與質(zhì)量較好的。
4、所需采購(gòu)的物品必須嚴(yán)格按計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，以防造成積壓、變質(zhì)、浪費(fèi)。減少不必要的損失。
5、一般采取定點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)，單位定期到購(gòu)買(mǎi)物品的商店結(jié)帳，不得長(zhǎng)期拖欠。
6、經(jīng)辦人購(gòu)買(mǎi)的物品，必須嚴(yán)格按程序辦理入庫(kù)手續(xù)。經(jīng)庫(kù)房保管人員驗(yàn)貨，短缺部分由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。入庫(kù)的物品經(jīng)檢查認(rèn)為無(wú)差錯(cuò)時(shí)，保管員在發(fā)票上簽字萬(wàn)能報(bào)銷(xiāo)。否則不予報(bào)銷(xiāo)。
2.5。
交舊領(lǐng)新制度。
為減少費(fèi)用，合埋控制支出，有效控制各類(lèi)材料的混亂局面，使其保持良好的秩序，保證各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。特制定以下規(guī)定，望遵照?qǐng)?zhí)行。
1、堅(jiān)持物品工具交舊領(lǐng)新制度。所需要領(lǐng)用的物品、配件，必須做到先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要考慮是否需要更換新件。末經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，私自領(lǐng)用物品物件，保管員有權(quán)予以拒絕。
2、經(jīng)同意領(lǐng)用新物品、物件時(shí)，必須將舊物品配件交至庫(kù)房管埋員處。否則庫(kù)房管理員有權(quán)拒發(fā)。如果末履行上述程序，責(zé)任由管理人員自負(fù)。
3、領(lǐng)用物品、配件，必須遵循節(jié)儉的原則。如果可繼續(xù)再使用，不影響工作及安全的，領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)具體情況考慮是否更換。
4、工作中所領(lǐng)用的勞動(dòng)工具，如丟失、無(wú)故損壞。所領(lǐng)用工具的費(fèi)用由自己負(fù)責(zé)。否則，管埋人員可拒發(fā)。
5、各種設(shè)備領(lǐng)用配件，都必須遵守以上制度。
6、為維護(hù)各種設(shè)備所需配置的工具(包括電工)須清查盤(pán)點(diǎn)交其使用。因丟失、送人的或違規(guī)操作損壞的，均由自己負(fù)責(zé)，不再另外發(fā)放及配置。
7、對(duì)所配工具每季度清點(diǎn)一次，缺少部分由使用人自己補(bǔ)充，以備應(yīng)查。
2.6。
管理、維護(hù)、使用制度。
為了加強(qiáng)庫(kù)房物資的管理、維護(hù)、使用，庫(kù)房保管員做到對(duì)物資心中有數(shù)，保證各種物資，特別是各種應(yīng)及物資的正常使用、不丟失，特制定如下制度：
1、保管員應(yīng)具有高度的工作責(zé)任心和良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從工作安排。
2、保管員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn)、遵守社會(huì)公德，不得損壞庫(kù)存的各種物資。如有損壞，必須原價(jià)賠償。
3、保管員應(yīng)不定期的對(duì)庫(kù)房的物資進(jìn)行合對(duì)，做到財(cái)、物卡三符合，入庫(kù)物資要擺放有序、整齊干凈，以便隨時(shí)領(lǐng)取使用。
4、出、入庫(kù)物資要當(dāng)面點(diǎn)清，凡因在出入庫(kù)物資時(shí)，造成物資短缺的，責(zé)任自負(fù)。
5、庫(kù)房對(duì)臨時(shí)發(fā)放的工具，應(yīng)做好記錄，并及時(shí)收回，如沒(méi)有及時(shí)收回，造成物資短缺的，由保管人員負(fù)責(zé)。
6、未經(jīng)允許，嚴(yán)禁非工作人員私自進(jìn)行入庫(kù)房。
7、定期檢查對(duì)庫(kù)房庫(kù)存物資的進(jìn)行清點(diǎn)，保證物資的完好和正常使用。
2.7。
為加強(qiáng)公司及生活服務(wù)中心電話費(fèi)管理，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，特制定本制度。
1、按照年初預(yù)算審定數(shù)，進(jìn)行總額控制。合埋掌握，做到不突破預(yù)算，同時(shí)又不影響工作。
2、實(shí)行電話費(fèi)包千制度，固定電話話費(fèi)每月按150元計(jì)算，根據(jù)實(shí)際情況分別由責(zé)任人負(fù)擔(dān)或列入費(fèi)用開(kāi)支并做情況說(shuō)明。
3、電話用語(yǔ)應(yīng)盡量簡(jiǎn)潔、明確，不得以工作為借口，用公用電話辦私事。
4、辦公電話的繳費(fèi)由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
5、大門(mén)值班室內(nèi)磁卡電話，使用時(shí)要注意正確操作，以免損壞。如有損壞，當(dāng)事人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任，并照價(jià)賠償。
6、不準(zhǔn)撥打信息臺(tái)。如出現(xiàn)信息臺(tái)話費(fèi)，由該科室人員及當(dāng)班人員自己承擔(dān)。
7、辦公電話原則上不準(zhǔn)單位以外人員隨便使用。
對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理必須嚴(yán)格，因?yàn)槿魏蔚氖韬龆紩?huì)造成公司財(cái)務(wù)的混亂，所以，無(wú)論是從外在的管理還是個(gè)人內(nèi)在的培養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員都必須嚴(yán)格要求自己，服從公司管理。
會(huì)計(jì)人員管理辦法
1.為了規(guī)范對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良好職業(yè)道德和較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的選拔、任用和管理。
1.公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。
(1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。
(2)公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2～3年輪崗一次。
(3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2～3年輪崗一次。
(4)出納員在同一出納崗位上工作滿(mǎn)2年者，必須輪崗。
(5)退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。
2.會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。
3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長(zhǎng)監(jiān)交。
(2)科長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由部長(zhǎng)監(jiān)交。
(3)部長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。
1.本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
2.本制度自頒布之日起施行。
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬；指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科；崗位設(shè)置為：部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管-理-員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。
原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。
2.5財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。
3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。
日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公-款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。
3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。
3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。
財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。
3.4.2各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司-法-部門(mén)處理。
3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。
3.5.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3.5.2.1原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的.稅等。
3.5.2.2原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。
3.5.3原材料的購(gòu)入
材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。
3.5.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。
3.5.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。
3.5.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。
3.5.8材料出庫(kù)管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。
3.5.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。
3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。
對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管-理-員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。
已開(kāi)具增值稅發(fā)票?的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理
本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專(zhuān)賬，月底核對(duì)。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。
因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。
公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
4.3.1外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。
購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
4.3.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。
4.4折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
5.1企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
5.2企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
6.4成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。
企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。
有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。
7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。
凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶(hù)檔案）。
7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。
7.4利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算
利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加
其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加
7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。
7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅?，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：
1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤(rùn)。
8.1根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
8.2xxx和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)賬可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
8.3公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅?專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
8.4企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。
9.1本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。
9.4 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類(lèi)15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。
10.1對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。
10.2對(duì)違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10.3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.4.2款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。
10.4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管-理-員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。
計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。
10.6反3.5.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10.7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
10.8對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責(zé)任人每次20元。
10.9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔(dān)滯納金。
10.10對(duì)違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元。
10.11對(duì)開(kāi)票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責(zé)任人20元。
11.1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公 司
重大資金支出實(shí)行集體研究嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，、1和決策，并建立責(zé)任追究制度。、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦2理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，、3禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
列違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為：）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶(hù)；1（1）偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)；2（）擅自改變銀行結(jié)算賬戶(hù)用途；3（）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；4（）出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)；5（）不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶(hù)；6（）其他違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理規(guī)定的行為。7（。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)、支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》6律的行為：
工會(huì)現(xiàn)金管理制度，結(jié)合《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《現(xiàn)金管理暫行條例》、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》。
生順序逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余。
數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。
庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”
現(xiàn)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，、5金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無(wú)故拖欠借款。
必除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，、6須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。
《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。辦法》、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶(hù)。1按照業(yè)務(wù)發(fā)所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，、2，每日終了結(jié)出余額。生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”
“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如、3，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”
人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，4并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。5確保資金安全。分不同地點(diǎn)保存，印鑒應(yīng)分別保管，銀行票據(jù)、6、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶(hù)，7不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。
為規(guī)范《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)。
際制定本制度。
蛀、防鼠咬、防丟失。
“五項(xiàng)收入”僅限于工會(huì)依法取得的按照規(guī)定的使用范圍使用，、2內(nèi)容、同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、金額準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)、填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、金額應(yīng)完全一致、領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)3任清收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷(xiāo)手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次不得有相互轉(zhuǎn)借、4無(wú)效聯(lián)的行為。
及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，、5相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。、銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)6的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)臵登記簿進(jìn)行記錄。
《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦、根據(jù)《會(huì)。
計(jì)法》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。法》。
辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行、遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》3預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。
年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清。
楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。
期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)不得編制赤字預(yù)算。無(wú)重大支出項(xiàng)目的年度，、6余不得出現(xiàn)赤字。
照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。
遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)。
本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在11的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。
“以領(lǐng)代報(bào)”或、每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得“以撥代支”12。
會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)“虛報(bào)冒領(lǐng)”
用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。、各種專(zhuān)項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、14擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)。
相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。、記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、5摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)臵齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記6結(jié)賬、登記、各類(lèi)賬簿的啟用、并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，總賬）。
錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬。
及時(shí)，文字規(guī)范。
固定資產(chǎn)明細(xì)各類(lèi)支出明細(xì)賬、明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、7賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
各種賬簿賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。、88。
單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬賬相符、記賬憑證相符）簿記錄與原始憑證、負(fù)債實(shí)有數(shù)（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、賬實(shí)相符、賬簿之間的記錄相符）。
費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末。
收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通。
需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電。
宜。
第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)研究中心)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng)，測(cè)算編制收入支出預(yù)算，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核、報(bào)批。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項(xiàng)支出，不得超
預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。
第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào)。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實(shí)事求是、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。各類(lèi)項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購(gòu)買(mǎi)或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。
第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報(bào)批。
第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：
(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。
(二)用款在3000元至3萬(wàn)元的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)用款在3萬(wàn)元(含)以上的項(xiàng)目，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門(mén)擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。
第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。
借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，結(jié)清借款。
借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收，特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說(shuō)明原因。
第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
第十條 堅(jiān)持報(bào)銷(xiāo)前審批原則。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷(xiāo)。按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。
第十一條 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：
(一)支出在3000元(含)以下的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。
(二)支出在3000元至3萬(wàn)元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項(xiàng)目外，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
(三)支出在3萬(wàn)元(含)以上，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定。
所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的財(cái)務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。
第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算，對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算。
第十四條 對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時(shí)開(kāi)支和服務(wù)等項(xiàng)目支
出，原則上不能超過(guò)1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的，按規(guī)定程序報(bào)銷(xiāo)后，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷(xiāo)金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。
第十五條 研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、印刷費(fèi)、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。
第十六條 研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不私設(shè)“小金庫(kù)”，不設(shè)賬外賬。對(duì)超過(guò)庫(kù)存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。
第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。
(二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理。
(四)因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。
(六)其他費(fèi)用按照國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定辦理。
第十九條 專(zhuān)項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。
第二十條 研究中心的物資購(gòu)置、印刷費(fèi)用和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)目的和質(zhì)量要求，價(jià)格大致符合市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)物品的內(nèi)部管理，對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十四條 對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購(gòu)置，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無(wú)關(guān)的人員或單位使用。
第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。
第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。
第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替。
第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門(mén)對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
晚自習(xí)是學(xué)校教學(xué)和管理工作的一個(gè)重要組成部分，因此，組織好晚自習(xí)，對(duì)培養(yǎng)學(xué)生良好的學(xué)風(fēng)，保持學(xué)校良好的校風(fēng)有著重要作用。為加強(qiáng)我校的學(xué)風(fēng)建設(shè)，營(yíng)造健康向上的學(xué)習(xí)氛圍，落實(shí)晚自習(xí)紀(jì)律要求，使我校學(xué)生晚自習(xí)得到規(guī)范化管理，特制定以下考核要求。
(一)、按時(shí)上、下晚自習(xí)，遲到、缺席現(xiàn)象實(shí)行扣分。(遲到/早退每次扣2分/人次，缺勤每次扣5分/人次。)。
(二)、學(xué)生要規(guī)范著裝，不得穿拖鞋、背心、吊帶等衣服進(jìn)入教室，不得將食品帶入教室內(nèi)。(拖鞋、背心、吊帶、食品每次扣2分/人次。)。
(三)、請(qǐng)假者須有班主任老師簽字同意，有請(qǐng)假的正式請(qǐng)假條，且一般須事先請(qǐng)假，由班長(zhǎng)主動(dòng)將請(qǐng)假條拿給值班老師檢查;無(wú)正式請(qǐng)假條者視為缺勤，每次扣2分/人次。
(四)、參加其他培訓(xùn)、輔導(dǎo)課、技能訓(xùn)練、公益活動(dòng)等的同學(xué)須有班主任批準(zhǔn)的請(qǐng)假條，否則視為缺勤，每次扣2分/人次。對(duì)于弄虛作假現(xiàn)象將嚴(yán)肅處理、按缺勤雙倍扣分，并進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。
(五)、晚自習(xí)玩手機(jī)、電腦打游戲的學(xué)生扣2分/人次。
(六)、晚自習(xí)期間，學(xué)生不能正常自習(xí)，大聲喧嘩的班級(jí)，視情節(jié)扣10～20分。
(一)、晚自習(xí)總的紀(jì)律要求是安靜地自主自習(xí)，不得干擾他人的學(xué)習(xí)。
(二)、保持安靜，不得隨意討論與講話(就算是討論與學(xué)習(xí)有關(guān)的事情，也請(qǐng)務(wù)必小聲交流);不得在教室內(nèi)大聲喧嘩、吵鬧。
(三)、晚自習(xí)時(shí)不準(zhǔn)離開(kāi)座位隨意走動(dòng)，更不準(zhǔn)擅自離開(kāi)教室，遇特殊情況須離開(kāi)教室時(shí)，應(yīng)該先向樓層值班老師報(bào)告，在得到允許之后才可離去。時(shí)間為5分鐘。
(四)、學(xué)生干部、各班班干部都應(yīng)積極配合值班老師的晚自習(xí)檢查工作。對(duì)不配合晚自習(xí)檢查工作的班級(jí)或個(gè)人予以酌情扣分，情節(jié)嚴(yán)重者予以通報(bào)批評(píng)與教育。
(一)、在值班老師檢查過(guò)程當(dāng)中，如班級(jí)干部不配合，弄虛作假者，視情節(jié)扣5～20分。
(二)、所有學(xué)生干部應(yīng)模范地帶頭參加晚自習(xí)。凡是學(xué)生干部所在班級(jí)被安排了要上晚自習(xí)的，無(wú)特殊情況(會(huì)議、檢查等)均必須參加晚自習(xí)，否則按缺勤扣分。
(三)、晚自修管理是學(xué)生自主管理，值班教師輔助，同時(shí)采用誠(chéng)信積分制管理，扣分5-10分通知家長(zhǎng)(黃牌警告)，10-20分情節(jié)嚴(yán)重者，參照住宿生管理制度及處分相關(guān)條例執(zhí)行。
一、晚自習(xí)室設(shè)在學(xué)校尚德樓。
二、自習(xí)時(shí)間：18：30---20：00。
三、進(jìn)入自習(xí)室的同學(xué)要保持室內(nèi)安靜，按照固定座位安排進(jìn)行自習(xí)不得隨意換座位。
四、全部住宿生均需參加自習(xí)。
五、聽(tīng)從值班老師和學(xué)生會(huì)干部的管理，如有違反視情節(jié)輕重予以處分。
六、注意安全，不得攜帶任何危險(xiǎn)物品進(jìn)入自習(xí)室。
六、各自保管好隨身攜帶的學(xué)習(xí)用具和其他物品，離開(kāi)自習(xí)室時(shí)須全部帶走。凡因個(gè)人保管不當(dāng)而造成的損失，由本人負(fù)責(zé)。
七、不得攜帶跟課本無(wú)關(guān)的書(shū)籍、零食飲料等進(jìn)入自習(xí)室。
八、愛(ài)護(hù)公物，如有損壞照價(jià)賠償。
學(xué)生公寓的安全工作是公寓管理工作的第一要?jiǎng)?wù)。生活老師是安全工作的首要責(zé)任者。各宿舍舍長(zhǎng)兼任安全委員，負(fù)責(zé)各種隱患的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告與防范，監(jiān)督檢查各種安全設(shè)施的配備情況。
一、水電安全。
及時(shí)關(guān)水、關(guān)燈、關(guān)風(fēng)扇、關(guān)空調(diào)。不在宿舍內(nèi)私接電燈、插座，不違規(guī)使用電器，每個(gè)宿舍有且僅允許有一個(gè)插排。發(fā)現(xiàn)水電故障不得私自處理，應(yīng)及時(shí)報(bào)告生活老師，由學(xué)校派水電工維修。
二、消防安全。
宿舍樓區(qū)，嚴(yán)禁煙火。不得將火柴、打火機(jī)等火源帶入宿舍，嚴(yán)禁抽煙、點(diǎn)蠟燭、燒紙物，堅(jiān)決消除一切火災(zāi)隱患。通過(guò)每學(xué)期組織的突發(fā)事件疏散演練，認(rèn)真學(xué)習(xí)消防安全知識(shí)，掌握滅火器等消防器材的操作使用以及逃生自救常識(shí)。
三、財(cái)物安全。
貴重物品嚴(yán)禁帶入學(xué)生公寓，如有現(xiàn)金未能及時(shí)充入校園卡，請(qǐng)隨身攜帶保管好，不得放在所謂“隱蔽”的地方。非經(jīng)本人同意，不得隨意拿用他人物品。晚熄燈后關(guān)好門(mén)窗，嚴(yán)防任何人從窗戶(hù)出入，生活老師和舍長(zhǎng)都要嚴(yán)把此關(guān)，杜絕疏漏。放假時(shí)無(wú)人入住的宿舍大門(mén)由值班老師鎖好，最后一名離開(kāi)的同學(xué)關(guān)水電、門(mén)窗。
四、上下樓梯、床鋪安全。
在上下課出入公寓、緊急集合等人流高峰期，生活老師必須提前敞開(kāi)大門(mén)、保持疏散通道暢通。光線不好時(shí)提前打開(kāi)樓梯走道照明燈，常備手電筒和應(yīng)急燈，按時(shí)站在樓梯口指揮疏導(dǎo)，遇突發(fā)事件及時(shí)化解。學(xué)生上下樓要輕聲慢步靠右行，不得擁擠起哄。嚴(yán)禁不脫鞋子上下床鋪。頭靠有護(hù)欄的一邊睡。
五、生活安全。
宿舍是我們的共同家園，需要大家攜手共建。同學(xué)們要學(xué)會(huì)生活、學(xué)會(huì)做人、學(xué)會(huì)與他人友好相處，要與人為善、與鄰為伴，杜絕打架斗毆等惡性的事件發(fā)生。周末或假期出現(xiàn)一個(gè)人單住的情況要聽(tīng)從值班老師安排和其他同學(xué)合住。不得在宿舍、樓道、水房等地聚集吵鬧、起哄。不得帶有腐蝕性、危險(xiǎn)性、有異味的、有違學(xué)生身份的物品進(jìn)入宿舍。舍長(zhǎng)要注意觀察宿舍動(dòng)態(tài)，防患于未然，善于化解矛盾，逐步建立起積極向上、和諧健康的人際環(huán)境。
請(qǐng)大家各負(fù)其責(zé)，切實(shí)遵守以上安全管理制度。如有違反，必將嚴(yán)肅處理。
一、課間和休息時(shí)間樓門(mén)關(guān)閉。
二、所有住宿生必須按時(shí)出入公寓，不得帶走讀生進(jìn)入公寓。
三、上課期間學(xué)生不得滯留或返回宿舍，特殊情況須持有班主任簽字的情況說(shuō)明，詳細(xì)登記后方可出入。
四、嚴(yán)禁男、女生互串宿舍，嚴(yán)禁男生進(jìn)入女生公寓。
五、外來(lái)人員確需進(jìn)入公寓者，必須說(shuō)明事由、出示證明、核實(shí)身份、履行登記手續(xù)，且經(jīng)宿管會(huì)工作人員允許方可進(jìn)入。
一、不準(zhǔn)亂拉電線，使用高功率電器(4分)。保持桌面整潔(2分)，水杯水瓶按從高到低的順序擺放整齊，(2分)窗臺(tái)無(wú)雜物(1分)，窗簾整齊(1分)，(要求寢舍長(zhǎng)負(fù)責(zé))共(10分)。
二、被子疊放整齊(8分)，方向要統(tǒng)一(2分)，將被口朝門(mén)的方向擺放(2分);枕頭放平，放在被子的上面(3分)。床上不得擺放其他物品及亂掛衣物，毛巾等(5分)。共(20分)。
三、臉盆統(tǒng)一放在臉盆架上，臉盆架放在門(mén)后(2分)，臉盆內(nèi)擺放自己所帶的洗漱用品(牙膏、牙刷、牙缸等)(3分);毛巾疊成小方塊放在臉盆內(nèi)(2分)，臉盆內(nèi)物品擺放整齊(3分)。共(10分)。
四、鞋子(包括拖鞋和旅游鞋等)統(tǒng)一放在床底下的鞋架上(3分);鞋頭朝外擺放整齊(2分)。共(5分)。
五、地板要打掃干凈(包括床底下)，(5分)不能有頭發(fā)(2分)、紙屑(3分);共(10分)。
六、貴重物品自己妥善保管，行李箱放在空床上或衣櫥頂上擺放整齊(3分);多余的行李寫(xiě)好名字放在儲(chǔ)藏室(2分)。共(5分)。
七、宿舍墻壁無(wú)亂貼亂畫(huà)亂掛(5分)，宿舍內(nèi)垃圾清理干凈后帶到樓下規(guī)定處(6分)，陽(yáng)臺(tái)地面清潔干凈無(wú)水漬(6分)，衣服晾曬整齊(3分)。共(20分)。
八、宿舍門(mén)口、大廳內(nèi)無(wú)垃圾、無(wú)雜物，(10分);畚箕、垃圾桶和掃帚要整齊擺放室內(nèi)指定位置(5分)。拖把要求拖完地面后用清水沖凈擰干放回指定位置(5分)。(要求寢舍長(zhǎng)負(fù)責(zé))(20分)。
以上總分100分，按細(xì)則評(píng)分。要求每個(gè)寢室選出一名宿舍長(zhǎng)，每名同學(xué)輪流值日，并將值日生安排表張貼在門(mén)外;宿舍長(zhǎng)除做好本職工作外，負(fù)責(zé)督促值日生工作。學(xué)生處每天把查房的結(jié)果公布在9號(hào)、12號(hào)樓公告欄中，每月進(jìn)行一次評(píng)比，對(duì)不按照此細(xì)則要求完成的宿舍，經(jīng)培訓(xùn)后仍不能達(dá)標(biāo)的將在校園網(wǎng)上公示。學(xué)期結(jié)束學(xué)校將進(jìn)行優(yōu)秀寢室及優(yōu)秀寢室長(zhǎng)評(píng)比并進(jìn)行表彰。
為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)投資人的合法權(quán)益，并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施。
審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施。
（二）審計(jì)工作組是針對(duì)某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作，包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃（方案）、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)等工作。
（三）審計(jì)工作組組長(zhǎng)是審計(jì)工作組的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，在審計(jì)工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；
2、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)計(jì)劃或方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施；
3、組織審計(jì)工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計(jì)任務(wù)，并出具詳盡的審計(jì)報(bào)告；
5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作，保守公司秘密。
（四）審計(jì)工作組成員是審計(jì)工作的具體實(shí)施人員，在審計(jì)工作期間的職責(zé)有：
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；
2、具體實(shí)施對(duì)公司職能部門(mén)及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作；
3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)；
4、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析、上報(bào)工作，保守公司秘密。
審計(jì)人員的權(quán)力
審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中有以下權(quán)力：
（一）組織召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；
（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；
（四）檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；
（五）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)展開(kāi)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)/單位和個(gè)人提供證明材料；
（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
（七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；
（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；
（九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；
（十）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
審計(jì)人員的責(zé)任
（一）審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
（二）審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。
（三）審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范性、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé)。
審計(jì)對(duì)象一般包括
（一）公司各職能部門(mén)、員工；
（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；
（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；
（四）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員。
審計(jì)范圍
（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、決算；
（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
（四）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目工程預(yù)、決算的真實(shí)性、合法性；
（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；
（六）企業(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性；
（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng)。
審計(jì)依據(jù)：
（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度；
（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)、全面預(yù)算；
（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定；
（五）公司內(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫(kù)等；
（七）自建設(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項(xiàng)目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等。
公司審計(jì)類(lèi)型包括：
（一）日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)。是指對(duì)被審計(jì)部門(mén)/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（二）工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì)。是指對(duì)公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
（三）專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。
（四）其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)
1、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。
2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計(jì)。
公司審計(jì)方式有：
（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。
被審計(jì)部門(mén)/單位/人員接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
（二）就地審計(jì)。
審計(jì)人員到被審計(jì)部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì)，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
審計(jì)的內(nèi)容包括：
（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況；
（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)；
（三）資產(chǎn)管理情況；
（四）經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；
（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；
（七）各部門(mén)、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；
（八）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；
（九）配合審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司、有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；
（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。
審計(jì)工作程序：
（一）制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施。
（二）書(shū)面通知被審計(jì)部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
（三）實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調(diào)查取證等措施。
（四）提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論。
（五）下達(dá)審計(jì)決定。
（六）復(fù)審。被審計(jì)部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi)，如果對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審。
（七）進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。
審計(jì)過(guò)程注意事項(xiàng)：
（一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位/部門(mén)/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知書(shū)；
（二）審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；
（三）復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；
（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；
（五）審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告，提出制止意見(jiàn)。
審計(jì)檔案管理范圍：
（一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；
（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；
（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
（四）反映被審計(jì)部門(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；
（六）審計(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
（九）其他應(yīng)保存的審計(jì)原始資料。
審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。
審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門(mén)/單位/人員之遵紀(jì)守法、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)建議。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予書(shū)面警告、嚴(yán)重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。
對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予書(shū)面警告、嚴(yán)重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
（一）利用職權(quán)謀取私利的；
（二）弄虛作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；
（四）泄露公司秘密的。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執(zhí)行。
編制部門(mén)
編制人
審核
批準(zhǔn)
財(cái)務(wù)部
為規(guī)范和加強(qiáng)本院基本建設(shè)資金的管理,切實(shí)管好、用好建設(shè)資金,提高建設(shè)資金使用效益,依據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本院基建工作的特點(diǎn),制定本制度。
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度;
2、做好基本建設(shè)資金預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算及監(jiān)督工作;
3、依法、合理、及時(shí)地籌集和使用建設(shè)資金;
4、合理控制建設(shè)成本,提高資金使用效益。
總務(wù)處
1、編制醫(yī)院基本建設(shè)計(jì)劃,并提供可行性報(bào)告;
2、與財(cái)務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;
3、審核工程量、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款和工程決算;
4、參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì),五萬(wàn)元以上的結(jié)算必須經(jīng)社會(huì)審計(jì)部門(mén)認(rèn)定。
財(cái)務(wù)處
1、與總務(wù)處共同編制基本建設(shè)資金預(yù)算報(bào)告;
2、編制基本建設(shè)資金籌集方案,并按經(jīng)批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃進(jìn)行籌融資;
3、做好基本建設(shè)的會(huì)計(jì)核算工作;
4、安排和使用工程建設(shè)資金,檢查監(jiān)督建設(shè)資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價(jià)款結(jié)算及合同款支付,加強(qiáng)成本核算,控制費(fèi)用支出;
7、及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)手續(xù),進(jìn)行賬務(wù)處理。
一旦通過(guò),原則上在施工過(guò)程中不得改變,但確因?qū)嶋H情況或使用部門(mén)的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調(diào)整,發(fā)生費(fèi)用在5000元以下的總務(wù)處可以直接下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在10000元以下的須經(jīng)分管院長(zhǎng)書(shū)面同意,總務(wù)處下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以下的須經(jīng)院長(zhǎng)書(shū)面同意,總務(wù)處才能下變更通知;發(fā)生費(fèi)用在20000元以上的須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)總務(wù)處方可實(shí)施。
支付工程款時(shí)一律以正式發(fā)票入賬,財(cái)務(wù)處對(duì)不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng)有權(quán)拒付,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),保證工程成本的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
為了規(guī)范本項(xiàng)目水利基建財(cái)務(wù)管理行為，控制費(fèi)用支出，節(jié)約基本建設(shè)資金，提高投資效益，確保基建資金專(zhuān)款專(zhuān)用；根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本項(xiàng)目水利基本建設(shè)實(shí)際情況，制定本制度。
本項(xiàng)目屬中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目，因此，對(duì)本項(xiàng)目基本建設(shè)資金實(shí)行預(yù)算管理，并按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃執(zhí)行。
1、該項(xiàng)目資金設(shè)立專(zhuān)帳、專(zhuān)戶(hù)管理；資金使用必須實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，必須符合概算，預(yù)算確定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；必須完備手續(xù)，符合規(guī)定的程序。
2、資金的申請(qǐng)和撥付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目概算、年度投資計(jì)劃、施工計(jì)劃支出預(yù)算，施工進(jìn)度，支出預(yù)算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。
3、資金的使用必須進(jìn)行認(rèn)真審查，包括的內(nèi)容：
（1）支付憑證是否合法，手續(xù)是否完善，金額是否正確；
（2）是否符合合同約定；
（3）是否符合財(cái)務(wù)預(yù)算，用款計(jì)劃；
（4）是否符合規(guī)定的程序；
（5）支付方式是否符合規(guī)定等。
1、工程預(yù)付款的支付程序；由承包商申報(bào)，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，項(xiàng)目部施工組人員審核后，呈項(xiàng)目法人審批，并提供合法的預(yù)付款收據(jù)。
2、工程預(yù)付款的支付方式是很行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。
3、工程預(yù)付款由財(cái)務(wù)部門(mén)按合同，承包單位及標(biāo)段進(jìn)行管理，項(xiàng)目部及施式組要積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)同承包商及時(shí)核對(duì)工程預(yù)付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。
1、實(shí)行預(yù)算控制，嚴(yán)格按省水利廳批準(zhǔn)的用款計(jì)劃數(shù)額內(nèi)控制使用。
2、建立并規(guī)范審批手續(xù)，由項(xiàng)目法人一支筆審批。
3、遵守規(guī)定的內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)本工程的特點(diǎn)，確定定期（每月）或階段性進(jìn)行結(jié)算。
1、由承包單位按合同約定將結(jié)算申報(bào)監(jiān)理工程師審核，并附本次結(jié)算工程量的證明材料。
2、工程監(jiān)理按照合同約定及工程完成情況進(jìn)行審核，審核主要內(nèi)容為本期工程量是否屬實(shí)，單價(jià)是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報(bào)，若無(wú)問(wèn)題，編制月進(jìn)度支付憑證，簽發(fā)計(jì)量支付憑證，報(bào)項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)。
3、項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員，對(duì)監(jiān)理審核上報(bào)結(jié)算進(jìn)一步核定，重要為工程量計(jì)算是否正確，若無(wú)問(wèn)題，簽發(fā)工程款結(jié)算支付單，報(bào)項(xiàng)目法人審批。
4、財(cái)務(wù)部門(mén)付款時(shí)，必須重點(diǎn)審核累計(jì)結(jié)算款，預(yù)付工程款的扣回?cái)?shù)，質(zhì)量保證金累計(jì)數(shù)是否一致，本期支付數(shù)計(jì)算是否正確等，若沒(méi)有問(wèn)題，辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。
財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細(xì)表以及附表。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要做到真實(shí)性、完整性、可靠性、編制依據(jù)一致性的要求；會(huì)計(jì)報(bào)表要逐級(jí)匯總上報(bào)。
第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質(zhì)、樹(shù)立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。
第二條:本規(guī)定適用于xx有限公司全體員工。
第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準(zhǔn)吸煙。
第四條:所有辦公室人員有義務(wù)維護(hù)本管理規(guī)定、告誡和勸阻來(lái)訪客人不要吸煙。
第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內(nèi)吸煙。
第六條:該管理細(xì)則規(guī)定由管理部制定并負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督執(zhí)行。
第七條:對(duì)違規(guī)人員由檢查人下達(dá)罰款通知單,并報(bào)管理部備案。
第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準(zhǔn)亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。
第九條:所以辦公室人員有權(quán)監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報(bào),一經(jīng)落實(shí)是事實(shí)者將給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當(dāng)天上班時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。
第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由總經(jīng)辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。
第十三條:本管理規(guī)定自20xx年月日起施行。
第二條帳戶(hù)管理：
3. 會(huì)費(fèi)繳納方式：
（1）將會(huì)費(fèi)打入工商銀行賬戶(hù)，并發(fā)信息告之校友會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；
（2）舉辦活動(dòng)時(shí)，將會(huì)費(fèi)交予校友會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
4. 如有特殊情況離開(kāi)本會(huì)的，按情況可退還個(gè)人余費(fèi)，被開(kāi)除的一律不退；
5. 任何會(huì)員在繳納會(huì)費(fèi)后有權(quán)過(guò)問(wèn)有疑帳目(3人以上)。
第三條會(huì)費(fèi)運(yùn)用：
1. 會(huì)員的會(huì)費(fèi)全部用于校友會(huì)運(yùn)作和建設(shè)的日常必要開(kāi)支；
2. 每次舉行大型活動(dòng)時(shí)按預(yù)測(cè)以及校友會(huì)賬戶(hù)余額收取費(fèi)用；
第四條開(kāi)支審批：
1. 金額在人民幣3千元以下開(kāi)支，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。
2. 金額在人民幣3千元——1萬(wàn)元的開(kāi)支，由校友會(huì)常任理事共同審批，簽字才生效；
3. 金額在人民幣1萬(wàn)元以上的開(kāi)支，需召集校友會(huì)理事，召開(kāi)全體理事會(huì)議商討決定。會(huì)議須有三分之二的人員出席方有效。會(huì)議形成的決議，須出席人員過(guò)半數(shù)通過(guò)才具效力，大家表決后，并由校友會(huì)常任理事簽字方可執(zhí)行。
第五條 日常管理
3. 每次活動(dòng)后的7個(gè)工作日內(nèi)，校友會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)公開(kāi)至上次活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支詳情。
第六條財(cái)務(wù)監(jiān)督：
1. 由校友會(huì)會(huì)員成立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)校友會(huì)的財(cái)務(wù)工作和資金運(yùn)用實(shí)行監(jiān)督；
2. 審查小組根據(jù)實(shí)際情況，采取定期方式，對(duì)校友會(huì)的帳目和開(kāi)支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并公開(kāi)審計(jì)結(jié)果，向全體校友公布。
第七條本制度適用于校友會(huì)發(fā)展初期，隨著校友會(huì)的壯大，作相應(yīng)修改。
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對(duì)醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費(fèi)用支出，提高醫(yī)院的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響因素
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國(guó)家財(cái)政資金發(fā)揮社會(huì)效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)要自籌資彌補(bǔ)財(cái)政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來(lái)保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個(gè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個(gè)是投資風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是投資的報(bào)酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險(xiǎn)提高報(bào)酬，而報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)，又是由醫(yī)院的投資項(xiàng)目，資本結(jié)構(gòu)和利潤(rùn)分配政策決定的。因此，這三個(gè)因素影響醫(yī)院的價(jià)值。財(cái)務(wù)管理正是通過(guò)投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配政策來(lái)提高報(bào)酬率，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)管理的對(duì)象及內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤(rùn)分配決策三個(gè)方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項(xiàng)目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購(gòu)，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問(wèn)題是如何取得所需的資金，包括在什么時(shí)候，向誰(shuí)，籌集多少。第三，利潤(rùn)分配的決策，利潤(rùn)的分配。指在賺得的利潤(rùn)中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過(guò)高的分配政策會(huì)影響醫(yī)院的再投資能力，過(guò)低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會(huì)影響醫(yī)院的盈利水平。
三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中引入企業(yè)財(cái)務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗(yàn)和方法，通過(guò)實(shí)施成本核算，對(duì)成本費(fèi)用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費(fèi)用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費(fèi)用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費(fèi)用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門(mén)對(duì)自己的費(fèi)用支出管理和控制的效果會(huì)在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門(mén)對(duì)成本核算的費(fèi)用支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及數(shù)量都會(huì)多方關(guān)注，主動(dòng)采取措施控制費(fèi)用、支出的發(fā)生，例如：對(duì)衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對(duì)，確保耗用量與實(shí)際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用中最直接的組成部分，通過(guò)科室成本核算，科室管理的力度會(huì)大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費(fèi)記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無(wú)償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員主動(dòng)控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)管理
在重大項(xiàng)目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過(guò)程的規(guī)范，從項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、到招標(biāo)過(guò)程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)檢部門(mén)的全過(guò)程的參與和監(jiān)督。對(duì)醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購(gòu)，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購(gòu)置中請(qǐng)有相應(yīng)的采購(gòu)管理部門(mén)做出可行性論證、主管院長(zhǎng)審核，經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論通過(guò)后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個(gè)招標(biāo)過(guò)程由主管院長(zhǎng)主持，采購(gòu)部門(mén)組織，參加科室包括中請(qǐng)科室、維修部門(mén)以及財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢，每個(gè)部門(mén)各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購(gòu)銷(xiāo)過(guò)程中可能存在的不正之風(fēng)，通過(guò)招標(biāo)，可以大大降低采購(gòu)成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時(shí)運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過(guò)對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實(shí)現(xiàn)全天候的費(fèi)用結(jié)算，建立財(cái)務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時(shí)回籠、到位。在積極組織收入的同時(shí)，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)事后反映、核算的被動(dòng)狀況，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對(duì)消耗性支出的控制。要堅(jiān)持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，消除虛增醫(yī)療費(fèi)用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費(fèi)用支出進(jìn)行分析，動(dòng)態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過(guò)程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實(shí)在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
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1. 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。
2. 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：
3. 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
4. 公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
二、 部門(mén)職能
1. 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
2. 考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
5. 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
6. 按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
7. 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
8. 完成公司交給的其它工作。
三、 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
1. 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
2. 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
5. 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
6. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理人力行政部專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
7. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
8. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
9. 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
10. 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
11. 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
四、 崗位設(shè)置
公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納等工作人員組成（待定）?；蛞?jiàn)財(cái)務(wù)部薪酬體系
（一） 財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)
負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。 負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二） 會(huì)計(jì)職責(zé)
1. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2. 負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。
3. 對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)提高經(jīng)濟(jì)效益。
4. 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋?zhuān)柏?cái)務(wù)分析的編制。
5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
6. 協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。
7. 負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。
8. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。
9. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
（三） 出納職責(zé)
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
五、 現(xiàn)金管理制度
1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1) 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的.零星支出。
5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。
6) 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
4. 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6. 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。
8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。
9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
10. 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
12. 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
13. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
14. 辦事處收取客戶(hù)現(xiàn)金處理辦法：
1) 與客戶(hù)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶(hù)結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶(hù)，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請(qǐng)業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
2) 月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書(shū)面向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。
3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說(shuō)明收取現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。
六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3. 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、 印鑒的保管
1. 銀行印鑒必須分人保管。
2. 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
八、 支出和報(bào)銷(xiāo)
(一) 原則
1. 和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
2. 使用部門(mén)負(fù)責(zé)制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。
3. 審批程序
1) 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部
4. 計(jì)劃審批內(nèi)容
1) 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。
2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。
3) 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。
4) 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。
5. 所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票。
6. 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。
7. 對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
8. 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
9. 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。
10. 當(dāng)需要報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷(xiāo)，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
11. 外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。
(二) 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
1. 客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶(hù)。
2. 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：
版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。
（2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。
（3） 機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
一、根據(jù)學(xué)校實(shí)際，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，照顧一般”的原則，合理編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算;堅(jiān)持“實(shí)事求是”的原則，做好學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)的決算編制工作。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)政紀(jì)律
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一律按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)。
3、各類(lèi)帳冊(cè)根據(jù)，收付憑證嚴(yán)禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據(jù)相符，帳款相符。
4、嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決杜絕違反財(cái)紀(jì)規(guī)定的結(jié)算報(bào)銷(xiāo)，妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。
5、經(jīng)費(fèi)使用做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不濫開(kāi)支，不亂開(kāi)支。
6、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)使用的審批制度，實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批。
7、學(xué)校公款一律不得給個(gè)人私用，因購(gòu)物或公用需要借款者須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
三、建立和健全民主理財(cái)制度，接受群眾監(jiān)督
1、設(shè)立由教師代表組成的學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組。
2、每一學(xué)期校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況全面審核一次。
3、校長(zhǎng)每學(xué)期向全體教師通報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況和校財(cái)務(wù)監(jiān)理小組的審核結(jié)果。
4、定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，接受全體教師評(píng)議。
第一條：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部下設(shè)《會(huì)計(jì)核算、營(yíng)業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購(gòu)工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門(mén)，承擔(dān)酒店物資采購(gòu)、收支管理、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三條：財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。
第二章：會(huì)計(jì)核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會(huì)計(jì)核算政策和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳本，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第六條：會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會(huì)計(jì)期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會(huì)計(jì)核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第十三條：會(huì)計(jì)核算政策
1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法和分期攤銷(xiāo)法核算；
3、 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷(xiāo)；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項(xiàng)的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
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