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              1. 首頁 > 范文 > 模板

                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告(匯總18篇)

                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告(匯總18篇)



                報(bào)告的基本要素包括標(biāo)題、目錄、摘要、正文和結(jié)論等部分。讀者可以根據(jù)自身需求和興趣選擇閱讀這些報(bào)告范文,并從中獲取所需的信息和知識(shí)。

                工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

                第二部分說明段。

                是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā),則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

                第三部分分析段。

                是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

                第四部分評(píng)價(jià)段。

                作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

                第五部分建議段。

                即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。

                標(biāo)題是對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想,而且要用語簡(jiǎn)潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同,其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式,應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”,“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”,“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題,就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫報(bào)告。

                文檔為doc格式。

                。

                酒店項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                (一)、經(jīng)營(yíng)治理能力逐步提升,營(yíng)業(yè)收入呈增長(zhǎng)趨勢(shì):

                2005年7-12月月平均營(yíng)業(yè)收入為137萬元,月平均虧損23.17萬元;。

                2007年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元,減虧1.66%。

                (注:按照酒店運(yùn)營(yíng)規(guī)律,銷售淡季基本集中在上半年,下半年銷售將進(jìn)入旺季。)。

                2007年1-8月客房平均月收入70.66萬,餐飲月平均收入83.17萬。

                (二)、整體營(yíng)業(yè)收入在本市同等星級(jí)酒店中處于中等偏上水平;。

                兩年零二個(gè)月累計(jì)經(jīng)營(yíng)收入3913萬元,月平均151萬元。其中客房收入1766萬元,月平均68萬元,累計(jì)平均入住率80.7%,累計(jì)平均房?jī)r(jià)196元/間;餐飲收入基本穩(wěn)定控制在較好水平,餐飲收入2075萬元,月平均80萬元;會(huì)議室收入72萬元,月平均3萬元。

                (三)、原材料成本控制較好;。

                餐飲成本率37.5%,水電燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%,一次性用品3%,水電能源消耗6.6%人工成本5%。

                原料商品成本支出806萬元,月平均31萬元,占總收入的20.5%。

                累計(jì)餐飲成本786萬元,月平均30萬元;。

                客房成本(客房吧)20萬元,月平均1萬元;。

                (四)、2005年7月至2007年8月累計(jì)虧損411萬元,平均每月虧損15.8萬元。

                經(jīng)營(yíng)收支一覽總表(期間:2005.07~2007.08單位:萬元)。

                營(yíng)業(yè)收入總額。

                原料商品成本總額。

                稅金總額。

                經(jīng)營(yíng)費(fèi)用總額。

                治理費(fèi)用總額。

                財(cái)務(wù)費(fèi)用總額。

                營(yíng)業(yè)外收入凈額。

                利潤(rùn)利潤(rùn)總額。

                3913。

                806。

                185。

                2874。

                460。

                22。

                23。

                -411。

                注:財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬元,(月平均0.88萬元。為刷卡手續(xù)費(fèi)和利息)。

                營(yíng)業(yè)外收支凈額23萬元,(月平均0.92萬元,為倉(cāng)庫(kù)盤盈及廢舊物資處理收入)。

                二、導(dǎo)致虧損原因分析:

                (一)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用過高,其中上繳培訓(xùn)中心的費(fèi)用占總營(yíng)業(yè)收入的45%。

                1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用2874萬元,月平均111萬元,占營(yíng)業(yè)收入的73.5%!!

                其中大廈租金等(不含水電費(fèi))1743萬元,月平均68萬元,占營(yíng)業(yè)收入的45.%。

                經(jīng)營(yíng)部門費(fèi)用1174萬元,月平均45萬元,占營(yíng)業(yè)收入的30%。

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                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                1、項(xiàng)目名稱。

                2、建設(shè)單位概況。

                3、可行性研究報(bào)告編制依據(jù)。

                (二)項(xiàng)目實(shí)施的背景及必要性。

                1、實(shí)施背景。

                2、實(shí)施必要性。

                (三)項(xiàng)目概況。

                1、擬建項(xiàng)目。

                2、建設(shè)規(guī)模與目標(biāo)。

                3、主要建設(shè)條件。

                4、項(xiàng)目總投資及效益情況。

                5、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

                (四)主要問題說明。

                1、項(xiàng)目資金來源問題。

                2、項(xiàng)目技術(shù)設(shè)備問題。

                3、項(xiàng)目供電供水保障問題。

                1、智慧旅游簡(jiǎn)介。

                2、國(guó)外智慧旅游建設(shè)。

                3、國(guó)內(nèi)智慧旅游建設(shè)。

                (二)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)。

                (三)主要競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)分析。

                (四)營(yíng)銷策略。

                1、服務(wù)策略。

                2、技術(shù)領(lǐng)先策略。

                3、客戶定位策略。

                (一)項(xiàng)目總體架構(gòu)方案。

                (二)重點(diǎn)領(lǐng)域架構(gòu)方案。

                (三)項(xiàng)目b2b、b2c、o2o相結(jié)合的商業(yè)模式。

                (一)場(chǎng)址所在位置現(xiàn)狀。

                (二)場(chǎng)址建設(shè)條件。

                (一)技術(shù)方案。

                1、數(shù)據(jù)中心。

                2、公共信息平臺(tái)。

                2.1建設(shè)目標(biāo)。

                2.2總體架構(gòu)。

                2.3建設(shè)內(nèi)容。

                (二)技術(shù)要求。

                (三)設(shè)備方案。

                1、設(shè)備及軟件選配原則。

                2、設(shè)備選型表。

                3、軟件選型表。

                (四)工程方案。

                1、土建工程。

                2、裝修工程。

                3、供配電。

                4、綜合布線。

                4.2方案設(shè)計(jì)。

                4.3設(shè)備購(gòu)置。

                5、照明系統(tǒng)。

                6、空調(diào)系統(tǒng)。

                7、新風(fēng)系統(tǒng)。

                8、消防系統(tǒng)。

                9、防雷接地系統(tǒng)。

                10、環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)。

                11、排煙系統(tǒng)。

                12、門禁系統(tǒng)。

                13、保安監(jiān)控系統(tǒng)。

                14、舊址與新建比較。

                (一)主要原料材料供應(yīng)。

                (二)燃料及動(dòng)力供應(yīng)。

                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                我公司的《智能產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)及產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目》資金使用情況符合xxx濱市發(fā)改委,xxx財(cái)政局規(guī)定的專款專用,單獨(dú)核算,對(duì)撥入的經(jīng)費(fèi)使用合理,掌握項(xiàng)目進(jìn)度合理使用資金。在項(xiàng)目實(shí)施期間項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出總額864.15萬元,其中專項(xiàng)資金支付120萬元,企業(yè)自籌資金支付721.76萬元。項(xiàng)目總體按計(jì)劃和進(jìn)度進(jìn)行,達(dá)到了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。先將該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析報(bào)告如下:

                一、項(xiàng)目名稱:智能產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)及產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目。

                二、項(xiàng)目建設(shè)期:20xx年xx月-20yy年yy月。

                三、項(xiàng)目總投資:計(jì)劃投資1200萬元,其中固定資產(chǎn)投資1000萬元(儀器設(shè)備購(gòu)置費(fèi)991萬元,其它費(fèi)9萬元),鋪底流動(dòng)資金200萬元。

                四、實(shí)際完成投資額864.15萬元(其中財(cái)政撥款120萬元,企業(yè)自籌資金支付744.15萬元),比計(jì)劃節(jié)約335.85萬元,節(jié)約率27.98%。

                五、財(cái)政撥款120萬元,用于2010年6月24日2號(hào)憑證購(gòu)買貼片機(jī)1臺(tái),金額192.35萬元(財(cái)政撥款120萬元,其余72.35萬元企業(yè)自籌)。

                1、儀器設(shè)備實(shí)際完成投資為664.14萬元,主要購(gòu)置生產(chǎn)新中新智能交通產(chǎn)品技術(shù)升級(jí)用的貼片機(jī),全自動(dòng)錫膏印刷機(jī),光學(xué)檢查機(jī),接駁臺(tái)等。財(cái)政撥款120萬元,企業(yè)自籌544.14萬元。

                2、流動(dòng)資金投入200萬元。

                3、總體情況看,上級(jí)撥款到位,企業(yè)自籌資金到位,按項(xiàng)目要求進(jìn)度支出,使項(xiàng)目進(jìn)展順利,按期完成。

                六、項(xiàng)目產(chǎn)生的直接效益和社會(huì)效益。

                1、直接效益。

                1.1項(xiàng)目回收期。

                根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)培育周期安排項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)率,計(jì)劃投產(chǎn)第一年達(dá)產(chǎn)率為50%,投產(chǎn)第二年達(dá)產(chǎn)率90%,第三年及以后各年達(dá)產(chǎn)率為100%。項(xiàng)目回收期為3年。

                1.2增加營(yíng)業(yè)收入。

                本項(xiàng)目預(yù)計(jì)達(dá)產(chǎn)后平均銷售第3代智能交通控制機(jī)1390臺(tái)套,經(jīng)參考現(xiàn)有同類產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷售價(jià)格,預(yù)測(cè)市場(chǎng)銷售平均價(jià)格為20000元/臺(tái)套,依此測(cè)算出項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)收入為2780萬元,項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年平均營(yíng)業(yè)收入為1980萬元。年均利潤(rùn)總額308.76萬元,投資利潤(rùn)率25.73%。

                1.3實(shí)現(xiàn)利稅。

                本項(xiàng)目的產(chǎn)品銷項(xiàng)稅稅率按17%計(jì)算,原材料進(jìn)項(xiàng)稅稅率按17%計(jì)算扣除。本項(xiàng)目投產(chǎn)后年增值稅為200.38萬元,其中產(chǎn)品銷項(xiàng)稅稅額為472.6萬元,原材料進(jìn)項(xiàng)稅額為272.22萬元,項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年平均增值稅為142.72萬元。本項(xiàng)目以增值稅為基數(shù),城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為4%。達(dá)產(chǎn)年?duì)I業(yè)稅金及附加為22.04萬元,項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)年平均營(yíng)業(yè)稅金及附加為15.7萬元。

                項(xiàng)目獲利后企業(yè)按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算繳納所得稅,本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)平均可繳納所得稅53.15萬元。達(dá)產(chǎn)后投資利稅率50.7%。

                1.4解決就業(yè)。

                本項(xiàng)目投產(chǎn)后,將解決98人的就業(yè)問題。

                2、社會(huì)效益。

                智能交通系統(tǒng)是目前世界交通運(yùn)輸領(lǐng)域的前沿研究課題,發(fā)達(dá)國(guó)家提出并執(zhí)行了一系列研究計(jì)劃,其核心是針對(duì)日益嚴(yán)重的交通需求和環(huán)境保護(hù)壓力,采用信息技術(shù),通信技術(shù),計(jì)算機(jī)技術(shù),控制技術(shù)等對(duì)傳統(tǒng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)進(jìn)行深入的改造,以提高系統(tǒng)資源的使用效率,系統(tǒng)安全性,減少資源的消耗和環(huán)境污染。智能交通系統(tǒng)通過信息通信技術(shù)將人,車,路三者緊密協(xié)調(diào),和諧統(tǒng)一,而建立起的大范圍內(nèi),全方位發(fā)揮作用的實(shí)時(shí),準(zhǔn)確,高效的運(yùn)輸管理系統(tǒng)。

                智能交通系統(tǒng)將有效地利用現(xiàn)有交通設(shè)施,減少交通負(fù)荷和環(huán)境污染,保證交通安全,提高運(yùn)輸效率,促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,提高人民生活質(zhì)量,并以推動(dòng)社會(huì)信息化及形成新產(chǎn)業(yè)而受到各國(guó)的重視。目前已形成世界二十一世紀(jì)的發(fā)展方向。中國(guó)城市目前正面臨機(jī)動(dòng)化的關(guān)鍵時(shí)刻,應(yīng)確立可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想,建立良性發(fā)展的交通系統(tǒng)基礎(chǔ)。智能交通系統(tǒng)的建設(shè),有利于提高交通企業(yè)和管理部門的管理水平,向管理要效益,要資源。

                信號(hào)機(jī)是智能交通的一個(gè)必要,重要的組成部分,從他的信息采集角度來看,就好比智能交通系統(tǒng)的一只眼睛,是交通指揮中心數(shù)據(jù)采集的一個(gè)重要手段。通過他手機(jī)的信息會(huì)實(shí)時(shí)上傳到交通指揮中心,交通指揮中心對(duì)信息做深加工后作為以后決策的一個(gè)基礎(chǔ)。另外,從他的控制功能來講,主要是信號(hào)燈的控制,他的使用可以保證道路暢通,特殊情況及時(shí)處理,交通的點(diǎn)控,線控,面控都依賴于他提供的聯(lián)網(wǎng)控制功能。第三,準(zhǔn)確穩(wěn)定的信號(hào)燈控制,是交通安全的一個(gè)重要保障。他的進(jìn)一步發(fā)展,自身可具備一定的智能處理能力,達(dá)到更有效的感應(yīng)控制,實(shí)現(xiàn)交通更加暢通。

                通過實(shí)時(shí)城市交通網(wǎng)絡(luò)智能疏導(dǎo)系統(tǒng)技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目,一是使我省在交通控制領(lǐng)域建立強(qiáng)大的科研,生產(chǎn),工程基地,推進(jìn)龍江經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;二是使道路與交通的基礎(chǔ)設(shè)施能更好地發(fā)揮作用,交通有序地進(jìn)行,減少車輛堵塞,防止大氣污染,降低交通事故的發(fā)生;三是利用自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和自有技術(shù),促進(jìn)民族工業(yè)的技術(shù)進(jìn)步;四是滿足市場(chǎng)需求,推進(jìn)城市交通管理暢通工程。因此該項(xiàng)目具有極好的社會(huì)效益。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占%;萬元,占%;萬元,占%。

                2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

                3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

                4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

                財(cái)務(wù)部職能(略)。

                財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

                財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

                1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

                2、主要稅收政策。

                主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。

                享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

                (一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

                (二)內(nèi)部控制制度。

                1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

                2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

                3、物資管理制度。

                4、產(chǎn)成品管理制度。

                5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

                “銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):

                “應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

                “其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

                “預(yù)付賬款”(無)。

                “存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫(kù)存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫(kù)存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫(kù)存商品減少x萬元。

                “長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無)。

                “長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                在剛剛過去的20xx年,我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績(jī),現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:。

                本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。

                1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。

                財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。

                2.事業(yè)支出情況。

                事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,水電費(fèi)2615元,郵電費(fèi)924元,機(jī)車燃修費(fèi)2120元,招待費(fèi)1292元,修繕費(fèi)7594元,培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。

                3.年終決算情況。

                本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。

                1.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

                固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

                2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

                收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

                3.認(rèn)真做好年終決算工作。

                年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對(duì)報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高我校財(cái)務(wù)管理水平。

                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                二、項(xiàng)目原現(xiàn)企業(yè)簡(jiǎn)介2。

                三、可行性研究報(bào)告編制的依據(jù)及內(nèi)容3。

                四、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)3。

                五、研究初步結(jié)論及建議4。

                一、項(xiàng)目背景5。

                二、項(xiàng)目接手意義7。

                一、項(xiàng)目建設(shè)地址10。

                二、建設(shè)條件10。

                二、客源市場(chǎng)預(yù)測(cè)及定位15。

                四、項(xiàng)目營(yíng)銷策略及方式17。

                一、項(xiàng)目發(fā)展理念及規(guī)劃主題19。

                二、項(xiàng)目建設(shè)原則及目標(biāo)19。

                三、總體規(guī)劃布置19。

                四、項(xiàng)目布設(shè)方案20。

                五、建筑方案21。

                一、景區(qū)道路24。

                二、停車場(chǎng)24。

                三、綠化設(shè)計(jì)25。

                四、供電工程27。

                五、郵政通信工程28。

                六、給排水工程29。

                七、采暖與通風(fēng)設(shè)計(jì)30。

                八、標(biāo)示標(biāo)牌31。

                九、環(huán)衛(wèi)設(shè)施32。

                一、編制依據(jù)34。

                二、設(shè)計(jì)采用標(biāo)準(zhǔn)34。

                三、環(huán)境現(xiàn)狀34。

                四、環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)原則35。

                五、主要污染源、污染物及對(duì)環(huán)境影響的預(yù)測(cè)35。

                六、環(huán)境污染治理36。

                七、環(huán)境影響評(píng)價(jià)結(jié)論37。

                一、勞動(dòng)安全及消防39。

                二、衛(wèi)生防護(hù)40。

                一、節(jié)能減排的設(shè)計(jì)主要依據(jù)41。

                二、能耗狀況及能耗指標(biāo)分析41。

                三、節(jié)能措施42。

                四、結(jié)論43。

                一、組織管理機(jī)構(gòu)44。

                二、人力資源配備44。

                一、項(xiàng)目的組織及建設(shè)管理46。

                二、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)時(shí)間46。

                一、招標(biāo)依據(jù)47。

                二、招標(biāo)范圍47。

                三、招標(biāo)方式47。

                四、組織形式47。

                五、招標(biāo)公告發(fā)布48。

                一、投資估算49。

                二、資金籌措及使用計(jì)劃49。

                一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)51。

                二、經(jīng)營(yíng)收入51。

                三、總成本費(fèi)用估算52。

                五、不確定性分析53。

                六、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論56。

                一、對(duì)社會(huì)的影響分析58。

                三、社會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)論59。

                一、風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別60。

                二、風(fēng)險(xiǎn)程度分析61。

                三、防范風(fēng)險(xiǎn)與降低措施63。

                一、可行性研究的結(jié)論64。

                二、可行性研究的建議64。

                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                平時(shí)多關(guān)心公司的運(yùn)作,多動(dòng)腦、多動(dòng)筆、多借鑒他人的方法,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告就能得心應(yīng)手。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報(bào)告,二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告,具體根據(jù)公司管理要求而定,有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種,一是綜合性分析報(bào)告,二是專項(xiàng)分析報(bào)告,三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分,如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。

                嚴(yán)格的講,財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的.格式和體裁,但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來說,財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段,即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍,不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

                此外,財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法,使其易懂、生動(dòng)、形象。

                如上所述,財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容,現(xiàn)具體說明如下:

                第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。

                第二部分說明段,是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā),則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

                第三部分分析段,是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

                第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

                第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。

                (一)積累素材,為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備。

                1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。

                通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如,在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí),往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系,但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人,按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立臺(tái)賬,以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

                2、關(guān)注重要事項(xiàng)。

                財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷,并將各類各部門的文件歸類歸檔。

                3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。

                財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議,了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議,聽取各方面意見,有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。

                4、定期收集報(bào)表。

                財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題,養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

                5、崗位分析。

                大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成,但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此,應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣,這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì),也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說明指引,就可以達(dá)到事半功倍的效果。

                項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                一、項(xiàng)目名稱。

                二、項(xiàng)目地點(diǎn)。

                四、項(xiàng)目定位。

                六、項(xiàng)目總投資。

                七、實(shí)施周期。

                第二節(jié)項(xiàng)目效益概況。

                一、社會(huì)效益。

                二、經(jīng)濟(jì)效益。

                第三節(jié)報(bào)告編制原則。

                一、編制原則。

                二、編制依據(jù)。

                第二章項(xiàng)目建設(shè)背景及必要性。

                第一節(jié)項(xiàng)目建設(shè)背景。

                一、政策背景。

                二、經(jīng)濟(jì)背景。

                三、社會(huì)背景。

                四、行業(yè)背景。

                第二節(jié)項(xiàng)目建設(shè)必要性。

                一、項(xiàng)目建設(shè)是響應(yīng)政策號(hào)召,促進(jìn)休閑度假旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要。

                二、項(xiàng)目建設(shè)是加強(qiáng)xx市城市建設(shè),提升城市形象的需要。

                三、項(xiàng)目建設(shè)是促進(jìn)旅游產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化的需要。

                四、項(xiàng)目建設(shè)是改善居住環(huán)境,提升人民生活質(zhì)量的需要。

                第一節(jié)全國(guó)旅游市場(chǎng)整體分析。

                一、旅游業(yè)總體狀況。

                二、國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng)。

                三、入境游市場(chǎng)。

                四、出境游市場(chǎng)。

                五、我國(guó)旅游市場(chǎng)特點(diǎn)分析。

                第二節(jié)項(xiàng)目所在地區(qū)旅游市場(chǎng)分析。

                一、廣東省旅游市場(chǎng)發(fā)展分析。

                二、xx市旅游市場(chǎng)發(fā)展分析。

                三、xx縣旅游市場(chǎng)發(fā)展分析。

                第三節(jié)休閑旅游度假市場(chǎng)分析。

                一、四大因素推動(dòng)度假經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來臨。

                二、休閑旅游度假市場(chǎng)的特征。

                三、六大核心度假市場(chǎng)及兩大補(bǔ)充度假市場(chǎng)。

                第四節(jié)休閑農(nóng)業(yè)旅游市場(chǎng)分析。

                一、休閑農(nóng)業(yè)旅游發(fā)展概述。

                二、休閑農(nóng)業(yè)旅游的發(fā)展階段。

                三、休閑農(nóng)業(yè)旅游的地域模式。

                四、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的主要類型。

                五、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的功能分區(qū)。

                六、休閑農(nóng)業(yè)旅游園的目標(biāo)。

                七、休閑農(nóng)業(yè)旅游市場(chǎng)現(xiàn)狀。

                八、休閑農(nóng)業(yè)旅游行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。

                第四章項(xiàng)目選址合理性分析。

                第一節(jié)項(xiàng)目選址要求。

                一、選址要求。

                二、相關(guān)產(chǎn)業(yè)和支持產(chǎn)業(yè)分析。

                第二節(jié)項(xiàng)目區(qū)位條件。

                一、自然地理。

                二、民族人口。

                三、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

                四、特色資源。

                第三節(jié)選址合理性分析。

                第五章項(xiàng)目建設(shè)方案及發(fā)展規(guī)劃。

                第一節(jié)規(guī)劃設(shè)計(jì)說明。

                第二節(jié)景區(qū)風(fēng)貌。

                第三節(jié)項(xiàng)目開發(fā)規(guī)劃。

                一、整體定位與功能規(guī)劃。

                二、xx景區(qū)。

                三、高檔別墅及酒店區(qū)。

                四、特色果樹種植區(qū)。

                第四節(jié)土建工程。

                第五節(jié)公輔工程。

                第六章項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)方案。

                第七章項(xiàng)目能源節(jié)約方案。

                第八章消防及安全方案。

                第九章項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。

                第十章組織管理與運(yùn)行。

                第一節(jié)項(xiàng)目組織管理。

                一、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置原則。

                二、項(xiàng)目組織管理模式。

                第二節(jié)勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)。

                一、勞動(dòng)定員。

                二、員工來源及招聘方案。

                三、人員培訓(xùn)。

                第十一章投資估算與資金籌措。

                第一節(jié)估算范圍。

                第二節(jié)投資估算依據(jù)。

                第三節(jié)投資估算。

                一、建筑工程費(fèi)用估算。

                二、工程建設(shè)其他費(fèi)用。

                三、流動(dòng)資金估算。

                四、總投資估算。

                第四節(jié)資金籌措。

                第十二章項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析。

                第一節(jié)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

                一、評(píng)價(jià)依據(jù)。

                二、營(yíng)業(yè)收入測(cè)算。

                三、成本費(fèi)用測(cè)算。

                四、利潤(rùn)測(cè)算。

                第二節(jié)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

                一、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率firr。

                二、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值fnpv。

                三、項(xiàng)目投資回收期pt。

                四、總投資收益率(roi)。

                五、項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率(roe)。

                第三節(jié)項(xiàng)目盈虧平衡及敏感性分析。

                第四節(jié)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論。

                第十三章項(xiàng)目社會(huì)效益分析。

                第一節(jié)社會(huì)效益。

                一、對(duì)當(dāng)?shù)鼐用窬蜆I(yè)、收入的影響。

                二、旅游興市、改善投資環(huán)境。

                三、對(duì)所在區(qū)域居民生活質(zhì)量的影響。

                四、對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)服務(wù)容量、基礎(chǔ)設(shè)施的影響。

                五、項(xiàng)目能夠促進(jìn)區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

                第二節(jié)互適性分析。

                第十四章項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避建議。

                第一節(jié)項(xiàng)目開發(fā)過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)及防范。

                第二節(jié)項(xiàng)目本身潛在的風(fēng)險(xiǎn)及防范。

                第三節(jié)其他風(fēng)險(xiǎn)。

                第十五章可行性研究結(jié)論及建議。

                第一節(jié)結(jié)論。

                第二節(jié)建議。

                項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)分析報(bào)告【】

                當(dāng)今企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵是人才的競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)擁有并留住人才,是立于行業(yè)不敗之地的關(guān)鍵。嚴(yán)酷的現(xiàn)實(shí)迫切需要企業(yè)制定并實(shí)施更為人性化的管理方針、政策,形成符合本企業(yè)獨(dú)有的文化,依靠企業(yè)文化的建設(shè)與推廣,才能增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力與戰(zhàn)斗力。成立員工愛心基金,切實(shí)幫助困難員工,就是企業(yè)實(shí)施更為人性化管理,建設(shè)或提升企業(yè)互助互愛文化的一項(xiàng)重要舉措。

                擁有健康和快樂是每個(gè)人最大的夢(mèng)想。然而,天有不測(cè)風(fēng)云,人有旦夕禍福,就在大家和家人歡聚、共享天倫的時(shí)候,就在大家努力工作、暢想人生理想的時(shí)候,也許身邊的兄弟姐妹正在經(jīng)受病痛與苦難的無盡折磨,也許正在面臨與親人生離死別的痛苦。生命是脆弱的,但人心是堅(jiān)強(qiáng)的;病魔是無情的,但企業(yè)是溫暖的。企業(yè)中員工相互關(guān)愛是一道神圣的光環(huán),給人溫暖,給人勇氣,助人擊退病魔與困難,使員工可以更健康的生活、快樂的工作,更好的回饋企業(yè)與社會(huì)!

                愛心不只是一種單純的贈(zèng)予,更是一種理念和精神。企業(yè)懷著一顆不斷感恩的心,才能留住人才,不斷創(chuàng)新,不斷發(fā)展,才能獲得更好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。員工始終抱著一顆感恩的心,才能腳踏實(shí)地的做好自己的工作,才能將自己最大的光與熱奉獻(xiàn)給企業(yè),為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

                愛心是可以傳遞的,可以穿越人們心與心的障礙,讓人親密地走在一起,相互攙扶著前進(jìn)。員工愛心基金更能營(yíng)造員工互愛、企業(yè)關(guān)愛、社會(huì)大愛的文化氛圍,增強(qiáng)組織的凝聚力,發(fā)揮更大的團(tuán)隊(duì)能量。愛心基金的宗旨就是將員工的愛與企業(yè)的愛有機(jī)的結(jié)合在一起,溫暖更多需要溫暖的人。

                愛心基金是企業(yè)與員工奉獻(xiàn)愛心的平臺(tái),以構(gòu)建和諧企業(yè),幫扶企業(yè)內(nèi)部困難職工為目的,使員工更加熱愛生活,積極投身工作,在實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的同時(shí)為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益,企業(yè)可以營(yíng)造更好的文化氛圍,增強(qiáng)凝聚力,更好的履行社會(huì)責(zé)任,持續(xù)發(fā)展,最終達(dá)到“雙贏”的目的。

                基金主要來源于分公司工會(huì)捐贈(zèng)、員工捐贈(zèng)等。

                1、分公司工會(huì)捐贈(zèng)。分公司工會(huì)在年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額中設(shè)立專項(xiàng)捐贈(zèng),作為本基金的固定來源。每年年初以分工會(huì)人數(shù)為基準(zhǔn),按人均100元的標(biāo)準(zhǔn)向員工愛心基金進(jìn)行專項(xiàng)撥付。

                2、分公司或各部門其他捐贈(zèng)。分公司或各部門將所獲得的獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)的一定比例撥付給愛心基金。

                3、員工捐贈(zèng)。由分公司統(tǒng)一組織的愛心捐款以及由分工會(huì)組織的義賣等活動(dòng)募集的資金。原則上,分公司每年組織一次員工愛心捐款,當(dāng)基金達(dá)到30萬元以上時(shí),不再組織員工捐款,如發(fā)生不可抗拒自然災(zāi)害等情況時(shí)可考慮另行組織。

                4、基金存款利息?;鸫婵罾⑹杖?,滾動(dòng)計(jì)入基金總額。

                1、受助對(duì)象:與分公司簽定勞動(dòng)合同的員工。

                2、資助類型及標(biāo)準(zhǔn):

                第一類。

                員工本人罹患重大疾病或突發(fā)嚴(yán)重意外傷害,家庭困難無力承擔(dān)的?;鹨暻闆r輕重,資助金額原則上不超過3萬元。

                第二類。

                員工直系親屬(配偶、父母或子女)罹患重大疾病或突發(fā)嚴(yán)重意外傷害,家庭困難無力承擔(dān)的?;鹨暻闆r輕重,資助金額原則上不超過2萬元。

                第三類。

                員工或直系親屬(配偶、父母或子女)遭遇不可抗拒的天災(zāi)人禍等突發(fā)事件,造成重大損失的。視情況輕重,資助金額原則上不超過1萬元。

                重大疾?。?jiǎn)T工經(jīng)指定或認(rèn)可醫(yī)院確診屬于重大疾病的,視情況。基金資助金額不超過xx元。

                意外傷害:因意外事故導(dǎo)致身體殘疾(殘疾程度在八級(jí)以上,含八級(jí))的,基金視情況,資助金額不超過xx元。

                分公司成立愛心基金管理委員會(huì)或相應(yīng)組織作為愛心基金的管理機(jī)構(gòu),對(duì)基金的管理負(fù)責(zé),另行制定具體的管理辦法。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中,主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,就會(huì)出現(xiàn)以下情況:1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí),從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行。

                總結(jié)。

                分析歸納,把有價(jià)值的信息反饋給管理者。

                (二)要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息。

                隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大,使用概念越來越專業(yè)化,醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析,將專業(yè)的會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。

                (三)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求。

                醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況,將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。

                醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,首先要分析的目標(biāo),它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,最后得出分析結(jié)果。

                財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,深入事物的本質(zhì),要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,利用專業(yè)科學(xué)的方法,進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析,發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定,按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度;比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì),以便揭示事物的差異和矛盾。

                財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí),要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題,要定性分析和定量分析相結(jié)合。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來說是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對(duì)于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,只有認(rèn)真把握管理者的思路,才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。

                財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據(jù),條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練,并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),觀點(diǎn)鮮明。

                1、標(biāo)題:標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

                2、開頭部分:要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,對(duì)取得的成績(jī)和存在的問題進(jìn)行闡述。

                3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述,有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。

                4、結(jié)論部分:提出問題,肯定成績(jī),對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。

                5、意見與建議部分:這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),篇幅不宜過長(zhǎng),主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                財(cái)務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。

                投資人。

                投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。

                權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:

                1、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響;

                2、財(cái)務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何;

                3、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比,公司處于何種地位。

                債權(quán)人。

                債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題:

                1、公司為什么需要額外籌集資金;

                2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;

                3、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還;

                4、公司將來在哪些方面還需要借款。

                經(jīng)理人員。

                經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體,有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。

                經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。

                政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。

                政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。

                其他人士。

                其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。

                財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī),發(fā)現(xiàn)其問題。

                企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類。

                籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。

                投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。

                經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng),它至少包括研究與開發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來源。

                企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的,在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來。

                財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,終點(diǎn)是做出某種判斷(包括評(píng)價(jià)和找出問題),中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。

                財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)可能會(huì)引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

                要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認(rèn),以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。

                由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。

                上市公司股票的賬面值往往與股票的市場(chǎng)價(jià)值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營(yíng)者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤(rùn)的機(jī)會(huì)。

                只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

                企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,其原因主要有以下兩點(diǎn):第一,我國(guó)的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會(huì)計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。

                第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤(rùn)或粉飾業(yè)績(jī)。

                要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測(cè)相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來價(jià)值趨勢(shì)提供有用的信息服務(wù)。

                第一,貨幣資本的支配力相對(duì)減弱,人力、知識(shí)資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長(zhǎng),財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢(shì),要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,公布企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn)額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對(duì)社會(huì)的真實(shí)貢獻(xiàn),有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

                主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面:一是環(huán)境本身對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會(huì)變化對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

                如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營(yíng),基于持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上的會(huì)計(jì)信息也就毫無意義。

                而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

                1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。

                財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。

                上級(jí)補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。

                2.事業(yè)支出情況。

                事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

                上級(jí)補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。

                3.年終決算情況。

                本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

                (三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議。

                1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作。

                其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。

                2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。

                固定資產(chǎn)是臺(tái)站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長(zhǎng)期不重視,存在著重錢輕物,重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì),確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

                3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。

                收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

                4.認(rèn)真做好年終決算工作。

                年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對(duì)一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評(píng)價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

                ××財(cái)務(wù)科。

                xx年xx月xx日。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理,管理又在于決策,而財(cái)務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出,財(cái)務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用,本文通過分析體系所存在的問題,進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施,希望能夠起到一定的幫助作用。

                企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財(cái)務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段,并建立一套完整的財(cái)務(wù)制度,通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財(cái)務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理重要性作用的依據(jù),不斷的鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員搞好財(cái)務(wù)分析,提高分析的質(zhì)量,從而達(dá)到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益提高有力的保障。

                企業(yè)運(yùn)用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度來規(guī)范財(cái)務(wù)分析工作,是一種較好的舉措。目前,一些企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)制度,但還存在一定的缺陷。因此,建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)分析崗位,選聘專業(yè)的財(cái)務(wù)分析分院,此外,要在財(cái)務(wù)制度中明確財(cái)務(wù)人員的基本責(zé)任和目的,明確財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇,還是在指標(biāo)上的確立,都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范,這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力。

                企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中,會(huì)計(jì)只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作,卻完全忽略了事前的預(yù)測(cè)和決策,這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量,關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測(cè)又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素,因此,企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料,并運(yùn)用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)算,為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

                企業(yè)在設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)分析崗位之外,還要培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員,不僅要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力,使財(cái)務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。

                企業(yè)要不斷的完善違法會(huì)計(jì)行為的懲罰機(jī)制,把經(jīng)濟(jì)法律和會(huì)計(jì)法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下,不斷的改進(jìn)會(huì)計(jì)的基本工作和推行會(huì)計(jì)管理信息化的改革措施,從根本上提高會(huì)計(jì)的工作效率和質(zhì)量。

                綜上所述,在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中,財(cái)務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策,提高管理能力,但是其在分析方法、分析報(bào)表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況來不斷的改進(jìn)財(cái)務(wù)分析,使能夠更加完善和合理,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。

                我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

                (1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。

                (2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

                (3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

                司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

                (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

                (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

                (一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

                (二)內(nèi)部控制制度。

                1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

                2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

                3、物資管理制度。

                4、產(chǎn)成品管理制度。

                5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

                (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):

                (2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

                (3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。

                (4)、“預(yù)付賬款”(無)。

                (5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫(kù)存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫(kù)存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫(kù)存商品減少x萬元。

                (6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無)。

                (7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。

                項(xiàng)目分析報(bào)告

                近年來,隨著城市建設(shè)步伐的不斷加快,我市每年都有大批市政道路及小區(qū)、廠企的新建、改造項(xiàng)目,按照建設(shè)要求,需求大量不同規(guī)格的苗木進(jìn)行綠化配套建設(shè)。由于大部分工程基本都在七、八月份完工,已錯(cuò)過了植樹綠化的大好季節(jié),往往形成了以栽植大量草花替代苗木綠化的短期行為,造成了重復(fù)建設(shè)帶來的資金浪費(fèi),無形中提高了建設(shè)成本,而容器育苗恰恰解決了這一問題。結(jié)合山海關(guān)區(qū)園林處苗圃搬遷重建工作,擬在新址申請(qǐng)建設(shè)容器化育苗基地項(xiàng)目。容器化育苗在我市是否可行,對(duì)此進(jìn)行了調(diào)查分析后,總結(jié)了以下材料,希望市領(lǐng)導(dǎo)對(duì)容器化育苗基地建設(shè)項(xiàng)目予以支持。

                一容器化快速育苗技術(shù)簡(jiǎn)介。

                容器化育苗技術(shù)又稱控根快速育苗技術(shù),是一種以調(diào)控根系生長(zhǎng)為核心的新型快速育苗技術(shù)。是由控根快速育苗容器、控根快速育苗專用栽培基質(zhì)、控根培育與管理技術(shù)三部分組成。具有明顯的增根、控根和促長(zhǎng)作用,使側(cè)(須)根形狀短而粗,數(shù)量多,總根量較常規(guī)育苗提高30—50倍。苗木的成活率幾近100%,育苗周期縮短50%左右,可四季移栽、移栽時(shí)不砍頭、不須緩苗,對(duì)土地沒有任何要求,后期管理工作量減少50—70%,對(duì)大苗培育和惡劣環(huán)境下植樹有明顯的優(yōu)勢(shì)。

                控根快速育苗容器控根快速育苗容器由底盤、側(cè)壁和插桿三個(gè)部件組成,用容器育大苗不必占用良田,可擺在任何無法耕種的土地上,苗木銷售和移栽都可現(xiàn)場(chǎng)去掉容器,不傷苗木根系,成活率可近100%,育苗容器可反復(fù)使用,壽命在5年以上。僅在容器內(nèi)就可培育高達(dá)8米或更高的大樹。它是一次性投資,見效快,多年受益的快速育苗方式。

                控根據(jù)快速育苗栽培基質(zhì)控根快速育苗專用栽培基質(zhì)是培育控根苗木的基礎(chǔ),用量較大。采用有機(jī)廢棄物,如豬、牛、羊、雞、鴨糞,秸桿、刨花、鋸末、玉米芯、城市生活垃圾等為原料,經(jīng)特殊的微生物發(fā)酵工藝制造,并根據(jù)原料和使用對(duì)象配加適當(dāng)?shù)乃?、抗旱、促根、緩釋肥,微量之素,以及防寒抗凍等輔料。

                控根快速育苗培育與管理技術(shù)控根快速育苗培育與管理技術(shù)主要包括種子處理、幼苗培育、水熱條件調(diào)控,下種與移栽時(shí)間確定等。

                容器化育苗同傳統(tǒng)的地栽苗木生產(chǎn)方式比較具有很大的優(yōu)勢(shì):第一,采用容器栽培可以無季節(jié)限制地供應(yīng)園林綠化苗木,滿足反季節(jié)施工的市場(chǎng)需求。第二,容器栽培生產(chǎn)的苗木質(zhì)量較高,成活率將近100%,綠化效果好,種植前不用修剪,可以一次成型,立竿見影。第三,傳統(tǒng)的大田栽培苗木往往帶走土球,導(dǎo)致土壤資源破壞,容器栽培可避免這一點(diǎn),實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。第四,由于容器栽培是離地生產(chǎn),可利用荒灘、鹽堿地等不適合地栽的土地發(fā)展生產(chǎn),降低土地成本。

                二背景分析。

                隨著當(dāng)前園林綠化和生態(tài)環(huán)境建設(shè)步代的加快,尤其是房地產(chǎn)精品的樓盤的園林施工,政府重點(diǎn)工程等高端市場(chǎng)容量的增加,對(duì)優(yōu)質(zhì)苗木的需求越來越迫切。但目前國(guó)內(nèi)的育苗和移栽大多數(shù)仍然沿用傳統(tǒng)方法,苗木質(zhì)量差,“三低”(成活率低、保存率低、效益低)的現(xiàn)象一直未解決。為了提高大苗移栽的成活率,現(xiàn)在經(jīng)常使用的方法是每株樹苗攜帶與冠徑相應(yīng)大小的`土坨,并用草繩纏繞,既費(fèi)工耗時(shí),又難以保證成活率。在我市近來年的城市建設(shè)中,大部分工程都是在每年的作、八月份完工,錯(cuò)過了綠化的大好時(shí)機(jī),為了達(dá)到一定的綠化效果,往往以載植大量草花替代樹木的辦法,而草在生長(zhǎng)期短,投入大,來年還需要新栽種造成了重復(fù)建設(shè),重復(fù)投資的極大浪費(fèi)現(xiàn)象,容器育苗恰恰解決了反季節(jié)用苗這一問題。

                城市環(huán)境建設(shè)迫切需要發(fā)展大苗移栽新技術(shù),容器育苗栽培技術(shù)在發(fā)達(dá)國(guó)家已有30年的歷史,是一種成熟的生活方式,而在我國(guó)正處于起步發(fā)展階段,還沒有大量推廣,在華北地區(qū)還沒有一家規(guī)?;a(chǎn)企業(yè),容器化育苗是常規(guī)育苗在技術(shù)上的重大突破,可以保護(hù)珍貴植物,促進(jìn)園林產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

                三前景分析。

                在新苗圃的建設(shè)規(guī)劃方案中充分考慮了該處的地理位置,土壤環(huán)境,進(jìn)行了合理的功能分區(qū),預(yù)留百畝土地用于建設(shè)容器化育苗基地,鑒于容器化育苗對(duì)土壤不做要求,利用其中砂壤土地塊做為容器化育苗區(qū),不僅可以提高土地利用率,而且通過開發(fā)這一項(xiàng)目可以有效提高經(jīng)濟(jì)效益。為了迅速開發(fā)市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng),充分抓住2008北京奧運(yùn)會(huì)這一大好時(shí)機(jī),而且秦皇島市做為2008年北京奧運(yùn)會(huì)的分會(huì)場(chǎng),在大力開發(fā)城市建設(shè)的同時(shí),將需要大批優(yōu)質(zhì)高檔的大規(guī)格苗木,因此建設(shè)容器化育苗基地前景廣闊。

                生產(chǎn)各種苗木所需不同規(guī)格容器大約為42600個(gè),按每萬個(gè)容器的出廠價(jià)計(jì)算(不包括運(yùn)輸及其他費(fèi)用)約需資金142.6萬元;育苗區(qū)安裝滴灌管道設(shè)施約需資金50萬元;打機(jī)井需6萬元;購(gòu)進(jìn)苗木約需資金101.7萬元,以上費(fèi)用總計(jì)300.3萬元。

                五技術(shù)力量與設(shè)備。

                容器化育苗基地做為我市首家開發(fā)項(xiàng)目,不僅有穩(wěn)定的銷售市場(chǎng),而且有市、區(qū)兩級(jí)行業(yè)主管部門的強(qiáng)干技術(shù)力量做保障,具有潛在的開發(fā)和拓展能力。目前現(xiàn)有技術(shù)人員20余人,其中高級(jí)職稱2人,中級(jí)職稱6人;擁有各種運(yùn)輸、打藥、灑水車輛11臺(tái)以及必備的養(yǎng)護(hù)管理器械。

                綜合以上情況,容器化育苗基地的建設(shè)將引導(dǎo)我市乃至華北地區(qū)在容器育大苗方面的新潮流,不僅可以滿足本市及周邊地區(qū)在綠化建設(shè)上對(duì)大苗的需求,還將帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,促進(jìn)秦皇島市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此該項(xiàng)目的建設(shè)將創(chuàng)造可觀的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益,并可為北京2008年“綠色”做出積極的貢獻(xiàn)。

                文檔為doc格式。

                。

                財(cái)務(wù)分析報(bào)告

                青島海爾股份有限公司(股票代:60xx90,一下簡(jiǎn)稱“青島海爾”)1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島,是世界白色家電第一品牌。目前,海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園,24個(gè)制造工廠,xx個(gè)綜合研發(fā)中心,19個(gè)海外貿(mào)易公司,全球員工超過7萬人。20xx年,海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元,品牌價(jià)值812億元,連續(xù)8年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。20xx年,海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元,品牌價(jià)值855億元,連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任,援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》,是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商。

                海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌,其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌,20xx年8月30日,海爾被英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國(guó)十大世界級(jí)品牌”之首。20xx年,在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。

                青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造;主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

                截止到20xx年上半年,海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng),其中發(fā)明專利2532項(xiàng)。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上,海爾已參與19項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定,其中5項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可;20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國(guó)購(gòu)買者滿意度第一品牌》,排名第四。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列,其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升。

                二、分析。

                資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析:

                海爾集團(tuán)(60xx90)資產(chǎn)負(fù)債表。

                在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中,20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異,20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期,各方面都沒有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年,海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升,從20xx年末的12,230,597,777.64元增長(zhǎng)到20xx年年末的17,497,152,530.38元,%的增幅。通過對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn),這種資產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)主要來源于負(fù)債的增加。

                從20xx年的4,529,540,037。40元增加到20xx年的8,744,913,487.44元,%,主要得益于海爾xx年全球銷售額增長(zhǎng)百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時(shí),因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí),海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤(rùn)。同時(shí)可以看到,相比20xx年和20xx年,20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購(gòu)。

                20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍,20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,周轉(zhuǎn)效率較高,而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下,可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加,從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降,,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,說明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

                企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng),但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平,而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量,銷售收入約為20xx年的兩倍,而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長(zhǎng),企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。

                存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi),但比率較大,說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比,降低到1.31,說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好,這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

                企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,平均收現(xiàn)期叫短,但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì),說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度,以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,資金不能及時(shí)回流。

                企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈,但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,反而減少,很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

                營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,而20xx到20xx,營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89,說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,營(yíng)運(yùn)能力有所下降,而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21,較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致。

                企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28,說明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用效率降低,短期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力低,營(yíng)運(yùn)資金利用效果差,而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好,企業(yè)可以在使用較少資金的情況下,實(shí)現(xiàn)較多銷售收入,導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。

                1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi),但存在一定的減少,比率較低,說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力較差,變現(xiàn)能力較差,企業(yè)短期償債能力較差,且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲,很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

                2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲,20xx到20xx漲幅較大,說明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn),利用充分,投資得當(dāng),結(jié)構(gòu)比較合理,能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

                3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降,但是保持在2—3的范圍內(nèi),說明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所增加,進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響,很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

                (一)盈利能力分析。

                盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力,也稱為資金增值能力,通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多,通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率這三個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出,海爾集團(tuán)從20xx年開始,青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上,尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的。銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響,公司的盈利能力略有上升,相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況,海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤(rùn)率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長(zhǎng),這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì),當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模,積極占有市場(chǎng)大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),近兩年,原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑,各個(gè)廠家對(duì)接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力,對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)海爾來說,這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè),如果沒有高額利潤(rùn)的支撐,想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升,凈利潤(rùn)率達(dá)3.5%。沒有h股利潤(rùn)貢獻(xiàn)的情況下,公司的凈利潤(rùn)率同比20xx年提升1ppt,主要來自于毛利率提高,期間費(fèi)用率仍維持高位,尚存改善空間。

                (二)收入結(jié)構(gòu)分析。

                (1)青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來源構(gòu)成。

                從海爾的營(yíng)業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看,20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售;從分地區(qū)的情況看,國(guó)內(nèi)的銷售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

                毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年,公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn),其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn),冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%、26.63%,分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級(jí)市場(chǎng)的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)能力的釋放,特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年,空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫(kù)存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素,海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

                (2)海爾營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析。

                海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長(zhǎng),其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的,空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看,境內(nèi)的收入在xx年增長(zhǎng)了將近三倍,xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

                償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力,用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來分析其長(zhǎng)期償債能力。

                流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證,反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力。

                速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率,是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn),是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額,包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

                資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo),也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

                現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力,是評(píng)估企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo),同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

                通過表可以看到,總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng),尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2,速動(dòng)比率超過了1,但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降,但不影響償債能力,并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,導(dǎo)致長(zhǎng)期償債能力有所降低,但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%,長(zhǎng)期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降,其短期償債能力似乎不高,資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升,償債能力有所下降。但是通過對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn),其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn),從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看,青島海爾的長(zhǎng)期負(fù)償債能力并不弱,資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率,即使負(fù)債累累,靠新債還舊債的方式,不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),在國(guó)際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長(zhǎng)期償債能力都非常好,流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理,償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小,資產(chǎn)負(fù)債率很低,而且固定資產(chǎn)比率也較低,資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好,但是這樣雖然利息費(fèi)用低,卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高,海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

                六、總體營(yíng)運(yùn)能力分析。

                企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析,可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題,為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo),對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行分析。

                周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度,它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),一般來說,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好,表明公司收帳速度快,平均收賬期短,壞帳損失少,資產(chǎn)流動(dòng)快,償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率,是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo),在正常情況下,如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利,存貨周轉(zhuǎn)率越高,說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快,企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出,青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì),但都高于標(biāo)準(zhǔn)值,證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng),各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快,再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營(yíng)情況。下面,我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國(guó)食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比,進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力。

                但是從運(yùn)營(yíng)能力看,格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢(shì),但是不可忽視美的電器、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今,通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的三大法寶。

                七、分析總結(jié)。

                (一)、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)。

                通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析,發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的,在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營(yíng)能力,得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國(guó)際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國(guó)內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn),使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

                (二)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議。

                1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

                通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的,在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中,還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素,即將未來的增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

                2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。

                盈利能力、償債能力,運(yùn)營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好,公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì),在受前幾年的海外并購(gòu)失敗陰云籠罩及國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃,例如在進(jìn)行國(guó)際資本運(yùn)作及并購(gòu)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,國(guó)際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制,通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施,降低有形和無形成本,以提高資產(chǎn)的使用效率。

                海爾欲提高其盈利能力,除其它手段以外,必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出,提高內(nèi)部成本管理水平,以達(dá)增加其權(quán)益利潤(rùn)率的目的,另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。

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