學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則（通用16篇）

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財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

《xx單位財(cái)務(wù)管理制度》全面地、原則性地從大的方面規(guī)定了xx單位的財(cái)務(wù)行為，為了更好地貫徹執(zhí)行該制度，結(jié)合具體情況，制定本實(shí)施細(xì)則。

一、經(jīng)費(fèi)包干管理辦法。

（一）目標(biāo)與原則

１、實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，是為了充分發(fā)揮統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，調(diào)動(dòng)全體職工勤儉節(jié)約的積極性。

２、經(jīng)費(fèi)包干的各項(xiàng)管理辦法必須符合《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

３、各項(xiàng)開支必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁弄虛作假，各專業(yè)崗負(fù)責(zé)人對本專業(yè)崗的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任；隊(duì)長對全隊(duì)的包干經(jīng)費(fèi)負(fù)有全面監(jiān)督責(zé)任。

（二）經(jīng)費(fèi)包干范圍

經(jīng)費(fèi)包干的范圍。即各專業(yè)崗在日常工作中產(chǎn)生的費(fèi)用，主要包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、非專項(xiàng)購臵費(fèi)、書刊費(fèi)、福利費(fèi)（指以專業(yè)崗名義開支的）、計(jì)算機(jī)使用費(fèi)及其他費(fèi)用等日常公用經(jīng)費(fèi)。

（三）經(jīng)費(fèi)包干的使用

書刊費(fèi)、福利費(fèi)、日常辦公用品的支出比例，合理有效地使用包干經(jīng)費(fèi)。

（四）經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余的獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

日常公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行專業(yè)崗包干管理，超支不補(bǔ)，節(jié)余下轉(zhuǎn)。當(dāng)年包干經(jīng)費(fèi)結(jié)余部分全部結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。

二、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)，即在常規(guī)調(diào)查之外，國家統(tǒng)計(jì)局下達(dá)的普查和一次性專項(xiàng)調(diào)查（不包含國家預(yù)算內(nèi)的專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)）、地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)的專項(xiàng)調(diào)查以及由各專業(yè)崗從政府有關(guān)部門承接到的委托專項(xiàng)調(diào)查的經(jīng)費(fèi)。

（一）各專業(yè)崗的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)都必須納入xx單位財(cái)務(wù)管理范圍，集中管理，統(tǒng)籌兼顧、?？顚Ｓ?。在使用前要根據(jù)工作任務(wù)的需要提出使用預(yù)算報(bào)告，交辦公室審核，按審批權(quán)限報(bào)分管的副隊(duì)長或隊(duì)長審批后，交辦公室備案并按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行；沒有經(jīng)過隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子審批的預(yù)算計(jì)劃，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理；如中途因故新增大額開支內(nèi)容，經(jīng)過以上程序，方可在原預(yù)算內(nèi)追加支出。

（二）專項(xiàng)調(diào)查工作會(huì)議的會(huì)務(wù)由辦公室和相關(guān)專業(yè)崗負(fù)責(zé)，會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)按縣財(cái)政有關(guān)制度執(zhí)行。按照先預(yù)算、審批后報(bào)銷的程序，會(huì)議結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員按預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)。

找隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的委托調(diào)查）從政府有關(guān)部門爭取到的委托調(diào)查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)或非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)，本隊(duì)根據(jù)需要按10%的比例提取計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理資金（不含地方財(cái)政調(diào)查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)），結(jié)余部分留給各專業(yè)崗由辦公室監(jiān)管使用。

三、地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理：

（一）地方財(cái)政項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目相一致的使用原則，各專業(yè)崗根據(jù)各項(xiàng)目的調(diào)查樣本量，實(shí)行量化使用，年初需做出全年使用預(yù)算，按均衡的支出要求，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

（二）所有項(xiàng)目的下?lián)軜?biāo)準(zhǔn)，參照國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，按該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的額度進(jìn)行酌定或按往年標(biāo)準(zhǔn)確定。

（三）國家、地方都有經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目優(yōu)先使用國家經(jīng)費(fèi)；國家有經(jīng)費(fèi)，按國家標(biāo)準(zhǔn)不足部分，由地方經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充（年初須按國家標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)查樣本量，統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一安排）。

（四）本隊(duì)按項(xiàng)目提取13%計(jì)算機(jī)更新和統(tǒng)籌管理金。

（五）印刷費(fèi)的管理：相關(guān)專業(yè)崗按要求提出申請及填報(bào)《印刷品招標(biāo)明細(xì)表》，印刷費(fèi)5000元以下的由相關(guān)專業(yè)崗和辦公室共同組織印刷；5000元以上的采取招標(biāo)方式進(jìn)行，由相關(guān)專業(yè)崗、辦公室召集二家以上印刷廠投標(biāo)，隊(duì)內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察員開標(biāo)，印刷成品后，由相關(guān)專業(yè)崗和隊(duì)紀(jì)檢監(jiān)察員共同驗(yàn)收及簽名，（填寫印刷品驗(yàn)收表），相關(guān)專業(yè)崗憑驗(yàn)收表及發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

伙食補(bǔ)助費(fèi)和其它費(fèi)用，其它費(fèi)用是指會(huì)議室租金、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)），憑會(huì)議通知和會(huì)議預(yù)算表按管理權(quán)限審批，會(huì)議一般不得超過100人，必須在定點(diǎn)酒店召開。

四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限。

各專業(yè)崗包干經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)、地方財(cái)政調(diào)查經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按相關(guān)審批權(quán)限執(zhí)行，并由隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

五、旅差費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。根據(jù)省財(cái)政廳印發(fā)的《海南省省級機(jī)

關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知（瓊財(cái)行[2015]2011號(hào)）和《國家統(tǒng)計(jì)局海南調(diào)查總隊(duì)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則》的通知要求，具體規(guī)定如下：

（一）出差人員的住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。正副科級人員每人每天在180元以內(nèi)，科級以下（含處級，下同）人員每人每天在150元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。

（二）隊(duì)人員出差全部實(shí)行定點(diǎn)住宿。

（三）伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。（1）出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天60元，省內(nèi)縣外每人每天50元，縣內(nèi)每人每天45元。（2）從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時(shí)的，可憑車（船）票每人每次加發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)30元。（3）工作人員出差連續(xù)乘車（船）超車12小時(shí)（含12小時(shí)）的，可憑車（船）票每滿12小時(shí)，加發(fā)30元伙食補(bǔ)助費(fèi)；夜間乘坐汽車、輪船已按本條規(guī)定加發(fā)伙食補(bǔ)助的，不重復(fù)執(zhí)行。

（四）公雜費(fèi)。（1）出差人員公雜費(fèi)按出差自然天數(shù)實(shí)行定額包干，省外每人每天30元，省內(nèi)每人每天,15元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。（2）出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，應(yīng)如實(shí)申報(bào)，公雜費(fèi)減半發(fā)放。

（五）參加會(huì)議等的差旅費(fèi)

工作人員外出參加會(huì)議和本部門、本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。會(huì)議（培訓(xùn)）統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議（培訓(xùn)）期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議（培訓(xùn)）主辦單位按會(huì)議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支。會(huì)議（培訓(xùn)）不統(tǒng)一安排食宿或集中食宿費(fèi)用自理的，會(huì)議（培訓(xùn)）期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。上級部門組織召開的全國性會(huì)議，參會(huì)人員按會(huì)議統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。

經(jīng)組織批準(zhǔn)參加各類培訓(xùn)班（不含學(xué)歷、學(xué)位教育及本單位本行業(yè)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)班）及到各級黨校等長期學(xué)習(xí)并集中住宿的人員，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)單位收費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。學(xué)習(xí)期間伙食費(fèi)自理的，憑培訓(xùn)通知回所在單位報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以內(nèi)的每人每天補(bǔ)助10元，學(xué)習(xí)培訓(xùn)時(shí)間在1個(gè)月以上的每人每天補(bǔ)助8元，寒暑假不發(fā)。培訓(xùn)單位收取的培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)的，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。學(xué)習(xí)期間不報(bào)銷公雜費(fèi)。

七、其他管理規(guī)定

（一）借款還款規(guī)定

1、因公借款必須填寫《借款單》，按照審批權(quán)限辦理借款手續(xù)。

2、因公出差借款應(yīng)在出差回來后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不報(bào)者，從借款人收入中抵扣。

3、借款辦公事的應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間辦理的要向辦公室說明情況，超過兩個(gè)月的要擬出說明報(bào)告交隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則從借款人的收入中抵扣。

4、私事原則上不準(zhǔn)借公-款，確有特殊困難需要借款的，須經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審批，后從本人收入中抵扣。

（二）電話費(fèi)管理。電話費(fèi)實(shí)行專業(yè)崗包干使用，嚴(yán)禁在公務(wù)話機(jī)上聊天，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或經(jīng)揭發(fā)，經(jīng)教育不改者，從本人收入中一次扣罰100元。嚴(yán)禁在公務(wù)話機(jī)拔打各種信息服務(wù)臺(tái)，一旦發(fā)現(xiàn)有信息服務(wù)話費(fèi)，話費(fèi)由所在專業(yè)崗支付，同時(shí)扣除該專業(yè)崗?fù)葦?shù)額的業(yè)務(wù)包干經(jīng)費(fèi)。

（三）計(jì)算機(jī)維修費(fèi)管理。各專業(yè)崗需要維修計(jì)算機(jī)，可向計(jì)算機(jī)管理人員反映，由計(jì)算機(jī)管理人員向辦公室提出維修項(xiàng)目后，統(tǒng)一安排維修，各專業(yè)崗負(fù)責(zé)驗(yàn)收，經(jīng)費(fèi)支出按審批權(quán)限辦理。

責(zé)任自負(fù)。

（六）報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定。（1）報(bào)銷的發(fā)票必須是符合規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，所填寫內(nèi)容必須齊全規(guī)范，具體清楚，購買物品項(xiàng)目較多的要附有發(fā)票開具商店的清單。（2）報(bào)銷的發(fā)票必須有經(jīng)手人和證明人（或驗(yàn)收人）簽名，分管副隊(duì)長審核，隊(duì)長審批。（3）1000元以上的單筆支出采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況采用現(xiàn)金方式支付的，要說明原因財(cái)務(wù)人員才能辦理。（4）對于不符合規(guī)定的.報(bào)銷發(fā)票，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

（七）根據(jù)總隊(duì)下發(fā)的有關(guān)規(guī)定：凡中央政府采購網(wǎng)上有的辦公設(shè)備及用品全部實(shí)行政府采購，如電腦、打印機(jī)、移動(dòng)硬盤、u盤等等；按照規(guī)定辦公設(shè)備需使用年限滿五年方可更換，如中途因特殊原因損壞，已經(jīng)無法維修，有維修部門證明的，應(yīng)由專業(yè)崗提出申請，經(jīng)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，方可更換。

（八）凡使用到隊(duì)公共經(jīng)費(fèi)的會(huì)議費(fèi)、印刷費(fèi)等等，一律都需交辦公室統(tǒng)一管理。

總 則

第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納和人員組成。

在沒有專職財(cái)務(wù)經(jīng)理之前，財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)由會(huì)計(jì)主管兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

五)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。

會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督;財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條;財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交。

現(xiàn)金票據(jù)管理

第十七條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼。

第十八條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及注銷。

第十九條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦.

第二十條、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實(shí)需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)人員核對是否準(zhǔn)確。

第二十一條、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

第二十二條、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。

第二十三條、倉庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會(huì)計(jì)部門入帳，并裝訂保管。

第二十四條、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對后，交會(huì)計(jì)入帳。

第二十五條、空白支票由出納員保管簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實(shí)行票章分管。

第二十六條、 支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第二十七條、支票領(lǐng)用時(shí)手續(xù)齊備，“支票領(lǐng)用單”各項(xiàng)要填寫清楚。領(lǐng)用人不準(zhǔn)弄臟、撕毀，使用時(shí)不能超出限額。

第二十八條、支票自領(lǐng)用起二日內(nèi)報(bào)帳，報(bào)帳時(shí)要發(fā)票齊全，支票號(hào)填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票二日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。

第二十九條、收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第三十條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第三十一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.產(chǎn)品銷售的運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。

2.本公司員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。

3.員工差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

4.駕車人員的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。

5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。

6.設(shè)備的小型維修的人工費(fèi)，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。

7.公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。

第三十二條、除保證上項(xiàng)兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。公司現(xiàn)金必須存放在財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。

第三十三條、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開；不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公司存帳戶借給他人使用；不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)督。

第三十四條、出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)核對帳帳、帳實(shí)是否相符，如有問題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。

第三十五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

第三十六條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十七條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十八條、發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，須由經(jīng)辦人、證明人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十九條、每月的20日為工資工資發(fā)放日，工資由行政部門負(fù)責(zé)核算并編制表格，交由財(cái)務(wù)部審核并呈送總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放。

第四十條、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主管簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤，送總經(jīng)理審批，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第四十一條、無論何種匯款，都必須填寫《付款申請單》，分別由經(jīng)手人、部門主管、

會(huì)計(jì)主管審核簽字；總經(jīng)理審批簽字。

第四十二條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

銷售發(fā)票管理

第四十三條、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.發(fā)票由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

2.發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

3.發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)客戶，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

4.所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

1）增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2）需要開具增值稅專用發(fā)票的客戶，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。并由業(yè)務(wù)人員填寫《開票申請單》經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，交票據(jù)管理人員填開。

3）對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下） 編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

第四十五條、接受發(fā)票的管理規(guī)定

1．接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

2．接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3．交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

5．接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

6．業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

7．運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

8．無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代-開-發(fā)-票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

會(huì)計(jì)檔案管理

第四十六條、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第四十七條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十八條、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十九條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

處罰辦法

第五十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

第五十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

(二)提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第五十二條、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第五十三條、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，理順公司本部與工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)關(guān)系，明確其各自的工作職責(zé)和管理權(quán)限，根據(jù)公司建立“大財(cái)務(wù)” 的基本思路，特制定工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定。

第二條 本辦法適用于公司本部及各工程項(xiàng)目部。

第二章機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：

（一）公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作管控；

（二）各工程項(xiàng)目部設(shè)相應(yīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)所在項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作；

（三）各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員由公司統(tǒng)一委派，并接受所在項(xiàng)目部行政領(lǐng)導(dǎo)和公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

第四條 公司財(cái)務(wù)部管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程，健全公司財(cái)務(wù)控制體系；

（二）負(fù)責(zé)公司本部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作；

（三）負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，根據(jù)需要對項(xiàng)目部資金進(jìn)行調(diào)度；

（四）負(fù)責(zé)擬定、審核項(xiàng)目融資方案和相關(guān)文件，并組織實(shí)施；

（五）負(fù)責(zé)公司金融風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（六）負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)管理和處置辦法并參與實(shí)施，審核項(xiàng)目部資產(chǎn)處置方案；

（七）負(fù)責(zé)公司稅收籌劃和處理工作，協(xié)助項(xiàng)目部處理相關(guān)稅務(wù)事宜；

（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析，為決策提供支持；

（九）負(fù)責(zé)外派項(xiàng)目會(huì)計(jì)的管理，指導(dǎo)下屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作。

第五條 公司各工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)：

（一）執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度和流程；

（二）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；

（四）配合審計(jì)單位做好每個(gè)基建項(xiàng)目的審計(jì)工作，及時(shí)提供各種數(shù)據(jù)及資料；

（六）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資管理，做好財(cái)產(chǎn)保全工作；

（七）負(fù)責(zé)營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報(bào)和繳納；

（八）及時(shí)處理財(cái)務(wù)工作相關(guān)事宜。

第三章 資金與計(jì)劃

第六條 工程項(xiàng)目部資金主要來源：

（一）建設(shè)單位撥付的工程備料款及工程進(jìn)度預(yù)付款；

（二）建設(shè)單位撥付的工程結(jié)算款；

（三）應(yīng)付未付款項(xiàng)；

（四）公司本部撥付及內(nèi)部單位的往來資金；

（五）其它來源。

第七條 工程項(xiàng)目部資金主要用于支付下列款項(xiàng)：

（一）工程用物資、設(shè)備的采購；

（二）職工工資及福利；

（三）工程人工費(fèi)；

（四）繳納稅費(fèi)；

（五）規(guī)定的各種應(yīng)上交款項(xiàng)；

（六）支付固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

第八條 工程項(xiàng)目部如需開設(shè)銀行帳戶，必須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核和總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定履行手續(xù)；同時(shí)，建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，建立嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度和保密制度。否則不得擅自開設(shè)任何形式的銀行賬戶。

第九條 工程項(xiàng)目部的資金，由公司統(tǒng)一管理，其調(diào)配權(quán)屬公司，工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的合同收入結(jié)算后統(tǒng)一匯入公司指定帳戶。資金運(yùn)用要嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)的資金管理規(guī)定。

第十條 工程項(xiàng)目部不設(shè)立現(xiàn)金庫，其現(xiàn)金支出在出納臨時(shí)結(jié)算卡（個(gè)人賬戶）中開支。需要用現(xiàn)金支付的零星支出，按實(shí)際報(bào)銷金額劃入出納臨時(shí)結(jié)算賬戶，該臨時(shí)結(jié)算賬戶不留余額。

第十一條 工程項(xiàng)目部要定期編制財(cái)務(wù)資金計(jì)劃，實(shí)行資金按計(jì)劃管理。未列入計(jì)劃的工程支出，未經(jīng)本部批準(zhǔn)不得列支。

第四章 成本與稅費(fèi)

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)和公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支界限，間接費(fèi)開支要嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)費(fèi)用開支辦法，并如實(shí)在項(xiàng)目成本中列支。

第十三條 材料采購必須嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)物資的管理制度，做好工地余料盤點(diǎn)工作。采用移動(dòng)平均法，購入后被領(lǐng)用的工具、器具及辦公用品等低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)必須履行物資保管責(zé)任轉(zhuǎn)移的相關(guān)手續(xù)，領(lǐng)用后轉(zhuǎn)入工程成本，并做好物資管理臺(tái)賬。

第十四條 項(xiàng)目部要設(shè)置存貨實(shí)物賬，建立存貨計(jì)量、驗(yàn)收、入庫、出庫、盤點(diǎn)、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。項(xiàng)目會(huì)計(jì)在月末審核庫管員編制的材料購銷存明細(xì)表后，再編報(bào)材料購銷存匯總表送交公司財(cái)務(wù)部。存貨計(jì)入成本要以出庫單（領(lǐng)料單）和存貨成本分配表為原始憑證。

第十五條 根據(jù)需要配備的各類施工機(jī)械設(shè)備，必須建立固定資產(chǎn)帳卡及臺(tái)帳，做到帳卡相符、帳實(shí)相符。所配備的機(jī)械設(shè)備按規(guī)定足額提取折舊費(fèi)。調(diào)入的機(jī)械設(shè)備，及時(shí)辦理交接手續(xù)。項(xiàng)目部對機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)只有使用、管理權(quán)，沒有所有權(quán)，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十六條 對于工程項(xiàng)目一次性使用，完工后拆除的臨時(shí)設(shè)施，應(yīng)由項(xiàng)目部自行建造，其費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。對于周轉(zhuǎn)性費(fèi)用的臨時(shí)設(shè)施（如活動(dòng)房屋等），其攤銷費(fèi)用由項(xiàng)目成本負(fù)擔(dān)。工程完工后能及時(shí)回收保管的，按公司規(guī)定報(bào)批后處置。

第十七條 營業(yè)稅及其附加費(fèi)由項(xiàng)目部按規(guī)定在工程所在地計(jì)繳。

第五章清算與監(jiān)督

第十八條 工程項(xiàng)目部在工程完工解散之前，應(yīng)對各債權(quán)、債務(wù)和往來款項(xiàng)清算完畢。對竣工時(shí)仍清算不完的，提出處理意見并報(bào)經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后轉(zhuǎn)公司繼續(xù)清理。

第十九條 工程項(xiàng)目部解散時(shí)剩余財(cái)產(chǎn)物資按以下原則處理：

（三）剩余材料及其他物資按質(zhì)論價(jià)處理，發(fā)生的損益由工程部負(fù)擔(dān)；

（四）項(xiàng)目部對準(zhǔn)備處理的剩余財(cái)產(chǎn)物資必須經(jīng)過材質(zhì)、技術(shù)鑒定，確定處理價(jià)格，填制鑒定清冊交工程部門辦理，任何人不得擅自處理。

第二十條 工程竣工后，編制竣工決算，協(xié)助建設(shè)單位向接管單位辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。同時(shí)對該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、工作質(zhì)量等進(jìn)行一次全面的分析和總結(jié)。

第二十一條 對確實(shí)在短期內(nèi)無法處理的遺留問題，工程部應(yīng)向公司專題處理報(bào)告，經(jīng)公司決定同意后轉(zhuǎn)公司處理。

第二十二條 妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料并按檔案管理的規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔工作。工程項(xiàng)目部解散時(shí)，會(huì)計(jì)檔案移交給公司檔案部門。

第二十三條 工程項(xiàng)目部必須遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平，主動(dòng)接受公司財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告

第二十四條 工程項(xiàng)目部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)于每月21日結(jié)賬，并于每月26日前回公司對賬，將當(dāng)月核算原始資料移交本部主管會(huì)計(jì)人員。

第二十五條 工程項(xiàng)目部應(yīng)于每月26日前按統(tǒng)一格式向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)月報(bào)，包括“資產(chǎn)負(fù)債表”、“工程成本明細(xì)表”、“材料收、發(fā)、存明細(xì)表”、“現(xiàn)金收支月報(bào)表”、“債權(quán)、債務(wù)月報(bào)表”等，并于每周末報(bào)送現(xiàn)金收支周報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表一經(jīng)確定，不能隨意修改。

第二十六條 工程項(xiàng)目部應(yīng)于每季尾月末、每年12月末和工程決算后向公司報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)告（報(bào)表的種類與每月報(bào)送的報(bào)表種類相同）并附相應(yīng)的財(cái)務(wù)說明書。說明書應(yīng)重點(diǎn)說明生產(chǎn)經(jīng)營狀況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，成本狀況，財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)，工程結(jié)算以及對財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。工程項(xiàng)目部每季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

第七章附則

第二十七條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部草擬，行政人力資源部、工程部、合同成本部共同修訂。

第二十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

。

第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)儉，杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第一條：校長對本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。

第二條：本校財(cái)務(wù)工作理解上級主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié)校長對財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。

第一條：貫徹黨和國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第二條：對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財(cái)水平。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅(jiān)持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子團(tuán)體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表，對財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。

第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)。

第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。

第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情景，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改善措施。

第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報(bào)帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策供給可靠的會(huì)計(jì)信息。

第四節(jié)出納員工作職責(zé)。

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的`差錯(cuò)。如有差錯(cuò)，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。

第六條：根據(jù)每一天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，資料是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;。

(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;。

(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;。

(4)月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

2、學(xué)?？倓?wù)處履行財(cái)務(wù)職責(zé)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度的政策，對違反財(cái)務(wù)制度的行為堅(jiān)決制止。

4、認(rèn)真全面地做好開學(xué)前的預(yù)算，期末的決算，計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)。

5、做好財(cái)務(wù)各類賬目，合理安排好學(xué)校各類開支，做到日清月結(jié)，賬目清楚，

賬款相符，?？顚Ｓ?，手續(xù)嚴(yán)密，內(nèi)容真實(shí)。

6、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審批制度，各部門購置物品前須填寫“學(xué)校物品申請（購）單”，經(jīng)。

校長審批后方可購買。

7、妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)物資料，定期歸檔。

8、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度政策，堅(jiān)決抵制違反財(cái)務(wù)制度的各種行為。

9、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。

二、關(guān)于經(jīng)費(fèi)民主管理的若干規(guī)定：

1、經(jīng)費(fèi)預(yù)決算每年一次進(jìn)行校內(nèi)公示。

2、定期、不定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。

3、各部門的各項(xiàng)收費(fèi)必須填寫“學(xué)校部門收費(fèi)申請單”后才能按規(guī)定進(jìn)行，以保。

障職能部門依法收費(fèi)和做到陽光作業(yè)。同時(shí)各部門收費(fèi)需履行好接受財(cái)務(wù)審核的義務(wù)。

4、購置貨物票證，必須是統(tǒng)一發(fā)票。

5、每年舉行一次職工代表大會(huì)，對財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行通告并審議。

6、堅(jiān)持實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度，重大財(cái)務(wù)活動(dòng)集體研究決定。

7、現(xiàn)金報(bào)銷，必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，方可報(bào)銷。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，樹立廉潔治校意識(shí)，預(yù)防職務(wù)違紀(jì)、違法及其犯罪，保證學(xué)校經(jīng)費(fèi)合理使用，推動(dòng)學(xué)校和諧快速發(fā)展，現(xiàn)結(jié)合我校實(shí)際，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理特制定以下規(guī)定：

一、資金收入學(xué)校所有資金收入由財(cái)會(huì)人員統(tǒng)一收取入帳。

二、計(jì)劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報(bào)用款計(jì)劃，本月25日前上報(bào)下一月的用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)科統(tǒng)一匯總報(bào)校長室審核上報(bào)，沒有用款計(jì)劃項(xiàng)目不得安排用款。

三、發(fā)票審批發(fā)票先由經(jīng)手人簽名，部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)科復(fù)核，然后報(bào)分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)校分管領(lǐng)導(dǎo)和校長審批后方可報(bào)銷。

四、物資采購購買物資先由部門負(fù)責(zé)人書面申請，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（報(bào)銷附后），物資采購在20xx—10000元由學(xué)校組織集體采購；10000元以上由學(xué)校組織工會(huì)、教師代表并邀請教育局紀(jì)檢人員參與購買，屬于政府采購項(xiàng)目，上報(bào)政府采購中心批準(zhǔn)或集中采購。

五、工程施工工程施工由學(xué)校邀請縣紀(jì)委、教育局紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)和職工代表參與投標(biāo)或議標(biāo)，工程造價(jià)3萬元以下，在縣紀(jì)委、教育局紀(jì)委指導(dǎo)下，由學(xué)校組織人員驗(yàn)收評審，3萬元以上報(bào)縣財(cái)政局評審中心評審定價(jià)。工程經(jīng)費(fèi)管理，3萬元以上項(xiàng)目需報(bào)縣財(cái)政局評審中心審計(jì)，金額較大的委托有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)（或在審）的項(xiàng)目，預(yù)付工程款嚴(yán)格控制在預(yù)算的70%以內(nèi)，待審計(jì)結(jié)束后按審計(jì)價(jià)結(jié)算。

六、合同管理學(xué)校在簽訂經(jīng)濟(jì)類合同時(shí)，根據(jù)類別邀請縣教育局監(jiān)察室、審計(jì)室等相關(guān)職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標(biāo)準(zhǔn)備階段，標(biāo)書制作符合國家法律法規(guī)，嚴(yán)控非誠信企業(yè)參與招投標(biāo)活動(dòng)；投標(biāo)、開標(biāo)及相關(guān)程序必須符合國家相關(guān)規(guī)定，付款按合同規(guī)定履行。

七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預(yù)借公款），回來應(yīng)立即辦理報(bào)帳手續(xù)，在一月內(nèi)未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬，財(cái)務(wù)科將從工資中直接扣除；個(gè)人因私借款金額不超過個(gè)人月工資50%。

八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學(xué)科組審核提議，經(jīng)年級分管領(lǐng)導(dǎo)及校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)附相關(guān)合同，手續(xù)不齊全的不予報(bào)銷。

九、加班補(bǔ)助加班先由部門負(fù)責(zé)人書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按周結(jié)清；加班補(bǔ)助按相關(guān)工作量確定。

十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團(tuán)聚的，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團(tuán)聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規(guī)定，職工探親路費(fèi)憑票按實(shí)報(bào)銷（不含打的費(fèi)），但不得報(bào)銷火車臥鋪票和飛機(jī)票。（參照蘇財(cái)行[1981]89號(hào)文件）

十一、校產(chǎn)管理學(xué)校財(cái)產(chǎn)由后勤處統(tǒng)一管理，各部門和個(gè)人不得私自調(diào)動(dòng)或處理，凡報(bào)廢資產(chǎn)須書面申請，經(jīng)后勤處上報(bào)校長室批準(zhǔn)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內(nèi)資產(chǎn)實(shí)行誰使用誰保管，每學(xué)期結(jié)束進(jìn)行檢查，損壞、丟失按當(dāng)時(shí)現(xiàn)行價(jià)格賠償。

十二、財(cái)務(wù)公開學(xué)校成立民主理財(cái)小組，定期進(jìn)行民主理財(cái)，審查學(xué)校各類財(cái)務(wù)賬目，做到民主理財(cái)，賬目公開，嚴(yán)禁違規(guī)開支，杜絕浪費(fèi)。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)國家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：

一、報(bào)賬員必須熱愛財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持原則，熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長未審批的、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。

二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。

教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。

三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財(cái)政，從區(qū)財(cái)政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理，教職工個(gè)人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時(shí)如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。

四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，?？顚Ｓ?，開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會(huì)上征求意見，如時(shí)間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時(shí)開支。

五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。

六、報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報(bào)。

八、禁止一切促銷征訂活動(dòng)進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報(bào)刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。

九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度細(xì)則

公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。

鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。

在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)開支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性采購及其他正常開支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。

各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí)行。

3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

三、借款制度

1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。

2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

特殊情況需由借款人出具書面說明，報(bào)總經(jīng)理審批。

4、前款不清，后帳不借。

5、確因工作需要，由本人申請，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費(fèi)制度

1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員需填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。

2、有關(guān)差旅費(fèi)開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見《差旅費(fèi)報(bào)銷開支規(guī)定》。

五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定

1、良好的采購計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購申請，按計(jì)劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實(shí)倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。

3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。

采購時(shí)應(yīng)對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報(bào)價(jià)，使決策者有據(jù)可依。

4、審批權(quán)限。

簽批。

500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

六、材料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)定

1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會(huì)同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗(yàn)收貨物，查驗(yàn)貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià)，是否同單據(jù)相符，驗(yàn)收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。

贈(zèng)送物品也應(yīng)開《入庫單》入倉，按數(shù)量登賬，嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度;如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調(diào)撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。

2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。

月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽收，用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。

七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理

(一)、固定資產(chǎn)的管理

1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn))，應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。

合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：

(1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

(2)、交由指定的采購部門審定。

(3)、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。

(4)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。

采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。

6、固定資產(chǎn)使用的管理

(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門(財(cái)務(wù)部、綜合部)監(jiān)督管理。

資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

(四)、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

(五)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。

八、倉庫管理

1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項(xiàng)物資，并根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。

日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿(臺(tái)賬)，對當(dāng)日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結(jié)。

每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財(cái)務(wù)人員一起對各類庫存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。

在平時(shí)檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時(shí)向上級人員反映，以便及時(shí)處理。

3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù);入庫

物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續(xù)。

經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。

檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字。

《入庫單》必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號(hào)填寫，寫錯(cuò)作廢原樣留存，不得撕毀;《入庫單》是公司憑以向供貨方結(jié)算款項(xiàng)的憑據(jù)以及入賬的憑證。

4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購人員馬上補(bǔ)充新貨。

5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。

物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管(或其指定人員)統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料;倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。

7、庫存物資清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。

如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。

發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題(如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等)，應(yīng)及時(shí)的用書面的形式向有關(guān)部門匯報(bào)。

九、報(bào)帳制度

(一)、基本要求

1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包。

括《入庫單》《商品調(diào)撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報(bào)銷憑證。

對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。

2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。

對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán)肅處理。

3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。

4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

(二)、報(bào)銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。

對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫。

2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。

3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。

4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。

5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。

(三)、各項(xiàng)用款申請及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

十、工程付款的有關(guān)規(guī)定

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

2.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對各項(xiàng)工程款按工程項(xiàng)目和工程進(jìn)度編制工程項(xiàng)目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。

3.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制《工程款支付會(huì)簽單》，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。

報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。

方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);5.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報(bào)銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購報(bào)賬的規(guī)定辦理。

十一、其它規(guī)定(一)、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。

辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。

公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。

事先要填制物品申購單并報(bào)批簽字。

憑批準(zhǔn)的申購單到財(cái)務(wù)請款和報(bào)銷。

3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。

公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。

金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。

對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。

(二)、通訊費(fèi)用的管理

1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。

(三)、車輛費(fèi)用的管理規(guī)定

1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，車輛管理、維修和保養(yǎng)，由綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排。

2、綜合部車隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修計(jì)劃及具體的用款計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。

日常車輛維護(hù)費(fèi)用，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握使用。

3、各種車輛日常用油應(yīng)根據(jù)送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強(qiáng)管理，油費(fèi)開支票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一報(bào)賬管理。

具體報(bào)賬手續(xù)參見第九條報(bào)賬有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保。

(四)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。

使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

(五)、廣告宣傳費(fèi)的管理

1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。

2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理的辦法。

3、各項(xiàng)廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

4、由有關(guān)具體操作部門事先提出報(bào)告及項(xiàng)目預(yù)算、用款計(jì)劃，按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

批準(zhǔn)后有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、計(jì)劃交存財(cái)務(wù)部門一份，以便監(jiān)督執(zhí)行。

5、當(dāng)月的資金使用計(jì)劃，應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列，以便財(cái)務(wù)部門區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn)行考核。

(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購供應(yīng)類、租賃合同及其它合同四大類。

1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2、財(cái)務(wù)部門對各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等，應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督。

對一些涉及公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)合同，有關(guān)部門在簽訂時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)部門的意見。

3、所有經(jīng)濟(jì)合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機(jī)要室存檔，同時(shí)一份(復(fù)印件)交財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。

5、各部門應(yīng)嚴(yán)格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。

相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則

一個(gè)具有良好運(yùn)行機(jī)制的企業(yè)離不開良好的企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法,企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)著不可替代的核心地位,它決定著一個(gè)企業(yè)的生存和未來的發(fā)展。下面愛匯小編整理的相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則，供你參考。

相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則范文一

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算 賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目 清晰。

2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明， 每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀 況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收;定期對 固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不 符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。

4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì) 算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以 白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合 規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保 證賬款相符。

6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明 細(xì)賬。

9、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀 行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及 法人代表。

11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其 財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。

2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算 資料準(zhǔn)確。

對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃;購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借 用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。

四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。

責(zé)保管。

2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得 私用，不得委托他人代管 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。

各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁 在空白介紹信上蓋章。

印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座汽車、火車，可購硬 臥車票。

如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào) 銷。

2、在途補(bǔ)助。

乘座汽車和火車每人每天按 50 元補(bǔ)貼，乘座長途汽車 5 小 時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼 50 元。

3、員工每人每天按 100--120 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天 50 元標(biāo)準(zhǔn)。

5、市內(nèi)交通以實(shí)報(bào)實(shí)銷。

6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司三天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差 旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每月物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每月初編制采購計(jì) 劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。

3、財(cái)務(wù)室對各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān) 督實(shí)施。

4、采購價(jià)值在 1000 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理;大宗用品或長期 需用的物資，必須向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。

5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。

6、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支 票。

若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理 完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。

八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再 由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。

2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字 —出納付款。

3、公司各部門所需報(bào)銷的款項(xiàng)時(shí)間不能超過三天，逾期不予報(bào)銷。

4、公司各部門預(yù)支款項(xiàng)，不得超過一個(gè)月，超過一個(gè)月后自動(dòng)在當(dāng)月工資 中扣除。

5、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后， 方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。

6、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。

九、 借款管理規(guī)定 1、員工因公借款：借款人員憑審批后的《借款條》按批準(zhǔn)額度辦理借款， 辦理完畢 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

2、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn) 金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3、各項(xiàng)借款金額超過 5000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

4、借款銷賬規(guī)定： (1)借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷， 超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬; ( 2) 借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣 回。

相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則范文二

1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

b 、隸屬關(guān)系

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職, 必須與接替人員辦理交接手續(xù), 沒有辦好交接手續(xù)的, 一律不得離職, 亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。

庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。

3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證, 并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

5、公司員工因公出差暫借的備用金, 必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù), 不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金, 將公款移作他用, 特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

二、應(yīng)付帳款管理

7、盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。

存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。

月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫匯總表，銷售部、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對賬并核對相符。

各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。

固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

(三)設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。

(3)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。

4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度;

預(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解，逐級下達(dá)各基層單位執(zhí)行。

回款(預(yù)收、應(yīng)收)——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳的金額，計(jì)算數(shù)額。

(2)預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。

按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)(副總)進(jìn)行分配。

4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。

3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

1、 購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。

原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。

每月底由行政管理部門向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。

7、 業(yè) 務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。

各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。

業(yè) 務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù) 量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。

所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。

未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

1、 為 適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資 管理制定擬定。

其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中 心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管(含)以上人員可實(shí)行年薪制。

中簽批，蓋章后 經(jīng)手人需將簽批申請表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。

人事行政部需將《印章使用申請表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

3、財(cái)務(wù)章的保管人無獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財(cái)務(wù)章的保管人對財(cái)務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對未經(jīng)由保管人(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。

2. 正 文部分，注意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號(hào)、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號(hào)、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等;技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體;數(shù)量要明確計(jì)量單位、計(jì)量 方法、正負(fù)尾差、合理稱差及自然損耗率等;運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確;交(提)貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確;價(jià)金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價(jià)或國家指導(dǎo) 價(jià)、市場調(diào)節(jié)價(jià);違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計(jì)算方法。

第二條 凡以公司名義對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。

第十四條 經(jīng)濟(jì)合同必須具備標(biāo)的(指貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目等)，數(shù)量和質(zhì)量，價(jià)款或者酬金，履行的期限、地點(diǎn)、和方式，違約責(zé)任等主要條款方可加蓋公章或合同章。

經(jīng)濟(jì)合同可訂立定金、抵押等擔(dān)保條款。

第二十七條 業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同編號(hào)各立合同臺(tái)帳，每一合同設(shè)一臺(tái)帳，分別按業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和收付款情況一事一記。

第四十條 業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)所立合同臺(tái)帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內(nèi)的合同訂立或履行情況，由法律顧問據(jù)此統(tǒng)計(jì)合同訂立和履行的情況，并向總經(jīng)理匯報(bào)。

4. 公司需對外單位或個(gè)人支付“回傭”時(shí)，應(yīng)實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，并及時(shí)入賬。

確需支付現(xiàn)金“回傭”，經(jīng)辦人須填單說明緣由、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額以及收款人單位、姓名等內(nèi)容，經(jīng)收款人簽收或旁證人簽證，并由本單位負(fù)責(zé)人簽章后，方可支付現(xiàn)金“回傭”。

第二十二章 對子公司的財(cái)務(wù)控制措施

1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制, 要 按月檢查預(yù)算完成情況，分析實(shí)際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。

遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司。

幼兒園財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則

第一條為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)下，結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部。

第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第四條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的要求，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊，建立必備的會(huì)計(jì)賬冊，合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)加強(qiáng)資金管理，注意控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理。

第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，制定管理制度，配備合格會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第六條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能部門，主要職責(zé)為：

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行，并定期形成分析報(bào)告。

5、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。

第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，非獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定，接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第九條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會(huì)人員要有國家規(guī)定的“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。

第十條財(cái)會(huì)人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準(zhǔn)，管理上水平”的指導(dǎo)思想。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提出合理化建議，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

第十一條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過對各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

第十四條水投房地產(chǎn)公司財(cái)物實(shí)行預(yù)算管理，所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。

第十五條編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。

第四章資金管理。

第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項(xiàng)目部的資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。

第十八條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項(xiàng)目部資金管理工作，對所屬項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺(tái)，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。

第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計(jì)劃報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批生效。

第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部門的資金實(shí)行專戶管理、專門核算。

第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn)，不得私自開設(shè)賬戶；原已開設(shè)的銀行賬戶報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為20__元；5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第二十六條監(jiān)督檢查：

1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監(jiān)督，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。

2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

第五章固定資產(chǎn)管理。

第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20__元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的職能管理部門進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。

第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。

各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

（一）房屋、建筑物，為25—30年；

（二）船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為；

（三）與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

（四）船舶以外的運(yùn)輸工具，為5—8年；

（五）電子及其他設(shè)備，為5年。

第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第六章費(fèi)用管理。

第三十四條費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。一定會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益的減少是損益表要素之一。

第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部費(fèi)用主要包括以下內(nèi)容：

1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動(dòng)籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。

2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。

4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。

5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。

6、管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括職工工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、差旅費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi)，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。

第三十七條嚴(yán)格劃分費(fèi)用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費(fèi)用的不在費(fèi)用中開支。

第三十八條除工資及各種補(bǔ)貼外，其它費(fèi)用一律憑賬單和發(fā)票報(bào)銷。凡不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報(bào)銷。

第七章財(cái)務(wù)報(bào)告制度。

第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。

（一）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表；

2、財(cái)務(wù)報(bào)表附注；

3、財(cái)務(wù)情況說明書。年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。

（二）季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的項(xiàng)目部個(gè)別的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù)，合并各項(xiàng)目數(shù)額編制，并要求：

1、對項(xiàng)目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算；

2、采用的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)政策調(diào)整報(bào)表。

第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。

第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。

第四十五條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時(shí)留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個(gè)人。

財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度細(xì)則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1.權(quán)力分隔，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3.審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核與稽核。

4.責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

6.例行核對，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制第五條實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

1.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。

月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

2.在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

3.財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4.凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條建立定額備用金制度。

1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部××元經(jīng)銷部××元綜合部××元工程部××元辦公室××元2.對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

(1)各部門單項(xiàng)支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項(xiàng)支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

(4)單項(xiàng)低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷，不得跨月。

單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。

第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

1.2000元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

2.2000元以下辦公支出，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

3.專項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

4.因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，必須堅(jiān)持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

第三章貨幣資金內(nèi)部控制第八條建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。

第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。

所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)憑收入憑證和收入日報(bào)表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。

依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。

其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。

付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

財(cái)務(wù)和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。

不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。

第十二條收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十四條及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日均須結(jié)出余額。

由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符，由會(huì)計(jì)每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。

第四章對外投資內(nèi)部控制第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

1.長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。

財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。

除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

3.對長期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄，實(shí)施定期盤點(diǎn)。

對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。

對股票和債券投資，由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。

對個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

每年至少一次清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，并做出相應(yīng)處理。

第十六條短期投資。

1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

2.有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

3.短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí)，公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)，并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

如虧損較大，公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

第十七條對外大額存款。

1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬。

第五章銷貨與收款內(nèi)部控制第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制營業(yè)收入計(jì)劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

第二十條銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管，營業(yè)部負(fù)責(zé)開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。

賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

第二十二條由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng)，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

得兼辦。

購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃，對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

第二十六條市場臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便等。

第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

第二十九條不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場臨時(shí)采購，購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

第三十條到貨驗(yàn)收付款后，由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

第三十一條財(cái)務(wù)部核對從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn)收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。

第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制，應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制，嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。

注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置等是否合法合理。

第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。

要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。

第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。

第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制”。

建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。

其本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

第四十條對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實(shí)行“實(shí)地盤存制”。

第四十一條存貨計(jì)價(jià)方法。

1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

2.按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià)，期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。

如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費(fèi)用，可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

第九章工資與人事內(nèi)部控制第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人力資源部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

第四十四條工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

第四十五條對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。

在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單位工資標(biāo)準(zhǔn)，合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

第十章收入利潤內(nèi)部控制第四十八條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤。

第四十九條當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。

第五十條按規(guī)定計(jì)算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

第五十一條對營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理，收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補(bǔ)，下一年度的利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。

5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制第五十四條實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

1.財(cái)產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

2.財(cái)產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。

3.財(cái)產(chǎn)核算管理部門，指本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。

第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理。

1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報(bào)告。

2.審核批準(zhǔn)：呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.對外訂貨：由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.建設(shè)安裝：由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。

5.驗(yàn)收使用：由工程部組織驗(yàn)收，交付使用部門使用。

6.結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告，以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：

1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%

2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實(shí)行分部核算。

核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。

第十三章內(nèi)部審計(jì)第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計(jì)工作。

第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

第六十一條如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則

第一條為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

第二條本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。

第六條單位實(shí)行“收支兩條線”管理。

第七條單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

第九條單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆-綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十條單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十一條單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報(bào)請主管部門以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三章收入管理。

第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十三條單位收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

(二)上級補(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十四條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章支出管理。

第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十六條事業(yè)單位支出包括：

(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

(二)經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的支出。

高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度細(xì)則

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度。

1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長，在校長辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。

二、統(tǒng)一審批制度。

1、審批權(quán)限。

（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長審批；

（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；

（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會(huì)集體研究決定；

（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)及理財(cái)小組表決通過。

2、審批程序。

（2）500元以上的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報(bào)銷。

（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入賬，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。

三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度。

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理。

（1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支。

（2）上級的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理。

（1）教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應(yīng)事先審批，公差、領(lǐng)導(dǎo)外出及區(qū)外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規(guī)范填寫報(bào)銷單：車旅費(fèi)，至太和來回可報(bào)20元，至阜陽市來回可報(bào)30元，住勤費(fèi)據(jù)實(shí)按市區(qū)內(nèi)30元/天。一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。

四、理財(cái)制度。

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。

2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬目。

3、管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定。

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工映的問題，由管理小組對有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。

采購制度。

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢?xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費(fèi)。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量價(jià)格交貨時(shí)間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任等，否則造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)。

6、采購學(xué)生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。

驗(yàn)收入庫制度。

1、增添或配置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)過驗(yàn)收。學(xué)校歸口部門和責(zé)任人應(yīng)及時(shí)按照國家有關(guān)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及合同條款約定的項(xiàng)目進(jìn)行測試驗(yàn)收。未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不辦理結(jié)算手續(xù)或不辦理接收手續(xù)。

2、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)單據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。

3、庫房驗(yàn)收時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實(shí)物相符，否則不予入庫。

4、不得將驗(yàn)收新購物品與私人物品調(diào)換。

5、入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

6、對入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部門負(fù)責(zé)人協(xié)同總務(wù)處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。

7、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。

領(lǐng)用借用及賠償制度。

1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續(xù)，一律憑物資“領(lǐng)用單”到庫房領(lǐng)取各種物資，無“領(lǐng)用單”一律不受理。

2、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用。

3、人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。

學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度。

1、學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時(shí)，由歸口管理部門組織有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵荩毥磺逅霉潭ㄙY產(chǎn)。

1、專用教室包括圖書閱覽室、美術(shù)室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。

2、專用教室設(shè)備進(jìn)行歸口管理專人負(fù)責(zé)，將所有設(shè)備編號(hào)并在設(shè)備明顯位置裝上“設(shè)備卡”，其內(nèi)容包括設(shè)備名稱、編號(hào)、設(shè)備管理部門、操作責(zé)任人等，做好教學(xué)設(shè)備的使用和日常維護(hù)保養(yǎng)。

3、對圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備的日常小修，當(dāng)故障較不能正常運(yùn)行時(shí)應(yīng)報(bào)校務(wù)辦（總務(wù)處）檢修并做記錄。由總務(wù)處校務(wù)辦（總務(wù)處）負(fù)責(zé)建立并保存教學(xué)設(shè)備檔案。

5、對所有資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查，要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的安排下，由校務(wù)辦（總務(wù)處）具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。

本制度從20__年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)部門日常管理制度細(xì)則

1.目的 為了規(guī)范財(cái)務(wù)部工作， 清晰界定部門工作職責(zé)，根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置方案及相關(guān)基 本管理制度，確立本制度。

2. 適用范圍 適用于公司財(cái)務(wù)部管理。

3. 管理規(guī)定

3.1 財(cái)務(wù)部職能。

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，具體履行以下職能。

3.1.1 依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度組織制定本公司會(huì)計(jì)制度， 依據(jù)本公司會(huì)計(jì)制 度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系。

3.1.2 組織制定和不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，依據(jù)公司全 面預(yù)算管理制度對公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理。(核算)

3.1.3 分析預(yù)算執(zhí)行情況， 提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告， 監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況。(預(yù)算)

3.1.4 建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。

(財(cái)務(wù)分析) 3.1.5 依照本公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì) 賬冊檔案。

3.1.6 負(fù)責(zé)公司職工工資、福利的發(fā)放。

3.1.7 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用審核和報(bào)銷事務(wù)，組織各部門進(jìn)行成本控制管理。(工資、福利)

3.1.8 協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系， 執(zhí)行國家稅法政策， 做好納稅申報(bào)工作。(成本管理)

3.1.9 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，做好日常財(cái)務(wù)監(jiān)督控制。(稅 務(wù))

3.1.10 有效合理使用資金，協(xié)調(diào)與各家銀行的關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做 好融資工作。(內(nèi)控)

3.1.11 依據(jù)政府部門規(guī)定和本公司管理要求編報(bào)內(nèi)部和外部統(tǒng)計(jì)報(bào)表。(資金管理、投融資)

3.1.12 執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)制度，核對水價(jià)、用水量、水費(fèi)，確保水費(fèi)及時(shí)、完 整入庫。(內(nèi) 外報(bào)表)

3.1.13 執(zhí)行材料管理制度，完整記載材料(包括廢料)的采購、入庫、領(lǐng) 用和出庫，負(fù)責(zé)各類材料的存儲(chǔ)管理。(費(fèi)用管理)

3.1.14 執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整，提升資產(chǎn)使用效率。(資產(chǎn)管理)

3.1.15 對公司績效考核工作提供財(cái)務(wù)支持。

3.1.16 進(jìn)行年終決算，按照公司全面預(yù)算管理制度的規(guī)定，對年度預(yù)算的 執(zhí)行情況作出全面分析和總結(jié)。

3.1.17 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(總結(jié)分析)

3.2 工作要求。

核算體系、預(yù)算體系、管理報(bào)表體系、內(nèi)控體系 3.2.1 本年度完成公司會(huì)計(jì)制度制定工作。在執(zhí)行本公司會(huì)計(jì)制度的過程中， 密切關(guān)注國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的發(fā)展變化和本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展變化， 適時(shí)提出 修正議案。

3.2.2 建立規(guī)范、 完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依據(jù)實(shí)際情況的發(fā)展變化不斷完善。

3.2.3 公司財(cái)務(wù)管理制度擬定工作在本年度完成。財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注該制度 各項(xiàng)規(guī)范的執(zhí)行情況，務(wù)求全面發(fā)揮其功能。

3.2.4 依據(jù)公司全面預(yù)算管理制度的要求，對公司財(cái)務(wù)實(shí)行全面預(yù)算管理， 年度財(cái)務(wù)預(yù)算要在上年度終了前編制完成;按季度分析預(yù)算執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù) 分析報(bào)告。

3.2.5 根據(jù)內(nèi)部管理要求， 年內(nèi)建立一套內(nèi)部管理報(bào)表體系，重點(diǎn)關(guān)注和分 析重要項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況。為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。

3.2.6 記賬憑證編制工作要即時(shí)完成。各類報(bào)表的編制工作，月報(bào)要在次月 5 日前完成，季報(bào)要在下一季度第一月 6 日前完成，年報(bào)要在次年元月 15 日前 完成。依相關(guān)制度的要求管理會(huì)計(jì)檔案。

3.2.7 工資于每月底前發(fā)放，職工福利按照公司決定的時(shí)間發(fā)放。及時(shí)完成 公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作。

3.2.8 強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性， 密切關(guān)注公司重大投資活動(dòng)的決策和實(shí)施情況。協(xié)調(diào)與各家銀行的`關(guān)系，根據(jù)公司資金情況做好融資工作，對公司重大投資,決策提供資金信息支持。

3.2.9 當(dāng)天工作當(dāng)天完成，上班時(shí)間完不成則加班完成。

3.3 違規(guī)行為的處理。

3.3.1 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令改正： (1)上班期間聊天串崗、玩電腦游戲、打撲克的。

(2)遲到、早退、中途脫崗的。

(3)不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。

(4)開展財(cái)務(wù)工作粗心大意，責(zé)任心不強(qiáng)的。

3.3.2 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評;情節(jié)嚴(yán)重或給公 司造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以直接損失等額的罰款，調(diào)離工作崗位或待崗： (1)帶酒上崗的。

(2)脫崗或曠工，1 年累積超過 5 次的。

(3)因工作失誤，公司財(cái)務(wù)被有關(guān)部門處罰的。

(4)工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)，致公司利益受損的。

(5)績效考核連續(xù) 3 個(gè)月部門排名末尾的。

3.3.3 財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，停薪待崗;構(gòu)成犯罪的，移交司 法部門依法追究法律責(zé)任：

(1)徇私舞弊，濫用職權(quán)，給公司造成損失的。

(2)截留、侵占、挪用公款公物的。

(3)玩忽職守，給公司造成惡劣影響的。

(4)泄露公司商業(yè)秘密的。

3.3.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理管理不嚴(yán)，致使本部門人員常有 3.3.1 所列行為、或者本 部門員工有 3.3.2、3.3.3 所列行為而不處罰，確認(rèn)其為不稱職，調(diào)整其崗位; 情節(jié)嚴(yán)重或造成嚴(yán)重后果的，撤銷其職務(wù);情節(jié)特別嚴(yán)重的，依法追究其相關(guān)法 律責(zé)任。

財(cái)務(wù)部門日常管理制度細(xì)則

1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；

2、每筆收入支出都要及時(shí)開票；

5、不得坐支各項(xiàng)收入；

6、出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。

7、每日出納員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。

第三條對貨幣資金的支出控制

3、各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；

第四條強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；

4、要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對銀行賬的制度；

5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬；

7、每日報(bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。

第五條實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則

(一)單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：

1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督、實(shí)施、落實(shí)。

3、對認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，忠于職守，做出顯著成績的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)會(huì)計(jì)主管職責(zé)：

1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

2、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，編制預(yù)算計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。

3、定期(季度、半年度、年度)對單位的財(cái)務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

4、組織好財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。(三)會(huì)計(jì)部門與其它部門的關(guān)系：

1、會(huì)計(jì)部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財(cái)務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。

2、按照上級有關(guān)精神，實(shí)行政府采購制度，把好維修項(xiàng)目、基建工程的審計(jì)關(guān)。

3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財(cái)務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運(yùn)用安全。

4、配合財(cái)政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

(四)各單位采用收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。

二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制。

各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。

(一)會(huì)計(jì)主管的崗位責(zé)任制：

1、宣傳貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項(xiàng)目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。

2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。

3、堅(jiān)持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。

4、根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實(shí)相符、按期上報(bào)。

5、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時(shí)處理，保證單位財(cái)產(chǎn)賬、賬實(shí)相符(每年于六月)。

6、加強(qiáng)對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財(cái)稅部門的監(jiān)督。

7、組織全體財(cái)會(huì)人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)理論知識(shí)和新的會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、對違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財(cái)會(huì)部門報(bào)告。

9、做好會(huì)計(jì)資料的整理、保管，按會(huì)計(jì)檔案制度要求存檔。

(二)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：

1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。

2、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅(jiān)持報(bào)銷憑證“一支筆”審批制度。

4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時(shí)，須報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價(jià)證券，要確保安全有效，保險(xiǎn)箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。

7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。

8、做好每月的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

9、配合會(huì)計(jì)主管做好賬務(wù)工作，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。

(三)報(bào)賬員的崗位責(zé)任制。

1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。

2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費(fèi)的上繳及日常經(jīng)費(fèi)開支的報(bào)銷。

3、組織進(jìn)行本單位的收費(fèi)工作，各項(xiàng)收費(fèi)資金及時(shí)上繳財(cái)政專戶，不得公款私存。

4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報(bào)憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。

5、完成本單位及財(cái)務(wù)室交辦的其他工作。

(一)各單位采用通用記賬憑證(借、貸記賬憑證)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號(hào)。

(二)會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬。總賬、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時(shí)正確填寫好扉頁。(三)單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會(huì)計(jì)核算。

(四)記賬憑證及時(shí)傳遞，不得積壓。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求：

1、對外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表;年報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。

2、以“誠信為本，不做假賬”為基本原則，編制報(bào)表的要求：真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)。

四、會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度。

1、出納工作與會(huì)計(jì)工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。

2、出納人員不得兼職任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員，會(huì)計(jì)主管人員的親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)支付。

5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)主管應(yīng)督促及時(shí)核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項(xiàng)”是否屬實(shí)，存在未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因。

6、現(xiàn)金保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動(dòng)，要收回保險(xiǎn)箱鑰匙，并及時(shí)更換保險(xiǎn)箱的密碼。

7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會(huì)計(jì)主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)。

8、有價(jià)證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。

9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。

10、會(huì)計(jì)主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價(jià)證券。

(一)稽核工作的組織形式和分工。

1、本單位稽核為兼職，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表和計(jì)劃預(yù)算的審核。

2、稽核崗位直接由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)。

(二)稽核工作的職責(zé)和權(quán)限。

1、審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，是否切實(shí)可行，計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。

2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否按財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，及時(shí)處理。

3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。

4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

6、復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，簽章是否齊全，是否按期上報(bào)，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。

7、稽核人員要對審核簽署的計(jì)劃預(yù)算、憑證、賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

六、財(cái)產(chǎn)清查制度。

(一)財(cái)產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查(一年不少于一次)。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行;在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實(shí)相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。

(二)債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。(三)固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時(shí)處理，保證賬物相等，同時(shí)，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)核對。

(一)本單位財(cái)務(wù)收支必須堅(jiān)持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗(yàn)收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。

(二)實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實(shí)行“財(cái)務(wù)一支筆”審批，再由財(cái)務(wù)審核后方可報(bào)銷(經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費(fèi)除外)。

(三)各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。

(四)預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議集體討論決定。

財(cái)務(wù)部門日常管理制度細(xì)則

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

票據(jù)

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。